Из этой статьи индивидуальные предприниматели узнают, какие отчеты и до какого числа им нужно сдавать в 2021 году. Не пугайтесь, не все из перечисленных отчетов обязательны для всех. Набор отчетов зависит от того, какую систему налогообложения вы применяете, есть ли у вас наемные работники и попали ли вы в ежегодную выборку Росстата.
Сэкономьте время и деньги
Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц
Подробнее
Отчеты индивидуальных предпринимателей можно разделить на:
- налоговые;
- «зарплатные» отчеты ИП с наемными сотрудниками;
- статистические.
Первые обязательны для всех, остальное – по ситуации. Сдавать их можно тремя способами: лично, по почте заказным письмом и в электронном виде.
Расчет платежей и сдача отчетности ИП онлайн
Исключение – декларация по НДС, ее принимают только в электронном виде.
«Зарплатные» отчеты можно сдавать в бумажном виде только если у ИП меньше 25 сотрудников, в остальных случаях их тоже нужно сдавать только в электронном виде. Бухгалтерскую отчетность ИП сдавать не обязаны, если ведут учет доходов и расходов.
| Декларация по НДС | I квартал | 25 апреля |
| II квартал | 25 июля | |
| III квартал | 25 октября | |
| IV квартал | 25 января следующего года | |
| Декларация 3-НДФЛ | текущий год | 30 апреля следующего года |
Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО
Скачать декларацию по НДС Скачать декларацию 3-НДФЛ
ОСНО — самый сложный режим, требующий уплаты многих налогов и сдачи разных видов отчётности. Но при этом налогоплательщик практически не имеет ограничений, как по другим режимам налогообложения, — ни по размеру доходов, ни по численности сотрудников, ни по масштабам или видам деятельности.
ИП на ОСНО платит НДФЛ с суммы доходов от предпринимательской деятельности по ставке 13%. При расчёте доходы можно уменьшить на профессиональные вычеты в размере документально подтверждённых расходов. Если документов нет, то предприниматель вправе вычесть 20% из доходов, а затем рассчитать НДФЛ.
Кроме того, ИП платит НДС по ставке до 20%. При этом он вправе применить налоговые вычеты — НДС по входящим счетам-фактурам принять к вычету. Также ИП на ОСНО уплачивает налог на имущество по ставке до 2% при владении объектом.
Декларация 3-НДФЛ 
Декларация 3-НДФЛ (2) 
Декларация 3-НДФЛ (3) 
Декларация 3-НДФЛ (4)
Предприниматели на упрощенке должны сдавать всего одну декларацию в год. Срок сдачи отчета за 2020 год – 30 апреля 2021 года.
Если деятельности на УСН не было, нужно сдать нулевую декларацию.
Скачать бланк декларации по УСН
О правилах заполнения отчета мы рассказали в статье «Декларация по УСН».
При применении УСН предприниматель выбирает объект налогообложения, от которого зависит ставка налога:
- «доходы» — 6%;
- «доходы минус расходы» — 15%.
На основании регионального законодательства ставки могут снижаться.
Для применения УСН имеется ограничение по численности сотрудников (100 чел.) и размеру доходов (150 млн. руб.). Если показатели превысят 130 чел. или 200 млн. руб. соответственно, ставки по УСН увеличиваются — 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы».
При объекте «доходы» ИП вправе уменьшить налог по УСН на сумму уплаченных страховых взносов — на 100% при отсутствии работников и на 50% при наличии работников.
При объекте «доходы минус расходы» ИП включает в расходы сумму уплаченных страховых взносов. Кроме того, при выборе данного объекта налогообложения предприниматель обязан заплатить минимальный налог — 1% от полученных доходов, если рассчитанная сумма УСН по итогам года меньше минимального налога.
Титульный лист декларации УСН 
Декларация при УСН «доходы» 
Декларация при УСН «доходы» (2) 
Декларация по УСН «доходы минус расходы»
Декларация по УСН «доходы минус расходы» (2)
ИП на ЕСХН обязан сдавать декларацию по итогам года в срок не позже 31 марта года, идущего за отчётным. Также он должен ежеквартально сдавать декларацию по НДС до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде.
Если у ИП есть сотрудники, он сдаёт отчётность по ним:
- 6-НДФЛ — ежеквартально не позже последнего дня месяца, идущего за отчётным периодом;
- РСВ — ежеквартально не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
- 4-ФСС — ежеквартально не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (на бумаге) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (электронно);
- СЗВ-М — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным;
- СЗВ-СТАЖ — ежегодно до 1 марта года, идущего за отчётным;
- СЗВ-ТД — ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчётным. Исключение — не позже следующего рабочего дня со дня издания приказа о приёме или увольнении сотрудника.
ИП может применять патентную систему налогообложения, если соответствует условиям:
- средняя численность сотрудников не больше 15 чел.;
- годовой доход не больше 60 млн. руб.;
- вид осуществляемой деятельности указан в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Патент оформляется на срок 1-12 мес., а документы на него нужно подать в ИФНС за 10 дней до начала применения.
Стоимость патента различается по видам деятельности и субъекту РФ, в котором она ведётся. Стоимость рассчитывается на основании планируемого к получению годового дохода.
При ПСН предприниматель уплачивает только стоимость патента по ставке 6%. Декларацию по режиму подавать не нужно, но требуется сдавать отчётность по нанятым сотрудникам.
Книгу учёта доходов и расходов ИП обязаны вести при применении любого режима налогообложения (кроме НПД). В книге отражаются хозяйственные операции, на основании которых определяется финансовый результат деятельности и рассчитывается налог в соответствии с выбранной системой налогообложения.
Особенно важно вести КУДиР, чтобы контролировать доходы, если право применять режим зависит от их размера (например, при УСН).
Книгу учёта доходов и расходов не нужно сдавать в ИФНС. Но её нужно будет представить по требованию инспекторов в ходе проведения налоговой проверки.
Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.
Что и куда сдавать узнайте из таблицы:
| Сведения осреднесписочнойчисленности | ИФНС | 2021 год | 20 января 2022 года |
| Отчет 6-НДФЛ | ИФНС | I квартал 2021 года6 месяцев 2021 года9 месяцев 2021 годаГодовая отчетность | 30 апреля 2021 года31 июля 2021 года31 октября 2021 года1 марта 2022 года |
| Справка 2-НДФЛ (накаждого работника) | ИФНС | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Расчет по страховымвзносам | ИФНС | I квартал 2021 года6 месяцев 2021 года9 месяцев 2021 года2021 год | 30 апреля 2021 года30 июля 2021 года30 октября 2021 года30 января 2022 года |
| Отчет по формеСЗВ-стаж (вместе сОДВ-1) | ПФР | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Сведения по формеСЗВ-М | ИФНС | Январь 2021 годаФевраль 2021 годаМарт 2021 годаАпрель 2021 годаМай 2021 годаИюнь 2021 годаИюль 2021 годаАвгуст 2021 годаСентябрь 2021 годаОктябрь 2021 годаНоябрь 2021 годаДекабрь 2021 года | 15 февраля 2021 года15 марта 2021 года15 апреля 2021 года15 мая 2021 года15 июня 2021 года15 июля 2021 года15 августа 2021 года15 сентября 2021 года15 октября 2021 года15 ноября 2021 года15 декабря 2021 года15 января 2022 года |
| Отчет 4-ФСС(Примечание: вскобках указан сроксдачи отчетав электронном виде) | ФСС | I квартал 2021 года6 месяцев 2021 года9 месяцев 2021 года2021 год | 20 (25) апреля 2021 года20 (25) июля 2021 года20 (25) октября 2021 года20 (25) января 2022 года |
Какую отчетность сдавать работодателям
Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Воспользоваться сервисом
Даже при отсутствии деятельности ИП должен сдавать некоторые виды нулевой отчётности.
Обязанность по сдаче нулевых расчётов зависит от того, какой режим налогообложения применяет предприниматель. При отсутствии оборотов ИП сдаёт:
- при применении ОСНО — нулевую декларацию по НДС. В неё включаются титульный лист и раздел 1. Декларация сдаётся по итогам каждого квартала не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Кроме того, предприниматель сдаёт нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ. В неё включаются титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 3. Срок сдачи декларации — не позже 30 апреля года, идущего за отчётным.
- при применении УСН — нулевую декларацию по упрощёнке. Если выбран объект «доходы», нужно заполнить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Если выбран объект «доходы минус расходы», нужно заполнить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Декларация сдаётся не позже 30 апреля года, идущего за отчётным;
- при применении ЕСХН — нулевую декларацию по сельхоз налогу. В неё включаются титульный лист и раздел 1. Декларация сдаётся не позже 31 марта года, идущего за отчётным.
Если у ИП есть наёмные сотрудники, он должен сдать отчётность по ним:
- нулевой расчёт по страховым взносам (РСВ) сдаётся в ИФНС, если сотрудники не получали доход. В нём заполняются титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Сроки сдачи расчёта — по итогам каждого квартала не позже 30 числа месяца, идущего за отчётным периодом;
- нулевой расчёт 4-ФСС сдаётся в отделение ФСС, если сотрудники не получали доход. В нём заполняются титульный лист, таблицы 1, 2 и 5. Срок сдачи расчёта — по итогам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчётным периодом (для расчёта в бумажном виде) и не позже 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом (для расчёта в электронном виде).
Отчёты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД сдаются только при наличии сотрудников. Если их нет, то документы с нулевыми показателями подавать не нужно. Аналогично и с расчётом 6-НДФЛ — если сотрудникам не был выплачен доход в отчётном периоде, то нулевой отчёт не подаётся.
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученньх разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчёта регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.
Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело»
И получите бесплатную круглосуточную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.
Форма 1‑ИП: скачать бланк, заполнение
Форма 1-ИП утверждена в Приложении 11 к приказу Росстата от 22.07.2019 № 419. Там же даны подробные инструкции по заполнению. С 1 января 2020 года в приказе появились изменения, учитывайте их при составлении отчета.
По этой форме предприниматели отчитываются о своей работе в течение года — выручке, видах деятельности, числе сотрудников.
Сама форма небольшая. Она включает титульный лист и небольшой опросник, состоящий из пяти пунктов. Разберемся с правилами заполнения.
Титульный лист у формы 1-ИП стандартный для всех предпринимательских отчетов.
На нем необходимо указать подробный адрес ИП: субъект РФ, улицу, дом, квартиру и индекс. Бывает, что фактический и регистрационный адреса отличаются, тогда нужно вписать данные фактического адреса.
Далее укажите ФИО предпринимателя и поставьте подпись.
Предусмотрена и стандартная часть с кодами. В ней нужно указать ИНН из свидетельства и ОКПО на основании уведомления о присвоении кодов статистики.
В текстовой части формы находится пять вопросов и несколько подвопросов, на которые нужно ответить. Рассмотрим их последовательно.
Вопрос 1. В ответе нужно указать «ДА» или «НЕТ». Выбор зависит от того, занимались ли вы предпринимательством в отчетном году. Если да, то отметьте соответствующий пункт и переходите к третьему вопросу.
Если вы не вели деятельность или весь год работали по найму у других ИП или организации, отметьте поле «НЕТ» и переходите ко второму вопросу.
Обратите внимание! Если вы занимаетесь бизнесом и параллельно работаете по трудовому договору в другой фирме или у ИП, то на первый вопрос нужно ответить «ДА» и полностью заполнить форму в соответствии со своей бизнес-деятельностью.
Вопрос 2. Этот вопрос актуален только для предпринимателей, которые совсем не занимались бизнесом в отчетном году. Тут нужно указать, работали ли вы по найму или ничем не занимались в течение всего отчетного года.
Вопрос 3. В ответе на этот вопрос нужно указать весь ваш заработок от бизнеса в течение года, который вы получили за реализацию товаров, работ или услуг. В сумму необходимо включить налоги и другие обязательные сборы.
Если с вами рассчитывались не деньгами, а в виде имущества или оказания услуг по бартеру, то сумма выручки рассчитывается на основании цены сделки. Если и она не определена, то выручку считайте по рыночной стоимости полученных продуктов.
Если вы вели деятельность, но ничего не заработали, поставьте в строке «0».
Вопрос 4. В ответе максимально подробно перечислите все виды продукции, работ и услуг, которые реализовали в отчетном году. Это нужно делать в разрезе видов деятельности. Например, производство обуви и торговля оптовая обувью.
Важно! Если ИП через собственную торговую сеть или другие заведения продает населению товары собственного производства, то выручку от их продажи следует относить к производственной деятельности. Торговля в этом случае не выделяется.
Подвопрос 4.1 предполагает, что напротив каждого вида деятельности вы укажете долю выручки, которую он сформировал. Это нужно делать в процентах, в целых числах. Сумма всех строк по пункту 4.1 должна быть равна 100 %.
Если вы заполняете отчет электронно, дополнительно укажите код вида деятельности по ОКВЭД2.
Вопрос 5. В ответе на этот вопрос нужно указать среднее число человек, которые работали в вашем бизнесе в отчетном году.
- Средняя численность рассчитывается так:
- число лиц, работавших в каждом месяце (включая больных и отпускных) / число месяцев ведения деятельности в отчетном периоде.
- Результат округлите до целого числа.
- Всех сотрудников принято делить на партнеров, членов семьи и наемных сотрудников.
К партнерам относятся те, кто внес свой вклад в имущество бизнеса и выполняет часть работы. Простые инвесторы, которые дали денег, но никак не задействованы в деятельности, сюда не включаются.
К помогающим членам семьи относятся те, кто работает в качестве помощника в бизнесе, который принадлежит их родственнику или члену домохозяйства.
К наемным работникам относятся лица, которые работают за вознаграждение по письменному или устному договору. ИП, которые за себя платят налоги сами, сюда не включаются.
Бланк формы 1-ИП
Образец заполнения
По форме 1-ИП индивидуальные предприниматели отчитываются о своей деятельности. Её сдают все бизнесмены, которые надлежащим образом зарегистрировались и получили статус ИП.
Исключение — предприниматели в сфере розничной торговли. Для них предусмотрена другая форма — 1-ИП (торговля). Но предприниматели, которые продают в розницу автомобили, мотоциклы и другой транспорт, тоже должны подавать сведения по обычной форме 1-ИП.
Письменное исследование работы предпринимателей проводится выборочно. В него попадают не все ИП, а лишь часть — то есть вам не придется отчитываться ежегодно.
Если вы попадете в выборку, органы статистики пришлют вам письмо в котором расскажут о необходимости отчитаться. Но бывает, что его не присылают.
Это обстоятельство не освобождает от обязанности и штрафов за просрочку отчетов, поэтому проверяйте необходимость отчитаться самостоятельно в сервисе Росстата.
Еще один вариант — позвонить в ваше отделение службы статистики и спросить, попали ли вы в список. Если вы пользуетесь Экстерном, все формы Росстата будут указаны в вашей таблице отчетности.
Один раз в пять лет Росстат устраивает сплошное обследование и требует отчитаться по форме у всех ИП. Последний раз оно проводилось в 2016 году. Если ничего не поменяется, то следующее сплошное изучение бизнеса начнется в 2021 году.
Отчет 1-ИП за 2019 год в Росстат будут сдавать только те, кто попал в выборку. Это нужно сделать один раз — до 2 марта 2020 года. Этот день как раз приходится на понедельник, поэтому срок не переносится.
Если к этому времени вы не появились в списках обязанных сдать отчет, то можете расслабиться. В этом году обследование вас не коснется.
Предоставить форму можно в бумажном или электронном виде. Местом сдачи является территориальный орган Росстата по субъекту, который прикреплен к адресу ИП.
Росстат относится к своей отчетности столь же строго, как и налоговая. За нарушение порядка сдачи, опоздание со сроками или предоставление неверных сведений придется понести ответственность по КоАП РФ.
Статья 13.19 КоАП предусматривает штраф для должностных лиц 10-20 тыс. рублей. Если допустить нарушение повторно, то штраф в разы увеличится и составит 30-50 тыс. рублей.
Закон РФ от 13.05.92 № 2761-I предусматривает, что нарушитель обязан возместить органам статистики причиненный ущерб, если он опоздал с отчетом или подал неверные данные. В таком случае Росстату придется вносить исправления в итоговую сводную отчетность, это потребуют компенсировать.
Случается, что предприниматель только зарегистрировался и не начал работать, а уже попал в выборку Росстата. В этом случае все равно придется отчитаться — заполнить нулевой отчет.
Если вы не вели предпринимательскую деятельность, необходимо заполнить титульный лист и отметить «Нет» в ответе на вопрос о ведении деятельности в отчетном году.
Далее отметьте поле, которое соответствует ответу на вопрос «Работали ли вы по найму?». Если нет, то опрос закончен — подпишите форму и сдавайте в Росстат.
Предприниматели, которые не работают временно или прекращали работу на определенный период отчетного года, отчитываются в общем порядке. Отвечать на вопросы нужно в соответствии с тем периодом, в который деятельность осуществлялась.
Посмотрим, как заполнить форму в системе Экстерн:
Отчётность в Росстат для малого бизнеса
О статистической отчётности знают не все предприниматели, потому что малый бизнес сдаёт её только по требованию Росстата. Каждый год Росстат составляет выборку ИП и ООО, которым нужно отчитаться. Узнайте, попадаете ли вы список и какие отчёты нужно сдать.
Росстат исследует экономические показатели и ждёт статистическую отчётность от предпринимателей. Крупные предприятия отчитываются регулярно, а микро- и малый бизнес — если попадает в выборку Росстата. Именно поэтому вы могли ещё ни разу не столкнуться с этой отчётностью.
Раз в пять лет сдать отчёт в Росстат должны все. В следующий раз подобная ситуация будет в 2026 году.
Как определить, что вы относитесь к микро- и малому бизнесу
- Доля участия других крупных предприятий в вашем ООО не превышает 25% уставного капитала.
- Для микропредприятий: численность работников не больше 15 человек и выручка за год — максимум 120 млн рублей.
- Для малых предприятий: средняя численность работников не больше 100 человек и выручка за год — максимум 800 млн рублей.
Микро- или малые предприятия, отчитываются в Росстат только по его требованию.
Если сомневаетесь, найдите себя по ИНН в реестре на сайте налоговой. В ваших данных должно быть написано «микропредприятие» или «малое предприятие».
Как узнать, что вам нужно отчитаться
Росстат высылает требование на адрес по прописке ИП или месту регистрации ООО.
Также можно проверить себя самостоятельно.
- Найдите себя на сайте Росстата: укажите ИНН и в поле «Тип уведомления» выберите «Уведомление для юридических лиц» — если у вас ООО, «Уведомление для индивидуальных предпринимателей, глав крестьянских (фермерских хозяйств)» — если вы ИП.
- Если видите «Не найдены формы статистической отчётности» — ничего сдавать в этом году не нужно. А если появилась таблица «Перечень форм», значит нужно отправить указанные в ней отчёты.
- Скачайте нужный вам отчёт на сайте Росстата и сверьтесь с условиями, при которых его нужно сдавать. Отчитываться не нужно, если вы не попадаете под эти условия и в правилах заполнения отчёта сказано, что «в случае отсутствия события отчёт по форме не предоставляется». К таким отчётам относятся, например, 4-ОС и 2-ТП.
Через год выборка Росстата обновится. Это значит, что вам снова придётся узнать, нужно ли отчитаться.
Как сдать отчёт
С 2022 года нельзя сдавать отчёты в бумажном виде, только в электронном. Отправить отчёт можно через личный кабинет Росстата, главное — чтобы была действующая электронная подпись. Все необходимые формы можно найти на сайте Росстата.
Что будет, если не отчитаться
Многие думают, что сдавать отчёты в Росстат необязательно. Но это не так.
Статья 13.19 КоАП РФ устанавливает штрафы для тех, кто не сдал отчёт или указал в нём неверные сведения:
- для ИП или директора ООО — от 10 000 до 20 000 рублей,
- для ООО — от 20 000 до 70 000 рублей.
Полезно запомнить
- Микро- и малый бизнес отчитывается в Росстат только по требованию.
- Виды и сроки отчётности зависят от того, чем вы занимаетесь.
- Проверьте на сайте Росстата, ждут ли от вас статистическую отчётность в этом году.
- Если да, сдайте отчётность через Госуслуги.
- Не игнорируйте требования Росстата.
За несдачу отчётности грозят немаленькие штрафы.
Статья актуальна на 16.01.2018
Отчетность ИП 2021: каждому-свое
ФНС утвердила основания для лишения предпринимателя статуса ИП — среди оснований несдача отчетности. При этом статус ИП привлекает многих новичков отсутствием «заморочек» с отчетностью.
Так ли это на самом деле? От чего зависит, насколько большим будет перечень отчетности ИП? Чем чреваты промедления по сдаче отчетности? За какую просрочку могут вычеркнуть из предпринимательского реестра? Подробности в нашей статье.
С 1 сентября 2020 года начала действовать новая статья 22.4 в законе о регистрации юрлиц и ИП под названием «Исключение ИП из ЕГРИП по решению регистрирующего органа». Согласно новой статье закона, ИП может быть признан прекратившим деятельность при соблюдении следующих условий:
- в течение 15 месяцев ИП не представлял налоговую отчетность,
- ИП имеет недоимку и налоговую задолженность,
- срок действия патента у ИП закончился 15 месяцев назад.
Если индивидуальный предприниматель будет исключен из ЕГРИП, то зарегистрироваться в качестве ИП он сможет только спустя 3 года. Вот почему так важно знать все нюансы отчетности индивидуального предпринимателя.
Кроме того, в 2021 году серьезная часть ИП была вынуждена выбрать новый налоговый режим вместо отмененной «вмененки», и предпринимателям только предстоит на практике разбираться в нюансах отчетности по новой системе налогообложения.
Единого перечня отчетов нет.
Как нет таблетки от всех болезней, так нет и единого списка отчетов, актуального для всех без исключения ИП. У каждого перечень отчетности свой. Он может быть как довольно внушительным, так и очень коротким.
Что влияет на перечень отчетности ИП:
- режим налогообложения, выбранный ИП,
- наличие или отсутствие наемных работников,
- дополнительные требования отчетности от госорганов, например, в 2021 году такой отчет сдается в Росстат всеми ИП в рамках сплошного статистического наблюдения малого и среднего бизнеса,
- отчетность по другим налогам, если они предусмотрены по выбранному виду деятельности.
Отчетность ИП по налогам в зависимости от режима налогообложения.
ОСНО:
- Декларация по НДС. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Декларация 3-НДФЛ. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
УСН:
- Декларация УСН. Сдается по итогам календарного года не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
ЕСХН:
- Декларация ЕСХН. Сдается по итогам календарного года не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ПСН:
- При патентной системе налогообложения декларация не подается.
НПД:
- При уплате налога на профессиональный доход, уплачивать который имеют право только ИП без сотрудников, декларация не подается.
Важно:
Отчетность ИП с работниками.
За себя ИП уплачивает фиксированные взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. А вот с работниками ситуация сложнее, так как предусматривает сдачу множества отчетных форм. За наемных работников отчитаться нужно в ФНС, ПФР и в ФСС.
Отчетность за работников в ФНС:
- Расчеты 6-НДФЛ. Сдаются по итогам каждого квартала не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовая форма сдается не позднее 1 марта следующего года.
- Справки 2-НДФЛ. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» 2-НДФЛ с 2021 года стала частью формы 6-НДФЛ — она добавлена в виде приложения. Ранее эта справка существовала как отдельная форма отчетности. Справку необходимо заполнить при составлении расчета за налоговый период — календарный год, поквартально справку готовить не нужно.
- Расчет по страховым взносам. Сдается по итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отчетность по работникам в ПФР:
- Отчет по форме СЗВ-СТАЖ. Сдается по итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
- Отчет по форме СЗВ-М. Сдается по итогам каждого месяца не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
- Отчет по форме СЗВ-ТД. Сдается до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором произошло кадровое событие, например, перевод на новую должность, перевод трудовой на новую форму и т.п. При увольнении или приеме на работу отчет сдается на следующий день после выхода приказа. Такой подход к сдаче этого отчета стал актуален в период пандемии.
Отчетность по работникам в ФСС:
- Отчет по форме 4-ФСС. Отчет включает в себя сведения по травматизму и профзаболеваниям. Сдается по итогам каждого квартала, не позднее 25 числа (в электронном виде) и 20 числа (на бумаге) месяца, следующего за отчетным кварталом.
Важно:
Нулевая отчетность ИП
При отсутствии доходов ИП должен сдавать нулевую отчетность.
- Нулевая декларация по НДС, Если ИП выбрал ОСНО и является плательщиком НДС, то при отсутствии операций купли-продажи нужно подать нулевую декларацию по НДС.
- Нулевая декларация по УСН. «Упрощенцы» должны сдать в ФНС нулевую декларацию в случае отсутствия доходов.
- 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и не получал доходы, ему нужно сдать нулевую 3-НДФЛ. В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2. Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации 30 апреля.
- В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали зарплаты.
- В ФСС при наличии сотрудников, но при отсутствии выплат, нужно подать нулевую форму 4-ФСС.
За просрочку – штрафы и блокировка счета.
За каждую несданную декларацию предусмотрен штраф в размере 1 тыс. руб. За несданную отчетность за работников тоже последуют штрафные санкции.
При задержке декларации более 10 дней, налоговая может заблокировать все списания по счетам ИП, кроме обязательных — выдачи зарплаты работникам, алиментов и т.п. Блокировка счета снимается на следующий день после подачи декларации.
Справиться на старте работы с отчетностью, а также помочь разобраться предпринимателям, перешедшим на новую систему налогообложения, готовы наши специалисты. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, наши сотрудники помогут подготовить как отдельный отчет, так и будут готовы взять ваши задачи по сдаче отчетности «под ключ».
Наладить отчетность во все контролирующие органы проще и быстрее с сервисом СБИС Электронная отчетность для ИП. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Перед глазами всегда будет персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и другие возможности.
Сервис СБИС Сверка проверит всю отчетность по алгоритмам налоговых органов, проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.
Подробнее о том, как подключиться к сервисам СБИС и сдавать отчетность ИП в 2021 году через СБИС, вам готовы рассказать наши специалисты.
Отчетность в статистику: что малый бизнес должен знать об отчетности в Росстат
В 2021 г. Росстат запустил экономическую перепись малого бизнеса — в рамках программы сплошного наблюдения. Расскажем, что это за программа, как и в какие сроки отчитаться перед Росстатом.
О сплошном наблюдении росстата
Каждые пять лет в стране проводят сплошное статистическое наблюдение. Это значит, что Росстат собирает сведения даже о деятельности малого и среднего бизнеса в стране. Это информация о производстве товаров, работ и услуг, уровне занятости, величине зарплат и финансовых результатах деятельности средних и малых предприятий.
Цель: сформировать объективную картину реального состояния малого и среднего бизнеса. По итогам переписи государство будет приниматься решения по дополнительной поддержке субъектов МСП. Также скорректируют положения национального проекта «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».
Срок отчетности: до 1 апреля 2021. А для отчетности через Госуслуги — до 1 мая.
Бланки отчетности — в приказе Росстата от 17.08.2020 № 469.
Сведения указываем за 2020 г.
Респонденты — как ИП, так и организации. Среди них:
- ИП на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» (НПД);
- микропредприятия. Это малые фирмы с доходом максимум 120 млн руб. и численностью работников за предыдущий год до 15 человек;
- малые предприятия с доходом максимум 800 млн руб. и среднесписочной численностью работников до 100 человек включительно;
- средние предприятия, чей доход максимум 2 млрд руб., а среднесписочная численность работников за предшествующий год — от 101 до 250 человек включительно;
- потребительские кооперативы, внесенные в ЕГРЮЛ;
- главы КФХ, зарегистрированные в качестве ИП (если регистрацию не прошли — то отчетность не сдается);
- хозяйственные партнерства.
Временно неработавшие в 2020 г. организации сдают статотчет на общих основаниях.
Какая отчетность входит в статиску у организаций
Организации малого и среднего бизнеса представляют в Росстат форму № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год», утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469.
Скачать форму для MS-Excel
В форму включают сведения по всем филиалам и структурным подразделениям независимо от того, где они находятся, в том числе — по зарубежным филиалам организаций, работающим за пределами РФ.
Раздел 1. Указываем количество месяцев в 2020 г., в течение которых организация вела деятельность. Берите каждый месяц, в течение котором организация вела деятельность хотя бы один полный рабочий день.
Здесь же указываем применяемые системы налогообложения и адрес места ведения бизнеса, где была наибольшая выручка от реализации товаров, работ, услуг за 2020 г. Если выручка везде была одинаковой, то укажите адрес места осуществления деятельности, где была наибольшая численность работников.
Если бизнес без привязки к определенному адресу, то в отчетности укажите просто адрес регистрации организации.
Раздел 2. Указываем среднесписочную численность работников и начисленные работникам за 2020 г. денежные выплаты. С учетом НДФЛ и других удержаний.
Каких сотрудников брать, а каких — исключать?
Входят в отчет:
- сотрудники, работавшие по трудовому договору хотя бы один день и более
- работавшие собственники предприятий, получавшие зарплату
Не нужны для отчета:
- работавшие по гражданско-правовым договорам
- самозанятые
- сотрудники, которые весь 2020 г. находились в отпуске
- Здесь же указываем выручку от реализации товаров, работ, услуг в целом по организации и по каждому виду бизнеса, который компания вела.
- Раздел 3 — для основных средств и инвестиций в основной капитал по видам основных фондов.
- Показываем стоимость недвижимости, если она есть, оборудования, транспортных средств, а также затраты на строительство ОС, приобретение транспорта, производственного и хозяйственного инвентаря.
- По основным средствам указываем две стоимости:
- первая — полная учетная. То есть первоначальная, с учетом ее изменения в результате переоценки, достройки и модернизации;
- вторая — остаточная балансовая. Это разница между полной стоимостью и накопленным износом).
В конце отчета нужна дата его составления, контактные данные организации. Это номер телефона и адрес электронной почты. Указываем ФИО должностного лица, ответственного за сдачу отчетности. Рядом он ставит свою подпись.
Если заполняли форму в бумажном виде и сделали какие-либо ошибки, все можно исправить. Для этого зачеркните ошибочную запись и сверху напишите новый, правильный показатель.
Отчетность можно составить в «1С:Бухгалтерии 8», начиная с релиза 3.0.87.28. Для этого перейдите в раздел «Регламентированные отчеты» («Бухгалтерия» или «Отчеты» — «1С-Отчетность»).
Какая отчетность входит в статистику у организаций у ИП
ИП заполняют для Росстата форму № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год» (см. Приказ Росстата от 17.08.2020 № 469).
Скачать форму для MS-Excel
Сама отчетность, за рядом исключений, схожа с той, что представляют организации.
Раздел 1. Указываем количество месяцев в 2020 г., в течение которых ИП вел бизнес, и адрес места ведения дел. Если ИП вел деятельность без привязки к определенному адресу, указываем адрес регистрации в качестве ИП.
В средней численности сотрудников учитываем не только наемных работников, но и всех помогающих ИП членов его семьи, включая самого ИП. Для этого сложите число лиц, работавших с ИП в каждом календарном месяце, включая временно отсутствующих, и разделите на 12.
Раздел 2. Указываем выручку от реализации товаров, работ, услуг в целом по всем видам предпринимательской деятельности, а также по каждому из них в отдельности с учетом НДС, акцизов и других аналогичных платежей. Причем здесь имеется в виду именно предпринимательская деятельность. Доходы от иной деятельности в отчете не указывают.
Если оплата товаров, работ, услуг поступила не денежными средствами, то определяйте выручку исходя из цены сделки. Если и цена сделки не определена, ориентируйтесь на рыночные цены полученных товаров.
ИП на НПД определяют свою выручку исходя из суммы выданных за 2020 г. чеков.
Раздел 3 — для основных средств, которые ИП полностью или частично использует для предпринимательской деятельности и которые принадлежат ему или членам его семьи.
ИП не указывают в отчете:
- предметы, служащие 1 год и менее, независимо от их стоимости;
- предметы стоимостью ниже 40 000 руб. независимо от срока службы;
- жилые здания и транспортные средства не для бизнеса;
- земельные участки;
- автомобили, конструкция которых не предназначена для перевозок грузов, и легковые автомобили, включая такси и служебные автомобили. В отчете указываются только грузовые автомобили, пикапы и легковые фургоны.
Из «экзотических» активов, которые указывать не надо:
- животные, выращенные на убой, включая домашнюю птицу, многолетние насаждения, выращиваемые в питомниках в качестве посадочного материала, деревья, выращиваемые с целью получения древесины;
- растительные насаждения и животные, выращивание которых не завершено и они еще не готовы к продаже или реализации.
В конце отчета — стандартные реквизиты: дата его составления, подпись ИП, его контактные данные — номер телефона и адрес электронной почты.
Каким способом сдать отчетность в статистику
Заполнить бланк 1-предприниматель удобно в бесплатном мобильном приложении «1С:Мобильная бухгалтерия». Приложение помогает вести учет и составлять отчетность прямо на своем смартфоне или планшете тем ИП и самозанятым, у которых вообще нет никаких бухгалтерских программ.
«1С:Мобильная бухгалтерия» бесплатно:
- рассчитает и напомнит о налогах на УСН, ПСН и о страховых взносах;
- подготовит и отправит платежи напрямую в банк;
- напомнит о сроках сдачи отчетности и заполнит налоговые декларации по УСН, ЕНВД;
- отправит клиентам счета, акты, накладные.