Обязанность выдавать кассовый чек или БСО лежит на предприятиях и индивидуальных предпринимателях по всей территории РФ. В большинстве случаев, когда выдается кассовый чек, – это операции, связанные с продажей товаров или оказанием услуг (выполнением работ). Однако не стоит забывать, что кассовый чек и БСО оформляются даже на расходную операцию. Т.е. при выплате денег. Одной из таких операция является прием у населения металлического лома.
Принимая лом у населения, нужно ли пробивать кассовый чек?
Начнем с того, что кассовый чек или бланк строгой отчетности обязан выдаваться при реализации любых операций, которые закон № 54-ФЗ признает «расчетными» (п.п. 1-2 статьи 1.2 — ССЫЛКА). К расчетным операциям согласно статье 1.
1 закона 54-ФЗ относятся, в том числе выплаты наличности и безналичные перечисления за товары, услуги, работы (далее – ТРУ). Признавать такие выплаты исключительно возвратом средств, ранее внесенных за ТРУ, не корректно. Самим законом № 54-ФЗ предусмотрен еще и «расходный» характер подобных операций. Т.е.
когда речь идет не о возврате денег за проданный товар, а о выплате за его покупку.
В частности, к такой «расходной» операции относится прием у населения металлолома. В абзаце 10 п.2 ст.2 закона 54-ФЗ прямо указано, что ККТ может не использоваться при расчетах за принимаемую у физлиц стеклопосуду и утильсырье. Исключением является металлолом, драгметалл и драгоценные камни.
При их приеме у хозяйствующего субъекта есть обязанность включать ККТ и выдавать чек. Данная обязанность касается всех организаций и ИП, принимающих лом. Не имеет даже значение: является ли такая деятельность основной или дополнительной. Кроме того, нет исключений в применении кассовой техники и по видам металлолома.
Иными словами, нет разницы цветной или черный лом сдает физическое лицо, ему в любом случае обязаны предоставить кассовый чек.
Как формируется кассовый чек при приеме металлолома от физических лиц
На кассовый чек, выдаваемый при приеме металлолома, распространяются требования о реквизитах, прописанные в п.1 статьи 4.7. закона 54-ФЗ и в приказе Налоговой Службы РФ №ММВ–7–20/229 от 21.03.2017. В частности, в документе необходимо отразить:
- признак расчетной операции. Поскольку при приеме металлолома происходит выплата денег, то в чеке ставится «расход» (тег 1054);
- применяемая налоговая система. Если совмещаются несколько режимов налогообложения, проставляется в чеке тот режим, который распространяется на деятельность с металлоломом и в рамках которого происходит текущий расчет. Неверное отражение в чеке налоговой системы наказывается по ст.14.5 (п.4) КоАП РФ. По этой статье ИП наказываются от 1500 до 3000 рублей, а юрлица – 5000-10000 рублей. Либо выносится предупреждение;
- предмет расчетной операции. Указывается название товаров, описываются услуги или работы (тег 1059). Стоит отметить, что можно сокращать наименования, но так, чтобы их можно было легко идентифицировать. Так, в своем письме №03–01–15/68652 от 25.09.2018 МинФин РФ пояснил, что в чеке можно поставить неполное название услуги, за которую происходит расчет. Но при условии дополнения названия, например, кодом, взятым из действующей у пользователя ККТ номенклатуры. По аналогии данное пояснение можно распространить и на металлолом.
Если нет своей кодировки, для металлических отходов названия и коды можно взять из Классификатора ОКПД2. Например, в чеке допускается указание «лом и отходы из стали 2 38.32.22.110» (кодировка из ОКПД2).
Как понять, кому нужна онлайн-касса в 2019 году и кто освобожден от ее применения до 2021 года
Несмотря на многочисленные разъяснения ФНС и Минфина, многие ИП и даже организации до сих пор не совсем понимают, должны они применять ККТ или нет. Рассказываем.
Нужна ли онлайн-касса ИП
Если вы ИП и еще не определились, нужна вам касса или нет, ответьте прежде всего на следующий вопрос:
Какой налоговый режим вы применяете?
Если вы применяете ПСН, то вам повезло, можете смело не применять ККТ. Освобождение от ККТ предусмотрено для ИП на ПСН при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета (например, товарного чека).
Исключение составляют ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если вы относитесь именно к таким ИП, вы должны применять ККТ на общих условиях.
Не нужна ККТ также самозанятым, применяющим спецрежим «Налог на профессиональный доход». При этом все кассовые чеки изготавливаются и передаются покупателям при помощи мобильного приложения «Мой налог». Кассу покупать не нужно (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).
Если вы применяете ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН, то по общему правилу вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовые чеки. Но тут тоже есть исключения. Ответьте еще на один вопрос:
Как и с кем происходят ваши расчеты?
Если вы работаете только с другими ИП и организациями, а все расчеты происходят в безналичной форме, кассу вы можете не применять. Но если при безналичных расчетах происходит предъявление электронного средства платежа (например, товары оплачиваются картой через терминал), то применение ККТ становится обязательным.
Если вы продаете товары и услуги населению или рассчитываетесь с контрагентами наличными, то по общему правилу вы также обязаны применять ККТ.
Но снова возможны исключения, и некоторые могут обойтись без кассы. Чтобы это понять, ответьте еще на один вопрос:
Какой именно деятельностью вы занимаетесь?
В ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ приводится большой перечень видов деятельности, по которым ИП могут не применять ККТ. Вот эти виды деятельности:
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (исключение – торговля из магазинов, павильонов, киосков и палаток на этих рынках и ярмарках – здесь нужно применять ККТ);
- торговля безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации и продажи товаров;
- деятельность страхового агента, продающего страховые полисы;
- торговля газетами и журналами на бумажном носителе, а также продажа в газетно-журнальных киосках сопутствующих товаров;
- продажа товаров и услуг в отдаленных или труднодоступных местностях;
- продажа ценных бумаг;
- обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
- сезонная торговля вразвал овощами, фруктами и бахчевыми культурами;
- прием от населения стеклопосуды и утильсырья;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
- вспашка огородов и распиловка дров;
- услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- сдача собственных жилых помещений в аренду (нежилые не считаются!);
- розничная продажа бахил;
- реализация с рук или лотка билетов в театры;
- продажа товаров через автоматические (не электрические!) торговые автоматы, принимающие оплату исключительно монетами.
Не нашли в списке своей деятельности? Не отчаивайтесь. Проверьте, вдруг вы имеете право на отсрочку перехода на применение ККТ до 1 июля 2021 года. Для этого ответьте на последний вопрос:
Есть ли у вас наемные работники, и занимаетесь ли вы перепродажей товаров?
Если на указанный вопрос вы ответили отрицательно, с большой степенью вероятности вы уже получили право не применять ККТ при расчетах за товары, работы и услуги до 1 июля 2021 года. По закону вы вправе не применять ККТ, если (ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ):
- самостоятельно оказываете услуги и выполняете работы;
- осуществляете реализацию товаров исключительно собственного производства.
Обратите внимание, что применяемый налоговый режим в целях получения отсрочки значения не имеет. Значение здесь имеет лишь факт самостоятельного ведения предпринимательской деятельности (без привлечения третьих лиц). При заключении трудового договора даже с одним работником вы обязаны не позднее 30 календарных дней приобрести и зарегистрировать ККТ.
Нужна ли онлайн-касса организации
Обязанность организаций по применению ККТ не зависит ни от применяемого режима налогообложения, ни от формы собственности, ни от численности персонала. Чтобы понять, нужна ли вашей организации ККТ, ответьте на вопрос:
Относится ли организация к числу «льготников», освобожденных от ККТ?
Полный перечень «льготников», освобожденных от применения онлайн-касс, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Так, вы освобождены от ККТ, если являетесь:
- кредитной организацией;
- организацией, которая осуществляет расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях;
- аптекой, расположенной в сельских населенных пунктах;
- государственной и муниципальной библиотекой;
- религиозной организацией;
- региональной и муниципальной парковкой.
Но если ваша компания в указанный список «льготников» не попадает, еще не факт, что на нее распространяется обязанность применять ККТ. Разобраться в этом поможет ответ на следующий вопрос:
Какие именно расчеты осуществляет ваша организация?
Организация может не применять ККТ в отношении расчетов, прямо указанных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. К таким расчетам отнесены:
- безналичные расчеты между организациями и ИП (касса понадобится только в тех случаях, когда при расчетах происходит предъявление банковской карты);
- безналичные расчеты, осуществляемые товариществами собственников недвижимости (ТСЖ, ЖСК, садоводческие товарищества и т.д.) за услуги товарищества и приеме платы за коммунальные услуги;
- безналичные расчеты, осуществляемые иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности;
- безналичные расчеты, осуществляемые образовательными организациями при оказании услуг в сфере образования;
- безналичные расчеты, осуществляемые физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
- безналичные расчеты, осуществляемые домами и дворцами культуры при оказании услуг населению в области культуры.
Если организация не практикует подобных расчетов, то опять же есть вероятность, что обязанность по применению ККТ на нее не распространяется. Такое возможно, если организация занимается видами деятельности, освобожденными от применения ККТ. Список этих видов деятельности приведен выше применительно к ИП.
Если, прочитав нашу статью, вы так и не смогли определиться, нужна ли вам онлайн-касса, можно пройти специальный тест «Нужна ли мне касса?» на сайте ФНС.
Кто может не применять онлайн-кассы в 2020-2021 году
На использование онлайн-касс перешло большинство представителей бизнеса, оказывающих различные услуги населению, а также занятых в сфере общественного питания, розничной торговли и вендинга. Но по прежнему актуальны вопросы: кто должен применять онлайн-кассы в 2021, отсрочки по онлайн — кассам, льготы в применении онлайн-касс.. Разберем эти вопросы в статье.
Применение ККТ в 2021 году
В соответствии с законом 54-ФЗ в обязательном порядке нужны онлайн-кассы для ООО и ИП при расчетах наличными с физическими лицами (статья 2 п.2.1 54 -ФЗ). Подробно об этом мы писали в статье «54 -ФЗ о применении ККТ». Однако некоторые предприниматели получили отсрочку перехода на онлайн-кассы, а есть и те, кто вовсе освобожден от использования касс.
Кто получил отсрочку?
Отсрочка действует для ИП без сотрудников, которые реализуют товары собственного производства или личные услуги. Зарегистрировать кассу им нужно до 1 июля 2021 года, до этого срока онлайн-кассы для ИП не нужны.
Типы расчетов, которые осуществляются без подключения онлайн-кассы
- при безналичных платежах между юрлицами и (или) ИП ( исключая использования банковской карты) (п. 9 ст. 2 54-ФЗ).
- при приеме оплаты за коммунальные платежи и услуги ТСЖ и потребительскими кооперативами в рамках устава;
- при приёме оплаты от населения за услуги образовательных, физкультурно-спортивных организаций, домов культуры и творчества.
- при продаже с рук абонементов и билетов в государственные театры. При этом при принятии электронных платежей обязаны перейти на работу с кассами.
Кто полностью освобожден от необходимости использовать онлайн-кассы?
Нужно ли покупать онлайн-кассу, например, няне, присматривающей за ребенком, сапожнику, сиделке или разнорабочему, занимающемуся вспашкой огородов или починкой крыш?
Нет, не нужно: эту категорию закон освобождает от покупки ККТ, если физическое лицо зарегистрировано в качестве самозанятого или ИП с системой налогообложения НПД (налог на профессиональный доход). В этих случаях чеки отправляются через приложение “Мой налог”. Подробно эта тема освещена в статье: “Нужна ли онлайн-касса для самозанятых”
Не нужны онлайн-кассы и при сдаче жилья в аренду. Торговцы сезонными овощами и фруктами вразвал, носильщики на вокзалах тоже не обязаны подчиняться новым правилам. От покупки онлайн-касс в том числе полностью освобождены следующие категории ИП и организации, торгующие:
- квасом и молоком из автоцистерн, а также керосином в разлив;
- газетами, журналами и прочими товарами в киосках;
- живой рыбой;
- изделиями народных промыслов;
- мороженым в киосках.
Не нужна ККТ при:
- реализации ценных бумаг,
- реализации билетов и талонов для проезда в транспорте, если она производится непосредственно в салоне;
- работе с ключами и металлической галантереей;
- Полный список видов деятельности, кому онлайн-касса не нужна, приведен в статье 2 закона 54-ФЗ.
- ИП на патенте при определенных видах деятельности освобождены от применения ККТ вне зависимости от наличия работников
- К таким видам деятельности относятся:
- услуги фотоателье, фото -кино лабораторий;
- ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- ремонт мебели и др.
Полный перечень видов деятельности приведен в п. 2.1 54-ФЗ.
А что делать предпринимателям, находящимся в труднодоступных местностях или отдаленной местности без интернета?
В Федеральном законе № 54-ФЗ есть разница в применении онлайн-касс относительно отдаленной труднодоступной местности и местностей, где нет интернета.
Если предприниматель работает в местности, удаленной от средств связи
Онлайн-кассы для сельской местности: особенности использования
С лета текущего года необходимость применения онлайн-кассы коснулась практически всех предпринимателей и юрлиц, занятых в торговле.
Согласно закону ФЗ-№54, ведение продаж без упомянутого оборудования влечёт за собой наложение штрафов.
Многих жителей сёл и деревень беспокоит вопрос: обязательна ли онлайн-касса в сельской местности? Кто может обойтись без неё и предвидится ли внесение в законодательство каких-либо послаблений?
Деятельность предпринимателей в отдалённых посёлках развивается не настолько активными темпами, как в городах.
Главным образом, ИП в деревнях занимаются мелким бизнесом, связанным с фермерским хозяйством, выращиванием урожая овощей, реализацией продукции из личных хозяйств, с пасек и животноводческих ферм.
Кроме того, в сёлах имеются небольшие магазины и придорожные кафе, а жители сёл, находящихся вблизи туристических объектов, занимаются изготовлением и продажей сувенирной продукции.
Сельчане чаще всего регистрируются как ИП с выплатой единого налога на вмененный доход или используя патентную систему налогообложения. Свою продукцию они реализуют оптом, а также на сезонных ярмарках и рынках. В небольших деревенских магазинах продают продукты питания, одежду, товары первой необходимости, инструменты, канцелярские принадлежности и т.д.
Кому в селе можно вести торговлю без кассы-онлайн?
Большинству представителей малого бизнеса в сёлах всё же придется следовать новым правилам, но предусмотрены и исключения. В зависимости от зарегистированной формы собственности хозяевам торговых точек нужно приобретать современные онлайн-кассы.
Законом предусмотрены исключения для тех, кто реализует продукты питания на рынках или ярмарках. Их закон № 54-ФЗ освобождает от работы на ККТ с интернет-подключением. То есть пока онлайн касса в сельской местности необходима только магазинам и пунктам общественного питания (столовым и кафе).
Особенно это касается тех ИП, кто торгует табачными изделиями и алкоголем.
Существуют и некоторые нюансы. Если ИП занимается не только торговлей своими продуктами на рынке, но и дополнительной деятельностью, не получившей от государства отсрочку, то касса обязательна. Без установки новой ККТ разрешено осуществлять следующие виды деятельности:
- продажа изделий, созданных собственноручно (одежда, сувениры и т.д.);
- распиловка дров;
- продажа с рыночных прилавков;
- торговля молоком, молочными продуктами;
- торговля топливом на розлив;
- торговля своими овощами и фруктами.
В законе ФЗ-54 приведён целый перечень видов предпринимательской деятельности, которые имеют право работать без онлайн-кассы.
Дополнительные преференции предоставляются тем населённым пунктам, где нет доступа в интернет. В этом случае купить онлайн-кассу всё же придется, но не нужно будет отправлять онлайн фискальные данные в налоговую.
Для магазинов установка кассовой техники не потребуется только в труднодоступных посёлках.
В малых и отдалённых поселениях продавцы тем не менее обязаны выдавать покупателям чеки и выводить их по требованию БСО. В них должна отображаться следующая информация:
- номер документа (чека);
- наименование купленного товара;
- количество товара;
- способ оплаты товара покупателем;
- сумма налога НДС;
- название торгующей организации или фамилия ИП;
- должность человека, выдавшего чек.
Какие населённые пункты считаются труднодоступными?
К ним относятся малонаселенные местности, являющиеся практически непроходимыми для наземного транспорта. Также к ним относятся те удалённые сёла и деревни, в которых численность населения меньше 10 тысяч человек.
Предприниматели, осуществляющие деятельность в них тем не менее не должны использовать старые кассовые аппараты. Они обязаны применять онлайн кассовые устройства, но в автономном режиме.
Это касается и подразделений медучреждений, акушерских пунктов и аптек, работающих в деревне на основании лицензии, разрешающей фармацевтическую деятельность, и реализующие лекарственные препараты.
Какую кассу лучше выбрать для магазина в селе?
В сельских торговых точках нет большого потока покупателей, поэтому для них можно приобретать самое простое кассовое оборудование с возможностью выхода в онлайн.
Главная его задача — зафиксировать факт продажи, чтобы выдать чек и отправить сведения в контролирующий орган.
Существуют даже мобильные модели кассы, не требующие подключения к электричеству и оснащённые минимумом функциональных возможностей.
С 2021 года предприниматели обязаны будут указывать в чеке весь список проданных товаров. В связи с этим в онлайн-кассы для сельской местности должны быть установлены особые программы для розницы.
Со стороны государства обещана компенсация на покупку такой техники, которая должна быть установлена в сельском магазине с теми же требованиями к оборудованию, как и в любом другом субъекте предпринимательства. За нарушение правил закона на компанию или ИП будут оформляться штрафы, вплоть до запрета на торговлю на некоторый период.
Ограничение применения онлайн-касс в сельской местности — вполне оправданно, ведь риск потери финансов государством при сокрытии доходов от ИП в мелком поселении является совсем небольшим.
Отменят онлайн-кассы в посёлках или нет?
Депутаты Государственной Думы сегодня рассматривают ряд законопроектов, в которых говорится о внесении поправок в Федеральный Закон «О применении ККТ». В том числе выдвигаются предложения об отмене и отсрочке применения такого кассового оборудования в сёлах и деревнях, где представители малого бизнеса работают по системе ЕНВД. Но пока такая перспектива остаётся лишь призрачной.
На практике власти неохотно принимают поправки, которые ослабляют контроль над доходами граждан. В любом случае, приобрести онлайн-кассу для ведения бизнеса в селе стоит, пока поправки не приняты, ведь на полное рассмотрение и утверждение данного законопроекта может понадобиться несколько месяцев.
Кто может не применять ККТ в 2022 году
Всё «волны» перехода на онлайн-кассы уже прошли, поэтому отсрочек больше нет. Но некоторые предприниматели всё равно освобождены от применения касс по ст. 2 закона 54-ФЗ.
Предприниматели на налоговом режиме НПД, могут обойтись без кассы. Они формируют платежные документы прямо в приложении «Мой налог».
По сути это те же самые кассовые чеки, только их выдача максимально упрощена: без кассовых аппаратов, чековой ленты и фискального накопителя. По итогам месяца на основе чеков для самозанятого автоматически рассчитывается налог.
Розничная торговля и услуги населению без ККТ
Не возбраняется продавать без кассы квас или мороженое из киоска, сезонные овощи, фрукты и бахчевые культуры на открытых прилавках (вне павильонов и магазинов). Без ККТ можно окрашивать или ремонтировать обувь, делать ключи и мелкую галантерею, сдавать в аренду жилье, если оно принадлежит предпринимателю на праве собственности.
Не требует применения кассового аппарата и розничная продажа бахил (например, в поликлинике через специальные автоматы), уход за престарелыми и пожилыми людьми, прием от населения вторсырья, обеспечение питанием учащихся и работников образовательной сферы.
Полный перечень услуг и товаров, которые можно продавать без применения кассовой техники, отражен в п. 2 статьи 2 закона № 54-ФЗ о ККТ. Дополнительные разъяснения о продаже овощей вразвал есть в письме Минфина от 09.08.2018 № 03-01-15/56516.
Также освобождены от касс образовательные учреждения, физкультурно-оздоровительные организации, муниципальные дома культуры и досуга. Индивидуальным предпринимателям можно продавать без кассы билеты и абонементы на концерты государственных театров, но только если продажа ведется с рук (или с лотка). Через интернет уже нельзя — п. 14 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
Работа на патентной системе
Предпринимателям на патентной системе повезло больше: для них есть отдельный перечень видов деятельности, освобождённых от применения онлайн-касс.
Без ККТ можно работать, если вы работаете на фрилансе (например, как дизайнер, разработчик, фотограф или репетитор), занимаетесь пошивом или ремонтом одежды и обуви, оказываете услуги химчистки одежды, услуги по ремонту ювелирных изделий и т.д.
Правда, в этом случае будьте готовы представить другой платёжный документ, подтверждающий сделку с клиентом. О перечне доступных услуг и требованиях к документу есть информация в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ.
Нужна ли касса ИП для расчетов с организациями
Касса не нужна при расчетах ИП с организациями при условии, что платежи оформляются безналичным переводом с одного расчетного счета на другой. В данном случае подтверждением сделки являются платежное поручение банка и акты.
Кто еще может работать без кассы
Работать таким способом можно, находясь в отдаленных или труднодоступных районах страны, в сельской местности. Список районов, считающихся труднодоступными, можно посмотреть на сайте администрации вашего региона. Он утверждается региональным правительством.
Статья актуальна на 24.01.2022
Розничные рынки. Когда касса и ОФД обязательны | Платформа ОФД — Оператор фискальных данных, фискальный оператор (Эвотор ОФД)
Главная Новости Розничные рынки.
Когда касса и ОФД обязательны
В конце марта стала известно, что планируется ужесточить правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ) на розничных рынках, писали СМИ со ссылкой на материалы госкомиссии по противодействию незаконному обороту промышленной продукции. Предполагается, что скоро большинство работающих на рынках продавцов обяжут использовать кассы при расчетах с покупателями.
О необходимом для легальной работы розничной точки на рынке подробнее здесь
В каких случаях на рынках ККТ необходима
Использование кассы является обязательным в случае, если продавец изготавливает или продает:
- Подакцизные товары, в том числе алкоголь, табак, топливо, автомобили и мотоциклы, спиртовые настойки — полный перечень в статье 181 Налогового кодекса РФ.
- Непродовольственные товары из перечня, утвержденного кабмином. В список входит большая часть одежды, обувь, автотранспорт, резиновые, пластмассовые и медицинские изделия, изделия из кожи, мебель — всего 17 категорий товаров.
- Товары, которые подлежат обязательной маркировке. На сегодняшний день это шубы, парфюмерия, фотоаппараты, обувь, товары легкой промышленности, в том числе некоторые виды одежды, табак. В 2021 году под обязательную маркировку попадут молочная продукция, питьевая бутилированная вода, велосипеды.
Касса должна быть подключена к оператору фискальных данных (ОФД).
Предприниматели, которые ведут деятельность в населенных пунктах до 10 тысяч жителей и с нестабильной связью, могут использовать онлайн-кассы без подключения к ОФД.
Списки таких населенных пунктов утверждаются властями каждого региона специальными постановлениями. Вместо чека предприниматели при желании могут выдать клиенту бумажную квитанцию или бланк строгой отчетности с указанием обязательных реквизитов (в соответствии со статьей 4.7 54-ФЗ «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности»).
Когда можно обойтись без касс
- Работать без касс пока могут предприниматели на любом СНО, у которых нет своих сотрудников. Но такие ИП должны либо продавать товары собственного производства или лично оказывать услуги. Правда, и для них отсрочка по кассам закончится совсем скоро: с 1 июля 2021 они тоже должны будут использовать ККТ.
То есть, без касс ближайшие пару месяцев могут работать парикмахеры, фотографы, дизайнеры, «мужья нас час» и другие специалисты при зарегистрированной деятельности.
- Кассы могут не использовать ИП с патентной системой налогообложения, у которых нет наемных работников. Их деятельность должна подпадать под список, указанный в cт. 2 п. 2.1 54-ФЗ.
Это, к примеру, пошив и ремонт одежды-обуви, химчистка, услуги прачечной и так далее. Однако предприниматель в момент расчета должен выдать документ, подтверждающий факт оплаты.
- Кассы на рынках не нужны (при продажах на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах), если торговля ведется в открытом помещении (прилавке).
Однако это не распространяется на товары, указанные выше, в блоке «В каких случаях на рынках ККТ необходима».
- Кроме того, кассы не нужны при разносной торговле продовольственными и непродовольственными товарами с рук (лотков, корзин, тележек), мороженым в киосках, безалкогольными напитками в розлив, а также молоком или питьевой водой (правда, в этом году вступит в силу норма об обязательной маркировке молочной продукции).
- Кассовую технику можно не использовать при сезонной продаже фруктами и овощами на развалах, в том числе бахчевыми культурами, торговлю с автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, керосином, продажу лотерейных билетов. Без кассы можно продавать газеты и журналы, но при условии, что их доля в торговой точке составляет не менее 50 процентов).
- Не нужны кассы при приеме у населения стеклотары или иного утильсырья (за исключением металлолома), изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей.
Кассы не применяются в отдаленных и труднодоступных местностях. Список таких районов формируют региональные власти. При этом, в момент расчета ИП по требованию должен выдать вместо кассового чека другой документ о получении средств.
Освобождены от ККТ самозанятые, в том числе имеющие ИП, которые уплачивают НПД. Вместо касс они должны использовать специальное приложение «Мой налог», через который отправляют клиентам электронные чеки, ведут учет и оплачивают налоги.
Кассы также не нужны, если ведется продажа с автоматов, не подключенных к сети и принимающих только монеты. К примеру, автоматы по продаже жвачки, шариков, мелких игрушек, которые часто можно увидеть в магазинах.
Если продается товар с ЛПХ
Как быть гражданам, которые ведут личное подсобное хозяйство и хотят продавать излишки продукции с огорода?
В случае, если участок не превышает полгектара или другую предельно допустимую площадь, определяемую каждым регионом — кассы не нужны. Если площадь выше — закон рассматривает это как крестьянское (фермерское хозяйство) — то есть, надо регистрироваться, использовать ККТ, платить налоги.
Но даже если участок не превышает допустимую площадь, нужно получить справку, в которой будет указан собственник земли (сам продавец, либо его родственники), на которой выращена продукция с указанием площади. Также по правилам ряда рынков, необходимо получать разрешение на ведение торговли в местной администрации.
Будут ли увеличиваться штрафы
В рамках задач по усилению контроля за соблюдением кассовой дисциплины на розничных рынках, Минфин России и ФНС России подготовили предложения:
«дополнить ст. 14.5 КоАП положением об ответственности для управляющей рынком компании за предоставление юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю торгового места на рынке в случае, если таким лицом не представлены документы о зарегистрированной в установленном порядке контрольно-кассовой технике».
Возможно и увеличение размера штрафов:
- на должностных лиц в размере от 45 тысяч до 50 тысяч рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от 350 тысяч до 800 тысяч рублей;
- на юридических лиц — от 450 тысяч до 800 тысяч рублей.
Сейчас основные санкции за неиспользование ККТ:
- от 25 до 50 % от суммы расчета без ККТ для должностных лиц (от 10 000 рублей). Для юрлиц: от 75 до 100 процентов (не менее 30 000 рублей).
- в случае повторного нарушения ИП грозит дисквалификация на срок от одного года до двух лет, юрлицу могут приостановить деятельность на 90 дней.
Кто может не применять кассу после 1 июля 2021 года
Кассовая реформа, начавшаяся в 2017 году, затронула практически весь бизнес.
Однако правительство сжалилось и разрешило до 1 июля 2021 года ИП без работников на любом налоговом режиме
не применять онлайн-кассу:- при продаже товаров собственного производства,
— при оказании услуг или выполнении работ.
Поэтому 01.07.2021 года состоится последняя волна перехода предпринимателей на онлайн-кассы .
Но нужно помнить, что некоторые компании и ИП вовсе освобождены от применения ККТ. Кто эти счастливчики, давайте разбираться.
Кто может вообще не применять ККТ
От использования ККТ освобождены организации и ИП в следующих случаях:
- Деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях
- По видам деятельности (п. 2 ст. 2 Закона 54-ФЗ):- сдача ИП в аренду собственных жилых помещений— продажа газет и журналов (оборот не менее 50%)- продажа ценных бумаг- питание учащихся- рынки без помещений, ярмарки-разносная торговля- киоски с мороженым и безалкогольными напитками в розлив- торговля молоком, маслом, квасом, живой рыбой с цистерн- овощи, фрукты и арбузы вразвал- прием стеклотары- ремонт и окраска обуви- изготовление и ремонт ключей- присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами- реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов- вспашка огородов и распиловка дров- услуги носильщиков на вокзалах и в портах- продажа бахил в розницу и др.
- ИП на патенте кроме розницы, общепита и перевозок
- Самозанятые плательщики
- И в других случаях (аптеки в селах, услуги в области образования, спорта, культуры, религиозных обрядов и др.)
На ПСН касса нужна в рознице, общепите и перевозках. При остальных видах патентной деятельности ККТ можно не использовать! Например, при ремонте жилых помещений, парикмахерам, дизайнерам, репетиторам, программистам.
ИП на упрощенке в общем случае должен использовать кассовый аппарат. Однако в вышеперечисленных случаях предприниматель, в том числе на УСН , может работать без ККТ. Например, когда упрощенец сдает в аренду собственные жилые помещения или продает в киосках мороженое.
Что грозит за работу без кассы
- Штраф за неприменение ККТ для юрлица — от 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.
- Для должностного лица — от 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.
- Связанные темы:
- Приобрести и настроить онлайн-кассу
- Где взять электронную подпись
- Товарный чек вместо ККТ
- Налоговые режимы для ИП
Изменения 2021 в применении онлайн-касс (ККТ), в т. ч. для ИП с 1 июля 2021 года
1.
ИП без работников и онлайн-касса
2.
Кто не применяет ККТ после 01.07.2021
3.
Новое при работе с онлайн-кассами в 2021 году
4.
Ответственность за нарушение работы с ККТ
5.
С 1 июля 2021 года заканчивает свое действие льгота для ИП без работников, которые оказывали услуги, выполняли работы или занимались производством. С указанной даты данная категория бизнесменов должна применять онлайн-кассу на общих условиях.
Освобождение они могут получить, только если подпадают под другую льготу неприменения ККТ.
Никаких продлений сроков льготы и отмены обязанности по применению онлайн-кассы для ИП без работников, оказывающих услуги, выполняющих работы или производящих собственную продукцию, не предусмотрено.
Кто же может продолжать работать без ККТ в 2021 году? Рассмотрим этот вопрос подробнее.
Кто не применяет ККТ после 01.07.2021
Список тех, кто может работать без ККТ или может быть освобожден от применения ККТ, приведен в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
К льготникам по применению онлайн-касс в 2021 году отнесены:
| КТО МОЖЕТ НЕ ПРИМЕНЯТЬ ОНЛАЙН-КАССУ ПРИ РАСЧЕТАХ | |
| По виду деятельности | Продажа газет и журналов на бумажном носителе
|
| По применяемой системе налогообложения | ИП и физлица, применяющие налог на проф. доход (самозанятые) ИП, применяющие ПСН по некоторым видам деятельности – при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего расчет и содержащего все необходимые реквизиты |
| По месту нахождения |
При расчетах в труднодоступных и отдаленных местностях при условии:
|
| Специальные организации | Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах в сельской местности Продажа религиозных предметов и оказание религиозных услуг религиозными организациями Государственные библиотеки – при оказании платных услуг населению в зданиях библиотек |
| По способу расчета | Безналичные расчеты между ИП и/или организациями, кроме расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением Безналичные расчеты:
|
| В любом случае при торговле подакцизными товарами или товарами, подлежащими маркировке средствами идентификации, применение ККТ обязательно. При расчетах с помощью автоматического устройства для расчетов применение ККТ обязательно (кроме розничной торговли бахилами и питьевой водой в розлив) |
Новое при работе с онлайн-кассами в 2021 году
Законодательная работа с онлайн-кассами продолжается, поэтому изменения в ККТ – порядке ее применения и правилах печати чеков – происходят на постоянной основе.
Какие изменения в ККТ еще ждать бизнесменам в 2021 году, а какие изменения применения ККТ уже произошли, опишем в таблице.
| ИЗМЕНЕНИЯ В РАБОТЕ С ККТ В 2021 ГОДУ |
| С 01.01.2021 |