Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году: пример, таблица

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году: пример, таблица

Система страховых взносов в России разработана для пенсионного, медицинского и социального обеспечения физических лиц. Индивидуальные предприниматели платят взносы сами за себя, а работодатели перечисляют деньги на страхование своих работников. Ставки страховых взносов на 2022 год устанавливает Налоговый кодекс РФ. Разберёмся, кто и сколько должен платить.

Ставки страховых взносов на 2021 год

Взносы ИП за себя

Начнём с суммы, которую обязаны платить за себя индивидуальные предприниматели на всех налоговых режимах, кроме НПД. Размер страховых взносов в 202 году для этой категории установлен статьёй 430 НК РФ.

Минимальная сумма за полный год составляет 43 211 рублей, она складывается из:

  • 34 445 рублей – на пенсионное обеспечение;
  • 8 766 рублей – на медицинское обеспечение.

Если доход ИП превысит 300 000 рублей за год, надо перечислить ещё и дополнительный взнос на пенсионное обеспечение. Рассчитывается эта сумма как 1% от дохода свыше установленного лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 рублей дополнительный взнос составит (750 000 – 300 000) * 1%) 4 500 рублей.

Взносы работодателей за работников

Взносы, которые работодатели перечисляют на страхование своих работников, не имеют установленного фиксированного размера. Эти суммы рассчитываются как процент от выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных, премий и др.).

Не облагаются страховыми взносами выплаты, перечисленные в статье 422 НК РФ и статье 20.2 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Например, пособие по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, компенсации, материальная помощь и др.

Какие же страховые взносы в 2022 году надо платить за работников? Здесь больше категорий, чем для ИП за себя, а именно:

  • на пенсионное обеспечение (обязательные и дополнительные взносы);
  • на медицинское обеспечение;
  • на социальное обеспечение по нетрудоспособности и материнству;
  • на социальное обеспечение в случае травматизма и профессиональных заболеваний.

Тарифы страховых взносов за работников зависят от основного вида деятельности работодателя, рассмотрим их ниже в удобной таблице. Кроме того, имеет значение размер суммы, выплаченной сотруднику за год.

Предельная величина базы начисления страховых взносов за работников

В общем случае работодатели платят взносы по тарифам, которые мы рассмотрим в таблице. Но если доходы работника, выплаченные ему с начала года, достигают определённого лимита, то тарифы страховых взносов снижаются. Этот лимит и называется предельной величиной базы начисления взносов.

В 2022 году это следующие суммы:

  • 1 565 000 рублей для пенсионного страхования (ОПС));
  • 1 032 000 рублей для социального страхования по болезни и материнству (ВНиМ).

Для медицинского страхования и страхования от травматизма и профзаболеваний лимиты не установлены.

Ставки взносов за работников

Рассмотрим конкретные ставки страховых взносов на 2022 год. Обратите внимание, что некоторые работодатели вправе платить взносы по сниженным ставкам. Основания перечислены в статье 427 НК РФ. Но если этого права нет, то применяется так называемый основной тариф, который в совокупности равен 30% (без учёта взносов на травматизм).

Таблица страховых взносов 2022 года для работодателей, не имеющих права на пониженные тарифы

Вид взносовСтавки до достижения предельной величиныСтавки после достижения предельной величины
На пенсионное обеспечение 22% 10%
На социальное обеспечение (ВНиМ) 2,9% 0%
На медицинское обеспечение 5,1% 5,1%

Тарифы взносов по травматизму и профзаболеваний устанавливает закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В зависимости от класса профессионального риска они составляют от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, за работников, занятых на вредных и опасных производствах, перечисленных в статье 30 Закона № 400-ФЗ, надо платить дополнительные взносы на пенсионное страхование. Ставки зависят от вида работ и проведения СОУТ рабочих мест и могут достигать 9%.

Учитывая разнообразие тарифов страховых взносов для работодателей, рекомендуем нашим пользователям обратиться на бесплатную консультацию к специалистам 1С для оптимизации налогообложения.

Пониженные тарифы взносов за работников

С 2020 года установлены пониженные ставки взносов для малых предприятий и ИП-работодателей. Они продолжают действовать и в 2022 году. Если выплаты превышают МРОТ, то взносы с превышения оплачиваются по специальным ставкам.

  Расчёт взносов за работников с применением пониженных ставок

СтрахованиеВыплаты не более МРОТВыплаты свыше МРОТ
Пенсионное 22% 10%
Медицинское 5,10% 5%
Социальное ВНиМ 2,90% 0%

Страховые взносы на определённые виды деятельности также платят по особым тарифам. Все категории льготников перечислены в статье 427 НК РФ, мы собрали в их таблице.

Категория работодателейПенсионное страхованиеСоциальное страхованиеМедицинское страхование
Благотворительные организации на УСННекоммерческие организации на УСН, занятые в соцобслуживании населения, науке, образовании, здравоохранении, массовой культуре, спорте 20% 0% 0%
Аккредитованные IT-организации, занимающиеся разработкой и реализацией программ для ЭВМ, баз данных, услугами по разработке, модификации, установке, тестировании, сопровождении программ для ЭВМРоссийские организации, производящие и реализующие собственную анимационную аудиовизуальную продукцию 8% 2% 4%
Страхователи в отношении членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах РФ) 0% 0% 0%
Участники проекта «Сколково» в России 14% 0% 0%
  • Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя
  • Резиденты территории опережающего социально-экономического развития
  • Резиденты свободного порта «Владивосток»
  • Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области
6% 1,5% 0,1%
IT-организации, проектирующие и разрабатывающие изделия ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции 6% 1,5% 0,1%

Как применять МРОТ при расчете страховых взносов в 2022 году?

Главными участниками пенсионной системы являются российские работодатели, использующие труд наемных специалистов.

С выплат в пользу своих работников многие из них вынуждены отчислять в ПФР страховые взносы, которые необходимы для формирования будущих пенсий.

В 2022 году необходимо использовать новый МРОТ для расчета страховых взносов. При этом работодатели могут использовать для этого прежний алгоритм.

Мрот в россии

МРОТ, иначе говоря, минимальный размер оплаты труда — это минимальная зарплата, которая, в соответствии со ст. 133 ТК РФ, полагается работнику, отработавшему месячный норматив.

Читайте также:  Новые налоги в НК РФ – чего ждать бизнесу

Правительством РФ устанавливается федеральный МРОТ, в 2021 году он составлял 12 792 рублей. При этом властями российских субъектов утверждается региональный МРОТ. Причем его величина в регионах разнится.

Так в минувшем 2021 году в Московской области он равнялся 15 500 рублям, а в Москве — 20 589 рублей, в то время как в Калининградской области — 14 000 рублей.

При этом в ряде субъектов РФ, минимальный размер оплаты труда, так и остался аналогичен федеральному показателю. Величина МРОТ не может увеличиваться на районные коэффициенты, а также те или иные процентные надбавки.

Предполагается, что установленная денежная планка необходима в следующих целях:

  • для обеспечения прожиточного минимума (ПМ) работников организаций;
  • для расчета суммы пособий работникам в связи с нетрудоспособностью, отпуском по БиР;
  • для целей обязательного соцстрахования.

Согласно ст. 3 закона № 82-ФЗ от 19.06. 2000 г., использование МРОТ для иных целей не допускается.

Нужно помнить, что помимо организаций и ИП, взносы в ПФР отчисляют и физлица, использующие труд наемных работников, а также самозанятое население, которое вправе формировать свою пенсию, отчисляя на себя взносы в добровольном порядке.

Расчет страховых взносов

Под страховыми взносами понимаются обязательные платежи, которые, согласно ст. 8 НК РФ, вносятся работодателями в целях обязательного пенсионного и социального страхования, а также на случай потери временной трудоспособности для финансового обеспечения работников в будущем по тому или иному виду обязательного соцстрахования.

Расчет таких взносов осуществляется по простой формуле:

база × тариф = страховой взнос

При этом база включает в себя все денежные выплаты (подлежащие обложению страховыми взносами), которые производятся работодателем конкретному работнику. В частности, к ним относятся:

  • зарплата;
  • отпускные;
  • матпомощь, за некоторыми исключениями.

К базе не относятся необлагаемые выплаты, перечисленные в ст. 422 НК РФ. Среди них:

  • компенсации, связанные с возмещением вреда здоровью, расходов на служебное жилье, услуги ЖКХ;
  • возмещение расходов, понесенных на профпереподготовку или повышение квалификации кадров;
  • компенсация стоимости форменной одежды;
  • суммы денежного довольствия персоналу;
  • прочие суммы.

В 2022 году постановлением Правительства РФ № 1951 от 16.11.2021 г., установлены следующие предельные базы для расчета страховых выплат:

  1. Для взносов на ОСС — 1 032 000 руб.
  2. Для взносов на ОПС — 1 565 000 руб.
  3. Для ОМС — не устанавливается.

Для вычисления суммы страховых взносов все облагаемые выплаты складываются и умножаются на установленный тариф (ставку). Все они прописаны в ст. 425 НК РФ. В частности:

  1. На ОПС — 22%, при превышении лимита применяется ставка в 10%.
  2. На ОСС — 2,9% (в пользу граждан) и 1,8% (в интересах иностранных работников).
  3. На ФОМС — 5,1%.
  4. Суммированная ставка составляет 30%.

Пример расчета пенсионных взносов в 2022 г.:

Допустим, ежемесячный доход с учетом ежемесячной премии, выплачиваемой директору ООО «Вектор» Иванову С.А., составляет 400 000 рублей. Таким образом, его доход с января по март составляет 1 200 000 рублей. Предельная величина базы в первом квартале не превышает лимит в 1 565 000 руб., поэтому бухгалтеру компании необходимо применить ставку в 22%.Из этого следует, что с января по март ежемесячные суммы страховых взносов на ОПС составят 88 000 рублей. Всего страховых взносов за первый квартал будет уплачено (400 000 × 3 × 22%) = 264 000 рублей. При этом в апреле суммарный заработок Иванова С.А. превышает установленный лимит: 1 600 000 > 1 565 000 рублей. В связи с чем, к части заработка, превышающей лимит, будет применяться иная ставка. Она составляет 10%. Таким образом, расчет будет следующим:

  • 1 600 000 — 1 565 000 = 35 000 рублей — сумма, на которую был превышен установленный лимит;
  • (1 565 000 × 22%) +(35 000 × 10%) — 264 000 = 83 800 рублей — сумма страховых взносов за апрель.

Все дальнейшие месяцы до завершения 2022 года страховые взносы на ОПС будут рассчитываться в таком же порядке.

Влияние МРОТ на страховые взносы

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2022 году: пример, таблица

В период пандемии коронавируса многие организации и ИП были вынуждены приостановить свою деятельность из-за значительных экономических потерь. Для того чтобы облегчить ситуацию, правительство законом № 102-ФЗ от 01.04.2020 г., утвердило для всех субъектов малого и среднего предпринимательства в сниженные тарифы для страховых отчислений. Соответствующее нововведение вступило в силу с 1 января 2022 года.

Таким образом, в соответствии с пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ, для плательщиков страховых взносов установлены следующие тарифы в отношении части выплат, превышающих утвержденный МРОТ:

  1. На ОПС — 10%.
  2. На ФОМС — 5%.
  3. На ОСС по временной нетрудоспособности работника — 0%.

Таким образом, выплата в соответствии с введенным МРОТ за календарный месяц на конкретного работника, облагается страховыми взносами согласно общему тарифу.

Что касается части зарплаты в пользу сотрудника организации, превышающую МРОТ, то работодатель для расчета страховых взносов должен применять пониженные ставки, обозначенные выше.

Следует помнить, что размер МРОТ для расчета страховых взносов в 2022 году составляет 13 890 рублей. В регионах может вводиться собственная величина минимальной оплаты труда, однако при этом она не может быть ниже МРОТ, установленного по России.

Приведем пример расчета страховых взносов:

Менеджеру отдела продаж ООО «Альянс» начислялась зарплата и ежемесячная премия, которые в целом составляли доход 60 000 рублей в месяц. Сведения о компании были внесены в Реестр МСП со статусом малого предприятия. С учетом установленных сниженных ставок на выплаты сверх установленного МРОТ бухгалтер организации ежемесячно осуществлял следующие платежи:

  • на ОПС — страховые взносы в сумме 7 666 рублей ежемесячно;
    • 60 000 рублей – 13 890 рублей = 46 110 рублей (сумма, на которую был превышен лимит МРОТ);
    • 46 110 рублей × 10% = 4 611 рублей (сумма страховых взносов, с части заработка, превышающую величину МРОТ);
    • 13 890 рублей × 22% = 3 055 рублей (сумма ежемесячных страховых взносов, не превышающих МРОТ).
Читайте также:  Законен ли будет отказ налогового органа в регистрации изменений о смене адреса при нахождении квартиры в залоге?

Таким образом, при суммировании 4 611 рублей и 3 055 рублей получается 7 666 рублей — сумма страховых взносов, которые должен ежемесячно отчислять в пользу менеджера ООО «Альянс», относящийся к малому бизнесу.

В отношении уплаты страховых взносов в ФОМС, то расчет производится аналогичным образом. В частности, в пользу менеджера работодатель должен будет отчислять ежемесячные взносы в сумме 2 413,89 рублей с учетом сниженной ставки.

Расчеты осуществляются следующим образом:

  • 13 890 рублей × 5,1% = 708 рублей (страховой взнос с части заработка не превышающей новую величину МРОТ);
  • 60 000 рублей – 13 890 рублей = 46 110 рублей (сумма, на которую доход работника превышает утвержденный МРОТ);
  • 46 110 рублей × 5% = 2 305 рублей (сумма страхового взноса с части заработка, которая превышает МРОТ);
  • 2 305 рублей + 708 рублей = 3 013 рублей (страховые взносы за месяц, которые должны быть уплачены работодателем в ФОМС).

Новая форма для страховых взносов

В 2022 году расчет по страховым взносам будет производиться по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 6 октября 2021 г. № ЕД-7-11/875@. Ее можно будет применять за отчетный период первого квартала (с января по март). Кроме того, изменился формат представления, теперь работодатели могут использовать электронную форму.

Следует отметить, что необходимость ее введения была обусловлена внесением изменений в законодательство о налогах. В частности, теперь бухгалтерам больше не нужно вносить в нее суммы превышения понесенных расходов на выплату страхового обеспечения над взносами на ОСС, а именно, на случай наступления временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством.

Кроме того, изменения коснулись порядка отражения сведений для возможности применения сниженных ставок некоторыми организациями.

Итоги

Таким образом, в 2022 году был установлен новый МРОТ, который следует применять при начислении страховых взносов. Для организаций малого и среднего бизнеса, которые были включены в Реестр ФНС, применяются сниженные ставки на часть дохода, превышающую утвержденную величину МРОТ.

Источник: «Юридическая азбука»

Кто получит больше или потеряет в доходе

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

Правительство приняло постановление о предельных базах для взносов на социальное страхование в 2022 году. Эта сумма повлияет на пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, по болезни — но только в 2023 году. На пособия в 2022 году повлияют предельные базы за 2020 и 2021 годы.

И уже сейчас понятно, на какие декретные в 2023 году может рассчитывать женщина, которая планирует беременность в 2022. Еще это постановление влияет на работодателей и отчисляемые ими взносы с зарплат сотрудников.

Вот какими будут выплаты по болезни и в связи с материнством в ближайшее время.

У взносов на социальное и пенсионное страхование отдельные лимиты. Если превышен лимит по социальному страхованию, с превышения взносы платить не нужно. Для пенсионного взносы с превышения начисляются по регрессивной ставке — 10% вместо обычных 22%, а если есть право на пониженную ставку, то платить вообще не надо.

Для взносов на медицинское страхование предельной базы нет.

Эти предельные базы устанавливаются в конце каждого года — на следующий. Сейчас установили лимит на 2022 год — на 6,9% выше прошлогоднего. А на 2021 установили год назад, в конце 2020.

Социальное страхование

865 000 Р

Пенсионное страхование

1 150 000 Р

Социальное страхование

912 000 Р

Пенсионное страхование

1 292 000 Р

Социальное страхование

966 000 Р

Пенсионное страхование

1 465 000 Р

Социальное страхование

1 032 000 Р

Пенсионное страхование

1 565 000 Р

Предельная база для взносов на социальное страхование — его еще называют ВНиМ, по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, — влияет на максимальную сумму декретных, больничных и пособия по уходу за ребенком до полутора лет.

За каждый день отпуска или больничного можно получить средний дневной заработок. Для его расчета нужно взять все выплаты за два года до года начала декрета или больничного. При этом учитывается максимальная сумма, выше которой средний заработок быть не может при любой зарплате.

Вот эта максимальная сумма и зависит от предельной базы. Чтобы посчитать максимальный средний дневной заработок в 2021 году, нужно сложить лимиты за 2019 и 2020 годы и поделить их на 730 дней.

Аналогично для 2022 года — сумму лимитов для 2020 и 2021 нужно поделить на 730. А для декретов и больничных 2023 года учитываются лимиты 2021 и 2022.

Предельная база для пенсионного страхования на пособия не влияет. Она важна для работодателей и начисления взносов с зарплаты.

В 2021 году средний дневной заработок не может быть выше 2434,25 Р:

(865 000 Р + 912 000 Р) / 730 дней.

2022 году максимальный средний дневной заработок составит 2572,6 Р:

(912 000 Р + 966 000 Р) / 730 дней.

В 2023 году за каждый день отпуска по беременности и родам можно будет получить до 2736,99 Р:

(966 000 Р + 1 032 000 Р) / 730 дней.

Средний заработок берут за тот год, когда начинается декрет, а не за тот, когда он продолжается. Если уйти в отпуск по беременности и родам 29 декабря 2021 года, то за 140 дней можно получить 340 795 Р. А если уйти в декрет на три дня позже, 1 января 2022 года, то пособие за 137 дней составит 352 446 Р.

Общая сумма пособия зависит от длительности декрета. А минимальная сумма — от МРОТ. Пока он установлен только на 2022 год.

140 дней — при обычных родах

Минимальное пособие в 2022 году

63 932,4 Р

Максимальное пособие в 2022 году

360 164 Р

Максимальное пособие в 2023 году

383 178,6 Р

156 дней — при осложненных родах

Минимальное пособие в 2022 году

71 238,96 Р

Максимальное пособие в 2022 году

401 325,6 Р

Максимальное пособие в 2023 году

426 970,44

194 дня — при многоплодной беременности

Минимальное пособие в 2022 году

88 592,04 Р

Максимальное пособие в 2022 году

499 084,4 Р

Максимальное пособие в 2023 году

530 976,06 Р

Фактическая сумма пособия конкретной женщине зависит от ее заработка за предыдущие два года. Всю сумму выплат нужно разделить на количество дней за вычетом некоторых периодов.

Например, декрет начинается в 2022 году. Доход за 2020 и 2021 годы — 1 100 000 Р. Больничных и отпусков за свой счет в эти годы не было. Средний заработок составит 1504,79 Р, а общая сумма декретных за 140 дней — 210 670,31 Р.

При уходе за ребенком можно получать 40% среднего заработка. Здесь действуют те же лимиты: максимальный заработок нужно умножить на 30,4 — среднее количество дней в месяце — и на 40%.

С 2022 года все листки нетрудоспособности для декрета и по болезни станут электронными. Информация о больничном появится на госуслугах, в ФСС и у работодателя. Все данные для расчета поступят в соцстрах, а тот назначит выплату и перечислит деньги напрямую получателю.

Как считать и заполнять РСВ в 2021 году

  • Дария Петровская, бухгалтер-консультант Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
  • Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2021 г.
  • Рассказываем о страховых взносах: какие существуют тарифы и от чего они зависят, что входит в базу, что не входит в базу для расчета страховых взносов, как заполняется отчетность РСВ.
Читайте также:  Подскажите ОКВЭД для получения лицензии на разработку вооружения и военной техники (постановление 581)?

Какие существуют тарифы страховых взносов

Тарифы страховых взносов для основной категории налогоплательщиков на 2021 г. не изменились и закреплены в статье 425 НК РФ:

  • ПФР в рамках предела 22%;
  • ПФР свыше предела 10%;
  • ФСС в рамках предела 2,9%;
  • ФОМС 5,1%

Предельная величины базы по страховым взносам на 2021год представлена в Постановлении правительства №1935 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2021»:

Вид обязательного страхования Предельная величина
Пенсионное 1 465 000 руб.
Социальное 966 000 руб.
Медицинское нет

Также законодательством предусмотрены льготные категории плательщиков, для них установлены пониженные тарифы страховых взносов (статья 427 НК РФ):

  • 20% – НКО (сориентированные, т.е. кто осуществляют деятельность социальной политики, связанные с социальным обслуживанием, образованием, медициной, культурой, спортом) и благотворительные организации на УСН;
  • 15% – субъекты МСП с выплат лицам свыше МРОТ;
  • 14% – организации, занятые производством анимационной продукции (должна быть численность не менее 7 человек, доля дохода по анимационной деятельности не менее 90% в общем объеме); организации – участники проектов «Сколково» и ИНТЦ (должны иметь определенную долю прибыли 300 000 000 руб. в объеме годовой выручки 1 000 000 000 руб., если идет преувеличение, то участники не вправе применять пониженные тарифы)
  • 7,6% – ИТ-компании; резиденты ТОСЭР и СПВ, участники СЭЗ в Крыму и Севастополе, резиденты ОЭЗ в Калининградской области, рос. Организации – проектировщики и разработчики изделий электронной (радиоэлектронной) продукции;
  • 0% – судоходные компании, суда которых зарегистрированы В РМРС; участники САР в Калининградской области и Приморском крае, суда которых зарегистрировали в РОРС.

Как рассчитываются страховые взносы для иностранных граждан

Таблица страховых взносов, которые рассчитываются для иностранных граждан с разным статусом:

Статус иностранного лица ПФР ФОМС ФСС
Постоянно проживающий (имеет вид на жительство/ постоянно проживает) + + +
Временно проживающий (Отметка в паспорте «Временно проживает») + + +
Временно прибывающий + (но тариф неполный – 1,8% вместо 2,9%)

Необходимо отметить, что есть исключения:

  1. Граждан ЕАЭС необходимо страховать как российских граждан, также, как и российских граждан страхуют в странах ЕАЭС полностью.

  2. Беженцы могут претендовать на страховые взносы, размером на ОПС по полной ставке, ОМС по полной ставке и на ФСС по 1,8 % ставке.

  3. ВКС облагаются взносами на ОПС и ФСС если лицо постоянно проживает или временно проживает, временно пребывающим не выплачивается ничего.

Если сотрудник является иностранным гражданином и работает удаленно не на территории России, то с доходов этого лица не рассчитываются страховые взносы.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Есть два тарифа дополнительных страховых взносов для плательщиков:

  1. тарифы для плательщиков, которые не провели спецоценку условий труда: сюда входит два максимальных тарифа, в зависимости от тяжести условий труда;

  2. тарифы для плательщиков, которые провели спецоценку условий труда.

Для плательщиков, которые не провели специальную оценку условий труда:

  • 9% – выплаты сотрудникам на особо вредных производствах (список №1), к данным профессиям относят шахтеры или работы в горячих цехах;
  • 6% – выплаты сотрудникам, которые работают во вредных и опасных условиях труда (список №2), к данной работе относится вся система МЧС, общегородской транспорт, стройка.

Результаты спецоценки условий труда помогут снизить дополнительный тариф с учетом улучшения условий труда и изменения класса и подкласса условий труда:

  • опасный класс (подкласс 4) с доп. тарифом 8%;
  • вредный класс (подкласс 3.4-3.1) с доп. тарифом от 7 до 2%;
  • допустимый класс (подкласс 2);
  • оптимальный класс (подкласс 1) с доп. тарифом 0%.

Что является и не является объектом обложения страховыми взносами

Объект обложения страховыми взносами не изменился.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами следующие выплаты:

  • выплаты в различной форме по договорам ГПХ, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество;
  • выплаты в пользу иностранцев по трудовым договорам, которые находятся за пределами РФ, а также по договорам ГПХ за пределами РФ;
  • выплаты добровольцам (волонтерам).

Также приведем перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст 422 НК РФ):

  • государственные пособия;
  • компенсационные выплаты, установленные законодательством;
  • выплаты, связанные с увольнением (кроме компенсаций за неиспользованный отпуск);
  • материальная помощь;
  • выплаты, связанные с мед. страхованием, мед. обеспечением, доп. пенсионным обеспечением работников;
  • стоимость проезда в отпуск работника организации на Крайнем севере и членов его семьи.

Как заполняется отчет о страховых взносах

Рассмотрим принцип заполнения Расчета по страховым взносам:

  1. В Расчете отражаются все начисленные выплаты физ. Лицам, в т.ч. сверх предельных сумм;

  2. В Расчете отражаются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с Перечнем ст. 422 Кодекса;

  3. В Расчете не отражаются выплаты, не признаваемые объектом обложения взносами в соответствии с п. 4-8 ст.420 Кодекса (выплаты работнику по договорам дарения, аренды, займа, выплаты добровольцам);

  4. В случае ошибки в персональных данных в разделе 3 Расчета надо заполнить два новых раздела: с признаком аннулирования и исправленный;

  5. В Расчете не может быть отрицательных значений.

Рсв для ип в 2021 году

Размеры страховых взносов для ИП, адвокатов, нотариусов за 2021 г. (согласно ФЗ № 322 от 15.10.2020 г.)

Доход до 300 000 руб. в год Доход свыше 300 000 руб. в год
Фиксированный платеж = 32 448 руб. 32 448 руб. + 1% суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Максимальное значение: 32 488 * 8 = 259 584 руб.
На обязательное медицинское страхование – 8 426 руб.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *