Статус самозанятого дает возможность легально вести бизнес и обходиться минимумом налогов. Это один из самых простых и выгодных режимов для налогоплательщиков.
С момента его появления многие задаются вопросом: можно ли на НПД открывать собственный интернет-магазин или все же придется обязательно оформлять ИП? Что вообще лучше для развития проекта в ecommerce и на какие критерии стоит ориентироваться при выборе формы предпринимательства? Эти и другие нюансы детально разбираем в статье.
Особенности, плюсы, минусы ИП и самозанятости
Самозанятые – категория плательщиков НПД (налог на профдоход), которая относится к специальному льготному режиму. Этот статус могут получить фрилансеры, владельцы микробизнеса услуг, исполнители работ, соблюдающие несколько обязательных условий. В первую очередь условия касаются ограничений по доходам и привлечению наемных сотрудников.
Часто самозанятость оформляют косметологи, мастера маникюра, парикмахеры, диетологи, психологи, репетиторы, перевозчики и многие другие. Большая часть пользователей спецрежима предоставляют какие-либо услуги. Что касается реализации физических товаров, на НПД есть только один вариант – продавать изделия собственного производства.
Самозанятым вполне может стать официально оформленный индивидуальный предприниматель. Однако для этого ему нужно отказаться от предыдущего налогового режима: предварительно или в течение месяца после получения нового статуса. На самозанятых ИП распространяются те же условия, что и на обычных физлиц.
Плюсы самозанятости:
- нет никаких обязательных платежей, все ограничивается НПД;
- довольно низкие налоговые ставки – 4% и 6% в зависимости от того, с кем ведутся расчеты;
- не предусмотрена сдача отчетности и деклараций;
- взаимодействие с налоговыми органами происходит через удобное мобильное приложение, там же выполняется автоматический расчет и начисление налога;
- страховые взносы на добровольной основе;
- можно совмещать с основной работой в найме;
- не требуется контрольно-кассовая техника;
- не нужен расчетный счет;
- максимально простой процесс регистрации: для этого достаточно установить приложение и иметь минимум документов (паспорт, ИНН).
Минусы:
- годовая выручка от профдеятельности не должна превышать отметку в 2 400 000 рублей;
- под самозанятость подходит не каждый вид деятельности (например, нельзя продавать товары не своего производства);
- нет возможности работать в команде с наемными сотрудниками, если нарушить это требование, статус самозанятости аннулируется, так же, как и в случае превышения годовой прибыли.
ИП – организационно-правовая форма бизнеса, которая регистрируется физлицом. Статус дает право вести законную предпринимательскую деятельность и получать прозрачную прибыль.
ИП может свободно заниматься оптовой и розничной торговлей, производством, оказывать различные услуги. Разрешенные виды деятельности отражены в справочнике ОКВЭД. Там можно выбрать один или несколько кодов, соответствующих нужной сфере.
Плюсы ИП:
- разрешено нанимать сотрудников в штат по договору;
- можно сотрудничать с коммерческими организациями, которые не работают с физлицами (некоторые поставщики, платежные системы, службы доставки);
- дается выбор разных налоговых режимов, в том числе и льготных: УСН, патентная система;
- возможность предоставлять покупателям гарантии, защиту потребительских прав (это значительно повышает лояльность);
- начисляется страховой стаж, который дает право на пенсию.
Минусы:
- обязательные страховые взносы и отчетность, за просрочку предусмотрен штраф;
- практически всегда нужна онлайн-касса, за исключением некоторых случаев;
- для работы необходимо открывать отдельный расчетный счет;
- процедура регистрации немного сложнее и длительнее по сравнению с оформлением самозанятости: следует собрать больше документов, заполнить и отправить заявление, уплатить пошлину.
В этой организационной форме тоже есть определенные ограничения по видам деятельности. К примеру, индивидуальный предприниматель не может заниматься производством и продажей алкоголя, работать с ценными бумагами. Для этих и некоторых других видов работы придется открывать ООО.
Самозанятые vs ИП: в чем отличие
Разница между этими формами довольно существенная. Для наглядности проведем сравнение по основным параметрам в таблице:
Может ли самозанятый открыть свой интернет-магазин?
Закон 422-ФЗ не запрещает самозанятому открывать интернет-магазин. Но при этом нужно учесть ограничения.
Продавать в статусе самозанятости любые товары нельзя. Единственно возможный вариант – продукция собственного производства.
Например:
- мыло ручной работы;
- украшения и аксессуары;
- игрушки;
- одежда индивидуального пошива;
- экокосметика;
- сувениры;
- элементы интерьерного декора;
- изделия из кожи;
- флористика: композиции из искусственных и живых цветов;
- валяная обувь;
- кондитерские изделия и прочее.
Также можно продавать различные услуги.
Заниматься магазином придется самостоятельно, поскольку плательщики НПД не могут нанимать сотрудников. Как только самозанятый заключает трудовой договор со специалистом, статус автоматически аннулируется. В таком случае нужно будет оформить ИП, если его еще нет, и выбрать другую налоговую систему, отталкиваясь от целей и специфики бизнеса – общую или упрощенную.
Годовая прибыль от деятельности не должна превышать планку в 2,4 миллиона. Это тоже повод для перехода на другой режим и организационную форму, которые позволят продолжить развитие и масштабировать бизнес.
Кроме того, есть одна загвоздка. Помимо чужих товаров, самозанятые не могут продавать подакцизную продукцию и изделия, которые подлежат маркировке.
Предполагается, что к 2024 году маркировка в РФ станет обязательной для всех товарных групп без исключения.
Следовательно, если ничего не изменится, вероятнее всего самозанятым запретят продавать и товары собственного производства. Хотя, возможно, в закон внесут поправки.
Оптимальная площадка для ведения небольшого магазина своих изделий ручной работы или услуг на спецрежиме – социальные сети.
Кто такой самозанятый гражданин
Ключевые критерии выбора
Прежде чем выбрать, что лучше для интернет-магазина – ИП или самозанятость – ответьте на несколько важных вопросов.
1. Чем именно собираетесь заниматься?
Если вы лично оказываете клиентам какие-либо услуги или продаете собственноручно изготовленные изделия, статус самозанятого – то, что необходимо в данном случае. Как мы уже выяснили, на режиме НПД можно открыть интернет-магазин мыла ручной работы, игрушек, выпечки и прочей продукции из категории handmade и успешно вести его в соцсетях.
Если же хотите запустить классический розничный интернет-магазин на отдельном сайте, где будут продаваться товары разных брендов, тогда стоит оформлять ИП и выбирать другую систему налогообложения. Перепродажа на НПД запрещена.
Для некоторых видов деятельности может понадобиться юрлицо.
2. С кем планируете работать?
Если только с физлицами, будет вполне достаточно самозанятости. В случае, когда преимущественная часть клиентов организации, лучше подумать об открытии ИП. Юрлица больше доверяют индивидуальным предпринимателям.
3. На какой доход ориентируетесь?
Если примерная планка не превышает 2,4 миллиона рублей в год, выгоднее оформляться в качестве самозанятого. Это +/- 200 тысяч в месяц.
Для более амбициозных целей следует выбирать ИП. Но разумнее не спешить: можно стартовать на режиме НПД, а потом перейти на другую систему при условии стабильного роста прибыли.
4. Нужна ли будет дополнительная рабочая сила?
Определитесь на старте: справитесь ли вы с ведением интернет-магазина или вам сразу же понадобится помощь. С небольшим ассортиментом и умеренным потоком заказов можно попробовать работать самостоятельно, оформив самозанятость. И для этого даже не нужно запускать сайт.
Когда количество продаж начнет расти или вам захочется масштабировать бизнес, придется нанимать сотрудников, иначе есть риск не осилить нагрузку. Как только официально наймете хотя бы одного специалиста, нужно будет перейти на ИП.
5. Будете ли привлекать партнеров?
Открыть бизнес совместно с партнерами можно только на ООО. Что ИП, что самозанятость предполагают работу в одиночку, без дополнительных учредителей.
Эти 5 пунктов и есть ключевые критерии выбора, на которые стоит ориентироваться при решении вопроса.
Выводы: что все-таки лучше выбрать
Если ваш товар относится к таковым, которые разрешено продавать на режиме НПД, можете запускать магазин в соцсетях, используя льготную систему. То же самое касается услуг.
Самозанятость в данном случае – отличный вариант для старта бизнеса. С ее помощью вы сэкономите на бухгалтерии и налогах.
Когда прибыль начнет расти, можно оформить ИП и перейти на упрощенную систему.
ИП на старте – оптимальное решение для перепродажи товаров различных производителей. Эта организационно-правовая форма подходит большинству классических интернет-магазинов. На ней можно открыть сайт одежды и обуви, детских товаров, электроники, мебели, продуктов питания и практически любой другой.
К тому же, ИП позволяет выбрать выгодную для себя систему налогообложения. В том числе и НПД при условии реализации услуг или самостоятельно изготовленных товаров. Однако на других режимах индивидуальному предпринимателю необходим стабильный доход, поскольку там предусмотрены обязательные страховые взносы.
В целом, при выборе режима и формы предпринимательства нужно смотреть на конкретную ситуацию и учитывать специфику бизнеса.
Какой банк выбрать для ИП — мой опыт
В «Россельхозбанке» для открытия счета ИП у моей подруги потребовали бизнес-план развития ее бизнеса?♀️ В «Промсвязьбанке» для того, чтобы зайти в интернет-банк, нужна специальная флешка — самая неудобная технология.
В «Открытии» простейшая процедура — сдача наличных — несколько раз занимала у меня больше полутора часов.
У одних операционистов был плавающий обеденный или какой-нибудь «технологический» перерыв, а молоденькая несчастная сотрудница не справлялась с задачей одного человека, который стоял передо мной в очереди.
Есть банки, которые «застряли в девяностых». А есть современные, которые развивают свои технологии, удлиняют рабочий день, выезжают к клиентам, вводят удобные тарифы — упрощают жизнь предпринимателя, а не усложняют ее.
Семь критериев для выбора банка
Я открыла свой первый бизнес в 2008 году, и за это время я была учредителем или соучредителем пяти ООО (два из них я закрыла, из одного фактически вышла, осталось два). Также я оформлена как ИП, и еще часть бизнеса ведётся через ИП моего мужа.
Для каждого из этих юрлиц в свое время был открыт расчетный счет. У меня были или есть счета в «Сбербанке», «Альфа-Банке», «Тинькофф-банке», в «Открытии», «Абсолют-банке» и в банке «Гагаринский».
Я на себе ощутила нюансы работы как с некрупными, удобно для меня расположенными банками, так и с федеральными гигантами. Как с классическими, так и с инновационными. И на основе этого опыта определила девять критериев, по которым советую выбирать банк для ИП.
1. Удобный интернет-банк и мобильное приложение
После того, как появилась возможность заходить в интернет-банк просто из браузера по паролю из CMC и совершать операции из мобильного приложения, я как страшный сон вспоминаю сложные манипуляции с USB-флешкой. Она ломалась, терялась, периодически требовала переподтверждения, для чего надо было распечатывать дома какие-то коды и возить в банк для одобрения службой безопасности.
Поэтому первый фильтр для меня — это удобный интернет-банк и хорошо работающее приложение. Как правило, этот критерий связан с величиной банка. У мелких, местечковых банков нет ресурсов развивать технологии. Поэтому, на мой взгляд, в них не стоит открывать счет, даже если у них привлекательные тарифы.
2. Стоимость обслуживания и обналичивания
Как правило, стоимость обслуживания складывается из таких расходов:
- Абонентская плата (в некоторых тарифах вместо ежемесячной платы идет отчисление процента от оборота)
- Стоимость обработки платежного поручения
- Комиссия за переводы физлицам и себе
- Комиссия за снятие наличных со счета и внесение денег на него.
В целом с этими параметрами всё понятно — чем они меньше, тем привлекательнее работать с таким банком. ?
Важно при выборе не забыть обратить внимание на комиссии, о которых я упомянула. Иногда они не сразу бросаются в глаза в описании тарифов на сайте банков.
Как правило, комиссия за переводы на счета физлиц гораздо выше, чем при отправке денег юрлицам или ИП.
Отдельно хочу обратить внимание на стоимость обналичивания средств.
Если вы просто снимаете деньги со счета юрлица или ИП, банки берут очень ощутимую комиссию — от 1.5%. Другой способ — сделать себе в том же банке карту физического лица и переводить деньги со счета ИП на нее, и с нее уже снимать наличные. Как правило, это обходится дешевле, но тоже не всегда бесплатно.
Поэтому на стоимость перевода средств физлицам и себе надо обращать самое пристальное внимание.
3. Надежность банка
С 2014 года счета индивидуальных предпринимателей включили в систему страхования вкладов. Это означает, что при отзыве лицензии у банка ИП гарантируется возврат денег в пределах 1.4 млн рублей.
То есть, если вы не держите на счету больше, чем эта сумма, теоретически можно выбрать любой банк. А практически — если у банка отзовут лицензию, то вы получите головную боль с возвратом своих средств и открытием нового счета. Лучше выбирать крупный, устойчивый банк.
4. Синхронизация с онлайн-бухгалтерией
Сервисы онлайн-бухгалтерии «Контур.Эльба» и «Мое Дело» — фантастическое изобретение человечества. С их помощью очень просто подавать налоговые декларации онлайн, считать налоги и взносы и делать еще много чего. Фактически можно обходиться без бухгалтера.
Эти сервисы провели интеграцию с некоторыми банками. И это еще удобнее: все платежи и поступления сразу подтягиваются в вашу бухгалтерию. Их не надо вносить отдельно, ничего переносить, копировать, отсылать не нужно — они сразу там.
Я уже несколько лет использую онлайн-бухгалтерию «Контур.Эльба».
У нее есть интеграция с «Альфа-Банком», «Тинькофф-Банком», «Модульбанком», «Точкой» и «Авангардом». Недавно к ним присоединился и «Сбербанк».
У аналогичного сервиса «Мое Дело», помимо перечисленных выше банков, сейчас есть интеграция с «Промсвязьбанком», «Уралсибом», «Открытием», «ВТБ24», «ОТП-банком», «Локобанком», «Интезой», «СДМ-банком».
Надо сказать, что сейчас популярнейшие среди предпринимателей банки («Сбер», «Альфа», «Тинькофф», «Модульбанк» и «Точка») разработали свои онлайн-бухгалтерии. Я ими не пользовалась, ничего хорошего или плохого про них сказать не могу. (Если вы работали с онлайн-бухгалтерией этих банков — пожалуйста, поделитесь опытом в х.)
Но, выбирая банк, я буду обязательно смотреть, есть ли у него интеграция привычным мне сервисом «Контур.Эльба».
5. Расположение отделения и банкоматов
Я бы рекомендовала посмотреть, насколько близко к вам, удобно для вас расположено ближайшее отделение и банкоматы банка, в котором вы планируете открыть расчетный счет.
Правда, с развитием технологий необходимость приходить в отделение банка появляется все реже. Более того, в России уже появился один банк, у которого вовсе нет отделений — «Тинькофф». Все операции в нем совершаются онлайн, или сотрудник банка приезжает к вам.
Еще про банкоматы — они бывают полезны не только для снятия наличных, но и для внесения выручки на расчетный счет.
Часто бизнес индивидуального предпринимателя — это какая-то «точка», где принимают наличные — магазин, парикмахерская, химчистка, детский кружок. А поставщикам нужно переводить деньги с расчетного счета. В этом случае удобно, когда рядом есть банкомат вашего банка, через который вы или ваш сотрудник после рабочего дня можете внести выручку на расчетный счет.
Так некоторое время у меня была организована работа в моем детском клубе.
Я открыла счет ИП в банке, присоединила к нему карточку, установила нулевой лимит на снятие и расходы с этой карты. То есть, на эту карту можно было только класть деньги, снимать и расплачиваться ею — нельзя.
Эта карта была у администратора, раз в несколько дней она заходила в ближайший супермаркет, и там в банкомате клала деньги на эту карту, а они сразу попадали на счет ИП.
6. Что происходит в отделении
Иногда визит в отделение банка по пустячному вопросу может неприятно затянуться, потрепать нервы и подкосить дальнейшие планы на день. Поэтому я стараюсь обходить стороной банки, в которых у меня был негативный опыт — очереди, неопытные специалисты, неприветливость персонала.
Самое приятное впечатление на меня в этом плане производит «Альфа-Банк». «Сбер», конечно, стал гораздо лучше в последнее время. В 2008 году, когда я открывала бизнес, визит в него оставлял такое же впечатление, как сейчас поход на «Почту России» ?. Но косяки все равно происходят, и не так уж редко.
7. Простота открытия счета
Для того, чтобы открыть счет, в большинстве банков (если не брать в расчет креатив организаций вроде «Россельхозбанка») нужны паспорт, выписка из ЕГРИП или свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя, свидетельство о постановке на учет в налоговой (о присвоении ИНН).
Все больше банков предлагают оформление счета онлайн с выездом специалиста к вам. Я так открывала счет в «Тинькофф», это очень удобно.
Самые популярные банки для предпринимателей
Проведя опрос среди знакомых предпринимателей, почитав обзоры и сверившись со своими ощущениями, я пришла к выводу, что ТОП-5 банков для индивидуальных предпринимателей выглядит так:
- «Сбербанк»
- «Альфа-Банк»
- «Тинькофф-Банк»
- «Модульбанк»
- «Точка».
У всех этих банков есть специальные тарифы для начинающих предпринимателей с небольшими оборотами, интернет-банк и мобильное приложение, своя онлайн-бухгалтерия и интеграция с «Контур.Эльба».
Из этого списка я для себя вычеркнула «Точку» — это проект банка «Открытие», с которым я тоже работала некоторое время, и редко выходила из отделения без нервного тика. С самой «Точкой» я не имела дела, но из-за плохой репутации ее родителя связываться с нею не хочу. Несмотря на то, что у нее сейчас хорошие условия обслуживания.
«Модульбанк» — самый мелкий из этой пятерки, хуже всех удовлетворяет критерию №3. Ну и я с ним никогда не работала, опытом поделиться не могу. Поэтому в мой шорт-лист он тоже не вошел.
Моя тройка лидеров — это «Сбербанк», «Альфа-Банк» и «Тинькофф» — не обязательно в этой последовательности. У меня есть счета во всех трех.
О работе с этими банками я могу рассказать более подробно
Они все удовлетворяют моим критериям №1, 3, 4, и 5. Достаточно удобный интернет- и мобильный банк. Достаточная надёжность (с учетом гарантий государства в пределах 1.4 млн руб). Интеграция с онлайн-бухгалтерией.
- Что касается отделений и простоты открытия счета, здесь, конечно, трудно соперничать с «Тинькофф-Банком» — физических отделений нет в принципе, а для открытия счета представитель банка приезжает к вам.
- По опыту внутри отделений мне больше нравится «Альфабанк», хотя и «Сбер» не стоит на месте и постепенно улучшает стандарты обслуживания.
- Что касается стоимости обслуживания ИП в этих банках, ситуация выглядит так:
Кликните, чтобы скачать эту таблицу
Частный предприниматель: определение | Отличия ЧП и ИП — Контур.Бухгалтерия
Закон разрешает людям без открытия юридического лица вести бизнес на территории РФ. Для этого нужно пройти регистрацию в установленном порядке Таких граждан называют «частным предпринимателем».
Кто такой частный предприниматель
Частный предприниматель — это физическое лицо, которое без юридического образования осуществляет предпринимательскую деятельность.
Частные бизнесмены в России появились на заре предпринимательства в начале 90-х годов 20 века.
Сначала их стали называть ЧП, но в середине 90-х годов в официальных документах стали употреблять аббревиатуру ПБОЮЛ (предприниматель без образования юридического лица).
Сегодня ни в одном действующем нормативно-правовом акте нет понятия “частный предприниматель”. Вместо этого термина теперь есть понятие индивидуального предпринимателя, поэтому в статье мы будем говорить об индивидуальном предпринимателе.
Индивидуальный предприниматель (ЧП)
Если вы решите открыть небольшой бизнес, вам необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (п.1 ст.23 ГК РФ). Индивидуальный предприниматель — гражданин, прошедший регистрацию в ФНС. ИП занимается бизнесом самостоятельно на свой риск и отвечает своим имуществом.
Отличие ЧП и ИП
Никакого различия между двумя понятиями нет. Если раньше вы были ЧП, то с 2005 года требовалось переоформить документы и стать ИП.
Сферы деятельности предпринимательства
Лицо без юридического образования может без специального разрешения заниматься деятельностью в таких сферах:
- консалтинговые и юридические службы;
- бытовые услуги;
- полиграфия и издательская деятельность;
- развлекательная сфера, организация мероприятий;
- творческая работа (дизайн, фотография, живопись и т.д.);
- оптовая торговля;
- аренда недвижимости;
- транспортные перевозки (категория В);
- реклама.
Некоторые виды деятельности требуют лицензирования, например, образовательная деятельность, частный сыск, пассажирские перевозки, производство лекарств и медицинская деятельность. Всего в этом списке около 50 видов деятельности.
Также есть виды деятельности, для которых не нужна лицензия, но они требуют разрешения и согласования с контролирующими органами. Например, общепит, услуги салонов красоты, парикмахерские.
Еще один раздел — запрещенная для ИП деятельность. Предпринимателю нельзя заниматься производством и продажей алкоголя, производством медикаментов, торговлей и утилизацией оружия и боеприпасов, охранной деятельностью. Сюда же можно отнести запрещенные законом виды деятельности, вроде наркоторговли.
Кто может работать в качестве ИП
ИП в России могут быть граждане России и иностранные граждане, проживающие на территории РФ; совершеннолетние лица и лица, достигшие 14 лет, — с разрешения родителей или опекунов. Так же для приобретения статуса ИП гражданин должен обладать правоспособностью, дееспособностью, иметь регистрацию по месту жительства. Государственные и муниципальные служащие открыть ИП не могут.
От статуса налогового резидентства право зарегистрировать ИП не зависит.
Как зарегистрировать ИП
Если вы решили открыть свой бизнес и владеете начальным капиталом, необходимо официально узаконить ваши желания. Зарегистрировать ИП очень просто. Вам всего лишь нужно обратиться в ФНС по месту жительства со следующим перечнем документов:
- заявление на регистрацию ИП (заявление заполняйте по форме Р21001 и заверьте у нотариуса);
- паспорт+ксерокопия;
- квитанция об оплате госпошлины 800 рублей (можно не платить, если подать документы на регистрацию через сайт ФНС, Госуслуги, МФЦ или нотариуса).
Есть несколько способов передать документы в налоговую:
- Лично посетить налоговую или МФЦ с паспортом;
- Воспользоваться мобильным приложением налоговой «Личный кабинет ИП», а затем с паспортом посетить налоговую, чтобы подписать документы;
- Подать электронные документы, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью, через сайт ФНС или Госуслуги;
- Направить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения (подпись на заявлении должна быть заверена нотариусом);
- Обратиться к нотариусу.
ИП может выбирать различные налоговые режимы, обдумав и просчитав их выгодность заранее. Здесь мы рассказывали, что выгоднее — патент или упрощенка.
Налоговая выдаст вам свидетельство о государственной регистрации предпринимателя с указанием номера ОГРНИП, выписку из ЕГРИП.
По умолчанию документы направят на ваш имейл в электронной форме с усиленной квалифицированной подписью налоговой. БУмажные экземпляры можно получить, если проставить соответствующую отметку в заявлении.
Инспекция самостоятельно отправляет в ПФР и ФОМС сведения о регистрации ИП.
Срок регистрации индивидуального предпринимателя составляет не более 3 рабочих дней. Государство вправе отказать в регистрации ИП по следующим причинам:
- вы попадаете под ограничения на предпринимательскую деятельность (например, состоите на госслужбе или работаете мировым судьей);
- обнаружены опечатки в документах;
- вас признали банкротом, и после этого момента прошло менее года.
Права и обязанности индивидуального предпринимателя
ИП пользуется такими правами:
- сам управляет своей деятельностью;
- свободно выбирает партнеров;
- сам решает, как и в каком размере платить зарплату работникам;
- распоряжается полученной прибылью по своему усмотрению;
- может выступать в суде, как истцом, так и ответчиком.
Обязанности предпринимателя:
- документально оформлять денежные операции;
- все сотрудники, принятые на работу, должны быть официально оформлены;
- сдавать отчетность по налогам и сотрудникам;
- своевременно уплачивать налоги, зарплату сотрудникам и страховые взносы.
Плюсы и минусы ИП
К плюсам можно отнести упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета, меньшее количество отчетности для работающих на спецрежимах; свободное использование выручки; легко начинать и закрывать трудовую деятельность, меньше количество и суммы штрафов, можно работать без расчетного счета.
Минусы работы в статусе ИП: предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом; ИП ограничен в выборе деятельности (запрет на торговлю крепким алкоголем и оружием); страховые взносы за себя нужно платить постоянно, даже если вы не работаете.
За ведение незарегистрированной деятельности предусмотрен штраф от 100 000 до 500 000 рублей (регламентируется ст. 171 УК РФ). Если вы решили заняться бизнесом, не забывайте обо всех плюсах и минусах такого заработка и самое главное помните, что важно пройти оформление в ФНС и регулярно платить налоги.
Автор статьи: Александра Аверьянова
Вы ИП и у вас есть сотрудники? — работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Веб-сервис подходит для ИП на УСН, патенте, УСН+ПСН, у которых менее 100 работников.
Легко ведите налоговый учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, автоматически формируйте отчеты по налогам и сотрудникам и отправляйте их через интернет.
Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.
С 2022 года общепит получил две льготы: кофейням и ресторанам теперь проще попасть в реестр малого и среднего предпринимательства, чтобы получать господдержку, а еще для них отменили НДС. Расскажем, как теперь работать общепиту и какие послабления для него есть.
, Елена Космакова
Если вы заключали с собственником договор аренды помещения под офис, склад или магазин, а потом хотите досрочно аренду прекратить — нужно составить и подписать соглашение об этом, иначе старый договор продолжит действовать. Расскажем, как составить документ и что учесть.
, Елена Космакова
Выгодно ли становиться индивидуальным предпринимателем
Ольга Селиванова
выбирала между ООО и ИП
Профиль автора
Чтобы заняться бизнесом по закону, нужно выбрать организационно-правовую форму.
Два самых распространенных варианта: стать индивидуальным предпринимателем или зарегистрировать компанию. Еще можно стать самозанятым, но у этого статуса много ограничений: например, нельзя заработать больше 2,4 млн рублей в год, перепродавать товары и нанимать сотрудников. Поэтому в материале рассматривать его не будем.
Расскажу, почему статус ИП во многом проще и выгоднее для начинающего бизнесмена, чем ООО.
Герои реалити ставят финансовые цели на год и рассказывают, как будут их достигать Заглянуть
Для ИП есть специальный режим налогообложения — патентная система: она позволяет не сдавать налоговую декларацию, а вместо этого платить процент от потенциального дохода. Реальный доход ИП не влияет на размер налога и зачастую из-за этого патент выгоден.
ИП может сразу использовать для личных нужд все деньги, которые пришли к нему на расчетный счет или в кассу. Банки даже выпускают специальные карты, которыми предприниматель может пользоваться в магазинах — не нужно снимать наличные или переводить деньги на счет физического лица.
Чтобы предпринимателю принять наличные за товары, работы или услуги, достаточно выбить обычный кассовый чек. Если же наличные деньги поступают по другим основаниям, их вообще можно никак не оформлять. То же и с наличными расходами: ИП просто берет и платит, не оформляя документ под это.
Можно зарегистрировать ИП и сразу начать работать: предприниматель сам себе руководитель и сотрудник, никого нанимать не нужно, если в этом нет необходимости.
Чтобы зарегистрировать ИП, достаточно подать заявление, паспорт и ИНН в налоговую. Еще желательно открыть расчетный счет, но это необязательно. Можно даже не выходить из дома и все сделать онлайн.
Если бизнес не пошел, индивидуальному предпринимателю проще его закрыть. Для этого нужно уволить сотрудников, если они есть, сдать отчетность, уплатить налоги и взносы, а потом подать в налоговую заявление о прекращении деятельности.
Закрытие ООО по закону корректно называть ликвидацией. Нужно оформить решение о ликвидации, создать ликвидационную комиссию или назначить ликвидатора, уведомить о решении налоговую, опубликовать сообщение в «Вестнике государственной регистрации», уведомить кредиторов, уволить сотрудников, рассказать об этом службе занятости.
Также нужно закрыть расчетный счет, отдать долги, подать в налоговую инспекцию пакет документов на закрытие, промежуточный и ликвидационный баланс, сдать документы в архив и уничтожить печать, если у компании она была. Это долгий и затратный процесс.
Некоторые ИП на УСН или патенте могут два года после регистрации не платить налог с доходов. Такую льготу называют налоговыми каникулами.
Право на каникулы обычно дают в зависимости от вида деятельности предпринимателя и места, где он зарегистрирован. Правила льготных каникул принимают власти в регионах.
Проверить, попадаете ли вы под критерии, можно на сайте ФНС: выбираете свой регион, подбираете подходящий режим налогообложения и читаете про него подробнее. В перечне документов обычно есть законы, которые устанавливают нулевую ставку для вновь зарегистрированных ИП. Также информацию о налоговых каникулах можно получить в региональной налоговой инспекции.
- Для ООО налоговых каникул нет.
- ИП может просто зарегистрировать статус в налоговой и начать работать.
- ООО же должно разработать устав или использовать типовой, например с помощью сервиса ФНС, зарегистрировать и хранить его.
Компания должна проводить общее собрание как минимум для утверждения годового бухгалтерского отчета раз в год. Даже если в компании только один участник, утверждать решения все равно нужно. За игнорирование этого требования компанию могут оштрафовать на сумму от 500 000 до 700 000 Р.
Как понять, что ИП пора переходить на ООО — Дело Модульбанка
ИП и ООО — это организационно-правовые формы, и по ним нет ограничений на сотрудников. Но еще есть налоговый режим, например общий, упрощенка, патент. И ограничения по количеству сотрудников зависят именно от налогового режима, а не от того, ведет бизнес ИП или ООО.
Ограничения по сотрудникам на разных налоговых режимах такие:
Налоговый режим
Ограничения для ООО
Для ИП
не может работать на патенте
Единый сельскохозяйственный налог
Расширение штата ИП — не повод переходить на ООО: на общем налоговом режиме ИП и ООО могут нанимать сколько угодно сотрудников.
Стоит задуматься о переходе, если выручка больше 2 млрд ₽ в год
Ограничения по доходу тоже зависят не от формы — ИП или ООО, — а от налогового режима: например, на упрощенке доход в год должен быть не больше 200 млн рублей. Но на общем налоговом режиме ограничений на доходы ИП нет.
Хоть формально ограничений нет, на практике, когда ИП начинает зарабатывать больше 2 млрд рублей в год, налоговая начинает к нему присматриваться.
О субъектах малого и среднего бизнеса — статья 4, 209 ФЗ
Сумма в 2 млрд рублей в год взялась из критериев, по которым бизнес относят к микро, малому или среднему. А микро, малый и средний бизнес — это статусы, которые получают ИП, крестьянские хозяйства, кооперативы, хозяйственные общества, в том числе ООО, если соответствуют критериям по доходу и количеству сотрудников.
Статус
Годовой доход
Количество сотрудников
2 млрд рублей в год и больше — это сумма, на которую можно ориентироваться для перехода на ООО. Потому что ИП с выручкой в 2 млрд рублей для налоговой выглядит подозрительнее, чем ООО с таким же доходом, а подозрения могут привести к дополнительным проверкам. Но прямых ограничений по размеру выручки в законах нет.
Придется перейти на ООО, если хочется продавать алкоголь или разгонять облака
Есть виды деятельности, которыми могут заниматься только ООО, например продажа оружия или крепкого алкоголя. И ИП придется перейти на ООО, если он планирует:
- производить, продавать оптом или в розницу крепкий алкоголь;
- разрабатывать, производить, ремонтировать, испытывать авиационную технику или обеспечивать ее безопасность;
- разрабатывать, производить, ремонтировать, утилизировать или торговать вооружением и военной техникой;
- производить, продавать оружие, патроны, части огнестрельного оружия;
- экспонировать или коллекционировать оружие, его части или патроны;
- разрабатывать, производить или утилизировать боеприпасы и их составные части;
- хранить, перевозить, уничтожать химическое оружие;
- проводить экспертизы промышленной безопасности;
- производить, хранить, использовать или распространять взрывчатые материалы промышленного назначения;
- производить пиротехнику;
- распространять пиротехнику IV и V классов;
- выполнять работы по активному воздействию на гидрометеорологические или геофизические процессы и явления, например разгонять облака;
- заниматься частной охраной;
- трудоустраивать граждан РФ за пределами РФ;
- открывать инвестиционные фонды;
- управлять инвестиционными или паевыми негосударственными пенсионными фондами;
- вести космическую деятельность;
- производить лекарства;
- культивировать растения, которые используются для производства наркотиков и психотропов;
- вести деятельность, которая связана с оборотом наркотиков и психотропов;
- или с продажей электроэнергии гражданам.
Например, если ИП открыл бар и продавал в нем только пиво, а потом решил расширить ассортимент и продавать водку и коньяк, ему придется открыть ООО. Потому что для продажи крепкого алкоголя нужна лицензия, а получить ее может только ООО. И так со всеми видами деятельности из списка.
Ооо понадобится, когда появятся партнеры
ООО — это коллективная форма ведения бизнеса. Например, есть три учредителя: один вкладывает деньги, второй дает помещение, а третий — знания и уникальную технологию. В уставе они прописывают, кому какая доля компании принадлежит, и пропорционально размеру доли получают прибыль — дивиденды.
А ИП — это способ вести бизнес одному, без партнеров. Всё имущество, прибыль, технологии, товарные знаки ИП принадлежат ему одному.
Если ИП хочет привлечь партнеров в бизнес, например, чтобы купить новое оборудование или открыть еще одну точку, сделать это ему будет сложнее, чем учредителю ООО. Нужно будет заключать дополнительные договоры, например договор займа и договор о совместном владении имуществом.
При этом партнерам, которые будут участвовать в бизнесе, иметь дело с ИП рискованно: ИП будет единственным владельцем бизнеса и вправе принимать все решения сам. С ООО же нужно будет лишь распределить доли между партнерами, например 30% на 70% или 51% на 49%, чтобы владеть бизнесом и принимать решения вместе.
Читать в Деле
Корпоративный договор: как договориться с партнером
С ооо проще продать компанию, привлечь инвесторов и работать с государством
Есть еще три вещи, которые проще делать с ООО, чем с ИП: продавать бизнес, привлекать инвесторов и работать с государством.
Продать бизнес. ИП не может продать бизнес: он продает помещение, оборудование, товарный знак, но не само ИП. При этом новому владельцу придется перезаключать договоры с арендодателем, поставщиками и сотрудниками.
А ООО можно продать целиком, для этого заключают, например договор купли-продажи 100% доли в ООО. И уже в долю входит имущество, оборудование, контракты с поставщиками и всё остальное. И новому владельцу не нужно будет переоформлять сотрудников: они остаются работать в той же компании.
Читать в Деле
Можно ли продать ИП как бизнес?
Привлечь инвесторов. Когда инвестор вкладывает деньги в чужой бизнес, он хочет что-то взамен, обычно — долю в компании и часть прибыли. Но ИП не может выделить долю и отдать ее инвестору, поэтому нужно открывать ООО.
Инвестору в ООО выделяют долю: чем больше инвестиции, тем больше доля. И как владелец доли он может получать свою часть прибыли в виде дивидендов или продать ее дороже через какое-то время.
Работать с государством. У государства и крупных компаний есть стереотип: ИП — это несерьезный бизнес. Этот стереотип не так силен, как десять лет назад, но всё ещё существует.
К тому же ИП не может участвовать в тендерах по гособоронзаказам — это требование закона. Возможно, это требование произвольно распространяется организаторами тендеров и на другие конкурсы, в которых ИП вправе участвовать.
На практике ИП может столкнуться с тем, что в тендерах госзаказчики при прочих равных выбирают ООО. В такой ситуации ИП вправе оспорить результаты тендера в Федеральной антимонопольной службе, но придется потратить время, заплатить юристам и найти доказательства.
Не стоит переходить на ООО, чтобы избежать ответственности
ИП несет ответственность по долгам бизнеса своим имуществом, а у ООО ограниченная ответственность — в пределах уставного капитала. И может показаться, что, если перейти на ООО, риски будут ниже. Но это не так.
Номинально ответственность учредителей ООО меньше, об этом в законе есть такая фраза:
Об ограниченной ответственности учредителей — статья 2, 14 ФЗ
«Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества».
Кажется, что учредители ООО отвечают по долгам только той суммой, которую внесли в уставный капитал.
Но на практике ситуация другая: активно работает закон о банкротстве, который предусматривает субсидиарную ответственность — это когда учредители, директор, члены совета директоров и другие должностные лица ООО, решения которых привели к банкротству, отвечают по долгам компании личным имуществом.
Добиться наступления субсидиарной ответственности кредиторам будет сложнее, но вполне возможно. Особенно если у ООО один учредитель, и он же директор.
Если учредителя привлекут к субсидиарной ответственности, а потом признают банкротом — человеком, у которого ничего нет, он всё равно останется должником и обязан будет расплатиться с кредиторами.
Читать в Деле
Субсидиарная ответственность директора
Что еще нужно учесть
Есть еще четыре фактора, которые стоит учитывать при переходе с ИП на ООО: штрафы, процедура ликвидации бизнеса, бухучет и вывод денег.
Размер штрафов. Почти по всем нарушениям штрафы для ООО в несколько раз больше, чем для ИП. Например, за задержку зарплаты максимальный штраф для ИП — 5000 рублей, а для ООО — 50 000 рублей.
Процедура ликвидации. Чтобы закрыть ИП, нужно заплатить взносы, пошлину в 160 рублей и отправить заявление через сайт налоговой, а с ликвидацией ООО всё намного сложнее: процесс может занять четыре месяца или больше и привести к внеплановым проверкам.
Бухучет. ИП может подключить онлайн-бухгалтерию за пару тысяч в год, а для ООО нужно нанимать бухгалтера.
Вывод денег. Все деньги ИП принадлежат ИП, и он может пользоваться ими как хочет. А учредитель ООО не вправе снимать и тратить деньги компании — только свои дивиденды. При этом дивиденды выплачиваются раз в квартал, и с них нужно платить 13% налога.