Лучше выбрать налог ИП 6% со всех поступающих платежей или 15% со схемой доход минус расход?

Андрей Губанов

Эксперт: Мария Поликарпова, директор Бухгалтерского бюро Марии Поликарповой (Екатеринбург)

В чём различие при расчёте налога

Уже из названий «Доходы» и «Доходы минус расходы» видно, что именно в каждом из двух случаев является налоговой базой — суммой, с которой начисляют налог. Для расчёта налоговую базу умножают на ставку: доходы — максимум на 6%, доходы за вычетом расходов — максимум на 15%.

Как правило, на «Доходах» выгодно работать предпринимателям, которые оказывают услуги, например, занимаются консультациями. «Доходы минус расходы» больше подходят тем, у кого высокая доля расходов — например, торговле и общепиту. Но выбор не всегда очевиден, одна из причин — сложности с учётом расходов.

На «Доходах» меньше бюрократии

Предприниматели на «Доходах» освобождены от учёта расходов. Раз расходы не влияют на сумму налога, их не записывают в книгу учёта (КУДиР). В книге остаются только записи о доходах. Они редко интересуют налоговую, поэтому риск споров с ней будет ниже.

На «Доходах минус расходах» всё наоборот. Предприниматели должны соотносить расходы с перечнем из ст. 346.16 НК РФ, записывать их в КУДиР и сохранять подтверждающие документы. При проверке налоговая будет пытаться оспорить часть расходов. Тогда предпринимателю приходится доплачивать налог со штрафами и пенями.

Также расходы должны быть экономически обоснованными. Если у вас зоомагазин, и вы внесли в расходы покупку корма для рыб — это нормально. Но если такие расходы заявит предприниматель, занимающийся грузоперевозками, у налоговой возникнут вопросы. Или у банка — по 115-ФЗ банки обязаны отслеживать подозрительные платежи.

На УСН «Доходах минус расходах» больше издержек и рисков. Поэтому, если вы заплатите на УСН «Доходы» примерно столько же или даже чуть больше налога — лучше выбрать «Доходы».

На «Расходах» чаще ниже налоговая ставка

6% и 15% — это максимально возможные ставки, но на практике они бывают меньше. Региональные власти снижают ставку для всего бизнеса или только для определённых видов деятельности. Поэтому предприниматель должен узнать показатель конкретно для своего случая. Проверьте себя на сайте ФНС. Чтобы увидеть информацию про свой регион, выберите его вверху страницы.

Общие региональные ставки чаще бывают пониженными на «Доходах минус расходах», чем на «Доходах» — больше, чем в четверти регионов. Вместо 15% ставка будет 10%, 7% или даже 5%. Например, в Свердловской области ставка 7%. Но есть и льготные условия для тех, кто производит одежду, мебель и пищевые продукты — 5%.

На «Доходах» общая ставка чаще всего максимальная. Например, в той же Свердловской области она составляет 6%. Зато для 48 видов деятельности есть льготная ставка 1%, а для торговли обувью и лекарствами — 4%.

Когда вы узнаете свои ставки, то сможете сравнить размер налога на «Доходах» и «Доходах минус расходах». Но кроме налога есть ещё страховые взносы — о них и осталось поговорить.

На «Доходах» взносы существенно уменьшают налог

ИП обязаны платить за себя страховые взносы. Это 40 874 ₽ + 1% от суммы дохода свыше 300 тыс. ₽ за 2021 год. Если открываете ИП посередине года, фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально. Кроме того, работодатели платят страховые взносы за работников, в сумме — 30,2% от зарплаты.

На УСН «Доходы минус расходы» взносы учитывают в расходах. С ними сумма налога становится меньше, но на «Доходах» механизм уменьшения ещё эффективнее. Там взносы уменьшают не налоговую базу, а сам налог. Без работников— хоть полностью, с работниками — максимум на 50%. Т. е. ИП без работников вместо 40 тыс. налога — не заплатит нисколько.

Вносить взносы лучше частями — поквартально. Так предприниматель будет постепенно уменьшать авансовые платежи по УСН — и по итогам года не образуется переплата.

Менять модель налога можно раз в год

Предприниматель вправе хоть ежегодно менять модель начисления налога с «УСН Доходы» на «УСН Доходы минус расходы» или обратно. Для этого надо до конца уходящего года (до 31 декабря) сообщить в налоговую инспекцию о намерении изменить объект налогообложения в следующем году. Уведомление о смене объекта налогообложения можно подать из Эльбы.

Переходить посреди года запрещено. В крайнем случае ИП закрывают свой бизнес и открывают заново с новым объектом налогообложения. Но этот сценарий налоговая считает схемой по получению неоправданной налоговой выгоды, поэтому отслеживает и пресекает.

Отправляйте уведомление о переходе на УСН в Эльбе. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Попробовать

Усн 6% или 15% — что лучше для индивидуальных предпринимателей?

Упрощенная налоговая система приносит большую выгоду при пересчете взносов в бюджет. Но при переходе на нее важно правильно выбрать ставку. Предприниматель может выбирать из двух вариантов – 6% на доходы или 15% на прибыль. Как же подсчитать, какая из двух ставок выгоднее для бизнеса, и как не переплатить? И какие ещё выплаты в бюджет и страховые фонды можно учитывать при пересчете размера налогов?

Любой предприниматель хочет сэкономить на выплатах в бюджет. Даже при выборе УСН встает вопрос – какая из двух ставок будет выгоднее при ведении бизнеса.

Но невозможно сразу же сказать, какая окажется более экономной. Для каждой фирмы придется рассчитывать экономию отдельно, поскольку многое зависит от таких факторов, как наличие сотрудников, размер дохода и прибыли.

В качестве примера для расчетов будет использоваться некая фирма, получающая доход в размере 1,5 миллиона рублей. Из них 1 миллион рублей – расходы на нужды компании.

«Доходы» – 6%

Эта ставка предполагает, что под налог попадают все заработанные предпринимателем средства за отчетный период. При этом расходы не учитываются совершенно. Сколько заработал – с такой суммы и заплатил 6%.

Расчет налога прост. Достаточно умножить всю полученную выручку на 6%. То есть формула будет выглядеть следующим образом:

1500000 * 6% = 90000 рублей.

Столько будет обязан уплатить предприниматель, если он работает по ставке в 6%. При работе на себя из налога смело можно вычитать все взносы на ОПС и ОМС.

Но если в компании есть наёмные работники, можно ещё уменьшить налог за счет следующих выплат:

Взносы во внебюджетные фонды за работников.
Больничные работников (кроме несчастных случаев на производстве и возникновения профессиональных заболеваний).
Платежи работникам по добровольному страхованию, если сотрудник оказался временно нетрудоспособным при определенных условиях.

Все эти выплаты можно вычесть из полученной при расчете суммы налога. Но больше, чем на 50%, снизить налог нельзя.

То есть если работодатель выплатил взносов и больничных на 50 тысяч, вычесть из итоговой суммы для уплаты можно только 45 тысяч.

Если же работников нет вообще, то ограничения на 50% снимаются. И, если налог оказался меньше уже выплаченных фиксированных взносов на пенсионное и медицинское страхование, то платить его не придется.

Главный минус шестипроцентной ставки – нестабильность доходов. Иногда расходы могут быть очень большими, и предприниматель не получает прибыли вообще. Но государство это не интересует, поэтому все равно придется выплатить 6% (даже если всё ушло на расходы).

«Доходы минус расходы» – 15%

Этот налог предполагает, что предприниматель будет платить 15% от прибыли, а не от заработанного в целом. Все расходы, которые владелец бизнеса способен обосновать и подтвердить документально, будут учтены. И за них платить не придется.

Чтобы узнать размер налога на ставке 15%, необходимо вычесть из полученной выручки все расходы, которые предприниматель может подтвердить документально и обосновать. После чего полученное число умножить на 15%. Выглядеть это будет следующим образом:

(1500000 — 1000000) * 15% = 75000 рублей.

Возможные расходы перечислены в статье 364.15 НК РФ. При этом все подошедшие расходы из перечня необходимо подтвердить документально. Если это сделать не получилось – в расчет потраченную сумму «без документов» включить нельзя. Все чеки и квитанции придется хранить. Более того, надо вести Журнал учёта расходов и доходов, где прописывать каждое действие и прикладывать к нему документы.

Главный недостаток 15% ставки – необходимость внимательно следить за документами, способными подтвердить трату. Это нивелируется достоинством – предприниматель платит пропорционально успехам своего предприятия. Если прибыль небольшая – то и платить придется немного.

Но даже если вдруг окажется, что расход равен доходу или даже превышает его, платить все равно придется. И минимальный налог должен составить 1% от всей полученной выручки, невзирая на рассчитанную по формуле сумму.

Что еще нужно учесть в расчетах в 2018 году

Помимо процентной ставки по УСН предприниматель обязан делать взносы на счета пенсионного и медицинского страхования, как минимум, за себя. Кроме того, при высоких доходах на предприятие может быть начислен дополнительный налог, призванный повысить отчисления в бюджет.

Эти взносы необходимо учитывать при расчете как 6, так и 15% ставки по УСН.

Фиксированные взносы

Стоит помнить, что помимо налогов предприниматель за год обязан выплачивать взносы за пенсионное и медицинское страхование. Они не зависят от уровня дохода и расхода, а фиксированы решением Правительства РФ.

Согласно закону № 337-ФЗ от 27.11.2017, с 1 января 2018 года минимально предприниматель обязан уплатить годовые взносы в следующем размере:

ОПС (обязательное пенсионное страхование): 26545 рублей.
ОМС (обязательное медицинское страхование): 5840 рублей.

Итого предприниматель должен заплатить за себя в 2018 году 32385 рублей. Кроме того, за каждого работника так же нужно платить отчисления (в том числе в ОПС и ОМС), которые работодатель обязан обеспечивать наёмному сотруднику.

Помните, что эти деньги можно вычитать из налога по ставке 6%. Так же эту сумму включают при расчете взноса по ставке 15%, вычитая ее из дохода вместе с прочими расходами.

Дополнительные взносы

Если доход предпринимателя переваливает за 300 тысяч рублей, то к ОПС придется добавить еще 1% от суммы, превышающей эту границу. То есть при заработанных 1,5 миллионах придется заплатить ещё:
(1500000 — 300000) * 1% = 12000 рублей.
Эта сумма прибавляется к фиксированному взносу и учитывается аналогично ему при расчете налога по ставкам 6 и 15%.

Шесть или пятнадцать?

Так всё же, какая процентная ставка по УСН выгоднее? Как рассчитать и не прогадать? Ведь менять ее можно только раз в год. И если ошибиться, то ближайшие 12 месяцев придется переплачивать. Но точный ответ дать нельзя.

Стопроцентной выгоды того или иного процента не существует – всё зависит только от доходов и расходов отдельного предприятия.

Под каждую фирму необходим отдельный расчёт суммы, которую требуется отчислить в налоговую. И уже исходя из расчетов решать, какой же процент позволит сэкономить лишнюю копеечку на выплатах в бюджет.

Как рассчитать, какая ставка выгоднее

При выборе налоговой ставки по УСН необходимо помнить, что на итоговую сумму влияет не только выбранный предпринимателем процент, но и:

фиксированные взносы;
дополнительные взносы для предпринимателей с доходом свыше 300 тысяч рублей;
соотношение доходов к расходам.

Чем выше уровень рентабельности, тем выгоднее использовать 6% ставку. Если же расходы «откусывают» серьезную часть от заработанного в целом (60% и выше), то лучше остановиться на 15%. Но только при условии, что после вычета дополнительных и обязательных взносов сумма по-прежнему остается выгодной. Разберем на двух примерах.

Налог с 1,5 млн. руб. при УСН 6% – 90000 руб. Но при этом стоит помнить, что из этих 90 тысяч предприниматель имеет право вычесть фиксированные (32385 рублей) и дополнительные взносы (12000 рублей). Следовательно, сумма получится немного другой.

90000 — 32385 — 12000 = 45615 рублей.

Это итоговый налог, который должен будет уплатить предприниматель без наёмных работников с доходом 1,5 млн. рублей.

Если же у него есть наёмные работники, и он выплачивал за них какие-либо взносы (страховые, больничные и прочие), то минимальный налог составит 22807,5 рублей.

Но только при условии, что за отчетный период пришлось выплатить денег работникам на 50% от налога, что зависит от размеров штата.

А вот с тех же 1,5 млн. руб. при УСН 15% с расходами 1 млн. руб. (66,7% от дохода) он составит уже 75 тысяч. Но эта сумма была рассчитана без учёта фиксированных и дополнительных взносов на ОПС и ОМС, поэтому ее необходимо пересчитать:

(1500000 — 1000000 — 32385 — 12000) * 15% = 68342,25 рублей.

И вот тут 15% внезапно перестали быть такими выгодными. Пересчет с учетом взносов показывает, что придется переплатить на 20 тысяч больше, чем при УСН 6%.

Но если расход с 1 млн. рублей вырастет до 1,2 млн. рублей (80% от дохода), то картина будет другой:

(1500000 — 1200000 — 32385 — 12000) * 15% = 38342,25 рублей.
И снова 15% становятся более выгодными, чем 6%.
Следовательно, чем больший процент составляют расходы по отношению к доходам, тем выгоднее использовать систему «доходы минус расходы».
Перед выбором налоговой ставки необходимо спрогнозировать примерный процент расхода к доходу, чтобы подсчитать выгоду.

Что еще стоит учесть при выборе ставки

Помимо стандартных расчетов необходимо так же учитывать и другие, более редкие факторы, которые касаются не всех предпринимателей. Они могут зависеть от размера фирмы, сферы деятельности и «чистоты» ведения бухгалтерии:

Количество сотрудников и потенциальные страховые взносы за них. Чем больше сотрудников – тем выше будут взносы, и тем больше можно снизить налог по 6% ставке (но не более чем на 50% от его суммы).
Необходимость платить торговый сбор – его тоже можно включить в расходы при расчете 15% ставки или вычесть из итоговой суммы при 6% ставке.
Наличие документов на все траты – необходимы для подтверждения уровня расходов).
Был ли убыток за прошлый налоговый период при УСН 15% (по итогам текущего года можно уменьшить размер дохода на размер убытка за прошлый год).
Колебания налоговой ставки в зависимости от региона (от 1 до 6% по «доходам» и от 5 до 15% по «доходам минус расходам»).

В зависимости от этих факторов процесс расчетов, возможно, придется немного корректировать. Например, вычесть какие-то недоказанные расходы или добавить сумму торгового сбора. Или же уменьшить доход за год, учитывая убыток прошлого года.

Усн 6% и 15%: что выгоднее?

Зарегистрируйте бизнес с сервисом «Моё Дело»

Полностью онлайн без посещения налоговой
Без оплаты госпошлины
Подберем ОКВЭД и систему налогообложения
Откроем расчетный счёт

Зарегистрировать бизнес

Отличие этих двух систем состоит в объекте налогообложения.
В одном случае УСН облагается вся выручка по ставке 6%, а в другом только разница между доходами и расходами по ставке 15%.
Мы говорим об общепринятых ставках УСН 6% или 15%, но в регионах они могут быть и ниже для определенных видов деятельности, если местные власти выпустили соответствующий нормативный акт.
Поэтому, прежде чем приниматься за расчеты и решать, какой вид упрощенки выбрать, поинтересуйтесь ставками, действующими у вас.
Также при выборе учтите тот факт, что сменить объект налогообложения можно будет только с начала календарного года, направив заявление в ФНС.
Первый вариант можно выбирать тогда, когда трат предстоит не так много или их не будет вообще.
Если, к примеру, предприниматель оказывает услуги по составлению бухгалтерской отчетности, но при этом офис не арендует, то можно считать, что затрат у него нет.

Мелочь на канцтовары и интернет в расчет не берем. В этом случае выбор очевиден – выгоднее платить 6% с выручки.

А вот если оказываются услуги, предполагающие уплату аренды, покупку материалов, инструментов и т.д., то тут уже нужно смотреть соотношение.

Считается, что переходить на объект «Доходы минус расходы» имеет смысл в том случае, если расходы будут составлять более 60%. Но не все так просто.

Выручка предпринимателя Петрова за год составила 1 млн. руб.

Из них затраты – 650 тыс. руб.

Посчитаем, что при таких данных лучше: УСН 6% или 15%:
1 000 000 х 6% = 60 000 руб.
(1 000 000 – 650 000) х 15% = 52 500 руб.
Казалось бы, все ясно – нужно выбирать второй вариант, потому что там сумма меньше.
Но есть еще фиксированные и дополнительные страховые взносы, которые при 6% можно вычитать из рассчитанной суммы, а при 15% включать в расходы.
Посчитаем, что выйдет у Петрова с учетом взносов:
Фиксированные взносы в 2018 году – 32 385 руб.
Дополнительные взносы с суммы, превышающей 300 000:
(1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 руб.
Итого предприниматель должен заплатить взносов за себя
32 385 + 7 000 = 39 385 руб.
Вычитаем их из рассчитанного УСН по ставке 6%:
60 000 – 39 385 = 20 615 руб.
Или включаем в затраты при расчете налога по ставке 15%:
(1 000 000 – 650 000 – 39 385) х 15% = 46 592 руб.
Видите, ситуация поменялась, и выгоднее стало платить налог с доходов.

Этот пример для предпринимателя, у которого нет сотрудников. Если сотрудники есть, то картина будет другая, ведь тогда налог можно будет уменьшить не больше, чем наполовину.

Поэтому важно учесть все нюансы, иначе при неверном выборе придется переплачивать до конца года.

Сделайте документы для регистрации ИП или ООО в бесплатном сервисе от «Моё Дело»

Подготовить документы

Если да, то уменьшать налог с доходов на сумму страховых взносов за себя и работников можно будет максимум на 50%, а вот включать в состав затрат их можно в полном объеме.

Его так же, как и страховые взносы, можно вычитать из налога или включать в расходы в зависимости от выбранного объекта. Ограничение на уменьшение налога в этом случае не действует.

Чтобы уменьшить налогооблагаемую базу на их величину, нужно, чтобы все они были подтверждены накладными, актами, чеками, и занесены в Книгу учета доходов и расходов.

В противном случае налоговая может обвинить вас в необоснованном занижении прибыли и наложить штраф. Если выберете объект «Доходы минус расходы», нужно будет тщательно выбирать поставщиков и следить за оформлением документов.

Многие думают, что если затраты будут равны или даже превысят выручку, то не надо будет ничего платить в бюджет. Это не так. На режиме УСН 15% есть понятие минимального налога.

Рассчитывается он так:
Выручка х 1%
Полученная сумма сравнивается с налогом, рассчитанным обычным способом по ставке 15%, и в бюджет уплачивается та, что окажется больше.

При УСН 15% убытки прошлых периодов можно включать в расходы текущего периода и тем самым уменьшать налоговую базу. При УСН 6% убытки никак не учитываются и на сумму будущих платежей не влияют.

Учитывайте и временные затраты. Если будете платить налог с доходов, то в КУДиР можно заносить только поступления, а если с разницы между выручкой и расходами, то и все траты нужно отражать в Книге, а также собирать и хранить документы.

Какой бы объект вы ни выбрали, вести учет будет легко и просто с сервисом «Моё дело». Это умный помощник, который сделает за вас всю рутинную работу:

рассчитает налоги, зарплату и взносы;
заполнит декларации и отчеты;
сформирует КУДиР;
разнесет суммы по счетам и сгенерирует проводки, если ведется бухучет.

В сервисе можно также оформлять и выставлять счета и первичные документы, осуществлять платежи и отправлять электронные отчеты.

Пользователи могут задавать вопросы экспертам и получать консультации, в том числе по выбору режима и объекта налогообложения.

Система интегрирована с другими удобными сервисами, такими как ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.

Это позволит максимально автоматизировать рабочие процессы, обойтись меньшим количеством сотрудников и освободить время для других задач.

Если у вас совсем нет времени заниматься учетом и отчетностью, передайте их на аутсорсинг в «Мое дело. Бухгалтер».

Результат будет тот же, как если бы вы наняли в штат команду опытных и квалифицированных бухгалтеров, только за гораздо меньшие деньги. В этом случае вам точно не придется думать, что выгоднее: УСН 6% или 15%, ведь специалисты сами произведут расчеты и учтут все нюансы, а также предложат пути оптимизации налогов.

С нами выгодно, удобно и спокойно!

Бесплатно подготовим документы, подберём налоговый режим и научим платить меньше!

Усн 6 или 15%: что выбрать? проверьте, действительно ли вашему бизнесу выгодна «упрощенка» с доходов

Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).

Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?

Как правило, популярны следующие ответы:

«Так посоветовал бухгалтер»
«У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
«У нас же торговля, а не услуги»

Нужен ли переход с УСН 15% на 6%: как оценить правильность выбора

Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.

Во-первых – посчитать.

Общее арифметическое правило

Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.
Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».
Приведем некоторые из них:

Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу.

И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.

Наша задача – не допустить таких разочарований.

Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:

Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т.е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т.к. менее трудозатратно.
Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.

*****
Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.
При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Усн «доходы» в 2022 году: как отчитываться и сколько платить

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения».

Содержание статьи

Ставка УСН «Доходы»

Ставка налога показывает, сколько процентов от доходов придётся заплатить государству. В большинстве случаев она равна 6%. Но есть регионы, которые снизили ставку.

В Крыму и Севастополе ставка 4%. В Севастополе можно платить ещё меньше — 3%, если вести бизнес из перечня льготных видов деятельности. В Чеченской Республике ставка налога зависит от числа сотрудников и составляет от 1% до 6%.

В Москве, Санкт-Петербурге и Екатеринбурге ставка УСН стандартная — 6%.
Узнайте на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства», какая ставка действует в вашем регионе.
Если ваши доходы за год превысят 164,4 млн или сотрудников будет больше 100, то ставка для любого региона увеличится до 8%.

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Что считать доходом УСН

Доходом на УСН считается всё, что вы заработали от бизнеса. В основном, это доходы от продажи товаров или услуг. Например, вы разработали сайт и получили за работу 100 тысяч рублей. Эту же сумму запишите в доходы УСН и заплатите с неё налог.

Есть ещё внереализационные доходы, которые напрямую не связаны с бизнесом, но их тоже нужно учесть. К ним относятся:

процент на остаток по расчётному счёту;
штрафы и пени от партнёров за нарушенные условия договора;
возмещение ущерба от страховой;
курсовая разница при покупке или продаже валюты по курсу, который выгоднее, чем у центрального банка;
подарки и другое бесплатно полученное имущество;
другие доходы из ст. 250 Налогового кодекса.

Чаще всего вы получаете доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы, например, при бартерах и взаимозачётах, когда вы меняете один товар на другой. Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Доходы в валюте переведите в рубли по курсу центрального банка, который действует в день получения денег. Подробнее об этом мы рассказали в статье «Как платить налоги при расчётах в валюте».

Какие доходы не нужно учитывать в УСН

Не все полученные деньги — ваш доход. При расчёте УСН не нужно учитывать:

возврат займа;
получение займа;
пополнение счёта личными деньгами;
обеспечительный платёж или залог;
возврат денег от поставщика;
ошибочные поступления от контрагента или банка — Письмо Минфина РФ от 07.11.2006 N 03-11-04/2/231;
деньги, полученные агентом по агентскому договору, кроме агентского вознаграждения;
гранты;
доходы от бизнеса на другой системе налогообложения, если вы совмещаете УСН с ЕНВД или патентом;
другие доходы из ст. 251 НК.

У ИП есть доходы, которые не учитываются в УСН, но с них удерживается НДФЛ по ставке 35%:

Стоимость выигрышей и призов от участия в стимулирующих конкурсах, которые проводятся для рекламы товаров. НДФЛ нужно платить с той части выигрыша, стоимость которой выше 4 000 рублей. НДФЛ перечисляет не сам ИП, а организатор конкурса.
Экономия на процентах при получении кредита по ставке ниже ⅔ ставки рефинансирования. Банк сам посчитает и заплатит НДФЛ в налоговую.

Когда учитывать доходы УСН

Важно учитывать доходы в правильную дату, потому что от этого зависит, когда вы заплатите налог с этих денег.

Доходы учитываются в день, когда вы их получили. Это называется кассовым методом признания доходов. Если доход денежный, учитывайте его в день поступления денег на банковский счёт или в кассу. Предоплату тоже нужно учесть в день получения.

В некоторых ситуациях доход нужно учесть до того, как вы получите деньги. Например, вы продаёте через курьера, который получает оплату и переводит её вам. В этой ситуации доход учитывается в день, когда клиент заплатил курьеру, несмотря на то, что вы деньги ещё не получили.

Если доход неденежный, — например, зачёт взаимных обязательств с клиентом — учитывайте его в день, когда подписали акт взаимозачёта или другой документ.

Например, вы разработали сайт для мебельного салона, а он поставил вам мебель для офиса. За сайт контрагент должен заплатить 100 000 рублей, а вы ему ту же сумму — за мебель.

Чтобы не переводить деньги со счёта на счёт, вы договорились о взаимозачёте, после которого никто никому не должен. Чтобы оформить договорённость, вы подписываете акт взаимозачёта.

В этот же день нужно учесть 100 000 рублей в доходах УСН.

Можно ли учесть расходы

На УСН 6% расходы учесть нельзя. Поэтому, если у вашего бизнеса высокие затраты, стоит задуматься о переходе на УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшить УСН 6%

Один из плюсов УСН «Доходы» в том, что налог можно уменьшить на страховые взносы за ИП и сотрудников. Чтобы сделать это без ошибок, запомните два правила:

ИП без сотрудников уменьшают налог на взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — наполовину.
Например, у вас нет сотрудников, и налог УСН за I квартал получился 10 тысяч рублей. В этом же квартале вы заплатили 8 000 рублей страховых взносов. Вы вычитаете эту сумму из налога УСН и платите 2 000 вместо 10 тысяч рублей.

Другая ситуация: вы наняли сотрудников и заплатили за них и за ИП 20 тысяч рублей страховых взносов в течение I квартала. Налог УСН за I квартал — 15 000 рублей. Поскольку у вас есть сотрудники, вы уменьшаете УСН только наполовину. Получается, УСН за I квартал не может быть ниже 7 500 рублей. В итоге вы платите 7 500 рублей вместо 15 тысяч рублей налога.
Вычесть из налога можно только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 1 марта вы заплатили 15 000 рублей страховых взносов. Эту сумму вы можете вычесть из налога УСН за I квартал. О правилах уменьшения налога мы написали отдельную статью «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Отчётность на УСН «Доходы» в 2022 году

Налог на УСН платят поквартально, а декларацию сдают один раз по итогам года — это самое важное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН. Квартальные платежи называют авансовыми, потому что вы их платите как бы авансом за весь год.

Каждый квартал нужно платить налог:

до 31 марта 2022 года для ООО, до 4 мая 2022 года для ИП — итоговый расчёт УСН за 2021 год.
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года,
до 25 июля — за полугодие 2022 года,
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Один раз в год сдайте декларацию УСН. За 2021 год ООО отчитываются до 31 марта 2022 года, а ИП — до 4 мая 2022 года.

Кроме этого заведите книгу учёта доходов. Записывайте туда все доходы бизнеса и страховые взносы, которые заплатили. Эту книгу не нужно сдавать в налоговую, пока она сама не попросит.

Статья «Как вести книгу учёта доходов и расходов».

А эльба поможет?

Эльба поможет вести учёт доходов на УСН. Сервис посчитает налог и правильно уменьшит его на страховые взносы, а по итогу года подготовит налоговую декларацию.

Отчитаться по УСН в Эльбе →

Статья актуальна на 20.01.2022

Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»

Бесплатно рассчитать взносы «за себя», налог по УСН, заполнить платежки по налогам и взносам

ВАЖНО. У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. В 2022 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 70 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Условия применения УСН в 2022 году для ООО и ИП

Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.

Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Есть и другие ограничения:

Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор (для всех, кроме вновь созданных). В 2022 году значение коэффициента составляет 1,096. Для перехода на УСН с 2023 года нужно, чтобы доходы за январь-сентябрь 2022 года не превышали 123,3 млн рублей (112,5 млн руб. х 1,096):
Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 200 млн. руб., умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2022 году право на «упрощенку» теряется, когда доходы превысили 219,2 млн рублей (200 млн руб. х 1.096).
Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 130 человек;
Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн. руб.;
Доля участия в организации других юрлиц не должна превышать 25%.

В 2022 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2021 года. Юридические лица и ИП, зарегистрированные в 2022 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Чтобы применять УСН в 2023 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2022 года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%

Расчет налога следует начинать с определения доходов и расходов К доходам относится выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также внереализационные доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости.

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат: заработную плату и страховые взносы с нее; стоимость товаров, предназначенных для реализации; командировочные, амортизацию основных средств и проч.

Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке.

Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

ВНИМАНИЕ. При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.

Вести книгу учета доходов, сдавать все отчеты по УСН (для новых ИП — год бесплатно)

Как рассчитать налог при УСН 15%?

Разница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН. Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля.

Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку. Она составляет:

— если доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 15%.;

— если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 20% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

Сумму налога УСН 15% (или 20%) вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области. В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%.

Первый квартал

В I квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб.

Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%).

Полугодие

Во II квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. (((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.)) × 15%).

ООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.).

Девять месяцев

В III квартале за 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб.

Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.(((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.)) × 15%).

ООО «Сильва» перевела в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

Год

В IV квартале 2022 года доходы ООО «Сильва» составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб.

Единый налог за 2022 год равен 45 000 руб.(((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.)) × 15%).

Сумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) × 1%).

Бухгалтер установил, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

Вести учет и сдавать отчетность по УСН через интернет (для новых ИП — год бесплатно)

Срок уплаты УСН 15%

Налогоплательщики обязаны перечислить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Даты перечисления авансовых платежей:

за первый квартал — не позднее 25 апреля;
за полугодие — не позднее 25 июля;
за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 15% (или 20%) по итогам года необходимо уплатить в бюджет: ИП — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Если дата перечисления налога или авансового платежа выпадает на выходной или праздник, то перечислить деньги можно в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

При расчете УСН 15% «доходы минус расходы» организациям и предпринимателям нельзя забывать о декларации. Она представляется в ИФНС: предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года, компаниями — не позднее 31 марта следующего года.

Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет Сдать бесплатно В закладки Поделиться 152 648