- Из нашей статьи вы узнаете, что такое налоговый вычет за
страхование жизни, что нужно учесть при заключении договора
страхования, кто имеет право вернуть НДФЛ и многое
другое. 
- Что такое налоговый вычет на
страхование жизни
Размер налогового вычета на
страхование жизни
Как особенности договора
страхования влияют на расчет налогового вычета
За какой период и как получить
налоговый вычет за страхование жизни
Что такое налоговый вычет на
страхование жизни
С 2015 года перечень социальных вычетов дополнен налоговым
вычетом по страховым взносам. Это когда на счет застрахованного
лица возвращается до 13% выплат.
Льгота предоставляется на фактически уплаченные взносы
за счет собственных средств. Если страховку за вас
оплатил, например, работодатель, то вы не можете претендовать на
возврат НДФЛ.
Для того, чтобы компенсировать затраты на страхование жизни,
нужно учесть следующее:
- Договор добровольного страхования жизни заключается на срок не
менее пяти лет. Страховые компании часто предлагают 3-летний
договор, но в этом случае вычет не положен. В состав документов для
ИФНС входит копия договора со страховой компанией, и налоговая
инспекция откажет в вычете, если договор оформлен менее чем на 5
лет.
Например, в 2021 году вы заключили договор на страхование жизни
сроком на 1 год с автоматической пролонгацией. Условие о
пролонгации не означает 5-летний срок договора. Поэтому, ИФНС
откажет в предоставлении льготы. А если вы заключили договор сроком
на 7 лет, то начиная со следующего года, вы можете ежегодно
заявлять вычет по фактическим выплатам.
- Договор со страховой компанией можно оформить не только на
себя, но и на членов семьи:
- на жену/мужа;
- на родителей и усыновителей;
- на детей (в т.ч. усыновленных и опекаемых).
Законодатель не ограничивает возраст застрахованных детей в
отличии, например от права на возврат НДФЛ за лечение или обучение
ребенка (возраст детей — до 18, в некоторых случаях до 24 лет).
Договор на страхование жизни можно заключить на взрослого сына или
дочь, делать взносы, и ежегодно получать налоговую
льготу.
Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы,
подтверждающие, что именно вы переводили деньги.
- На налоговый возврат может претендовать только плательщик НДФЛ
по ставке 13% или 15%, являющийся налоговым
резидентом РФ. Доходом для целей получения вычета будет
признаваться ваша официальная зарплата или иной доход, например от
сдачи в аренду квартиры или автомобиля. Со своего дохода вы
ежемесячно перечисляете налог, его же впоследствии и вернете после
одобрения налогового вычета. - При заключении страхового договора к вычету принимаются
риски:
- дожитие до определенного возраста;
- смерть застрахованного по любой причине.
Риски, связанные с несчастным случаем и болезнью, к вычету не
положены.
Размер налогового вычета на
страхование жизни
Предельный годовой размер социального вычета — 120 тыс. рублей.
В эту сумму входят, в том числе расходы на лечение, на обучение, на
пенсионные взносы и другие.
На счет возвращается 13% от суммы всех социальных расходов за
год, но не более 15 600 рублей — это как раз 13% от 120 тыс.
рублей.
Например, в 2021 году вы заключили 5-летний договор
страхования жизни и заплатили 40 тыс. рублей взносов. Кроме того в
2021 году вы оплатили лечение зубов мамы на сумму 130 тыс.
рублей.
Общая сумма расходов составляет 170 тыс. рублей. Однако,
максимальный размер социального вычета — 120 тыс. рублей, значит,
на ваш счет вернется 15 600 рублей (13% * 120 тыс. руб.).
Есть ограничение по расчету налогового вычета: сделать
возврат можно только в пределах НДФЛ, выплаченного вами за тот же
год.
Примеры из практики налоговых экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
Татьяна С. обратилась с просьбой рассчитать ее
социальный вычет. Из предоставленных клиентом документов
через онлайн-сервис, стало известно следующее.
В 2021 году Татьяна заключила 5-летний договор на страхование
жизни и заплатила 100 тыс. рублей взносов. По итогам 2021 года
налог на доход Татьяны, уплаченный в бюджет, составил 80 тыс.
рублей.
Это значит, что клиент может претендовать на вычет в полном
размере и вернуть 13 000 рублей (13% * 100 000 руб.).
Налоговый эксперт заполнил декларацию и вместе с документами
отправил в ИФНС. Декларация была принята и налоговый вычет
подтвержден.
Рассмотрим другой пример. В 2021 году Олег М. заключил 5-летний
договор страхования жизни и заплатил 95 тыс. рублей взносов. Так
как часть года Олег не работал и устроился на работу только в
ноябре, его годовой доход составил 70 тыс. рублей. Вернуть НДФЛ
клиент может только с меньшей суммы, то есть 9 100 рублей (13% от
70 000 руб.).
В отличие от имущественной льготы, недополученный остаток вычета
за страхование жизни нельзя перенести на следующие годы — он
сгорит.
Как особенности договора
страхования влияют на расчет налогового вычета
Договор заключен не только на страхование
жизни
Иногда между страхователем и страховщиком заключается
комбинированный договор, в котором вместе с добровольным
страхованием жизни предусмотрена страховка от несчастных случаев и
болезней. Однако Налоговый кодекс РФ прямо указывает, что вычет
предоставляется только на расходы по непосредственному страхованию
жизни — дожитию до определенного возраста или в связи со смертью
застрахованного.
Взносы от болезней и несчастных случаев к налоговому
вычету не примут.
В НДФЛка.ру обратилась подписчица с
просьбой рассчитать сумму налога, которую она может вернуть.
В 2021 году Ксения А. заключила комбинированный договор, в
который кроме добровольного страхования жизни входила страховка от
болезней и несчастных случаев. За год Ксения выплатила страховых
взносов на 75 тыс. рублей. В договоре не разделены суммы взносов по
категориям.
Разделить взносы по статьям и выделить расходы, связанные с
добровольным страхованием жизни, можно, если этого нет в договоре.
По вашему запросу страховая компания представит справку с указанием
сумм по каждому виду взносов.
Для того чтобы правильно рассчитать налоговый вычет, эксперт
попросил клиента обратиться в свою страховую компанию и получить
такой документ.
Из представленной справки видно, как уплачивались страховые
взносы: 45 тыс. рублей — на страхование жизни, 30 тыс. рублей — от
болезней и несчастных случаев.
Специалист рассчитал НДФЛ, подлежащий возврату: 13% х 45 тыс.
рублей = 5 850 рублей.
Данные из справки переносятся в декларацию 3-НДФЛ, а сама
справка прикладывается к пакету документов для налоговой
инспекции.
Договор заключен до 1 января 2015 года
Налоговый вычет на страхование жизни применяется с 1 января 2015
года. Несмотря на это, вычет предоставляется и по тем договорам,
что были заключены до 2015 года. Но есть условие: кроме того, что
договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, вычет
предоставляется только на те взносы, что были сделаны в 2015 году и
позднее.
Например, 2014 году вы заключили 10-летний договор страхования
жизни и регулярно перечисляли взносы. Вы имеете право на льготу по
тем взносам, что были сделаны в 2015 году и позднее. Но если вы до
сих пор не получили вычет за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы, то он
уже сгорел. В 2022 году вы вправе вернуть налоги за три предыдущих
года — за 2021, 2020 и 2019.
Страхование жизни для получения кредита
Если в рамках предоставления кредита банк требует оформить
договор страхования жизни, здоровья и прочего, налоговый вычет на
взносы получить не удастся. Даже отдельно по расходам на
добровольное страхование жизни.
Причина в том, что выгодоприобретателем по такому договору
выступает банк, а не налогоплательщик или его близкий
родственник.
За какой период и как
получить налоговый вычет за страхование жизни
Социальный вычет предоставляется налоговым органом путем подачи
декларации 3-НДФЛ и сопутствующих документов, а также работодателем
на основании заявления с приложением налогового уведомления.
Социальный вычет в ИФНС можно заявить за три последних года. Так
в 2022 году вы имеете право вернуть налоги за 2021, 2020 и 2019
годы. Более ранние периоды к вычету не принимаются. Работодатель
предоставляет вычет только за текущий год.
Подать декларацию в свою ИФНС можно на следующий год после
уплаты взносов. Если вы оплатили страховку в 2021 году, льготу
можно получить не ранее 2022 года.
Также нужно тщательно подготовить пакет документов.
В него
входят копии: договора добровольного страхования жизни; лицензии
страховой компании (при необходимости); платежных документов,
подтверждающих оплату страховых взносов.
Также понадобится справка
с работы о вашей зарплате. Если вы платили взносы за своих близких
родственников, нужно приложить документы, подтверждающие
родственные связи.
Каждый случай индивидуален, и налоговые
консультанты НДФЛка.ру помогут собрать все необходимое и
устранить возможные ошибки, а также подскажут, где взять
отсутствующие документы.
После подачи документов нужно дождаться окончания камеральной
проверки. Проверка занимает до трех месяцев. После ее завершения на
ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится еще
30 дней.
Существует основания для отказа в вычете, такие как:
неправомерно заявленные расходы, допущенные ошибки в декларации или
в документах и другие. В каждом случае нужно разбираться и,
возможно, пересдавать все заново.
Подводим итоги:
- Налоговый вычет предоставляется, если условиями
страхового договора предусмотрена страховая выплата в случае
достижения определенного возраста или в случае смерти
застрахованного лица. Риски, связанные с заболеванием и несчастным
случаем, к вычету не положены. - Вычет на страховые взносы будет предоставлен в
том случае, если договор добровольного страхования жизни заключен
на срок не менее пяти лет. - В случае страхования жизни для получения кредита
в банке, в налоговом возврате будет отказано. - Прежде чем подавать документы в инспекцию,
рекомендуем получить консультацию у специалиста. Тогда
правомерность заявления налоговой льготы будет гарантирована.
За какую страховку можно получить налоговый вычет?
В прошлом году вы пополнили ряды страхователей? Часть уплаченной за полис премии можно вернуть, оформив в течение нынешнего года социальный налоговый вычет. Но не на любую страховку.
Возврат из бюджета
Налоговый вычет — это часть уплаченного в предыдущем году НДФЛ, которую можно вернуть, если у вас были некоторые виды расходов. В зависимости от них вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Рассмотрим социальные налоговые вычеты, а именно те из них, которые связаны с покупкой страхового продукта.
Право вернуть часть потраченных на покупку страховки денег возникает, если вы застраховали жизнь. Причем не по полису рискового страхования, а приобрели именно продукт накопительного страхования жизни на пять лет и более. Либо полис добровольного пенсионного страхования или добровольного медицинского страхования.
Важный нюанс: страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик, ведь возврат будет производиться с уплаченного им подоходного налога.
А выгодоприобретателем (то есть застрахованным лицом) может быть как он сам, так и его близкие родственники — супруги, родители, дети (как родные, так и усыновленные или под опекой). Так что оформить налоговый вычет на полис ДМС, приобретенный работодателем, не получится.
Как и невозможно получить вычет по договорам страхования, оформленным при заключении потребительского или ипотечного кредита, потому что в этом случае выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.
Сколько можно вернуть
Налоговый вычет можно оформить, если вы официально трудоустроены и платили в предыдущем году подоходный налог по ставке 13%. Именно из этих денег и будет производиться возврат.
Вернуть получится не всю сумму уплаченных страховых взносов, а лишь ее часть. Какую — зависит от размера страховых взносов и уплаченного НДФЛ. Законом установлена только верхняя граница налогового вычета — 120 тыс. рублей.
Допустим, в 2020 году вы заработали 1 млн рублей, с которого уплатили НДФЛ в размере 13%, то есть 130 тыс. рублей. Но верхняя планка налогового вычета установлена на 120 тыс.
рублей, то есть вернуть получится максимум 13% от 120 тыс. рублей, или 15,6 тыс. рублей. Не увеличится сумма возврата, и если вы потратили на страховку больше 120 тыс.
рублей, по той же причине — из-за установленной верхней планки.
Еще один пример: в предыдущем году ваш доход составил 100 тыс. рублей, с которых вы уплатили 13 тыс. рублей подоходного налога, при этом на страховку вы потратили 120 тыс. рублей. В этом случае вы сможете претендовать на возврат только 13% от уплаченного вами НДФЛ.
Зависит сумма налогового вычета не только от суммы страховых взносов и уплаченного НДФЛ, но и от того, оформляете ли вы другие социальные вычеты. Причина в том, что вычет на страхование суммируется с ними (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение). И в сумме он не должен превышать 15,6 тыс. рублей.
Какие нужны документы
- Существует и еще одно важное условие: для того, чтобы вам вернули часть уплаченного налога, нужно представить подтверждающие расходы документы.
- Для оформления социального налогового вычета потребуются:
- — копия договора со страховой компанией (если в нем нет информации о наличии у страховщика лицензии, то к нему необходимо приложить заверенную подписью руководителя и печатью копию лицензии страховой компании);
- — копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
- — копии документов, подтверждающих степень родства, если договор заключен в пользу родственников;
- — справка от работодателя 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов за год, в котором вы уплачивали взносы;
- — декларация 3-НДФЛ;
- — заявление на налоговый вычет;
- — паспорт.
Где оформить налоговый вычет
Способов, как оформить налоговый вычет, несколько. Можно обратиться к работодателю, и он уменьшит на сумму налогового вычета размер уплачиваемого за вас НДФЛ. Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой инспекции) можно до конца налогового периода, в котором производились платежи. Это плюс.
Но есть и минус — сначала придется подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую службу по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных вычетов. Ответ налоговая служба должна дать в течение 30 дней, после чего работодателю нужно будет представить подтверждение права на вычет и заявление на него.
Оформить вычет можно непосредственно в налоговой службе. Это возможно только по истечении года, в котором вносились страховые взносы и уплачивался НДФЛ. Подать документы можно лично в налоговой инспекции, а можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, что проще и удобнее. Правда, его придется зарегистрировать, если вы не сделали это ранее.
Оформление электронных документов много времени не займет. Если делать это не в первый месяц нового года, а ближе к весне, то в личный кабинет налогоплательщика уже подгрузится справка о доходах 2-НДФЛ за предыдущий год, то есть запрашивать ее у работодателя не потребуется.
Нужно будет прикрепить договор со страховой компанией и платежные документы, отправить пакет документов в налоговую службу. К слову сказать, страховые компании теперь предлагают свою посильную помощь со сбором документов для оформления вычета и подсказывают, как его оформить.
Отправить документы в налоговую службу можно и традиционным почтовым сообщением, но для этого все договоры и справки придется собирать в бумажном варианте, что потребует немало усилий.
После того как вы отправите пакет документов, налоговая инспекция проведет камеральную проверку (то есть документарную), длительность которой не может превышать трех месяцев. По результатам примет решение и сообщит о нем. Затем в течение 30 дней можно ожидать перечисления денег на указанный налогоплательщиком банковский счет.
Ольга КОТЕНЕВА, Banki.ru
Страхование жизни СК Ренессанс Жизнь
18.05.2021
Страхование жизни приобретает популярность. Особенно востребованы в России накопительные виды страховок. Многие пользуются этим предложением, но не каждый знает, что законом предусмотрен налоговый вычет по договору страхования жизни. Разберем, как его получить, каков его размер и какие тонкости есть у оформления этой льготы.
Условия возврата налога
Налоговый вычет удастся получить, если ваша страховка удовлетворяет определенным условиям. Необходимо заключить договор на длительное время, по меньшей мере, на 5 лет. Оформить страховку можно для следующих лиц:
- для себя, т. е. на клиента, который страхует свою жизнь и платит за это собственные деньги;
- для супруга или супруги;
- для родителей (усыновители тоже считаются родителями);
- для родных, усыновленных/удочеренных детей или несовершеннолетних, которые находятся под вашей опекой.
Купив подходящий полис, можно подать заявку на получение вычета.
Необходимо помнить, что любой вид вычета разрешено оформлять только за 3 последних года. Закон запрещает возврат денег за полис, оформленный в 2015-м году, если на дворе 2021-й. До первого января можно подать только заявление за 2018−2020-й годы.
Размер: какой он и от чего зависит сумма
Прежде чем разбираться, как получить налоговый вычет за страхование жизни, требуется понять, можете ли вы вообще его оформить.
Он относится к группе социальных вычетов, которые предоставляются по расходам на образование, благотворительность, лечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.
Если вы уже подавали на один из этих вычетов, то могли превысить максимально доступную сумму.
Самое большее, что вы можете получить, используя социальные вычеты — 13% от 120 000 рублей. То есть не удастся вернуть более 15 600 рублей в год. Впрочем, для расходов на благотворительность, дорогие медицинские услуги и образование детей есть исключения.
Не забывайте, что сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, которые вы перевели налоговой за этот год. К примеру, если вы заплатили НДФЛ на годовой доход 50 тысяч, то сможете вернуть не больше 6 500 рублей. Недополученный остаток переносить на другие годы запрещено, в отличие от имущественного вычета.
Еще одна тонкость: к вычету принимаются только такие риски как смерть по любой причине и дожитие до определенного возраста. Заключив договор о компенсации рисков, связанных с несчастными случаями, вернуть часть денег не получится.
Что делать, если у вас уже имеется комбинированная страховка? Можно запросить справку о том, какие суммы были выплачены по каждому из видов страхования в компании, где оформлялся документ. Эта справка потом прикладывается к стандартному заявлению для налоговой.
Документы — что нужно собрать?
Как и всегда, для оформления выплаты необходимо собрать определенный пакет бумаг, которые подтвердят ваше право на получение денег.
Налоговым кодексом перечень документов не закреплен, поэтому может меняться. Мы рекомендуем запросить полный список у работодателя или посмотреть его на сайте налоговой.
Также можно обратиться к нашим экспертам. Ниже приводим текущий набор необходимых бумаг.
Какие документы для налогового вычета за страхование жизни вам потребуются:
- 3-НДФЛ — оригинал налоговой декларации;
- заверенная копия паспорта, вместе со страницей, где обозначена прописка;
- 2-НДФЛ — оригинал справки, которую можно запросить у работодателя;
- заявление на возврат налога. Не забудьте указать корректные реквизиты для перевода средств;
- договор со страховой компанией — заверенная копия;
- лицензия страховщика — заверенная копия (можно не предоставлять, если в договоре есть ее реквизиты);
- квитки, платежные поручения, банковские выписки, подтверждающие перевод взноса страховщику — заверенные копии. Их можно заменить справкой об уплате взносов от компании, где вы оформляли страховку.
При оформлении вычета на ребенка, супруга, родителей необходим документ, который подтверждает родство. Это свидетельство о рождении (ваше или детей) и о браке.
Совет. Нотариально заверять документы необязательно. Можно сделать это самостоятельно. Для этого на каждой странице необходимо прописать «Копия верна», проставить свою подпись, ее расшифровку и текущую дату.
Как получить вычет — инструкция
За деньгами можно обратиться либо в налоговую службу, либо к своему работодателю.
В первом случае деньги просто должны вернуться вам на счет, во втором работодатель имеет право выдать следующую зарплату без удержания НДФЛ.
У него есть три месяца, чтобы вернуть излишние средства, которые были вычтены из зарплаты. Налоговая обычно переводит деньги через 30−90 дней после подачи заявления.
Процедура в налоговой
Обращаться в налоговую можно за вычетом за последние три года. Если за эти периоды не было заполнено декларации 3-НДФЛ, это необходимо сделать. После вам потребуется собрать весь список необходимых документов и подать их в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого можно лично прийти в ФНС или загрузить бумаги в ЛК на официальном сайте службы.
С момента получения ваших документов ФНС проводит камеральную проверку всего пакета бумаг. Она занимает от 30 до 90 дней. По итогам проверки принимается решение о праве на вычет. Если оно положительное, деньги поступят на счет.
Процедура у работодателя
Прежде чем запрашивать возврат средств у работодателя, необходимо сначала доказать, что вы можете претендовать на льготу. Подтвердить вычет НДФЛ на страхование жизни можно в налоговой.
Для этого необходимо подать туда все перечисленные выше документы и заявление. Но оно пишется не на вычет, а на подтверждение права на получение социальных налоговых льгот. Подать бумаги также можно онлайн или на личном приеме.
Их рассматривают 30 дней, после чего присылают подтверждение.
Далее вам необходимо взять полученный от ФНС документ, написать заявление на получение вычета работодателю и передать оба документа в бухгалтерию. Подобным образом получится оформить только вычет до конца текущего календарного года. Если планируется вернуть налог за прошлогодние траты, придется обратиться в налоговую напрямую.
В оформлении документов нет ничего сложного. Вам потребуется только немного внимательности, чтобы правильно заполнить все формы и заявления. Сделав это один раз, вы сможете легко повторить процедуру в будущем и регулярно получать возврат налога, который вам полагается.
Упрощённое получение налоговых вычетов по НДФЛ с 2021 года: как получить по новым правилам в 2022 году
С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них теперь не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.
Например, действовавший до мая 2021 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.
Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.
Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.
Кроме того, новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.
На какие виды вычетов распространяется новый порядок
Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:
| ВИД ВЫЧЕТА | НОРМА НК РФ |
| Инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (тип «А») | Подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ |
| Имущественный вычет в размере фактических расходов на новое строительство либо покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них | Подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ |
Имущественный вычет в сумме фактических расходов на погашение процентов:
|
Подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ |
| Социальный вычет в сумме, уплаченной за свое обучение (до 120 000 руб. с учётом др. соц. вычетов), детей до 24-х лет, подопечных до 18 лет – по очной форме, но не более 50 000 руб. на каждого в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя) | Подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| Социальный вычет за медицинские услуги, оказанные медорганизациями, ИП, физлицу, его супругу (супруге), родителям, детям (в т. ч. усыновленным) до 18 лет, подопечным до 18 лет, а также в размере стоимости лекарств, назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств | Подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ |
| В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни | Подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ |
Также упрощённый порядок распространяется на “спортивный” вычет – за оплату с 2022 года физкультурно-оздоровительных услуг.
Также см. “Условия наличия права на вычет НДФЛ за оплату фитнеса и спорта“.
Упрощённое получение имущественных и инвествычетов
Чем руководствоваться
Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов – на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств – с 20 мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ.
Кроме того, для получения у налогового агента инвестиционного вычета типа «Б» теперь не нужно посещать налоговый орган.
Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.
Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть новые нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
Заявление и его бланк
Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление (если нужно – с приложенными подтверждающими документами). Способы:
Срок его подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.
Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент (банк).
В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте!).
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.
Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.
Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.
Приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755 утвердил с 1 января 2022 года новые формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты по НДФЛ, а также порядки их заполнения и форматы представления в электронном виде.
Отличий от заявлений, рекомендуемых и действовавших до 2022 года немного:
- на титульном листе больше нет поля для адреса;
- сведения о налоговом агенте нужно отражать перед суммами вычетов, а не после них.
Сроки рассмотрения заявления
Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:
- не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
- в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи.
Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.
При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.
Решение по заявлению
| ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ | ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ |
| Налоговый орган в течение 3-х дней после окончания проверки принимает решение о предоставлении налогового вычета | Налоговая выносит одно из решений по ст. 101 НК РФ:
А также одно из решений:
|
Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.
Остаток имущественного вычета, переходящий на будущее, можно использовать тоже в упрощённом порядке получения.
Также см. “Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов“.
Возврат вычета
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Отмена решения о вычете
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.
При прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету документы ИФНС направляет по почте заказным письмом.
Особенности упрощенного получения социальных вычетов
С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.
Заявление и документы можно подать 3 способами:
- в письменной форме;
- в электронной по ТКС;
- через личный кабинет на сайт ФНС.
Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.
Выводы
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения нужны подтверждающие документы. А по имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.
Не исключено, что в ближайшей перспективе порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё больше. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.
Использованы материалы: информация от ФНС.
Налоговый вычет за страхование жизни — как получить НДФЛ по договору страховки жизни
Добровольное страхование жизни – очень популярная услуга за последние несколько лет.
Поскольку на сегодняшний день существует возможность оформить накопительную страховку, которая позволит близким страхователя получить выплаты после его смерти, личное страхование начинает интересовать все больше людей. К сожалению, ещё не всем известно, что личное страхование позволяет получить часть денег по страховке обратно.
- Когда можно получить налоговый вычет на страхование жизни
- Выбор страховой компании
- Как заключать договор
- Стоимость страховки
- Где получить вычет
- Вычет через ИФНС
- Вычет через работодателя
Когда можно получить налоговый вычет на страхование жизни
Вычет – это возврат НДФЛ, 13% от вашего дохода, его обычно платит за вас наниматель. Говоря простым языком, вычетом на ДСЖ будет возврат части подоходного налога. Вычет доступен только тем, кто платит подоходный налог.
Налоговая льгота в виде вычета на ДСЖ предоставляется лишь один раз в год, при подаче налоговой декларации. Получить льготу за текущий год можно при подаче налоговой декларации в период с 1 января до 30 апреля. Обратите внимание, что возврат НДФЛ возможен только по тем взносам, которые оплачиваются с 1 января 2015 и позднее.
Пример: По договору ваш страховой полис был оформлен на срок с 2014 по 2020 год, значит вам положена ежегодная налоговая льгота, начиная с 2015 года.
У вас в запасе есть три года с момента прекращения действия страхового полиса, чтобы потребовать льготу с государства.
Налоговый вычет по ДСЖ вам положен лишь в случае заключения договора сроком от пяти лет и дольше. Данный полис должен быть самостоятельным видом страхования, то есть он не может идти «в комплекте» с договором займа или, например, ипотечного кредита. Вернуть получится лишь часть расходов, понесенных на содержание страхового полиса, а именно – 13% от внесённой суммы по страховке за год.
Получить вычет большего объёма, чем заплачено налогов – нельзя. Налоговые вычеты касаются лишь тех доходов, которые облагаются НДФЛ. Общая сумма выплат ограничена 120 000 российских рублей. При этом договор на оказание страховых услуг можно заключать не только на себя, но также на супругов, родителей или детей.
Иными словами, для того, чтобы получить государственную льготу за ДСЖ, нужно соответствовать одновременно четырем критериям:
- Вы официально трудоустроены и отчисляете 13% своего дохода в государственный бюджет (платите НДФЛ).
- Страховой договор оформлен на 5 лет и более.
- Страховка оформлена в пользу вас либо ваших ближайших родственников (супруг, дети, родители).
- Страховка покрывает именно страхование жизни и не связана со страхованием по кредиту (ипотека, потребительский кредит и прочее).
Обратите внимание, что возврат вычета возможен лишь по взносам, покрывающим страховку. Это означает, что комбинированная страховка позволит вам получить вычет только с суммы, затраченной на непосредственное страхование жизни. Если вы – обладатель именно такого полиса, то для получения налогового вычета вам придется взять в СК справку с указанием назначения каждого взноса.
Выбор страховой компании
Страховое соглашение вы можете заключить с любой СК, которая вас устраивает. У организации обязательно должна быть лицензия на оказание страховых услуг.
Как заключать договор
Покупая страховку, вы должны убедиться, что в вашем договоре присутствуют существенные условия ДСЖ:
- сведения о страхователе;
- информация о характере страховых случаев;
- срок соглашения;
- размер суммы страховки.
Оформить ДСЖ вы можете в любое удобное для вас время – даже в середине года. Главным условием для получения соответствующего вычета остается длительность договора на срок не менее пяти лет.
Для оформления страховки вы должны обратиться в удобную для вас СК, где вам предоставят перечень необходимых документов. Когда вы соберёте все бумаги, агент оформит с вами страховой полис. Обратите внимание, что при страховании третьего лица (супруга или родителя) потребуется согласие и подпись этого человека.
Стоимость страховки
Стоимость страховки может быть любой – все зависит от ваших финансовых возможностей. На сумму налогового вычета размер страховки влияет пропорционально, но в пределах максимальной суммы, которой ограничивается общая сумма социальных выплат.
Пример: Ваш полис стоит 50 000 рублей, а государство может возместить вам 13% от этой суммы. Значит, после подачи декларации вы получите 6 500 рублей. Если ваш полис стоит 185 000 рублей (больше ста двадцати тысяч), то вы получите 24 050 рублей, то есть 13% от максимальной суммы социальных выплат.
Где получить вычет
Получить свою законную льготу вы можете двумя способами:
- Подать налоговую декларацию в инспекцию по месту своего жительства.
- Оформить заявление у работодателя, если он оплачивает НДФЛ за вас.
Если вы официально трудоустроены в компании или у ИП, вам достаточно будет лишь написать заявление установленного образца у себя на работе, а остальное бухгалтерия сделает за вас. Если же вы работаете на себя и исправно оплачиваете НДФЛ, то вам придётся самостоятельно оформить и подать налоговую декларацию в инспекцию.
Для того чтобы получить свой вычет в ИФНС, проще всего зайти на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы nalog.ru и пройти в раздел «Меня интересует».
Там нужно выбрать графу «Получение налогового вычета» и подробно изучить информацию, касающуюся налоговых льгот.
В личном кабинете на сайте вы сможете легко заполнить электронную декларацию (либо помочь своему родственнику с заполнением) и предоставить пакет документов в налоговую в электронном виде.
Если электронный вариант вам не подходит, придется лично отнести в налоговую весь пакет документов:
- налоговая декларация 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ с места работы;
- копия договора со страховщиком;
- документы, подтверждающие внесение платы за страховку;
- документы, подтверждающие родство с третьим лицом (при страховании супруги, ребенка, родителей).
Вычет через работодателя
Для того чтобы получить налоговый вычет за страхование жизни с помощью своего работодателя, вы должны написать заявление, приложить копию полиса и, при страховании третьего лица, документы, подтверждающие ваше родство. Форму конкретного заявления нужно уточнять у своего непосредственного работодателя.