Индивидуальные предприниматели обязаны ежегодно уплачивать страховые взносы. Размер таких платежей определяется соответствующей статьей НК РФ. Бизнесмены делают выплаты за наемных работников, а также за себя самих. Необходимо точно знать, какие взносы за ИП в 2022 году за себя и за работников установлены законодательством.
Зачем ИП платит страховые взносы
Под страховыми взносами понимаются обязательные выплаты, перечисляемые коммерсантами в целях формирования будущей пенсии, а также медстрахования. Российское законодательство возлагает обязанность по осуществлению таких платежей на работодателей, которые перечисляют средства за своих сотрудников в соответствующие фонды.
Однако у предпринимателей работодатель отсутствует, поэтому существует практика уплаты платежей ИП за себя в 2022 году.
При этом наниматели делают за работников отчисления по достаточно высоким тарифам, а для бизнесменов размеры выплат значительно ниже.
Более того, работодатели оплачивают медицинское, пенсионное, социальное страхование, а также страхование от производственного травматизма и профзаболеваний. ИП должен платить за себя только за первые два вида.
Какие нужно делать платежи
Все страховые взносы делятся на две группы: фиксированные и дополнительные. Первые одинаковы для всех бизнесменов и не зависят от выбранной ими схемы налогообложения или вида деятельности. Дополнительные относятся только к пенсионному фонду.
ПФР
За счет платежей ИП в 2022 году за себя в ПФР формируется будущая пенсия коммерсанта. Путем внесения фиксированных сумм плательщик получает немногим более 1 балла. Для сравнения: наемному сотруднику с зарплатой порядка 35 тыс. руб. за год начисляется примерно 4 балла.
Но для предпринимателей действуют те же правила, что и для других граждан. Когда ИП становится пенсионером, у него должно быть не меньше 15 лет страхового стажа и как минимум 30 пенсионных баллов. Для увеличения размера будущих пенсионных выплат и предусмотрены дополнительные взносы.
Важно! Прежде чем платить дополнительные суммы, следует уведомить местное подразделение фонда о своем решении.
ОМС
Бесплатное медобслуживание в РФ осуществляется за счет средств, поступающих в виде взносов за обязательное медицинское страхование. ОМС предполагает возможность получения застрахованным лицом услуг в сфере здравоохранения.
Важно! Незастрахованным гражданам оказывается исключительно экстренная медпомощь.
Участникам системы ОМС, которые перечисляют платежи в ФОМС, выдается соответствующий полис, на основании которого можно получить:
- срочную медпомощь;
- первичную медпомощь (диагностика и лечение патологий);
- высокотехнологичную медпомощь (лечение заболеваний с использованием специальных технологий);
- диспансеризацию — контроль состояния организма для выявления болезней на первоначальных стадиях;
- вакцинацию — прививки для предотвращения заболеваний;
- обеспечение лекарственными препаратами на условиях, предусмотренных законодательством.
Проверить действительность полиса возможно посредством сервиса Госуслуги. В стране работают территориальный ФФОМС, а также местные подразделения.
ФСС
Уплата взносов в ФСС предусмотрена исключительно для бизнесменов с наемным персоналом. Те ИП, у которых нет сотрудников, делают такие платежи на добровольной основе. Выплата фиксированной суммы дает право на получение оплаты больничного.
Размер платежей
Ранее размер взносов для предпринимателей определялся, исходя из показателя МРОТ. Но фиксированные взносы ИП в 2022 году за себя определены Налоговым кодексом. Суммы выплат зависят и от дохода коммерсанта. Если предприниматель получил за год доход свыше 300 000 рублей, ему предстоит дополнительно заплатить 1% от суммы дохода.
Расчет дохода осуществляется отдельно для каждой схемы налогообложения:
- На ОСНО учитываются все доходы, полученные от коммерческой деятельности и облагаемые НДФЛ. Этот режим предусматривает также учет расходов.
- На УСН «Доходы» подсчитываются все финансовые поступления, указанные в четвертой графе учетной книги.
- На упрощенке «Доходы минус расходы» есть спорный нюанс. Минфин настаивает на подсчете взносов с учетом всего объема доходов, но решение Верховного суда подтверждает возможность вычета из этой суммы определенных расходов.
- На ЕСХН учитываются доходы, облагаемые налогом. Расходы во внимание не принимаются.
- На ЕНВД учитывают вмененный доход, а если видов деятельности несколько, то совокупный показатель.
- На ПСН учитывается доход, на основании которого рассчитывается стоимость патента.
Если предприниматель применяет более одной системы налогообложения, доходы по ним суммируются.
За себя
Размеры взносов ИП за себя удобно представить в форме таблички:
| Период | Взнос в ПФР | Взнос в ФФОМС |
| Год | 29 354 руб. | 6884 руб. |
| Квартал | 7338,50 руб. | 1721 руб. |
| Месяц | 2446,1667 руб. | 573,6667 руб. |
Эти цифры актуальны исключительно для бизнесменов без наемного персонала при доходе ниже 300 000 рублей.
С работниками
Точные размеры взносов за сотрудников, привлеченным по трудовым соглашениям, определяются, исходя из начисленных в их пользу выплат (зарплаты). Для предпринимателя могут действовать стандартные тарифы либо пониженные. Право на применение льготных тарифов определяется законодательством.
Основной тариф взносов коммерсанта за сотрудников составляет:
- На ОПС — 22%, если база не превышает лимит, 10% — с доходов, превышающих предельный показатель.
- На социальное страхование — 2,9% для россиян, 1,8% — для иностранцев и людей без гражданства на доходы, полученные на территории РФ. Взносы начисляются в пределах базы.
- По медстрахованию — 5,1% без лимита базы.
Подсчет взносов осуществляется в виде нарастающего итога за год, отдельно по каждому работнику. Сравнение с лимитами базы также производится каждому сотруднику отдельно. Размер страховых выплат за травматизм рассчитывается с учетом уровня производственной опасности. Всего есть 32 таких класса, тариф варьируется в пределах 0,2% — 8,5%.
Пониженные ставки действуют для ИП, ведущих технико-внедренческую деятельность или туристско-рекреационную в специальных экономических зонах.
Для них тариф ОПС составляет 20%, по другим направлениям страхования применяются общие показатели. Предельная база в 2022 году составляет 1 150 000 руб. по ОПС, 865 000 руб. — по взносам на медстрахование.
Для расчетов удобно воспользоваться онлайн-калькулятором на веб-сайте ФНС.
Важно! Даже если предприниматель не ведет деятельность, это не освобождает его от необходимости выплачивать страховые взносы вплоть до официального закрытия ИП.
Как оплачивать обязательные взносы
Индивидуальный предприниматель платит взносы не в фонды, а в ИФНС, где стоит на учете. Это правило действует, даже если деятельность ведется в ином регионе. Бизнесмены, применяющие ЕНВД и упрощенку «Доходы» вправе снижать квартальные выплаты налогов на сумму средств, перечисленных в виде взносов за отчетный период.
Коды КБК
Для оплаты взносов нужно заполнить платежку. На основании этого документа банк переведет необходимую сумму. Для перечисления денег по назначению следует указывать КБК:
- 182 1 02 02010 06 2110 160 по взносам на пенсионное страхование сотрудников;
- 182 1 02 02101 08 2013 160 по взносам на медстрахование сотрудников;
- 182 1 02 02140 06 1110 160 по фиксированным взносам на ОПС и выплату страховой пенсии;
- 182 1 02 02103 08 1013 160 для фиксированных выплат на медстрахование.
Важно! В платежке нужно указать, сколько денег следует перевести в рублях и копейках.
ИП также обязан подавать отчетность по уплате страховых взносов в виде расчетов:
- Поквартально по выплатам на пенсионное и медстрахование, взносы по временной нетрудоспособности, материнству.
- Ежемесячно данные о застрахованных сотрудниках в ПФР.
- Каждый квартал расчет по взносам на травматизм в ФСС.
- Ежегодно в ПФР данные о стаже работников.
Отчетность в электронном виде сдается налоговикам до 20-го числа второго месяца очередного квартала, в бумажном — до 15-го числа.
Важно! Если численность персонала превышает 25 человек, отчеты принимаются исключительно в электронной форме.
В какой срок делаются платежи
ИП уплачивают взносы за расчетный период до 31 декабря текущего года. Это не касается только 1%-го отчисления с дохода, превышающего 300 000 рублей. На выплату этой суммы отводится срок до 1 июля следующего года.
Что будет за нарушение сроков
При нарушении сроков выплаты взносов коммерсанту грозит штраф. Если будет выявлено намеренное нарушение, сумма санкций удвоится. Дополнительно придется заплатить за несвоевременную подачу отчетности.
При неуплате с занижением расчетной базы штраф составит 20% невыплаченной суммы, за несвоевременное предоставление расчета по взносам — 5% суммы, которую нужно уплатить по итогам 3-х месяцев. За подачу данных на бумаге, когда допускается только электронный носитель предусмотрен штраф в 200 рублей.
При подаче СЗВ-М с нарушением сроков или недостоверными данными оштрафуют на 500 руб. за каждого сотрудника, за подачу этого документа в бумажной форме, когда нужна электронная — на 1000 руб. Штраф за непредоставление, неполное предоставление или нарушение сроков подачи данных в ПФР штраф составит 300-500 руб. За несдачу 4-ФСС придется заплатить 5% суммы начислений.
Когда можно избежать оплаты страховых взносов
Взносы за себя разрешается не платить предпринимателям, которые:
- проходят воинскую службу по призыву;
- ухаживают за ребенком младше 1,5 года (не больше 6-ти лет в общей сложности);
- ухаживают за детьми-инвалидами 1-й группы;
- ухаживают за человеком старше 80 лет;
- живут с супругом-военнослужащим там, где нет возможности ведения деятельности (до 5-ти лет).
Освобождаются от таких выплат супруги дипломатов, консульских учреждений, проживающих за границей (до 5-ти лет).
Индивидуальным предпринимателям необходимо уплачивать страховые взносы. Если ИП работает самостоятельно и не нанимает работников, он производит выплаты за себя.
Если у бизнесмена есть наемный персонал, взносы уплачиваются еще и за сотрудников. Перечисление средств производится по платежной квитанции в установленные сроки. По рассчитанным и выплаченным взносам подается отчетность.
За невыплату взносов и несвоевременную сдачу отчетов предусмотрены штрафы.
Страховые взносы ИП за себя в 2021 году – расчет и оплата
- Всем привет!
- С вами снова я, Алла Просюкова, эксперт по бухгалтерским вопросам онлайн-журнала «Папа Помог».
- Все работодатели, независимо от масштаба своих компаний, форм собственности и применяемой системы налогообложения, отчисляют с оплаты труда (ФОТ) своих работников взносы в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования.
Кроме того, для индивидуальных предпринимателей введена обязанность уплаты ежегодных фиксированных страховых взносов. Платят их все предприниматели, даже если фактически деятельность не ведётся, но ИП не закрыто.
Несмотря на такой длительный срок существования системы страховых взносов, вопросов у бизнесменов, особенно вновь испечённых, меньше не становится. Поэтому в своей сегодняшней статье я решила разложить по полочкам самую актуальную информацию по этой теме.
Вам это интересно? Тогда присоединяйтесь! Обещаю, никакой «воды». Только всё самое важное, много практических примеров и расчётов, чёткие ответы на самые злободневные вопросы.
Итак, поехали!
Страховые взносы ИП в 2020 году: размер, сроки уплаты, КБК, отчётность
Главным нормативным документом, регулирующим страховые взносы, служит Налоговый Кодекс, а точнее, его 34-я статья.
В РФ установлено 2 вида взносов:
- фиксированные (предприниматель платит за себя);
- с ФОТ работников (оплачивает работодатель).
Познакомимся с ними поближе.
За себя
Так называют страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование (ОМС), которые предприниматель оплачивает ежегодно сам за себя.
Платежи на ОПС и ОМС носят обязательный характер. А вот отчисления в Фонд соцстраха для ИП без работников – дело сугубо добровольное. При желании предприниматель может заключить договор с Фондом соцстраха и проводить отчисления по установленным для него тарифам. В этом случае становятся доступными все «плюшки» от ФСС: оплачиваемый больничный лист, пособие при рождении ребёнка и т. п.
Размер обязательных платежей на ОПС и ОМС – фиксированный, устанавливается законодательно на каждый новый календарный год и не меняется на всём его протяжении.
Считать самим сумму для уплаты за год при доходе, не превышающем лимит в 300 тыс. руб., не придётся. Налоговое ведомство доводит эти сведения до налогоплательщиков путём рассылки информационных писем. Кроме того, найти нужные цифры можно на сайте ФНС, в СМИ и на специализированных интернет-порталах.
Я тоже для сведения привожу эти данные за текущий 2020 г. и 2 предыдущих года:
| Год | Величина взноса (руб.) при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. руб. | |
| ОПС | ОМС | |
| 2018 | 26 545 | 5 840 |
| 2019 | 29 354 | 6 884 |
| 2020 | 32 448 | 8 426 |
| 2020 для пострадавших отраслей из-за пандемии | 20 318 |
Если проанализировать динамику по годам, то станет очевидным их ежегодный рост. Поэтому, если открыли ИП, но деятельности нет, и в дальнейшем вы не планируете заниматься предпринимательством, подайте заявление на закрытие, чтобы сэкономить на страховых отчислениях. Уверена, сорок с лишним тысяч рублей ни для кого не лишние!
При доходе свыше 300 тыс. руб. придётся самостоятельно рассчитать и оплатить дополнительно к фиксированным платежам взнос в размере 1% с суммы превышения.
Помните!
Пока физ.лицо зарегистрировано в качестве ИП, независимо ведётся им предпринимательская деятельность или нет, оно обязано уплачивать фиксированные взносы в законодательно определённые сроки и в установленном размере.
По общему правилу делать это можно:
- ежемесячно;
- ежеквартально;
- единовременно.
Выгоднее платить ежемесячно или ежеквартально, т.к. фактически уплаченные страховые суммы уменьшают налог. Подробнее читайте ниже.
В платёжном документе (неважно каким он будет: поручение, квитанция или списание с карты) обязательно нужно указывать код бюджетной классификации (КБК):
| Наименование | КБК |
| Платёж | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| Штраф | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Внимание!
С дохода свыше 300 тысяч рублей перечисления делаются по тем же КБК, что и по платежам с базы до 300 тыс. руб.
Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2022 году
Все индивидуальные предприниматели обязаны отчислять взносы во внебюджетные фонды независимо от того, ведется деятельность или нет. Размер взносов ежегодно индексируется. О том, как правильно перечислять взносы, об их размере и возможности уменьшения налогов за счет уплаченных взносов, мы расскажем в статье.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.
2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Однако по собственному желанию они могут перечислять взносы на ВНиМ (и за это получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.
Размер фиксированных взносов указывается за календарный год, а уплачивать их можно как раз в год, так и частично в течение года, например, раз в месяц или раз в квартал.
Кроме этого, фиксированный размер страховых взносов облегчает расчет налога, который необходимо уплатить. То есть, законодатель не обязывает ИП самостоятельно производить «лишние» расчеты.
Стоит отметить, что ИП обязан уплачивать фиксированные взносы с даты постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя и по дату снятия с учета. То есть вне зависимости от того, ведет ли ИП деятельность или нет, взносы платить он обязан.
Многие предприниматели не учитывают этот факт и, прекратив деятельность, не снимают себя с учета. За что и приходится платить, так как налоговые органы ежегодно начисляют налоги.
Если ИП не уплатить фиксированные взносы, то ФНС имеет право списать задолженность с личных счетов предпринимателя в банках.
Размер взносов во внебюджетные фонды в 2022 – 2024 годах
Размер фиксированных взносов на ОПС и ОМС ежегодно индексируется. Так как в 2020 году часть взносов ИП списали, а на 2021-й их сохранили в прежнем размере, дальнейшее повышение фиксированных взносов утвердили на три года вперед. Так, 15 октября 2020 года президент подписал закон №322-ФЗ, который утвердил размер взносов ИП «за себя» к уплате – на период с 2021 по 2023 годы.
Для наглядности мы отразили информацию в таблице, представленной ниже.
| Взносы на ОПС*, руб. | 32 448 | 34 445 | 36 723 |
| Взносы на ОМС, руб. | 8 426 | 8 766 | 9 119 |
| Итого, руб. | 40 874 | 43 211 | 45 842 |
*Размер взносов на ОПС указан из расчета, что доход предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей в год.
Что касается 2024 года, Минфин планировал утвердить размеры страховых взносов еще в 2019 году.
Если бы это случилось, фиксированные взносы ИП в 2024 году составили бы 45 907 рублей на ОПС и 9 858 рублей на ОМС, всего – 55 765 рублей в год.
Однако в итоге в НК РФ был включен график повышения взносов до 2023 года с более плавным повышением. Какими будут взносы в 2024 году, пока неизвестного – ни одного нового проекта не появилось.
До 2017 года взносы рассчитывались из значения МРОТ, однако сейчас порядок другой – в НК РФ просто вносятся готовые суммы. Поэтому даже приблизительно понять величину взносов на 2024 год в настоящее время не получится.
Обратите внимание, сумма взносов ИП на ОПС варьируется в зависимости от размера полученного дохода. Если сумма дохода за год не превысила 300 тысяч рублей, то взносы на ОПС уплачиваются в фиксированном размере. Если сумма превысила 300 тысяч рублей, то ИП обязан уплатить сверх фиксированных взносов дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 тысяч.
В целом же общая сумма страховых взносов на ОПС не может превысить 8-кратный размер размера фиксированных взносов, утвержденных на год получения прибыли. То есть если ИП в 2022 году получит более 300 тысяч рублей, то общая сумма взносов на ОПС не может превышать 275 560 рублей.
Сроки уплаты фиксированных взносов
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2021 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2021 года включительно.
Несмотря на то, что в 2021 году 31 декабря – официальный выходной, даты уплаты страховых взносов не переносились.
То есть, предпринимателям нужно будет уплатить их до конца года – особенно учитывая, что 31 декабря некоторые банки могут уже не проводить операций по счетам.
А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:
- за 2021 год – до 1 июля 2022 года;
- за 2022 год – до 1 июля 2023 года.
Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.
А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).
Как уменьшить налог на сумму уплаченных взносов
Законодатель предусмотрел возможность уменьшения размера налога с дохода на сумму уплаченных фиксированных взносов. Но тут есть один нюанс.
Кроме фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС, предприниматель уплачивает налог в зависимости от выбранного режима налогообложения (УСН, ЕВНД или ОСН). Размер налога рассчитывается в зависимости от самого налога, его ставки и размера базы по налогу.
Сумму налога можно уменьшить на сумму фактически уплаченных взносов в полном объеме.
То есть, если ИП уплатил фиксированные взносы за 2021 год до конца года, то он имеет право уменьшить на сумму взносов «за себя» налог с доходов (ЕНВД, УСН или ОСН не важно).
Если же предприниматель уплатит фиксированные взносы за 2021 год в 2022 году, то налог с доходов за 2021 год уменьшить не получатся. Зато на сумму уплаченных взносов «за себя» можно будет уменьшить сумму налога за 2021 года.
Если ИП уплатил взносы «за себя» за 2021 и за I квартал 2022 года в I квартале 2022 года, то сумму налога за I квартал 2022 года можно уменьшить как на сумму уплаченных фиксированных взносов и за 2021 год, и за I квартал 2022 года.
Пример: ИП без наемных работников на УСН «доходы» получил доходы:
- I квартал 2021 года – 200 000 рублей;
- II квартал 2021 года – 200 000 рублей;
- III квартал 2021 года – 180 000 рублей;
- IV квартал 2021 года – 100 000 рублей;
- I квартал 2022 года – 400 000 рублей.
В течение 2021 года ИП уплатил взносы в размере 32 448 рублей:
- I квартал 2021 года – 10 218 рублей;
- II квартал 2021 года – 10 218 рублей;
- III квартал 2021 года – 10 218 рублей;
- IV квартал 2021 года – 1 794 рублей.
- В I квартале 2022 года ИП уплатил недоимку по фиксированным взносам за 2021 год в сумме 8 426, 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, – 3 800 рублей и часть фиксированных взносов за 2022 год в сумме 10 218 рублей (итого: 22 444 рубля).
- В каком размере ИП должен оплачивать налог при УСН в 2021 и 2022 году?
- Решение: Налог при УСН уплачивается ежеквартально. Сумма налога, исчисленная по налоговой базе, составила (6% от суммы полученного дохода за квартал):
- I квартал 2021 года – 12 000 рублей;
- II квартал 2021 года – 12 000 рублей;
- III квартал 2021 года – 10 800 рублей;
- IV квартал 2021 года – 6 000 рублей;
- I квартал 2022 года – 24 000 рублей.
Индивидуальные предприниматели имеют право уменьшать размер налога на сумму фактически уплаченных взносов во внебюджетные фонды «за себя» в полном объеме (независимо от периода начисления взносов). То есть ИП должен уплатить налог при УСН:
- I квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
- II квартал 2021 года – 1 782 рубля (12 000 руб. – 10 218 руб.);
- III квартал 2021 года – 582 рубля (10 800 руб. – 10 218 руб.);
- IV квартал 2021 года – 4 206 рубля (6 000 руб. – 1 794 руб.);
- I квартал 2022 года – 1 556 рублей (24 000 руб. – 22 444 руб.).
Списание задолженности по взносам, которые должны были быть уплачены до 2018 года
Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2018 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.
Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.
Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.