Кто получил отсрочку по кассам

Законы

В интернете появилась информация, что предпринимателям без наёмных работников разрешат ещё два года работать без кассы — это не так. Отсрочку действительно продлили, но только некоторым ИП.

Например, если у вас магазин, салон или сервис на ЕНВД — никаких отсрочек. Позже стали писать о годовом моратории на штрафы для тех, кто продолжит работать без кассы.

Его действительно собираются установить, но только для тех, кто продаёт билеты в транспорте или работает в ЖКХ. Рассказываем, что к чему.

• Ирина Ситникова
• Иллюстратор: Анастасия Мясникова

До 1 июля 2019 года онлайн-кассу должны установить:

Подробно о том, кому нужно будет установить кассу, читайте в статье «Больше онлайн-касс: что ждёт предпринимателей в 2019 году ».

Кого не будут штрафовать до 1 июля 2020 года

Налоговая не будет штрафовать общественный транспорт и ЖКХ за работу без кассы. Депутаты собираются установить для них годовой мораторий на штрафы. Остальных предпринимателей, которые продолжат работать без кассы после 1 июля 2019 года, начнут штрафовать.

ИП на ЕНВД и патенте без работников, которые продают товары своего производства. Если вы в одиночку печёте торты на заказ, вяжете носки, или делаете натуральную косметику, вам ещё два года можно работать без кассы. Если вы продаёте чужие товары, вам нужно установить кассу до 1 июля 2019 года.

ИП без работников, которые выполняют работы или оказывают услуги. Если вы в одиночку собираете мебель, делаете маникюр или стрижёте клиентов, вам ещё два года можно работать без кассы. Если у вас есть хотя бы один наёмный работник с трудовым договором, вам нужно установить кассу до 1 июля 2019 года.

Отсочку продлили только некоторым ИП. Для остальных предпринимателей ничего не изменится — они должны установить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года (ст. 2 закона №129-Ф)

Отсочку продлили только некоторым ИП. Для остальных предпринимателей ничего не изменится — они должны установить онлайн-кассу до 1 июля 2019 года (ст. 2 закона №129-Ф)

Опубликовали 25 апреля 2019 года

???? Отсрочка онлайн касс до 2021 года

ИП без сотрудников с услугами и рукоделиями, мы вас поздравляем  ????

Заветный зелёный кружочек на сайте Госдумы означает, что законопроект об отсрочке онлайн-касс принят. 

Кому отсрочку по онлайн-кассам

До 1 июля 2021 от касс освободили ИП без сотрудников по трудовым договорам, которые оказывают услуги или продают товары своего производства.

Отсрочка по кассам безусловная, то есть взамен чека не придётся выдавать никаких документов: ни БСО, ни квитанций. Это очень хорошая новость, потому что освободили все услуги без исключений.

Здесь и ИП, которые оказывали услуги населению с БСО, и ЕНВД с общепитом без сотрудников, которых торопили к 1 июлю 2019 года. 

Но вопросы всё же есть. Как государство будет контролировать доходы? Что давать клиентам, если им нужно отчитаться по расходам, например, в командировке? Будем ждать писем Минфина.

???? Непрошенный совет: не увольняйте своих сотрудников, чтобы воспользоваться отсрочкой по кассе.

 Комплект с кассой стоит 20 -25 тысяч, а подмена трудовых отношений гражданско-правовыми грозит штрафом от 5 до 40 тысяч и доначислением страховых взносов. Да и налоговики уже отлично научились вычислять такие подмены.

Тем более, если купить кассу до 1 июля 2019 года, ИП на ЕНВД и патенте успеют получить вычет по кассе до 18 тысяч, а после — уже нет. 

Кому удалённую кассу

Торговле с курьерами и выездным услугам разрешат применять удалённую кассу.

 Можно будет не печатать бумажный чек при клиенте, а отправлять его на имейл или передавать электронно через QR-код на экране телефона или планшета.

При этом важно, чтобы товар или услугу оплачивали месту их получения или выполнения — например, дома или в офисе клиента. А это значит, что не придётся каждому курьеру покупать по кассе. 

Кому освобождение совсем

ИП разрешат сдавать свои квартиры с гаражом (машино-местом) без кассы — раньше можно было сдавать только свои квартиры. При этом важно, чтобы гараж был в многоквартирном доме. Сдать один гараж без кассы не получится. 

А образовательные и физкультурные организации смогут работать без кассы, если оплата приходит не наличными и не картой с предъявлением. То есть при оплате картой через интернет касса не нужна, а если клиент вставляет ее в терминал в офисе — придётся выдать чек.

Почему государство даёт отсрочку

Похоже, это снова отсылка к самозанятым. Государство разрешает вам не тратиться на кассу, чтобы через пару лет вы смогли спокойно закрыть ИП и перейти в статус самозанятого.

Статья актуальна на 27.05.2019

Закон об отсрочке по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года для ИП без сотрудников принят и вступил в силу (но не для всех)

Добрый день, уважаемые ИП!

Уже несколько раз писал про этот законопроект, но вот история получила логическое завершение.

Теперь это не законопроект, а Федеральный закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Он был опубликован 7 июня 2019 г. и уже вступил в действие. А значит, если вы ИП без сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры и при этом:

• продаете товары собственного производства;
• или выполняете работы;
• или оказываете услуги.

То у вас есть отсрочка по применению онлайн-касс до 1 июля 2021 года в отношении указанных выше видов деятельности.

Учтите, что если одновременно оказываете услуги, но при этом продаете товары несобственного производства, то онлайн-кассу все равно придется купить и начать применять.

Или оказываете услуги, подпадаете под действие отсрочки. А затем решите начать продавать товары несобственного производства — придется покупать кассу.

Если же наймете сотрудника и заключите с ним трудовой договор, то придется начать применять онлайн-кассу в течение 30 календарных дней.

Вот более формализованное определение отсрочки из закона 129-ФЗ:

Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Указанные в настоящей статье индивидуальные предприниматели в случае заключения трудового договора с работником обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

Где официально опубликован закон?

Вот здесь: http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201906070013

Закон вступил в силу?

Да, с 7 июня 2019 года.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Что с БСО?

В законе не оговорено обязательное использование БСО или иного подтверждающего документа, который должен заменить кассовый чек. Некоторые сайты и форумы склоняются к тому, что раз не оговорено, то и ничего выдавать не нужно. Ни БСО ни иного подтверждающего документа…

Но напомню, что МинФин в письме от 18 апреля 2019 г. № 03-01-15/28134 прокомментировал эту ситуацию (в связи с рассмотрением данного закона) и считает, что отменять бланки БСО с 1 июля 2019 года преждевременно.

Теперь слежу за тем, что будет с бумажными БСО после 1 июля 2019 года для тех, кто получил эту отсрочку. =)

Как узнаю, то сразу напишу, так как этот вопрос волнует многих.

Отсрочка зависит от того, какую я применяю систему налогов?

Нет. Неважно, какую систему налогов применяете.

Главное, чтобы соответствовать критериям, которые указаны выше.

P.S. Обратите внимание, что в законопроекте предлагают упростить работу с онлайн-кассами (но не отменить и не отсрочить) для таксопарков, курьеров, ЖКХ.

P.P.S. Осталось несколько вопросов, на которые до сих пор нет ответа. Про подтверждающие оплату документы, про агентские услуги, про турагентства, что можно считать товаром собственного производства и т.д.

Как будут новости и разъяснения со стороны ФНС или Минфина, то сразу опубликую в рубрике «Вопросы по онлайн-кассам».

Я внимательно слежу за этой темой.

Советую прочитать:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2022 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

«Как открыть ИП в 2022 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2022 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Отсрочка по онлайн-кассам в 2021 году для ИП — Контур.Бухгалтерия

До 1 июля 2021 действовала последняя отсрочка по онлайн-кассам для предпринимателей. Теперь отсрочки нет — кассу должны применять все. Но есть исключения: кто-то может работать без кассы и дальше. Расскажем об этом в статье.

Кто пользовался отсрочкой по кассам в 2021 году

Отсрочка до 1 июля 2021 касалась ИП без сотрудников, которые продают товары собственного производства или предоставляют услуги своими силами. По сути, такая деятельность подходит для того, чтобы применять спецрежим «Налог на профессиональный доход» (самозанятость), а самозанятые могут работать без касс всегда. 

Если предприниматель нанимал хотя бы одного работника, хотя бы на полставки, он должен был купить и поставить на учет кассу в течение месяца после подписания трудового договора. Та же история с самозанятыми: они работают без сотрудников, а чтобы нанять человека в штат, должны перейти в статус ИП и выбрать подходящий налоговый режим, затем завести кассу.

В 2021 году уже не действует налоговый вычет при покупке ККТ. Вычет в размере 18 000 рублей можно было применить в 2018-19 годах. Но ИП на УСН «Доходы минус расходы» или на ОСНО может учесть покупку кассы в расходах и так снизить налогооблагаемую базу.

Кто может вести бизнес без кассы после 1 июля 2021

Льготные виды деятельности. В ст. 2 54-ФЗ перечислены виды деятельности, которые освобождены от применения кассы, этот список почти не меняется в последние годы.

В сфере торговли без кассы могут обходиться предприятия, которые продают:

• газеты, журналы и другие товары в киосках, при этом доля выручки от бумажных газет и журналов должна быть не менее половины;
• питание в школьных или студенческих столовых;
• молоко, масло, воду, газировку в разлив или с автоцистерн;
• сезонные фрукты и овощи в развал;
• разные предметы в разнос, кроме маркированных товаров и предметов, требующих специальных условий хранения;
• товары на ярмарках, выставках и рынках вне павильонов и палаток;
• предметы народных ремесел собственного производства;
• бахилы, конфеты, мячики через механические автоматы.

Скажем, если предприниматель продает излишки со своего огорода на лотке в виде пары табуреток, касса ему не нужна. А если он устанавливает ларек с замком и холодильником — касса ему понадобится.

В сфере услуг без кассы могут работать бизнесы, которые предлагают:

• ремонт обуви и изготовление ключей;
• услуги няни или сиделки;
• переноску чемоданов на вокзалах;
• услуги в огороде и приусадебном хозяйстве типа распила дров и прополки огорода;
• сдача квартиры и гаража в аренду (но не офисного помещения).

Некоторые ИП на патенте. Закон отдельно выделяет предпринимателей на патенте и некоторые их виды деятельности, которые позволяют работать без кассы (п. 2.1 ст. 2 № 54-ФЗ). В основном этот список совпадает с перечисленными выше направлениями.

Бизнесы в труднодоступных и отдаленных местностях. Такие местности — это небольшие населенные пункты, кроме городов, райцентров и поселков городского типа (п. 3 ст. 2 54-ФЗ).

В каждом регионе власти утверждают списки таких населенных пунктов, обратитесь в свою налоговую инспекцию, чтобы получить точные сведения.

Вместо чека в таких местностях продавец должен по требованию покупателя выдавать ему печатный или рукописный документ который содержит:

• название и порядковый номер;
• название компании или имя ИП;
• ИНН;
• налоговый режим;
• признак расчета (расход, приход, возврат);
• название товара;
• сумму платежа;
• наличный или безналичный расчет;
• должность продавца, который принял деньги;
• подпись продавца.

Важно: в этом правиле есть исключение.

Придется применять кассу, если в труднодоступной или отдаленной местности вы торгуете подакцизными товарами (алкоголь, табачные изделия, бензин и др. товары, список приведен в ст.

181 НК РФ) или использовать автоматическое устройство для расчетов — например, платежный терминал или торговый автомат, который принимает оплату без участия продавца.

При приеме безналичных платежей только по реквизитам расчетного счета.

Скажем, если ИП или компания продают товары или услуги только юрлицам и другим предпринимателям и получают платежи через платежные поручения на расчетный счет — касса им не нужна.

Но если их контрагент расплатится корпоративной картой или деньги переведет подотчетное лицо со своего мобильного банка, придется выдавать чек, а значит нужна касса.

Самозанятые. Все плательщики налога на профессиональный доход работают без кассы, а чеки создают в приложении «Мой налог». Поэтому многие предприниматели отказываются от патента или УСН и переходят на НПД.

Для этого не обязательно закрывать ИП, закон разрешает предпринимателям работать в статусе самозанятого. К тому же это выгодно: самозанятые экономят не только на кассе, они еще и освобождены от уплаты пенсионных и медицинских страховых взносов.

Но совмещать НПД с другими режимами нельзя, поэтому в течение 30 дней после регистрации в качестве самозанятого нужно подать уведомление об отказе от своего старого налогового режима.

На НПД есть ограничения: у вас не должно быть наемных работников, доход не должен быть выше 2,4 млн рублей в год, нельзя заниматься перепродажей товаров, продавать подакцизные или маркированные товары.

Кто может работать с удаленной кассой

Некоторые бизнесы могут работать с виртуальной кассой — устройством, которое физически находится в офисе оператора, а связь с ним организована с помощью программы. Такая касса выдает электронные чеки: отправляет их по e-mail и sms или формирует QR-коды для считывания чеков.

С такими кассами могут работать интернет-магазины, курьеры и выездные услуги. Важно только, чтобы товар или услуги покупатель оплачивал через сайт или на месте получения.

Какие штрафы возможны за работу без кассы

Если вы не выдаете чеки покупателям, хотя должны это делать по закону, налоговая может наложить на вас административный штраф (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):

• 25-50% от суммы чека, но не менее 10 000 рублей для ИП или директора компании;
• 75-100% от суммы чека, но не менее 30 000 рублей для организации.

Чтобы упростить бухгалтерский учет при работе с кассой, подключайте веб-сервис Контур.Бухгалтерия. Так вы сможете автоматически принимать отчеты о закрытии смены в учет с касс Контура. В сервисе простой учет, налоги, зарплата, автоформирование отчетности с отправкой через интернет, электронная подпись и другие инструменты. Тестируйте Бухгалтерию бесплатно 14 дней.

Покупатели нередко возвращают вещи, и кассиру важно знать правильный порядок действий для этого случая. Расскажем, что нужно сделать при возврате товара и какой чек пробивают в разных ситуациях: при полном и частичном возврате, замене, оплате сертификатом и др.

, Елена Космакова

Товары продаются в самых разных условиях: в бутике или супермаркете, с доставкой на дом, на рынке или в интернет-магазине. Для каждого случая подойдет своя касса. Расскажем, как выбрать устройство, на которое можно положиться.

, Елена Космакова

У современных розничных магазинов много особенностей, которые влияют на выбор кассового оборудования.

Не так важно, что вы продаете: одежду, продукты или игрушки для детей, — нужно подобрать кассу, которая сможет работать с широким ассортиментом товаров и, возможно, маркировкой, подстрахует кассира от ошибок и будет легко обрабатывать покупки в период распродаж. Расскажем в статье, как выбрать кассу.

, Елена Космакова

Отсрочка по онлайн-кассам: кого из предпринимателей она коснулась?

В середине лета  2019 года был одобрен законопроект о двухгодичной отсрочке использования онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей. Разберёмся, кто сможет работать в старом формате ещё некоторое время, а кому не стоит расслабляться. 

О чём нововведение?

Закон предполагает послабления для предпринимателей различного рода деятельности. Для одних это отсрочка в два года, для других — полное освобождение от онлайн-кассы.

А что было до этого?

В июле 2017 года вместо привычных ККТ в магазинах и других торговых точках началось внедрение онлайн-касс. Первые два этапа завершились в начале лета 2018 года. Под него попали:

• 1.       Крупный ритейл
• 2.       Интернет-магазины
• 3.       Частные предприниматели, применяющие ПСН и ЕНДВ в области общепита и в рознице
• 4.       Вендинговые агентства

5.       Интернет-магазины, которые принимают оплату через онлайн-кошельки и почтовые переводы.

Третий завершающий этап планировался для оставшихся ИП и ООО. Предполагалось, что в среднесрочной перспективе в России не останется бизнеса, который продаёт товар или услуги без чеков и онлайн-касс.

Что пошло не так? Почему заговорили об отсрочке?

Одна из главных причин нововведения стала перспектива облагать налогом самозанятых. ФНС собирает налоги с «работающих на себя» в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Уже с 2020 года планируется собирать эти налоги во всех регионах страны. Люди сами решат, как зарабатывать — оформляться как самозанятые или как ИП. От этого выбора зависит — будут ли они использовать онлайн-кассу или нет. 

Отсрочку получат далеко не все!

Послабления могут получить только те ИП, кто работает самостоятельно или нанимает людей для разовой работы. В список вошли следующие отрасли:

1. Оказание различных услуг и работ на дому или на территории предпринимателя. Это могут быть юристы, бухгалтеры, экономисты, сантехники, механики и так далее.
2. Продажа товара ручного труда (украшения, сувениры, картины, скульптуры и так далее).

Как только предприниматель наймёт себе сотрудников в штат, то все льготы исчезнут, а бизнесмен обязан будет подключить кассу в течение месяца.

Кого освобождают полностью?

Онлайн-кассы и необходимость выдачи чеков пока не коснутся лишь некоторых сфер:

1. Продажи билетов в театр, но только если продают их с рук, а не через онлайн-сервис. Если продажа ведётся через сайт, то предприниматель обязан высылать чек вместе с билетом.
2. Арендодателей (собственников) помещений или автомобильных мест
3. Розничную продажу бахил в автоматах.

Кому отсрочку не дают?

Поправки не затронут:

1. Юридических лиц, имеющих штат сотрудников
2. Предприятия общественного питания (ЕГВД, ПСН), у которых нет персонала.
3. Обладателей торговых автоматов.

Все перечисленные группы обязаны были установить онлайн-кассы ещё до внесения июльской поправки.

А что там с тсж?

ККТ для ТСЖ отменены, разумеется, не были, но несколько льгот всё же появились. Онлайн-кассы могут не использовать:

1. ЖСК
2. Образовательные учреждения
3. Спортивные секции, досуговые центры и пр.
4. ТСЖ, товарищество огородников

Послабление будет работать только в случае оказываемых услуг по основному профилю деятельности через безналичный расчет. Другие случаи не дают право на льготу.

Кому предоставляется отсрочка в транспортной сфере?

Отсрочка распространяется на всех ИП, работающих в сфере обслуживания, но только если у них нет нанятых работников. Под эту категорию попадают водители-частники, которые занимаются перевозкой пассажиров. Не имеет значения, частный ли автомобиль или взятый в аренду.

Пополнился список ИП, которые могут использовать онлайн-кассу удалённо!

Закон пополнился списком юрлиц и ИП, которые могут использовать онлайн-кассу вне конкретного места продажи или оказания услуг. В их числе теперь:

1. Продажа товара онлайн c использованием курьера
2. Услуги, предоставляемые вне офиса (например, травля жуков, ремонт квартиры, уборка помещения)
3. Автоматы по оплате услуг (заправка, прачечная)
4. Разносная торговля

Будут ли штрафовать?

Власти пока планируют не наказывать предпринимателей за отсутствие онлайн-кассы до июля 2020 года из-за неготовности большинства регионов к новому этапу нововведения. Впрочем, не обязательно, что штрафы не будут всё же введены. Ситуация меняется очень быстро. Поэтому предпринимателям всё же стоит подготовиться к новому формату работы заранее.

Онлайн-касса: кто из ИП получил отсрочку до июля 2021 года — Татцентр.ру

Эксперт Юлия Русинова объясняет важные изменения в законе о контрольно-кассовой технике.

Владимир Путин в июне подписал федеральный закон о внесении поправок в 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники». Главное изменение — некоторые индивидуальные предприниматели (ИП) получают отсрочку применения онлайн-касс до июля 2021 года.

Отсрочки по онлайн-кассам будут, но не всем

По новому закону получают отсрочку по переходу на онлайн-кассы до 1 июля 2021 года:

ИП, которые продают товары собственного производства, и у них нет наемных сотрудников;

ИП на ЕНВД и патенте, которые выполняют работы или оказывают услуги, без наемных работников.

То есть если вы вяжете и продаете шарфы, печете и продаете торты, делаете массаж или стрижете и делаете это в одиночестве, то есть без наемных сотрудников, то вы можете отложить покупку кассы.

Это нововведение закономерно ввиду проведения пилотного проекта по введению налога для самозанятых в четырех регионах РФ, включая Татарстан. Тем, кто хотел бы зарегистрироваться самозанятыми, но не имеет такой возможности, ведь пилот еще не пришел в их регион, дают отсрочку до 2021 года.

Теперь российские предприниматели в равных условиях, т.к. вероятнее всего, к тому моменту проект по самозанятым выйдет из пилота на федеральный уровень и у предпринимателей будет выбор: регистрироваться как ИП или как самозанятые и в зависимости от этого применять или не применять онлайн-кассу.

Кому придется поставить онлайн-кассу до 1 июля 2019

ИП на ЕНВД и патенте, которые продают товары не собственного производства и у которых нет наемных работников;

Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые оказывают услуги или выполняют работы и у которых есть наемные работники;

Организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчетности (в том числе транспортные организации при продаже билетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства);

Вендинг без наемных работников.

В законе появились и другие важные дополнения. Удаленную кассу можно будет использовать курьерам, а также при оказании услуг вне офиса. В закон добавлена возможность формировать только один чек без выдачи покупателю на зачет аванса или его возврата для ЖКХ, охраны и образования.

Можно не применять ККТ при розничной продаже бахил и сдаче машино-места вместе с квартирой собственником. Помимо этого, в законе определен порядок выдачи чеков пассажирам при покупке билета у водителя или кондуктора в салоне транспорта.

Что будет, если не поставить онлайн-кассу

За неприменение ККТ предусмотрены штрафы за, внимание!, каждый неотправленный в налоговую службу чек:

Для юридического лица сумма штрафа составляет: от трех четвертых до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей;

Для должностного лица: от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, но не менее 10 тысяч рублей.

Если ФНС обнаруживает, что ритейлер нарушает правило повторно, а сумма расчетов, которые были осуществлены, превышает 1 млн рублей, то ему придется прекратить свою деятельность на срок до 90 дней. Должностное лицо получит дисквалификацию на срок от одного года до двух лет.

Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений ИТ-компании АТОЛ

Кто на самом деле получит отсрочку применения онлайн-касс

Кто из предпринимателей на самом деле может отложить покупку онлайн-касс до июля 2021 года, не опасаясь при этом штрафов, рассказывает Юлия Русинова, директор по развитию бизнеса фискальных решений АТОЛ

22 мая Госдума одобрила во втором чтении поправки к 54-ФЗ («О применении контрольно-кассовой техники» (ККТ)). Очевидно, что закон пройдет и третье чтение. Главное изменение — некоторые предприниматели получают отсрочку применения онлайн-касс до июля 2021 года.

В стремлении журналистов быть лаконичными часто теряются важные детали. Фразы вида «неприменение контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей (ИП)» истолковываются как отсрочка для всех индивидуальных предпринимателей в целом. Однако это не так.

Чтобы неверная трактовка поправок в закон не вводила никого в заблуждение и не приводила к штрафам, рассказываю, кто из предпринимателей действительно может отложить покупку онлайн-касс, кто может их не использовать, а кто по-прежнему должен установить ККТ до 1 июля 2019 года.

Кроме того, в законе появилась важная поправка о том, что теперь в сферах ЖКХ, охраны и образования каждому плательщику не нужно оформлять отдельный чек при возврате или зачете аванса или предоплаты. А для курьеров, ЖКХ, транспорта использование онлайн-касс упростили. Но подробнее обо всем ниже.

Кто получит отсрочку

Не использовать ККТ до 1 июля 2021 года могут ИП без наемных работников, которые продают товары исключительно собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги. То есть если вы вяжете и продаете шарфы, печете и продаете торты, делаете массаж или стрижете и делаете это в одиночестве, то есть без наемных сотрудников, то вы можете отложить покупку кассы.

В четырех регионах России проходит пилот проекта, который позволяет предпринимателям регистрировать себя как самозанятых и платить соответствующий налог — налог на профессиональный доход.

Тем, кто хотел бы зарегистрироваться самозанятыми, но не имеет такой возможности, ведь пилот еще не пришел в их регион, дают отсрочку до 2021 года.

Вероятнее всего, к тому моменту проект по самозанятым выйдет из пилота на федеральный уровень и у предпринимателей будет выбор: регистрироваться как ИП или как самозанятые и в зависимости от этого применять или не применять ККТ.

• Важный момент: как только у ИП появляются наемные сотрудники, предприниматели должны в течение 30 дней после заключения трудового договора зарегистрировать ККТ.
• Кому все-таки нужно купить онлайн-кассу
• К 1 июля 2019 года перейти на работу с онлайн-кассами должны:

• ИП на ЕНВД и патенте, которые продают фабричные или чужие товары (не собственного производства) и не имеют наемных работников;
• предприниматели на ЕНВД и патенте, которые оказывают услуги или выполняют работы и имеют наемных работников;
• организации и ИП, которые ранее выдавали бланки строгой отчетности, в том числе транспортные организации при продаже билетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства;
• вендинг без наемных работников.

Для кого вводится годовой мораторий на штрафы

В СМИ и Госдуме активно обсуждается вопрос об объявлении годового моратория на штрафы за неприменение онлайн-касс.

Важно понимать, что этот мораторий не для всех, а только для двух сфер — транспорта и ЖКХ. Для остальных категорий налогоплательщиков мораторий не обсуждается и отсрочки не предусмотрено.

Рекомендуем обратить на это внимание, чтобы после 1 июля 2019 года не столкнуться со штрафом.

Кому разрешат не использовать онлайн-кассу

В случае безналичных расчетов, то есть при оплате через банкомат, в банке наличными или переводе с расчетного счета, могут не использовать онлайн-кассу:

• товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья и садоводческие некоммерческие товарищества) и специализированные потребительские кооперативы, когда принимают оплату за оказание услуг своим членам в рамках своей уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
• образовательные организации; физкультурно-спортивные организации; организации культуры и досуга.

Вне зависимости от типа оплаты не использовать кассу можно будет при:

• розничной продаже бахил;
• продаже с рук или лотка ИП входных билетов и абонементов для посещения государственных и муниципальных театров (не через интернет);
• сдаче ИП в аренду жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, которые принадлежат этому ИП на праве собственности.

1. Какие появятся упрощения
2. Список организаций, которым не нужно формировать отдельный чек (или бланк строгой отчетности) каждому покупателю на возврат или зачет аванса или предоплаты, пополнится сферами ЖКХ, охраны и образования.
3. Ранее это правило работало только в сферах культурно-массовых мероприятий, услуг перевозок пассажиров и грузов, услуг связи и услуг в электронной форме, например услуг по предоставлению рекламы в интернете.
4. Для исполнения закона необходимо сформировать только один общий чек на возврат или зачет аванса или предоплаты и направить его в Федеральную налоговую службу через оператора фискальных данных (ОФД).

Изменился и период формирования данного чека. Если ранее на эту задачу предоставлялся один рабочий день после завершения расчетного периода (не более одного календарного месяца), то теперь этот срок увеличен до десяти календарных дней.

Пополнится список организаций, которые смогут использовать удаленную кассу не в месте расчета.

Ранее удаленную кассу могли использовать:

• интернет-магазины;
• автоматические устройства при электронных средствах платежа при перевозке пассажиров и грузов;
• вендинг (за исключением продажи подакцизной продукции, маркированных и технически сложных товаров) при условии отображения QR-кода на экране с 1 февраля 2020 года.

Согласно новым поправкам к 54-ФЗ, вне места совершения расчетов можно применять кассу:

• при разносной торговле;
• при дистанционной продаже товаров (например, курьеры, при заказе товаров по каталогам, в «магазине на диване» и т.д.); 
• если расчет осуществляется там, где была выполнена работа или оказана услуга, но вне торгового объекта или офиса (например, при установке окон или уборке квартиры);
• при продаже билетов и талонов водителем или кондуктором в транспортном средстве;
• в автоматических устройствах для расчетов за услуги автоматическими устройствами, механически соединенными с корпусом автоматического устройства для расчетов (например, автоматические автомойки, автоматы по заправке топливом, автоматы по стирке вещей) при условии отображения QR-кода на экране с 1 февраля 2020 года;
• в сферах, где законодательно установлено использование утвержденных федеральными органами исполнительной власти бланков строгой отчетности (БСО) в сфере услуг; при оплате услуг ЖКХ за исключением наличных и электронных средств платежа с их предъявлением.

Однако поправка о возможном использовании кассы вне места расчета не отменяет требования закона об обязательном предоставлении чека клиентам.

В зависимости от сферы предусмотрены различные временные интервалы выдачи чека относительно времени расчета. Для ряда категорий чек должен быть выдан в момент расчета (например, это относится к курьерам, дистанционной торговле, услугам на дому), при продаже билетов — в день расчета.

Как выдавать чеки в салоне транспортных средств при оплате проезда?

Много вопросов было вокруг темы выдачи кассовых чеков в салоне транспортного средства в момент продажи билетов. В поправках отражены все возможности выдачи чека как с размещением кассы в транспортном средстве, так и с использованием удаленной кассы.

Перевозчики могут: 

• если онлайн-касса находится в транспортном средстве, выдать бумажный или электронный чек по пожеланию пассажира в момент расчета;
• если используется удаленная касса, выдать пассажиру билет, где будет указан уникальный код или ссылка, по которому он сможет не позже этого же дня получить электронный чек;
• если есть законодательно утвержденный бланк строгой отчетности, то размещать на нем реквизиты кассового чека (QR-код или дату, время расчета, номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) и выдавать его в момент расчета;
• отображать QR-код с дисплея мобильного телефона или смартфона в момент расчета;
• отправлять пассажиру в момент расчета на телефон или электронную почту реквизиты чека.

Конечно, это не все изменения, которые вошли в проект поправок 54-ФЗ, но ключевые.

Отсрочка по кассам в 2019 году и кому необходимо обязательно их ставить

С июля увеличится число упрощенцев, которые обязаны применять онлайн-кассы, а кому-то все же дадут отсрочку. Узнайте, как подготовиться к новым правилам, если только переходите на онлайн-ККТ, и что изменится, если уже работаете с кассой.

C 1 июля 2019 года на онлайн-ККТ переходят упрощенцы, которые ранее получили отсрочку. Упрощенцы, которые оказывают услуги населению, теперь должны печатать чеки (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Предприниматели на ЕНВД и патенте также обязаны перейти на ККТ с 1 июля, но им могут продлить льготу до 1 июля 2021 года.

Отсрочку планируют предоставить ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства (см. врезку ниже).

Предприниматели, которые перепродают покупные товары, отсрочку не получат (письмо ФНС от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260).

ИП без работников. Отсрочку планируют предоставить предпринимателям без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства (законопроект № 682709-7).

Продавцы билетов и абонементов в театр. Льготу по ККТ получат ИП, которые продают билеты и абонементы в театр с рук или лотка, например, в организациях, школах и пр. (законопроект № 682709-7). Льгота не положена бизнесменам, которые реализуют билеты и абонементы через интернет.

ТСЖ, СНТ, жилищные, жилищно-строительные и иные потребительские кооперативы. Они не будут выбивать чеки, когда получают оплату от физлиц за жилье и коммунальные услуги. Также проект уточняет, что эти компании не должны использовать кассу, если оказывают услуги своим членам в рамках уставной деятельности (законопроект № 682709-7).

Образовательные, спортивные и культурные организации. ККТ не нужна компаниям, которые оказывают образовательные услуги, услуги физкультуры и спорта.

От кассы также освободят дома и дворцы культуры, дома народного творчества, клубы, центры культурного развития, этнокультурные центры, центры культуры и досуга, дома фольклора, дома ремесел, дома досуга, культурно-досуговые и культурно-спортивные центры в отношении культурных услуг населению (законопроект № 682709-7).

Обратите внимание: ТСЖ, СНТ, жилищные кооперативы, образовательные, физкультурные и культурные центры вправе не применять ККТ, если получают оплату по безналу непосредственно на расчетный счет. То есть когда физлица платят через операциониста в банке, через платежные терминалы или через онлайн-банк. Если клиент оплачивает услуги наличными деньгами или картой в офисе, придется выбить чек.

Кто переходит на онлайн-ККТ, смотрите в схеме. При каких видах деятельности касса не нужна после 1 июля — узнайте из памятки ниже.

Схема. Кто переходит на онлайн-ККТ с 1 июля 2019 года

Памятка. Какие операции и виды деятельности освобождены от ККТ

Всем «везунчикам» налоговики направят уведомления об обязательном переходе на онлайн-кассы плюс обзвонят и устно проинформируют о применении ККТ. Дополнительно инспекции планируют проводить семинары по вопросам перехода на кассовую технику. Следите за информацией в своей ИФНС (письмо ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228).

Шаг 2. Купите кассовое оборудование и фискальный накопитель

Приобретите ККТ заранее, не ждите конца июня. Поставщики касс сообщают, что не смогут подготовить онлайн-ККТ к работе за пару дней: заявку будут обрабатывать две-три недели.

Определитесь, какая касса подойдет вашей компании. Выбирайте из тех моделей, которые включены в реестр. Весь список смотрите на сайте nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Реестр ККТ». Если аппарат в реестре отсутствует, его нельзя применять.

Выгоднее купить аппарат в комплекте с фискальным накопителем. Это дешевле. Если применяете упрощенку, то покупайте фискальный накопитель со сроком действия 36 месяцев. Исключение касается случая, когда вы торгуете подакцизными товарами.

Тогда следует применять накопитель 13 или 15 месяцев (письмо Минфина от 22.01.2019 № 03-01-15/3105). Модель фискального накопителя должна числиться в реестре ФНС. Реестр фискальных накопителей есть на сайте nalog.

ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Реестр фискальных накопителей».

Обо всех ловушках с фискальным накопителем читайте в статье «Ловушки в работе с фискальными накопителями».

Шаг 3. Заключите договор с оператором фискальных данных

Чтобы работать на ККТ и передавать данные чеков в налоговую, нужно заключить договор с оператором фискальных данных.

Оператор станет посредником между вами и ФНС — он будет принимать, перерабатывать и отправлять в инспекцию все сведения из онлайн-кассы. Найти список операторов можно на сайте ФНС nalog.

ru в разделе «Иные функции ФНС» > «Реестры и проверка контрагентов» > «Операторы фискальных данных».

Услуги оператора придется ежегодно оплачивать. Минимальная стоимость услуг по одной кассе — 3 тыс. руб. в год. Если вам понадобятся дополнительные опции, сумма может возрасти. Например, придется доплатить, если вы хотите узнать аналитические данные о продажах по каждой ККТ или торговой точке.

Шаг 4. Зарегистрируйте кассу и получите регистрационный номер

Купить онлайн-ККТ недостаточно, ее еще нужно зарегистрировать. Если будете печатать чеки, но кассу не поставите на учет, инспекторы оштрафуют как за работу без ККТ — минимум на 30 тыс. руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП). Зарегистрируйте ККТ до конца июня, чтобы с 1 июля пробивать чеки. Есть три способа, как зарегистрировать кассу.

Через оператора фискальных данных. Выберите оператора, заключите договор и зарегистрируйте кассовую технику на сайте оператора, следуя инструкциям. Процедура будет стоить 2—4 тыс. руб. Оператор все сделает за вас.

Через личный кабинет ККТ на сайте ФНС. Чтобы войти в сервис, у компании должен быть личный кабинет юрлица на сайте ФНС nalog.ru. Если кабинета нет, надо зарегистрировать его. Для этого необходима электронная подпись. Можно использовать электронную подпись, которой директор визирует электронную отчетность. Процедура бесплатная.

На бумаге в ИФНС. Подать заявление на бумаге можно в любую налоговую инспекцию (ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Чтобы зарегистрировать онлайн-кассу, заполните заявление из приложения №1 к приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Если нужно зарегистрировать несколько ККТ, на каждую онлайн-кассу оформите отдельное заявление.

В заявлении отметьте наименование, ИНН фирмы, адрес, где будет стоять касса, название модели и заводской номер ККТ, наименование и ИНН оператора фискальных данных, с которым заключили договор.

 Не позднее рабочего дня после того, как вы подали заявление, инспекция сообщит регистрационный номер ККТ.

В этот же день запишите регистрационный номер в фискальный накопитель, введите название фирмы, сведения о кассе и другие данные, запрашиваемые устройством.

Шаг 5. Сформируйте и отправьте в ИФНС отчет о регистрации ККТ

После того как вы внесли в кассу регистрационный номер и другие данные, сформируйте на ККТ отчет о регистрации. Не позднее следующего рабочего дня отправьте отчет в налоговую инспекцию на бумаге, электронно через кабинет ККТ либо через оператора фискальных данных. Формат представления отчета о регистрации ККТ есть в приказе ФНС от 12.04.2017 № ММВ-7-6/304.

ИФНС оформит карточку регистрации ККТ в течение 10 рабочих дней с того момента, как вы подали заявление о регистрации. С этого дня регистрация считается завершенной и можно работать на кассе (п. 7 и 11 ст. 4.

2 Закона № 54-ФЗ). Карточку регистрации ККТ инспекция направит через кабинет ККТ или оператора фискальных данных. Но вы можете обратиться в инспекцию и за бумажным экземпляром (п. 3 и 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Для тех, кто уже применяет ККТ

Шаг 1. Приготовьтесь печатать чеки на новые операции

С 1 июля 2019 года упрощенцы должны выбивать чек на операции, по которым ранее были освобождены от касс.

Оплаты от граждан через банк. Пробивайте чеки на все безналичные оплаты от «физиков». Продавец обязан выбить чек, если гражданин перевел деньги через онлайн-банк, мобильное приложение или банковский терминал.

Разовые платежи — не исключение, закон не освобождает от ККТ разовые переводы граждан (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Ранее вы были вправе не применять ККТ, если покупатель перечислял деньги через отделение банка.

Но с 1 июля такая отсрочка не действует (письмо Минфина от 11.09.2018 № 03-01-15/65044).

Выдача займов. Если вы продаете товары, работы или услуги в рассрочку или с отсрочкой оплаты, значит, предоставляете покупателю товарный кредит (письмо ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-20/7645@).

Формируйте чек, и когда выдаете товары, работы, услуги в счет будущей оплаты, и когда покупатель вносит деньги, то есть погашает кредит (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).

Ранее закон обязывал выбивать чек только при возврате заемных денег (ч. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Зачет авансов. С 1 июля на авансы выбивайте два чека. В первом чеке поставьте признак способа расчета «Предоплата». Если не знаете, какие товары выберет покупатель, вместо названий укажите «Аванс».

Второй чек оформите в день, когда отпустили товар покупателю. Укажите в нем все товары, которые передаете, и сумму зачтенной предоплаты. Признак способа расчета — «Полная оплата» (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

А вот если клиент внес предоплату, а при отгрузке получил заем, то потребуется три чека (см. образцы 1—3 ниже). Это разъяснила ФНС в письме от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929@. Первый чек пробейте на аванс. Признак способа расчета — «Предоплата», а признак предмета расчета — «Платеж». Сумму предоплаты для каждого товара рассчитайте пропорционально доле аванса в общей стоимости покупок.

Во втором чеке отразите одновременно зачет предоплаты и выдачу займа. Поставьте признак способа расчета «Частичный расчет и кредит». Признак предмета расчета укажите «Товар» и по каждому наименованию запишите полную стоимость.

Сумму предоплаты, которую зачитываете, не надо отражать по каждой покупке. Ее покажите один раз по строке «Сумма по чеку предоплатой». Также одной цифрой отразите «Сумму по чеку постоплатой».

На каждую единицу покупки заем не распределяйте.

Третий чек выбейте, когда покупатель погасит долг за товары. В нем отразите признак способа расчета — «Оплата кредита», а признак предмета расчета — «Платеж». В чеке распределите сумму на каждую из покупок в кредит.

Взаимозачеты. С 1 июля вы обязаны пробивать чеки, если получаете или выдаете взамен проданных товаров не деньги, а другой встречный товар, а взаимные долги потом зачитываете (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Удержания из зарплаты. Печатайте чеки с 1 июля, если удерживаете из зарплаты стоимость товаров, которые продали работнику. Хотя работник не вносит наличные, не переводит безналичные деньги и не погашает заем, он рассчитывается иным образом, а по этим расчетам нужно пробивать чеки с 1 июля (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Если удерживаете из зарплаты стоимость трудовой книжки или расходы на мобильную связь, то применять ККТ не нужно как до, так и после 1 июля. Вы не продаете товары или услуги. Работник возмещает расходы фирмы, а возмещение затрат — это не расчеты по Закону № 54-ФЗ (письмо Минфина от?25.01.2019 № 03-01-15/4355).

Оплата жилья и «коммуналки». С 1 июля заканчивается льгота по ККТ для управляющих компаний, ТСЖ и ЖСК. Они обязаны печатать чеки, если принимают платежи за жилое помещение и «коммуналку», взносы на капремонт (п. 4 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Если физлица вносят предоплату за жилищно-коммунальные услуги, то после 1 июля 2019 года управляющая компания, ЖСК или ТСЖ обязаны пробить чеки не только при авансе, но и после оказания услуг.

При этом при зачете авансов проект закона разрешает пробить один чек на все услуги за расчетный период, не превышающий месяца, но не позднее 10 календарных дней после окончания расчетного периода (п. «а» ст.

1 законопроекта № 682709-7).

Кроме того, из проекта следует, что при расчетах за коммуналку организация должна пробить чек, но может не выдавать чек клиенту, а вправе включить реквизиты чека в квитанцию, на основании которой клиент будет платить за будущие услуги. Если компания не передает документ для следующего расчета, то она должна выдать чек по запросу клиента. Запросить чек клиент может в течение года после расчета (п. «г» ст. 1 законопроекта № 682709-7).

Плата за проезд на общественном транспорте. Пробивайте выручку по кассе с 1 июля.

Организации и предприниматели обязаны выдавать бумажные чеки в салоне транспортного средства, когда водитель или кондуктор продает билеты (письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-01-15/76375).

Из проекта следует, что водитель или кондуктор может выдать пассажиру билет или талон, в котором есть сведения, которые позволят клиенту получить чек в электронном виде.

Расчеты за такси. Онлайн-кассы с 1 июля обязательны для всех такси. Доставив пассажира, водитель должен выдать чек и передать сведения в ФНС через интернет (письмо Минфина от 17.12.2018 № 03-01-15/91866).

Операции c cотрудниками и другими гражданами, на которые не нужно выбивать чек, смотрите в таблице ниже.

Также не придется пробивать чек, если вы продаете товары через агента, который заключает сделку с покупателем от своего имени. В данном случае именно агент обязан выбить чек (письмо ФНС от 09.08.

2018 № АС-4-20/15481@). Но если агент действует от имени и за счет продавца-принципала, то чек обязан выдать принципал.

Таблица. Операции с сотрудниками и другими гражданами, когда не нужно выбивать чек

Шаг 2. Обновите программу для касс

С 1 июля в кассовых чеках нужно печатать новые реквизиты — признак расчета, данные покупателя, код товаров и пр. (таблица 5 приложения № 2 к приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ?7-20/229@). Менять ККТ из-за новых реквизитов не нужно. Чтобы ваша кассса печатала новые данные, обновите в ней программное обеспечение.

Новый признак расчета. С 1 июля в чеке надо пробивать форму расчета «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ», если покупатель платит картой или через онлайн-банк.

Такие поправки предусмотрены в приказе ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@.

Документ вступил в силу еще 1 декабря 2018 года, но компаниям разрешали до июля указывать способ расчета «ЭЛЕКТРОННЫМИ» (письмо ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-20/24850@).

Данные о покупателе и стране товара. С июля в чеке обязательны новые реквизиты, если за товары расплачивается наличкой или картой представитель другой фирмы или ИП. В чеке нужно пробить наименование и ИНН, код страны происхождения товара, регистрационный номер таможенной декларации (ч. 2 ст. 4 Закона № 192-ФЗ).

Код товаров. Печатать допреквизит в кассовом чеке должны те, кто продает маркированные товары (постановление Правительства от 21.02.2019 № 174).

Обязательной маркировке подлежит продукция 10 товарных групп (распоряжение Правительства от 28.04.2018 № 792-р, п. 12 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ).

 Когда и какие товары маркировать и с какого числа пробивать код, читайте в статье «В кассовом чеке стало больше реквизитов».