Можно ли закрыть ООО, если уставный капитал не оплачен?

Главная › Возврат

Однако процедура ликвидации ООО не так проста, как может показаться. Это связано с тем, что она охватывает ряд аспектов, касающихся финансового положения общества с ограниченной ответственностью (ООО).

• Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
• Один из таких аспектов – возврат учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал (УК).
• Действительно, хозяйственное общество (ООО), в отношении которого проводится ликвидация, должно полностью рассчитаться со своими учредителями.
• Чтобы вернуть собственникам денежные средства и иные активы, вложенные в уставный капитал, необходимо четко следовать установленному порядку погашения существующих обязательств.

Речь идет об очередности при удовлетворении требований кредиторов, установленной законом. Необходимо выяснить, как и когда возвращается уставный капитал учредителям ООО, облагаются ли подоходным налогом соответствующие поступления физлиц участников.

Особое внимание стоит уделить бухгалтерскому учету списания УК, осуществляемого при закрытии организации.

Куда уходит УК ООО при закрытии организации?

Чтобы создать и официально зарегистрировать юридическое лицо в статусе ООО, учредителям необходимо сформировать для него надлежащий уставный капитал.

Минимально допустимая величина УК для ООО – 10 000 (десять тысяч) рублей. Максимально возможная величина законом не ограничивается, но может лимитироваться учредительной документацией хозяйственного общества. УК формируется и пополняется за счет учредительских взносов.

В уставный капитал разрешается вносить как денежные средства, так и неденежные активы, оцененные и отраженные на балансе в денежном эквиваленте (имущество).

1. Когда организация становится зарегистрированным юридическим лицом, ее уставный капитал, сформированный учредителями, и соответствующие активы, переданные собственниками, фиксируются бухгалтерским учетом.
2. Денежные активы учитываются по расчетному счету или кассе юрлица.
3. Неденежные активы отражаются по бухгалтерским счетам соответствующих ценностей и принимаются актами передачи-приемки.
4. Когда ООО полностью прекращает свою деятельность и ликвидируется, актуальным становится вопрос о возврате учредителям средств, ранее внесенных в уставный капитал юрлица.

Существенная роль в этом случае отводится причине, по которой компания окончательно закрывается. Ликвидация ООО может происходить как принудительно, так и добровольно.

Добровольное прекращение деятельности осуществляется обычно по решению собрания его учредителей. Основания для такого вердикта могут заключаться в следующем:

• Истекло время, отведенное для деятельности хозяйственного общества.
• Цель создания компании достигнута, отсутствует интерес к дальнейшей работе этого юрлица.
• Все учредители не видят смысла в дальнейшем существовании общества и выходят из состава его участников.
• Противоречия, существующие между участниками, обуславливают ликвидацию юрлица.
• Убыточность хозяйственного общества или его недостаточная прибыльность.

Принудительное закрытие организации может происходить из-за решения суда или официального предписания контролирующих госорганов, имеющих надлежащие полномочия. Причины принудительной ликвидации могут заключаться в следующем:

• Установлен факт нарушения законодательства, изначально допущенного при открытии ООО.
• Противоправная или неуставная деятельность хозяйственного общества.
• Отсутствие у юридического лица надлежащих лицензий/разрешений.
• Финансовая несостоятельность организации, которая привела к его банкротству.
• Злостное уклонение хозяйственного общества от перечисления налогов и иных обязательных платежей.

Как следует поступить с уставным капиталом ликвидируемого хозяйственного общества?

• Однако сделать это они смогут лишь после того, как компания, прекращающая свою деятельность, полностью рассчитается со всеми кредиторами, своевременно предъявившими соответствующие требования.
• При этом необходимо помнить, что ответственность учредителей по всем обязательствам ООО ограничивается средствами (долями), внесенными в УК юрлица.
• Очередность погашения обязательств закрывающейся компании перед разными кредиторами установлена законодательными нормами и выглядит следующим образом:

• Первая очередь – компенсационные выплаты субъектам, получившим увечья по вине ликвидируемого предприятия.
• Вторая очередь – закрытие долгов по зарплате/пособиям перед сотрудниками.
• Третья очередь – погашение обязательств по налогам и иным платежам перед бюджетом и госорганами.
• Четвертая очередь – выплаты прочим кредиторам, не относящимся к трем вышеперечисленным категориям.
• Пятая очередь (завершающая) – расчеты с учредителями (участниками, совладельцами) ООО.

Чтобы закрыть долги перед кредиторами, хозяйственное общество, прежде всего, будет использовать имеющиеся денежные средства.

Если у ликвидируемой компании не хватает собственных денег для погашения всей существующей задолженности, будут распродаваться её неденежные активы, а вырученные средства, соответственно, пойдут на уплату заявленных требований.

Мобилизация средств и погашение обязательств осуществляются ликвидационной комиссией, специально создаваемой в подобных случаях для закрывающегося ООО.

Как вернуть УК, внесенный имуществом?

Если ООО ликвидируется на тех или иных основаниях, его уставный капитал нужно вернуть учредителям в следующем порядке:

• Учредители решают закрыть компанию и распределить средства её уставного капитала. Соответствующий вердикт оформляется документально. Как вариант, предстоящая ликвидация ООО может быть обусловлена решением суда или предписанием госорганов.
• Назначается ликвидационная комиссия, определяется её состав и сроки деятельности.
• Налоговая служба официально оповещается о предстоящем закрытии юрлица.
• В СМИ размещается печатное объявление о начале ликвидации. Сообщается о том, что кредиторы могут предъявлять свои требования.
• Ликвидационная комиссия анализирует отчетность юрлица, определяет общую сумму погашаемых обязательств, мобилизует нужные средства, распродает неденежные активы (если денег не хватает), совершает выплаты кредиторам в порядке установленной очереди, оплачивает все ликвидационные издержки, оформляет ликвидационный баланс.
• Если юрлицо банкротится, все средства УК направляются на закрытие долгов. Если ликвидационный баланс ООО сводится к нулю, учредители не смогут получить свои доли в УК. Если ликвидационный баланс оказывается позитивным, средства, оставшиеся после погашения всех обязательств, распределяются между участниками пропорционально их долям в УК (сначала делится прибыль, а затем – прочие активы).
• Вернуть себе уставный капитал учредители смогут только после окончательного завершения всех ликвидационных процедур. Продолжительность ликвидации не лимитируется законом.
• Возврат уставного капитала учредителям осуществляется соразмерно их долям и оформляется соответствующим актом, подписываемым всеми участниками. Уставный капитал возвращается каждому учредителю наличностью (через кассу юрлица) или безналичным перечислением (с расчетного банковского счета юрлица).

Облагается ли НДФЛ возврат УК учредителю

Действующим законодательством установлено, что активы юридического лица, формируемые за счет учредительских взносов, являются собственностью хозяйственного общества.

Соответственно, если учредители, ликвидируя юрлицо, возвращают себе средства, внесенные в УК, они получают определенную часть его капитала.

Такое поступление считается доходом, заработанным на собственности стороннего субъекта.

Налоговым законодательством предусматривается, что денежный эквивалент доли, возращенной учредителем из уставного капитала юрлица, облагается подоходным налогом по стандартной ставке, равной 13%.

Следует знать, что каждый получатель такой доли вправе воспользоваться вычетом по НДФЛ, если сможет документально подтвердить собственные расходы на покупку соответствующей части в ликвидируемом ООО.

Как списать — проводки по списанию

Чтобы правильно списать УК при ликвидации юрлица, можно воспользоваться бухгалтерскими проводками, предусмотренными для двух типичных ситуаций:

• Ликвидационный баланс оказался положительным. Соответствующая прибыль ООО фиксируется по дебету 99-счета и кредиту 84-счета. Увеличение капитала отражается на дебете 84-счета и кредите счета 80.
• Ликвидационный баланс оказался отрицательным. Списание УК отражается на дебете 80-счета и кредите 84-счета. Распределение оставшихся средств между участниками показывается на дебете 80-счета и кредите 75-счета. Размеры возвращаемых взносов (долей) для каждого совладельца фиксируются на дебете 75-счета и кредите 51(50)-счета.

Выводы

1. Если юрлицо прекращает деятельность на добровольной или принудительной основе, его участники вправе изъять/вернуть свои взносы (доли) из УК.

2. Однако такая возможность появляется у них только в том случае, если обязательства общества перед кредиторами полностью погашены, а на балансе закрывающейся организации все же остались какие-то средства.
3. Списание и распределение УК в ситуации закрытия юрлица оформляется документально и фиксируется бухучетом.

4. Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:
5. +7 (499) 938-43-28 – Москва – ПОЗВОНИТЬ
6. +7 (812) 467-43-31 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ
7. +7 (800) 511-52-74 – Другие регионы – ПОЗВОНИТЬ

Что делать с уставным капиталом при ликвидации ООО

При ликвидации бизнеса и выплаты всех обязательств перед кредиторами собственники организации имеют право на получение своих долей уставного капитала (УК).

Формирование УК осуществляется в момент зарождения компании путём выплат учредителей и их участия в разных долях. Созданный капитал обеспечивает актив организации и позволяет определить долю каждого собственника в управлении фирмой. В свою очередь, заимодатели компании, зная размер уставного капитала, могут рассчитать возможность получения своих средств.

Куда уходит уставной капитал предприятия

Изначально при упразднении компании собственники выбирают ответственных лиц – ликвидационную комиссию. Ликвидаторы отвечают не только за проведение упразднения организации, но также за выплату кредиторских претензий.

УК общества с ограниченной ответственностью может быть распределён в двух направлениях:

1. Для погашения задолженностей.

Если активов компании недостаточно для возмещения обязательств перед заимодателями, расчёты осуществляются за счёт средств УК.

Таким образом, компания отвечает перед всеми кредиторами уставным капиталом при ликвидации ООО.

1. Для выплаты долей участникам.

Если после выплаты задолженности остаётся имущество предприятия, его перераспределяют между учредителями в зависимости от долевого участия каждого.

Сначала между участниками распределяется оставшаяся прибыль фирмы, а после – другое имущество.

Инструкция по возврату части капитала

Далее, подробно рассмотрим механизм возврата УК учредителям при упразднении фирмы:

1. На общем заседании участники решают вопрос о прекращении деятельности компании.

Принудительная ликвидация отменяется?

Из Гражданского кодекса РФ хотят исключить нормы о принудительной ликвидации компаний, в которых чистые активы оказались меньше уставного капитала. Кому эти положения доставляли больше всего хлопот, какие еще сферы бизнеса выиграют от их исчезновения и не чревата ли данная инициатива Минэкономразвития в предложенной редакции какими-либо негативными последствиями? Давайте разбираться.

Исходя из положений гражданского законодательства, компании (АО и ООО) в случае критического уменьшения чистых активов должны сами объявить о своей ликвидации (п. 4 ст. 90 и 99 ГК РФ). Кроме того, контра­генты, акционеры или налоговики могут самостоятельно обратиться в суд с требованием ликвидировать общества в такой ситуации.

Зачем что-то менять

Спорность обсуждаемой нормы проявилась еще в 2001 году. Тогда Арбитражный суд города Москвы постановил прекратить деятельность стабильно работающей компании по иску ее акционера.

В обоснование такого решения суд сослался на то, что стоимость чистых активов компании на протяжении трех лет подряд была отрицательной. Хотя на момент рассмотрения этого спора ответчик отчитался о получении чистой прибыли (дело № А40-15139/01-65-94).

В итоге разбирательство дошло до Конституционного суда РФ, который указал, что ликвидировать организацию стоит только в том случае, когда такая мера действительно способствует защите прав кредиторов, а угроза их имущественному положению реальна (постановление № 14-П от 18.07.2003).

Судьи подчеркнули, что уменьшение стоимости чистых активов еще не является основанием для незамедлительного прекращения работы фирмы. То есть ликвидация организации лишь по такому формальному признаку невозможна.

При этом акционеры должны иметь возможность поправить финансовое состояние своего предприятия.

После этого решения спорные нормы стали применяться именно в той трактовке, которую дал Конституционный суд РФ. То есть в подобных разбирательствах суды начали учитывать конкретные обстоятельства, продолжительность ситуации с уменьшением активов, наличие или отсутствие вредных последствий, а также факт их устранения.

Это привело к тому, что суды отказывали налоговикам в принудительной ликвидации компании со ссылкой на малозначительность нарушения и на то, что компания может принять меры по стабилизации имущественного положения и обеспечению платежеспособности.

Если же деятельность фирмы пытался прекратить ее контрагент, то суд отказывал и ему, разъясняя, что у кредиторов нет права на такое требование по отношению к своим должникам. Вместе с тем у бизнеса оставались серьезные юридическое риски, связанные с существованием этих норм.

Законный «рычаг давления» мог применяться по слишком широкому усмотрению суда и порою весьма «избирательно» или даже «изобретательно».

«Действия при ликвидации организации уточнили»

Кто выиграет

Документ, отменяющий спорные нормы как таковые, уже прошел этап общественного обсуждения и теперь отправлен на финальную доработку. В пояснительной записке разработчики указывают, что «формальное условие ликвидации обществ в виде отсутствия доходности» не свидетельствует о том, что предприятие не может исполнять обязательства перед кредиторами и тратиться на обязательные платежи.

Они упирают на то, что спорные нормы являются своего рода анахронизмом, пережитком прошлого, не отвечающим реальному положению дел. Дело в том, что в существующих экономических реалиях ни уставной капитал, ни балансовая стоимость активов не являются абсолютными показателями, в полной мере отражающими финансовое положение компании.

При таких обстоятельствах применение столь радикальной меры, как принудительная ликвидация только по формальным основаниям выглядит инструментом чрезмерным.

Более того, действующая процедура уменьшения уставного капитала до размера чистых активов компании является весьма затратной для компании с точки зрения организационно-технических, временных и материальных ресурсов.

Обратите внимание

Под угрозой принудительной ликвидации формально находятся 1,5 млн российских коммерческих компаний, имеющих отрицательный показатель чистых активов. Нависающий над ними «дамоклов меч» теоретически может обрушиться в любой момент.

От обсуждаемых изменений выиграют, к примеру, многие стартапы, которые запущены за счет кредитных средств: для таких фирм отрицательные чистые активы не один год после запуска являются нормой.

Часто инвестиции оформляются займами и формально у стартапа несколько лет может быть плановая убыточность.

Для непубличного общества это не являлось большой проблемой, но, согласитесь, все-таки лучше существовать по закону.

В целом плюсы получат и не очень прибыльные компании из самых разных отраслей – их таким образом освободят от обязанности поддерживать на плаву свои неприбыльные дочерние фирмы. Ведь уставный капитал – часто основная и самая простая форма финансирования «дочек» участниками. А достигать высокой прибыли каждый год бывает проблематично.

Кто проиграет

Однако не все эксперты оценивают предложение позитивно. Кому-то полная отмена этих норм Гражданского кодекса РФ представляется необоснованной, поскольку на практике такие поправки могут поставить под угрозу интересы кредиторов компаний.

Ведь их нужно уведомлять о намерении общества уменьшить уставный капитал, так как после этого решения кредиторы имеют право требовать досрочного исполнения соответствующих обязательств.

Критики также обращают внимание на то, что обсуждаемые изменения порождают правовую неопределенность, когда речь идет о предприятии в неудовлетворительном финансовом состоянии, и опасаются возможных злоупотреблений со стороны убыточных организаций, когда кредиторы таких фирм не будут иметь достоверных сведений о плачевном состоянии компаний.

Разумная альтернатива

В связи с этим они предлагают чиновникам Минэкономразвития «соломоново решение» данной проблемы – не отменяя спорные нормы полностью, просто видоизменить их таким образом, чтобы ответственность по обязательствам общества солидарно с ним несли и его участники – в той части, в которой стоимости чистых активов недостаточно для исполнения обязательств перед кредиторами компании.

Они находят разумным прописать для обсуждаемой ситуации следующие варианты: ликвидировать общество, если стоимость чистых активов станет меньше минимального размера уставного капитала, или обязать такую организацию сообщить всем своим кредиторам об этом факте.

Все это нужно для того, чтобы контрагенты знали о своей возможности предъявить требования в солидарном порядке как к обществу, так и к его участникам.

Сейчас же интересы кредиторов, размер требований которых не позволяет им добиться исполнения судебного решения или инициировать банкротство подобных предприятий, защищаются слабо.

Если участниками убыточных обществ являются физлица, то кредиторы могут предъявить иск им, отмечает эксперт. Однако эти попытки обычно оказываются безуспешными.

Еще один вариант – привлечь участников общества к ответственности, если те не оплатили доли в уставном капитале.

Но и в такой ситуации суд может отказать в иске, ссылаясь на то, что кредитор не представил доказательства, которые подтверждают неоплату уставного капитала.

Что еще «не так» в ГК РФ

Минэкономразвития предложено поправить и ряд других норм, которые регулируют работу компаний. Так, по мнению экспертов, устаревшим положением можно назвать требование Гражданского кодекса РФ об обязательной регистрации АО и ООО по определенному адресу места нахождения.

Они поясняют, что эта норма привела к возникновению бизнеса по «продаже» таких адресов и как следствие – появлению «адресов массовой регистрации».

Но слепо отменять такое положение нельзя: ему потребуется найти адекватную замену, которая позволит применять нормы о юридически значимых сообщениях и обязательном соблюдении порядка досудебного урегулирования некоторых споров.

Актуальной представляется им и поправка, которая ввела бы так называемое «волезамещающее решение суда».

Дело в том, что суды пока технически не могут заставить участников общества исполнить целый ряд обязательств из корпоративного договора, например, выпустить дополнительные акции.

Из-за этого получается парадоксальная ситуация: включить в корпоративное соглашение определенные условия можно, а вот потребовать их исполнения суд не может.

Обратите внимание

Минимальный размер уставного капитала для АО и ООО – 10 000 рублей, для ПАО – 100 000 рублей.

Эксперты подчеркивают, что минимальный размер уставного капитала фактически не защищает интересы кредиторов; точно так же и его большой размер не гарантирует наличие у должника ликвидных активов.

К по сути символическому значению уставного капитала в России все давно привыкли. А обсуждаемая инициатива сделает этот правовой институт еще большей формальностью.

Помимо этого некоторые положения гражданского законодательства делают непопулярными конкретные организационные правовые формы. Сейчас, считают юристы, недооценены непубличные АО – в первую очередь из-за длительной и путаной процедуры регистрации выпуска ценных бумаг. Поэтому, собственно говоря, малый бизнес такую форму и не применяет.

Кроме того, требуется навести порядок с контролирующими лицами, которые работают по трудовому договору. Это, в частности, заместители директоров или руководители подразделений.

По гражданскому законодательству эти сотрудники могут отвечать полностью за долги фирмы, однако на них распространяются и нормы Трудового кодекса РФ, которые ограничивают размер убытков величиной одной месячной зарплаты.

В итоге, когда дело рассматривает арбитражный суд, их привлекают к ответственности на полную сумму, а при рассмотрении такого дела в суде общей юрисдикции ответчик защищается трудовым законодательством и компенсирует убытки только в пределах месячного заработка. На практике озвученная проблема пока вообще никак не решена.

Многих не устраивает и существующий запрет на создание общества другим, состоящим из одного лица. Существование такой нормы спровоцировало построение схем по ее обходу. Так появились компании, в которых одному участнику принадлежит 99,99% уставного капитала, а второму – 0,01%.

«Вне закона» в какой-то момент оказалось большое количество 100% «дочек» АО, созданных в процессе приватизации. По всей видимости, данным запретом законодатель хотел не допустить уклонения единственного участника общества (учредителя) от ответственности за действия созданной им «дочки».

Но с такими злоупотреблениями гораздо успешнее борется набирающая силу доктрина «снятия корпоративной вуали».

Наталья Капуни, юрист

Ликвидация ООО с долгами

• Главная
• Статьи
• Ликвидация ООО с долгами

Официально и законно закрыть ООО возможно двумя способами.

Варианты ликвидации ООО

Законная ликвидация ООО с долгами

1. Добровольная ликвидация

Компания полностью прекращает деятельность, долги и обязательства не переходят к бывшим руководителям или правопреемникам. Учредители не несут субсидиарную ответственность, при желании могут открыть новое юридическое лицо.

2. Банкротство

Процесс банкротства начинается как официальная ликвидация. На этапе составления промежуточного ликвидационного баланса ликвидатор отмечает: ООО неспособно рассчитаться с долгами. Подается иск о признании компании банкротом.

При банкротстве по заявлению должника учредитель ООО или ликвидатор предлагает список конкурсных управляющих. Суд выбирает подходящего кандидата, который завершает процедуру банкротства.

Полномочия конкурсного управляющего регулирует ст. 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве).

Добровольная ликвидация и банкротство — единственные легальные способы прекратить деятельность ООО. Так называемые «альтернативные» методы (закрытие через офшор, реорганизацию или продажу) закон относит к уголовным преступлениям. Ответственность для учредителей ООО — до трех лет лишения свободы (ст. 173.1 УК РФ).

Совет юриста «Кодекс»

Рекомендуем не выбирать незаконные способы закрытия ООО. При добровольной ликвидации гарантируем: фирма официально прекратит работу через 3 месяца.

Если ООО неплатежеспособно, советуем самостоятельно инициировать банкротство. Это повысит шанс списать долги и успешно закрыть компанию.

При банкротстве по заявлению кредитора истец сам назначает конкурсного управляющего и старается взыскать долг с ООО.

Основные типы задолженности

1. Долг перед бюджетом

Задолженность перед налоговой службой и внебюджетными фондами (пенсионный фонд и фонд социального страхования).

Обратите внимание: Тяжелое материальное положение не освобождает фирму от обязательных взносов в бюджет и фонды (ст. 112 НК РФ). При ликвидации долг не списывается.

Решение:

Если задолженность небольшая и ее реально погасить — стоит закрыть долг в максимально короткие сроки. После — запустить процедуру добровольной ликвидации.

Если сумма долга превышает 100 000 руб. и ООО не может погасить его в течение 3 месяцев после установленного срока — рекомендуем начать процедуру банкротства.

2. Долг перед учредителем

ООО может иметь долг перед учредителем по займам или другим вложенным в компанию средствам. Когда владелец планирует ликвидировать компанию, как правило, он прощает задолженность.

Решение:

Для добровольной ликвидации учредитель письменно уведомляет ООО о прощении долга (согласно ст. 415 ГК РФ). Задолженность официально списывают.

3. Долг перед контрагентами, партнерами, кредиторами

При ликвидации ООО налоговая инспекция не проверяет кредиторскую задолженность. Однако если кредиторы обратятся в суд — ликвидацию приостановят или признают недействительной.

Обратите внимание: Если у общества с ограниченной ответственностью есть долг перед банком — банк с большой вероятностью подаст в суд.

Решение:

Рекомендуем по возможности оплатить кредиторскую задолженность до начала ликвидации. Если вы уверены, что контрагенты не подадут судебный иск — можно официально ликвидировать ООО с долгами. После закрытия долг списывается.

Если фирма не может выплатить долг, и ей грозит судебное разбирательство — как можно быстрее подайте иск о несостоятельности (банкротстве).

Чем опасна «альтернативная ликвидация»

К «альтернативным» способам ликвидации относится:

• Продажа (дарение) компании;
• Реорганизация (слияние, присоединение);
• Закрытие через офшор.

Эти методы связаны с использованием подставных лиц и поэтому противозаконны. Для учредителей ООО наступает уголовная ответственность, наказание по ст. 173.1 УК РФ — до 3 лет лишения свободы.

При «альтернативной ликвидации» сведения о компании не исключают из ЕГРЮЛ — официально ООО продолжает работать. Правоохранительные органы легко находят и привлекают к субсидиарной ответственности бывших учредителей.

Компания «Кодекс» работает только с официальными и законными методами. Не рекомендуем клиентам использовать сомнительные способы ликвидации.

Можно ли автоматически ликвидировать ООО

Что такое автоматическая ликвидация. Если компания не ведет деятельность, налоговая вправе ликвидировать ее в одностороннем порядке.

Обратите внимание. ФНС имеет право, но не обязана ликвидировать недействующие ООО. Налоговая может закрыть такую компанию через несколько лет после признания недействующей либо не закрыть совсем.

Признаки ООО без деятельности:

• Не сдает отчетность в течение года;
• Нет поступлений и списаний с расчетного счета в течение года.

Последствия автоматической ликвидации

Штрафы. Учредители выплачивают штраф за весь период, пока отчетность не сдавалась. Этот долг не списывается при ликвидации, наступает субсидиарная ответственность.

[п. 3.1 ст. 3 ФЗ №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью», вступ. в силу 28.06.2017]

Дисквалификация. Учредители и директор ООО, которое закрыто по решению налоговой, 3 года не имеют права зарегистрировать новое юридическое лицо. Также они не могут выступать соучредителями и руководить другими компаниями.

[ст. 23 ФЗ №129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»]

Перечисленные последствия не наступают при официальной добровольной ликвидации ООО.

Как получить бесплатную консультацию

Заполните и отправьте форму заявки ниже. Юристы свяжутся с вами и бесплатно расскажут, как ликвидировать ООО с долгами без субсидиарной ответственности!

Закрытие ООО с долгами

Если компания имеет неподъемные долговые обязательства, а имущества фирмы недостаточно для их исполнения, то остро встает вопрос о целесообразности ведения дальнейшей деятельности. Существует несколько вариантов «развития сюжета», включая проведение процедуры реорганизации юр.

лица и ликвидации ООО. Все зависит от суммы долга перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами, а также от текущего положения дел.

Решение о закрытии компании должно быть взвешенным и обдуманным, так как процедура ликвидации фирмы тем или иным способом влечет за собой определенные юридические последствия.

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

Кто может выступить инициатором закрытия ооо?

Инициатором ликвидации ООО могут выступать:

• единственный владелец;
• собрание учредителей;
• руководитель общества;
• кредиторы;
• прокуратура;
• ФНС.

Чтобы вашу компанию не закрыли через суд, лучше взять ситуацию под контроль: нанять грамотного юриста, бухгалтера и арбитражного управляющего.

Запустить процедуру ликвидации общества можно на общем собрании его участников. Решение должно быть единогласным и добровольным. Обязательное условие – определение состава участников ликвидационной комиссии или выбор ликвидатора для осуществления законодательно установленных процедур по закрытию фирмы.

ЛИКВИДАЦИЯ ООО

ЧТО БУДЕТ, ЕСЛИ НИЧЕГО НЕ ДЕЛАТЬ

Если общество накопит существенную сумму задолженности, то никто просто так не простит его владельцам долги. Фирму рано или поздно ликвидируют в принудительном порядке через арбитражный суд по требованию кредиторов, прокурора или инспектора ФНС. Процедура банкротства юр. лица имеет свою специфику.

Результатами признания компании банкротом являются:

• принудительное взыскание долгов – конкурсная масса формируется из уставного капитала и дебиторской задолженности;
• списание оставшейся суммы задолженности при отсутствии средств для ее погашения;
• ликвидация ООО из реестра ЕГРЮЛ.

В отдельных случаях директора компании могут привлечь к уголовной ответственности, если будет доказан факт умышленного доведения предприятия до банкротства (см. ст. 196 УК РФ). Срок исковой давности по ст. «Преднамеренное банкротство» составляет 3 года.

Такая ситуация часто является следствием неграмотных действий руководства и арбитражного управляющего. Чтобы не доводить дело до «точки кипения», важно вовремя обратиться к проверенному юристу.

Если вы чувствуете, что ситуация выходит из-под контроля, то позвоните по телефону: +74994440000 и получите профессиональную консультацию юриста «РосКо».

МОЖНО ЛИ ЗАКРЫТЬ ООО – ДОЛЖНИКА?

Законодательство РФ позволяет в добровольном порядке закрыть организацию только после полного погашения долговых обязательств в порядке очередности.

В соответствии с ч.1 ст.64 гк рф необходимо соблюсти следующую очередность выплат:

• компенсировать ущерб, причиненный физическим лицам;
• перечислить заработную плату и другие выплаты (пособия, отпускные и т. д.) наемному персоналу;
• погасить имеющуюся задолженность по налогам и сборам перед бюджетом, пфр и фсс;
• выполнить свои финансовые обязательства перед банками, нко;
• погасить действующую задолженность перед контрагентами;
• распределить остатки имущества и денежных средств фирмы между участниками ооо.

нарушение процедуры погашения задолженности по ст.64 гк рф может повлечь за собой отмену действий по ликвидации компании и наложение штрафных санкций на учредителей. имейте в виду, что официальная ликвидация компании по ст. 61 гк рф подразумевает выездные проверки со стороны инспекторов фнс. проверяют деятельность общества с ограниченной ответственностью за последние 3 года.

процедура ликвидации по ст.61 гк рф больше подойдет юр. лицам, которые не вели деятельность в течение указанного периода времени, или обороты были минимальными, и у которых имеются все закрывающие документы.

перед принятием решения о ликвидации фирмы нужно взвесить все «за» и «против». процедура закрытия займет от 4 до 6 месяцев при условии обращения к профильным специалистам.

возможно, имеет смысл рассмотреть вариант так называемой «альтернативной ликвидации».

что такое альтернативная ликвидация

Самым быстрым и простым способом «избавления» от обязательств является смена директора и участников ООО на третьих лиц. В этом случае фирма продолжит свое существование, но уже без непосредственного участия предыдущих собственников бизнеса.

Механизм действий прост:

1. Оформляется продажа доли в уставном капитале юр. лица.
2. Решением владельца назначается новый директор компании.

Но имейте в виду, что данная процедура не избавит собственников и участников компании от субсидиарной ответственности по деятельности ООО.

ЛИКВИДАЦИЯ ООО С НУЛЕВЫМ БАЛАНСОМ

Последствия альтернативной ликвидации:

• средства от реализации компании пойдут в счет погашения имеющихся долговых обязательств и процентов по ним;
• контроль над деятельностью ООО и дальнейшее решение финансовых проблем по проданному юр. лицу будут возложены на нового собственника.

При правильном подходе к перепродаже бизнеса и регистрации полного комплекта документов указанный способ является полностью законным вариантом избавления от обременительного бизнеса.

Главным преимуществом альтернативной ликвидации ООО являются ускоренные сроки ее реализации. Оформление и регистрация документов займет всего 3-4 недели.

Недостаток у данной процедуры только один: необходимость платить новому владельцу бизнеса.

Поэтому важно посчитать расходы в зависимости от конкретных условий сделки, и только потом принять решение об отчуждении бизнеса в пользу третьего лица.

Для получения подробной консультации по вопросам создания, реорганизации и ликвидации предприятий всех видов собственности позвоните по номеру: +74994440000 или оставьте заявку на rosco.su. Мы закроем ООО с долгами и без долгов. Помните: каждый случай индивидуален, поэтому при выборе регистрационных действий важно заручиться поддержкой опытного юриста.

Статья подготовлена специалистами компании «РосКо – Консалтинг и аудит» https://rosco.su/

Ликвидация ООО без расчетного счета: особенности процедуры

Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» в статье 2 устанавливает, что ООО вправе открыть расчетный счет в банке для ведения хозяйственной деятельности. И так как открытие счета в банке является правом, а не обязанностью юридического лица, ликвидация ООО без расчетного счета также допускается.

Как правило, отсутствие расчетного счета у компании имеет место в тех случаях, когда она была зарегистрирована, но фактически не вела хозяйственной деятельности или когда на протяжении 2-х лет отсутствуют средства на счету и не проводятся финансовые операции. В последнем варианте договор банковского обслуживания прекращается по инициативе банка в одностороннем порядке и общество получает статус предприятия, которое не имеет расчетного счета.

Сразу обратим внимание на такой момент: закрыть ООО без счета получится только тогда, когда у него отсутствует задолженность перед бюджетом. Это связано с тем, что, согласно Налоговому кодексу, уплата налогов и общеобязательных платежей возможна исключительно в безналичной форме.

То есть, если у вас есть долг по налогам, скорее всего, вам придется открыть счет и погасить его. Хотя возможен и другой вариант выполнения обязательств перед бюджетом — наложение взыскания на имущество компании.

Но прибегать к нему не рекомендуется, потому что наложение взысканий значительно затягивает и усложняет процесс прекращения.

Варианты ликвидации ООО без расчетного счета

Закрытие юридического лица представляет собой прекращение его деятельности. Для проведения ликвидации ООО без расчетного счета есть несколько путей:

• «классическая» ликвидация, под которой подразумевается полное закрытие без перехода прав, обязательств и активов компаниям-правопреемникам;
• альтернативная ликвидация путем присоединения к другому юридическому лицу, при котором первоначальное общество закрывается и становится частью иной действующей компании, или слияния нескольких обществ, когда все они прекращают деятельность, но их правопреемником становится новая организация;
• продажа ООО посредством смены учредителей или оформления договора купли-продажи. В данном случае общество остается и продолжает действовать, прекращается только связь учредителей с ним.

Два последних варианта являются более простыми и быстрыми в реализации, но требуют участия посторонних лиц (покупателей, компании, к которой можно присоединиться). Для первого способа достаточно волеизъявления учредителей, поэтому используется он несколько чаще.

Мы предлагаем детальнее остановиться именно на классической ликвидации также и потому, что альтернативная проводится в одинаковом для всех юрлиц порядке, а эта предусматривает некоторые особенности для компаний без расчетного счета.

Порядок действий при «классической» ликвидации

Процедура прекращения деятельности общества с ограниченной ответственностью регулируется законами «О государственной регистрации юрлиц…» и «Об ООО». Согласно данным нормативным документам, она проходит в такие этапы:

— принятие учредителями решения о ликвидации компании, назначение ликвидатора или ликвидкомиссии. Этот вопрос, если участников несколько, выносится на общее собрание, единственный учредитель закрепляет свое волеизъявление соответствующим решением. Документ — решение или протокол общего собрания;

— уведомление налоговой инспекции по местонахождению юрлица про принятое решение. На направление сообщения отводится 3 дня, функция уведомления возлагается на ликвидатора. В налоговую подается заявление p15001, заполненное по предусмотренным приказом ФНС № ММВ-7-6/25 от 2012 года правилами, и оригинал протокола собрания/решения. Пошлину здесь платить не нужно;

— публикация в «Вестнике госрегистрации» сообщения о ликвидации ООО. Нужна для того, чтобы в течение 2-х месяцев кредиторы могли заявить о своих требованиях к компании. Причем публиковать уведомление придется даже тогда, когда фактически хозяйственная деятельность не велась;

— прохождение налоговой проверки. Этап не обязательный. Если компания не имеет счета, не осуществляла хозяйственную деятельность, но вовремя сдавала нулевые отчеты — налоговая вправе не проводить проверку. И, вероятнее всего, так и сделает;

— составление промежуточного и окончательного ликвидационных балансов. Когда нет требований кредиторов, штрафных санкций и движений по расчетному счету, балансы являются по сути одинаковыми. Промежуточный отдельно заверяется налоговым органом;

— регистрация прекращения деятельности ООО. Окончательный этап, для прохождения которого в налоговую подается заявление Р16001, ликвидбаланс и квитанция про уплату госпошлины (800 рублей). Заявителем является ликвидатор. На внесение записи в ЕГРЮЛ о закрытии юридического лица налоговой инспекции отводится 5 рабочих дней.

Количество этапов сокращается за счет того, что имеет место ликвидация ООО без расчетного счета — его не нужно закрывать и проходить связанные с этим процедуры.

Таковы основные моменты, касающиеся прекращения деятельности юрлица, которое не имеет счета в банке. Если у вас остались вопросы, обращайтесь в Центр правовых услуг «Империя».

Наши юристы предоставят исчерпывающие консультации, а также окажут практическое клиента сопровождение на протяжении всего ликвидационного процесса.

Больше об услугах Центра на странице http://cpu-imperia.ru/likvidaciya_ooo/.

Участники ООО не оплатил долю в УК: последствия

При открытии общества с ограниченной ответственностью учредители обязаны сформировать его уставный капитал в минимальном размере – 10 000 рублей (более подробно о его размере вы можете узнать из нашего материала — https://ooo4u.ru/razmer-ustavnogo-kapitala/). При наличии нескольких участников сумма УК делится на доли. Если же компанию учредил один собственник, то ему принадлежит доля в размере 100% капитала. Эти средства являются финансовой основой предприятия на начальных этапах его деятельности.

Закон обязывает учредителей оплачивать уставный капитал в срок, определенный учредительным договором или решением единственного участника. Этот срок не должен 4 месяца со дня регистрации юридического лица.

Последствия неуплаты

Если участник своевременно не выплатил номинальную стоимость своей доли, он лишается ее и выбывает из руководящего состава.

Неоплаченная часть капитала переходит в собственность юридического лица и может быть продана одному или всем оставшимся участникам.

Кроме этого владельцы предприятия имеют право продать эту долю третьему лицу при условии, что в уставе нет соответствующего запрета.

Сроки погашения задолженности

Невыплаченная доля должна быть реализована в течение 12 месяцев после того, как общество получило на нее право собственности. Если в указанный срок этого не происходит, доля погашается, другими словами, исчезает.

В результате этого уставный капитал общества уменьшается пропорционально ее номинальной стоимости. В некоторых случаях такое уменьшение недопустимо.

Поэтому задача собственников как можно быстрее перераспределить долю  между собой или реализовать ее.

Данное волеизъявление закрепляется протоколом общего собрания или решением единственного учредителя.

Ответственность выбывшего субъекта

Что касается личной ответственности самого выбывшего участника, то условие о ней должно быть закреплено в уставе. В противном случае общество не имеет права предъявлять к нему каких-либо требований.

В качестве санкций к нарушителю применяются штрафы и неустойки, размеры которых также устанавливаются учредительными документами.  

При его отказе удовлетворить предъявленную претензию, участники обращаются в суд. Как правило, подобные дела рассматриваются в пользу истцов, и ответчику присуждается обязанность не только выплатить штраф, но и погасить судебные издержки, понесенные истцами.

Вывод лица из состава учредителей

Нарушение сроков оплаты доли является поводом для исключения лица из числа собственников компании, даже, несмотря на то, что оно выплатило заявленный штраф и неустойку.

Для этого у него отбирается письменное заявление о выходе из состава учредителей. После чего созывается внеочередное общее собрание, на котором принимается решение об исключении участника из числа собственников предприятия.

Одновременно с этим рассматривается вопрос о перераспределении или продаже неоплаченной доли другому участнику ООО.

Вернуться в состав участников ООО

Нередки ситуации, когда просрочивший участник восстанавливается в правах. Общее собрание принимает решение о его повторном принятии в состав учредителей после того, как он оплатит долю. Вклад может быть сделан в денежном или имущественном выражении. 

Нет оплаты — нет доли в уставном капитале. Существует ли срок?

Для простоты рассмотрим такой пример.

Два физических лица А и Б решили создать ООО. Размер уставного капитала — 10 000 р. Доли равные: по 5 000 р. (50%) у каждого.

Лицо А внесло денежные средства на расчётный счёт ООО в размере 5 000 р. в счёт оплаты своей доли в УК.

Лицо Б свою долю в УК не оплатило.

По каким-то странным обстоятельствам в бухгалтерском балансе отсутствуют сведения о задолженности лица Б перед ООО по оплате своей доли.

Прошло некоторое время (год, два, три, четыре, пять, более пяти)… На протяжении всего этого времени участнк Б не принимал никакого участия в деятельности ООО. Все дела, весь бизнес вёл участник А. Настало время, когда дела у ООО пошли хорошо: появилась приличная прибыль.

И тут появляется участник Б с притязаниями на свою часть прибыли.

У участника А возник вопрос:  а имеет ли право участник Б на что-то вообще?

Пункт 3 ст.

16 Закона об ООО (ФЗ-14): в случае неполной оплаты доли в уставном капитале общества в течение срока, определяемого в соответствии с пунктом 1 статьи 16 ФЗ-14, неоплаченная часть доли переходит к обществу. Такая часть доли должна быть реализована обществом в порядке и в сроки, которые установлены статьей 24 ФЗ-14.

Пункт 1 ст. 20 ФЗ-14: общество вправе, а в случаях, предусмотренных ФЗ-14, обязано уменьшить свой уставный капитал.

Уменьшение уставного капитала общества может осуществляться путем уменьшения номинальной стоимости долей всех участников общества в уставном капитале общества и (или) погашения долей, принадлежащих обществу.

Пункт 5 ст. 24 ФЗ-14: не распределенные или не проданные в установленный статьей 24 ФЗ-14 срок доля или часть доли в уставном капитале общества должны быть погашены, и размер уставного капитала общества должен быть уменьшен на величину номинальной стоимости этой доли или этой части доли.

ВОПРОСЫ:

1. Существуют ли какие-то сроки для того, чтобы применить указанные нормы по прошествии ряда лет?

2. Должен ли участник А доказать, что участник Б не оплатил свою долю? Предположим, что ООО создавалось пять лет назад и более, и никакие документы тех лет не сохранились. Или бремя доказывания оплаты доли участником Б полностью возлагается на участника Б?

______________________________________________________________________________

Моя позиция.

Закон не устанавливает каких бы то ни было сроков. Неоплаченная доля в силу закона переходит к обществу. Соответственно, когда бы участник ООО, неоплативший свою долю в УК, не обратился к ООО с теми или иными притязаниями, ему следует отказать со ссылкой на то, что он перестал быть участником ООО с момента перехода его доли в УК к обществу.