Каковы порядок и сроки уведомления об открытии представительства российского ООО в иностранном государстве?

Аккредитующим органом для представительств и филиалов, открываемых на всей территории Российской Федерации, является Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС) в лице Межрайонной инспекции ФНС № 47 по г. Москве. Эта инспекция уполномочена осуществлять аккредитацию всех представительств / филиалов иностранных компаний независимо от региона их деятельности.

В течение 12 месяцев со дня принятия иностранной организацией решения об открытии представительства / филиала в аккредитующий орган должно быть подано соответствующее заявление об аккредитации.

Заявление об аккредитации должно содержать заверенные Торгово-промышленной палатой Российской Федерации (далее — «ТПП РФ») сведения о численности иностранных граждан, которые будут работать в представительстве / филиале. Указанное подтверждение ТПП РФ необходимо также и в случае, если иностранные сотрудники в представительстве / филиале работать не будут.

За заверение сведений о количестве иностранных сотрудников в представительстве / филиале ТПП РФ взимает плату в размере 18 000 рублей при подаче заявления в электронном виде или 21 000 рублей при личном обращении с документами на бумажном носителе. За заверение изменения сведений о количестве иностранных сотрудников также придется заплатить 18 000 рублей. Заверение сведений осуществляется в срок до пяти рабочих дней.

После получения отметки о заверении сведений об иностранных сотрудниках заявление об аккредитации представительства / филиала может быть подано в аккредитующий орган.

К заявлению об аккредитации должны быть приложены следующие документы:

  • выписка из торгового реестра или иной документ, подтверждающий факт регистрации иностранного юридического лица в стране его места нахождения;
  • документ, подтверждающий регистрацию иностранного юридического лица в качестве налогоплательщика в стране регистрации;
  • устав иностранного юридического лица (или иной учредительный документ, если применимо);
  • решение иностранного юридического лица об открытии представительства / филиала в России;
  • положение о представительстве / филиале;
  • доверенность о наделении главы представительства / филиала в России необходимыми полномочиями;
  • документ об уплате государственной пошлины за аккредитацию представительства / филиала.

Все документы, оформленные за границей, должны быть легализованы либо заверены апостилем, а также должны иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык.

Государственная пошлина за аккредитацию представительства / филиала иностранного юридического лица составляет 120 000 рублей.

Аккредитация оформляется в течение 15 рабочих дней, а документы, подтверждающие аккредитацию, выдаются (или направляются) заявителю в течение 5 рабочих дней после внесения сведений о представительстве / филиале в Реестр.

Таким образом, общий срок получения аккредитации составляет до 20 рабочих дней.

Аккредитация может быть приостановлена налоговым органом (на срок до 15 рабочих дней) в случае, если иностранным юридическим лицом не представлены необходимые документы либо представленные документы не соответствуют установленным требованиям.

Аккредитация представительств / филиалов осуществляется без ограничения срока ее действия.

В случае изменения сведений о представительстве / филиале, соответствующие изменения должны быть внесены в Реестр по заявлению руководителя филиала / представительства, которое подается в аккредитующий орган в течение 15 календарных дней с момента изменения сведений. Внесение изменений в Реестр осуществляется аккредитующим органом в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления.

Аккредитация представительства / филиала может быть прекращена на основании решения иностранного юридического лица, открывшего соответствующее обособленное подразделение. Также представительство / филиал могут лишиться аккредитации по решению аккредитующего органа в следующих случаях:

  • представительство / филиал в течение последних двенадцати месяцев не представляли документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и с представительством / филиалом не может быть осуществлена связь по адресу, указанному в Реестре, и представительство / филиал в указанный период не осуществляли операции хотя бы по одному банковскому счету;
  • вступил в законную силу судебный акт, устанавливающий, что деятельность филиала / представительства иностранного юридического лица противоречит Конституции РФ, международным договорам РФ, законодательству РФ, создает угрозу суверенитету, политической независимости, территориальной неприкосновенности и национальным интересам РФ.

О создании иностранной компании нужно уведомить налоговую — право на vc.ru

Если налоговый резидент РФ создал или приобрёл иностранную компанию и доля его участия превысила 10 процентов, то он должен подать специальное уведомление в налоговую инспекцию. Это распространяется и на различные фонды, партнёрства, трасты, товарищества.

{«id»:57635,»gtm»:null}

Налоговый резидент РФ обязан подать уведомление об участии в иностранных организациях в следующих случаях:

  • Возникновение участия в капитале иностранной компании, например, в случае создания или приобретения акций иностранной компании.
  • Изменение доли участия в капитале иностранной компании.
  • Изменение порядка участия в иностранной компании, например, прямое или косвенное.
  • Прекращение участия в капитале иностранной компании, например, в случае продажи акций или ликвидации.
  • Учреждение иностранной структуры без образования юридического лица.
  • Прекращение или ликвидация иностранной структуры без образования юридического лица.

Уведомление подаётся в трёхмесячный срок в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица.

Физические лица, которые не были налоговыми резидентами РФ на момент возникновения (изменения) доли участия в иностранной организации, но ставшие таковыми по итогам календарного года, в котором возникла (изменилась) доля участия в иностранной организации, представляют уведомление до 1 марта следующего года.

За неподачу уведомления об участии или подачу уведомления, которое содержит недостоверные сведения, физическому лицу грозит штраф в размере 50 тысяч рублей в отношении каждой иностранной организации или структуры без образования юридического лица.

Если подать специальную декларацию в рамках второй волны амнистии капиталов, то можно избежать штрафа. Напомню, что амнистия капиталов продлится до конца февраля. Времени мало, но при желании успеть можно. Но вчера в «Ведомостях» появилась информация о её продлении.

Для подготовки уведомления нужны полное наименование компании, регистрационный и налоговый номера в стране инкорпорации, юридический адрес; тип участия, доля участия и дата возникновения участия и паспортные данные гражданина. Какие-либо документы к уведомлению прикладывать не нужно.

Напомню, что российские граждане обязаны отчитываться об иностранных счетах, об иностранных паспортах, об иностранных компаниях, о контролируемых ими иностранных компаниях, нераспределённая прибыль которых в конечном итоге облагается подоходным налогом на уровне физического лица.

Ещё несколько лет назад обоснованы были доводы вроде: «А как налоговая узнает о моём счёте или моей компании за рубежом?».

Но сейчас правила игры изменились. Россия вступила в эру автоматического обмена налоговой информацией: уже 90 стран договорились передавать финансовую информацию о российских налоговых резидентах ФНС России. Осенью российские налоговики получили первые данные.

Все данные за 2017 год, которые следовало передать в рамках автоматического обмена информацией, были предоставлены России в сентябре 2018 года, сообщила The Bell представитель Минфина Кипра Найя Сирими.

На сегодня технические возможности позволяют налоговым органам осуществить веерную рассылку писем тем гражданам, которые не уведомили налоговую об иностранных компаниях и счетах и информация о которых поступила в рамках международного обмена от иностранных коллег.

Если раньше налоговая самостоятельно запрашивала необходимые ей сведения из-за рубежа у иностранных коллег в отношении налоговых резидентов РФ, то теперь налоговая получает такие сведения автоматически.

Другие мои статьи на схожую тему:

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

{«contentId»:57635,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:57635,»gtm»:null}

С августа 2021 года начнут действовать изменения в процедуре аккредитации представительств/филиалов иностранных компаний

Федеральным законом от 24.02.2021 № 27 внесены изменения в статью 21 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации». Изменились сроки принятия решения об аккредитации, введена процедура приостановления аккредитации, расширился перечень оснований для отказа в аккредитации. Подробно об этих и других изменениях можно ознакомиться в настоящей статье.

Представительство или филиал иностранного юридического лица создается в соответствии с правовыми нормами страны головной организации. При этом вести предпринимательскую деятельность в России через такой филиал или представительство возможно только после проведения специальной процедуры — аккредитации. Аккредитация представительств и филиалов иностранных юридических лиц производится по правилам, предусмотренным, в том числе, статьей 21 ФЗ № 160 «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» (далее – ФЗ № 160-ФЗ). Полномочия на проведение аккредитации с 2015 года возложены на ФНС.

Сегодня процедура аккредитации иностранных представительств/филиалов связана с определенными сложностями: большой срок рассмотрения документов, риски получения отказа и потери государственной пошлины в значительном размере. Сложившаяся практика в этой сфере требовала изменений, которые и были разработаны в феврале 2021 года. Рассмотрим нововведения.

Действующей редакцией статьи 21 ФЗ № 160 установлен общий срок аккредитации представительства, филиала иностранной компании — не более 25 рабочих дней с момента представления заявления и прилагающийся документации в уполномоченный орган.

Это срок предусмотрен для всех представительств/филиалов иностранных юридических лиц, кроме компаний из сферы гражданской авиации. Очевидно, что этот неоправданно длительный срок для аккредитации требовал сокращения, в связи с чем в феврале 2021 года в пункт 3 статьи 21 ФЗ № 160 были внесены изменения.

В новой редакции указанной статьи срок на аккредитацию составляет не более 15 дней с момента предоставления в ФНС заявления об аккредитации и сопутствующих документов.

Читайте также:  В москве установили новые сроки оплаты по госконтрактам

Статья 21 ФЗ № 160 дополнена новыми положениями о пошлине. В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 333.

33 НК РФ за аккредитацию представительств и филиалов иностранных компаний, создаваемых на территории России, уплачивается госпошлина в размере 120 000 рублей.

Однако в действующей редакции статьи 21 ФЗ № 160 отсутствуют положения об уплате юридическим лицом пошлины за аккредитацию. ФЗ № 27 дополнил пункт 3 статьи 21 ФЗ № 160 положением об обязанности по уплате пошлины за аккредитацию.

Приостановление аккредитации

На сегодняшний день основной причиной отказов в аккредитации является непредставление компанией необходимых документов либо ненадлежащее оформление таких документов. При этом чаще всего недочеты носят технический характер, что позволяет иностранным компаниям обжаловать отказы в аккредитации. Учитывая, что указанные нарушения легко устранимы, законодатель ввел процедуру приостановления аккредитации.
Этой процедуре будет посвящен пункт 4 статьи 21 ФЗ № 160. Новой редакцией указанного пункта предусмотрено, что осуществление аккредитации иностранных представительства или филиала приостанавливается по решению ФНС при непредставлении необходимых для аккредитации документов или если представленные документы не соответствуют утвержденным формам и требованиям к их оформлению.

Осуществление аккредитации приостанавливается до устранения причин, из-за которых принято такое решение, но не более чем на 15 рабочих дней. В решении о приостановлении должны быть указаны документы, которые компания не представила или документы, оформленные ненадлежащим образом. Если недостатки в указанный срок не устранены, принимается решение об отказе в аккредитации.

Новая редакция статьи 21 ФЗ № 160, которая вступит в силу 24.08.2021, содержит больше оснований для отказа в аккредитации филиала, представительства иностранной компании, а именно:

1) Не устранение в срок нарушений, повлекших приостановление аккредитации.
2) Предоставление документов для аккредитации с нарушением сроков (установленный срок — в течение года после принятия решения о создании/открытии в России филиала/ представительства иностранной компании).
3) Обнаружение недостоверной информации в учредительных или других документах иностранной компании.
4) Выявление противоречия целей создания/открытия филиала или представительства Конституции РФ, международным соглашениям РФ, российскому законодательству.
5) Выявление угрозы целей создания/открытия филиала или представительства суверенитету, политической независимости, территориальной неприкосновенности и национальным интересам РФ.
6) Прекращение действия аккредитации в связи с грубым нарушением Конституции РФ, международных договоров и внутреннего законодательства РФ.
7) Отсутствие полномочий у федерального органа исполнительной власти на принятие решения об аккредитации.
8) Наличие у иностранной компании недоимки по налогам, сборам, взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам, в общей сумме более 3000 рублей.
Решение об отказе в аккредитации принимается при наличии хотя бы одной из указанных причин.

Таким образом, можно отметить, что в процедуру аккредитации внесены существенные изменения, которые учитывают интересы заявителей и защищают их от риска потери государственной пошлины в размере 120 000 рублей.

Отметим, что изменения вступают в силу только 24.08.2021 года. Законодатель объясняет такой длительный срок вступления изменений в силу необходимостью приведения действующих нормативно-правовых актов в соответствие с новыми правилами.

Открытие (аккредитация) представительства, филиала иностранной компании в России

В условиях быстро развивающейся глобализации юридические лица стремятся расширить сферу своего влияния и найти новые рынки сбыта. В статье «Оформление иностранного бизнеса в России» мы говорили о способах расширения географических границ бизнеса, открытия иностранного бизнеса в России, их плюсах и минусах, особенностях. 

Настоящая статья посвящена одному из способов открытия бизнеса в России — аккредитации представительства (филиала) иностранного коммерческого юридического лица. Мы поговорим о порядке аккредитации, представим разработанную нашими специалистами пошаговую инструкцию и расскажем о расходах на открытие иностранного представительства. 

Для начала поговорим об отличиях филиала и представительства.

Представительство отличается от филиала тем, что осуществляет только защиту и представление интересов юридического лица, осуществлять экономическую деятельность представительство не может, филиалом же является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства (ст. 55 ГК РФ).  Выбирают форму представительства иностранной компании обычно в случае, если фирма или боится вкладывать большие инвестиции в рынок России, или с целью провести маркетинговые исследования и анализ российского рынка, а также создать дилерскую сеть или найти партнеров.  Следует отметить, что  представительство будет лишено возможности заниматься коммерческой деятельностью, поэтому, основной деятельностью таких организаций обычно является реклама товаров головной компании и привлечение рекламных агентов и дилеров. 

В правовом регулировании механизма открытия представительства (филиала) прослеживается некий симбиоз права страны, где расположено само юридическое лицо, и права страны, где открывается представительство. Поэтому и могут возникнуть некоторые сложности при использовании данного инструмента. 

Открытие представительства (филиала) иностранной компании в России регулируется ФЗ “Об иностранных инвестициях в Российской Федерации” от 09.07.

1999 года № 160-ФЗ, данный закон устанавливает общие условия и порядок открытия представительства, детальное регулирование некоторых нюансов аккредитации отражено в подзаконных актов, разъясняющих письмах регистрирующего органа.

Порядок создания и прекращения деятельности на территории Российской Федерации представительств иностранных банков и иных иностранных кредитных организаций, страховых компаний регулируется также специальными законами. 

Изложенный в настоящей статье порядок создания распространяется только на создание филиала (представительства) коммерческой организации, создание филиала (представительства) иностранной НКО в РФ имеет ряд особенностей, регулируется отдельными положениями. Об открытии представительств (филиалов) иностранных некоммерческих организаций читайте здесь.

На основании практического опыта аккредитации представительств (филиалов) иностранных компаний в РФ мы подготовили подробную пошаговую инструкцию.

Пошаговая инструкция “Аккредитация представительств и филиалов иностранных компаний в РФ”

Шаг 1. Подготовьте положение о филиале (представительстве)

Положение о филиале (представительстве) иностранного юридического лица в РФ составляется в свободной форме. 

В положении о филиале (представительстве) иностранного юридического лица должны быть указаны обязательно следующие сведения:

  • организационно-правовая форма, наименование иностранного юридического лица, адрес места нахождения иностранного юридического лица в стране регистрации
  • наименование филиала (представительства), место его нахождения на территории Российской Федерации
  • цели создания, открытия и виды деятельности филиала (представительства)
  • порядок управления филиалом (представительством) иностранного юридического лица

В положение о филиале (представительстве) иностранного юридического лица могут быть включены другие сведения, отражающие особенности деятельности филиалов, представительств на территории Российской Федерации, но не противоречащие законодательству Российской Федерации.

Шаг 2. Примите решение о создании филиала (представительства) иностранного юрлица в РФ. Соберите документы о регистрации иностранного юрлица, подготовьте нотариальный перевод данных документов.

Решение о создании филиала (представительства) иностранного юрлица в РФ оформляется в соответствии с учредительными документами иностранного юрлица и законодательством страны его регистрации.

Необходимо помнить, что подать заявление об аккредитации можно в течение 12 месяцев с даты принятия решения об открытии филиала (представительства) в РФ, если документы будут поданы позже, у орган откажет в аккредитации.

Дополнительно для аккредитации филиала (представительства) иностранной компании необходимо собрать следующие документы:

  • учредительные документы иностранного юридического лица
  • выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранного юридического лица
  • документ, выданный уполномоченным органом страны происхождения иностранной организации, подтверждающий ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика)

Данные документы должны быть выданы (составлены) не ранее 12 месяцев до даты подачи заявления об аккредитации.

В отношении учредительных документов под датой составления учредительного документа подразумевается не дата утверждения данной редакции иностранным юрлицом, а дата заверения перевода учредительного документа на русский язык в соответствии с требованиями к оформлению документов на аккредитацию (Письмо ФНС России от 14.08.2015 года № ГД-4-14/14339@).

Документы представляются в уполномоченный налоговый орган на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном законодательством Российской Федерации порядке (нотариально или способом, приравненном к нотариальному). Указанные документы могут быть представлены в виде копий, также заверенных в установленном законодательством Российской Федерации порядке. 

Читайте также:  Массовый адрес регистрации юридического лица - как проверить и какие последствия

Документы, выданные или удостоверенные компетентными органами иностранных государств, представляются при наличии консульской легализации указанных документов или проставленного апостиля, если иное не установлено международным договором Российской Федерации. 

Документы, содержащие более 1 листа, должны быть прошиты, листы пронумерованы. На оборотной стороне последнего листа каждого такого документа должна быть сделана запись о количестве листов в документе. Подчистки и исправления в тексте представляемых документов не допускаются. 

Обратите внимание, что неверно оформленные документы на аккредитацию представительства (филиала) могут послужить основанием для отказа в аккредитации (без возврата госпошлины).

Необходимо также подготовить нотариально заверенные копии всех документов собранных и подготовленных для представления в ТПП РФ.

Шаг 3. Подготовьте заявление по форме № 15АФП

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 26.12.2014 года № ММВ-7-14/681@. В заявлении заполните все разделы, относящиеся к заявителю. 

Учтите следующее:

  • заявление заполняется на русском языке
  • подписывает его уполномоченный представитель иностранного юрлица. Согласно форме заявления (лист «Сведения о заявителе») это может быть руководитель иностранного юрлица, руководитель представительства (филиала) иностранного юрлица либо иное уполномоченное лицо (к заявлению прикладывается документ, удостоверяющий полномочия на подписание)
  • в заявлении должны быть заверены сведения о численности иностранных работников представительства (филиала). О заверении численности работников читайте далее
  • заполняйте заявление в соответствии в точном соответствии с собранными документами, в том числе в соответствии с нотариальным переводом документов на иностранное юрлицо

Как заполнить заявление по форме № 15АФП?

  • проставьте цифру 1, если регистрируете филиал, цифру 2, если регистрируете представительство
  • раздел 1 (укажите наименование иностранного юрлица — полное и сокращенное (при наличии), ИНН (присвоенный в РФ при наличии))
  • раздел 2 (укажите цифровой код страны регистрации иностранного юрлица в  соответствии с Общероссийским классификатором стран мира)
  • раздел 3 (укажите полный адрес иностранного юрлица)
  • раздел 4 (укажите организационно-правовую форму иностранного юрлица- выберите имеющийся вариант, проставив цифру варианта или вариант другое и доп.поле укажите наименование организационно-правовой формы)
  • раздел 5 (наименование регистрирующего органа иностранного юрлица)
  • раздел 6 (регистрационный номер иностранного юрлица)
  • раздел 7 (код налогоплательщика или аналог — при наличии)
  • раздел 8 (особенности режима регистрации иностранного юрлица — при наличии)
  • раздел 9 (размер уставного капитала иностранного юр лица и код валюты в соответствии с классификатором валют)
  • раздел 10-12 (сведения об обслуживающим банке в стране регистрации иностранного юрлица)
  • раздел 13, 14 (полное и сокращенное (при наличии) наименование филиала, представительства)
  • раздел 15 — (место нахождения филиала (полный адрес))
  • раздел 16 — (дата принятия решения о создании филиала (представительства))
  • раздел 17 (коды экономической деятельности филиала, представительства в соответствии с Общероссийским классификатором)
  • раздел 18-26 (сведения о физическом лице — руководителе филиала, представительства, обязательно указывается либо место жительства, либо место пребывания его в РФ)
  • раздел 27-29 (численность работников, данные о лице, согласующем численность работников в ТПП РФ, отметка о согласовании — численность указывается словом, иные данные указываются в соответствии с образцами, размещенными на сайте ТПП РФ)
  • раздел 30-37 (сведения о заявителе, также обязательно либо место жительства, либо место пребывания, подпись заявителя)

Шаг 4.Заверьте в ТПП РФ сведения о численности иностранных работников представительства (филиала) иностранного юрлица

Численность работников заверяется всегда, даже если иностранных работников нет, исключение составляют филиалы (представительства) кредитных организаций, авиакомпаний (численность удостоверяется соответствующими уполномоченными органами). Заверение таких сведений платное. Процедура заверения, сроки, тариф, порядок оплаты, документы, необходимые для этого, а также образцы их заполнения указаны на сайте Торгово-промышленной палаты РФ (ТПП РФ).

Ориентировочные расходы на заверение численности: 18000-21000 рублей. Необходимо сначала оплатить счет, далее явиться для экспертизы документов и заверения численности со следующими документами:

  • письмо с просьбой о заверении численности иностранных работников филиала (представительства), подписанное руководителем иностранного юридического лица или филиала, представительства. Письмо должно содержать поручение на обработку персональных данных на условиях, размещенных на сайте ТПП РФ. Письмо представляется в 1 экземпляре (оригинал) на бланке иностранного юридического лица с указанием телефона, факса, адреса, e-mail (при заполнении в эл.виде через сайт ТПП РФ применяется сниженный тариф)
  • заполненная страница 5 заявления по форме № 15АФП
  • учредительные документы иностранного юридического лица (нотариально заверенные копии)
  • выписка из реестра иностранных юридических лиц страны регистрации или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранного юридического лица (нотариально заверенные копии)
  • документ, выданный уполномоченным органом страны регистрации, подтверждающий регистрацию организации в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика или аналога кода налогоплательщика (нотариально заверенные копии)
  • решение иностранного юридического лица о создании филиала / представительства на территории Российской Федерации (нотариальная копия надлежаще оформленного решения)
  • положение о филиале / представительстве (нотариально заверенная копия)
  • доверенность о наделении руководителя иностранного филиала / представительства на территории Российской Федерации необходимыми полномочиями (1 легализованная нотариально заверенная копия с надлежащим переводом, представляется генеральная доверенность с нотариальным удостоверением подписи подписанта)

Документы, заверенные в установленном порядке нотариальными учреждениями страны регистрации иностранного юридического лица, должны быть легализованы в соответствии с Гаагской конвенцией 1961 года апостилем либо должны пройти процедуру консульской легализации в консульском учреждении Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации. Документы, исполненные на иностранном языке, должны иметь нотариальный перевод на русский язык.

Обращаем Ваше внимание, что при изменении численности иностранных работников, необходимо пройти процедуру изменения сведений о филиале (представительстве) иностранного юрлица (также удостоверяется лист с численностью иностранных работников в ТПП, далее документы подаются в аккредитующий орган).

Шаг 5.Оплатите госпошлину за аккредитацию представительства (филиала)

Размер госпошлины за аккредитацию одного представительства или филиала иностранной компании — 120 000 рублей. Реквизиты для уплаты пошлины размещены на сайте ФНС РФ.

Шаг 6.Подайте документы на аккредитацию филиала (представительства)

  • Уполномоченным органом по аккредитации филиала (представительства) иностранной компании, за исключением филиалов (представительств) иностранных компаний в области гражданской авиации, кредитных организаций является ФНС РФ. Функции по аккредитации филиалов (представительств) иностранных организаций возложены на Межрайонную инспекцию ФНС России № 47 по г. Москве. 
  • Для кредитных организаций — Центральный банк РФ.
  • Для авиакомпаний — Федеральное воздушное агентство.

Данные органы направляют информацию в ФНС. 

  • Для СМИ установлен особый порядок — МИД РФ выдает разрешение на создание представительства иностранного СМИ в РФ, а также проводит аккредитацию иностранных корреспондентов.
  • Для аккредитации филиала (представительства) иностранной компании необходимо представить следующие документы:
  • заявление об аккредитации по форме № 15АФП
  • учредительные документы иностранного юридического лица
  • выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иной равный по юридической силе документ, подтверждающий юридический статус иностранного юридического лица
  • документ, выданный уполномоченным органом страны происхождения иностранной организации, подтверждающий ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика)
  • решение иностранного юридического лица о создании иностранного филиала, представительства на территории Российской Федерации
  • положение об иностранном филиале, представительстве
  • доверенность о наделении руководителя иностранного филиала, представительства на территории Российской Федерации необходимыми полномочиями
  • документ об уплате государственной пошлины (не является обязательным, но рекомендуем представить, так как факт уплаты подтверждается сведениями из ГИС ГМП, однако информация об уплате может отсутствовать в этой системе, поэтому сохраняется риск отказа в регистрации по причине непредставления документа об уплате госпошлины)
  • опись представленных документов (в двух экземплярах)
  1. Документы, кроме заявления и описи, представляются в оригинале или в виде нотариально удостоверенной копии.
  2. Способы подачи документов:
  • непосредственно в налоговую инспекцию (лично либо через представителя). В случае подачи документов через представителя понадобится доверенность от имени юрлица
  • почтой с уведомлением о вручении и описью вложений

Шаг 7.Получите документы об аккредитации филиала (представительства)

Открытие представительств иностранных компании

До подачи документов в регистрирующий орган (ФНС) для аккредитации представительства иностранной компании на территории Российской Федерации необходимо провести персональную аккредитацию иностранных работников и получить в Торгово-Промышленной Палате России разрешения на открытие в РФ филиала/представительства.    

Для проведения аккредитации представительства или филиала иностранной компании на территории Российской Федерации необходимы следующие документы:           

  • Выписка из торгового (банковского) реестра или Свидетельство о регистрации иностранного юридического лица – оригинал. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Документ действителен в течение года с даты выдачи.
  • Устав (учредительный договор) иностранного юридического лица (если законодательство государства регистрации иностранного юридического лица не предусматривает наличия устава, то представляется подтверждающий это законоположение документ, выданный уполномоченным органом в стране регистрации) – оригинал. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Документ действителен в течение года с даты выдачи.
  • Решение иностранного юридического лица об открытии представительства в Российской Федерации – оригинал (рекомендуется включать в решение пункты об аккредитации представительства, о назначении Главы Представительства, об адресе представительства в РФ, о полном и кратком наименовании Представительства, а также наименовании на иностранных языках, об одобрении эскиза печати и назначении Главы представительства ответственным за ее изготовление). Подписывается уполномоченным лицом иностранной компании, если решение принимается на территории Российской Федерации, подпись уполномоченного лица иностранной компании удостоверяется нотариально. Если решение принимается на территории иностранного государства, то документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Документ действителен в течение года с даты выдачи.
  • Документ, подтверждающий полномочия представителя иностранной компании на подписание решения о создании представительства. (Это может быть доверенность. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык. Если нет нотариального подтверждения полномочий, должны быть представлены дополнительные, подтверждающие полномочия, документы: резолюция о назначении должностных лиц, свидетельство о назначении должностных лиц, выписка из реестра с указанием полномочий должностных лиц и др., с отметкой о консульской легализации или заверенные апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык).
  • Положение о представительстве иностранного юридического лица в Российской Федерации – оригинал. Положение о представительстве может быть подписано руководителем филиала (при наличии такого полномочия в доверенности).
  • Генеральная доверенность о наделении главы представительства иностранного юридического лица в Российской Федерации необходимыми полномочиями – копия нотариальная. Документ должен быть с отметкой о консульской легализации или заверен апостилем, вместе с заверенным нотариально либо в консульском загранучреждении – переводом на русский язык.
  • Документы, подтверждающие адрес представительства иностранного юридического лица в Российской Федерации (представляется гарантийное письмо либо договор аренды с приложением нотариально заверенной копии свидетельства на право собственности. В случае субаренды дополнительно представляется договор субаренды с приложением разрешающих субаренду документов, если это предусмотрено договором аренды).
  • Справка о налоговом номере. Данный документ должен исходить от официального органа страны регистрации (Департамента по налогам и сборам, Департамента Казначейства, Управления по налогообложению и пр.).
Читайте также:  Можно ли создать ип, находясь в отпуске за ребенком до полутора лет?

Уведомление налоговой о наличии зарубежного счета: нужно ли?

Открыть счет в иностранном банке россиянину разрешается без каких-либо препятствий практически в любой юрисдикции. Однако с 1 января 2020 года введены специальные уведомления.

Они направляются в Федеральную налоговую службу (Federal Tax Service) России всеми налоговыми резидентами государства, остаток по иностранным счетам которых превышает 600 тыс. российских рублей на конец года.

Правило применяется также к банковским счетам за рубежом, по которым полностью отсутствуют зачисления и платежи, но на 31.12. присутствует вышеуказанный остаток в рублях или эквиваленте иностранной валюты.

Как сообщать налоговым органам РФ об открытии счета в иностранном банке?

В течение 30 дней с момента совершения операции по открытию счета в зарубежном банковском или ином финансовом учреждении налоговые резиденты России обязаны подать письменное уведомление в представительства ФНС. Закон 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» устанавливает специальные формы для таких уведомлений и отчетов по движениям средств на иностранных банковских счетах.

Подать уведомление можно одним из следующих способов:

  • отправить заполненную форму почтой России с уведомлением;
  • подать документ в представительстве службы ФНС России лично;
  • направить уведомление через онлайн-сервис (требуется наличие цифровой электронной подписи);
  • заполнить и передать форму с помощью личного кабинета на сайте Федеральной налоговой службы.

Наиболее популярный способ – уведомить инспекцию удаленно с любой точки мира без обязательной явки в подразделение, где вы зарегистрированы как налогоплательщик.

Формат документа предустановлен приказом ЕД-7-14/272 от 24 апреля 2020 года, который регламентирует порядок подачи уведомлений об открытии/закрытии/смене счетов в иностранных банках налоговыми резидентами РФ. Форма включает следующие данные:

  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН для физ лица, КПП для юр лица);
  • код налогового подразделения, где плательщик налогов поставлен на учет;
  • данные иностранного банка, иного финансового учреждения, с которым заключен договор на обслуживание;
  • корректировочный номер (первичное заполнение, порядковый номер или полная отмена ранее поданного уведомления);
  • личная информация владельца счета (с адресом регистрации);
  • тип открытого счета (мультивалютный, депозитный, торговый, сберегательный и пр.);
  • тип заявителя – юридическое или физическое лицо;
  • дата открытия, код банка SWIFT, адрес банка.

Остальные графы заполняются сотрудников налоговой службы. Учтите, что вся информация в дальнейшем проверяется представителями ФНС, а любые несоответствия вызовут нежелательные вопросы и излишнее внимание со стороны налоговиков. Поэтому данные должны быть четко и правдиво изложены, онлайн-сервис содержит необходимые подсказки для правильного заполнения уведомлений.

Кто должен подавать годовые отчеты по движению средств на иностранном счете?

На практике открыть счет в иностранном банке россиянину достаточно легко, если капитал прозрачен, а потенциальный клиент не числится в списке публично значимых персон (PEP).

Вместе с этим возникает потребность подавать годовой отчет о движении средств на всех иностранных счетах, если остаток более 600 тыс. рублей.

Отчеты направляются в налоговую службу РФ не позже 31 мая следующего за отчетным года.

Если открытие счета в иностранном банке сопряжено с брокерской деятельностью, закон 173 предусматривает освобождение от обязательства подавать уведомления и отчеты, если выполняется сразу два условия:

  • Регистрация брокера состоялась на территории стран-членов ОЭСР или FATF (здесь действует автоматический обмен налоговой информацией).
  • Операции по счету за предыдущий год (отчетный период) не превысили 600 тысяч российских рублей или в эквиваленте иностранной валюты.

Пересчет любой валюты на российские рубли производится 31 декабря отчетного года по действующей ставке. Однако важно отметить исключения – если трейдер держит счет у брокера, к примеру, в Штатах, отчет необходимо подавать без привязки к определенным суммам. США, как и Великобритания, не подписали соглашение с РФ об обмене налоговой информацией.

Какие последствия ожидают россиян, если не сообщать об открытии в инсчетаостранном банке?

Итак, не поданное в течение 30 дней уведомление, что счет в зарубежном банке открыт или закрыт, грозит штрафом в размере:

  • до 5 000 руб. физическим лицам;
  • до 1 000 000 руб. компаниям.

Если физическое лицо/предприниматель пропускает срок, но самостоятельно обращается в налоговую службу с уведомлением, штрафные санкции намного меньше – в пределах 1 000-1 500 рублей. В ситуации, когда ФНС РФ обнаруживает наличие счета в иностранном банке самостоятельно (с помощью стандартов CRS), штраф составляет 4 000-5 000 рублей.

Отдельная тема – нарушение сроков подачи ежегодного отчета о движении средств по счету в иностранном банке или ином финансовом учреждении за границей.

Первичное нарушение периода подачи документа физическими лицами обойдется санкциями от 300 до 3 тыс. российских рублей, при повторном – действия будут рассматриваться как укрывательство от налогов.

В этом случае сумма штрафа возрастает до 20 тыс. рублей.

Что касается компаний, юридические лица первый раз штрафуются на сумму от 5 000 до 50 000 рублей, от 120 000 до 150 000 рублей при повторном нарушении. Если налоговый резидент-налогоплательщик регулярно не подает отчеты о движениях средств на иностранных счетах, налоговая служба России может расценить такие действия как сокрытие доходов и оштрафовать компанию на сумму от 500 000 рублей.

Больше подробностей по запросу на электронную почту info@offshore-pro.info.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *