Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов?

Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов? Евгений Смирнов # Налоги Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов?

В 2017 году была большая волна недовольства. Многие ИП получили требования об оплате страховых взносов в полном размере, по несколько сотен тысяч рублей. Речь шла о требованиях со стороны ФНС.

  • Моделируем ситуацию
  • Как и сколько платить
  • Может ли ИП без дохода не платить страховые взносы
  • Отчетность в налоговую

Бывает ситуация, когда человек открылся как индивидуальный предприниматель, стал на учет, но не ведет никакой финансовой и трудовой деятельности. Просто открылся и больше ничего не делает. У него нет дохода, нет продаж, нет заказчиков. Соответственно, доход у него нулевой.

Многие предприниматели, попав в такую ситуацию, допускают серьезную ошибку.

Они рассуждают следующим образом: «Раз у меня нет дохода, нет никакой деятельности в рамках ИП, значит, не нужно сдавать никакой отчетности, и я ничего не должен платить».

Грубо говоря, он «забивает» на свое ИП. А потом через какое-то время очень удивляется, когда получает требования об оплате страховых взносов в максимальном размере.

Пару лет назад была большая волна по этому поводу. Многие ИП получили требования об оплате страховых взносов в полном размере, по несколько сотен тысяч рублей. Речь шла о требованиях со стороны ФНС. От 150 тысяч до чуть ли не полумиллиона рублей. Соответственно, чтобы не попасть в такую ситуацию, я написал эту небольшую статью.

Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов?

Моделируем ситуацию

Мы рассмотрим конкретный пример для индивидуальных предпринимателей на УСН 6%, без доходов в 2022 году. Здесь важно проговорить вводные данные. Дело в том, что для каждой системы налогообложения ситуация будет несколько иная, чем для упрощенцев.

На входе имеем ИП на УСН 6%. ИП было открыто до первого декабря 2017 года. Либо, после 1 января 2018 года и до 1 декабря 2018 года. Сейчас объясню, откуда взялось это странное требование.

Мало кто помнит, что в июле 2017 года был принят Федеральный закон № 173 ФЗ, в котором меняется понятие первого налогового периода для ИП на УСН. Дело там не только упрощенцев касается, но мы рассматриваем сейчас именно ситуацию для них. Суть этого закона в следующем.

Если, например, ИП на УСН открылся в декабре 2017 года, то он первый раз будет отчитываться не за декабрь 2017 года в 2018 году, а за декабрь плюс полный 2018 год.

Например, если ИП открылся в ноябре 2018го, то первый раз отчитываться необходимо за ноябрь и декабрь 2018 года, плюс за полный 2019 год. То есть, первый раз сдавать декларации он будет в 2020 году. Соответственно, в плане отчетности должны произойти большие изменения.

Но, на самом деле, на данный момент таких пояснений со стороны ФНС, Минфина, ПФР пока не было. А изменения точно будут. Потому что они коснутся налоговой декларации. Если раньше декларации сдавались за календарный год, например, за 2015, за 2016 год, то теперь те ИП, которые открылись в декабре, будут иметь иной первый налоговый период.

Пока никаких пояснений не было. Но как только появятся, я обязательно напишу статью на этом сайте.

Другие данные: ИП без сотрудников, не имеет дохода, мы уже об этом писали. Важный момент. Что значит ИП без доходов? Многие ошибаются, рассуждая подобным образом: «Я за такой-то период заработал миллион и потратил миллион.

Это значит, что у меня нулевой доход». Нет. Ключевая особенность ИП на УСН 6 процентов в том, что у него не учитываются расходы. Если вы заработали миллион и потратили миллион, ваш доход все равно – миллион.

Ведем речь о доходе, а не о чистой выручке, как многие ошибочно думают.

Последний момент. У ИП нет долгов по налогам и сборам за предыдущие отчетные периоды. Нет штрафов и пени.

Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов?

Как и сколько платить

С налогом по УСН понятно – если не было дохода, значит, налог не платить. Следующий момент, на котором спотыкаются начинающие – не платят страховые взносы за себя. Если нет дохода, то за 2018 год вы должны заплатить 26 545 рублей пенсионного страхования и 5840 рублей медицинского страхования ФФОМС. Итого – 32385 рублей.

Если вы открылись после 1 января 2018 года, но до 1 декабря 2018 года, то придется пересчитать взносы за неполный год.

Хочу предостеречь от частой ошибки. Те ИП, которые работают неполный год или не используют бухгалтерские программы, которые все это автоматически считают, берут и делят числа эти на 365 и умножают на нужное количество дней. Так делать нельзя ни в коем случае. Алгоритм должен быть совсем иной.

Соответственно, вам нужно будет самостоятельно это все посчитать либо обратиться в ФНС. Но лучший вариант – использовать программы, специально предназначенные для ИП. Они автоматически все считают, учитывают дату открытия и другое.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование нужно оплатить строго до 31 декабря 2018 года. Лучше это сделать за несколько дней до окончания года и не тянуть до 31 декабря, чтобы платеж не завис и не было других проблем.

Может ли ИП без дохода не платить страховые взносы

Многие считают, что сумма в 32 385 рублей довольно существенная и хотят на этом деле сэкономить. Есть шесть категорий, которые могут временно не платить взносы за себя. Но сразу предупреждаю: для того чтобы получить эту льготу, ее нужно оформить заранее.

Вы должны обратиться в ФНС и ПФР, чтобы понять какой пакет документов нужно собрать и предоставить для получения льгот. Но не наоборот – вы перестаете платить, а потом пытаетесь получить льготы.

Читайте также:  Заполнение платежного поручения — образец в 2022 году

Если хотите сэкономить на взносах за себя, то решите этот вопрос заранее.

Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов?

Отчетность в налоговую

Необходимо сдать налоговую декларацию за 2018 год до 30 апреля 2019 года. Это нужно сделать обязательно. Даже если она нулевая.

Почему? Если не сдадите налоговую декларацию, то вам насчитают взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование в максимальном размере – 212 360 рублей.

 Большинство ИП в 2017 году попали в такие проблемы потому, что не сдавали налоговые декларации за предыдущий год. Думали, что нет дохода, значит, декларация сдаваться не должна. Это большая ошибка.

У вас должна быть книга учета доходов и расходов, даже нулевая. Ее не нужно сдавать вместе с декларацией, как это было несколько лет назад. Сейчас сдаете только декларацию, но книга должна быть. Если инспектор ее попросит, вы должны будете ее предоставить. Она должна быть распечатана, подписана, прошита, с печатью.

На этом я заканчиваю свой материал. Если у вас возникли вопросы – пишите в х. С удовольствием на все отвечу!

Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз

Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов? Если вы не торопитесь легализовать свою предпринимательскую деятельность только потому, что налоги ИП кажутся вам неподъемным бременем, то вы просто не умеете их готовить. Разобраться в основных нюансах систем налогообложения стоит уже ради экономии собственных денег. А сэкономленные деньги, как известно, ничуть не хуже заработанных. Так что, немного терпения, и вы станете чуть-чуть богаче.

Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.

Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:

  • общая система налогообложения или ОСНО;
  • упрощенка Доходы или УСН 6%;
  • упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
  • единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
  • патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).

Приводим краткий обзор налоговых режимов для ИП в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчетов.

Режим Что облагается и по какой ставке Когда надо платить налог
ОСНО 13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18% При наличии реальных доходов
УСН Доходы 6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%) При наличии реальных доходов
УСН Доходы минус расходы от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота
ЕНВД 15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%) Независимо от наличия реальных доходов
ПСН 6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством Независимо от наличия реальных доходов

Кроме налогов от предпринимательской деятельности все ИП должны платить за себя страховые взносы. Взносы – это не налоги, а обязательные платежи на собственную пенсию и минимальную медицинскую страховку. Расчет взносов привязан к МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются.

В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.

Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.

Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.

Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.

Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.

Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:

  • страховых взносов, платить которые надо обязательно;
  • налогов согласно выбранному режиму.

Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.

Режим Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов
ОСНО Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог
УСН Доходы Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог
УСН Доходы минус расходы Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог
ЕНВД Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог
ПСН Взносы никак не уменьшают стоимость патента

Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

Читайте также:  Надо ли сдавать декларацию, если нет доходов?

На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.

Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.

Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников. Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет.

Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей.

В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.

Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000

Минимальный налог при УСН доходы — если нет доходов, в 2020 году

«Упрощенка» дает возможность платить существенно меньший налог по сравнению с ОСН (общей системой налогообложения). Таким образом, государство пытается поддержать малый бизнес, позволить ему развиваться.

  • Что нужно знать
  • Нужно ли платить минимальный налог при УСН

Рассматриваемый режим налогообложения имеет множество нюансов и ограничений – об этом необходимо помнить при формировании отчетности.

Что нужно знать ↑

  • УСН (упрощенная система налогообложения) используется на сегодняшний день очень многими индивидуальными предпринимателями.
  • При регистрации юридического лица органы по собственной инициативе предлагают данный режим работы с налоговой базой.
  • Минимальный налог при УСН на доходы – 6%, в то время как для ОСН данное значение несколько больше.

Сущность налогообложения

Налогообложение на сегодняшний день представляет собой систему распределения доходов между различными субъектами:

  • физическими лицами;
  • юридическими лицами;
  • государством.
  1. Сами налоги представляют собой фиксированные платежи в бюджет, которые взимаются в пользу государственного бюджета Федеральной налоговой службой на основе действующего законодательства.
  2. Все юридические основания для перечисления налога в пользу бюджета максимально подробно отражены в статьях Налогового кодекса Российской Федерации, а также иных нормативных документах и актах, касающихся налогообложения.
  3. Налоговая система представляет собой один из важнейших инструментов финансового регулирования, одновременно выполняющий сразу несколько важных задач:
  1. Позволяет избежать сбоев в экономике путем компенсаций нехватки средств за счет налогов.
  2. Сдерживает или же наоборот, стимулирует деятельность физических (юридических) лиц в каком-либо направлении коммерческой деятельности.

Важной особенностью налогов является то, что они не имеют целевого предназначения. После уплаты они применяются для решения самых различных задач.

  • При этом само государство не представляет налогоплательщику какой-либо эквивалент за передачу денежных средств в его пользу.
  • Основной характерной чертой налогообложения в Российской Федерации является полная безвозмездность.
  • Все режимы налогообложения, применяемые на территории РФ (УСН, ЕСН, ОСН) удовлетворяют самым важным принципам подобных систем:
  • процесс осуществления уплаты налогов должен быть максимально прост и понятен;
  • сам объект, налогообложение которого осуществляется, должен обладать 100% защитой от повторной уплаты денежных средств в бюджет государства.

Понятие минимального налога

  1. Важной особенностью упрощенной системы налогообложения является наличие такого понятия, как минимальный налог.
  2. Его размер составляет всего 1%, и «упрощенцы» обязаны выплачивать его в некоторых случаях по окончанию календарного года.

  3. Рассматриваемый налог имеет следующие особенности, о которых необходимо помнить и учитывать во избежание возникновения ошибок в бухгалтерском учете:
  • данный платеж совершается в обязательном порядке, если величина его окажется больше обычного налога по УСН;
  • при формировании отчетности лицо, выплачивающее минимальный налог, может включить разницу между обычным налоговым сбором (начисленным в общем порядке) и минимальным в перечень расходов по «упрощенке».

Иногда необходимо осуществлять перечисление минимального налога в бюджет. Подобные случаи максимально подробно рассмотрены в ст.№346.18 НК РФ.

Обязанность оплаты возникает:

  • если расходы, в пределах небольшой погрешности, практически равны доходам;
  • при формировании налоговой отчетности обнаружен серьезный убыток.
Читайте также:  Регистрация юридического лица в 2022 году

Минимальный налог выплачивается только по окончании всего календарного года (12 месяцев). Пока данный период не окончился, осуществлять перечисления нет необходимости.

Нормативная база

В качестве нормативной базы для вычисления и последующей уплаты налога рассматриваемого типа используется п.6 ст.№346.18:

  1. Налог обязательно выплачивают те, кто применяет в качестве налогооблагаемого объекта прибыль, из суммы которой вычтены все расходы.
  2. Вся сумма налогового сбора (минимального) за календарный год представляет собой 1% налогооблагаемой базы (данный момент подробно рассматривается в ст.№346.15 НК РФ).
  3. Случаи, когда необходимо включение всей разности между налогом минимальным и всей налоговой базой, обозначаются в п.7 ст.№346.18 НК РФ.

Рассматриваемого типа налог при УСН имеет следующую особенность – при осуществлении его оплаты полностью изменяется такой важный параметр, как налоговая база.

Юридические лица и предприниматели, выбравшие объектом налогообложения разницу между доходами и расходами, в качестве налоговой базы используют доход, выраженный в денежной форме.

Размер его должен быть уменьшен на сумму расхода. Данный момент регламентируется ст.№346.18 Налогового кодекса Российской Федерации. При выполнении расчета под налоговой базой понимаются доходы.

Все доходы, учет которых необходим при вычислении минимального налога, обозначается в ст.№346.15 Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются:

Вид потока Законные основания
Реализационные доходы какой-либо продукции, услуг, предварительно приобретаемых или производимых юридическим лицом ст.№249 НК РФ
Доходы от иной деятельности, не связанной с продажами ст.№250 НК РФ

Также бухгалтерам необходимо помнить о том, что при формировании налогооблагаемой базы ни в коем случае не следует учитывать:

Критерий Нормативная база
Пункты перечня (доходы различного типа) Присутствующего в ст.№251 НК РФ
Доходы юридического лица, облагаемые ставками на прибыль в размере 15, 9, 0 % Данный момент максимально подробно рассмотрен в п.3 п.4 ст.№284 НК РФ (порядок налогообложения оглашается в гл.№25 НК РФ)
Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем, которые облагаются НДФЛ по ставкам, величина которых составляет 35%, либо 9% Регламентируется п.2, п.4, п.5 ст.№224 НК РФ

Период, за который необходимо выплачивать минимальный налог, обозначается в ст.№346.19 НК РФ.

Нужно ли платить минимальный налог при УСН ↑

Случаи, когда необходимо платить минимальный налог, обозначают в НК РФ. Именно этим документом в первую очередь необходимо руководствоваться бухгалтерам, а также иным лицам, занимающимся формированием налоговой базы и отчетности на предприятии.

Нужно ли ИП платить налог на УСН 6%, если нет доходов?

Таблица: уплата налогов и сдача отчетности при наличие обособленного подразделения

Наличие каких-либо ошибок в расчетах может привести к довольно серьезным проблемам с налоговой службой, а также наложению штрафов и пени.

Если нет доходов

  • На сегодняшний день налоговое законодательство зачастую в некоторых регионах трактуется по-разному.
  • Несмотря на это, если юридическое лицо, работающее по упрощенному режиму налогообложения, не имеет доходов, то платить минимальный налог нет необходимости.
  • Подобное возможно в следующих случаях:
  • если все полученные доходы были использованы для выплаты заработных плат и иных обязательных текущих платежей;
  • если доход отсутствовал, а текущие платежи были свершены за счет заемных средств.

Фактически сумма налога рассматриваемого типа исчисляется только за прошедший календарный год в размере 1% от дохода.

Сумма высчитывается из дохода, полученного в результате коммерческой деятельности (ст.№346.15 НК РФ). Если же доход по каким-то причинам вовсе отсутствует, то налог рассматриваемого типа не начисляется.

В ст.№346.15 НК РФ дается четкое определение понятия «налоговая база». Следует руководствоваться данным разделом при формировании бухгалтерской отчетности.

В каких случаях платить

Очень важно при формировании бухгалтерской отчетности помнить о минимальной сумме налога при УСН. Доходы предприятия необходимо учитывать в обязательном порядке.

По окончании календарного года юридические лица и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения по схеме «доходы минус расходы», осуществляют расчет двух налогов:

Налог обычный (сумма доходов – сумма расходов) 15%
Налог минимальный (только доходы) 1%

После выполнения сравнения двух сумма в бюджет государства необходимо перечислить больший налог. Имеются некоторые важные нюансы, связанные с оплатой налога рассматриваемого типа:

  • в течение года достаточно сложно предсказать, возникнет ли необходимость в оплате минимального налога – именно поэтому каждый квартал (отчетный период) следует перечислять в пользу государства авансовые платежи (доход-расход * 15%);
  • срок оплаты минимального налога одинаков со сроком подачи в налоговую службу декларации (она необходима при использовании УСН):
Для индивидуальных предпринимателей До 30 апреля
Для различных организаций До 31 марта
  • когда возникает необходимость в оплате минимального налога, но были осуществлены авансовые выплаты, рассматриваемый налог можно уменьшить на всю его сумму;
  • коды бюджетной классификации для перечисления минимального налога и ЕСН различны.

В случае если величина авансовых платежей превышает величину обязательного к оплате минимального налога, остаток можно использовать на свое усмотрение:

  • вернуть на расчетный счет в банке;
  • использовать для оплаты в счет будущих календарных периодов.

Чтобы осуществить возврат переплаченных средств, необходимо написать в налоговую службу специальное заявление. Только на основании данного документа может быть выполнен возврат денег.

Минимальный налог обязаны рассчитывать все юридические лица, индивидуальные предприниматели по итогам года. Данное действие является строго обязательным.

Необходимо соблюдать все требования налоговой инспекции и действующего законодательства. В противном случае велика вероятность проведения камеральной проверки.

  1. Минимальный налог – один из инструментов влияния государства на ведение коммерческой деятельности.
  2. При помощи него осуществляется поддержка малого бизнеса, а также небольших производств, индивидуальных предпринимателей.
  3. Благодаря минимальному налогу слабым в финансовом плане организациям дается шанс остаться «на плаву» и вывести свое производство «в плюс».

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *