18.03.2020
Бухгалтерский ДЗЕН
подписывайтесь на наш канал 
Уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов предложил освободить малый бизнес от налогов и проверок в период эпидемии коронавируса. Соответствующее письмо бизнес-омбудсмен направил премьер-министру РФ Михаилу Мишустину.
В письме правозащитник отмечает: «Ситуация с мировой пандемией коронавируса и последовавшие за ней изменения на мировом рынке обострили и без того серьезные вызовы для российской экономики.
На текущий момент кризис особенно остро отразился на таких отраслях, как транспорт, туризм, организация мероприятий, общественное питание, образование. Однако велики риски и для широкого круга производственных и торговых предприятий.
Кроме того, падение курса рубля в ближайшее время затронет все отрасли реального сектора экономики, ориентированные на внутренний спрос».
По мнению Бориса Титова, комплексные меры поддержки, которые уже приняты правительством и ЦБ РФ, необходимо существенно расширить.
«На наш взгляд, в полной мере противостоять отрицательному воздействию последствий пандемии возможно только радикально изменив на ближайший период политику сбора налогов, проведения проверок, выдачи различных государственных разрешений», — отмечается в письме правозащитника.
В связи с этим бизнес-омбудсмен предложил в период пандемии коронавируса:
- предоставить полное освобождение от налогов для предприятий МСП на специальных режимах налогообложения;
- предприятия на ОСН с численностью сотрудников до 500 человек (кроме отдельных видов деятельности) освободить на 50% от уплаты всех видов федеральных налогов.
- предоставить отсрочку по выплатам в соцфонды в размере 50% от страховых платежей при условии сохранения численности рабочих мест в организации.
- ввести мораторий на контрольно-надзорную деятельность (временно отменить плановые и внеплановые проверки, согласуемые органами прокуратуры, а так же все виды специальных проверок, кроме случаев прямой угрозы жизни и здоровью граждан);
- отложить введение в действие всех норм законов и подзаконных актов, принятых, но не введенных в действие до 1 апреля 2020 года;
- срок действия всех текущих правоустанавливающих документов, разрешений и лицензий автоматически продлить до конца 2020 года;
- проиндексировать цены по государственным и муниципальным контрактам, связанным с поставками товаров иностранного производства, в размере процента снижения стоимости национальной валюты;
- оплату периода временной нетрудоспособности в связи с заболеванием коронавирусом, карантином или необходимостью ухода за коронавирусными больными проводить за счет Специального фонда созданного для целей борьбы с последствиями пандемии.
Кроме того, Борис Титов предложил премьеру порекомендовать ЦБ РФ не повышать ключевую ставку на период пандемии и высокой волатильности на мировых финансовых рынках
«В случае принятия этих мер у бизнеса освободятся финансовые средства на решение других оперативных задач. На наш взгляд, сегодня нельзя следовать за кризисом, нужно действовать на опережение. Только так можно свести к минимуму его социальные последствия», — приводит текст письма официальный сайт бизнес-омбудсмена РФ.
БУХПРОСВЕТ
Сейчас в отношении субъектов малого бизнеса уже установлен временный запрет на проведение плановых контрольных мероприятий.
Мораторий на проведение плановых проверок малого бизнеса действует до конца 2020 года (Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ). Проверки не проводятся как в отношении малых, так и в отношении средних предприятий.
Обязательное условие — предприятия должны быть включены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
При этом малым считается предприятие (организация или ИП), с численностью работников до 100 человек. Годовой доход малого предприятия не должен превышать 800 млн рублей. Средним признается предприятие с численность работников от 101 до 250 человек и годовым доходом до 2 млрд рублей.
Надзорные каникулы не распространяются на организации и ИП, отнесенные к субъектам малого бизнеса и работающие в таких сферах, как здравоохранение, образование, социальное обслуживание населения, теплоснабжение и электроэнергетика, а также управление многоквартирными домами. Надзорные каникулы не распространяются на проверки, по которым введен риск-ориентированный подход, а также на организации и ИП, которые ранее были привлечены к административной ответственности в виде административного приостановления деятельности.
Подписаться на комментарии Написать комментарий
Отсрочка по налогам из-за коронавируса: как получить, кому положена
Отсрочка по налогам из-за коронавируса — одна из мер поддержки юридических лиц и предпринимателей, предусмотренная российским правительством на 2020 год в связи с нагрянувшей эпидемией. Какие послабления кроме отсрочки предложит государство бизнесу и произойдет ли полное освобождение от налогов в связи с коронавирусом, разберем в нашем материале.
Угроза распространения коронавируса и методы борьбы с пандемией серьезно подорвут финансовое состояние нашей страны. В первую очередь пострадает малый и средний бизнес — повсюду закрыты небольшие производства, не имеющие непрерывного цикла, магазины, парикмахерские и пр.
Торговля непродовольственными товарами, сфера услуг и другие отрасли терпят убытки, ведь президент поручил выплатить полностью зарплату за недельные выходные, а выручки у предприятий нет. В связи со сложившейся обстановкой правительство принимает меры по сохранению бизнеса на плаву.
Многие из них изложены в постановлении Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409.
В самом постановлении речь идет о предоставлении отсрочки по налогам и страховым взносам, различных послаблений в части налоговых и других проверок — более подробно рассмотрим их ниже. Кроме этого решаются и другие проблемы.
Например, принято решение о предоставлении определенной части бизнеса субсидий на выплату зарплаты, действует программа по предоставлению организациям и предпринимателям беспроцентных кредитов на выдачу заработной платы.
Однако для получения подобных кредитов представителям бизнеса придется выполнить ряд жестких требований.
Также обсуждаются возможности предоставления кредитов на пополнение оборотных средств под небольшие проценты.
Полный список антикризисных мер для вас подготовили эксперты КонсультантПлюс. Материал оперативно обновляется и дополняется. Бесплатно получите пробный доступ к системе и сможете получать самую актуальную информацию по господдержке в связи с коронавирусом.
Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса
Правительство определило отрасли экономики, которые, как предполагается, больше всего страдают из-за борьбы с распространением новой болезни. Они и получат наибольшую поддержку от государства, по большей части выражающуюся в отсрочке налоговых платежей в связи с коронавирусом. В этот перечень попали:
- авиа- и автоперевозки, аэропортовая деятельность;
- деятельность, связанная с культурой и досугом;
- физкультура и спорт;
- туристическая деятельность;
- гостиничный бизнес;
- общепит;
- деятельность организаций допобразования и частных образовательных учреждений;
- деятельность по организации конференций и выставок;
- деятельность по предоставлению бытовых услуг;
- стоматология;
- непродовольственная розница.
Кто сможет претендовать на отсрочку налогов в связи с коронавирусом
Хозяйствующие субъекты из наиболее пострадавших отраслей, включенные в реестр представителей малого и среднего бизнеса, вправе получить отсрочку на 6 месяцев по налогам, уплачиваемым за 2019 год. Это:
- налог на прибыль;
- единый сельхозналог;
- единый налог по УСН;
- НДФЛ.
Также на 6 месяцев сдвинуты сроки уплаты авансов и налогов, подлежащих уплате за март и 1-й квартал 2020 года, и на 4 месяца — подлежащих уплате за апрель-июнь и 2-й квартал и полугодие 2020 года. Срок уплаты ПСН, приходящийся на 2-й квартал, также сдвигается на 4 месяца.
Для транспортного, имущественного и земельного налогов определены конкретные даты уплаты. Так, за 1-й квартал 2020 года авансы по этим налогам нужно перечислить до 30 октября текущего года, а за 2-й квартал — до 30 декабря.
Важно! Отсрочка не распространяется на НДС.
Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков уплаты налогов.
Дополнительную отсрочку или рассрочку по налогам из-за коронавируса, за исключением акцизов и на добычу полезных ископаемых, можно получить по заявлению предприятиям из наиболее пострадавших отраслей независимо от масштабов деятельности, если произойдет существенное снижение доходов либо за отчетные периоды 2020 года будет получен убыток. Отсрочка будет предоставляться на срок от года до трех месяцев, рассрочка — от пяти лет до трех лет. Сроки по обеим мерам будут зависеть от динамики финансовых показателей.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили порядок действий для получения отсрочки по налогам и взносам при коронавирусе:
Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям.
Предусмотрена ли из-за коронавируса отсрочка страховых взносов?
Меры по поддержке малого бизнеса, сильнее всего пострадавшего в период эпидемии, затронут и страховые взносы.
Уплату взносов, начисляемых с вознаграждений в пользу физлиц, микро-, а также малым и средним предприятиям можно будет на законных основаниях растянуть во времени:
- по взносам за март-май будет дана отсрочка на 6 месяцев;
- по взносам за июнь-июль — 4 месяца.
По окончании периода отсрочки долги можно будет гасить не сразу, а в течение года равными частями.
На 1 июля 2020 года приходится срок уплаты взносов индивидуальными предпринимателями с доходов (реальных или вмененных), превысивших за 2019 год 300 тыс. руб. Он также будет продлен на 4 месяца.
Помимо отсрочки по уплате микропредприятия получили право на снижение ставок по взносам со стандартных 30 до 15%, обещанное президентом. Это правило применяется с 01.04.2020. Однако пониженные ставки можно применять не ко всей сумме вознаграждения в пользу физлиц, а только к части, превышающей минимальный размер оплаты труда за месяц по каждому лицу.
Как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19? Подробные разъяснения, включая расчетные примеры, есть в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа, получите пробный доступ к К+ бесплатно.
Будет ли отмена или снижение налогов в связи с коронавирусом?
Постановление не предусматривает полную или частичную отмену налогов в связи с коронавирусом, а также предоставление льгот по бюджетным платежам.
Однако власти некоторых субъектов РФ готовы предоставить дополнительные льготы по налогам из-за коронавируса для уменьшения налогового бремени на бизнес. Все подобные решения нужно будет искать в региональных нормативных документах.
Так, льготы по налогам в связи с коронавирусом в виде пониженных ставок в 2020 году по УСН-налогу и ЕНВД возможно смогут получить, например, некоторые компании и предприниматели Уральского федерального округа.
Власти Ханты-Мансийского автономного округа готовы снизить ставку налога на имущество, считаемого от кадастровой стоимости, с 2 до 0,7% в текущем году с небольшим увеличением каждый последующий год и окончательным возвратом к 2% в 2024 году.
Отчетность в период эпидемии — как сдавать
На март-май 2020 года приходятся сроки сдачи множества форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Это и бухгалтерский баланс, и декларация по единому налогу по УСН, и декларация по налогу на прибыль.
Все сроки, приходящиеся на указанный период, правительство решило продлить на три месяца. Отсрочку предоставят абсолютно всем хозяйствующим субъектам — как из отраслей, включенных в особый перечень, так и не попавших туда.
Подробнее смотрите таблицу от ФНС по переносу сроков сдачи отчетов за 2019 год и за 1 квартал 2020 г.
Обратите внимание! Декларацию по НДС, журнал счетов-фактур, расчет по страховым взносам и форму 4-ФСС за 1 квартал нужно сдать до 15 мая 2020 года.
На двадцать рабочих дней продлен срок, установленный кодексом для представления налогоплательщиками документов, пояснений и иных сведений по требованию налогового органа при получении таких требований в период с 1 марта до 31 мая 2020 года. Для требований по НДС указанный срок продлен на 10 рабочих дней. Это касается в том числе и требований по встречным проверкам.
Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом
Ряд мер касается проведения налоговых проверок и мероприятий налогового контроля.
До 31 мая текущего года будут приостановлены:
- вынесение решений о проведении выездных, в т. ч. и повторных, налоговых проверок и проверок сделок между взаимозависимыми лицами;
- проведение назначенных выездных проверок и проверок по сделкам между взаимозависимыми лицами;
- течение сроков всех видов проверок;
- течение сроков, предусмотренных ст. 100, 101, 101.4 НК РФ;
- инициирование и проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ за редким исключением;
- вынесение налоговыми органами решений о приостановлении операций по расчетным счетам и переводам электронных денежных средств.
Таким образом государство даст небольшую передышку компаниям и предпринимателям в части налогового контроля.
Все подробности таких послаблений смотрите в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ бесплатно и переходите к разъяснениям экспертов.
Итоги
Постановление, разработанное правительством, направлено на отсрочку уплаты налогов в условиях пандемии коронавируса. Сроки продлят на 6 и 4 месяца в зависимости от изначально установленной даты уплаты. При этом можно получить и дополнительные рассрочки, но для этого придется написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию.
Отмену налогов из-за коронавируса правительство не предусматривает. Возможное снижение ставок на федеральном уровне коснется лишь страховых взносов. Регионалы вправе предложить собственные льготы.
Хочется верить, что кроме перечисленного в статье государство примет дополнительные меры поддержки, основная цель которых будет заключаться в том, чтобы российский бизнес вышел из кризиса, связанного с пандемией, с наименьшими потерями.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Налоговые каникулы 2020 по налогам и страховым взносам из-за коронавируса
В 2020 году в России объявлены так называемые налоговые каникулы по налогам и страховым взносам из-за коронавируса. Рассказываем, что это означает на практике.
Также смотрите:
Какой документ закрепляет налоговые каникулы
По общему правилу, налоговые каникулы – это установленный законом срок, в течение которого определенные категории организаций и, ИП получают отсрочку по уплате налогов или страховых взносов из-за коронавируса. Отметим, что в Налоговом кодексе РФ такого термина нет.
В связи с коронавирусом в 2020 году Правительство России приняло постановление от 2 апреля 2020 года № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее – Постановление № 409).
Этим документом закреплены меры поддержки бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство (МСП).
Новые сроки уплаты налогов
Субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в Реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях/сферах (перечень определяет Правительство РФ), перенесены сроки уплаты налогов. Они представлены ниже в таблице.
Также см. «Компаниям из каких отраслей помогут в связи с коронавирусом: официальный список».
| КАКОЙ НАЛОГ/ПЛАТЁЖ | СРОК ПЕРЕНОСА УПЛАТЫ |
Налога на прибыль за 2019 год
|
На 6 месяцев |
Налоги (авансовые платежи) за:
Налог по патенту (ПСН), срок уплаты которого приходится на 2 кв. 2020 |
На 4 месяца |
| НДФЛ с доходов ИП за 2019 | На 3 месяца |
Также для субъектов МСП, включенных в Реестр на 01.03.2020, в связи с коронавирусом сделана отсрочка уплаты налогов (авансовых налоговых платежей): транспортного, земельного и налога на имущество организаций:
- за 1 квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;
- за 2 квартал 2020 – до 30 декабря 2020 года включительно.
Продление сроков оплаты авансов по имущественным налогам, а также перенос сроков их уплаты для организаций других категорий возможен на основании нормативных актов высших исполнительных органов госвласти регионов.
Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты налогов 2020 с учётом Постановления № 409.
Ниже показаны обычные сроки уплаты налогов и отсрочки по ним из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.
Право на отсрочку/рассрочку
Также организации и предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, могут получить индивидуальные отсрочки или рассрочки. Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.
Подробно об этом смотрите на нашем сайте в статье «Как получить отсрочку (рассрочку) по налогам и взносам в связи с коронавирусом».
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил большинство налогов (кроме НДС) за 2 квартал 2020 года.
Подробнее об этом см. “Кому и какие спишут налоги за 2 квартал 2020: перечень“.
Новые сроки уплаты страховых взносов
Постановление № 409 также ввело каникулы по уплате страховых взносов, в том числе на травматизм. Они касаются организаций и ИП малого и среднего бизнеса, а также микропредприятий (юрлица и ИП).
Продлены сроки уплаты страховых взносов, а также взносов в ФСС на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
- с выплат и иных вознаграждений физлицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
- с выплат за июнь-июль 2020 – на 4 месяца.
Далее в таблице показаны все новые сроки уплаты страховых взносов 2020 с учётом Постановления № 409 и всех нюансов.
Ниже показаны обычные и новые сроки уплаты страховых взносов из-за коронавируса в 2020 году для малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2020 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей.
Также Федеральный закон от 08.06.
2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса организаций и ИП отменил (обнулил) страховые взносы за 2 квартал 2020 – с выплат физлицам, начисленные за апрель, май и июнь 2020 года.
Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.
Какие отсрочки по налогам и страховым взносам может получить малый бизнес из-за пандемии?
Малому бизнесу весной 2020 года было особенно несладко: одним пришлось перейти на работу в режиме онлайн, другим — соблюдать строгие санитарные меры в связи с коронавирусом, а кому-то — и вовсе приостановить деятельность на несколько месяцев. Есть и хорошие новости: компаниям, которые оказались в сложной ситуации, положено предоставление отсрочки по уплате налогов и налоговых взносов. Разбираемся, кто может на неё рассчитывать, куда за ней обращаться и в какие сроки.
- Правительство РФ разработало ряд поддерживающих мер, особенно важных для ИП, которые чаще всего работают по УСН (упрощённой налоговой системе).
- В соответствующем постановлении от 2 апреля 2020 года был закреплён перенос сроков оплаты большинства налогов, а затем Федеральная налоговая служба (ФНС) РФ дала практическое разъяснение по этому постановлению.
- Итак, отсрочка по уплате налогов-2020 в России может быть двух видов:
- Общая — автоматический перенос сроков уплаты налогов для всех субъектов малого и среднего бизнеса в отраслях, наиболее пострадавших от ограничений, связанных с коронавирусом.Отрасли включены в специальный реестр. Его можно посмотреть здесь, поиск ведётся по ОКВЭД. Внимание: редакция этого списка постоянно меняется, расширяется.
- Индивидуальная — либо собственно отсрочка по уплате налогов без начисления пени, блокировки счетов и тому подобных мер, либо рассрочка (официальное разрешение выплатить общую налоговую сумму частями).
На сайте ФНС в специальном разделе можно посмотреть, имеете ли вы или ваша организация право на преференции. Проверка проводится по номеру ИНН или ОГРН/ОГРНИП.
Сроки уплаты налогов и страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства перенесены на шесть, четыре, три месяца или до конца 2020 года. Подробнее можно посмотреть в разделе «Меры поддержки бизнеса» на официальном сайте ФНС России.
Правила предоставления индивидуальной отсрочки по уплате налогов
На льготы могут рассчитывать те бизнесы, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства РФ и относятся к отраслям, официально наиболее пострадавшим из-за коронавируса. Помощь доступна даже компаниям, в отношении которых открыты производства по делам о налоговых нарушениях.
Важное условие! У бизнеса, претендующего на налоговую льготу, должен был по документам снизиться доход — либо суммарный, либо в виде выручки — не менее чем на 10%. Доказательства берутся из учёта по налогам.
- Сравниваются показатели за квартал 2020 года, предшествующий кварталу, в который происходит обращение за льготой, с аналогичным периодом 2019-го. Снижение должно быть от 10%.
- Другой способ — в декларации по налогам на прибыль за требуемый квартал «коронавирусного 2020 года» показан убыток 10%, тогда как в декларации за 2019 год его нет.
Таким образом, претендовать на отсрочки и рассрочки бизнес сможет только после сдачи налоговой отчётности.
Индивидуальная отсрочка по уплате налогов и взносов. Куда обращаться?
В свою инспекцию, куда вы, как бизнесмен, сдаёте декларации. Нужно выполнить ряд условий для получения преференций по налогам.
- Подать заявление не позднее срока — 1 декабря 2020 года.
- К документам приложить обязательство о соблюдении условий, на которых будет принято решение об отсрочке (рассрочке) платежей.
- Если вы претендуете на рассрочку, то вам надо составить график её погашения и указать чёткие сроки.
Образцы заявления и обязательства приведены на официальном сайте ФНС. Какое-то другое доказательство предоставлять не требуется.
Заявления с обязательством допустимо также отправить по почте заказным письмом. Можно воспользоваться специальным сервисом ФНС и создать обращение в электронном виде, в которое загрузить сканы документов. Налоговая может рассматривать ваши документы с момента их получения до 30 рабочих дней. Многое решается в зависимости от индивидуальной ситуации, жёстких правил нет.
На сколько месяцев можно получить налоговые отсрочки или рассрочки?
От трёх месяцев до года. Общий принцип такой: чем сильнее бизнес доказанно (т. е. по документам) пострадал от коронавируса, тем на больший срок налоговая отодвигает выплаты. Например, если ваши доходы снизились на 50%, есть шанс получить отсрочку по платежам или рассрочку на год. А если на 20%, то только на срок в шесть месяцев.
Вопрос/ответ
Можно ли оформлять в налоговой и рассрочку, и отсрочку?
Это допустимо. Сначала берёте отсрочку по уплате, а затем, до окончания периода выплаты подаёте заявление на рассрочку.
Как получить в налоговой максимальную отсрочку и/или рассрочку?
Чтобы получить рассрочку побольше, а отсрочку подольше, вы можете либо предложить в залог свою недвижимость, либо упросить кого-нибудь (например, банк) за вас поручиться на случай если вы разоритесь. Тогда у налоговой будут гарантии, что все начисленные вам платежи в любой ситуации поступят в казну, и она сможет рассмотреть вашу просьбу об отсрочке на индивидуальных условиях.
Если ИП на спецрежиме, имеет ли он право на предоставление индивидуальной льготы по уплате налогов и сборов?
Поскольку при спецрежиме для получения подобной льготы необходимо предварительно подать декларацию за 2020 год (т. е. к этому моменту действие временных преференций закончится), скорее всего, такой ИП сможет воспользоваться лишь общими налоговыми каникулами в связи с коронавирусом. Но ситуация не стоит на месте, возможны изменения, в т. ч. в отношении сроков.
Какие отсрочки по налоговым срокам и страховым взносам могут получить самозанятые?
Для лиц, облагаемых налогом на профессиональный доход, в 2020 году предусмотрен бонус по уплате налогов в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Он автоматически плюсуется к первоначальному бонусу для всех самозанятых в 10 000 рублей.
Что делать, если ваш бизнес не вошёл в число отраслей, пострадавших от коронавируса?
Остаётся только мониторить перечни, поскольку отрасли и сроки постоянно меняются, либо попробовать отслеживать другие решения правительства. Получение льгот, отсрочки по платежам и предоставление других мер поддержки может прийти, как говорится, откуда не ждали.
Если ваш бизнес пострадал от коронавируса в 2020 году, вы можете претендовать не только на отсрочки по налогам и страховым взносам, но и на получение других мер поддержки. Подробнее о том, как малому бизнесу получить льготный кредит в связи с пандемией, мы рассказали здесь.
АУСН: все о новом налоговом режиме для бизнеса
Новая система налогообложения позволит малому бизнесу перевести все процессы в онлайн, но повысится налоговая ставка, и налоги придется платить каждый месяц
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.
Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.
Где:
- Москва;
- Московская область;
- Татарстан;
- Калужская область.
Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.
Кто попадет под действие нового режима
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
Как стать участником
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
| Параметр | Традиционная упрощенка | Новый проект |
| Ставка | 6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата | 8% от доходов, 20% от доходов минус расходы |
| Минимальные отчисления | 1% | 3% |
| Штат | До 130 чел. | До 5 чел. |
| НДФЛ | 13% 15% (ведет бухгалтерия) | — |
| Доходный максимум | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
| Льготы от регионов | Есть | Нет |
| Расходы | Закрытый перечень | Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ |
| Как можно уменьшить взносы | При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор | Снижается торговый сбор |
Как рассчитать налог и выбрать более выгодную схему
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.
Владельцы своего дела часто сами заполняют декларации и отчеты, а новый режим позволит сэкономить время и автоматизировать часть процессов
Представим другой пример: индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «Доходы минус расходы».
- В 2022 году его бизнес принес 420 тысяч руб.
- Региональная ставка УСН – 15%, расходы – 56 тысяч руб.
- Считаем: 420 000 – 56 000 × 15% = 54 600.
- Вычтем страховые взносы – 43 211, получим 11 389 руб к уплате.
При аналогичных показателях по АУСН придется заплатить (420 000 – 56 000) × 20% = 72 800 руб.
Плюсы и минусы автоматической упрощенной системы налогообложения
1. Сначала рассмотрим преимущества автоматической упрощенки.
Как понятно из названия, если все операции автоматизированы (банковские проводки, выплата зарплаты, кассовые операции), то государственная инспекция сама рассчитает сумму сборов на основании данных безналичных расчетов. Нельзя сказать, что предлагаемый режим полностью заменит традиционную бухгалтерию. Но он позволит бизнесу вести ее в удобном для себя формате, отслеживая основные показатели.
Предприниматель сможет выбирать из двух вариантов сборов: только от доходов либо от доходов минус расходы. На практике это будет выглядеть так: банк будет отмечать расходные операции для ФНС. Фактически под параметр «расходы» попадает только заработная плата, которую все налогоплательщики, выбравшие автоматический учет, проводят через зарплатные проекты.
Работать с самозанятыми станет проще – все платежи нужно проводить через банк, а самозанятые принимают переводы от юрлиц или ИП совершенно официально. Если нет страховых взносов, то почти нет разницы – работать по трудовому договору с наемным работником или самозанятым.
Приведем пример. У Артема небольшое кафе, работают в нем две официантки, сам Артем, повар, помощник. Они работают через онлайн-кассу, зарплату сотрудники получают на карту – нет препятствий для перехода на новый режим.
Наоборот, если раньше сотрудничество с самозанятыми (кондитерами, пекарями, курьерами) было трудно оформить, то теперь с этим нет никаких сложностей.
У Артема отпала необходимость платить страховые взносы, возиться с декларациями, заполнять формы отчетов или отдавать это специалисту на аутсорс.
Любые виды платежей – телефоном, умными часами, картами – будут обработаны банком и учтены налоговой
Предприниматели на АУСН смогут перейти на «светлую сторону» – показывать всю зарплату, которую получают сотрудники, так как от этого уже не зависит сумма отчислений в страховую. Для сотрудников такой выход из серой зоны, безусловно, плюс.
Начисляет и отчисляет НДФЛ за работников банк, а компания передает финансовой организации информацию о доходах. Стандартные вычеты начисляет ФНС по безналичным операциям и данным контрольно-кассовых аппаратов.
Важно: дополнительный плюс прозрачности бизнеса и его открытости банкам – возможность получить кредит без справок и предоставления обширного пакета документов.
Как будет происходить оплата налога:
- информацию нужно будет передавать до 5 числа ежемесячно: то есть информацию за октябрь подаете до 5 ноября;
- до 15 ноября ФСН рассчитает сумму взноса;
- до 25 вы его оплачиваете. И так каждый месяц.
Больничные листы начинают отправлять в страховую в электронном виде напрямую из поликлиник и больниц с 1 января 2022 г., работодатель будет передавать только информацию об отпусках по уходу за ребенком.
Согласно проекту, расходы учитываются в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, они оплачиваются с расчетного счета предпринимателя или проводятся через кассу.
Микробизнес не будет заполнять 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.
2. Теперь посмотрим на минусы новой системы.
Проект системы налогообложения для микробизнеса и ИП оставляет в силе зарплатные взносы и НДФЛ. ИП не платят налог на доходы физлиц, но таковы были условия и традиционной УСН.
Компаниям, которые перейдут на АУСН, будет сложнее работать с иностранными гражданами – нанимать в качестве работников или привлекать как инвесторов. Со всеми привлекаемыми работниками нужно будет заключать трудовой договор или привлекать как самозанятых.
Налог, хоть и один, упрощенный, станет выше, а платить его нужно будет чаще – каждый месяц.
После перехода на автоупрощенку вернуться к традиционным способам уплаты налогов можно только через 12 месяцев.
Если компания откроет новый филиал, наймет сотрудников, расширится, увеличит доход, то ее снимут с АУСН
Режим онлайн-налогообложения будет одним из вариантов наряду с другими, и каждый владелец бизнеса сможет выбрать для себя оптимальный способ расчетов с ФНС.
Налоговые каникулы
Для компаний, включенных в реестр МСП и ведущих деятельность в пострадавших отраслях, действуют следующие отсрочки:
- На 6 месяцев продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год, а также налоги (авансовые платежи по налогам) за март и I квартал 2020 года. Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится.
- На 4 месяца продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на полугодие (II квартал) 2020 года.
- До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года.
- До 30 декабря 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
- На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).
Для микропредприятий, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:
- На 6 месяцев продлен срок уплаты страховых взносов за март-май 2020 года;
- На 4 месяца продлен срок уплаты страховых взносов за июнь-июль 2020 года и страховых взносов, исчисленных с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащих уплате не позднее 1 июля 2020 года.
Для организаций и ИП, не включенных по состоянию на 01.03.2020 в реестр МСП, ведущих деятельность в наиболее пострадавших отраслях:
- На 3 месяца продлен срок уплаты налога на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год и продлен срок уплаты налогов (авансовых платежей по налогу), за исключением НДС и НДФЛ, за отчетные периоды, приходящиеся на I квартал 2020 года и на полугодие (II квартал) 2020 года;
- До 30 июля 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за I квартал 2020 года;
- До 30 октября 2020 года продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в регионах, в которых установлены авансовые платежи) за II квартал 2020 года.
- На 3 месяца продлены сроки уплаты НДФЛ за 2019 год в соответствии с п.6 ст.227 Кодекса (для ИП).
До конца 2020 года каникулы продлены для компаний , которые работают в области культуры, туризма, гостиничного бизнеса, общественного питания, в развлекательной и спортивной сферах, в области организации конференций и выставок.