Можно ли открывать ИП за год 2 раза, но на разных системах налогообложения?

Добавлено в закладки: 0

Налогообложение ИП отражает взаимоотношения предпринимателя с территориальными органами исполнительной власти, контролирующих оборот налогов и сборов.

Режим налогообложения определяет налоговый груз (тарифы, взносы) на хозяйственную деятельность ИП. О его выборе нужно думать до официального оформления предпринимательства.

При этом нужно разобраться может ли быть две системы налогообложения у ИП?

Система сбора налогов

Можно ли открывать ИП за год 2 раза, но на разных системах налогообложения?С целью повышения роста малого бизнеса, государство старается улучшить условия работы граждан, предлагая разнообразие способов расчета налогов и возможность их комбинирования. Законодательство определяет несколько режимов налогообложения для ИП. Один базовый и 4 специальных. Каждая система налогообложения имеет свои «за» и «против».

Основным способом расчета с государством является общая система налогообложения (ОСНО). Она применяется автоматически. Обязательно ведение книги доходов и расходов, покупок и продаж, заполнение приходных и расходных ордеров.

Неотъемлемым признаком нахождения ИП на ОСНО является кассовый метод.

Этот налоговый режим обычно используется хозяйствующими субъектами при невозможности применения упрощенных систем или в случае индивидуального выбора частного лица.

ОСНО предполагает уплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) и добавленную стоимость (НДС). Специальные системы налогообложения были созданы для упрощения деятельности предпринимателей.

Режимы налогообложения ИП

Упрощенная система налогообложения (УСН) – наиболее широка в применении. «Упрощенка» разработана с целью облегчения бухгалтерского и налогового учета. ИП на УСН достаточно заполнять книгу учета доходов и расходов. Этот режим распространяется практически на все виды деятельности, за исключением перечня, предусмотренного положениями ст.346.12 НК РФ.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), в отличие от УСН и ОСНО, разработан для производителей сельскохозяйственной продукции (животноводство, растениеводство).

Привлекательность выражается в 6% налоге с прибыли.

Если отсутствует процедура производства товаров сельскохозяйственного назначения, а имеет место лишь последующая переработка, то такое лицо не имеет право пользоваться этим спецрежимом.

Можно ли открывать ИП за год 2 раза, но на разных системах налогообложения?

Патентное налогообложение (ПСН) имеет общие признаки с предыдущей системой. Однако здесь более узкие границы его применениями, так как список сопряженных видов предпринимательства ограничен.

Использование ПСН требует ведение книги учета доходов. Величина сбора зависит от суммы потенциального дохода, оговоренного на законодательном уровне.

Приобретая патент, ИП перестает платить НДФЛ и НДС в отношении запатентованного вида деятельности.

На видео: Какую систему налогообложения выбрать? Налоги, изменения 2017

Совмещения нескольких систем налогообложения

Когда ИП начинает расширять сферу своей деятельности, то он сталкивается с новыми правилами ведения новой отчетности и сдачи ее контролирующим органам.

Также возникает вопрос о том, может ли быть две системы налогообложения и какой налог платить ИП? Законодатель не ограничивает предпринимателей в осуществлении различных видов деятельности, следовательно, допускается применение двух систем налогообложения.

В стране ежедневно увеличивается количество разноплановых офисов. Общество стремится к лучшей жизни, большему заработку.

В работе охватывается сразу несколько сфер жизнедеятельности, подпадающих под разные режимы налогообложения. Как следствие возникает необходимость в применении двух систем налогообложения УСН и ЕНВД.

У плательщиков налога появляется дополнительная нагрузка в виде ведения нескольких учетов.

На видео: Налог УСН в 2017 году

Основное требование к применению двух систем налогообложения ЕНВД и УСН – четкая фиксация базы налогообложения. Наличие общих расходов распределяется поровну полученным доходам по каждому виду деятельности. Учетная политика, предусматривающая совмещение двух систем налогообложения УСН и ЕНВД должна быть отображена в соответствующем приказе.

Чтобы понять при совмещении ЕНВД и УСН как учитывать взносы в ПФ РФ, предпринимателю необходимо применить к одному из начисленных налогов вычет по фактически уплаченным сборам.

На практике субъекты хозяйствования могут использовать следующие две системы налогообложения. Совместное применение ЕНВД и ОСНО характеризуется необходимостью ведения раздельного учета собственности, функциональных обязанностей, распределения совместных доходов.

На видео: ИП может не платить налог первые три года?

Можно ли открывать ИП за год 2 раза, но на разных системах налогообложения?Другие две системы налогообложения у ИП – патент и упрощенка. Идеальное соотношение спецрежимов, как самого популярного и простого. При совмещении режимов характерно отсутствие декларации по ПСН. Применение подобного механизма выстраивает свои правила, требует соблюдения установленных ограничений по выручке, средней численности работников.

Бухгалтерский учет в отличие от налогового, не обязателен. Распределение доходов в процессе использования двух систем налогообложения у ИП не вызывает никаких трудностей.

Новый принцип деятельности

Сегодня новые технологии добрались и до налоговой сферы – введены в работу онлайн-кассы. Это оборудование работает с помощью провайдеров, мгновенно извещая контролирующие органы о печати и хранении чеков. Новый принцип деятельности обязателен для всех хозяйствующих субъектов, в том числе, если у ИП две системы налогообложения.

Одновременно две системы налогообложения в чеке 1с не отображаются. На практике этот процесс проходит иным образом. Две системы налогообложения онлайн-касса отображает в 2 разных чеках, необходимо только ее надлежащая фискализация.

На видео: Какую систему налогового обложения выбрать

Налоги для ИП с работниками и без работников в 2021 году

В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.

Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.

Возможность совмещать системы налогообложения ограничены. В 2021 году в качестве неосновной (то есть для отдельных видов бизнеса) может выступать только ПСН.

Предприниматель вправе применять этот спецрежим совместно с другой системой — ОСНО, УСН или ЕСХН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). Все остальные варианты налогообложения совмещать между собой нельзя.

А самым жестким в этой части является НПД для самозанятых — применять его одновременно с каким-либо другим налоговым режимом запрещено.

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно

Виды налогов для ИП в 2021 году

Остановимся на основных характеристиках систем налогообложения, которые ИП может использовать в 2021 году.

ОСНО для ИП

Начнем с общей системы. По умолчанию именно на ОСНО оказывается любой предприниматель сразу после государственной регистрации (о том, как получить статус ИП, см. «Как «открыть» ИП в 2021 году: пошаговая инструкция»).

Данный режим предполагает уплату НДС по ставке 20% или 10% при реализации товаров, работ или услуг, а также НДФЛ по ставке 13% или 15% в зависимости от суммы полученных доходов (см. «Новая ставка НДФЛ и другие новшества: что ждет физлиц и налоговых агентов в 2021 году»). Предприниматели на ОСНО не имеют специальных льгот по имущественным налогам.

Поэтому они должны платить налог на имущество физлиц, а также транспортный и земельный налоги не только за «личные» машину, дом или землю, но и за те объекты, которые используются в предпринимательской деятельности.

Среди плюсов ОСНО для ИП — весьма широкие возможности по списанию затрат, понесенных как в рамках предпринимательской деятельности, так и до момента регистрации физлица в качестве ИП (письмо ФНС от 25.07.13 № ЕД-4-3/13609@). Причем, даже если предприниматель не ведет учет расходов, он все равно может заплатить налог не со всех полученных доходов.

В этом случае под НДФЛ попадет 80% от суммы доходов (п. 1 ст. 221 НК РФ). Если же объем выручки позволяет получить еще и освобождение от НДС (ст. 145 НК РФ), то данный режим налогообложения в некоторых случаях может оказаться достаточно выгодным. Напомним также, что ОСНО можно совмещать с ПСН.

Следовательно, часть бизнеса можно перевести на патентную систему, которая не предполагает уплату НДФЛ и НДС.

Бесплатно проверить и сдать декларации по НДС и НДФЛ через интернет

УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения предусматривает уплату единого налога.

Он заменяет НДС (кроме НДС при импорте и в некоторых других случаях), НДФЛ с выручки, а также налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для ведения бизнеса (кроме налога по «кадастровым» торговым и офисным объектам).

Единый «упрощенный» налог рассчитывается по ставке 6% с доходов или 15% с доходов, уменьшенных на расходы. При этом власти субъектов РФ могут снизить ставку для тех или иных категорий ИП.

Также с 2021 года действуют специальные ставки 8% (для объекта «доходы») и 20% (для объекта «доходы минус расходы»). Их нужно применять, если доход ИП с начала года превысил 150 млн руб. и (или) численность наемных работников стала больше 100 человек. Подробнее см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс».

Предприниматель должен сообщить налоговикам о своем желании применять УСН и выбранном объекте налогообложения. Уведомление можно подать вместе с документами о регистрации ИП или позднее, но в пределах срока, установленного в статье 346.13 НК РФ.

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

Если ИП выбрал объект «доходы минус расходы», он вправе учитывать реально понесенные и документально подтвержденные затраты. Но не все (как в случае с ОСНО), а только те из них, которые прямо названы в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Кроме этого, необходимо соблюдать ряд ограничений. Максимальный размер доходов, которые ИП-«упрощенщик» может получить за 2021 год, составляет 200 млн руб. (письмо Минфина от 22.01.

21 № 03-11-06/2/3505; ФНС считает, что эту величину следует умножить на коэффициент 1,32). Стоимость принадлежащих предпринимателю ОС не должна быть больше 150 млн руб., а численность наемных сотрудников — больше 130 человек.

Если эти показатели превышены, предприниматель лишается права на УСН.

Как уже было сказано, упрощенный спецрежим можно совмещать с ПСН. При этом «патентные» доходы под единый налог не подпадают. Но и расходы, которые понесены в рамках патентной системы, учесть для целей УСН нельзя.

Читайте также:  Как начать свой бизнес, не увольняясь с работы

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2022 года

Патент для ИП

Патентная система налогообложения является аналогом упраздненной «вмененки», доступным исключительно для ИП. В 2021 году этот режим претерпел значительные изменения.

Так, теперь субъекты РФ могут решать, по каким видам бизнеса вводить патентную систему, а по каким — нет. При этом они не ограничены перечнем возможных сфер «патентной» деятельности, который содержится в статье 346.43 НК РФ (подп.

«а» п. 2 письма Минфина от 29.12.20 № 03-11-03/4/116148).

Также в 2021 году субъекты РФ получили ничем не ограниченное право устанавливать стоимость патента по каждому виду деятельности. И значительно более широкие возможности по дифференциации этой стоимости.

Так, цена патента может зависеть от количества объектов, их общей площади или площади каждого их них, размера торгового зала, количества машин и других параметров. Подробнее см.

«Как изменится патентная система в 2021 году: потенциальный доход, учет взносов, льготы при переходе с ЕНВД».

Налоговые льготы для патента похожи на те, которыми пользуются «упрощенщики».

Так, оплата патента освобождает предпринимателя от уплаты трех налогов: НДФЛ с выручки, НДС по реализации, налога на имущество физлиц в отношении объектов, используемых в «патентной» деятельности (за исключением «кадастровых»).

При этом нужно учитывать: если ИП на патентной системе получит доходы, которые не облагаются «патентным» налогом, то ему придется заплатить с них налоги в рамках другого налогового режима — ОСНО (по умолчанию), «упрощенки» или спецрежима для сельхозпроизводителей, если ИП заявлял об их применении.

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно

Для применения патентной системы установлены ограничения по доходам (не более 60 млн руб. с начала года; при совмещении ПСН и УСН учитывается суммарный доход) и численности работников (не более 15 человек по «патентной» деятельности). Есть и специальные условия для отдельных видов бизнеса. Например, патент по рознице будет аннулирован, если площадь магазина превысила 150 кв. метров.

Чтобы перейти на ПСН, нужно подать заявление, в котором указывается срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года. В 2021 году действуют особые правила.

Если патент выдан на весь календарный год, налоговый период будет равен одному месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ).

В этом случае ИП, превысивший лимиты по численности персонала или по выручке, утратит право на ПСН не с начала года, а с 1-го числа месяца, в котором было допущено превышение.

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

НПД для предпринимателей

Система налогообложения для «самозанятых», установленная Законом от 27.11.18 № 422-ФЗ, распространяется как на «обычных» физических лиц, так и на предпринимателей, у которых нет наемных работников.

При этом установлено жесткое ограничение: для перехода на уплату налога на профдоход ИП должен не только отказаться от использования иных специальных режимов налогообложения, но и не иметь доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых НДФЛ.

Другими словами, ИП может применять систему для «самозанятых» только как основной и единственный налоговый режим.

Под налогообложение подпадают доходы от реализации товаров, работ, услуг собственного производства. Также налог для «самозанятых» можно платить с доходов от сдачи в аренду жилых помещений. Если выручка получена от «обычного» физлица ставка НПД составляет 4%, если от компании или ИП — 6%.

Плательщики НПД освобождены от страховых взносов «за себя», НДФЛ с профессиональных доходов и НДС по операциям, подпадающим под систему налогообложения для «самозанятых». Все эти льготы действуют, если общая сумма дохода ИП за год не превышает 2,4 млн руб.

Перейти на спецрежим для «самозанятых» можно в любой момент, не обязательно с начала года. Для этого нужно подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог».

ЕСХН для ИП

ЕСХН, или единый сельхозналог могут применять ИП, которые заняты сельским хозяйством.

Перейти на ЕСХН может либо тот предприниматель, который производит сельхозпродукцию, осуществляет ее переработку и реализацию, либо ИП, который оказывает другим сельхозпроизводителям услуги, отнесенные по ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и обработки сельхозпродукции.

Проверить коды ОКВЭД у «своего» ИП и его контрагентов

При этом доля доходов от этих видов бизнеса должна составлять не менее 70%. Также сельхозналог могут платить ИП, которые занимаются ловлей, переработкой и реализацией рыбы и иных водных биологических ресурсов, если при этом соблюден ряд условий (п. 2 и 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

По своей экономической сути спецрежим для сельхозпроизводителей напоминает «упрощенку». Как и в случае с УСН (объект «доходы»), ставка по ЕСХН равна 6% (при этом субъектам РФ разрешено снизить ее вплоть до нуля).

Однако налоговой базой для расчета сельхозналога является разность между дохами и расходами.

При этом, как и для УСН (объект «доходы минус расходы»), учитывать можно не все расходы: закрытый перечень затрат, принимаемых в уменьшение сельхозналога, приведен в пункте 2 статьи 346.5 НК РФ.

Уплата единого сельхозналога заменяет для ИП только НДФЛ с доходов и налог на имущество физлиц в отношении объектов, используемых для сельхоздеятельности. А вот НДС в общем случае платить придется.

Освобождение от этого налога можно получить только при соблюдении условий, указанных в статье 145 НК РФ.

Но надо помнить, что оно выдается один раз на весь период уплаты ЕСХН и отказаться от него не получится.

Чтобы стать плательщиком ЕСХН, нужно подать уведомление.

А уйти с этого спецрежима до конца календарного года можно в трех случаях: нарушено условие о доле доходов от продажи сельхозпродукции или от оказания вспомогательных услуг, либо от реализации водных биоресурсов; ИП начал производить подакцизную продукцию (кроме винограда и сделанных из него продуктов); ИП перестал заниматься сельхоздеятельностью.

Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет Сдать бесплатно

Новые налоги для ИП с 2021 года

В 2021 году законодательство не предусматривает введения для предпринимателей новых налогов. Но при этом некоторые важные изменения все же произошли.

Во-первых, с 2021 года ИП больше не могут применять ЕНВД. В качестве возможной замены законодатель предложил значительно переработанную и обновленную патентную систему. Теперь регионы могут сами устанавливать виды «патентной» деятельности.

При этом допускается выдача патента для розничной торговли через магазины и павильоны площадью до 150 кв. метров. Кроме того, с 2021 года стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы (см.

«Опубликована форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму взносов»).

Во-вторых, новшества затронули предпринимателей, находящихся на общей системе налогообложения. Если их доход (после применения вычетов) в 2021 году превысит 5 млн руб., то НДФЛ придется заплатить по повышенной ставке — 650 тыс. руб. плюс 15% от суммы, превышающей 5 млн руб.

Наконец, в-третьих, обновлена «упрощенка» — предприниматели получили возможность сохранить право на этот спецрежим, если их доходы или численность работников превысили установленные ранее лимиты. Однако в этом случае придется платить налог при УСН по повышенным ставкам.

Вести учет и рассчитывать налог по УСН по правилам 2022 года

Налоги для ИП в 2021 году без работников

Предприниматели, работающие без привлечения наемных сотрудников, платят налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения, а также страховые взносы «за себя». В 2021 году размер взносов ИП на обязательное пенсионное страхование составляет 32 448 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. (независимо от величины доходов). Общая сумма личных взносов за 2021 год не может превышать 259 584 руб. Подробнее см. «Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году». Данные суммы взносов в полном размере уменьшают налоги, уплачиваемые в рамках ОСНО, УСН, ПСН и ЕСХН.

Исключение, как уже упоминалось, составляют плательщики НПД, которые освобождены от уплаты страховых взносов «за себя». Обратной стороной этого является отсутствие пенсионных накоплений за период уплаты налога на профдоход.

Налоги для ИП в 2021 году с работниками

Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.

Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН Рассчитать бесплатно

Также предприниматели, у которых есть наемные работники, должны выполнять обязанности налоговых агентов по НДФЛ. Исключение составляют «самозанятые» ИП. Как уже было сказано, они в принципе не вправе нанимать сотрудников.

Какой налог выбрать для ИП в 2021 году

Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН.

Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.

Узнайте систему налогообложения контрагента и сумму уплаченных им налогов

Если же рассуждать только о фискальной нагрузке (в отрыве от вышеозначенных факторов), то самой выгодной окажется система налогообложения для «самозанятых». Ставка НПД, не превышающая 6%, отсутствие страховых взносов, возможность уменьшения налога на 10 тыс. руб. налогового вычета — все это делает налоговую нагрузку на бизнес минимальной.

Те, кому не подходит уплата налога на профдоход, могут выбрать ПСН (с учетом действующих в регионах законов) или УСН.

Предпринимателям, занятым в сельском хозяйстве, советуем обратить внимание не только на ЕСХН, но также и на общую систему налогообложения.

Ведь многие «фермерские» доходы не облагаются НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. А освобождение от НДС можно получить на обеих системах налогообложения.

Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба».

Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет.

Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев.

Как ИП не прогореть на налогах — Право на vc.ru

Руководитель сервиса для регистрации бизнеса «1С-Старт» Александр Раптовский — о том, почему не стоит начинать бизнес ИП без расчёта налоговой нагрузки.

Читайте также:  Нужно ли открывать расчетный счет для регистрации ООО?

{«id»:42988,»gtm»:null}

© unsplash.com

Мой предыдущий текст про самозанятых вызвал оживлённую дискуссию. Причём 90% комментаторов высказалось в пользу того, что в нашей стране налоги платить не надо никому и никогда. Утверждение и позиция с точки зрения логики и экономики, конечно, спорные, но в этой статье я бы хотел поговорить о другом.

Мало кто это отметил, но в инициативе ФНС по самозанятым есть очень здравое зерно. Если всё пойдёт по плану, самозанятые сразу будут знать, какой налог с оборота им платить:

  • 3%, если клиенты и покупатели — физические лица;
  • 6%, если потребители — это организации.

И это всё платежи в бюджет без утомительных расчётов и сдачи отчётности. Получил доход, сразу перечислил с него нужный процент — и всё.

Я считаю, что простая и понятная процедура расчёта и уплаты налога очень и очень важна. Многие предприниматели на старте смутно представляют себе, какие налоговые режимы действуют в России. В результате платят с бизнеса намного больше, хотя могли бы снизить суммы налогов в несколько раз.

За примером ходить далеко не надо. В этом реальном кейсе производства обуви пунктиром прошла информация о том, что на УСН «Доходы» предприниматель платил 2,4 млн рублей в год. А после перехода на патент налог составил всего 60 тысяч рублей в год. Как видим, разница в налогах — 40 раз.

Это не совсем так. Непонятно, была ли учтена в налоге на УСН сумма страховых взносов за ИП и его работников. А также не сказано, что стоимость патента не уменьшается на страховые взносы, поэтому общая налоговая нагрузка на ПСН будет выше, чем 60 тысяч рублей в год. Но в любом случае покупка патента для этого бизнеса оказалась в разы выгоднее, чем работа на УСН.

Обращает на себя внимание в этом кейсе следующая фраза: «Потом Хайбаев узнал, что дешевле получить патент». То есть человек открыл уже третий бизнес, причём не копеечный, но о том, что может платить меньше налогов, даже не знал.

В целом это неудивительно. Налоги в России — тема скучная и невероятно запутанная. Если вы хоть раз пробовали понять трёхэтажные конструкции из Налогового кодекса, то представляете, о чём идёт речь.

Такое ощущение, что текст НК РФ чиновники писали так же, как Дядя Фёдор своё письмо из Простоквашино. В итоге лапы ломит, хвост отваливается, а бизнес не в курсе, какие налоговые льготы у него есть.

Я бы хотел дать базовую информацию про налоги ИП. Конечно, всего в одной публикации не расскажешь, но можно хотя бы обозначить опорные точки. А уже на их основе искать дополнительные сведения или обращаться за консультацией.

Итак, налоговая нагрузка ИП, то есть сумма, которая перечисляется в бюджет, складывается из трёх составляющих:

  • страховые взносы за себя;
  • налоги в соответствии с выбранной системой налогообложения;
  • страховые взносы за работников.

Взносы за себя должны платить все предприниматели, в том числе те, которые деятельность не ведут или не получают от неё прибыли. Именно обязанность перечислять страховые взносы даже при отсутствии доходов называют одним из самых главных минусов ИП.

Типичный вопрос начинающего предпринимателя: «Почему (и с чего) я должен платить взносы, если бизнес только стартовал и доходов не приносит». Чтобы добиться справедливости, некоторые ИП доходят до Верховного суда, но всегда безрезультатно.

Прежде чем ломать копья, надо понять, что такое страховые взносы и о каких суммах идёт речь. Обязательные взносы за себя идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя. Дополнительно, но уже добровольно, можно перечислять взносы на социальное страхование в ФСС (чтобы иметь право на больничный и декретные выплаты).

Взносы, которые ИП перечислил за себя, а также за работников, учитываются в расходах или уменьшают рассчитанный налог. Это правило действует на всех налоговых режимах, кроме ПСН.

Размер вносов устанавливает Налоговый кодекс. До 2018 года эти суммы рассчитывались на базе МРОТ, но с ростом минималки от этой привязки отказались. Сейчас обязательные взносы установлены в фиксированной сумме сразу на три года. В таблице указывают на суммы взносов за полный год. Если в качестве ИП вы проработаете не все 12 месяцев, то взносы уменьшаются.

Кроме обязательных взносов существует также дополнительный взнос на пенсионное страхование. Он равен 1% и рассчитывается только с суммы доходов свыше 300 тысяч рублей в год. У дополнительного взноса есть верхнее ограничение — в 2018 году это 185 815 руб.

Предположим, ИП заработал за год 750 тысяч рублей, тогда дополнительный взнос составит (750 тысяч — 300 тысяч) * 1% = 4500 рублей. Прибавим эту сумму к обязательным взносам и получим 36 885 рублей.

Много это или мало? Если сравнить ИП, заработавшего 750 тысяч рублей, с наёмным работником с такой же зарплатой, то за второго работодатель заплатит взносов намного больше. Стандартная ставка взносов за работников составляет 30% от зарплаты и других выплат, то есть перечислить в бюджет надо 225 тысяч рублей.

Такая разница, конечно, отразится на размере пенсии ИП, потому что на счёт застрахованного лица зачисляются мизерные суммы. Предсказать, какой в итоге будет пенсия предпринимателя, трудно, но явно ближе к минимальному размеру.

Итого: взносы за себя — сравнительно небольшие деньги, примерно 3000 рублей в месяц. И если ваш бизнес даже этого не будет приносить, стоит ли его начинать?

Систем налогообложения для ИП (они же налоговые режимы) в России целых пять:

  • ОСНО — общая система налогообложения;
  • УСН — упрощённая система налогообложения в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог;
  • ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
  • ПСН — патентная система налогообложения.

Все налоговые режимы, кроме ОСНО, называются специальными или льготными. Налоговые ставки на них ниже, а суммы налогов меньше, чем на общей системе.

После открытия ИП автоматически оказывается на ОСНО. О том, что вы хотите работать на льготной системе, надо заявить письменно:

  • о переходе на УСН или ЕСХН — одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации;
  • о переходе на ЕНВД — в течение пяти дней с начала вменённой деятельности;
  • о выборе ПСН — вместе с документами на регистрацию ИП или за 10 дней до желаемой даты начала работы по патенту.

А теперь подробнее о налогах на каждом режиме. Первые три (ОСНО, УСН, ЕСХН) работают по правилу: налог рассчитывается только при наличии реальных доходов. Нет доходов, соответственно, нет и налогов. А вот на ЕНВД и ПСН налог — это фиксированная сумма, которую надо платить независимо от того, есть у ИП обороты или нет.

На ОСНО предприниматель платит два налога:

  • НДФЛ или налог на доходы физических лиц по ставке 13% или 30%;
  • НДС или налог на добавленную стоимость по ставке от 0% до 18% (с 2019 года максимальная ставка НДС возрастёт до 20%).

Налоговая база для НДФЛ — это разница между полученными доходами и профессиональными вычетами (расходами). Что касается ставки в 13%, то она действует только для налоговых резидентов РФ.

Чтобы признаваться резидентом, надо физически находиться на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. Наличие российского гражданства на статус налогового резидента не влияет. То есть если вы открыли ИП на ОСНО, а сами уехали на годик куда-нибудь в Таиланд, то по прибытию обнаружите, что налоговая инспекция требует с вас 30%, а не 13%.

К слову, такая разница между ставками для резидентов и нерезидентов характерна для НДФЛ. Если вы перешли на любой льготный режим, то можете смело уезжать, ставка для вас не изменится.

С НДС всё вообще очень сложно. Хотя называется этот налог «на добавленную стоимость», но начисляется он на всю сумму, полученную от реализации товаров, работ, услуг.

При этом предприниматель может получить вычет на сумму входящего НДС, но это не всегда просто.

Чтобы не мучать совсем уж мелкий бизнес, государство разрешило получить освобождение от НДС для тех, кто у кого выручка за три месяца подряд не превысила 2 млн рублей.

Целесообразность работы на ОСНО надо рассчитывать заранее, иногда это может оказаться даже выгодным. Например, если в период действия ИП вы планируете приобрести недвижимость, то можете вернуть из бюджета до 260 тысяч рублей уплаченного НДФЛ. То есть хотя вы и перечислите большой налог, но вправе его вернуть.

В целом ИП выбирают общую систему налогообложения, когда для этого есть весомые причины. А чаще всего на ОСНО оказываются просто по незнанию того, что есть другие налоговые режимы.

Чтобы работать на льготных режимах и платить меньше налогов, надо соблюдать определённые ограничения. Для каждой системы они свои.

Читайте также:  Складская деятельность (52.10) попадает под этот отчет?

Под общим названием «упрощёнки» зачем-то объединили две совершенно разные системы налогообложения:

  • УСН «Доходы» — налогом облагается полученный доход без учёта расходов по ставке 6%;
  • УСН «Доходы минус расходы» — налогом облагается разница между доходами и расходами по ставке от 5% до 15%. Ставка зависит от региона и вида деятельности.

Основные ограничения для УСН касаются годового дохода (не более 150 млн рублей) и количества работников (не более 100 человек). Ограничений по видам деятельности очень немного, поэтому выбирают упрощёнку и для производства, и для услуг, и для торговли.

При выборе УСН «Доходы минус расходы» надо обращать внимание на два момента:

  • доля расходов в выручке должна составлять не менее 65%;
  • все расходы должны подтверждаться документами и иметь деловую цель (быть направленными на получение прибыли).

При слишком высокой доле расходов надо рассчитать минимальный налог (1% от оборота без учёта расходов) и сравнить его с налогом, который рассчитывался по ставке 15%. Заплатить в бюджет надо ту сумму, которая больше.

Предположим, ИП на УСН доходы минус расходы получил 2 млн рублей дохода, из них доказанные расходы составили 1,9 млн рублей. Налоговая база составляет всего 100 тысяч рублей, а налог по ставке 15% — 15 тысяч рублей.

Доля расходов высокая, поэтому для проверки надо рассчитать минимальный налог, то есть 1% от доходов. Получаем, что минимальный налог в этом примере равен 20 тысяч рублей, а налог, рассчитанный обычным образом, только 15 тысяч рублей. В бюджет надо заплатить большую сумму, то есть 20 тысяч рублей.

На ЕСХН работает немного предпринимателей, потому что этот режим предназначен только для определённых категорий:

  • сельхозпроизводители;
  • те, кто оказывает им услуги сельскохозяйственного характера;
  • рыболовецкие производства.

ЕСХН аналогичен режиму УСН «Доходы минус расходы», только стандартная ставка составляет не 15%, а только 6%. Ограничений по годовому доходу здесь нет. Допустимая численность работников — 300 человек.

На ЕНВД налог рассчитывается не для реального, а для вменённого дохода, который заранее установило государство.

Формула расчёта ЕНВД выглядит так: ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП (физический показатель) и БД (базовая доходность) указаны в статье 346.29 НК РФ по каждому разрешённому виду деятельности;
  • К1 — устанавливает Минэкономразвития на каждый год, в 2018 это 1,868;
  • К2 — понижающий коэффициент, принимается местными органами и может составлять от 0,005 до 1.

Чтобы не запутаться, куда проще рассчитать налог для вашего случая на специальном калькуляторе ЕНВД. В целом этот режим очень выгоден для бытовых услуг, перевозок, торговли или общепита на небольшой площади.

Ограничений по доходу на ЕНВД нет, но работников можно иметь не более 100 человек. Кроме того, есть предел для торговой площади и площади точки общепита — не более 150 м². Разрешённых видов для вменёнки немного: бытовые и некоторые другие услуги, розница, перевозки, размещение рекламы. Заниматься оптовой торговлей или производством на ЕНВД нельзя.

ПСН — это предельно простая для понимания и расчёта система налогообложения. Собственно, и рассчитывать здесь ничего не надо. Просто перейдите на сервис ФНС, выберите регион, муниципальное образование, вид деятельности и срок, на который покупаете патент. Стоимость патента и является налогом на ПСН.

Например, фотограф в Казани заплатит за свой патент 1850 рублей в месяц. А если взять город поменьше, к примеру, Иваново, то здесь патент для фотографа будет в два раза дешевле, всего 925 рублей.

Но так дёшево стоят не все патенты, потому что налог зависит от региона и вида деятельности. В Москве это уже более значительные суммы. Тот же фотограф должен заплатить за патент 4950 рублей, а вот за ремонт компьютеров в столице на ПСН надо перечислить целых 25 тысяч рублей в месяц.

На ПСН установлены самые строгие ограничения:

  • по работникам — не более 15 человек;
  • по площади торгового зала или объекта общепита (до 50 м²);
  • по годовому доходу — не более 60 млн рублей (причём при совмещении разных налоговых режимов имеется в виду суммарный доход).

Виды деятельности на ПСН очень схожи с ЕНВД, но бытовые услуги разделяются на группы (отдельно ремонт, пошив, фото и так далее).

Наконец, если ИП будет привлекать работников, то за свой счёт должен оплачивать страховые взносы за них. По трудовым договорам это взносы в размере:

  • на пенсионное страхование — 22%;
  • на медицинское страхование — 5,1%;
  • на социальное страхование — 2,9%.

Ещё один взнос — на страхование от профзаболеваний и травматизма — составляет от 0,2% до 8,5% и зависит от класса профессионального риска вида деятельности. Итого: взносы составляют от 30,2% до 38,5% выплат работнику.

Тарифы взносов будут меньше, если работники приняты не по трудовому, а по гражданско-правовому договору. В этом случае по договорённости с работником взносы на социальное страхование и от травматизма можно не платить.

Для некоторых работодателей действуют пониженные тарифы. Например, ИП на ПСН платят за своих работников только 20% на пенсионное страхование. Однако эта льгота не действует, если работники заняты в торговле, общепите или аренде недвижимости. Все пониженные тарифы взносов за работников можно найти в статье 427 НК РФ.

Разобраться во всех этих нюансах трудно. Чтобы выбрать самый выгодный для себя вариант, надо рассчитать налоговую нагрузку для разных режимов.

Для этого надо знать, какие режимы действуют для вашего вида деятельности. Например, бытовые услуги можно оказывать на всех системах, кроме ЕСХН. А вот для производства или оптовой торговли подходит только ОСНО или УСН.

Далее считаете налог на всех возможных системах налогообложения. Предположим, для розничной торговли на площади не более 50 м² можно рассчитать:

  • стоимость патента;
  • квартальный налог на ЕНВД;
  • налог для УСН «Доходы» (6% от предполагаемого оборота);
  • налог для УСН «Доходы минус расходы» (15% разницы между доходами и расходами);
  • налоги на ОСНО: НДФЛ и НДС (для НДС надо учитывать группу товаров, которую вы продаёте, а также возможность получить вычет на входящий НДС).

Кроме того, надо учесть, что рассчитанный налоговый платёж на ЕНВД и УСН Доходы можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников. А на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО взносы учитывают в налоговой базе. Только на ПСН взносы никак не влияют на стоимость патента.

Простой расчёт вроде сравнения стоимости патента и налога на УСН «Доходы» по ставке 6% можно сделать и самому. Но в целом я советую ещё до регистрации ИП обратиться к хорошему бухгалтеру.

Вопросов должно быть два:

  1. Какая система налогообложения будет для меня самой выгодной и как на неё перейти.
  2. Могу ли я получить по своему виду деятельности налоговые каникулы (то есть, работать два года по нулевой ставке). Судя по некоторым м, в ИФНС вам не помогут узнать, что у вас есть такое право.

Причём на консультацию надо идти, имея следующие сведения:

  • какой вид деятельности ИП будет основным;
  • территория деятельности (вся Россия, регион или муниципальное образование);
  • планируется ли нанимать работников; если да, то сколько человек;
  • кто будет заказчиком или покупателем: обычные физические лица или коммерческие субъекты, а также их статус (например, крупная или бюджетная организация);
  • будут ли завозиться товары в РФ;
  • предполагаемые доходы и расходы по бизнесу;
  • сможете ли вы подтвердить расходы документально;
  • есть ли в планах покупка недвижимости и получали ли вы уже налоговый вычет;
  • где предприниматель будет находиться большую часть года.

Если окажется, что вы уже работаете на невыгодном для себя режиме, его можно поменять с нового года.

Надеюсь, что смог внести немного ясности в тему налогов ИП, а ваш бизнес в результате этого станет прибыльнее. Будут вопросы, обращайтесь.

#образование #право #налоги

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *