Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Как самозанятые платят налоги
В данной статье мы рассмотрим, как самозанятые платят налоги. С 2019 года действует эксперимент для отдельных категорий налогоплательщиков, не имеющих высоких доходов. Сначала он охватил 4 субъекта РФ, а затем распространился на всю территорию государства, и регулируется ФЗ-422 от 27.11.2018.
Условия для самозанятых
Эксперимент начался 1 января 2019 года и рассчитан на 10 лет. Отдельные категории налогоплательщиков могли встать на учет в качестве самозанятых, если ведут деятельность на особых условиях:
- Не имеют рабочих (то есть, работают самостоятельно);
- Не имеют работодателей;
- Деятельность не связана с добычей полезных ископаемых, маркированными и подакцизными товарами;
- Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей;
- Не выполняется перепродажа товаров (то есть, они не приобретаются с целью последующей реализации);
- Не предоставляются услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.
Что интересно, самозанятыми могут стать как обычные граждане, которым требуется легализовать свой доход, так и ИП. При этом не обязательно закрывать предпринимательство в ФНС. Но и использовать оба режима одновременно запрещено. Придется сделать выбор в пользу того или иного режима.
Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс. Они регистрируются в приложении «Мой налог», через которое фиксируются все операции.
Территория распространения
Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.
В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится.
Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.
Какой налог платит самозанятый
Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане. Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:
- 4% при сотрудничестве с физическими лицами;
- 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.
Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.
Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.
Корпоративные налогоплательщики, сотрудничающие с самозанятыми, получат возможность уменьшать налоговую базу в отношении обложения страховыми взносами.
Приложение
«
Мой Налог
»
Самозанятые и налоги. Что нужно знать?
На прошлой неделе бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил снять для самозанятых ряд ограничений и разрешить им добровольно платить взносы в ФСС. Как оказалось, многие предприниматели не регистрируют статус самозанятого из-за налогового гнета. Рассказываем, что нужно знать про уплату налогов тем, кто думает начать платить налог на профессиональный доход.
Какие налоги платит самозанятый обязательно?
Главная обязанность самозанятого — это налог на профессиональный доход. Ставка налога отличается в зависимости от статуса клиентов:
- 4% для работы с физическими лицами;
- 6% для работы с юридическими лицами.
Например, тренер по йоге Анастасия провела тренировку с обычным клиентом за 2000 рублей. Значит, на налог уйдет 80 рублей. Если занятие для сотрудников закажет компания, то с 2000 тренер заплатит 120 рублей.
Но для самозанятых установлен годовой лимит 2,4 миллиона рублей. Если превысить эту сумму, то нужно оформить статус ИП. Кстати, индивидуальные предприниматели имеют право работать, как плательщики налога на профессиональный доход.
Не каждая деятельность подходит для работы, как самозанятый. Закон запрещает этот режим для:
- Агентских договоров, договоров поручения, комиссий;
- Продажи товаров с маркировкой и акцизами;
- Торговли недвижимостью и транспортом;
- Договоров простого товарищества;
- Доставки курьером без онлайн-кассы;
- Добычи полезных ископаемых;
- Перепродажи товаров;
- Нотариусов, адвокатов, арбитражных управляющих.
Самозанятые платят НДФЛ?
Да, но лишь в некоторых случаях:
- Зарплата по трудовому договору (если самозанятый одновременно является работником);
- Продажа имущества;
- Доход, как госслужащий(кроме сдачи в аренду недвижимости).
Когда и как платят налоги самозанятые?
Налог на профессиональный доход уплачивают не позднее 25 числа следующего месяца. Например, тренер по йоге Анастасия заплатит налоги за май до 25 июня. Если 25 число выпадает на выходной, то срок смещается на первый рабочий день после этого.
Если бы Анастасия в мае только зарегистрировалась, то первый налоговый период считают от дня регистрации до конца следующего месяца. Поэтому первая оплата будет до 25 июля.
Посмотреть сумму налога и провести оплату можно через приложение «Мой налог»:
Уведомления от ФНС в приложении «Мой налог»
Что будет, если не заплатить налоги?
В законе написано, что ФНС оштрафует самозанятого на 20% от сокрытых доходов и на 100% при повторном нарушении. Но на практике это так практически не работает. Налоговики не отслеживают доходы самозанятых, а для проверки нужно запросить разрешение в центральном аппарате ФНС.
Получается, что если тренер по йоге Анастасия оформила статус самозанятого, но не проводит платежи, то и налоги она платить не будет. Если проводить платежи и не платить налоги, то к сумме начислят пени.
Но лучше платить налоги. Если самозанятый одновременно и ИП, то ФНС имеет право устроить камеральную и выездную проверку. Плюс ФНС развивает свои технические возможности. Возможно, когда-нибудь там решат проверить всех самозанятых.
Что делать, если самозанятый заработал более 2,4 миллиона рублей?
Если лимит превышен до конца календарного года, то самозанятость автоматически прекращается. Физические лица начинают платить НДФЛ, а индивидуальные предприниматели выбирают новый налоговый режим:
- УСН;
- ЕСХН;
- Патентная система налогообложения.
На это дают 20 дней. Если не уложится в этот срок, то ИП автоматически переведут на ОСНО, а это приведет к тому, что придется заплатить 13% НДФЛ со всех доходов свыше 2, 4 миллиона рублей, а также НДС.
Снова стать самозанятым можно с 1 января будущего года.
Как самозанятому накопить трудовой стаж?
Плательщики налога на профессиональный доход имеют право не платить страховые взносы. Если хотите трудовой стаж и страховую пенсию, то добровольно платите взносы в ПФР. Для этого отправляют заявление в ПФР через приложение в разделе «Прочее».
Можно платить от 1 рубля, но чтобы получить полный год страхового стажа, то придется заплатить:
- 32 448 рублей за 2021 год;
- 34 445 рублей за 2022 год.
Зайдите в раздел «Прочее» и выберите раздел «ПФР» для заполнения заявления.
Имеет ли самозанятый право на больничный и декрет?
На это имеют право только самозанятые ИП. Для этого нужно зарегистрироваться в ФСС: заявление подают в МФЦ или через Госуслуги. Чтобы претендовать на страховые выплаты, придется внести фиксированную сумму.
В 2021 году — это 4451 рубль и 62 копейки. Сумму вносят раз в год или несколькими платежами. Для получения выплат пишут заявление в ФСС по месту регистрации.
Это делают не позднее 6 месяцев после больничного или декрета.
НПД — не идеальный режим, но он дает ряд преимуществ. Поэтому для некоторых предпринимателей он подходит, чтобы работать честно, но не тратить большие суммы на налоговые платежи.
Налог для самозанятых: кого касается и как работает
Законы
В 2019 году 260 тысяч человек из четырёх регионов России стали самозанятыми. С 1 января 2020 года перейти на новый налоговый режим смогут жители ещё 19 регионов. Рассказываем, кому подходит налог, как работает и как на него перейти.
- Виктория Вовк
- Эксперт: Катерина Земскова
- Иллюстратор: Ануш Микаелян
Самозанятые — это народное название специалистов, которые работают с заказчиками напрямую, без работодателя. Например, дизайнеры, копирайтеры, программисты. А еще те, кто продает товары, сделанные своими руками: шапки, украшения, торты. По закону они называются плательщиками налога на профессиональный доход.
Специалисты, которые работают с заказчиками напрямую. Днем копирайтер Кристина работает в рекламном агентстве и пишет тексты для его клиентов. Компания заключила с ней трудовой договор и платит за нее налоги. По вечерам Кристина разрабатывает контент-стратегии для своих заказчиков и принимает деньги «в черную». Теперь она сможет подрабатывать официально.
Индивидуальные предприниматели без сотрудников. Мастер маникюра Елена оформила ИП, работает в одиночку и использует упрощенную систему налогообложения 6%. Теперь она сможет перейти на новый налоговый режим и платить 4%.
Что изменилось для самозанятых
Налог на профессиональный доход — это новый налоговый режим, на который могут добровольно перейти ИП и специалисты, которые работают с заказчиками по договору или получают деньги «в черную». Никто не накажет ИП и специалистов, которые заключили договор ГПХ, если они продолжат работать как прежде. А самозанятые, которые сейчас работают нелегально, смогут легализоваться.
Зачем переходить на новый налог
Спать спокойно. Если физическое лицо оказывает услуги или продает товары, налоговая может прийти к нему с проверкой. Если налоговики узнают, что он не платит налоги, заставит выплатить НДФЛ за все время ведения незаконной деятельности.
Налоговики ищут нелегальных самозанятых в соцсетях
Платить низкие налоги. Самозанятые специалисты будут платить государству от 4% до 6% своих доходов. ИП на других системах налогообложения платят от 6% до 15%, а физлица — 13% НДФЛ. Плательщики налога на профессиональный доход смогут экономить.
Не платить страховые взносы. Самозанятым не нужно платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, но и стажа у них не будет. Это значит, что они получат только социальную пенсию и на пять лет позже, чем остальные. Зато можно позаботиться о пенсии самому — откладывать деньги вместо того, чтобы отдавать их в государственные фонды.
В медицинской помощи самозанятому никто не откажет — 2% от уплаты налогов будут идти в фонд обязательного медицинского страхования.
Работать без онлайн-кассы. Чтобы работать на новом налоговом режиме, касса не нужна. ИП на других режимах, которые получают деньги от физических лиц, должны использовать онлайн-кассу. А те, кто перейдет на новый налог, смогут от нее отказаться и сэкономить. Чеки можно будет формировать через приложение «Мой налог».
Не подавать налоговую декларацию. ИП и физлица должны отчитываться о своих доходах в налоговую инспекцию. У самозанятых такой обязанности нет.
Кто не сможет перейти
Самозанятые в регионах, где налог не работает. С 2019 года новый налог работает в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.
С 1 января 2020 года самозанятыми смогут стать жители Санкт-Петербурга, Ленинградской, Воронежской, Волгоградской, Нижегородской, Омской, Новосибирской, Ростовской, Самарской, Сахалинской, Свердловской, Тюменской, Челябинской областей, Красноярского и Пермского краев, Ненецкого, Ханты-Мансийского, Ямало-Ненецкого автономные округов и Республики Башкортостан. Остальным самозанятым налог пока недоступен.
Самозанятые с доходом больше 2,4 млн рублей в год. Налог на профессиональный доход подойдет только тем, чей доход не более 2,4 млн рублей в год. С доходов больше этой суммы придется платить другие налоги. Для физических лиц — это НДФЛ по ставке 13%.
А ИП должны будут перейти на другую систему налогообложения — в течение 30 дней после превышения лимита подать в налоговую заявление о переходе на другой налоговый режим. Если вы зарабатываете больше 2,4 млн рублей в год, используйте другие системы налогообложения.
Не смогут платить налог на профессиональный доход физические лица и ИП, которые (п. 2.1 ст. 4 закона № 422-ФЗ):
Налог будут платить по двум ставкам:
Если оплата поступает и от людей, и от фирм, налог будет начисляться по разным ставкам.
С каких доходов платить
Налог нужно платить с доходов, которые самозанятый специалист получил от заказчиков за работу или услугу.
Например, сделал фотосессию, написал текст, подобрал новый гардероб, испек торт, провел образовательные курсы, связал варежки.
Деньги в подарок на день рождения или перевод от родственника не облагаются этим налогом. Самозанятые будут платить налог только с выручки, а не со всех поступлений на карту.
Банки не станут списывать налоги автоматически — они не налоговый орган. А налоговая может получить информацию о движениях по счетам физических лиц только по запросу во время проверки. Поэтому налоговики узнают только о тех доходах, которые самозанятый им покажет. В этом плане ничего не изменится.
Какие доходы не попали под новый налог
Под новый налог не попали доходы, с которых нужно платить другие налоги (п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ):
Через приложение «Мой налог». Для этого нужно загрузить в него заявление о постановке на учет, копию паспорта и фотографию. Приложение можно использовать с мобильного, планшета и компьютера.
В декабре в «Гугл маркете» появилось фейковое приложение «Мой налог». Вред от него неизвестен: это может быть как простой калькулятор налога, так и вирус, который поразит телефон. Чтобы не нарваться на подделку, следите за новостями на сайте налоговой — они сообщат, когда появится официальное приложение.
Через личный кабинет на сайте налоговой. Чтобы открыть доступ к личному кабинету, нужно сходить в налоговую и получить свой логин и пароль. Те, у кого есть личный кабинет на «Госуслугах», могут зайти на сайт налоговой через него. Для получения статуса самозанятого копия паспорта и фото не нужны.
Если налоговую все устроит, она пришлет подтверждение, что теперь вы являетесь плательщиком налога на профессиональный доход.
Если данные, которые самозанятый подал при регистрации, не совпадут с теми, что есть у налоговой, она в тот же день пришлет отказ, объяснит причины и предложит прислать документы еще раз.
ИП в течение одного месяца после регистрации должен отказаться от прежней системы налогообложения — отправить уведомление в налоговую.
Уведомление для ИП на УСН
Как оформлять и платить
Если принимаете безнал, сформируйте чек с помощью приложения «Мой налог» и отправьте заказчику в смс или по электронной почте. Если берете наличные — распечатайте чек на бумаге и отдайте покупателю.
Ждать уведомления от налоговой. Налоговый период — месяц. Налоговая до 12 числа посчитает сумму налога за прошлый месяц и пришлет уведомление в приложении «Мой налог».
Оплатить налог. До 25 числа нужно заплатить налог за прошлый месяц. В уведомлении будут все необходимые суммы и реквизиты. Если вы ничего не заработали или должны заплатить меньше 100 ₽ налога, платеж перейдет на следующий месяц. Можно настроить приложение, чтобы деньги списывались автоматически.
Если не заплатить вовремя, в течение 10 дней налоговая потребует погасить просрочку — пришлет сообщение в приложении. Если его проигнорировать, налоговая подаст на самозанятого в суд.
Получить налоговый вычет. Раз в жизни плательщик налога на профессиональный доход сможет уменьшить сумму налога на 10 000 ₽. Приложение «Мой налог» само рассчитает налоговый вычет — ничего не нужно оформлять.
Если пришла оплата от физлица, в вычет войдет 1%: вы заплатите государству 3% налогов вместо 4%. Если деньги поступили от компании, в вычет попадет 2%: у вас спишут 4% вместо 6%. Так будет до тех пор, пока сумма уменьшающихся долей не достигнет 10 000 ₽.
Слежек за переводами с карты на карту из-за нового налога не будет. Налоговая узнает только о тех доходах, которые самозанятый сам покажет через приложение «Мой Налог». Налог нужно платить только с выручки от заказов, а не со всех поступлений на карту.
Налог для самозанятых подходит физическим лицам и ИП, которые:
- работают в Москве, Московской и Калужской областях или в Татарстане;
- выполняют заказы в одиночку, без наемных работников;
- получают доход до 2,4 млн рублей в год;
- хотят сэкономить на налогах или не хотят попасть на штрафы за уклонение от уплаты налогов;
- готовы сами копить на пенсию.
Опубликовали 21 декабря 2018 года
Самозанятые могут перечислять добровольные взносы в ПФР через "Мой налог"
Функционал мобильного приложения «Мой налог», предназначенного для самозанятых лиц, расширен. Теперь в нем появилась дополнительная опция, позволяющая зарегистрироваться в качестве плательщика в ПФР и вносить добровольные взносы на пенсионное страхование. Подробнее о новой функции узнайте в нашей статье …
Зачем самозанятым платить взносы на пенсионное страхование?
По закону, самозанятые не обязаны уплачивать обязательные взносы, но могут быть плательщиками добровольных взносов в ПФР (закон № 422-ФЗ от 27.11.2018).
Это необходимо для формирования будущей пенсии, поскольку те периоды, когда взносы в ПФР (ни обязательные, ни добровольные) не перечислялись, не засчитывается в страховой «пенсионный» стаж.
А это означает, что в будущем плательщики НПД смогли бы рассчитывать только на социальную пенсию.
Чтобы обеспечить себе достаточный размер пенсии, самозанятые должны встать на учет в ПФР в качестве плательщика и вносить страховые пенсионные взносы. Это регулируется ст. 29 закона №167-ФЗ от 15.12.2001. При этом на размер будущей пенсии влияет и вносимая сумма и продолжительность осуществления взносов.
Чтобы вы могли прочитать тексты нужных нормативных документов, получите бесплатный доступ к КонсультантПлюс.
Следует отметить, что если физлицо является плательщиком НПД наряду с работой по найму или с работой по договорам ГПХ, то в этом случае взносы за него уплачивает работодатель (заказчик) и заключения дополнительного соглашения с ПФР в этом случае не требуется. Но такие лица скорее исключение из общего правила: основная масса плательщиков НПД работает с физлицами, и взносы за них никем не перечисляются. А значит, озаботиться этим вопросом необходимо самостоятельно.
Для того, чтобы встать на учет в ПФР в качестве плательщика взносов, необходимо подать заявление о регистрации. Сделать это можно было в территориальном отделении ПФР или отправив по почте.
Уплачивать взносы необходимо было через кассу отделений банков или отделений «Почты России» по реквизитам. Это создавало определенные неудобства для плательщиков.
Но теперь сделать это можно через мобильное приложение.
Как платить взносы через «Мой налог»?
По многочисленным просьбам плательщиков НПД функционал приложения «Мой налог» был доработан. Теперь через приложение можно:
- встать на учет в ПФР;
- заплатить страховые взносы.
Т.е. теперь у плательщиков НПД отпала необходимость посещать отделения ПФР или банков для оплаты взносов.
Помимо этого, самозанятый сможет в приложении отслеживать:
- размер накопленного страхового стажа;
- стоимость страхового года;
- суммы учтенных платежей.
В 2020 г. сумма страхового года равна фиксированному платежу для ИП — 32 448 руб. При внесении полной суммы в стаж самозанятого будет засчитан 1 год. Если сумма внесена в меньшем размере, стаж будет пересчитан пропорционально. Оплатить сумму через приложение можно как единым платежом за весь год вперед, либо частями, внося периодические платежи.
Итоги
Самозанятым упростили процедуру постановки на учет в ПФР и внесения добровольных пенсионных взносов. Теперь это можно сделать через приложение «Мой налог». Уплата взносов позволит накопит страховой стаж, необходимый для начисления в будущем пенсии.
Подробнее о режиме НПД узнайте в нашей рубрике «Самозанятые».
Разрушаем 5 мифов про самозанятость
«Мне на карту переводят деньги друзья и родные, а ещё я на Авито б/у вещи продаю. Вот привязал эту карту в приложении „Мой налог“, и теперь наверняка все эти поступления будут считаться доходом, и мне придётся платить с них налог».
Привязка карты в приложении нужна лишь для того, чтобы платить с неё уже рассчитанный налог, а не для того, чтобы рассчитывать его со всех поступлений на карту. По умолчанию доходом самозанятого считаются только те суммы, которые он добровольно указал в приложении и на которые оформил чеки.
Чеки создаются автоматически в одном случае: когда посредник сам формирует чеки за самозанятого на те суммы, которые проходят через него.
К примеру, если у самозанятого открыта виртуальная карта в Сбербанке, подключённая к сервису «Своё дело», то все поступления на неё считаются его доходом.
Или он получает деньги от клиентов через сайт-агрегатор, который автоматом передаёт данные в ФНС обо всех выплатах самозанятому. В остальных ситуациях доходом считается только то, что самозанятый сам вносит в приложение.
«Боюсь, что после регистрации самозанятости налоговая обратит внимание на доходы, которые получал раньше неофициально. Вдруг меня оштрафуют и заставят доплатить налоги».
Регистрация самозанятого не является спусковым крючком для налоговиков. Они не спешат наказать человека, вышедшего из тени, за его прошлые возможные нарушения.
Когда становишься самозанятым, то никто в этот момент не проверяет, что было с доходами и налогами раньше.
Если же налоговая вышла на нарушителя, который так и не зарегистрировал свою деятельность, она вправе проверить поступления за последние три полных года и оштрафовать за выявленную неуплату.
«Это сейчас ставки низкие, взносы добровольные и вообще самозанятым легко и просто работать. Но вот как только все станут самозанятыми, налоговая заставит платить больше и будет требовать больше».
Сейчас государство старается сделать самозанятость максимально привлекательной и удобной. Причём закон устанавливает, что существенные условия налогового режима не должны меняться до 2028 года. Если же самозанятому что-то не понравится или условия резко изменятся, то сняться с учёта он может за минуту — прямо в приложении.
Личный опыт самозанятой: как я работаю с контрагентами, партнёрами, помощниками
«После регистрации самозанятости меня лишат всех моих выплат — льгот неработающего пенсионера, декретных выплат, пособия на детей. Наверное, мне сразу всё это урежут, и крутись, как хочешь».
Статус самозанятого по-разному удаётся совмещать с социальными выплатами:
- пособие по безработице получать нельзя;
- пособие по уходу за инвалидом или лицом старше 80 лет — можно;
- ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 года — можно;
- ежемесячные выплаты на детей до трёх и до семи лет — можно, если выполнено условие по уровню дохода, то есть он не выше двойного прожиточного минимума на каждого члена семьи;
- льготы для неработающих пенсионеров — можно, только если при этом не платить добровольные взносы в ПФР.
Статус самозанятого не мешает получать выплаты по месту основной работы. Если женщина решила в декрете получать дополнительный доход и зарегистрировала самозанятость, её не лишат стандартных пособий.
Условия получения разных выплат от государства для самозанятых отличаются, поэтому стоит предварительно уточнять, какие пособия доступны именно вам и в каком размере.
Лучший вариант узнать это — отправить онлайн-запрос в структуру, которая отвечает за конкретные выплаты, — в местный Пенсионный фонд, Фонд соцстрахования (ФСС), Управление соцзащиты.
Они обязаны разъяснить порядок получения выплат для самозанятых в вашем регионе.
Как стать самозанятым: варианты регистрации и пошаговая инструкция
«Самозанятые не могут рассчитывать на стаж, им не начисляется пенсия, никак нельзя получить больничный или уйти в декрет».
Да, самозанятый должен о своих социальных гарантиях позаботиться самостоятельно, но для этого у него есть удобные механизмы.
В приложении «Мой налог» самозанятые могут уплачивать добровольные взносы в ПФР. При их уплате добавляется трудовой стаж и пенсионные баллы. Размер взносов произвольный, но есть определённая стоимость страхового года: если внести меньшую сумму, то зачтётся не полный год стажа.
Самозанятые ИП вправе добровольно платить взносы в ФСС, чтобы получать по листку нетрудоспособности больничные выплаты и выплаты по беременности и родам. Если самозанятый ИП внесёт в ФСС фиксированную стоимость года, то в следующем году сможет обратиться за выплатами.
Кроме того, сейчас обсуждается возможность введения новых добровольных страховых взносов для самозанятых через приложение «Мой налог». Эти выплаты открыли бы доступ к социальным гарантиям всем плательщикам налога на профессиональный доход, а не только самозанятым ИП. Скорее всего, все взносы останутся добровольными, на усмотрение самозанятых.
Помогаем разобраться в вопросах самозанятости
Узнать подробнее
Какие налоги платит самозанятый в 2021 году
Какие налоги платит самозанятый в 2021 году? Этот вопрос обязательно встанет перед теми, кто захочет выбрать систему самозанятости. Действительно ли режим необременителен в части налогообложения доходов? Нужно ли дополнительно платить НДФЛ или какие-то другие налоги и взносы, кроме основного? Разбираемся в нашем материале.
Режим самозанятости был введен на территории России совсем недавно, и всего 4 региона изначально приняли участие в этом проекте.
В течение последующих лет география распространения режима расширялась, и на сегодняшний момент во всех 85 субъектах РФ можно зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход в соответствии с положениями федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима…».
Для каких целей законодатели затеяли эксперимент с режимом самозанятости, читайте в обзоре справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» «Выход из тени: эксперимент для самозанятых начался». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.
Чем же так привлекателен режим самозанятости:
- Он не обязывает физлиц регистрироваться в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя. Такая регистрация обычно связана с дополнительными расходами и обязанностью вносить фиксированные платежи на обязательное пенсионное и медстрахование.
- Полностью отсутствует налоговая и бухгалтерская отчетность.
- Самозанятые лица не рассчитывают налог на профдоход самостоятельно. Расчетами занимаются налоговые органы. В обязанности налогоплательщиков входит передача сведений о доходах для расчета налоговому органу и своевременное перечисление налогового обязательства в бюджет.
О том, как самозанятому гражданину рассчитать налоги в 2021 году, расскажем в следующем разделе.
Основной налог самозанятого в 2021 году — как посчитать и заплатить
То, что самозанятые лица не считают налог, вовсе не означает, что они не должны уметь этого делать. Напротив, чтобы определиться с применением той или иной системы налогообложения, необходимо предварительно произвести вычисления для анализа. Только так можно понять, какой режим наиболее выгоден.
Для расчета основного налога самозанятых — налога на профдоход — необходимо знать:
- Сумму полученных доходов. Все данные о них (а это чеки, оформляемые самозанятым лицом при поступлении оплаты от покупателей/заказчиков) направляются в налоговые органы через приложение «Мой налог».
- Значение ставки. Для вычисления налога предусмотрены две ставки, применение которых зависит от того, кто является покупателем (заказчиком):
О том, как оформить договор с самозанятым лицом и нужно ли указывать этот статус в документе, рассказывали эксперты К+ в специальной консультации. Для входа в систему воспользуйтесь бесплатным пробным доступом.
- Величину вычета. Максимальная его сумма не может превышать 10 тыс. руб. за год. В 2020 году помимо основного вычета действовал дополнительный в сумме 12 130 руб.
Знание алгоритма расчета поможет проконтролировать налоговиков, но надо отметить, что в настоящее время практически все расчеты автоматизированы и человеческий фактор сведен к минимуму.
Как уплатить налог на профдоход
До 12-го числа каждого месяца налоговые органы присылают уведомление, которое содержит сумму платежа в бюджет. Уплата налога на профдоход производится самозанятым одним из следующих способов:
- через приложение «Мой налог»;
- с помощью банковского приложения или онлайн-банкинга;
- на портале «Госуслуги»;
- через операциониста в банке, банкомат или платежный терминал;
- через поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога, в случае если самозанятый формирует чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.
Крайний срок перечисления налога в бюджет — 25-е число месяца, следующего за отчетным.
О штрафах для самозанятых читайте в этой статье.
Уплачивает ли самозанятый страховые взносы?
Как мы уже уточнили, самозанятый не обязан регистрировать ИП при осуществлении своей деятельности. Следовательно, обязанности по уплате взносов не возникает.
Однако нередко физлица сами желают переводить взносы на пенсионное обеспечение в добровольном порядке для того, чтобы шел стаж к пенсии.
В этом случае необходимо зарегистрироваться в Пенсионном фонде в качестве плательщика взносов и после этого делать перечисления.
Сумма фиксированного платежа в 2021 году составляет 32 448 руб. При уплате всей суммы в срок до 31 декабря в стаж самозанятому засчитается полный год. Если платеж в течение года окажется меньше указанного значения, в стаж засчитается пропорционально рассчитанный период.
Если индивидуальный предприниматель выберет режим самозанятости для своей деятельности, то на этот период он также будет освобожден от уплаты страховых взносов. Решение платить их за себя будет также добровольным.
Когда возникает необходимость в уплате НДФЛ и других налогов самозанятым лицом
В тех случаях, когда доходы самозанятого лица не подпадают под налог на профдоход, необходимо рассчитать и уплатить НДФЛ. К таким случаям относится, например, продажа квартиры, земельного участка, автомобиля и т. д.
Если продажа имущества была осуществлена в 2020 году, то до 30 апреля 2021 года физлицу — независимо от факта регистрации в качестве самозанятого — необходимо отчитаться по таким доходам, а до 15 июля заплатить налог в бюджет.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Регистрация в качестве самозанятого не мешает физическому лицу устраиваться по трудовому договору. При этом с его зарплаты работодатель будет удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.
При наличии имущества, выступающего объектом налогообложения для налога на имущество, земельного и транспортного налогов, самозанятому, как и любому другому физлицу, ежегодно будут приходить уведомления из налоговой инспекции на уплату указанных налогов. Перечислить их в бюджет требуется до 1 декабря года, следующего за расчетным. То есть до 1 декабря 2021 года физлица, в т. ч. и самозанятые, заплатят рассчитанные налоговиками налоги за 2020 год.
Итоги
Итак, мы рассказали о том, какие налоги в 2021 году самозанятый должен заплатить в бюджетную систему Российской Федерации.
Это, в первую очередь, налог на профессиональный доход, уплачиваемый ежемесячно на основании налоговых уведомлений.
Далее — НДФЛ, который необходимо рассчитывать и перечислять при получении доходов, не подпадающих под режим самозанятости, например при продаже квартиры, автомобиля и т. д.
И затем — имущественные налоги при наличии объекта налогообложения — недвижимости, земли, транспорта.
Уплата страховых взносов за себя является добровольной для самозанятого. Он сам для себя определяет, нужно ему увеличить свой пенсионный стаж или нет.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Самозанятые смогут выставлять счета и принимать оплату прямо из приложения «Мой налог»
Сейчас, чтобы подключить оплату, самозанятые должны использовать какой-то из сторонних платежных сервисов.
Недавно в ФНС подключили возможность приема оплаты самозанятыми через QR-коды. Теперь любой плательщик налога на профессиональный доход может через свой банк сгенерировать QR-код на оплату своих услуг и переслать его своему контрагенту. Оплата идет через Систему быстрых платежей, поэтому комиссия за нее составляет всего от 0,4% до 0,7% от суммы платежа.
Теперь ФНС, как сообщают «Известия» со ссылкой на собственные источники, планирует внедрить платежный сервис прямо в основное приложение для самозанятых «Мой налог».
Внутри приложения плательщик НПД сможет выбрать платежный сервис, и далее выставить счет для покупателя. Счет можно будет отправить на электронную почту или в мессенджер.
Получив счет, клиент самозанятого сможет его оплатить и получить электронный чек.
Все это должно быть запущено уже в феврале, но официального подтверждения этой информации (равно как и схемы работы нового сервиса от ФНС) пока нет.
На данный момент самозанятый может принимать оплату самыми разными способами – прямым переводом на расчетный счет, платежом через эквайринг, с корпоративной карты покупателя через терминал, или просто наличными.
Но чтобы принимать оплату с карты, плательщик должен зарегистрироваться в одном из сторонних платежных сервисов – это удобно лишь тем, у кого есть собственный сайт (куда встраивается форма для оплаты), или кто получает непрерывный поток заказов.
Сейчас самозанятые, принимая оплату через электронные сервисы, платят большую комиссию.
Например, в сервисе ЮKassa комиссия начинается от 2,8% – но это при условии, что клиент расплачивается обычной картой, а оборот превышает 1 миллион рублей в месяц (что для самозанятого невозможно).
Реальная комиссия для плательщиков НПД начинается от 3,5% и может доходить до 5% от суммы платежа. Учитывая, что налог составляет от 4% до 6% от суммы доходов, фактически самозанятые платят двойной налог из-за услуг банка.
Поэтому главный вопрос, от которого зависит успешность будущего сервиса от ФНС – размеры комиссий при приеме платежей через новый платежный сервис в приложении. Если они будут нулевыми или около уровня СБП (0,4-0,7%), такой сервис точно станет популярным даже у тех самозанятых, кто оказывает услуги офлайн.
Памятка о порядке уплаты налога для самозанятых
Для регистрации в качестве плательщика НПД скачайте мобильное приложение «Мой налог» на телефон или планшет.
Приложение для системы андроид скачивается в Google play по ссылке
Для айфонов в AppStore по ссылке
Самозанятый формирует чек на полученную сумму и передает его покупателю (заказчику) в момент расчета наличными и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах расчетов в безналичном порядке чек формируется и передается покупателю не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
За нарушение плательщиком НПД установленных ФЗ № 422 сроков передачи в ФНС сведений о расчетах предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы такого расчета. Если нарушение совершить повторно в течение полугода, штраф взыщут в размере полной суммы расчета (ст.129.13 НК РФ).
При регистрации в приложении предоставляется бонус в размере 10 000 рублей, потратить его можно только на уплату НПД. Бонус автоматически уменьшает налоговую ставку с 4% до 3% при работе самозанятого с физическими лицами, и с 6% до 4% при работе с компаниями. Плательщик НПД получает бонус единожды, после его израсходования ставки вернутся на уровень 4% и 6%.
Пример: доход за месяц составил 10 000 рублей, и весь этот доход самозанятый получил от физических лиц. В этом случае сумма налога составляет 400 рублей. С помощью бонуса сумма снизится до 300 рублей, так как 100 рублей спишут автоматически. При этом остаток бонуса будет уменьшен с 10 000 рублей до 9900 рублей.
1. Приложение «Мой налог»
Войдите в приложение с использованием ИНН и пароля от личного кабинета. Также можно использовать Ваш логин и пароль от портала Госуслуг. Если Вы уже зарегистрированы – в приложении есть кнопка «Я уже зарегистрирован», по ней можно войти в аккаунт по номеру телефона и через портал Госуслуг.
Квитанция на уплату НПД автоматически формируется налоговым органом и направляется в приложение «Мой налог».
Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог следующими способами:
• через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;
• в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее; • через портал Госуслуг;
• лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;
• передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора.
Для оплаты через мобильное приложение перейдите на вкладку «Налоги» и нажмите на кнопку «Перейти к оплате». Через приложение «Мой налог» можно направлять уведомления об уплате напрямую в банк. ФНС передаст информацию о начисленном налоге, а банк спишет его по поручению налогоплательщика в установленный срок.
2. Кабинет налогоплательщика НПД МОЙ НАЛОГ
Войдите в кабинет одним из способов: • с использованием ИНН и пароля от личного кабинета; • по номеру телефона; • через портал Госуслуг.
Квитанция уже будет сформирована в личном кабинете и останется только совершить оплату одним из способов, указанных в п.1.
Налог уплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если это день выпадает на выходной или праздник, срок уплаты переносится на первый рабочий день.
Первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленной сумме впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.
С 9-го по 12-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, ФНС автоматически формирует квитанцию и направляет ее Вам в мобильное приложение «Мой налог» и в веб-кабинет «Мой налог».
Если сумма налога не превышает 100 рублей, то он будет включаться в следующий налоговый период, пока размер налога не превысит указанную сумму.
Если плательщик НПД решил платить через операторов электронных площадок и (или) банки, ФНС дополнительно направит уведомление оператору или в банк.
Для плательщиков НПД не предусмотрено обязательных отчислений в ПФР. Следовательно, пенсия в таком случае может быть только социальной. Однако самозанятый может добровольно отчислять денежные средства в ПФР для формирования своей будущей пенсии.
Добровольные платежи по страховым взносам (для формирования пенсии) надо уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года