Страховые взносы делятся на две части: фиксированную, сумма которой установлена Налоговым кодексом, и дополнительную, которая зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между ПФР и фондом медицинского страхования, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии.
Предприниматели на НПД, они же самозанятые со статусом ИП, не платят страховые взносы.
Фиксированная часть страховых взносов в 2021 году, как и в 2020 году, составляет 40 874 рубля, из которых:
- 32 448 рублей — на обязательное пенсионное страхование;
- 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.
Фиксированные взносы — это минимум, который обязательно нужно заплатить за полный 2021 год, если ИП зарегистрировался до 1 января 2021 года.
Переменная часть страховых взносов в 2021 году составляет 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.
Дополнительные взносы платят те предприниматели, которые в течение года заработают больше 300 тысяч рублей.
Помимо фиксированной части они доплачивают 1% от суммы превышения: например, при годовом заработке в 800 тысяч рублей доплата составит 5 000 рублей, то есть 1% от 500 тысяч рублей (800 тысяч — 300 тысяч).
Закон устанавливает максимальный размер для дополнительной части страховых взносов. В 2021 году — 227 136 рублей. То есть взносы за 2020 год не превысят 268 010 рублей, сколько бы ИП ни заработал (227 136 + 40 874 = 268 010 рублей).
Что является доходом для расчёта взносов
Доход для расчёта страховых взносов зависит от системы налогообложения.
ИП на ОСНО учитывают доходы от предпринимательства, уменьшенные на профессиональные вычеты. Для определения доходов ориентируйтесь на статью 210 Налогового кодекса.
ИП на УСН «доходы» берут в расчёт те же доходы, с которых платят налог УСН. Полный список можно посмотреть в статье 346.15 Налогового кодекса.
ИН на УСН «доходы минус расходы» должны учитывать для расчета разницу между доходами и расходами, такую позицию высказала ФНС в своем письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090. Тем, кто раньше платил взносы только с доходов, начали возвращать переплату.
ИП на ПСН учитывают потенциально возможный к получению доход, установленный региональным законодательством, он прописан на бланке патента. Этот доход корректируется на срок действия патента. Например, если потенциальный доход за год равен 500 тысяч рублей, а патент получен на полгода, то для расчёта страховых взносов нужно учесть доход 250 тысяч рублей.
При совмещении нескольких систем налогообложения нужно сложить годовые доходы по каждой из них.
Пример. ИП на УСН взял патент на 4 месяца. От бизнеса на УСН «доходы» выручка составила 780 тысяч рублей за год, а потенциальный годовой доход по патенту равен 300 тысяч рублей.
Так как патент использовался всего 4 месяца, то в расчёт нужно взять только треть от годового потенциального дохода — 100 тысяч рублей.
Получается, что доход ИП для расчёта страховых взносов составляет 880 тысяч рублей.
Страховые взносы за неполный год
Если ИП зарегистрировался в 2021 году, он заплатит не полную сумму фиксированных взносов, а уменьшит её пропорционально отработанным дням.
Для расчета суммы за неполный год сначала рассчитайте сумму за полные месяцы работы, а потом — за отработанные дни в месяце, когда ИП получил статус предпринимателя. Или воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором взносов ИП.
- Страховые взносы за полные месяцы, отработанные в качестве предпринимателя:
- 40 874 рубля / 12 месяцев × количество полных месяцев работы как ИП
- Страховые взносы за неполный месяц работы:
- 40 874 рубля / 12 месяцев × количество отработанных календарных дней в месяце, когда ИП зарегистрировался или снялся с учёта / количество календарных дней в этом месяце
Пример. Предприниматель зарегистрировался 15 апреля 2021 года. За 2021 год он заплатит фиксированную часть взносов в размере 29 065, 95 рублей. Вот как это посчитано:
- Взносы за полные месяцы работы ИП с мая по декабрь = 40 874 / 12 × 8 = 27 249, 33
- Взносы за апрель = 40 874 / 12 × (16 / 30) = 1816,62
- Дополнительная часть взносов (1% от дохода свыше 300 тысяч рублей) при этом не уменьшится — она по-прежнему зависит от того, сколько предприниматель заработал в течение года.
Сроки уплаты страховых взносов ИП в 2021 году
Фиксированную часть взносов нужно заплатить до 31 декабря 2021 года. Можно платить эту сумму по частям или всю сразу, специальных требований нет, главное успеть до конца года.
1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей нужно заплатить до 1 июля 2022 года. Можно начинать платить эту часть взносов в 2021 году, как только ваш доход превысит 300 тысяч рублей, или отложить уплату всей дополнительной части взносов на конец срока.
Если пропустить срок уплаты взносов, за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.
Когда можно не платить страховые взносы
То, что ИП временно прекратил работу, не освобождает его от обязанности платить фиксированные страховые взносы.
Пока он стоит на учете в налоговой инспекции как предприниматель, взносы платить необходимо, поэтому мы рекомендуем сниматься с учета при длительных паузах в работе.
Однако есть ряд ситуаций, в которых зарегистрированный ИП может не платить страховые взносы. Все случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса:
- служба в армии;
- уход за ребёнком до 1,5 лет;
- уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом или человеком старше 80 лет;
- необходимость уехать вместе с супругом-военнослужащим в местность, где невозможно вести бизнес;
- необходимость уехать вместе с супругом-дипломатом или консулом за границу.
Обязательное условие для освобождения от взносов — отсутствие предпринимательской деятельности. Если в отпуске по уходу за ребёнком вы продолжаете работать, то освобождения от уплаты страховых взносов не получаете.
Чтобы освободиться от уплаты взносов по одному из перечисленных оснований, подайте в налоговую заявление об освобождении от уплаты взносов и приложите подтверждающие документы. Подтвердить отсутствие деятельности можно налоговой декларацией с нулевыми доходами.
Подтверждающие документы для каждого конкретного случая перечислены в письме ФНС «Об освобождении от уплаты страховых взносов».
Пример. Предпринимательница весь 2021 год была в отпуске по уходу за ребёнком, бизнес не вела и доходы не получала.
Чтобы не платить взносы за этот период, она должна сдать в налоговую нулевую декларацию за 2021 год, принести свидетельство о рождении ребёнка и справку с работы супруга о том, что он такой отпуск не брал.
Лучше заранее уточнить список подтверждающих документов в своей налоговой.
Куда платить страховые взносы
Платить страховые взносы нужно в ту налоговую, где ИП состоит на учёте как предприниматель. Если поменяете адрес и вместе с ним изменится налоговая, то платите взносы в новую инспекцию.
Кбк для уплаты страховых взносов
КБК — это код бюджетной классификации, его нужно указывать при перечислении взносов в налоговую, чтобы ваш платёж не потерялся. В платёжке на перечисление взносов есть специальное поле для КБК, его номер 104. КБК утверждены Приказом Минфина РФ от 08.06.2020 N 99Н.
Кбк для уплаты страховых взносов в 2021 году
Страховые взносы нужно платить на два разных КБК, то есть формировать два разных платёжных поручения. Одно — для фиксированной части пенсионных взносов и 1 % от дохода, превышающего 300 тысяч рублей, второе — для взносов на медицинское страхование.
Для пеней и штрафов по страховым взносам также предусмотрены отдельные КБК — будьте внимательны при заполнении платёжного поручения.
| Фиксированная часть пенсионных взносов + 1 % от дохода свыше 300 тысяч рублей | Взносы на медицинское страхование | |
| Основной платёж | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штрафы | 182 1 02 02140 06 3010 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Что будет, если указать неправильные КБК
Даже если в КБК есть ошибка, обязанность по уплате взносов всё равно считается исполненной. То есть штрафов и пеней за такую ошибку быть не должно, и даже если налоговая их начислит, ИП легко сможет это оспорить.
С неверным КБК платёж всё равно дойдёт до налоговой, но может потеряться уже там, и тогда инспекция не увидит вашего платежа. Чтобы этого не случилось, отправляйте в налоговую заявление об уточнении платежа сразу после обнаружения ошибки.
Общепринятой формы для заявления об уточнении КБК нет. Составьте его в свободной форме — напишите, что допустили ошибку в КБК и укажите правильные реквизиты.
Как уплатить страховые взносы ИП в сервисе Контур.Бухгалтерия
Сервис Контур.Бухгалтерия поможет заплатить страховые взносы: автоматически определит их размер и сформирует платёжное поручение с верными реквизитами.
Каждый квартал Контур.Бухгалтерия рассчитывает размер взносов, обращаясь к данным о доходах ИП. Если доходы с начала года превысили 300 000 рублей, сервис рассчитает сумму переменных взносов и тоже создаст платежку.
Рассчитывайте взносы с помощью Контур.Бухгалтерии, ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность через интернет. Первые 14 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.
Как перестать отчислять взносы в Пенсионный фонд России?
Подскажите, пожалуйста, можно ли как-то отказаться от пенсионных отчислений от меня в пользу государства? Я вообще не хочу переводить им свои деньги.
Если нет, то безопасно ли переводить пенсию в частные пенсионные фонды? Какие из них наиболее надежны?
Пенсионные отчисления — это большая часть обязательных страховых взносов. Уже по слову «обязательные» понятно, что отказаться от них нельзя. Строго говоря, вы их и не платите — это делает работодатель. Если вы индивидуальный предприниматель, то как бы выступаете работодателем для самого себя и поэтому уплачиваете взносы.
Хотя база для расчета обязательных страховых взносов — это зарплата, их из нее не вычитают. Работодатель переводит в бюджет свои деньги сверх официальной зарплаты до вычета налога.
Эти деньги и дальше не становятся вашими — распорядиться ими никак не получится. Часть идет на выплаты по обязательному медицинскому страхованию, часть — на соцстрахование, часть переводят в пенсионные баллы. На их основе потом рассчитают вашу страховую пенсию.
Перевести взносы за 2014—2023 годы в негосударственный пенсионный фонд тоже нельзя. У будущих пенсионеров действительно существуют деньги, которыми они могут распорядиться.
Они называются пенсионными накоплениями и сформировались за счет отчислений работодателей, но с 2014 года эти отчисления направили на страховую пенсию.
Вы можете перевести деньги, которые успели накопиться раньше, в частный фонд, но текущие обязательные страховые взносы туда попадать не будут до 2023 года точно.
Расскажу, насколько безопасно переводить пенсионные накопления в НПФ, и дам пару советов, как все-таки можно законно избежать пенсионных отчислений.
Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться
Система социального обеспечения в России работает по принципу страхования. Сначала работодатели делают за работника взносы, а если наступает страховой случай, за счет этих денег человека поддерживают, лечат и платят ему пенсию. Причем работник и работодатель не вправе выбирать, будут они участвовать в такой системе или нет. Обязательные страховые взносы как налоги: их нельзя не платить.
В ОМС документ, который дает право на лечение, так и называется: страховой медицинский полис
В ОПС аналог страхового полиса — СНИЛС. СНИЛС в виде таких зеленых карточек уже не выдают — теперь номер электронный
Эти деньги не вычитаются из зарплаты — работодатель платит их за счет собственных средств.
Например, ваша официальная зарплата — 100 000 Р. Тогда работодатель без права на льготы дополнительно платит в бюджет 30 000 Р обязательных страховых взносов.
Для удобства в статье я буду называть это «сверх зарплаты», чтобы можно было отличить от 13% НДФЛ, которые из зарплаты вычитаются. НДФЛ к медицинскому, пенсионному и социальному страхованию отношения не имеет.
Сумма уплаченных страховых взносов распределяется по трем компонентам: социальное, обязательное медицинское и обязательное пенсионное страхование.
Страхование
Тариф от выплат сотруднику
Пенсионное
22%, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла 1 465 000 Р — 10% от величины превышения
Социальное
2,9%, а если общая сумма выплат человеку с начала 2021 года достигла 966 000 Р, то взносы можно не платить
Страхование
Тариф от выплат сотруднику в пределах МРОТ в месяц и свыше него
Пенсионное
22% от 12 792 Р и 10% с превышения
Медицинское
5,1% от 12 792 Р и 5% с превышения
Социальное
2,9% от 12 792 Р и 0% с превышения
За счет поступлений 6% на накопительный компонент до 2014 года у будущих пенсионеров появились деньги, за счет которых будет выплачиваться накопительная пенсия. Этими деньгами вы можете распорядиться — перевести их в негосударственный пенсионный фонд или частную управляющую компанию. На судьбу страховых взносов, которые делают за нас с 2014 по 2023 год, мы точно повлиять не можем.
Допустим, вы работаете с 2008 года. За шесть лет до 2014 года у вас сформировались пенсионные накопления — будущая накопительная пенсия. Эту накопительную пенсию вы можете перевести в НПФ или УК или оставить в ПФР.
Если вы начали работать в 2014 году, страховые взносы уже не попали на накопительный компонент, поэтому переводить в НПФ нечего. Возможно, в 2024 году мораторий прекратится и отчисления на накопительную пенсию возобновятся — тогда вы сможете распорядиться частью страховых взносов, которые за вас будет отчислять работодатель.
Куда идут страховые взносы за работника с зарплатой 100 000 Р
Куда идут страховые взносы за работника с зарплатой 100 000 Р
Как пенсионные отчисления превращаются в пенсию. 22%, которые идут на страховую пенсию, тоже делятся на две части: солидарную и индивидуальную — 6 и 16% соответственно.
За счет солидарной части тарифа пенсионерам платят фиксированную выплату — она одинакова для всех и в 2021 году равна 6044,48 Р. 16%, которые пошли на индивидуальную часть тарифа страховой пенсии, переводят в баллы.
Сумма баллов, которую набрал будущий пенсионер, называется индивидуальным пенсионным коэффициентом — ИПК. Балл имеет свою цену, в 2021 году — 98,86 Р.
ИПК умножают на цену балла, прибавляют фиксированную выплату — получается сумма страховой пенсии.
Люди, чей накопительный компонент меньше 5% от страхового, получат накопительную пенсию в виде единовременной выплаты.
Как страховые взносы распределяются по разным частям будущей пенсии: схема из учебного пособия фонда «Доверие»
Только если эти 12 лет вы работали официально, у вас сформировались пенсионные накопления и вы можете ими распорядиться. Вариантов три:
- Пенсионный фонд России и государственная управляющая компания. Если вы ничего не делаете и не выбираете себе страховщика, им по умолчанию становится ПФР. Он направляет деньги в государственную управляющую компанию «Внешэкономбанк» — ВЭБ. Деньги вкладываются в инвестиционный портфель «Расширенный». Портфель состоит из российских государственных и ипотечных ценных бумаг, корпоративных облигаций, депозитов и счетов доверительного управления в рублях и валюте. Тех граждан, кто пошел по такому сценарию, называют молчунами. Можно не быть молчуном и выбрать УК ВЭБ через заявление.
- Пенсионный фонд России и частная управляющая компания. ПФР не настаивает на «Внешэкономбанке» — он еще предлагает на выбор частные управляющие компании. Выбрать можно только одну. В 2020 году перечень доступных УК насчитывал 15 компаний.
- Негосударственный пенсионный фонд. Он, так же как и ПФР, отдает ваши деньги управляющим компаниям, но не одной, а сразу нескольким. Выбирать эти УК фонд будет сам. На начало 2021 года в России действуют 43 НПФ, но лицензию на ОПС получили только 29.
На безопасность инвестиций влияют три момента:
- Надежность организации, которой вы доверили деньги. То есть что будет, если НПФ развалится.
- Инвестиционная стратегия. Если НПФ и не развалится, насколько велика вероятность, что он проиграет часть денег из-за более рискованной стратегии.
- Низкая доходность. Если НПФ не развалится и ничего не проиграет, сможет ли он прирастить пенсионные накопления в сравнении с ПФР и инфляцией.
За накопительной пенсией следят Общественный совет по инвестированию средств пенсионных накоплений и Ассоциация негосударственных пенсионных фондов. Они устраивают проверки, принимают меры по устранению нарушений, собирают отчетность, вырабатывают правила деятельности НПФ.
Центробанк выдает лицензию на ОПС, а АСВ — свидетельство об участии в системе гарантирования пенсионных накоплений. Без этого фонд не вправе работать с накопительной пенсией
Насколько рискованна инвестиционная стратегия НПФ. Раньше УК ВЭБ инвестировала деньги молчунов только в государственные ценные бумаги, а НПФ и частные УК — в облигации, акции и валюту.
Поэтому перевод пенсии означал увеличение риска. Сейчас молчунов определили в расширенный портфель, который тоже предполагает вложения в валюту, российские и международные облигации.
Теперь клиенты НПФ и «Внешэкономбанка» рискуют примерно одинаково.
Обгоняет ли доходность НПФ инфляцию и доходность молчунов. Никто не знает заранее, как сработают негосударственный пенсионный фонд и Пенсионный фонд России. Они не гарантируют определенный процент прибыли от инвестиций. Какую доходность дал НПФ, становится известно только к апрелю следующего года. Например, за 2020 год фонды отчитаются к апрелю 2021.
Получилось, что клиенты усредненного НПФ проигрывают молчунам: доходность «Внешэкономбанка» в среднем равна 7,7% годовых, а НПФ — 6,9%. Такое сравнение не совсем справедливо, потому что все фонды, плохие и хорошие, сравниваются всего с одним инвестиционным портфелем УК ВЭБ.
Поэтому еще я сравнил результаты молчунов с семью НПФ-лидерами по инвестдоходу. Их средняя доходность — 8,5% годовых, а это уже выше молчунов. Получается, что в среднем НПФ зарабатывают хуже государственной УК, но лучшие из них опережают ВЭБ.
Место 1 — фонд «Эволюция»
Среднегодовая доходность
9,70%
Пояснения
Это средняя доходность фондов «Нефтегарант» и «Согласие», поскольку в 2018 году они объединились в «Эволюцию». Я складывал доходность фондов за каждый год и делил на два
Среднегодовая доходность
8,70%
Среднегодовая доходность
8,40%
Пояснения
Доходность за 9 лет у НПФ «Гефест» и «Первого промышленного альянса» одинаковая, но у «Гефеста» лучше показатели доходности за последние пять лет: 11,8% годовых против 10,6%
Место 4 — фонд «Первый промышленный альянс»
Среднегодовая доходность
8,40%
Пояснения
Доходность за 9 лет у НПФ «Гефест» и «Первого промышленного альянса» одинаковая, но у «Гефеста» лучше показатели доходности за последние пять лет: 11,8% годовых против 10,6%
Среднегодовая доходность
8,20%
Место 7 — фонд «Волга-капитал»
Среднегодовая доходность
7,90%
Не менее важно сравнить показатели НПФ с инфляцией. Рост цен за 2011—2019 годы составил в среднем 6,4% годовых.
Если фонд показал на этом отрезке доходность ниже, фактически для человека это означает убыток — его капитал обесценивается. Желательно, чтобы фонд хотя бы обгонял инфляцию.
С этой задачей НПФ в среднем справились, но отдельные фонды — нет. Например, худший по инвестдоходу НПФ «Будущее» увеличил накопления своих клиентов на 2,8%.
В целом безопасен любой НПФ, который попал в реестр участников системы гарантирования прав застрахованных лиц. Все фонды работают по единым правилам, их деятельность регламентирована несколькими федеральными законами, все проходят лицензирование и проверки. Но кроме общих гарантий существуют еще индивидуальные показатели надежности НПФ.
Рейтинговых списков два: от Национального рейтингового агентства и РА «Эксперт». Фонд может присутствовать в обоих, только в одном или работать без рейтинга надежности. Наивысший рейтинг сразу от двух РА в феврале 2021 года имеют три НПФ: ВТБ, «Эволюция» и «Газфонд пенсионные накопления».
Свои рейтинги фонды указывают у себя на сайтах. Это рейтинг НПФ «Эволюция»
Размеры НПФ. На устойчивость фонда косвенно указывает количество клиентов и активов.
Чем меньше у НПФ застрахованных лиц и денег, тем больше опасность, что это либо новичок на рынке, либо отраслевой фонд, который работает с одним крупным предприятием или группой компаний.
Данные о количестве клиентов и размерах активов приводит на своем сайте Центробанк в разделе «Основные показатели деятельности негосударственных пенсионных фондов».
Место 1 — фонд «Сбербанк»
Активы фонда
708 341 млн рублей
Количество клиентов
8,76 млн
Место 2 — фонд «Открытие»
Активы фонда
602 162 млн рублей
Количество клиентов
7,05 млн
Место 3 — фонд «Газфонд пенсионные накопления»
Активы фонда
617 232 млн рублей
Количество клиентов
6,46 млн
Активы фонда
274 216 млн рублей
Количество клиентов
4,22 млн
Активы фонда
273 741 млн рублей
Количество клиентов
3,83 млн
Активы фонда
277 563 млн рублей
Количество клиентов
2,72 млн
Место 7 — фонд «Эволюция»
Активы фонда
288 694 млн рублей
Количество клиентов
1,98 млн
Моя накопительная пенсия лежит в НПФ ВТБ. Он занимает шестое место по доходности — 8,2% годовых за девять лет. Это выше инфляции. Рейтинг фонда — ААА от обоих агентств. Он работает с 2003 года, занимает шестое место по числу застрахованных и пятое по размеру активов. Поэтому я считаю свой НПФ безопасным. Правда, перевели меня туда незаконно, но это тема другой статьи.
Даже если перевести накопительную пенсию в НПФ, текущие страховые взносы все равно останутся в кармане государства, а вы этого не хотите. Варианты, когда можно законно их не платить или компенсировать, тоже существуют.
В таком случае ПФР на 5 лет позже даст вам социальную пенсию по старости, которая намного меньше страховой. Сумму социальной пенсии устанавливает государство.
Например, за первое полугодие я должен уплатить 11 940 Р налога, но до 1 июля я заплатил ровно эту сумму в виде обязательных страховых взносов — теперь налог равен нулю
По деньгам получается то же самое, что не платить сами взносы. Главное, чтобы хватило налогов. Если их сумма будет меньше, чем размер взносов, разницу вычитать будет неоткуда.
Если налоги будут меньше 40 874 Р в год, я смогу их не платить, но взносы обязан сделать в полном размере. Уже не получается, что страховые взносы не увеличивают общий размер платежей в бюджет.
Например, годовой налог составил 30 000 Р. Я заранее заплатил взносы на 30 000 Р и вычел их из налога. Остаток взносов — 10 874 Р — я вынужден заплатить «просто так».
У меня упрощенка «Доходы» — налоги равны 6% от доходов. Значит, чтобы целиком вычесть обязательные страховые взносы, я должен за год заработать не меньше 681 233 Р: (40 874 Р / 6 ) × 100. В этом случае можно сказать, что взносы я как бы не плачу.
Перевести накопительную пенсию в НПФ или частную УК. Это имеет смысл, если вы 1967 года или моложе и официально работали с 2002 по 2013 год.
Быть ИП без сотрудников на УСН или ПСН — платить обязательные страховые взносы и вычитать их из налога.
Не работать. Простенько, но со вкусом.
Взносы ИП за себя: оплатите до конца 2021 года
Ольга Николаева, 20/12/2021
Статус ИП дает не только право заниматься предпринимательской деятельностью, но и накладывает целый ряд обязательств. И это не только своевременная уплата налогов в полном объёме, но и выплата обязательных страховых взносов за себя.
Напомним, обязательные взносы за себя у ИП — это взносы в ПФР и ОМС. Именно от
этих выплат зависит право получать медицинские услуги по полису и наличие и
размер будущей пенсии.
Обратите внимание, страховые взносы платятся всегда, пока действует статус
ИП! Их платят, когда не было дохода. Их платят, когда бизнес работал в убыток.
Их платят, когда ИП является пенсионером.
Размер обязательных социальных взносов
фиксирован и зависит от года. Сколько платить, решает правительство. И эта
сумма обычно меняется ежегодно.
Фиксированный размер взносов ИП за себя в
2021 году составляет:
Кроме этого, есть дополнительный взнос в
ПФР, который обязаны платить ИП, чей доход за год превысил 300 000 рублей. Этот
взнос равен 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом есть верхний лимит
данного взноса. В 2021 году данный лимит равен 259 584 рубля. Больше этой суммы
платить не следует.
Например, ИП за год заработал 500 тысяч
рублей. Такой доход обязывает его заплатить за себя и фиксированные взносы и
дополнительный. Дополнительный считается не с 500 000 рублей, а с суммы,
превышающей 300 000 рублей. Одним словом, 1% придётся заплатить с 200 000
рублей.
Указанные выше цифры — это годовые взносы.
Если ИП отработал неполный год, например, открылся в середине года или,
наоборот, закрылся, то размер взносов можно пересчитать. Взносы считаются за
период, когда ИП действовал в этом статусе, то есть с момента регистрации в
ЕГРИП или с даты исключения его из реестра.
Допустим, ИП зарегистрировался 1 февраля, а 15 июня его исключили из ЕГРИП.
Оплатить взносы надо в этом случае за февраль, март, апрель, май и 15 дней
июня.
Точных сроков уплаты фиксированных взносов
за себя у ИП нет, но надо выплатить их в полном объеме в течение года.
Например, взносы за текущий 2021 год ИП
мог оплатить в полном объеме в январе, феврале или любом другом месяце. Он мог
платить их равными долями поквартально. Он также мог платить их произвольными
суммами в любом месяце. Главное — фиксированные взносы за 2021 год должны быть
выплачены в полном объеме до 31 декабря. Если вы ещё не заплатили их, то не
забудьте сделать это в этом году.
Если у ИП есть обязанность по уплате
дополнительного взноса в ПФР, то выполнить ее надо до 1 июля года, следующего
за отчётным. В нашем случае срок — 1 июля 2022 года.
Если ИП закрыл свой статус, то срок
выплаты взносов за себя у него иной. Он обязан уплатить их в течение 15
календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.
За неуплату накажут штрафом. Сам взнос при
этом придется также заплатить в полном объёме, а кроме этого ФНС насчитает пени
за каждый день просрочки.
Штраф за неумышленную неуплату взноса
равен 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП не заплатил
намеренно, то штраф вырастет до 40%.
Обязательные взносы за себя обязательны
для всех ИП. Об этом писали выше. Однако в НК РФ прописаны ситуации, когда
можно получить освобождение от этих взносов.
Не платит могут ИП:
●
на военной службе по призыву;
●
если ухаживают за ребёнком в возрасте до полутора лет (но не более шести
лет в общей сложности);
●
если ухаживают за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым
человеком в возрасте от 80 лет;
●
если проживают за границей с супругом, направленным в диппредставительства
и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).
Право на освобождение от фиксированных
взносов на определенный период необходимо подтверждать в налоговой, предоставив
нужные документы. Взять и самостоятельно не платить эти взносы нельзя.
Важно! Освобождаются ИП в эти периоды только в том случае, если не получают
в это время доход. Если доход есть, например, от сдачи недвижимости, то взносы
необходимо платить в срок и в полном объёме.
Как не платить страховые взносы ИП: законные способы
Гражданин, зарегистрировавшийся в качестве индивидуального предпринимателя, получает право открывать свой бизнес. Однако вместе с этим правом на него накладываются и обязанности. Одна из них – это необходимость страховых взносов.
Когда и в каком размере индивидуальный предприниматель должен платить страховые взносы?
На гражданина, зарегистрировавшего индивидуальное предприятия, автоматически накладывается обязанность по уплате страховых взносов за самого себя. Причем отчисления следует уплачивать независимо от того:
- была ли начата коммерческая деятельность или нет;
- получает ли предприниматель доход или нет;
- имеет ли предприниматель деньги на своем расчетном счету или нет;
- имеет ли ИП наемных сотрудников или нет.
Многие ошибочно считают, что уплата страховых взносов предпринимателем за самого себя – это возможность, а не обязанность. Это правда только отчасти. Один раз в год гражданин, находящийся в статусе действующего ИП, должен уплатить минимальный взнос за самого себя:
- основное отчисление в Пенсионный Фонд РФ – в 2021 году 32 тыс. 448 руб.;
- дополнительное отчисление в Пенсионный Фонд РФ – сумма рассчитывается по формуле (Годовой доход – 300 тыс. руб.) * 1%;
- отчисление в фонд обязательного медицинского страхования – 8 тыс. 426 руб.
ИП по собственному желанию может отправлять на пенсионное страхования и большие суммы за самого себя. Однако уплата необходимого минимума – это обязанность.
Когда индивидуальный предприниматель освобождается от необходимости уплачивать страховые взносы за самого себя?
Действующим законодательством предусмотрены обстоятельства, при которых гражданин, пребывающий в статусе действующего индивидуального предпринимателя, освобождается от необходимости уплате страховых отчисления на формирование пенсионных накоплений и оплату обязательной медицинской страховки за самого себя.
Освобождение действует в течение времени, когда действующий ИП:
- проходил срочную службу в Вооруженных Силах РФ;
- проходил срочную альтернативную службу в Вооруженных Силах РФ (замена одного года обычной службы, на два года контрактной);
- находился в отпуске по уходу за ребенком (только если уход осуществляется за ребенком, которому индивидуальный предприниматель приходится родителем);
- пребывал под арестом, находился в следственном изоляторе или в тюрьме (только если по окончании следствия и судебных разбирательств гражданин был признан невиновным, а ограничение его свободы – необоснованным);
- ухаживал за гражданином с инвалидностью или за пожилым человеком старше 80 лет (уход должен быть оформлен официально через управление социальной защиты населения);
- проживал совместно с супругом/супругой военнослужащим, не имея возможности вести деятельность в качестве ИП;
- проживал совместно с супругом/супругой дипломатическим служащим за пределами территории Российской Федерации, не имея возможности вести деятельность в качестве ИП.
На Заметку: В обиходе часто используется понятие декретный отпуск. Многие ошибочно полагают, что под ним понимается весь период, начиная от регистрации беременности на ранних сроках, заканчивая достижением ребенком 3-летнего возраста. Однако это не так.
«Декретный отпуск» включает в себя два отдельных периода: больничный, выдаваемые в связи с беременностью и родами продолжительностью от 140 до 196 дней в зависимости от обстоятельств, и отпуск по уходу за ребенком до достижения и 3-летнего возраста.
ИП освобождается от уплаты страховых взносов только за второй период, когда он ухаживал за ребенком. Больничный по БиР не является основанием для освобождения.
Как не уплачивать взносы?
Наличие какого-либо льготного основания для неуплаты взносов еще не означает, что индивидуальный предприниматель автоматически освобождается от своей обязанности.
Например, если, находясь в армии на срочной службе, ИП сам предварительно или по факту через доверенное лицо не уведомит налоговую службу о действии льготного периода, то на неуплаченную сумму взносов начнут начисляться штрафные пени в размере 20%.
Естественно, что гражданин, пребывая в расположении части никак не сможет платить отчисления. В результате налоговики подадут иск для инициации исполнительного производства.
Для освобождения от обязательств по уплате взносов по льготному основанию индивидуальный предприниматель должен самостоятельно подать соответствующее заявление в налоговую службу. Для этого ему необходимо:
- Составить заявление.
- Собрать необходимые документы.
- Подать бумаги в налоговую инспекцию любым удобным способом:
- посетить отделение ФНС лично;
- воспользоваться сервисами официального интернет-ресурса Федеральной Налоговой Службы РФ;
- воспользоваться интернет-сервисами портала Госуслуг;
- отправить документы по почте;
- обратится в ближайший многофункциональный центр.
На Заметку: Если индивидуальный предприниматель в связи с какими-либо обстоятельствами не может самостоятельно подать уведомление о наличии льготного основания для освобождения от обязательств по уплате страховых взносов за самого себя, то он может сделать это через третье лицо. Однако это возможно только в том случае, если у представителя гражданина имеется доверенность, заверенная в нотариальном порядке, которая предоставляют ему защищать права индивидуального предпринимателя.
Как составить заявление?
Заявление на освобождение от обязательных страховых взносов следует составлять на унифицированном бланке: Форма по КНД 1150081. В графы документа необходимо внести следующие сведения:
- Номер ИНН индивидуального предпринимателя.
- Код подразделения налоговой инспекции, куда подается документ.
- Код категории заявителя (для индивидуальных предпринимателей предусмотрен код «01»).
- Ф. И. О. заявителя.
- Номер страхового свидетельства (карточка СНИЛС).
- Период, в течение которого гражданин получил льготное основание на освобождение (дата начала и окончания).
- Код причины освобождения от уплаты взносов.
- Количество экземпляров заявления.
Также в отдельном поле документа следует заполнить блок подтверждения достоверности предоставляемой информации:
- Ф. И. О.;
- контактный номер телефона;
- дата составления и подпись.
Образец бланка заявления на освобождение от страховых взносов – скачать
Используемые коды
Причина, вследствие которой индивидуальный предприниматель получает право на освобождение от страховых взносов, указывается в кодированном формате. Используются следующие аббревиатуры:
- СЛПРИЗ – срочная или альтернативная-срочная служба в армии;
- ДЕТИ – отпуск по уходу за ребенком;
- ТРУДЛИЦО – уход за инвалидом или пожилым человеком;
- ПРОЖСУПР – проживание с супругом/супругой военным или дипломатическим служащим.
Необходимые документы
Недостаточно просто прийти в ФНС и подать заявления для освобождения от страховых взносов. Факт наличия льготного основания необходимо подтвердить документально. Это можно сделать посредством предоставления:
- при службе в армии – билет военнообязанного, справка из военного комиссариата или воинской части;
- при пребывании в отпуске по уходу за ребенком – свидетельство о рождении ребенка, справка с места работы супруга/супруги о том, что он/она не оформила отпуск;
- при уходе за инвалидом или пожилым человеком – справка об установлении опеки и ухода из управления социальной защиты;
- при проживании совместно с супругом/супругой военным – справка из воинской части по месту прохождения службы;
- при проживании совместно с супругом/супругой дипломатическим служащим – справка из ведомства, через которого дипломат был отправлен на службу за границу.
Частые вопросы
На какой системе налогообложения ИП может освободиться от обязанности по уплате взносов в связи с льготными периодами?
Налоговым законодательством не установлено ограничений по вопросу освобождения от необходимости уплаты взносов в зависимости от используемой системы налогообложения. Не отправлять отчисления в ПФР и на ОМС во время действия льготного периода можно, ведя деятельность по ОСНО, УСН, ПСН, НПД и ЕСХН.
Освобождение от обязанности по уплате взносов в течение действия льготных периодов гарантированно или нет?
Освобождение от обязательств по уплате взносов действует только в том случае, если в течение льготного периода индивидуальный предприниматель не получал доход (во внимание принимается именно прибыль от коммерческой деятельности, социальные пособия и другие выплаты от государства не учитываются). Если же предприятие работало и приносило доход, когда сам гражданин находился, например, под необоснованным арестом, то ему все равно придется уплатить взносы за самого себя.
Освобождение от взносов оформляется на год или на фактический период действия льготного основания?
Освобождение от обязательств по уплате страховых взносов оформляется на фактический период действия льготного основания. Если индивидуальный предприниматель, например, ухаживал за пожилым человеком в период с 1 января по 31 августа, то и освобожден он будет только на 8 месяцев. В свою очередь сумма страховых взносов к уплате за этот год будет пересчитана.