 |
Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года |
Выбор налоговой системы – дело ответственное. От этого зависит будущая финансовая нагрузка на предпринимателя. Ему нужно экономить по максимуму, ведь отчисления в бюджет делаются за счет личных ресурсов ИП.
А они всегда ограничены. Чтобы сэкономить, нужно выбрать наиболее выгодную систему налогообложения. Мы знаем, как с этим помочь.
Некоторые из них доступны в течение ограниченного времени после открытия, другие – только с начала календарного года.
Разбираем основные налоги ИП в зависимости от налогового режима, сравниваем их и выбираем самый оптимальный. Но сначала разберемся с тем, что ИП платят в любом случае.
Какую бы систему предприниматель не выбрал, ИП обязан платить за себя страховые взносы даже при отсутствии у него наемных работников. Сразу расскажем о повышении страховых взносов: в 2020 году предприниматель должен оплатить:
- 32 448 рублей на пенсионное страхование;
- 8 426 рублей на обязательное медицинское страхование.
Всего 40 874 рубля – эту сумму предприниматель должен внести в 2020 году независимо от выручки, движений по счету и прочих особенностей. Страховые взносы ежегодно дорожают – в 2019 году сумма была на 4 636 рублей меньше и составляла 36 238 рублей.
Уменьшить сумму этих платежей в 2020 году реально, но только в нескольких, очень редких случаях, о которых мы расскажем позже. Куда реальнее ее, наоборот, увеличить. Это произойдет, если совокупный годовой доход предпринимателя превысит 300 000 рублей. В таком случае размер взносов на пенсионное страхование составит:
32 448 рублей + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей
Но независимо от совокупного дохода, размер страховых платежей на пенсионное страхование не должен быть больше, чем 259 584 рублей (32448 * 8).
Расчет и уплату фиксированных платежей на обязательное страхование ИП осуществляет самостоятельно. Он должен сделать это в течение 2020 года, можно оплатить единовременно или частями. Можно и не платить их совсем, но только если предприниматель документально подтвердит (ст. 430 НК):
- прохождение службы по призыву;
- уход за ребенком до 1,5 лет;
- уход за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или престарелым;
- неосуществление предпринимательской деятельности и т.д.
Подробнее о страховых взносах для ИП на сайте ФНС. Мы же переходим к категориям налогов ИП, которые доступны им при регистрации.
Какую систему налогообложения выбрать?
Предприниматель может выбирать между 5 основными налоговыми системами. Каждая имеет как свои преимущества, так и недостатки. А некоторые из них вообще действуют лишь в определенных регионах. Разберем каждую, расскажем все самое главное.
Самозанятые ИП: налог на профессиональный доход
Самый молодой налог, введен совсем недавно, лишь в 2019 году и только на территории нескольких регионов: Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан (ФЗ № 422 от 27.11.2018). Географию этого налогового режима ИП планируется расширить, даже подготовлен специальный законопроект, но он пока не принят.
Перейти на НПД могут предприниматели с доходом менее 2,4 млн. руб. за год, не имеющие сотрудников. Они могут сделать это осуществляя любые виды деятельности, кроме:
- продажи подакцизных товаров;
- перепродажи товаров за исключением имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и иных подобных нужд;
- добычи полезных ископаемых;
- услуг по доставке товаров с приемами платежей;
- и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.
Выбирая его, ИП будут использовать дифференцированную налоговую ставку, в зависимости от источника получения дохода, а именно (ст. 10 ФЗ № 422):
- 4% от дохода, полученного от физлиц;
- 6% от дохода, полученного от организаций и других ИП.
Какие-либо дополнительные платежи и налоги ИП на НПД не платит. Более того, это как раз тот случай, когда он освобождается от обязанности платить фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
Перейти на НПД и сдавать отчетность можно через мобильное приложение. Не будем повторяться, мы уже рассказывали об этом здесь.
ИП на общей системе
Если не выбрать другой режим налогообложения, ФНС выберет его для ИП самостоятельно, и это будет общая система налогообложения (ОСН).
Налоги на ОСН ИП платить труднее всего – это, наверное, самая сложная система налогообложения. Разобраться в нем без специальных навыков практически невозможно, для работы точно потребуется бухгалтер.
Есть, правда, случаи, когда использование ОСН неизбежно, например:
- если доход за отчетный период превысил 150 млн рублей;
- если есть филиалы;
- если работает больше 100 человек.
Сложный он из-за широкого спектра налогов, которые придется платить ИП, в том числе:
- налог на доходы физических лиц, 13% – 3 раза в год + ежемесячно НДФЛ за сотрудников;
- налог на добавленную стоимость, 0-20% – ежемесячно;
- налоги на имущество, используемое в предпринимательской деятельности;
- страховые взносы на себя + ежемесячно на сотрудников;
- экологические платежи, транспортный налог и прочие.
ОСН предполагает и сложную отчетность: нужно сдавать декларации (ежеквартально по НДС и ежегодно 3-НДФЛ). Плюс, заполнение книги учета доходов и расходов, книгу покупок и продаж, отчетность за сотрудников.
Единственный плюс во всем этом – контрагенты на ОСН в приоритете у крупных компаний, поиск заказчика среди «крупняка» будет быстрым.
ИП на «упрощенке»
Упрощенная система налогообложения (УСН) – распространенный выбор для предпринимателей. Всему виной налоги ИП на УСН, точнее всего один – единый налог. Его ставка зависит от выбранного объекта налогообложения и составит для ИП (ст. 346.20 НК):
- 6% при выборе объекта «доходы»;
- 15% при выборе объекта «доходы минус расходы».
Платить налог нужно ежеквартальными авансовыми платежами, итоговая сумма – по итогам года. Страховые взносы тоже придется платить, но они уменьшаются в таком случае налоговую базу по «доходам» и учитываются в расходах при «доходы минус расходы». Бухгалтерский учет ИП на УСН не ведут, но ежемесячно, ежеквартально и ежегодно сдают налоговые декларации.
Те, кто выбрали упрощенку, освобождаются от НДФЛ, налога на землю и имущество, транспортного налога, НДС. Но выбрать ее можно лишь при соблюдении определенных условий:
- доход за отчетный период не должен превышать 150 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей;
- среднесписочная численность сотрудников за год менее 100 человек.
Подробнее об упрощенке читайте на сайте ФНС.
ИП на ЕНВД
Сразу уточним, что применять единый налог на вмененный доход долго не получится, с 1 января 2021 года система ЕНВД отменяется (ФЗ № 178 от 02.06.2016). Она, тем не менее, удобна для ИП тем, что ее можно совмещать с «упрощенкой» и ОСН.
А еще налоги ИП на ЕНВД платит по ставке 15%, но не с фактически полученного, а с «вмененного» дохода, рассчитанного государством самостоятельно (ст. 346.31 НК).
Использовать его можно при условии, что он введен на территории конкретного муниципального образования, и только в отношении конкретных видов предпринимательской деятельности, в том числе (п. 2 ст. 346.26 НК):
- розничная торговля;
- общественное питание;
- бытовые, ветеринарные услуги;
- услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
- распространение и (или) размещение рекламы;
- услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
- услуги по временному размещению и проживанию;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
- услуги стоянок.
Для ИП этот налог заменяет НДФЛ, НДС, имущественные налоги в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Какие объекты могут входить в этот перечень? Автомобили, недвижимость, земельные участки и иное налогооблагаемое имущество. А еще сумму исчисленного налога по ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов. Подробнее об этом на сайте ФНС.
ИП с патентом
Еще одна удобная система, придуманная специально для ИП – ПСН, патентная система налогообложения.
Все налоги ИП на ПСН – это 6###b#< от потенциально возможного дохода, который предприниматель может получить от конкретного вида деятельности в конкретном муниципалитета в конкретный период времени (ст. 346.50 НК).
Такой потенциальный доход муниципалитет считает самостоятельно для каждого конкретного вида деятельности, а затем просто включает его в стоимость патента. Если ваш доход выше, чем потенциальный – применять ПСН выгодно.
Все, что нужно ИП – просто купить патент на конкретный вид деятельности. Можно купить несколько патентов, но действовать они будут только в пределах конкретного муниципалитета. Всего открыто 63 вида деятельности (п. 2 ст. 346.43) + дополнительные, открытые в конкретном регионе.
Купить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев. Сроки оплаты зависят от его длительности:
- При длительности патента 1-6 месяцев вся сумма вносится в срок, не позднее окончания срока действия патента.
- При длительности патента 6-12 месяцев 33% суммы вносится в течение первых 90 суток с момента выдачи патента, а оставшиеся 67% – до завершения срока действия патента.
Перейти на ПСН можно при условии, что годовой доход ИП менее 60 млн рублей, а количество наемных работников менее 15 человек.
Резюме
Какой режим выбрать? С учетом всех налогов и платежей ИП во внебюджетные фонды, самыми популярными остаются «упрощенка» и патентная система. Впрочем, если НПД откроют для всей страны, он создаст этим двум режимам немалую конкуренцию – многие ИП захотят стать самозанятыми.
 |
Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года |
Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году
Ведение предпринимательской деятельности предполагает уплату налогов с бизнеса. «Упрощенка» не так сложна, как общая система, и позволяет избежать расчетов по НДС, поэтому многие ИП выбирают льготный спецрежим в качестве основного.
Подавая уведомление о переходе на УСН, ИП одновременно заявляет о выбранном варианте налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Налоговое законодательство допускает изменение налогового объекта, но только с начала нового периода. Начисление платежей по УСН в зависимости от применяемого варианта происходит по-разному.
Ниже рассмотрим, в чем заключается отличие и разберем, какие налоги платит ИП на УСН в 2020-2021 году.
Ип на усн «доходы»: какие налоги уплачиваются
В п. 3 ст. 346.11 НК РФ перечисляются налоги, от которых освобождаются ИП, перешедшие на «упрощенку». Применение спецрежима позволяет не платить:
- НДФЛ с доходов от ведения бизнеса;
- налог на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением некоторой недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости и включенной в соответствующий перечень, утверждаемый местными властями);
- НДС (за исключением «ввозного»).
Если ИП применяет УСН «доходы», какие налоги платить ему придется:
- единый налог при УСН по ставке 6% от доходов (властям регионов дано право снижать указанное значение, в том числе для отдельных категорий налогоплательщиков);
- фиксированные страхвзносы на пенсионное страхование;
- фиксированные медицинские страхвзносы;
- налог на имущество физлиц, облагаемое по кадастровой стоимости (перечень его определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ);
- НДС (п. 3 ст. 346.11, ст. 161, ст. 174.1 НК РФ):
- по товарам, ввозимым на территорию РФ;
- в случае предъявления покупателю счета-фактуры с выделенным НДС;
- при аренде или покупке госимущества (если нет льгот, освобождающих от уплаты);
- по операциям по договорам простого товарищества и доверительного управления.
Срок уплаты единого налога не зависит от выбранного объекта: начисленную сумму авансовых платежей (за квартал, полугодие, 9 месяцев) нужно перечислить в бюджет в течение 25 дней после завершения отчетного периода, годовой налог – не позднее 30 апреля следующего за отчетным года.
Ип на усн: какие налоги в 2021 году уплачивают при объекте «доходы минус расходы»
Список налогов и взносов, перечисляемых при УСН «доходы-расходы», такой же, как для объекта «доходы». Но платеж по «упрощенке» рассчитывается иначе:
- ставка налога составляет 15% (если региональные власти не утвердили иное значение);
- уплаченные налоги (кроме платежа по УСН) и страхвзносы включаются в расходы;
- при расчете налога за год, дополнительно исчисляется также минимальный налог – 1% от дохода. Уплате подлежит та сумма, которая окажется больше.
Остальные налоги исчисляются также, как при УСН «доходы».
Величина фиксированных страхвзносов ИП на УСН в 2021 г
Законодатели решили не менять размер фиксированных взносов в 2021 г. Поэтому их величина остается на том же уровне, что и в 2020 году (ст. 430 НК РФ):
- годовой платеж в ПФР составляет 32448 руб. + 1% от суммы дохода более 300 тыс. руб., но в совокупности не более 259584 руб.;
- в ФФОМС перечисляется 8426 руб.
Налог на ИП в 2021 году — упрощенка без работников в России
Изменения, внесенные Минфином в 2020 году
В 2021 году в России стартуют новые изменения и продолжается внедрение принятых Министерством финансов новшеств, которые были зафиксированы в прошлом году. Отмена ЕНВД вынуждает многих ИП, представителей малого и среднего бизнеса переходить на упрощенку, где даже после нововведений налоги относительно терпимы, особенно, при самостоятельном ведении бизнеса, без наемных работников.
План на переходный период, разработанный Минфином, значительно обширнее, однако некоторые пункты все еще остались в законопроекте и будут внедряться уже в нынешнем, 2021 году. Перечень упрощений выглядит следующим образом:
Те ИП, которые работают по упрощенке с объектом доходы, могут больше не подавать декларацию, при условии, что они перешли на онлайн кассы и перевелись на новый режим, который так и называется: УСН-онлайн. Налог будут рассчитывать работники ФНС, на основании полученных данных. Это положение работало в 2020 году и продолжит действовать в нынешнем.
Кроме повышения сумм за медстраховку и в Пенсионный фонд (предприниматели, которые осуществляют свою деятельность без работников, в России выплачивают взносы за себя), вступивших в действие в 2020 году, до 1 июля вступает в действие правило уплаты 1% в ПФР. Оно начинает работать, если полученный доход от предпринимательства превысил 300 тыс. руб. Эти изменения закреплены в Налоговом кодексе.
Увеличились ставки налога. Работавшие по системе доходы и платившие 6% на полученную прибыль, теперь будут платить 8%. У тех, кто предпочел систему доходы-минус расходы, в текущем году ставка вырастет с 15 до 20%.
В прошлом году, в период пандемии, было отмечено лояльное отношение региональных властей к ИП, работавшим по упрощенке, однако закон ограничивает возможность значительного послабления для предпринимателей на местном уровне.
В компетенции властей было снизить ставку доходы до 1%, а по второму варианту – до 5 процентов.
Даже сохранение прежних ставок из-за бедственного положения, в котором оказались предприятия малого и среднего бизнеса, коснулось только тех, кто на тогдашний момент не превысил числа сотрудников за сто, и не зарабатывал более 150 миллионов рублей.
На стадии рассмотрения находится законопроект, который подразумевает налоговые каникулы для тех, кто вынужденно перешел на этот упрощенный режим налогообложения, из-за объективных обстоятельств (например, закрытия другого налогового режима).
В случае его принятия неофиты системы могут рассчитывать на налоговые каникулы.
Положительным моментом утверждения законопроекта будет не только пролонгация срока предоставления, но и расширение перечня тех, кто может претендовать на этот весомый бонус.
И последнее новшество – в порядке сдачи отчетов. Теперь их можно поддавать в одном составленном экземпляре по форме 6 НДФЛ, но не позднее 30 июля. Все, кто оплачивает работу 10 и более сотрудников должен перейти на электронные отчеты, причем во всех видах, но без работников, или менее десяти человек еще может прибегнуть к бумажному варианту.
Все изменения, произошедшие в налогообложении по упрощенной системе в 2021 году, неоднократно освещались в периодических изданиях и размещались на специальных сайтах. Однако пандемия коронавируса привела к осложнению положения предпринимателей в России, особенно в отраслях, наиболее пострадавших от карантина.
Поэтому Правительство страны ввело отсрочки, послабления и льготы. Но в нынешнем году нормализация положения означает возврат к прежнему режиму уплаты налогов на всех видах, применяемых в стране.
Какие налоги подлежат уплате
В 2021 году, по официальным статистическим данным, на упрощенной системе работает более половины всех российских предпринимателей. Это удобный вариант, в котором минимум дополнительных платежей и относительно немного документов, подлежащих обязательному заполнению (если сравнивать с другими системами, применяемыми в России).
Предприниматель может выбирать и внутри УСН – сначала работать по системе доходы, а потом, при необходимости, перейти на доходы минус расходы.
Однако следует помнить, что налоговая инспекция признает только те затраты, которые есть в закрепленном перечне, и, такой переход возможен только в начале года.
Если в 2021 году обнаружилось увеличившееся число расходов на осуществление предпринимательской деятельности, изменить положение удастся только с нового 2022 года.
В 2021 году предпринимателям необходимо уплатить налог УСН, но не позднее 30 апреля. Это – прошлогодний расчет, но в конце апреля (не позднее 15 числа нужно оплатить авансовый платеж за 1 квартал 2021 года), а затем такие же авансовые платежи должны быть перечислены в июле и октябре, и тоже не позднее 25 числа. Эти суммы вносятся за полгода и за 9 месяцев 2021.
Предприниматель, у которого нет сотрудников, все равно платит страховые взносы, но только за себя. Взыскание этих обязательных платежей теперь возложено на Федеральную налоговую службу. В 2020 году обязательное страхование составляло:
медицинское 8,426 тыс. руб.;
пенсионное – 32, 448 тыс. руб.
Если не произойдет никаких изменений на законодательном уровне, они останутся в прежнем размере и в 2021 году. За этим нужно внимательно следить и оплату произвести не позднее 21.12 2021 года. Некоторые предприниматели платят частями, уменьшая авансовые платежи, но можно оплатить и всю сумму целиком, главное, вовремя, чтобы избежать начисления штрафов.
Без работников в России можно заниматься предпринимательской деятельностью на нескольких системах налогообложения – УСН только один из возможных вариантов, в котором появляются все новые и новые ограничения.
Те, кто работает по упрощенке, избавляют себя от уплаты НДС, НДФЛ с доходов предпринимателя и даже с оплаты налога на имеющуюся недвижимость.
Отсутствие наемных работников избавляет предпринимателя и от функций налогового агента, которые возлагаются на тех, кто использует сотрудников.
Однако за ним сохранятся эта функция, если он:
оказывает услуги посредника;
закупает макулатуру или алюминий, металлического лома
арендует государственную недвижимость.
На ИП в 2021 году остается уплата НДФЛ – с банковских процентов, выигрышей, дивидендов и других доходов, непредпринимательских, а также налог на движимую и недвижимую собственность, если она входит в список облагаемых объектов. Отдельно следует рассматривать вопрос о налогах, если человек совмещает упрощенку с другими системами. В этом случае размер платежей зависит от того, с каким именно видом выбрано совмещение.
УСН – удобный вид налогообложения, которое выбирают 50% предпринимателей. Однако и здесь необходимо оплачивать налоги государству, в зависимости от выбранного вида:
8 и 20% – налог при доходах или доходах минус расходы;
Обязательные страховые взносы за предпринимателя, который работает без работников.
Налогообложение за движимое и недвижимое имущество, если оно подлежит оплате. 1%, если его доходы превысили лимит в 300 тыс. руб.
Какие налоги платят ИП в 2021 году
В России ИП обязаны уплачивать налоги и сборы. Сумма выплат зависит, прежде всего, от режима налогообложения и того, имеются ли в штате наемные сотрудники. Какие налоги платят ИП и как самостоятельно выбрать режим налогообложения, чтобы платить меньше.
Вас заинтересует: Как ИП подтвердить свои доходы в 2021 году
pixabay.com
Налоги «за себя»
Все предприниматели должны платить страховые взносы «за себя» и своих сотрудников при наличии, вне зависимости от результатов деятельности. Общий размер ежегодной выплаты составляет 40 874 рубля:
- 8426 рублей – медицинское страхование, фиксированная сумма, не зависящая от суммы извлеченной прибыли;
- 32448 рублей – пенсионное страхование, если общая прибыль ИП не больше 300 тысяч рублей.
Если общий размер дохода больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения платится еще 1%. Данные платежи переводятся до 1 июня очередного года, после отчетного.
Все платежи от клиентов ИП лучше принимать на банковский расчетный счет для ИП. В противном случае при проверке ФНС может принять все поступления по счету физического лица за доходы, по которым полагается уплата 13% НФДЛ.
Платежи с заработной платы сотрудников ИП
Если ИП нанимает сотрудников, у него возникает дополнительная обязанность по уплате взносов с их зарплаты:
- НДФЛ на каждого работника. Он вычитывается из зарплаты, начисленной по итогам месяца, и составляет 13% для граждан России и 30% для зарубежных работников.
- Страховые взносы на каждого сотрудника включают в себя пенсионные выплаты – 22%, социальные – 2,9% и медицинские – 5,1%.
Также предприниматель платит за страхование от несчастных случаев на производстве от 0,2 до 8,5% в год.
Подоходный налог с зарплат работников ИП считается по следующей формуле:
(Доход – Налоговые вычеты) * 13% либо 30%, в зависимости от гражданства сотрудника.
https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc
ИП следует понимать, что НДФЛ за работников удерживается с их зарплаты, а не из полученного дохода. Предположим, при начислении 30 тысяч рублей в месяц гражданину России налог составит: 30000*13% = 3900 рублей, которые отправятся в бюджет, а сотруднику на руки будет выплачено 26100 рублей.
НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после начисления зарплаты.
Причем страховые взносы предприниматель уплачивает за сотрудников из личных средств. Сумма выплат составляет 20%. Это означает, что страховой взнос за работника с зарплатой 30 тысяч рублей составит 9 тысяч рублей.
Что уплачивает ИП при разных режимах налогообложения
Налоговая ставка ИП и типы платежей непосредственно зависят от режима налогообложения:
- ОСН;
- УСН;
- ЕСХН;
- ПСН;
- НПД – самозанятость.
Не все ИП имеют возможность выбирать режим по своему усмотрению. Обычно следует учитывать наличие/отсутствие сотрудников, сферу/тип деятельности, сумму предполагаемой прибыли.
Помимо этого, предприниматель должен продумать необходимость возврата налоговых вычетов при приобретении жилья, расходы на образование/лечение.
Лишь общая система налогообложения ИП даст возможность компенсировать затраты на уплаченные налоги.
Общий режим налогообложения
ОСН является единственным способом для ИП получения вычетов.
Может быть так, что у ИП размер вычета превышает доход, в таком случае налогооблагаемая база составляет 0 рублей. Переносить убыток на иной налоговый период при общем режиме налогообложения нельзя.
ОСН – это самый сложный режим из действующих в России для ИП. ИП обязан вычислять ряд видов налоговых выплат и вовремя подавать отчетность. Предприниматель сам вычисляет:
- НДФЛ за себя с доходов от бизнеса – 13%;
- НДФЛ за сотрудников – 13% либо 30%;
- НДС – 20%, иногда – 10% либо 0%;
- страховые платежи за себя и сотрудников;
- имущественный налог – 2,2%;
- транспортный, водный, земельный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, если для них имеются основания.
ОСН выбирают ИП, работающие на постоянной основе по большей части с крупным и средним бизнесом.
НДФЛ с прибыли считается по формуле:
(Доход – Налоговые вычеты) * 13%
Доходами также считается имущество ИП, полученное им на безвозмездной основе. Выяснить, подлежит ли прибыль налогообложению либо нет, можно на основании первичных документов.
pixabay.com
Упрощенная система налогообложения
Один из наиболее популярных режимов налогообложения в последнее время – это «упрощенка». Главные ограничения для УСН связаны с видами деятельности, а также:
- числом сотрудников – не более 130 человек;
- ежегодным доходом – до 200 тысяч рублей.
УСН для ИП бывает:
- на доходы;
- на доходы минус расходы.
Вариант УСН «доходы минус расходы» ИП выбирают, если считают, что расходы будут составлять больше половины доходов. Если затраты будут меньше, то более выгодным будет первый вариант. В ряде регионов ставки могут составлять меньше установленного минимума. Точный размер можно узнать в отделении налоговой либо на сайте ФНС.
При выборе УСН ИП вместо НДС на доход и имущество вносит единый платеж:
- С дохода менее 150 тысяч рублей, при количестве сотрудников до 100 человек – налоговая ставка составляет от 0 до 6%, в соответствии с регионом осуществления деятельности. При доходе свыше 150 тысяч рублей и количестве работников от 101 до 130 человек – 8%.
- При разнице между доходами и расходами до 150 тысяч рублей и количестве сотрудников до 100 человек – размер налога составит от 5% до 15%. При доходе свыше 150 тысяч рублей и количестве работников от 101 до 130 человек – 20%.
ИП, выбравший УСП, уплачивает:
- единый налог;
- НДФЛ с зарплат наемных сотрудников – 13% либо 30%;
- страховые взносы за себя и сотрудников;
- транспортный, имущественный и земельный налог, если имеются основания.
Если налог ИП за год оказался менее 1%, все равно понадобится оплатить не менее 1% в ФНС. Налог в 1% будет даже в случае, если деятельность ИП привела к нулевому доходу либо убыткам.
Для множества видов деятельности в регионах по УСН вводятся налоговые каникулы, то есть ИП в первый год либо даже 2-3 года не платит налоги вообще.
Единый сельскохозяйственный налог для ИП
Налоговый режим ЕСХН является аналогом «упрощенки», но для сельскохозяйственных производителей. Предприниматели, работающие по нему, уплачивают НДС и единый сельскохозяйственный налог. Использовать режим разрешается ИП, у которых свыше 70% дохода поступает от ведения сельскохозяйственной деятельности.
Максимальная ставка составляет не более 6%, однако во множестве регионов она составляет 0%. Еще один плюс – сумму уплаченных страховых взносов разрешается вычитать из установленного процента налогообложения. Список платежей такой же, что и при УСН.
Патент
На патентной системе налогообложения ИП постоянно должен обновлять разрешение на ведение предпринимательской деятельности. Определенным патентам требуется ежемесячное обновление, другие предприниматели берут их на срок от полугода до года. При этом ИП может брать сразу несколько патентов, которые станут действовать в различных регионах.
Налоговая ставка при ПСН составляет от 0% до 6%, в соответствии с выбранной сферой деятельности. Платежи предпринимателей на патентной системе налогообложения:
- оплата патента;
- НДФЛ с заработных плат работников;
- страховые взносы за себя и работников;
- транспортный, имущественный и земельный налог, если имеются основания.
Отчетности у ИП не будет, но существуют ограничения:
- Выбрать ПСН разрешается в случае, если общее количество работников, включая самого предпринимателя, не более 15 человек.
- Размер площади, на которой обслуживают клиентов, составляет до 150 квадратных метров.
- Ежегодные доходы – в пределах 60 миллионов рублей.
После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в России разрешено снижать размер налога на сумму страховых взносов.
С 2021 года патентная система запрещена для ИП, если он планирует:
- поставлять товары другим предприятиям;
- иметь в автопарке больше 20 транспортных средств, перевозящих пассажиров и грузы;
- вести оптовую торговлю.
Платить за патент будет необходимо, даже при отсутствии дохода от деятельности. Причем ФНС посчитает все платежи без участия предпринимателя.
Вас заинтересует: ТОП-10 кредитов в 2021 году от 5,5%
pixabay.com
Самозанятость
Проект по налогу на профессиональный доход, появившийся в 2019 году в 4 регионах для самозанятых, с 2020 года был расширен. На данный момент он используется по всей России. Специальный налоговый режим ИП может оформить, если не планирует:
- осуществлять перепродажу товаров/имущественных прав, за исключением реализации личного имущества;
- осуществлять добычу/продажу полезных ископаемых;
- нанимать работников;
- вести деятельность в интересах сторонних лиц по договорам поручения, комиссии или агентским;
- получать доход свыше 2,4 млн. рублей в год;
- применять иные налоговые режимы с НДФЛ.
Ставка налога для самозанятых составляет 4% при получении дохода от физлиц и 6% – от юрлиц. Это гораздо меньше подоходного налога во всех других режимах для ИП. Еще один плюс НПД состоит в том, что предприниматели, выбравшие данный режим, не платят НДФЛ, страховые фиксированные платежи и НДС, за исключением выплаты НДС при ввозе товара в Россию.
Поскольку предприниматели на НПД не платят страховых взносов, то и рассчитывать не пенсионные накопления они не смогут.
За несоблюдение сроков выплаты налога самозанятым грозит штраф, как и другим предпринимателям, нарушившим налоговое законодательство. Выплата налога производится каждый месяц в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог» до 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Оригинал статьи: https://bankiclub.ru/nalogi/kakie-nalogi-platyat-ip-v-2021-godu/