С апреля 2020 года компании, относящие себя к малому и среднему бизнесу, могут воспользоваться льготными тарифами, установленными Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
В этой связи возникает сразу много вопросов, таких, например, как: все ли могут этим платить пониженную ставку, размер страхового тарифа, с какого момента действует и когда прекращается. И самое главное – как без ошибок посчитать взносы по новой ставке.
А теперь переходим к практическим ситуациям. Но, прежде чем начнем разбирать примеры, хочу обратить Ваше внимание на следующий момент: исчислять взносы нужно по каждому работнику и за каждый месяц, а не нарастающим итогом. Это очень важно!
- Итак, приступаем к практике.
- « Бухгалтер ООО «Вектор» начислила заработную плату за месяц:
- Шведов – трудится на полной ставке – оклад 35 000 руб.
- Морозова – трудится на 0,5 ставки, и ее оклад составляет 35 000 руб.
Киселев – трудится на 0,5 ставки. Оклад 24 000 руб.
- 1. Расчет страховых взносов по Шведову: Часть оклада, не превышающую МРОТ, считаем по полному тарифу, а то, что сверху – по льготному, а именно:
- ПФР: (12 130 х 22%) + (35 000 — 12 130) х 10% = 2 668,60 + 2 287,00 = 4 955,60
- ОМС: (12 130 х 5,1%) + (35 000 — 12 130) х 5% = 618,63 + 606,50 = 1 225,13
- ФСС: (12 130 х 2,9%) + (35 000 — 12 130) х 0% = 351,77 + 0 = 351,77
- 2. Рассчитываем, сколько нужно уплатить страховых взносов по сотруднику Морозовой, которая трудится на 0,5 ставки:
- Для начала вычислим, что ей причитается по зарплате:
- 35 000 х 0,5 = 17 500 руб.
- ПФР: (12 130 х 22%) + (17 500 — 12 130) х 10% = 2 668,60 537,00 = 4 955,60
- ОМС: (12 130 х 5,1%) + (17 500 — 12 130) х 5% = 618,63 + 268,5,50 = 1 225,13
- ФСС: (12 130 х 2,9%) + (17 500 — 12 130) х 0% = 351,77 + 0 = 351,77
3. Теперь выясним, как будут обстоять дела с Киселевым.
24 000 х 0,5 = 12 000 руб.
Оказалось, что его заработная плата меньше МРОТ 12 130 руб., следовательно, в данном случае будем применять полную тарифную ставку.
- ПФР: 12 000 х 22% = 2 640
- ОМС: 12 000 х 5,1% = 612
- ФСС: 12 000 х 2,9% = 348
Как видите, разобраться с отельным конкретным случаем не так сложно. Гораздо труднее стать экспертом по учету заработной платы и страховых взносов, если, конечно, не пройти обучение на курсе «Учет зарплаты и кадров + 1С ЗУП 8.3».
На курсе Вы сразу окунетесь в практические задачи и вместе с опытным преподавателем примите сотрудника на работу, рассчитаете рабочее время, установите оклад и ставку, изучите виды удержаний, научитесь не только рассчитывать страховые взносы, но и составлять отчетность.
Помимо этого, научитесь оформлять и рассчитывать командировочные, отпуска, декретные, увольнять сотрудников и многое другое. Практикум проходит в программе 1С ЗУП 8.3.
Также не могу не упомянуть, что обучающая программа соответствует профессиональному стандарту «Бухгалтер», что еще раз подтвердит Вашу экспертность в данном вопросе.
 |
Автор статьи:Матасова Татьяна Валериевна — эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета; — практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант; — член «Палаты налоговых консультантов»; — преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому бухгалтерскому учету и налогообложению. |
Тариф страховых взносов на 2021 год в таблице
Тариф страховых взносов на 2021 год установлен законодательно. Каковы эти ставки и как их правильно применять, расскажем в статье далее.
Плательщики страхвзносов перечислены в ст. 419 НК РФ:
Подробнее о плательщиках страхвзносов см. в этой публикации.
Группы страховых тарифов
Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.
Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:
- процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
- суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
- комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).
Далее остановимся подробнее на тарифах страховых взносов на 2021 год.
Основные, пониженные, дополнительные тарифы
Тарифы по страховым взносам на2021 год для наглядности представлены в виде таблицы/схемы с использованием для каждого вида взносов информации из НК РФ по статьям:
- 425 (основные тарифы на текущий год);
- 427 (пониженные тарифы страховых взносов);
- 428, 429 (дополнительные тарифы).
Для субъектов МСП с апреля 2020 года действуют пониженные тарифы страхвзносов:
Пример от КонсультантПлюс:Работнику в апреле 2021 г. начислена зарплата за апрель — 20 000 руб. и премия за 1 квартал — 10 000 руб. Выплаты за апрель сверх МРОТ — 17 208 руб. (30 000 руб. — 12 792 руб.).
Взносы с зарплаты за апрель в пределах МРОТ: на ОПС … Получите пробный доступ к системе К+ и переходите к расчетному примеру, чтобы наглядно разобраться с новым порядком расчета взносов. Это бесплатно.
Пониженные тарифы страховых взносов
| Некоммерческие организации (кроме государственных (муниципальных) учреждений) на УСН, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального) |
|
| Благотворительные организации на УСН | |
| Российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий |
|
| Российские организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции |
|
| Организации, которые получили статус участника проекта «Сколково» |
|
| Организации (ИП), которые получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя |
— до окончания существования СЭЗ — плательщиками, получившими статус в период с 1 января 2018 г., при условии соблюдения определенного уровня капитальных вложений (тарифы применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса, но не ранее чем с 1 января 2020 г.) |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет со дня ее создания (за исключением резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе (далее — ДФО)). Резиденты ТОСЭР в ДФО, которые получили свой статус до 25.06.2018 (включительно) и не позднее трех лет со дня создания указанной территории (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 500 тыс. руб.) |
Какими будут страховые взносы 2022 года
В наступившем году для представителей малого бизнеса и ИП ожидается ряд нововведений. В частности, они связаны с поправками в НК РФ, вступающими в силу с января 2021 года. Изменения коснулись не только порядка отчетности, но и правил расчета и уплаты налогов и взносов.
Страховые взносы 2022 года: новые ставки, таблица
До 2014 года ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, ведущие частную практику, перечисляли в пенсионный фонд и на ОМС фиксированные взносы, одинаковые для всех категорий. Однако в 2018 году был принят ряд поправок в законодательство, приведших к изменениям в расчетах.
Взносы в установленном размере должны выплачивать все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения, кроме случаев, перечисленных в законе:
- призыв на обязательную службу в армии;
- период ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, лицами старше 80 лет;
- проживание вместе с супругом-военнослужащим, если это связано с невозможностью вести предпринимательскую деятельность;
- жизнь за границей с супругом, находящимся на госслужбе или работающим в организациях, входящих в утвержденный перечень.
Сумма, которую придется перечислить на страхование, варьируется и зависит от следующих факторов:
- является плательщик ИП или организацией, субъектом МСП;
- относится ли его род деятельности к льготным;
- наличие у лица, получающего доход, российского гражданства;
- размер всех выплат застрахованного работника.
С 2021 года изменилась и предельная величина дохода, при которой страховые взносы оплачиваются по льготному тарифу. Они отражены в графе «дополнительные условия». Размер взносов, подлежащих к выплате в новом году работодателем, отражен в таблице:
| Назначение взноса | Ставка | Дополнительные условия |
| ПФР | 22% | При доходе ниже 1,465 млн руб. |
| 10% | При доходе выше 1,465 млн руб. | |
| ФСС(на ВНиМ) | 2,9% | До 966 тыс. руб. |
| 0% | Свыше 966 тыс. руб. | |
| ФФОМС | 5,1% | — |
Тарифы на взносы «на травматизм», то есть страхование несчастных случаев на производстве или возникновения профзаболеваний до 2023 года сохраняются на прежнем уровне.
Какие льготы положены пенсионерам после 80 лет в 2021 году
Размер взносов 2022 года: как рассчитать
Страховые взносы должны быть начислены со следующих категорий выплат:
- заработная плата, премии;
- по договорам об оказании услуг или выполнению работ;
- гонорары авторам произведений;
- вознаграждения за использование интеллектуальной собственности.
Не облагаются взносами в фонд социального страхования доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера.
Как правильно рассчитать обязательный платеж — необходимо сложить все суммы, начисленные работнику, и умножить их на страховой тариф. Из полученного результата вычитают перечисления, сделанные с начала года до месяца, предшествующего расчетному периоду.
Взнос в ФСС на ВНиМ может быть уменьшен, если работник был на больничном или в декретном отпуске. Вычитается сумма пособий, подлежащая уплате за счет ФСС. Так, в случае больничного, работодатель оплачивает только первые три дня.
Внимание!
Если размер выплаченных пособий окажется больше, чем общая сумма уплаченного взноса, ее переносят на будущий период в счет последующих платежей.
Взносы ИП 2022 года за себя: таблица
Независимо от наличия у предпринимателя наемного персонала, он обязан оплачивать свое страхование. Эти выплаты не зависят от размера его дохода, а ограничиваются фиксированной суммой. Если доход ИП больше, на разницу выплачивается 1% дополнительно.
Наглядно показывает страховые взносы в 2021 году, ставки, таблица ИП за себя:
| Назначение взноса | Размер выплат за год | Дата оплаты |
| Пенсионное страхование в ФНС | 32 448 руб. |
Как правильно рассчитывать страховые взносы по сниженной ставке? — Контур.НДС+
Снижение с 1 апреля ставок страховых взносов вызвало немало вопросов. Новые тарифы в размере 15% утверждены Федеральным законом от 01.04.20 № 102-ФЗ и действуют исключительно для субъектов малого и среднего бизнеса.
Нормативным актом с 1 апреля установлены понижающие тарифы страховых взносов для компаний малого и среднего бизнеса. Новые ставки действительны не для всех доходов, а только для той части заработка, которая по результатам месяца превысила размер МРОТ (сегодня он равен 12 130 рублей).
Размер и порядок применения тарифов
Напомним, что ставки страховых взносов в 2020 году согласно ст. 425 п. 2 НК для большинства компаний составляют:
| Вид страхования | Ставка | База, тыс. руб. | |
| Обязательное пенсионное | В пределах базы | 22% | 1 292,0 |
| С доходов сверх базы | 10% | ||
| ОСС в случае болезни и в связи с материнством | В пределах базы | 2,9% | 912,0 |
| ОМС | — | 5.1% | — |
Согласно закону и м экспертов, уменьшенные тарифы следует применять к той части доходов, которые превышают установленный минимальный размер среднемесячного заработка.
Предприятия, относящиеся к малому и среднему бизнесу, могут применять пониженные ставки страховых взносов к части заработка за расчётный месяц, превышающем МРОТ. А именно:
- 10 % – на ОПС, к ним относятся выплаты в пределах нормы, а также сверх неё
- 0 % – на ОСС в случае оформления больничного, а также связанные с материнством
- 5 % – на ОМС
Та часть доходов, которая не превышает нормативно установленный размер, облагается страховыми взносами по ранее утверждённым тарифам. Заработок, превышающий предельный порог МРОТ – по сниженным ставкам.
Федеральный закон №102-ФЗ не ограничивает применение льготных тарифов только в 2020 году. Утверждённые ставки будут действовать и в последующих годах.
Важно! Страховой тариф в размере 15% действует с 01.04.2020 г., следовательно, применять его можно начиная с заработка за апрель. Страховые взносы за март, перечислить которые нужно до 15.04.2020 г., рассчитываются по ставке 30%.
Порядок расчёта страховых взносов с 1 апреля
С 1 апреля субъекты малого и среднего бизнеса должны рассчитывать страховые взносы следующим образом:
- зарплаты в размере МРОТ применяется тариф – 30%
- остальная часть доходов свыше МРОТ облагается страхвзносами по ставке – 15% (10 % + 5 %)
Нужно помнить, что страховые взносы рассчитываются ежемесячно без нарастающего итога. Все доходы работника за расчётный месяц следует разделить на две части: в размере МРОТ и свыше него.
Важно! Для правильного исчисления страховых взносов следует брать федеральный МРОТ, утверждённый на начало календарного года. В 2020 году его размер равен 12 130 руб.
Пример расчёта страховых взносов для малого и среднего бизнеса
Заработок сотрудника за апрель составил 60 000 руб. Рассчитаем страховые взносы с учётом новых тарифов:
- 12 130 * 30% = 3 639 рублей.
- 60 000 – 12 130 = 47 870 рублей.
- 47 870 * 15% = 7 180,50 рублей, где:
- 47 870 * 10% = 4 787 рублей – страховые взносы на ОПС;
- 47 870 * 5% = 2 393,50 рубля – страховые взносы на ОМС.
- Следовательно, перечислить за апрель необходимо общую сумму 10 819,50 рубля.
Без применения льготного тарифа пришлось бы перечислить сумму 18 000 рублей (60 000 * 30%).
В данном примере не были учтены страховые взносы, связанные с травматизмом, процентная ставка которых зависит от того, к какому классу или группе профессионального риска относится юрлицо.
Страховые взносы: ставки (тарифы) в 2020 году (таблица)
Также смотрите:
Изменение 2020 года
Одно из главных изменений по страховым взносам с 2020 года – увеличенные предельные базы по сумме выплат в пользу работника. Теперь лимиты установлены в размере (постановление Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407):
- 1 292 000 руб. – для взносов на ОПС (было 1 150 000 руб.);
- 912 000 руб. – для взносов на ВНиМ (было 865 000 руб.).
Также изменены ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
Надо отметить, что предельную базу по взносам Правительство РФ повышает каждый год, но не по всем видам взносов. И вот, что можно посмотреть в единой таблице в КонсультантПлюс:
Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2020 г. включительно.
Читать полностью.
Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году
Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2020 год (ст. 426 НК РФ).
А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали.
И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными.
В связи с этим в 2020 году в общем случае применяют такие тарифы взносов (п. 2 ст. 425 НК РФ):
- на ОПС – 22% в рамках предельной величины базы и 10% при ее превышении;
- на ВНиМ – 2,9%;
- на ОМС – 5,1%;
- на травматизм – от 0,2% до 8,5%.
Законом установлены и так называемые повышенные тарифы страховых взносов. Их платят работодатели с вредными (тяжелыми, опасными) условиями труда. Ставки взносов по доп. тарифам 2020 и от чего они зависят есть в КонсультантПлюс:
Платить взносы на ОПС по дополнительным тарифам должны организации, где есть работы с правом на досрочную пенсию из п. п. 1 – 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ. Конкретные наименования работ приведены в специальных списках.
Читать полностью. Также смотрите таблицу с тарифами в К+ здесь.
В связи с коронавирусом с 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) платят взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих МРОТ (ст. 5 и 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Их ставки такие:
- на ОПС – 10%;
- на ОМС – 5%;
- на ВНиМ – 0%.
Соответственно, выплаты, не превышающие 1 МРОТ в месяц, облагают взносами по обычным тарифам.
ИМЕЙТЕ В ВИДУ
Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС
Расчет взносов для малого и среднего бизнеса в 2020 году: смотрите алгоритм от ФНС
Федеральный закон от 01.04.20 № 102-ФЗ установил пониженные ставки страховых взносов для организаций и ИП, относящихся к субъектам малого и среднего бизнеса. Помесячный алгоритм расчета страховых взносов по льготным тарифам приведен в письме ФНС от 29.04.20 № БС-4-11/7300@.
С 1 апреля этого года для субъектов малого и среднего и предпринимательства (МСП) действуют особые правила: тарифы страховых взносов нужно определять исходя из суммы выплат сотрудникам за каждый отдельно взятый месяц.
При этом для начислений в пределах минимального размера оплаты труда и сверх МРОТ действуют разные ставки взносов. Та часть зарплаты конкретного работника, которая не превышает МРОТ, должна облагаться страховыми взносами по общим тарифам, установленным статьей 425 НК РФ.
С остальной части выплат (сверх МРОТ) взносы нужно перечислять по пониженным ставкам. А именно:
- на обязательное пенсионное страхование (как с выплат в пределах базы, так и сверх нее) — по ставке 10,0%;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — по ставке 0%
- на обязательное медицинское страхование — по ставке 5,0%.
Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно
Если плательщик исключен из реестра МСП
Новыми льготными ставками по страховым взносам могут воспользоваться только те организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»).
Если плательщик исключен из реестра субъектов МСП, то пониженные тарифы взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором произошло такое исключение.
Как применять МРОТ при расчете взносов
Авторы письма напоминают, что минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории РФ (ст. 133 ТК РФ). В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях оплата труда осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате.
Таким образом, субъекты МСП исчисляют страховые взносы с выплат, рассчитанных с учетом районных коэффициентов и процентных надбавок.
При этом суммы превышения, облагаемые по пониженным тарифам страховых взносов, определяются исходя из величины МРОТ, установленного на начало расчетного периода (на 1 января 2020 года — 12 130 рублей).
Другими словами, величина МРОТ в целях определения тарифа взносов является фиксированной. Этот размер не увеличивается на районные коэффициенты и процентные надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. Также см. «Как определять МРОТ при расчете взносов по пониженным ставкам».
Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками Попробовать бесплатно
Алгоритм расчет взносов в 2020 году
База для исчисления взносов определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 НК РФ, начисленных отдельно в отношении каждого физлица с начала расчетного периода нарастающим итогом. При этом не учитываются суммы, указанные в статье 422 НК РФ.
По итогам каждого месяца плательщики определяют размер страховых взносов исходя из базы для исчисления взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов взносов. Для определения окончательной величины нужно вычесть суммы, исчисленные с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ).
С учетом этих норм, ФНС составила таблицу, в которой приведен алгоритм расчета страховых взносов субъектами малого и среднего бизнеса в 2020 году.
Порядок расчета взносов субъектами МСП с января по декабрь 2020 года
| 1. | База (за 1 месяц) x 30% | = страховые взносы, исчисленные за январь |
| 2. | База (за 2 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь | = страховые взносы, исчисленные за февраль |
| 3. | База (за 3 месяца) x 30% — страховые взносы, исчисленные за январь — февраль | = страховые взносы, исчисленные за март |
| Начиная с 01.04.2020 устанавливаются пониженные тарифы страховых взносов в размере 15%, которые применяются к части выплат в пользу физических лиц, превышающей величину МРОТ | ||
| 4. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ x 30% + (База (за 4 месяца) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — март | = страховые взносы, исчисленные за апрель |
| 5. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 2 месяца x 30% + (База (за 5 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 2 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — апрель | = страховые взносы, исчисленные за май |
| 6. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 3 месяца x 30% + (База (за 6 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 3 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — май | = страховые взносы, исчисленные за июнь |
| 7. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 4 месяца x 30% + (База (за 7 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 4 месяца) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — июнь | = страховые взносы, исчисленные за июль |
| 8. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 5 месяцев x 30% + (База (за 8 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 5 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — июль | = страховые взносы, исчисленные за август |
| 9. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 6 месяцев x 30% + (База (за 9 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 6 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — август | = страховые взносы, исчисленные за сентябрь |
| 10. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 7 месяцев x 30% + (База (за 10 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 7 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — сентябрь | = страховые взносы, исчисленные за октябрь |
| 11. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 8 месяцев x 30% + (База (за 11 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 8 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — октябрь | = страховые взносы, исчисленные за ноябрь |
| 12. | База (за 3 месяца) x 30% + выплаты МРОТ за 9 месяцев x 30% + (База (за 12 месяцев) — База (за 3 месяца) — выплаты МРОТ за 9 месяцев) x 15% — страховые взносы, исчисленные за январь — ноябрь | = страховые взносы, исчисленные за декабрь |
МРОТ— минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало расчетного периода,
выплаты МРОТ — сумма выплат в размере, меньшем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Рассчитать страховые взносы по новым правилам В закладки Поделиться 75 703
Тарифы страховых взносов в 2022 году
Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2022 году.
В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.
В статье представлены тарифы страховых взносов в 2022 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.
Порядок начисления страховых взносов в 2022 году
Порядок начисления страховых взносов в 2022 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:
- Отчисления в пользу физлиц.
- Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
- Утвержденные предельные величины облагаемой базы.
Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.
Отчисления в пользу физлиц в 2022 году
С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:
- медицинское;
- пенсионное;
- социальное.
Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:
- с трудовыми договорами;
- с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
- с авторскими договорами (с исполнителями).
Обратите внимание, что в 2022 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.
В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.
Тарифы страховых взносов в 2022 году: таблица ставок
В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.
Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2022 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.
2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.
Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам для большинства страхователей равна 30%. Она будет действовать и в 2022 году.
Распределение общей ставки следующее:
- на социальное страхование – 2,9%;
- на пенсионное страхование – 22%;
- на медицинское страхование – 5,1%.
Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2022 году
| Медицинское страхование | Социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | Пенсионное страхование | ||
| Основной тариф | Основной тариф до 1 032 000 рублей | Основной тариф свыше 1 032 000 рублей | Основной тариф до 1 565 000 рублей | Основной тариф свыше 1 565 000 рублей |
| 5,1% (за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории) | 2,9% | 0 % | 22% | 10% |
| 1,8% (для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС)) |
Предельная величина для пенсионных взносов в размере 1 565 000 и для социальных взносов в размере 1 032 000 в 2022 году определяются нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица. Так как предельной величины для взносов на медицинское страхование нет, начисляйте взносы независимо от сумм выплат каждому застрахованному.
Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.
Напомним, в 2022 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:
- применявшие льготный режим при работе на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- применявшие ПСН в сфере оказания услуг.
Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2022 году в таблице ниже.
Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2022 году
|
Медицинское страхование % | Социальное страхование % | Пенсионное страхование % |
| Организации, участвующие в проекте «Сколково» | 0 | 0 | 14 |
| Благотворительные организации на УСН | 0 | 0 | 20 |
|
0 | 0 | 20 |
| Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года) | 0,1 | 1,5 | 6 |