Раccмотрим вопросы налогообложения с учетом того, что между сторонами заключается договор коммерческой концессии (гл. 54 ГК РФ.) Для раскрытия вопросов бухгалтерского и налогового учета во франчайзинге, разберем несколько вариантов учета, исходя из существующих систем налогообложения.
Общая система налогообложения для франчайзинга
Расходы франчайзера
- Амортизация – это, простыми словами, выраженный в деньгах износ основных средств или (в нашем случае) нематериальных активов (НМА).
- Как происходит амортизация НМА во франчайзинге?
- 1. Франчайзер передаёт франчайзи право использования исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности — ОИС (товарный знак, ноу-хау или другие ОИС)
2.
В то же время, исключительные права на ОИС остаются у франчайзера на учете в качестве нематериальных активов, если выполняются все условия, установленные пунктом 3 ПБУ (положение по бухгалтерскому учёту) 14/2007.
3. Согласно этому положению, весь срок действия договора коммерческой концессии, франчайзер начисляет амортизацию на ОИС.
В бухучёте такие активы отображают обособленно (п. 38 ПБУ 14/2007), открыв отдельный субсчет к счету 04.
Нематериальные активы франчайзер использует в своей регулярной деятельности, поэтому их амортизация относится и к расходам по обычным видам деятельности, и к прочим расходам (п. п. 5, 11 ПБУ 10/99).
Распределение амортизации между обычными и прочими расходами закрепляют в учетной политике.
| Дебет 04 «НМА в пользовании» Кредит 04 | Исключительные права на ОИС предоставлены франчайзи по договору |
| Дебет 20/26/44/91.02 Кредит 05 | Начислена амортизация НМА |
Расходы на регистрацию договора франчайзинга
Издержки на регистрацию договора коммерческой концессии может взять на себя франчайзер.
К данным расходам могут относиться:
- уплата патентной пошлины
- вознаграждение посредника / патентного поверенного
Эти расходы отражаются единовременно. Если франчайзинг — основной вид деятельности франчайзера (п.п. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), то расходы на регистрацию договора фиксируются как прочие расходы. Если основной вид деятельность иной — то как внереализационные (п.п. 1 п.1 ст. 265 НК РФ).
Госпошлина принимается к учету в период ее начисления.
Несмотря на то, что пошлина поступает в доход федерального бюджета, ее рекомендуется отражать на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
| Дебет 76 Кредит 51 | Отражена уплата патентной пошлины |
| Дебет 91.02/90.02 Кредит 76 | Патентная пошлина принята к расходам |
ОКВЭДы франчайзинга
Для франчайзера остро встает вопрос, какие ОКВЭДы использовать для работы с франчайзи. Так как в законодательстве нет понятия «франчайзинг», то и специализированного ОКВЭДа не существует. Поэтому франчайзеры вынуждены искать наиболее близкие к своей деятельности коды. Чаще всего для франчайзинга используется ОКВЭД 77.40
ОКВЭД 77.40 — Группа «Аренда интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав»
- Он включает в себя аренду продукции интеллектуальной собственности (кроме произведений, охраняемых авторским правом, например, книг или программного обеспечения);
- Позволяет взимать гонорары и лицензионные сборы за пользование: товарных знаков, знаков обслуживания, франшиз, разнообразных лицензий.
- Также во франчайзинге используют следующие ОКВЭДы:
- 82.99 деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки
- 85.42 образование профессиональное дополнительное (в случае проведения обучения франчайзи и его сотрудников)
- 70.22 консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
- 69.20 деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию (если планируется помощь франчайзи в ведении бухгалтерии)
- 70.10 деятельность головных офисов
Доходы франчайзера
Если франчайзер ведет деятельность по договору франчайзинга и она является основной (по ОКВЭД), то платежи по нему (паушальный платеж и роялти) он отражает как «доходы от реализации» (в соответствии со ст. 249 НК РФ).
Если деятельность не основная, то платежи включаются в состав внереализационных доходов.
Для выбора варианта (основная/ не основная деятельность) компании берут во внимание частоту операций, их объем и другие показатели деятельности при выборе варианта.
Паушальный в бухгалтерии
Паушальный взнос (платеж), франчайзи выплачивает после заключения договора франчайзинга. Для франчайзера это статья дохода.
В бухучете паушалку относят на доход того отчётного периода, которым он начисляется в соответствии с условиям договора.
Также допускается внести паушальный взнос на сч. 98 и относить на доходы каждый месяц равными частями весь срок действия договора. (т е если внесен паушальный взнос в 1 млн. Рублей, а договор заключен на 2 года, то каждый месяц можно списывать на доход по 41 666,66 руб.
) Все зависит от того, какой вариант закреплен в учётной политике. Вариант 2 — более выгоден, так как помогает разделить налоговую нагрузку, налоговики советуют именно этот способ.
Оба способа применимы, важно выбрать один и придерживаться его как в налоговом, так и в бухгалтерском учёте.
| Дебет 76 Кредит 90.01/91.1 | Признан доход в виде паушального взноса |
| Дебет 51 Кредит 76 | Получено вознаграждение |
Роялти в бухгалтерии франчайзинга
Роялти – ежемесячная выплата франчайзи в адрес франчайзера за нахождение в системе. Еще одна функция роялти – компенсация сопровождения партнера.
Дата получения дохода в виде роялти – день осуществления расчётов по условиям заключённых договоров (например, не позднее 5 числа каждого месяца). Также датой может выступать последний день налогового периода.
Стороны закрепляют порядок начисления и оплаты роялти, даты выставления счетов в договоре.
Если роялти — фиксированная сумма, то они начисляются согласно договора. .
Если роялти — % от выручки (или прибыли), то они начисляются в последнее число месяца или квартала.
Есть третий способ: привязка к дате получения документов от пользователя (франчайзи), по которой определяется размер роялти. (отчетность франчайзи)
| Дебет 90.01/91.01 Кредит 76 | Признан доход в виде паушального взноса |
| Дебет 51 Кредит 76 | Получено вознаграждение |
Ндс во франчайзинге
Предоставление прав на использование объектов интеллектуальной собственности облагается НДС. Франчайзер должен начислить НДС.
Вопрос Ндс во франчайзинге является довольно сложным, так как по закону необходимо начислять НДС, например, на передачу товарного знака. А на практике мало кто из франчайзеров это делает.
Само по себе вознаграждение за передачу прав на использование изобретения, полезной модели и секрета производства не подлежит начислению НДС, но по факту по Договору Коммерческой Концессии передается Комплекс Исключительных прав (КИП), который де-факто невозможен без передачи товарного знака.
Это значит, что начислению НДС подлежит либо весь КИП целиком, либо необходимо делить его на товарный знак и «остальные» ОИС, что влечет за собой довольно сложный раздельный учет.
Налоговая база по НДС определяется на дату оказания услуги.
НДС на паушальный взнос начисляется в момент передачи КИП франчайзи. А таким моментом де-юре считается дата регистрации договора коммерческой концессии в Роспатенте.
Если используются альтернативные договорные конструкции, то НДС на паушальный начисляется на дату заключения договора.
К примеру, франчайзи может оплатить паушальный заранее до момента передачи КИП, тогда НДС необходимо начислить с аванса. В случае с роялти с аванса НДС начисляется, когда франчайзи платит их до начала квартала.
Упрощенная система налогообложения для франчайзера
Тем франчайзерам, кто применяют УСН (упрощенку) нужно обратить внимание на особенности:
Доходы. Доходы от получения одномоментного и/или регулярного вознаграждения (паушальный и роялти) учитываются кассовым методом на дату их получения.
Расходы. Есть возможность сокращать доходы на расходы, которые связаны с патентованием и правовой охраной результатов интеллектуальной деятельности (например, расходы на регистрацию ТЗ, оплата услуг поверенных).
Если в регистрации ОИС отказано, а пошлина не возвращается, то такие расходы учитывать нельзя.
Затраты на НМА (нематериальные активы) признаются с момента принятия их к учету и показываются на расходах равномерно на конец каждого квартала отчетного года, в котором НМА были приняты к учету.
Все расходы франчайзера должны быть оплачены, подтверждаться документами и использоваться для ведения коммерческой деятельности.
Бухгалтерский и налоговый учет по договору франчайзинга у Франчайзи
Договор коммерческой концессии со стороны франчайзи предполагает лишь получение права на использование ОИС или КИП, поэтому нематериальных активов на балансе у него не возникает. НО их нужно отразить на забалансовом счете. Если полный объем платежей обозначить нельзя (в случае, если роялти платятся как % от оборота), на забалансовый счет относят только паушальный взнос.
| Дебет 012 «НМА, полученные в пользование» | Приняты на забалансовый учет НМА, полученные в пользование по договору коммерческой концессии |
Расходы франчайзи
Паушальный взнос у франчайзи
Единовременный платеж (паушальный) показывается у на счете 97 – «расходы будущих периодов».
На сегодняшний день на законодательном уровне не определено, как именно отражать платежи во франчайзинге. Поэтому существует несколько вариантов. Во-первых, отразить и списать паушальный единомоментно.
Во-вторых, списать равными долями во время действия договора. Если срок договора не обозначен, то можно ориентироваться на дату окончания прав франчайзера на товарный знак или ОИС.
Если ни один вариант не подходит, то франчайзи может разработать порядок учета самостоятельно и закрепить в учетной политике.
Обычно паушальный взнос распределяют на 5 лет, (см. нормы о лицензионном договоре п. 4 ст.1027, п. 4ст. 1235ГК РФ). Это фиксируется в учетной политике для налогового учета.
| Дебет 97 Кредит 76 | Паушальный взнос отражен в составе расходов будущих периодов без учета НДС |
| Дебет 19 Кредит 60 | Отражен НДС предъявленный правообладателем |
| Дебет 68 Кредит 19 | НДС по паушальному взносу принят к вычету |
| Дебет 76 Кредит 51 | Паушальный взнос перечислен франчайзеру |
| Дебет 20/25/44/91.02 Кредит 97 | Ежемесячно часть паушального взноса списана на текущие расходы |
Роялти у франчайзи
Роялти отражаются в том периоде, в котором были уплачены: на конкретную дату ( если это указано в договоре), либо на дату предъявления документов. В п.37 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ сказано, что базу налога на прибыль можно уменьшить на сумму роялти.
Сейчас судебная практика такова, что договор признается заключенным и действительным с того момента, когда стороны фактически начали исполнять свои обязанности (когда КИП или ОИС уже переданы, что подтверждается документами). А не с момента его регистрации в Роспатенте. Но при этом п 3 ст.
2 ГК РФ говорит о том, что нарушение порядка заключения договора влечет юридические последствия для сторон (признание договора не заключенным).
Поэтому юристы рекомендуют указывать в соглашении пункт: «Условия договора коммерческой концессии в том числе распространены на период с момента фактической передачи пользователю комплекса исключительных прав, принадлежащих правообладателю до момента регистрации договора».
| Дебет 20/25/44/91.02 Кредит 76 | Признан расход в виде периодического вознаграждения правообладателю без учета НДС |
| Дебет 19 Кредит 76 | Отражен НДС предъявленный правообладателем |
| Дебет 68 Кредит 19 | НДС по паушальному взносу принят к вычету |
| Дебет 76 Кредит 51 | Роялти перечислены франчайзеру |
Ндс франчайзи
После регистрации договора в Роспатенте, франчайзи принимает в пользование и ставит на учет от франчайзера КИП, оформляя соответствующие документы.
Франчайзи может применить соответствующие закону налоговые вычеты и уменьшить сумму НДС на соответствующую сумму. Глава 21 Налогового Кодекса не предусматривает особых правил для расходов будущих периодов и налоговых вычетов на них.
Упрощенная система налогообложения франчайзи
Доходы франчайзи по УСН
Объем выручки в рамках работы по франшизе учитывается кассовым методом на день получения выручки ( денежных средств)
Расходы франчайзи по УСН
Паушальный взнос
Если партнер — франчайзи использует схему «Доходы — расходы», то существует возможность сократить налогооблагаемую базу на сумму выплат по договору коммерческой концессии ( паушальный взнос и роялти).
Остается нерешенным вопрос, относить паушальный взнос к налоговым расходам или нет. В пп.2.1 п.1 ст. 346.
16 НК РФ указано, что паушальный взнос можно списать на расходы только если он идет четко на оплату изобретений, полезных моделей, промобразцов, программ для ЭВМ, баз данных, ноу-хау. Т.о.
франчайзи может использовать для целей налогообложения только перечисленные ОИС и только если они вынесены в стоимости договора отдельно.
При этом в п.4 ст. 1027 ГК РФ, говорится о том, что для франчайзинговых отношений действуют правила лицензионного соглашения, поэтому паушальный платеж на практике все-таки относят к налоговым расходам.
Роялти
Если роялти оплачены и документально подтверждены, то они могут быть учтены как расходы при УСН для любого ОИС (подп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Франшиза Global Finance
Как выбрать коды ОКВЭД для ИП и ООО
- 11 ноября 2021
- Просмотров:
- Автор статьи: Tinkoff-start
При регистрации ИП или ООО вам нужно будет подобрать как минимум один код ОКВЭД, основной. Закон не определяет количество дополнительных ОКВЭДов. Рассмотрим, по какому принципу выбирать коды в 2022 году, чтобы потом не возникло проблем с налоговой.
1. Что такое ОКВЭД?
ОКВЭД — общероссийский классификатор экономической деятельности. Виды деятельности закодированы шестью цифрами. Также в коде можно выделить подгруппу, группу, подкласс и класс.
47. Класс. Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами 47.2 Подкласс. Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах 47.24. Группа. Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах 47.24.21 Вид. Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
В 2022 году действует редакция классификатора — ОКВЭД-2 (КДЕС ред. 2).
Регистрируете бизнес?
Подготовьте документы автоматически!
Хотите сэкономить время и быть уверенными в правильности заполнения? Сформируйте уведомление автоматически в нашем сервисе. Это бесплатно и занимает 15 минут.
Документы для ИПДокументы для ООО
2. Как выбирать коды ОКВЭД для вашего бизнеса
Указывать все 6 цифр необязательно. Достаточно четырёх. То есть в заявлении можно указать не сами виды деятельности, а целые группы. Действуйте от общего к частному: выберите нужный вам раздел и группы, которые описывают вашу деятельность наиболее точно.
Только если вид деятельности относится к лицензируемым или связан с оформлением специальных разрешений на его осуществление, то регистрируется код из 6 цифр.
3. Сколько кодов ОКВЭД можно указывать в заявлении?
ИП или ООО не зарегистрируют, если нет ни одного кода ОКВЭД, основного. Дополнительных видов вы можете выбрать сколько угодно. Совсем лишних, впрочем, указывать тоже не стоит. Это может вызвать вопросы у налоговой и других контролирующих органов.
Фонд социального страхования имеет возможность устанавливать самые высокие тарифы из всех видов деятельности, перечисленных страхователем, если подтверждение отсутствует. Следует отметить, что наличие значительного количества кодов экономической деятельности в ЕГРЮЛ – повод для установления ФСС более высоких тарифов страхования.
4. Указание кодов ОКВЭД при регистрации ООО и ИП
Коды ОКВЭД подбираются и указываются одинаково в заявлениях для ООО и ИП. Для ООО их также нужно указать в Уставе.
При выборе кода ОКВЭД для ИП на законодательном уровне не установлено обязательное указание всех видов деятельности при регистрации. ИП может вести различные виды деятельности, при том, что прописан только основной.
В подобной ситуации могут отказать в оформлении кредита на осуществление бизнеса, если код не соответствует деятельности, также могут возникнуть проблемы при оформлении лицензии и при переходе на льготные налоговые режимы.
- Слишком много цифр?
- Выбрать ОКВЭД из списка удобнее и надёжнее
- Сформируйте все документы для регистрации при помощи нашего сервиса.
- Просто выберите виды деятельности.
- Программа сама подставит их в заявление и Устав.
- Останется только распечатать.
Документы для ИПДокументы для ООО
5. Основной вид деятельности по ОКВЭД
Работодатели до 15 апреля года, следующего за отчетным, должны направить в Фонд социального страхования документы, которые подтвердят основной вид деятельности, в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития № 55 от 31.01.06 г. ООО предоставляют данное подтверждение 1 раз в год, а ИП — только если основной вид деятельности изменился.
Основным видом деятельности – называют тот, при котором полученная прибыль больше в сравнении с доходами от иной деятельности за прошедший год.
6. Ответственность, предусмотренная за ведение деятельности не по ОКВЭД
Нормативно-правовыми документами не установлено, какую ответственность несет предприниматель в случае ведения бизнеса по видам деятельности, которые не прописаны в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Есть вероятность ривлечения к ответственности в соответствии со ст. 14.25 КоАП РФ за «…непредставление, или несвоевременное представление, или представление недостоверных сведений о юридическом лице или об индивидуальном предпринимателе» Вам могут вынести предупреждение или наложить штраф в размере до 5 000 руб.
По ст. 5 (5) закона № 129-ФЗ от 08.08.01 года, следует внести изменения в соответствующие документы в течение трёх дней после начала деятельности по новому коду.
7. Сообщить о новом коде ОКВЭД или исключить прежний код
ИП предоставляют сведения о вносимых изменениях в количество кодов ОКВЭД с помощью формы Р24001.
ООО сообщают об изменении кодов ОКВЭД, основываясь на данных, которые указаны в Уставе. Добавлять изменения в Устав не следует в том случае, если в перечисленных видах деятельности есть ссылка на «…иные виды деятельности, не запрещенные законом» (или что-то подобное).
О корректировке кодов ОКВЭД без внесения изменений в Устав уведомляют по форме Р13014.
В том случае, когда новые коды нельзя отнести, к уже прописанным в Уставе видам деятельности и нет формулировки об иных, расходящиеся с законодательными нормами, то следует использовать бланк Р13001. При этом будет необходимо произвести оплату государственной пошлины в размере 800 руб.
- Документы для регистрации за 15 минут
- Заполните форму и распечатайте полный пакет
- Доверьте подготовку бумаг программе.
- Она не допускает ошибок.
- Сформируйте документы бесплатно.
- Скачайте их вместе с инструкцией по подаче в налоговую.
Документы для ИПДокументы для ООО
Выбор актуальных кодов ОКВЭД для ООО в 2022 году
- 18 июня 2021
- Просмотров:
- Автор статьи: tinkoff
При регистрации общества с ограниченной ответственностью в заявлении Р11001 для налоговой нужно указать, какими видами деятельности вы планируете заниматься. В заявлении и учредительных документах такие виды обозначаются кодами ОКВЭД. Один код — основной, вам нужно указать обязательно, дополнительные коды в неограниченном количестве — по желанию.
Виды деятельности, которыми планирует заниматься ООО, указываются в виде кодов из справочника ОКВЭД-2. Специальных кодов для ООО не существует, можно выбирать любые коды, за исключением запрещенных для такого вида организаций.
При регистрации компании лучше указывать целые группы видов деятельности, а также вписывать в заявление коды, которые могут пригодиться для вашего бизнеса, даже если в ближайшее время вы не планируете по ним работать.
Количество кодов в заявлении Р11001 не ограничено и не установлено никакой ответственности за указание кодов, по которым вы в итоге не работаете. Для смены кодов ОКВЭД нужно вносить изменения в ЕГРЮЛ и иногда в устав.
1. Что учесть при выборе кодов ОКВЭД
ОКВЭД — это общероссийский классификатор видов экономической деятельности. В данный момент действует ОКВЭД-2 или ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2).
Виды деятельности в классификаторе разделены на классы, подклассы, группы и подгруппы.
Самая широкая категория — это класс, он описывает деятельность в самых общих чертах, далее подкласс, группа и подгруппа все больше уточняют особенности такой деятельности. Например:
- 45 — Оптовая и розничная торговля мотоциклами и автомобилями
- 45.1 — Продажа автотранспорта
- 45.11 — Торговля легковыми и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности
45.11.3 — Розничная торговля легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами
45.11.31 — Продажа легковых автомобилей через интернет
В заявлении Р11001 на регистрацию ООО можно указывать коды, которые содержат от 4 цифр. Это значит, что вы можете не сужать свой выбор «узкими» направлениями. В нашем примере узкое направление — это шестизначный код 45.11.31 (Продажа легковых автомобилей через интернет).
Но вы можете указать в заявлении код 45.11 (Торговля легковыми и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности). В таком случае, при расширении бизнеса вам не придется вносить изменения и уведомлять налоговую.
Шестизначные коды обязательно указывать только для лицензируемых видов деятельности.
Законодательством не установлено ограничений по количеству видов деятельности, которыми может заниматься компания. При заполнении заявления вы можете указать неограниченное количество кодов ОКВЭД.
Ответственности за указание кодов, которыми вы в итоге не пользуетесь, также не существует.
Если при заполнении заявления все нужные коды не умещаются на одном листе, можно дополнительно распечатать еще один лист для кодов.
Один вид деятельности обязательно указать в качестве основного, то есть приносящего компании наибольший доход. Если в дальнейшем распределение доходов между направлениями бизнеса изменится, об этом нужно будет уведомить налоговую.
Основной вид деятельности вы должны будете подтверждать ежегодно, до 15 апреля года, следующего за отчетным. По основному виду деятельности ФСС определяет тариф страховых взносов.
Если вы не подтвердите основной вид деятельности, ФСС выберет из всех указанных кодов направление, по которому установлен самый высокий тариф, и будет начислять вам взносы по нему.
Указывая несколько видов деятельности, старайтесь не вписывать в заявление ненужные и лишние коды. Имейте в виду, что слишком длинный список кодов может привлечь внимание контролирующих органов. Кроме того, среди перечисленных кодов могут оказаться виды деятельности, требующие лицензии или специального разрешения.
Создайте компанию онлайн с Тинькофф бесплатно!
Открыть ООО онлайн можно, если его учреждает одно лицо. Сервис сформирует пакет документов, и вам помогут подать их онлайн. Также Тинькофф откроет вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш сервис подготовит все документы для регистрации ООО. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.
Открыть ООО онлайнДокументы для ООО
2. Ограничения по видам деятельности для ООО в 2022 году
Для ООО запрещены некоторые виды деятельности:
- Организация пенсионных, паевых и инвестиционных фондов;
- Производство психотропных и наркотических веществ;
- Производство авиа- и военной техники, оружия;
- Производство и торговля ядами;
- Услуги частной охраны;
- Трудоустройство граждан за границей.
В областях, требующих повышенной ответственности, могут быть предусмотрены дополнительные ограничения для ООО: то есть ими можно заниматься, но под контролем государства. К таким направлениям относятся, в частности, фармацевтика, работа с финансовыми инструментами и пр.
3. Как изменить ОКВЭД после регистрации ООО
Если вам нужно изменить перечень видов деятельсноти, придется уведомить об этом налоговую инспекцию. Для ООО процесс смены данных о кодах ОКВЭД зависит от формулировок устава.
Если в вашем уставе после кодов деятельности есть указание, что компания ведет «и иные виды деятельности, не запрещенные законами РФ» (или аналогичная), в устав вносить изменения не нужно. Достаточно внести изменения в ЕГРЮЛ. В ином случае изменения вносятся и в устав, и в реестр.
В любом случае в ФНС подается форма № Р13014 и, при необходимости, лист изменений к уставу или его новая редакция. Если в устав вносятся изменения, оплачивается пошлина 800 рублей.
Оквэд 2022 с расшифровкой по видам деятельности
Классификатор ОКВЭД 2022 с расшифровкой по видам деятельности — очень важный документ. В момент регистрации каждая организация выбирает нужные коды и отражает их в уставных документах.
Вновь созданный ИП тоже делает подобный выбор. Впоследствии коды используют при заполнении налоговых деклараций, бухгалтерских отчетов и прочих документов. А при изменении направлений бизнеса коды меняют.
О том, как правильно работать со справочником, читайте в нашем материале.
Что такое ОКВЭД
Это коды Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Их присваивают всем ООО и предпринимателям. Коды показывают, в каких направлениях бизнеса специализируется компания или ИП.
СПРАВКА. Сейчас действует классификатор, который называется ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Он утвержден приказом Росстандарта от 31.01.14 № 14-ст. До января 2017 года применялась другая редакция — ОКВЭД (ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)). В настоящее время устаревшую версию не используют.
Структура кода ОКВЭД
- У классификатора иерархическая структура:
- ХХ класс
- ХХ.Х подкласс
- ХХ.ХХ группа
ХХ.ХХ.Х подгруппа (может отсутствовать)
ХХ.ХХ.ХХ вид (может отсутствовать).
Таким образом, код состоит из четырех, пяти или шести знаков.
Классы распределены по разделам, каждый из которых обозначен буквой латинского алфавита и имеет свое название: раздел А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство»; раздел В «Добыча полезных ископаемых» и т.д.
Всего в справочнике 21 раздел и 99 классов.
Пример.
Код 77.39.27 расшифровывается следующим образом:
- раздел N «Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги»;
- класс 77 «Аренда и лизинг»;
- подкласс 77.3 «Аренда и лизинг прочих машин и оборудования и материальных средств»;
- группа 77.39 «Аренда и лизинг прочих видов транспорта, оборудования и материальных средств, не включенных в другие группировки»;
- подгруппа 77.39.2 «Аренда и лизинг прочих машин и оборудования, не включенных в другие группировки»;
- вид 77.39.27 «Аренда и лизинг торгового оборудования».
Бесплатно подобрать коды ОКВЭД в специальном веб-сервисе
Сколько кодов ОКВЭД можно указывать
При государственной регистрации компании и предприниматели заполняют заявления: юрлица по форме № Р11001, физлица по форме № Р21001 (утв. приказом ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@). В заявлении есть соответствующий лист, где нужно указывать коды ОКВЭД — один основной и несколько дополнительных.
Основной характеризует то направление, которое предположительно будет приносить наибольшую долю выручки. Дополнительные определяют виды бизнеса, которыми организация или ИП планирует заниматься время от времени. Число дополнительных кодов не ограничено — их можно указать сколь угодно много. На практике большинство организаций и ИП ставят не более 20-30 значений.
ВАЖНО. В заявлении о госрегистрации необходимо отразить ОКВЭД, состоящий минимум из четырех знаков. Проще говоря, недостаточно указать класс и подкласс, обязательно нужна группа. При наличии допустимо указать подгруппу и вид.
Подготовить комплект документов для регистрации ООО или ИП в специальном сервисе
Бесплатно проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов
Кто обязан работать по ОКВЭД
Все организации и ИП должны строго придерживаться видов деятельности, заявленных при регистрации. А именно кодов ОКВЭД, зафиксированных в выписке из госреестра.
Что делать, если в процессе работы появятся новые направления бизнеса? Компании и предприниматели обязаны в течение трех рабочих дней сообщить об этом в регистрирующий орган, то есть в налоговую инспекцию. Так сказано в пункте 5 статьи 5 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ.
ВНИМАНИЕ. Если открыты новые направления деятельности, нужно заполнить следующие документы. Юридическим лицам — заявление по форме № Р13014. Предпринимателям — заявление по форме Р24001.
Подготовить в веб-сервисе пакет документов для регистрации юрлица или внесения изменений в учредительные документы
Не исключено, что хозяйствующий субъект не просто поменяет вид деятельности, но и перейдет в другую отрасль. Тогда придется получить не только новые ОКВЭД, но и новый ОКПО. Сделать это можно в территориальном органе статистики (подробности читайте в статье «Что такое ОКПО организации и где его взять»).
Как использовать классификатор ОКВЭД
- Коды ОКВЭД2 в 2022 году нужно указывать, в частности:
- — в некоторых налоговых декларациях (например, по налогу на прибыль и в единой упрощенной);
- — на титульных листах бухгалтерских отчетов (баланса, отчета о финансовых результатах и проч.
);
- — в справке-подтверждении и в заявлении, которые организации ежегодно сдают в ФСС для установления класса профессионального риска и тарифа по взносам «на травматизм»;
- — при открытии расчетного счета в банке.
По кодам экономической деятельности определяют бытовые услуги, которые можно перевести на патентную систему налогообложения.
Перечень соответствующих ОКВЭД2 приведен в приложении № 1 к распоряжению Правительства РФ от 24.11.16 № 2496-р.
Также справочник ОКВЭД помогает понять, нужна ли лицензия на тот или иной вид деятельности. Лицензируемые виды бизнеса перечислены в статье 12 Федерального закона от 04.05.
11 № 99-ФЗ и в ряде других документов (к примеру, в законе о госрегулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и т.д.).
Если в выписке из госреестра указан соответствующий код, необходимо получить лицензию.
Бесплатно получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП
Елена Маврицкая, Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем
Как подобрать коды ОКВЭД для бизнеса: пошаговая инструкция — ПоДелу.ру
В заявлении на регистрацию ИП и юрлица указывают коды видов деятельности, которыми будут заниматься. Коды определяют по ОКВЭД — общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Выбор кода вызывает у предпринимателей сложности. Расскажем, зачем нужны коды ОКВЭД, как правильно их подобрать и что будет, если код не соответствует реальности.
Что такое коды ОКВЭД
Перед запуском бизнеса возникает идея — вы решаете, чем хотите заниматься, то есть определяете вид деятельности. Но государство не сможет удобно группировать названия видов деятельности, которые придумали сами предприниматели — кто-то напишет «выращивание кофе», а кто-то «содержание кофейной плантации». Кажется, что это разные занятия, но на самом деле одно и то же.
Чтобы налоговой, фондам и бизнесу было удобно взаимодействовать, все виды деятельности зашифровали в цифры. Каждому виду соответствует свой цифровой код из классификатора ОКВЭД-2. Так, для плантации кофе нужно указать код «01.27» — выращивание культур для производства напитков.
Предприниматели и организации указывают коды видов деятельности в заявлении на регистрацию. Так они заранее сообщают в госорганы, чем собираются заниматься. Точность кода в заявлении должна быть не меньше четырёх знаков. После регистрации виды деятельности каждой компании заносят в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Для чего нужны коды ОКВЭД и на что они влияют
Государство с помощью кодов ОКВЭД считает количество бизнесов с тем или иным видом деятельности и собирает по каждому виду статистику. Это позволяет рассчитать оптимальную налоговую нагрузку, разрабатывать и изменять нормативно-правовые акты, добавлять новые льготы для проблемных отраслей и так далее.
Бизнесу тоже важно выбрать удачный код. От этого зависят:
-
Доступные налоговые режимы. Все налоговые режимы, кроме ОСНО, имеют ограничения по виду осуществляемой деятельности. Например, ИП или ООО на УСН не смогут заниматься страховой деятельностью.
-
Налоговые и иные льготы. Во время коронавируса установили список видов деятельности, которые получали отсрочки по налогам, освобождение от уплаты, льготные кредиты и субсидии.
-
Льготы по страховым взносам на пенсионное, медицинское и социальное страхование для работников. Например, IT-отрасль платит всего 7,6 % взносов вместо 30 %.
-
Тариф страховых взносов в ФСС на случай профессиональных заболеваний и травм на производстве.
-
Необходимость лицензии.
-
Список отчётов в Росстат — ряд форм сдают только респонденты с определёнными видами деятельности.
Как найти нужный код в классификаторе ОКВЭД-2
Чтобы вы легко могли сориентироваться и найти нужный код, классификатор ОКВЭД-2 чётко структурирован. В нём выделяют:
| Категория | Обозначение | Пример из ОКВЭД |
| Раздел | Латинские буквы от «A» до «U» | Раздел G — Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов |
| Класс | ХХ — два ничем не разделённых цифровых знака | Класс 47 — Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами |
| Подкласс | ХХ.Х — три цифровых знака, разделённых одной точкой | Подкласс 47.1 — Торговля розничная в неспециализированных магазинах |
| Группа | ХХ.ХХ — четыре цифровых знака, разделённых точкой попарно | Группы 47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах |
| Подгруппа | ХХ.ХХ.Х — пять цифровых знаков, разделённых двумя точками | Подгруппа 47.11.1 — Торговля розничная замороженными продуктами в неспециализированных магазинах |
| Вид | ХХ.ХХ.ХХ — шесть цифровых знаков, разделённых попарно двумя точками | Вид 47.24.21 — Торговля розничная мучными кондитерскими изделиями в специализированных магазинах |
Если предприниматель хочет открыть магазин и продавать там в розницу овощи, фрукты и орехи, при регистрации в ИФНС он должен указать группу 47.21 «Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах». При этом он может не вписывать в заявление подгруппы:
- 47.21.1 — Торговля розничная свежими фруктами, овощами, картофелем и орехами в специализированных магазинах;
- 47.21.2 — Торговля розничная консервированными фруктами и овощами и орехами в специализированных магазинах.
Если ИП будет продавать в розницу только орехи, то в заявлении нужно будет указать подгруппу 47.21.2, а не всю группу. Если осуществляемой деятельности соответствует целый класс, в заявлении придётся указывать все входящие в него группы.
Для упрощения выбора кодов и понимания их значения, ОКВЭД содержит расшифровку по видам деятельности.
Как правильно выбрать вид деятельности для ИП и ООО
Правильный выбор вида деятельности для ИП и ООО является важной задачей на этапе регистрации бизнеса. Казалось бы, каждый предприниматель, начиная бизнес, знает, чем будет заниматься. Однако при внешней простоте выбор ОКВЭД часто вызывает вопросы. В статье рассказываем о том, как правильно подобрать код ОКВЭД в 2020 году.
Что такое ОКВЭД
ОКВЭД расшифровывается как Общероссийский классификатор видов экономической деятельности.
Он представляет собой перечень кодов и пояснений к ним, которые обозначают, чем будет заниматься организация или ИП. ОКВЭД нужен государству для контроля, учета и анализа бизнеса в России.
Коды указывают в заявлении при регистрации бизнеса. Если этого не сделать, налоговая служба откажется принять заявление.
Как выбрать ОКВЭД для бизнеса
С июля 2016 года на территории РФ действует новый справочник по видам деятельности. Все юридические лица при регистрации или перерегистрации должны использовать именно этот классификатор.
Справочник разбит на разделы по видам деятельности. В нем же указаны коды, которые детализируются до 6 цифр. Однако при регистрации бизнеса лучше вписывать до 4-х. Сильнее детализировать не стоит, иначе вы просто «свяжете себе руки» в возможностях по деятельности.
Например, вы решили заняться розничной продажей текстильных изделий. Значит, нужно выбрать код 47.51, который позволяет продавать ткани, пряжу, галантерею и прочее. Если вместо него указать 47.51.1, то вы сможете торговать только текстилем, а если 47.51.2 — только галантереей.
Перед выбором кодов ОКВЭД для ИП и ООО необходимо правильно определить все направления деятельности, которые вы планируете вести. Чтобы узнать, какие возможности даст выбор того или иного кода, внимательно ознакомьтесь со всеми пунктами и подпунктами, которые относятся к основной сфере.
Также необходимо учесть, что:
- на некоторые виды деятельности нужна лицензия;
- льготные режимы налогообложения распространяются не на все ОКВЭД;
- в отношении травмоопасных видов деятельности устанавливается повышенный страховой взнос, поэтому, при наличии у вас работников, обратите внимание, какой код у вас указан основным;
- код деятельности можно добавить или изменить в любой момент при обращении в налоговую.
Вы можете выбрать несколько кодов деятельности. Если вы планируете заняться смежными видами бизнеса, то лучше заранее включить их в заявление. Например, школе танцев придется выбирать то, что больше подходит по тематике:
- 93.29.2 — деятельность танцплощадок, дискотек, школ танцев;
- 85.41.1 — образование в области спорта и отдыха;
- если придется закупать оборудование в школу, значит можно включить код 93.13, обозначающий деятельность фитнес-центров.
Не стоит указывать деятельность, которой вы точно не планируете заниматься.
Указание кодов ОКВЭД при регистрации ИП
По закону, у индивидуальных предпринимателей есть ограничения по виду деятельности. ИП разрешается:
- оказывать услуги (бытовые, юридические, бухгалтерские);
- осуществлять оптовую и розничную торговлю (промтовары, продукты питания, напитки, в том числе, слабоалкогольные);
- арендовать бытовую технику (прочие предметы личного пользования);
- сдавать в аренду недвижимость;
- вести педагогическую, воспитательную и творческую деятельность;
- осуществлять грузовые и пассажирские перевозки.
При этом ИП запрещено вести бизнес в таких сферах, как:
- страхование
- частные охранные предприятия
- ломбарды
- производство и продажа алкоголя, лекарственных и наркотических препаратов
- авиация
- военное оружие, взрывчатка, пиротехника и транспорт
- трудоустройство граждан за границей
- инвестиционные фонды, НПФ и ПИФ
- авиаперевозки
Выбранные кода ОКВЭД нужно указать в заявлении по форме P21001. Следуйте правилам заполнения бланка:
- Вносить коды нужно слева направо.
- Поле «Код основного вида деятельности» содержит 6 ячеек. Но лучше вносить только 4 цифры.
- Ниже дополнительные коды прописывайте полностью. Например, ИП будет оптом продавать текстиль и галантерею. Значит, основной ОКВЭД он указывает как 46.41 — торговля оптовая текстильными изделиями. Дополнительные прописывает таким образом — 46.41.1 и 46.41.2.
- Вносить можно несколько кодов, но главное — указать основную деятельность, которой вы будете заниматься сразу после регистрации.
Коды можно указывать даже из разных групп. Например, если ИП занят в сельском хозяйстве, то логично, что он может оказывать и транспортные услуги по доставке сельхозпродукции.
Указание кодов ОКВЭД при регистрации ООО
Процедура выбора и указания кодов ОКВЭД для организаций аналогична, но есть ряд нюансов:
- Учредители должны заранее определить диапазон кодов. В противном случае, им придется вносить изменения в учредительные документы, если они решат заняться деятельностью, не указанной при регистрации ООО.
- Первый код, который прописан в Уставе и прочих документах, считается основным, поэтому его выбор требует внимания. Он, к примеру, влияет на размер ставки страхового взноса.
- Юридическое лицо, в отличие от ИП, может заниматься любыми видами деятельности, если они не противоречат действующему законодательству РФ.
- При указании кода нужно учитывать особенности применяемого режима налогообложения.
Указывать коды нужно в бланке по форме P11001. При регистрации все они заносятся в ЕГРЮЛ.
Как изменить код ОКВЭД
Вы решили расширить направления бизнеса или перепрофилировать его? Вы можете развивать новое направление без закрытия компании — достаточно изменить или добавить код ОКВЭД ИП и ООО. Сделать это можно в любое время.
ИП необходимо заполнить заявление по форме P21001: титульный лист и листы Е и Ж. На первом листе указываются добавляемые коды, на втором — те, которые нужно удалить.
Что касается ЮЛ, то если смена видов деятельности требует внесения изменений в учредительные документы, заполняется форма Р13001. В этом случае нужно уплатить госпошлину в размере 800 рублей. Если изменять Устав не нужно, заявитель заполняет заявление по форме Р14001. Госпошлина не взимается.
Сообщить в налоговую об изменениях и внести корректировки в документы нужно не позднее 3-х рабочих дней с момента смены деятельности.