От системы налогообложения зависит, сколько бизнес будет платить в бюджет и как часто придется отчитываться. Рассказываем, по каким критериям ее выбирать и какой налоговый режим выгоднее всего для розничной торговли.
Что учитывать магазину при выборе системы налогообложения
В этой статье речь пойдет только про розничные магазины, которые занимаются торговлей в помещениях. Если вы продаете онлайн, то там другая ситуация — подробно разобрали ее в отдельной статье.
Чтобы выбрать систему налогообложения для розничного магазина, нужно учесть несколько факторов: организационно-правовую форму бизнеса, ограничения по виду деятельности, годовой доход и число сотрудников.
Организационно-правовая форма. Важно, как зарегистрирован бизнес: как юрлицо или индивидуальный предприниматель. Для них подходят разные налоговые режимы.
Вид деятельности. Только на ОСН нет ограничений по видам деятельности. При выборе другой системы важно, что именно собираетесь продавать:
- На патенте не получится продавать крепкий алкоголь, так как ИП не дадут лицензию. Еще запрещено продавать лекарства, меховые изделия и обувь.
- На УСН нет ограничений для ООО, которые торгуют в розницу. А вот ИП на любом режиме не сможет продавать крепкий алкоголь.
- На НПД можно продавать товары только собственного производства: заниматься перепродажей нельзя.
Если сомневаетесь, уточните в налоговой ограничения по вашему виду деятельности. Может оказаться, что вам подходит только один налоговый режим и не придется выбирать.
Сумма дохода. Как и с видом деятельности, ограничений нет только на ОСН. На других системах налогообложения есть лимит максимального годового дохода. В 2021 году ограничения такие:
- 2,4 млн рублей в год — для самозанятых;
- 60 млн рублей в год — для патента;
- 200 млн рублей в год — для упрощенки.
Чтобы выбрать подходящую систему, прикиньте, какой доход планируется у вас за год. Сумму лучше брать с запасом.
Число сотрудников. На ОСН можно вести бизнес с любым количеством сотрудников. На других системах есть лимит по сотрудникам:
- до 130 человек — для УСН;
- до 15 человек — для патента.
Предприниматели на НПД вообще не имеют права нанимать работников по трудовым договорам.
Виды налоговых режимов для розничной торговли
Всего есть пять режимов налогообложения: общая система, упрощенка, патент и самозанятые и ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. ЕСХН подойдет только сельхозпроизводителям — тем, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Это редкий случай, поэтому для розничных магазинов мы его рассматривать не будем.
Независимо от выбранного налогового режима ИП и компании платят страховые взносы, иногда дополнительные налоги, а также отчитываются за сотрудников, если они есть.
Страховые взносы. Есть два типа страховых взносов:
- страховые взносы ИП за себя: платят все предприниматели, кроме ИП на НПД;
- страховые взносы за сотрудников: платят все ИП и компании, у которых есть сотрудники.
Дополнительные налоги. Эти налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний:
- земельный — если в собственности есть земельный участок;
- налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, например магазин;
- транспортный — если в собственности есть автомобиль.
Еще есть ввозной НДС: его платят все компании или ИП, которые ввозят товар в Россию из-за границы. Правда, в некоторых случаях импорт товаров НДС не облагается: например, при ввозе медицинских товаров.
Кратко все различия налоговых режимов можно представить в таблице.
Дальше расскажем подробнее о каждом налоговом режиме, подходящем для розничной торговли.
ОСН — общая система налогообложения
Ограничения. Этот режим подходит для всех, на нем нет ограничений. По умолчанию ОСН назначается всем компаниям и ИП при регистрации бизнеса: если не выберете другую систему налогообложения, будете работать на общей системе. Для многих предпринимателей это нежелательная ситуация: тут больше всего отчетности и налогов. Но кому-то, наоборот, выгоднее работать на ОСН.
Налоги. Различаются для компаний и ИП:
- налог на прибыль по ставке 20% — для компаний, НДФЛ по ставке 13% — для индивидуальных предпринимателей;
- НДС по ставке 20%, 10% или 0%;
- торговый сбор, если ИП или ООО ведет розничную торговлю в Москве. Величина сбора зависит от вида торговли, местоположения магазина и площади зала.
- декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально;
- декларацию по НДС — ежеквартально;
- бухгалтерскую отчетность — раз в год;
- отчетность за сотрудников.
ИП на ОСН сдают:
- декларацию 3-НДФЛ — раз в год;
- декларацию по НДС — ежеквартально;
- отчетность за сотрудников, если они есть.
Еще предприниматели и юрлица ведут книгу покупок и продаж. Ее ведут все, кто отчитывается по НДС. А ИП ведет еще и книгу учета доходов и расходов. То есть предприниматели ведут две книги параллельно.
На ОСН больше всего расчетов и отчетов по сравнению с другими системами налогообложения, поэтому не обойтись без бухгалтера. Самое сложное — правильно учитывать доходы, расходы, считать НДС и налоговую базу.
Когда стоит выбрать. Режим подойдет магазину, если он работает с юридическими лицами, которым важно принимать к вычету НДС. Еще стоит выбрать ОСН, когда годовой оборот превышает лимиты на упрощенке.
УСН — упрощенная система налогообложения
Ограничения. Для работы на УСН есть ограничения:
- годовой доход до 200 млн рублей;
- в штате до 130 сотрудников;
- остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 150 млн рублей.
Дополнительные условия для юрлиц:
- другой компании может принадлежать не более 25% уставного капитала;
- нет филиалов.
С 2021 года действует правило: если ИП или ООО зарабатывает до 150 млн рублей в год, он платит налоги при УСН по обычной ставке, а если от 150 до 200 млн рублей — по повышенной. Если же доход стал больше 200 млн рублей, то компанию или ИП автоматически снимают с упрощенки и она должна отчитываться по ОСН с того квартала, в котором случилось превышение.
Правило касается и сотрудников: до 100 человек по обычной ставке, от 100 до 130 — по повышенной.
Налоги. Компании и ИП на упрощенке платят в бюджет:
- налог по ставке 6% с объекта «Доходы» или по ставке 15% — «Доходы минус расходы»;
- торговый сбор при розничной торговле в Москве.
Регионы могут устанавливать более низкие ставки, поэтому лучше проверить это на сайте налоговой
Отчетность. Юрлица сдают:
- декларацию по УСН — раз в год;
- бухгалтерскую отчетность — раз в год.
ИП сдают декларацию по УСН — раз в год.
Также компании и ИП на упрощенке обязаны вести книгу учета доходов и расходов и предоставлять ее по требованию налоговой.
Когда стоит выбрать. УСН подойдет магазину, у которого не более 130 сотрудников и оборот не больше 200 млн рублей в год.
ПСН — патентная система налогообложения
Работать на патенте могут только ИП. Каждый регион определяет самостоятельно, по каким видам деятельности выдавать патенты. Но есть общие ограничения, которые действуют для всех.
Ограничения. Для розничной торговли на патенте есть требования:
- выручка не более 60 млн рублей в год;
- площадь магазина — до 150 м²;
- максимальное количество сотрудников — 15 человек;
- нельзя продавать бензин, дизельное топливо, автомасла.
На патенте нельзя продавать отдельные виды маркированных товаров: лекарства, обувь и меховые изделия. Другими маркированными товарами торговать на патенте можно.
Налоги. Величина налога — это стоимость патента. Она не зависит от реального дохода, который получает ИП. Потенциальный доход устанавливает каждый регион самостоятельно. Цену патента можно узнать через налоговый калькулятор на сайте ФНС.
Преимущество ИП на патенте — они не платят торговый сбор, если ведут торговлю в Москве.
Патент нужно покупать в том же регионе, где находится магазин ИП. Например, если магазины ИП расположены в Курске, патент надо покупать там. А если у него несколько точек в Курске и Дмитрове, патенты оформляют в обоих регионах. Для каждой точки оформляется отдельный патент.
Отчетность. ИП на патенте не сдают декларации, но обязаны вести книгу учета доходов.
Когда стоит выбрать. Патент подойдет небольшим магазинам, в которых не продается крепкий алкоголь, и сезонному бизнесу: патент можно оформить на нужный срок, например три летних месяца.
НПД — налог на профессиональный доход
Предпринимателей и физлиц, которые платят налог на профессиональный доход, называют «самозанятые». Работать на НПД может только физлицо или ИП.
Самозанятым можно продавать товары, сделанные своими руками. Например, кондитер печет торты и продает их на ярмарке или швея шьет халаты и ночные сорочки на заказ.
В жизни у самозанятого может быть свой небольшой магазин-мастерская, где он сам продает товары собственного производства. Но по закону это не считается розницей.
Ограничения. Основное препятствие — можно продавать только товары, который сделал сам. Поэтому НПД не подойдет большинству розничных магазинов.
Для самозанятых есть и другие ограничения:
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- годовой доход — до 2,4 млн рублей;
- нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, например обувь;
- НПД нельзя совмещать с другими режимами.
Налоги. Ставки налога: 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП.
Отчетность. У самозанятых нет отчетности. ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним каждый месяц рассчитывает и автоматически начисляет налог.
Когда стоит выбрать. Из-за действующих ограничений НПД подойдет только предпринимателям, которые продают товары собственного производства, не планируют нанимать сотрудников и зарабатывают в среднем до 200 тысяч в месяц.
Как рассчитать налоговую нагрузку
Если вы учли ограничения и теперь выбираете из нескольких налоговых режимов, нужно рассчитать налоговую нагрузку. Где будет меньше всего платежей, та система налогообложения для вас выгоднее всего.
При выборе системы налогообложения и расчете доходов учтите, что для некоторых новых ИП действуют «налоговые каникулы». Это значит, что можно вообще не платить налоги два года.
Приведем пример для ИП без сотрудников, это упрощает расчеты. За сотрудников нужно платить НДФЛ и страховые взносы — они одинаковы для всех налоговых режимов и не влияют на выбор
Представим, что ИП без сотрудников открывает розничный магазин в Казани, площадь торгового зала — 50 м². Планирует, что годовой доход будет 6 000 000 ₽, расходы за год — 4 200 000 ₽.
Расчет платежей на ОСН. Для простоты расчета представим, что все доходы и расходы облагались НДС.
Получили, что на общей системе налогообложения предприниматель заплатил бы за год 643 685 ₽.
Расчет платежей на УСН «Доходы минус расходы». На УСН «Доходы минус расходы» есть минимальный налог: 1% от полученных за год доходов. Его сравнивают с налогом по ставке 15% и платят в бюджет сумму, которая оказалась больше.
На этом налоговом режиме страховые взносы тоже можно вычесть из доходов, как и остальные расходы на бизнес.
ИП на УСН «Доходы минус расходы» заплатит в бюджет 318 795 ₽.
Расчет платежей на УСН «Доходы». Налог считается от всех поступлений ИП — наличными и на расчетный счет, расходы не учитываются.
Зато из исчисленного налога можно вычесть уплаченные страховые взносы.
Общая сумма налогов в бюджет у ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» — 360 000 ₽.
Патент. Стоимость патента на год для розничной торговли в Казани — 259 800 ₽. Цена высокая, потому что стоимость патента зависит от потенциально возможного дохода, местности, где расположен магазин, и его метража. Например, годовой патент для такого же магазина в Майкопе стоил бы 114 000 ₽.
Патент тоже можно уменьшить на страховые взносы.
НПД. НПД не подходит, потому что в примере доход выше 2,4 млн рублей.
Получили такие результаты:
- ОСН — 643 685 ₽;
- УСН «Доходы минус расходы» — 318 795 ₽;
- УСН «Доходы» — 360 000 ₽.
- патент — 259 800 ₽.
В нашем случае наиболее выгодная система налогообложения для предпринимателя — патент. Для другого города и магазина меньшего размера выгоднее может оказаться УСН «Доходы минус расходы», нужно считать для каждой ситуации.
Какую систему налогообложения выбрать для розничного магазина
В общем случае алгоритм такой:
- Определитесь с организационно-правовой формой. Выберите, что лучше подходит для вашего бизнеса: ИП или ООО. От этого будет зависеть, из каких режимов налогообложения вы сможете выбирать.
- Учтите все ограничения. Выберите из режимов налогообложения те, что подходят вашему бизнесу — по уровню доходов, числу сотрудников и другим ограничениям. Может оказаться, что вам подойдет только один из налоговых режимов и не придется ничего рассчитывать.
- Рассчитайте платежи в бюджет: сколько налогов и взносов надо платить на каждой подходящей вам системе налогообложения.
Дальше разберем частные ситуации, для которых есть свои особенности.
Продажа через вендинговые аппараты. Подойдут любые режимы налогообложения, ограничений для вендинга нет. А если предприниматель без работников будет продавать товары собственного производства, то может стать самозанятым-ИП и платить самый минимальный налог — на профессиональный доход.
Совмещение оптовой и розничной торговли. При оптовой торговле запрещено применять патент. Но при этом патент можно совмещать с другими режимами. Поэтому есть два варианта:
- выбираете упрощенку или ОСН для обоих видов деятельности;
- выбираете для розничной торговли патент, для оптовой — УСН или ОСН.
Розничная торговля маркированными товарами. Ограничения есть только на патенте: запрещено продавать отдельные виды маркированных товаров — лекарства, обувь и мех. Для них ПСН не подойдет.
При продаже других маркированных товаров, например духов или шин, нет ограничений. Поэтому компании и ИП могут выбирать любые режимы налогообложения.
Розничная торговля алкоголем и табаком. Компании могут работать на любой системе налогообложения — для ООО ограничений нет. ИП может применять любой режим, кроме самозанятости, потому что на нем можно продавать только товары, которые изготовил сам.
Но для ИП есть дополнительные ограничения: из спиртного они могут продавать только пиво и пивные напитки. Торговать крепким алкоголем предприниматели не имеют права, для этого надо регистрировать ООО.
- До 4 месяцев бесплатного обслуживания
- До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
- Бесплатная онлайн-бухгалтерия
Подробнее
Налогооблажение в розничной торговле: какую систему лучше предпочесть
Предпринимательская деятельность должна быть оформлена согласно требованиям законодательства. Розничная торговля относится к данному виду деятельности. Бизнесмену удобно зарегистрировать ИП и быть спокойным за законность своей работы. Начиная деятельность в сфере перепродажи товаров, предпринимателю необходимо определиться в выборе формы регистрации. ООО или ИП — самый частый вопрос.
Зачем ИП для розничной торговли?
Для розницы наиболее удобный вариант — это регистрация ИП. Это освобождает от ведения бухгалтерского учета. При отсутствии сотрудников количество подаваемых отчетов сводится к минимуму. Кроме того, оплата страховых взносов снижает налог по каждой системе налогообложения.
Регистрация ИП происходит в ФНС по месту регистрации физического лица
Какая система налогообложения лучше при рознице?
Главный вопрос ИП как выбрать систему налогообложения при рознице?
УСН
УСН и патент — в чем их разница и какая система выгоднее
УСН имеет ряд ограничений, при нарушении которых ИП не имеет право вести деятельность на данной системе. К ним относятся:
- Количество сотрудников до 100 человек.
- Годовая выручка не более 150 000 000 рублей.
Упрощенная система бывает 2 видов: доходы 6% и доходы-минус расходы 15%. Они отличаются налогооблагаемой базой. Выбирая между данными видами, нужно определить предполагаемый доход и расход.
Обратите внимание! В случае, если крупных расходов, подтвержденных документами, не предполагается, то УСН 15% будет не выгодна для предпринимателя. Однако розничная торговля строится на покупке подешевле и продаже подороже, поэтому для розницы наиболее приемлем вариант Доходы-расходы.
ОСНО
Вариант общего режима рассматривают предприниматели, которые чаще работают с юридическими лицами. Фирмы, которые ведут свою деятельность на ОСНО, предпочитают выбирать контрагентов на том же режиме.
Данную систему также приходится выбирать предпринимателям, чья выручка превысила 150 млн руб. за год. В этом случае выбрать УСН нельзя.
ОСНО предполагает ежеквартальные отчеты по НДС и декларацию 3-НДФЛ раз в год. ИП обязан вести книгу доходов и расходов предпринимателя для того, чтобы была возможность отследить правильность начисления налогов. При этом важно хранить учетные документы, которые наемные работники или сам ИП оформят в соответствии с требованиями НК РФ.
Розничный торговец может выбрать УСН, ЕНВД, ПСН или ОСНО
ЕНВД
При выборе ЕНВД ИП оплачивает фиксированный налог за каждый квартал, который зависит от физической величины, например, площади помещения, на котором ведется продажа товаров.
Однако данная система считается лучшей для того, чтобы торговать автозапчастями, аксессуарами, косметикой, бытовой химией, мебелью и прочими товарами. Так происходит потому, что налог не зависит от получаемых доходов. Есть возможность иметь несколько точек продаж.
Ограничением для ЕНВД может быть только площадь торговой точки не более 150 кв.м. и количество сотрудников не более 100. Обычно ИП выполняют эти условия и успешно функционируют на данной системе налогообложения.
В розничном магазине должен быть уголок покупателя. Индивидуальный предприниматель, который работает с физ.лицами обязан иметь доступ в интернет для поддержания работы онлайн-кассы.
Обратите внимание! Сотрудник после покупки должен выдать кассовый чек.
ПСН (патентная система)
Розничная торговля входит в список разрешенных государством видов деятельности, которые могут работать по патенту.
Суть данного режима состоит в том, что предприниматель оплачивает единоразово патент на определенный период от нескольких месяцев до года. После этого дополнительных налогов с доходов ему платить не придется.
Однако в данном случае важно рассчитать стоимость патента именно в Вашем регионе.
Минус системы в том, что при более низком доходе, чем ожидалось, стоимость патента никто не вернет. ПСН выгодна ИП, которые ведут розничную торговлю в период сезонных распродаж или ограниченное время.
Патент для ИП предполагает оплату налога раз в год вне зависимости от прибыли
Можно ли перейти с одного режима на другой?
Перед началом деятельности лучше сразу определиться, какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля. Это важно, потому что переход с одного режима на другой в течение года невозможен.
Патентная система налогообложения для ИП — что это такое и как она работает
УСН действует в течение налогового периода. Если ИП решил перейти с УСН на ОСНО или наоборот, то нужно подать заявление в ФНС по месту регистрации до 31 декабря. В противном случае следующий год ИП будет работать на том же режиме. Образец заявления можно найти на сайте ФНС.
Переход на ЕНВД возможен с начала деятельности. Это значит, что постановка на вмененный доход возможна в середине года. Однако здесь нужно учитывать, что если деятельность уже ведется по данному виду деятельности, то перейти на ЕНВД также можно только с начала года.
Обратите внимание! Временная торговля или ярмарка часто оформляются ИП как патент. Срок действия патента ограничен, поэтому для продолжения работы на нем необходимо оплатить дальнейшее использование.
Режим налогообложения можно сменить один раз в год до 31 декабря
Что выбрать для оптовой торговли?
Упрощенная система налогообложения для ИП — какие налоги нужно платить
Выяснив, какое налогообложение выбрать для ИП розничная торговля, можно подумать и об опте.
Выбор системы налогообложения для ИП торговля оптом зависит от ряда показателей: наличие сотрудников, объем выручки, наличие расходной части и прочее.
Каждая конкретная ситуация должна рассматриваться индивидуально и просчитываться в соответствии с показателями за последний налоговый период или предполагаемыми показателями.
Оптимальным решением для оптовых продавцов алкоголя, продуктов, пива или иных товаров является система УСН Доходы-минус расходы. Так происходит потому, что ИП имеет большую расходную часть, которая составляет порядка 80% от дохода. В данном случае есть возможность свести налоговую нагрузку к 1% с выручки.
Для выбора оптимальной системы налогообложения необходимо сравнить налоговую нагрузку при каждом из режимов
Выбор системы налогообложения важен потому, что при правильном решении ИП может сэкономить большую сумму денег. Сравнив и рассчитав все возможные варианты, необходимо подобрать самый лучшей для себя. А если н получается сделать это самостоятельно, то нужно обратиться к специалистам — специализированным бухгалтерским фирмам.
Никитченкo Нaтaлья Михaйлoвнa
Какой выбрать налог для ИП?
Доброго времени суток! Я продолжаю писать серию статей о шагах которые должен сделать предприниматель после регистрации бизнеса .
Сегодня более внимательно разберем вопрос о налогообложении частного предпринимателя, а точнее какое налогообложение выбрать ИП для своей деятельности.
Виды систем налогообложения ИП
- Начнем мы можно сказать с основ и разберем какие вида налогообложения может применять индивидуальный предприниматель:
- Как видно из перечня предприниматель может использовать все имеющиеся системы налогообложения и даже более того у ИП выбор налогообложения на 1 вид больше.
- Налог ПСН введен специально для индивидуальных предпринимателей и может использоваться только ними.
Какой налог выбрать для ИП критерии
Рассмотрим на что необходимо обратить внимание индивидуальному предпринимателю при выборе того или иного налогообложения:
1. Вид деятельности
- Необходимо изначально определить под какие виды налогообложения попадает вид(ы) деятельности которые Вы выбрали для своего бизнеса.
- Для каждого налогообложения существует список видов деятельности к которым оно может применяться.
- Например: налог ОСНО и УСН — для ИП можно применять к любому виду деятельности.
- У налога ЕНВД, ЕСХН и ПСН есть перечень видов деятельности к которым их можно применять, все виды деятельности которые не входят в перечень к данным налогам применятся не могут.
2. Соответствие ограничениям систем налогообложения
Нужно изучить ограничения для применения каждого из видов налогообложения. Никаких ограничений нет только для налога ОСНО
Для других например: ограничение по площади помещения, количеству работников, общего оборота и т.д. (подробнее ознакомьтесь в описании самих систем налогообложения).
3. Действует ли на территории муниципалитета
- Сейчас немного объясню, допустим налог ОСНО и УСН ИП может применять в любом городе РФ и к любому виду деятельности.
- Что касается налога ЕНВД и ПСН, то его применение регламентируется на местном уровне.
- То есть на федеральные власти на уровне муниципалитетов могут запретить применять в своем регионе (городе)налог ЕНВД или ПСН как полностью, так и частично для определенных видов деятельности.
- Поэтому перед тем как выбрать налогообложение необходимо в местном ИФНС (налоговой)уточнить можно применять интересующий Вас налоговый режим к Вашему виду деятельности.
4. Нужен при работе налог НДС или нет.
- В зависимости от того кто у Вашего бизнеса будет потенциальным клиентом или покупателем может возникнуть необходимость в выделении налога НДС.
- НДС (налог на добавленную стоимость) платится только на налоге ОСНО.
- Существует категория организаций которые работают только с НДС.
- Это могут быть бюджетные организации или юридические лица (как правило производства), для большинства которых выделение налога НДС очень важно и они просто не работают с теми кто находится не на налоге ОСНО.
- Так что на этот момент так же стоит обратить внимание.
5. Кассовый аппарат.
- При выборе налогообложения предпринимателю так же надо определить будет нужен ему кассовый аппарат или нет.
- ИП без кассового аппарата может работать только на ЕНВД и ПСН.
- Все остальные системы налогообложения требуют наличия кассового аппарата.
6. Размер расходов при осуществлении деятельности
- От того какое количество расходов при ведении деятельности несет ИП так же зависит какой налог ему стоит применять.
- В каждом отдельном случае изначально лучше всего просчитать размер налога для каждого из налогообложений
- Какое налогообложение выбрать для деятельности ИП
- Конечно лучше всего просчитать каждый из налогов и опираться на это, но я сейчас приблизительно разберу по сферам деятельности:
1. Налог для сферы услуг:
- а) ЕНВД — при работе с физическими лицами
- б) УСН 6% — при работе с юридическими лицами
- в) Совмещение ЕНВД и УСН 6% при работе с юридическими и физическими лицами.
2. Выбор налога ИП для торговли:
а) Оптовая торговля — УСН 15%
б) Розничная торговля с маленькой площадью (до 30 кв.м.) — ЕНВД или ПСН
- в) Розничная торговля с большой площадью — УСН 15% в случае если маржа (накрутка на товары) маленькая или очень большие расходы, а может быть и то и другое.
- г) Розничная торговля с большой площадью — УСН 6% в случае когда накрутка на товар большая (от 80%).
- д) Розничная торговля большая торговая площадь, но большой оборот денег то ЕНВД
3. Налог предпринимателя в производстве
- Для производства УСН 15% либо ОСНО
- Для крупного производства чаще всего выбирают ОСНО так как на нем можно делать много списаний.
- В случае если производство не большое то УСН 15%.
- Если у Вас бизнес связанный с сельским хозяйством, то налог ЕСХН.
В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно.
Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
На этом я пожалуй статью свою закончу, Вам же советую более подробно ознакомиться с системами налогообложений и попробовать на начальном этапе просчитать хотя бы приблизительно его будущий размер.
Если Вам вдруг нужна будет консультация специалиста, то Вы можете добавиться в мою группу ВК » Секреты бизнеса для новичка» и задать интересующие вопросы, консультации мы проводим бесплатно.
Удачи в Ваших начинаниях! Пока!
Какой налоговый режим выбрать для розничной торговли после отмены ЕНВД
Применять вмененку, весьма удобную для небольших магазинов, совсем скоро будет запрещено. Она была хороша тем, что сумма налога зависела не от дохода, а от площади зала.
Аналогичных по выгодности налоговых систем практически нет. Тем не менее уже сейчас пора решать, что же делать дальше.
В этой статье мы разберемся, на какие режимы можно перейти после отмены ЕНВД для розничной торговли.
О том, как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2020 года, читайте здесь.
Доступные налоговые системы
Если магазин организован в форме юридического лица, обычно ООО, то выбор не так велик:
- применять упрощенную систему – для этого до конца 2020 года нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН;
- выбрать основную или общую систему налогообложения – для этого делать ничего не нужно. Отмена ЕНВД для бизнес-субъектов означает автоматический перевод на ОСНО, если они сами не захотят перейти на спецрежим.
Индивидуальный предприниматель в качестве альтернативы названным системам может приобрести для розничной торговли патент. Кроме того, небольшая часть самого малого бизнеса в виде ИП сможет заменить вмененку новым режимом НПД (налог на профессиональный доход), при соблюдении ряда условий.
Все сказанное выше – общий случай. Но в розничной торговле есть масса нюансов, и выбор зависит не в последнюю очередь от них. Повлиять на него может даже то, какие именно товары продаются. Что же делать мелким магазинам в следующем году после отмены ЕНВД? Оценить условия разных систем, свои доходы и расходы, и только после этого определяться с налоговым режимом.
Основная система
На ОСНО со своих доходов организации платят налог на прибыль (ставка 20%), предприниматели – НДФЛ (ставка 13%). Кроме того, необходимо платить НДС 20%, хотя на ряд товаров ставка ниже – 10%. Вместе с тем допускает вычет входящего НДС, поэтому основная система подходит тем, кто работает с юридическими лицами и ИП.
Кроме того, при доходе до 2 млн рублей за последние 3 месяца (это примерно 21 тыс. рублей в день) можно получить освобождение от уплаты НДС по статье 145 НК РФ. Для ИП это может стать подходящим решением – налог будет даже меньше, чем при УСН 15%, речь о которой пойдет ниже.
Преимуществом ОСНО для магазинов является то, что практически нет ограничений по части товарного ассортимента. Тогда как на других системах, в частности, при покупке патента, их немало. Единственное, что нужно учитывать – ИП в принципе не может заниматься продажей крепкого алкоголя. Это запрещено законом 171-ФЗ от 22.11.1995. А вот продавать пиво и иные аналогичные напитки можно.
Упрощенная система
УСН в 2021 году можно будет применять до тех пор, пока не превышены такие лимиты:
- доход в год – 200 млн рублей;
- среднесписочная численность работников – 130 человек.
Для организаций есть дополнительные условия, в том числе остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн рублей, доля участия других организаций – не более 25%. Ограничений площади магазина, а также по товарам, которые можно реализовать, на упрощенке нет.
По своей сути УСН делится на два совершенно разных режима: с учетом расходов и без такового. Чтобы определиться, какой режим выбрать из этих двух, целесообразно узнать об их особенностях.
Без учета расходов
УСН с объектом налогообложения в виде доходов может подойти магазинам в том случае, если доля расходов не превышает 60-70% от дохода. На этом режиме налог составит:
- при сумме выручки с начала год до 150 млн рублей – 6%;
- при сумме в диапазоне 150-200 млн рублей – 8%.
Из всех расходов на УСН 6% можно учесть только сумму страховых взносов, фактически перечисленную в периоде. Причем она снижает не налоговую базу, а размер уже исчисленного налога к уплате. Правила такие:
- организация вычитает взносы за сотрудников, снижая налог не более чем на 50%;
- ИП-работодатель по той же схеме вычитает взносы за сотрудников и за себя;
- ИП без наемных работников вычитает из налога собственные взносы, снижая его вплоть до нуля.
С учетом расходов
При выборе УСН Доходы минус расходы ставки налога будут таковы:
- при сумме выручки с начала года до 150 млн рублей – 15% (по регионам на некоторые виды деятельности ставка может быть снижена до 5%);
- при сумме в диапазоне 150-200 млн рублей – 20%.
Расходы, которые снижают налоговую базу на этом режиме, перечислены в статье 346.16 НК РФ. Они должны быть подтверждены документами.
На «расходном» УСН есть минимальная сумма налога – она равна 1% от дохода. Ее придется уплатить даже в том случае, если период закрыт с убытком.
Перед выбором объекта обложения стоит определить долю своих затрат. Если она превышает 60-70%, то «расходная» УСН подойдет больше, чем упрощенный режим со ставкой 6%.
Патент (ПСН)
Для ИП выгодным вариантом может стать покупка патента на розничную торговлю. Последние новости относительно этой налоговой системы в большинстве своем позитивны.
Законодатели расширили список видов деятельности для патента и некоторые иные параметры этой системы.
Преимущество получила и розничная торговля – с 2021 года площадь торгового зала для возможности применения этого режима составит 150 кв. метров.
Для ПСН установлены такие ограничения:
- количество работников в среднем за год – не более 15 человек (но лишь тех, кто занят в деятельности, на которую куплены патенты);
- доход ИП с начала года – до 60 млн рублей.
Налог считается от так называемого потенциально возможного дохода предпринимателя по данному виду деятельности, а он устанавливается региональными властями. Ставка налога – 6%. Купить патент можно, например, на месяц или несколько, но не более, чем до конца года. Рассчитать точную сумму, которую придется уплатить за патент в том или ином регионе, можно на сайте ФНС.
Патентная система после отмены ЕНВД в 2021 году для розничной торговли остается единственной, при которой размер налога напрямую не зависит от выручки. Но на практике зачастую вмененка была выгоднее покупки патента, поэтому сумма налога после отмены ЕНВД и перехода на ПСН, скорее всего, вырастет.
Поскольку патент подходит только ИП, то крепкий алкоголь продавать будет запрещено. Также нельзя торговать некоторыми товарами, подлежащими обязательной маркировке – лекарствами, меховыми изделиями и обувью. Другие маркированные товары реализовать пока еще можно.
О том, как перейти с УСН на патент в 2021 году, читайте в этой статье.
Налог на профессиональный доход
В 2020 году появился новый режим, подходящий для предпринимателей – НПД. Он основан на уплате налога на профессиональный доход. Однако для него введены серьезные ограничения, из которых для розничных магазинов актуальны в большей степени такие:
- можно продавать исключительно товары, произведенные своими руками (перепродажа запрещена);
- нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам;
- доход ИП с начала года не должен быть больше 2,4 млн рублей.
Если хоть одно из этих требований не выполняется, ИП переводится на основную систему. Тем не менее мелким магазинам, в которых предприниматель лично предлагает к продаже товары собственного изготовления, этот режим может подойти. Из его плюсов отметим, что предприниматель не должен:
- представлять отчетность;
- покупать онлайн-кассу – чеки формируются через мобильное приложение;
- платить взносы на страхование (однако и на пенсию за период применения НПД рассчитывать не придется).
Выводы
Итак, какой режим будет более подходящим для магазина после того, как произойдет отмена ЕНВД в 2021 году? Очевидно, что для решения этого вопроса требуется индивидуальный расчет на основании данных своих торговых точек. Причем учитывать нужно не только показатели выручки и затрат, но также форму ведения бизнеса, перечень товаров и площадь торгового зала.
В заключение добавим о том, что делать с онлайн-кассами после смены режима налогообложения. На какой бы из них ни перешел магазин, необходимо изменить настройки аппарата. В чеке должна отражаться актуальная система, упоминание о ЕНВД будет считаться нарушением. Перерегистрировать ККТ в налоговой службе для смены режима не нужно.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна: