Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП?

Бывает, что у ИП или компании возникает переплата по налогам, сумма может быть существенной. Налоговая не возвращает деньги автоматически — сначала предприниматель должен доказать переплату и написать заявление для ее возвращения.

Как возникает переплата по налогам

Переплата может возникнуть по любым видам платежей в бюджет— налогам или страховым взносам. Это может произойти из-за того, что изменились правила расчета, предприниматель ошибся в реквизитах при проведении платежа, ИП или компания переехали в другой регион с пониженной налоговой ставкой, налоговая по ошибке дважды списала налог или предприниматель не знал о положенной льготе.

Изменились правила расчета налогов или взносов. Бывает, что по новому закону изменяется порядок расчетов или снижаются налоговые ставки. Предприниматель может об этом не знать и продолжать платить в бюджет по старым правилам — больше, чем нужно.

ФНС изменила правила расчета дополнительных страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы»: раньше считали процент от валового дохода, а теперь от прибыли. Рассмотрим сразу на примере. Представим, что годовой доход ИП — 3 500 000 ₽, расходы — 2 000 000 ₽.

Как считали раньшеКак надо считать по новым правилам
Доход ИП, с которого считается взнос 3 500 000 ₽ 3 500 000 − 2 000 000 = 1 500 000 ₽
Величина взноса 1% × (3 500 000 − 300 000) = 32 000 ₽ в год 1% × (1 500 000 − 300 000) = 12 000 ₽ в год

Таким образом, если предприниматель не знал о новой системе расчета, он каждый год переплачивал 20 000 ₽.

ИП или компания ошиблись в реквизитах при уплате налогов. Если отправить платеж по неправильным реквизитам, по одному налогу может быть переплата, а по другому — долг.

Бухгалтер оформлял платежи в налоговую и перепутал коды классификации доходов — КБК: вместо номера 182 1 05 06000 01 1000 110 он случайно вписал 182 1 01 02010 01 1000 110. Из-за этого деньги ушли не в счет налога ИП, а в счет НДФЛ — налога на доходы физлиц. Но НДФЛ клиент раньше заплатил уже сам, поэтому по нему образовалась переплата. А вот налог ИП так и остался неуплаченным.

ИП или компания переехали в регион с пониженной налоговой ставкой. Бывает, что по одному и тому же виду деятельности в разных регионах разные налоговые ставки. Если предприниматель жил в одном регионе, а потом переехал — у него может возникнуть переплата.

ИП работал на упрощенке в Петербурге и платил 6% с доходов. В третьем квартале года переехал жить в Крым и сменил прописку — ставка стала 4%. ИП не знал о пониженной ставке и заплатил налогов больше, чем нужно.

Налоговые инспекторы по ошибке дважды взыскали налог. Это происходит при одностороннем списании налога, штрафа или пеней с расчетного счета. Например, налогоплательщик уже перечислил налоги, но деньги до налоговой инспекции еще не дошли, а ФНС списывает суммы автоматически. Получается, что один и тот же налог уплачен два раза.

Предприниматель не воспользовался льготами. Применять льготы и вычеты — право налогоплательщика, а не требование, поэтому в таких случаях налоговая не будет искать переплату сама. Но ее может найти предприниматель и вернуть деньги.

ИП на УСН «Доходы» не знал, что можно законно уменьшить налог на сумму страховых взносов, и заплатил в бюджет и то и другое: 169 126 ₽ + 40 874 ₽. Он подал заявление о перерасчете, и налоговая согласилась, что образовалась переплата.

Не все излишки денег будут считаться переплатой:

  1. Налоговая не будет возвращать деньги из-за ошибки в подборе системы налогообложения. ИП отработал год на ОСНО, а потом перешел на УСН. За два года он заработал одинаковое количество денег, но сумму налогов заплатил разную. Однако переплаты здесь не будет.
  2. Переплатой не считаются авансовые платежи. Например, страховые взносы, которые бизнес платит по кварталам, налоговая спишет только 1 января следующего года. До тех пор в кабинете налогоплательщика они будут выглядеть как переплата, хотя фактически предприниматель их просто вносит авансом.

В этих двух случаях деньги вернуть не получится.

Как узнать о переплате

О переплате можно узнать тремя способами:

  1. О переплате сообщает налоговая. Налоговая может найти переплату только при проверке, но специально отслеживать такие случаи она не обязана.
  2. Предприниматель находит переплату самостоятельно. Он может проверить платежи в налоговую и найти излишне уплаченные суммы.
  3. Переплату обнаруживает бухгалтер. Например, если он решит сделать сверку с налоговой.

Дальше подробно про каждую ситуацию.

О переплате сообщает налоговая

  • Налоговая может обнаружить только некоторые виды переплат:
  • Если есть изменения в законах или по ошибке списалась двойная сумма налогов — такую переплату инспектор увидит.
  • Если предприниматель или компания не используют положенные льготы или вычеты и из-за этого переплачивают в бюджет — налоговая вряд ли об этом сообщит.
  • Налоговая проверяет состояние расчетов с бюджетом в двух случаях:
  • при камеральной проверке — после подачи каждой декларации;
  • если были изменения в законах.

Переплата будет видна в личном кабинете налогоплательщика или в справке о состоянии счетов, которую можно скачать в этом же кабинете.

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП? Так отображается переплата в личном кабинете ИП

В справке о состоянии счетов переплата отображается в графе «Состояние расчетов по налогу».

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП? Если есть долг, его обозначают в справке знаком «−», если есть переплата — знаков перед суммой не добавляют. В нашем случае отображается переплата по налогам — 12 334 ₽

Предприниматель самостоятельно обнаружил переплату

Чтобы найти переплату самостоятельно, следует посчитать сумму, которую нужно заплатить налоговой, и проверить, сколько денег реально заплатили. Разница между этими суммами и будет переплатой.

Возьмем пример про новый расчет страховых взносов для ИП на УСН «Доходы минус расходы», который рассматривали выше.

Посчитать сумму, которую надо заплатить. ИП заработал за год 3 500 000 ₽ и потратил 2 000 000 ₽. По старым правилам расчета предприниматель должен заплатить 1% с валового дохода — 32 000 ₽. По новым правилам расчета он должен заплатить 1% с обычного дохода — 12 000 ₽.

Проверить, сколько реально заплатили. Для этого нужно получить выписку о расчетах — в личном кабинете налогоплательщика или в налоговой. Сумма, которую перевел предприниматель, будет в графе «Кредит».

Если предприниматель заплатил 32 000 ₽, а нужно было 12 000 ₽, то в графе «Переплата по виду платежа» будет стоять сумма 20 000 ₽ без знака минус. Это и есть переплата.

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП? В графе «Кредит» указаны суммы, которые предприниматель заплатил налоговой, — 32 000 ₽, в графе «Переплата» — долги и излишки. В нашем случае переплата — 20 000 ₽

О переплате узнал бухгалтер

Бухгалтер может обнаружить переплату так же, как ИП или владелец компании: узнать о новом законе или увидеть переплату в личном кабинете налогоплательщика. А еще бухгалтер может найти ошибки в ведении учета, из-за которых образовалась переплата, неочевидная для налоговой.

Онлайн-школа работала с бухгалтером на аутсорсе, а потом подключила бухгалтерское обслуживание в Тинькофф Бизнесе. Бухгалтер проанализировала декларацию школы за прошлый год и выяснила, что предприниматель заплатил налоги дважды. Бухгалтер смогла доказать переплату и вернуть школе 1,3 млн рублей.

Когда можно вернуть переплату

Подать заявление на возврат переплаты можно в течение трех лет со дня уплаты суммы. Считается дата поступления денег в бюджет.

Если переплату нашла налоговая, три года будут считаться с момента получения уведомления почтой или в кабинете налогоплательщика.

Если предприниматель обнаружил переплату только через три года после перечисления денег в бюджет, он вообще может не вернуть деньги.

Этапы возврата переплаты

Чтобы вернуть деньги, сначала нужно доказать налоговой, что переплата есть. Процесс состоит из четырех этапов:

  1. Написать заявление на перерасчет. К нему можно приложить доказательства: платежные поручения или другие документы, подтверждающие переплату.
  2. Подождать, пока налоговая проведет проверку. Иногда проверки может не быть, тогда налоговая сразу присылает решение.
  3. Дождаться решения налоговой о переплате. Налоговая может подтвердить переплату или не обнаружить ее. Если переплату не обнаружили, то нужно все перепроверить и еще раз подать заявление о перерасчете.
  4. Написать заявление на возврат переплаты. Когда налоговая получает заявление, она дает распоряжение казначейству перечислить деньги на расчетный счет предпринимателя.

Чаще всего процесс возврата занимает до нескольких месяцев. Представим на схеме сроки каждого этапа, а дальше подробно разберем каждый из них.

Процесс возврата переплаты может занимать до года

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП?

Написать заявление на перерасчет

Заявление нужно писать, только если вы обнаружили переплату самостоятельно и она не отражена в выписке или в кабинете налогоплательщика. Если налоговая сама подтвердила переплату — можно пропустить этот и следующие два шага и сразу писать заявление о возврате.

Заявление на перерасчет составляется в свободной форме, в нем обязательно нужно указать:

  1. Название и адрес налоговой.
  2. Данные налогоплательщика: название, ИНН, юридический адрес.
  3. За какой период и по каким налогам ФНС надо провести сверку.
  4. Доказательства переплаты: платежные поручения, справку о состоянии счетов или выписку по счету.
  5. Дату составления заявления.

Подать заявление на перерасчет можно в любой момент.

Подождать, пока налоговая проведет проверку

Когда ИП или компания подали заявление на перерасчет, налоговая начинает проверку. В течение 30 дней она дает ответ по переплате.

Вариантов может быть два: ФНС подтвердит переплату или, наоборот, не обнаружит.

При отрицательном решении причины обычно не указывают. В таком случае бизнес может все перепроверить и подать заявление на перерасчет еще раз.

При положительном решении переходим к следующему этапу

Выбрать способ возврата переплаты

Если налоговая подтвердила переплату, деньги все равно автоматически не вернутся на счет. Нужно выбрать способ возврата переплаты:

  1. Зачесть в счет будущих платежей. Тогда в заявлении указывают налог, в счет которого будут списывать переплату.
  2. Вернуть на расчетный счет. В заявлении указывают реквизиты своего банковского счета.

Если у бизнеса есть долги перед бюджетом, сперва налоговая погасит их, а уже потом позволит распоряжаться остатком переплаты.

Написать заявление на возврат

Вернуть страховые взносы можно в любое время.

Вернуть переплату по налогам можно только после проверки. Если подать заявление раньше окончания проверки, налоговая может его отклонить. На разных системах налогообложения заявление на переплату подают в разное время:

Система налогообложенияКогда подавать заявление
ОСН, УСН, ЕСХН Не раньше чем через 3 месяца после подачи декларации
Патент Не раньше чем через 10 дней после досрочного расторжения патента

Когда налоговая получит заявление на возврат, она отправит распоряжение в казначейство, и деньги придут на счет бизнеса в течение двух месяцев.

Читайте также:  Можно ли забрать уставной капитал после ликвидации ООО?

Что делать, если три года на возврат уже прошли

Если вы обнаружили переплату, когда трехлетний срок уже истек, по заявлению в налоговую деньги вернуть не получится. Но можно обратиться в суд. Есть вероятность, что суд согласится с тем, что вы не могли узнать о переплате раньше, и обяжет налоговую выплатить вам деньги.

Суду важен не сам факт переплаты, а причина, по которой предприниматель не знал, почему переплатил налоги, и не пытался сделать возврат раньше. Если причина и доказательства весомые — шансы вернуть переплату высокие.

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП?

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Как вернуть переплату при закрытии ИП по законодательству РФ?

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП? 4.87/5 (15)

Ранее я работал как индивидуальный предприниматель на протяжении нескольких лет. Буквально не так давно я оформил закрытие ИП.

Налоги мной постоянно выплачивались. До момента закрытия, бухгалтер помог мне подсчитать мою задолженность перед государством.

Все что был должен, я добросовестно выплатил. Однако зайдя в личный кабинет ИП, доступ на который есть на nalog.ru, я заметил, что у меня имеется переплата.

  • Видимо, государственные службы, проведя свои расчеты, решили, что некоторые суммы были выплачены сверх положенного.
  • Подскажите, как я могу быть уверен в том, что какие-либо налоговые претензии ко мне отсутствуют, и я не услышу о них позже?
  • Если и правда я выплатил больше положенного, есть ли у меня возможность вернуть переплату?
  • Антон Б.

Антон, вы можете легко заказать сверку с налоговой службой. Исходя из ее результатов, будет видно, имела ли место переплата или же налоговой службой была допущена ошибка при внесении данных на сайте.

В случае реальной переплаты составьте заявление в ФНС и оформите возврат. Возврат налога будет выполнен на указанные вами в заявлении реквизиты. Получить налоговый излишек можно и воспользовавшись дебетовой картой.

 Как получить налоговый вычет на лечение?

Заказывается сверка через ФНС с помощью отдельной системы, обеспечивающей документооборот. Можно также использовать и персональный кабинет плательщика налога. В данном случае нужно будет посетить отделение ввиду закрытия ИП.

Для проведения сверки налоговых выплат заполните и распечатайте два экземпляра

документа. Один из них передайте в руки ответственного инспектора. Второй используйте для подтверждения факта принятия документа, на нем сделают отметку. При себе обязательно имейте паспорт.

Для подготовки акта налоговой службе выделяется 5 суток. Документ передадут почтой или же сообщат о его готовности для передачи на руки. Иногда результаты сверки получают в день обращения.

Если переплаты и долги отсутствуют – переживать незачем. Есть задолженность – не страшно, она будет числиться за вами, как за физлицом. Переплата – тем более переживать не нужно, ее можно свободно вернуть себе на счет.

Возьмите в госслужбе готовую сверку и составьте отдельное заявление для возврата переплаченной суммы. Если результаты сверки определят факт переплаты, пишите, и все будет возвращено.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления на сверку по налогам:Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП?

 Налоговый вычет на детей в 2018 году.

Заявление подобного рода подается на протяжении 3-х лет со дня внесения переплаты. При переплате в 2017 г. и закрытии ИП в 2018 г., возврат избыточной суммы можно оформить до 2020 г.

Заявление следует сначала заполнить и потом подготовить два его экземпляра. Подаются они в адрес ФНС в месте, где вы зарегистрированы постоянно. Один отдайте в налоговую службу, на втором попросите инспектора проставить отметку о принятии. Отказать вам не могут.

На протяжении 10 суток налоговой службой рассматривается заявление. Она должна принять решение о возмещении переплаты. Как только соответствующее решение будет принято, ФНС перечислит излишне выплаченную сумму на протяжении месяца. На практике – срок будет больше.

ВНИМАНИЕ! Посмотрите заполненный образец заявления о возврате излишне уплаченного налога:

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП?

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Оплата в фонды

Начиная с 2017 г., все фондовые фиксированные выплаты (по социальному и пенсионному страхованию) вносятся в налоговой службе.

 Как написать жалобу в Прокуратуру?

Однако если переплата сделана до 2017 г., за возвратом переплаченной суммы придется обращаться непосредственно к фонду.

В случае согласия последнего и удостоверения факта переплаты, фонд перешлет сведения в ближайшую к месту вашего проживания ФНС. Только тогда возвратом денег может заняться ФНС.

Посмотрите видео. Как самостоятельно составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ:

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП? Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

  1. +7-495-899-01-60
  2. Москва, Московская область
  3. +7-812-389-26-12
  4. Санкт-Петербург, Ленинградская область
  5. 8-800-511-83-47
  6. Федеральный номер для других регионов России

Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.

Можно ли вернуть переплату по налогу по УСН после закрытия ИП?

Когда ИП может вернуть переплату по налогам?

Я закрыла ИП в 2018 году. Через два года в личном кабинете на сайте ФНС запросила справку и сверку с налоговой, чтобы проверить расчеты по НДФЛ. По результатам сверки оказалось, что у меня переплата по УСН.

Налоговая о переплате меня не уведомляла. Я пыталась заказать акт сверки за 2017 и 2018 годы, чтобы понять, когда образовалась переплата, но получила отказ. Ссылаются, что данных по представленным декларациям нет. Хотя декларации с отметками налоговой есть у меня на руках.

Не могу понять, с какой даты считать образование переплаты. Заявление на возврат подают в течение трех лет. Могу ли я отсчитывать этот срок с апреля 2018 года, когда подала декларацию по УСН за 2017 год, а за 2018 год — с момента закрытия ИП? Можно ли вернуть переплату или придется обращаться в суд?

Елена, налогоплательщики довольно часто узнают о переплате в личном кабинете на сайте налоговой, однако не каждую сумму можно вернуть. Прежде всего, надо выяснить, как и когда образовалась переплата — за какой период деятельности ИП.

Поскольку у налоговой нет деклараций, вам нужно самой представить им подтверждающие документы. После того как вы вместе с инспекцией выясните, что это за переплата и откуда она взялась, можно будет подавать заявление на возврат налога. Но если со дня уплаты налогов прошло три года, то вернуть переплату вы не сможете. Расскажу, от чего это зависит.

ФНС отмечает, что часто оснований для возврата нет. В личном кабинете могут отображаться, например, суммы налогов, по которым срок возврата — три года со дня уплаты — уже истек.

Чтобы установить, действительно ли есть переплата, как и когда она образовалась, нужно провести сверку расчетов по налогам вместе с налоговой инспекцией.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

  • Сверку расчетов по налогам проводят по инициативе инспекции или по заявлению налогоплательщика.
  • Срок проведения сверки. Сверку расчетов проводят:
  1. в течение 10 рабочих дней с даты регистрации заявления, если разногласий нет. Когда налогоплательщик получит от инспекции акт сверки, он должен подписать его, указав «С разногласиями» или «Без разногласий»;
  2. в течение 15 рабочих дней с даты регистрации заявления, если были разногласия.

Проверяемый период. Сверку можно провести за три года, которые предшествовали году подачи заявления. То есть в 2021 году можно будет проверить, как были начислены и уплачены налоги в 2018, 2019, 2020 годах.

За какие периоды налогоплательщик хочет свериться, нужно указать в заявлении.

Окончание сверки. Если разногласий нет, то есть ИП или организация со всеми данными согласны, в разделе 1 акта сверки нужно написать: «Без разногласий». После этого сверка считается законченной.

Если налогоплательщик указал в акте «С разногласиями», то дальше будут оформлять раздел 2 акта сверки. Проверка закончится, когда обе стороны подпишут раздел 2.

Разногласия — это несовпадение данных налоговой с данными налогоплательщика.

О разногласиях можно узнать во время совместной сверки и сразу же начать разбираться, почему цифры не совпадают. Сообщить об этом можно, когда сверка завершится. Налоговая рассмотрит все документы в течение 30 дней и в эти же сроки даст ответ.

Разногласия можно оформить в виде реестра расчетов с бюджетом. В реестре следует указать:

  1. Какая сумма была начислена по декларациям.
  2. Какая сумма была уплачена.

Реестр оформляют в произвольной форме, например так. К реестру нужно приложить копии налоговых деклараций и платежных документов, чтобы подтвердить уплату

Возможно, когда вы будете составлять реестр, сами установите, когда и как образовалась переплата. Если не сможете выявить причину, дату возникновения и сумму переплаты, то не только налоговая откажет вам в возврате налога, но и, скорее всего, суд. Даже если по справке из личного кабинета видна переплата.

Налог по УСН и налог на прибыль платят авансом в течение года, не дожидаясь его окончания, и до сдачи итоговой отчетности. Если ИП или организация переплатили эти налоги, то трехлетний срок для их возврата считается с даты подачи деклараций.

Например, ИП на УСН уплатил налог по итогам 2017 года 10 января 2018 года. Декларацию за 2017 год он сдал 30 июля 2018 года, то есть с нарушением срока. Сделать это он должен был до 30 апреля 2018 года. Трехлетний срок для возврата излишне уплаченного налога будет считаться с установленного срока подачи декларации — 30 апреля.

Вы пишете, что декларацию за 2017 год подали в апреле 2018 года, то есть в срок. Трехлетний срок для возврата налога по декларации за 2017 год истечет 30 апреля 2021 года.

По декларации за 2018 год, которую вы подавали при закрытии ИП, трехлетний срок также следует считать с момента подачи декларации.

Читайте также:  Может ли ИП без работников по одному из видов деятельности уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов?

Предположим, вы выяснили, что переплата образовалась за периоды, по которым трехлетний срок для возврата уже истек. Вы можете обратиться в суд и ссылаться на то, что узнали о переплате только недавно и три года с этой даты не прошло, — так работает общее правило исчисления срока исковой давности. Но шансы выиграть суд будут небольшие.

Таким образом, решение суда будет зависеть от того, по какой причине у вас образовалась переплата и какие доказательства вы сможете представить в обоснование своих требований.

Когда и как ИП может вернуть или зачесть переплату по налогам — часть 2

Излишек можно вернуть на свой расчетный счет или зачесть в счет уплаты будущих платежей по тому же или любому другому налогу. А можно комбинировать оба варианта и часть суммы вернуть, а часть направить на зачет.

Но имейте в виду, что если у вас уже есть долги перед бюджетом, деньгами получить переплату не получится – налоговики сами направят переплату на погашение недоимки.

Вернуть или зачесть можно будет только ту сумму, которая останется после этого.

Если долги по нескольким налогам, вы можете обратиться с заявлением, чтобы переплату направили на погашение долга по конкретному налогу, или в ИФНС сами решат, что гасить в первую очередь.

Раньше проводить зачет можно было только между налогами одного уровня, но с октября 2020 года таких ограничений нет – переплату по федеральному налогу можно зачесть в счет уплаты регионального и т.д.

Для возврата денег или зачета в счет другого налога потребуется написать заявление. Для каждого случая есть специальные формы, утвержденные приказом Минфина от 14 февраля 2017 года N ММВ-7-8/182@.

Если вы хотите оставить переплату в счет будущих платежей по тому же налогу с тем же КБК и ОКТМО, можно ничего не предпринимать. Когда подойдет срок уплаты налога, просто не платите его или заплатите только ту сумму, на которую не хватает переплаты. Налоговая сама зачтет «висящую» переплату в счет очередного платежа.

Например, предприниматель в 2020 году переплатил налог на УСН и убедился, что этот излишек «висит» на его лицевом счете.

Если ничего не предпринимать, налоговики сами направят этот излишек в счет уплаты упрощенного налога за 2021 год, когда подойдет срок.

Но если предприниматель хочет, чтобы этот излишек направили, например, на погашение налога на имущество, или вернули на расчетный счет «живыми» деньгами, нужно будет написать одно из заявлений.

«Срок годности» переплаты

У предпринимателя есть три года, чтобы распорядиться излишками денег. В течение этого времени нужно успеть подать заявление, иначе переплата «сгорает». 

Срок считают с момента уплаты излишней суммы налога. 

Если переплата возникла из-за авансовых платежей, трехлетний срок отсчитывают с даты представления налоговой декларации за тот налоговый период, но не позднее срока, установленного для ее подачи.

Например, ИП на УСН переплатил налог за 2017 год. Срок подачи декларации по УСН за 2017 год истек 30 апреля 2018 года. Заявление о возврате переплаты можно было подать до 30 апреля 2021 года. 

Если вы пропустили срок, но считаете, что это произошло не по вашей вине, можно попробовать обратиться в суд. Если суд признает причину уважительной, срок давности восстановят. Если срок пропустили из-за некомпететности сотрудников, незнания про налоговые льготы, или из-за того, что налоговая не уведомила о переплате – это не уважительные причины. 

Как проходит процедура возврата или зачета

Сначала убедитесь, что переплата действительно есть, надежнее всего заказать акт сверки с налоговой инспекцией. 

Затем напишите заявление на возврат или зачет и отправьте в налоговую инспекцию.

Решение о зачете или возврате переплаты налоговая должна принять в течение 10 рабочих дней со дня получения заявления. Если вы не делали акт сверки с налоговой и ваши данные расходятся с данными ФНС, налоговики могут по своей инициативе провести сверку. Тогда 10-дневный срок будут считать с даты подписания акта совместной сверки расчетов.

В течение пяти дней после принятия решения о возврате, зачете или отказе, налоговая должна сообщить об этом налогоплательщику, а в течение месяца – перечислить деньги. Процедура может растянуться, если вы указали неверные реквизиты. Если деньги по вине налоговой вовремя не перечислят, вы имеете право на проценты. 

Если речь идет о зачете переплаты по транспортному или земельному налогу, то налоговики смогут принять такое решение только когда ИФНС направит организации сообщение об исчисленных суммах налога. До этого зачесть переплату не получится.

Если переплата возникла из-за ошибки в декларации, то сначала нужно подать уточненную декларацию. Ее можно отправить одновременно с заявлением о возврате или зачете. Налоговая должна будет сначала провести камеральную проверку декларации, поэтому сроки принятия решения и возврата будут отсчитываться с момента окончания проверки или срока, отведенного на эту проверку. 

Если переплата возникла из-за того, что вы сначала оплатили патент, а потом страховые взносы, нужно предварительно подать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы. Только после этого у вас появится переплата и можно будет подавать заявление на возврат или зачет.

Что запомнить предпринимателю о возврате переплаты по налогам:

  1. Распорядиться переплатой можно только в течение трех лет с момента уплаты. Если пропустили срок, иногда можно добиться возврата через суд, но должна быть уважительная причина.

  2. Переплату можно вернуть деньгами или за счет нее оплатить другие налоги. Но получить переплату деньгами можно только если у вас нет долгов перед бюджетом.

  3. Не надейтесь на налоговую инспекцию. Она обязана сообщать о переплате, но делает это не всегда. Если пропустите трехлетний срок из-за налоговой – потеряете деньги. Сверяйтесь с ИФНС и фондами, чтобы вовремя узнать об излишках.

Вам должны: как вернуть переплату по налогу — «Жиза» — бизнес-блог для предпринимателей

Ваша система налогообложения отмечена в Личном кабинете.

Если вы состоите на учете в нескольких налоговых, обращайтесь туда, куда переплатили.

2. Помогите налоговой найти переплату

Для этого сверьте расчеты с бюджетом или получите справку о состоянии расчетов. Шаг необязательный, но поможет доказать переплату и ускорить решение о возврате денег.

Сверка расчетов с бюджетом показывает, сколько вы заплатили и сколько должны были заплатить за определенный период. Например, вы заплатили 200 000₽ налога на прибыль за 2016 год, а сумма налога была 20 000₽.

Чтобы сверить расчеты, зайдите в личный кабинет, в раздел «Расчеты с бюджетом», нажмите «Направить заявление об инициировании процедуры…» и следуйте инструкции.

Сверка проходит 10–15 рабочих дней.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом показывает переплаты и долги на конкретное число. Например, на 20 августа 2017 года переплата по налогу на прибыль составляет 180 000₽. Справка не связана со сверкой, ее можно получить отдельно.

Чтобы получить справку, зайдите в личный кабинет в раздел «Получить справку», выберите «Получить справку о состоянии расчетов по налогам…» и следуйте инструкции.

Изготовление справки — 5 рабочих дней

Случается, что предприниматель приносит в налоговую заявление, чтобы получить переплату, потом приносит результаты сверки, а его отправляют снова подавать заявление. Если такое случится с вами, просто отказывайтесь — по закону достаточно одного заявления.

3. Подайте заявление на возврат переплаты в налоговую

Форма заявления есть в личном кабинете, подать ее можно в электронном виде, если у вас есть усиленная квалифицированная подпись. Зайдите в раздел «Расчеты с бюджетом», выберете пункт «Направить заявление о зачете/возврате» и следуйте инструкции.

К заявлению приложите сканы документов, подтверждающие переплату и облегчающие работу налоговой: копии платежек и деклараций, справку о сверке расчетов с бюджетом.

Дважды проверьте банковские реквизиты в заявлении о возврате налога: на этот счет Федеральное казначейство переведет деньги по поручению налоговой.

4. Получите ответ по заявлению

Как быстро вы получите ответ налоговой, зависит от того, как подали заявление: вместе со сверкой или без нее:

  1. Если налоговая решит не проводить сверку, или вы провели сверку до подачи заявления, решение примут за 10 дней.
  2. Если налоговая проведет сверку, решение примут за 20–25 дней.

Вернуть переплату на расчетный счет можно в течение трех лет. Отсчет идет с даты подачи декларации, а не с дня, когда вы вычислили переплату и подали заявление.

Читайте также:  Можно ли имиджмейкеру получить патент ИП?

Решение налоговой и статус заявления проверяйте в личном кабинете.

5. Ждите денег

Деньги придут через месяц после того, как налоговая сообщит о положительном решении.

Если месяц прошел, а деньги не поступили, налоговая заплатит за каждый день просрочки. Вам выплатят процент от суммы переплаты. Размер процента равен ставке рефинансирования ЦБ РФ на дни нарушения срока возврата. Например, сейчас это 9%.

Что делать, если что-то пошло не так

Налоговая может медлить с решением: потерялось заявление, произошел сбой в программе, не получилось вовремя рассмотреть заявление. Если налоговая молчит больше положенных 15 рабочих дней, пишите второе заявление с просьбой о выдаче решения через ту же форму в личном кабинете.

Если налоговая отказалась вернуть деньги или проигнорировала второе заявление, подавайте жалобу в Федеральную налоговую службу. Она руководит всеми налоговым инспекциями. Подать жалобу можно через личный кабинет. Зайдите в раздел «Обратиться в налоговый орган», выберете пункт «Написать обращение» и следуйте инструкции.

Если обращение в ФНС не помогло, идите в Арбитражный суд. Для судебного разбирательства у вас есть 3 года со дня, когда вы узнали о переплате.

Какая сумма вернется

По закону, вам вернут 100% суммы переплаты, если нет долгов. Если долги есть, налоговая может сделать взаимозачет: погасить вашу задолженность за счет переплаты.

Взаимозачет можно сделать только по налогам одного типа. Например, если в 2017 году вы переплатили налог на прибыль, а в 2016 году у вас был долг по этому налогу, то ФНС автоматически спишет переплату в счет долга. Извещение об этом придет через 5 дней, проверяйте в личном кабинете.

Но если вы переплатили налог на прибыль, а у вас был долг по налогу на недвижимость, то взаимозачета не получится. Переплату вернут, а долг останется и на него будут капать пени.

Если вы хотите ускорить взаимозачет или покрыть долг по одному налогу за счет переплаты по другому, просто попросите об этом. Для этого в заявлении на возврат в свободной форме напишите, что хотите переплату зачесть в счет долгов. Если переплаты не хватает, чтобы покрыть все долги, то укажите, какие долги списывать в первую очередь.

На выплату долга может уйти вся налоговая переплата, тогда вы не получите ничего. Но долг уменьшится.

Что будет, если не вернуть переплату

Ничего страшного не случится: штрафов и пени за переплаты нет.

Переплату налоговая зачислит в счет будущего налога того же типа. Например, если вы переплатили налог на транспорт в 2016 году и не подали заявление на возврат переплаты, то в 2017 году налоговая сократит ваш налог на транспорт на эту сумму.

Если вы перестали пользоваться корпоративным транспортом и перестали платить налог на транспорт, налоговая переплату никуда не зачтет в следующем периоде. С этого момента у вас есть три года на возврат переплаты, иначе вы потеряли эти деньги.

В таком случае попробуйте списать переплату как «безнадежный долг». Безнадежный долг — сумма, которую нельзя взыскать из-за давности или из-за объективных причин вроде банкротства фирмы-должника.

Списанный долг для бухгалтерского учета — это расход, который вы перекрываете из доходов, чтобы дебет и кредит сходились. Это уменьшает доходы, с которых вы платите налоги. Для налоговой списание долга равно уменьшению налогов, поэтому она придирается и дополнительно перепроверяет все списания потерь.

Вы имеете право списать невозвратную переплату как безнадежный долг по приказу Минфина о бухгалтерском учете, но российская практика показывает, что вам скорее всего откажут. Если сумма переплаты такая, что списать выгодно, обратитесь к юристам и профессиональным бухгалтерам, чтобы они взяли на себя списание безнадежных долгов.

Как не переплачивать

  1. Выбирайте подходящий для бизнеса вид налогового учета. Чтобы разобраться, изучайте Налоговый кодекс, консультируйтесь с бухгалтерскими компаниями, читайте наш блог.
  2. Зарегистрируйтесь в личном кабинете ИП на сайте ФНС, скачайте мобильное приложение и проверяйте долги и переплаты. Проверять нужно через 3 месяца после подачи каждой декларации, когда закончилась камеральная проверка.

Как вернуть переплату по налогам ИП

В вопросе по возврату излишне перечисленной суммы налога в зависимости от формы собственности предприятия принципиальных расхождений нет.

Статьей 78 НК РФ установлен единый алгоритм процедуры возврата переплаченных средств как для компаний, являющихся юрлицом, так и для предпринимателей. Т.е.

возвратить налоговую переплату под силу предприятию любого статуса при соблюдении условий, выдвинутых нормами ст. 78 НК РФ. Расскажем, как вернуть переплату по налогам ИП.

Переплата по налогу ИП: особенности ее возникновения

Основным налогом для бизнесмена – упрощенца является единый упрощенный налог, заменяющий собой налог на прибыль, НДФЛ и НДС (за исключением некоторых операций). Переплата единого налога может образоваться вследствие:

  • ошибки при уплате;
  • корректировки учета и представления уточненной декларации;
  • принципиальных особенностей уплаты авансов и установленных для ИП преференций: налог перечисляют ежеквартально, рассчитывая сумму авансов исходя из реальных показателей с начала года, а конечная величина определяется по году. Уплачивать страховые взносы за себя ИП вправе в любое время года, и при перечислении их в 4-м квартале может случиться ситуация, когда сумма перечисленных авансов «перекроет» величину налога. Привести к переплате может и убыточная деятельность во втором полугодии.

Впрочем, и при применении других систем налогообложения, ИП не застрахован от возникновения переплаты по налогам. Какой бы не была причина этого явления, ИП необходимо принять меры к возврату этих средств, поскольку ИФНС самостоятельно не может распорядиться ими, автоматически возвратив предпринимателю, но ей дано право зачесть переплату в счет недоимки по налогу (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 78 НК РФ инспекция обязана сообщить плательщику о факте переплаты налога в течение 10 дней с даты его обнаружения, но происходит это не всегда. Поэтому предпринимателю лучше отслеживать расчеты с ИФНС самостоятельно, хотя ведение бухучета, в отличие от юрлиц, не является для него обязательным. Обнаружить переплату можно:

  • сравнив уплаченную сумму налога с указанной в декларации;
  • затребовав из ИФНС сверку расчетов – таблицу, где отражены суммы налогов. Если конечная сумма отрицательна, значит, у ИП имеются задолженности на дату сверки, положительный же результат будет свидетельствовать о наличии переплаты.

Увидеть сумму долга либо переплаты ИП может и в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС. Для подтверждения переплаты ИП следует заказать в ИФНС акт сверки. Этот документ станет подтверждением для возврата средств.

Заявление на сверку составляют в свободной форме, но с обязательным указанием реквизитов ИП – ФИО, адреса, ИНН, а также данных о периоде сверки и налогах, по которым она затребована.

В нем же заявитель информирует ИФНС о способе получения акта – лично, по почте, линии ТКС.

Таким образом, в решении вопроса, как вернуть переплату по налогам ИП, первым этапом является сбор доказательств ее наличия.

Кроме того, следует помнить, что возврат средств на счет ИП возможен лишь при условии отсутствия других налоговых долгов, штрафов и пени.

При их наличии переплата будет зачтена в счет задолженности, а оставшуюся часть денег ИП сможет вернуть на счет или оставить на лицевом счете для погашения будущих начислений по налогу.

Определив сумму переплаты, ИП составляет заявление на возврат переплаченных средств (п. 4 ст. 78 НК РФ). Для оформления возврата заполняют заявление формы по КНД 1150058.

Если же предприниматель планирует погасить имеющуюся задолженность или оставить средства для уплаты будущих налоговых обязательств, по оформляет заявление формы по КНД 1150057.

Бланки этих заявлений утверждены приказом ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 и являются приложениями к нему.

Заявление представляют в ИФНС вместе с актом сверки и платежными поручениями на перечисление. Если налог переплачен из-за декларативной ошибки, то к пакету перечисленных приложений необходимо добавить уточненную декларацию. Подать заявление можно в электронной форме по линии ТКС либо через ЛКН.

Сроки на принятие решения о возврате переплаты или отказе в ней весьма ограничены – 10 дней после получения заявления или больше, если к заявлению приложена уточненная декларация, по которой ИФНС проводит камеральную проверку. В таком случае вынести решение налоговый орган сможет после завершения проверки.

При положительном ответе ИФНС средства на зачет будущих платежей зачислят в день вынесения решения, возврат же денег на счет придется ждать месяц. Если по его завершении деньги на счет не поступили, то на сумму платежа налоговики будут обязаны начислить проценты за каждый день просрочки в размере 1/360 ставки рефинансирования на момент возврата.

При отказе в возврате средств ИП вправе его оспорить в вышестоящем налоговом органе. Если бизнесмен вновь получил отказ и не согласен с его мотивами, то в течение 3-х лет с момента уплаты налога, повлекшего переплату, он может обратиться в суд. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *