Уменьшают ли страховые взносы стоимость патента?

С 1 января 2021 года индивидуальные предприниматели на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. Как это сделать? Сейчас объясним.

Какие законодательные основания для вычета страховых из налога существуют

Данный материал подготовлен на основании постановлений Правительства, обозначенным в следующих законодательных актах.

Также вы можете узнать другие изменения в налогообложении для ИП

Что нужно сделать для получения налогового вычета

Для получения вычета из суммы налога нужно заполнить заявление по форме КНД 1112021.

Оно состоит из трёх частей:

  1. титульного листа;

  2. листа А;

  3. листа Б.

С содержанием каждого листа можно ознакомиться в таблице ниже.

Скачайте — все 3 листа формы уведомления Уменьшают ли страховые взносы стоимость патента?

Уменьшают ли страховые взносы стоимость патента? Уменьшают ли страховые взносы стоимость патента? Уменьшают ли страховые взносы стоимость патента?

Что делать дальше

Отправить заявление в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы) можно одним из следующих способов:

  1. лично занести в налоговую по месту регистрации,

  2. отправить заявление обычной почтой по адресу налогового органа по месту регистрации. В этом случае обязательно нужно сделать опись вложений.

В пределах срока 20 дней после даты отправки вы получите результат — и сможете принять решение о своих дальнейших действиях. Если не получили отказ, то все хорошо. Если получили уведомление об отказе, то вы вправе подать заявление повторно, приняв во внимание корректировки сотрудников ИФНС.

Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП

Чтобы рассчитать размер вычета, при расчете налога сложите следующие страховые взносы:

  • взносы на ОПС, ОСС и ОМС работников,
  • больничные выплаты, которые предприниматель обязан в первые три дня болезни сотрудника,
  • платежи по добровольному личному страхованию сотрудников,
  • фиксированные страховые взносы предпринимателя, 32 448 рублей на ОПС и 8 426 рублей на ОМС — если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей,
  • 1% дополнительные страховые взносы предпринимателя в ПФР — с доходов, превысивших 300 000 рублей.

Сколько можно вычесть

Для расчета суммы вычета необходимо учитывать, есть ли у вас наемные сотрудники.

  • Если есть, то возможно вычесть до 50% от стоимости патента. Например, у вас есть бизнес с наемными работниками — и стоимость патента 15 000 рублей. Тогда максимальный возможный вычет по уплате за счет страховых взносов — 7500 рублей.
  • Если нет, то можно за счет уплаченных страховых взносов вы можете вычесть даже до 100% стоимости патента.

Например, за бизнес, где вы работаете один, вы платите 10 000 рублей. Тогда сумма вычета может достигать 10 000 рублей, т.е. 100% стоимости патента.

Также при оформлении вычета необходимо учитывать огромное количество нюансов.

Нюансы законодательства

В данном разделе указаны нюансы, которые помогут оформить вычет правильно — и получить его без лишних усилий.

Можно вернуть деньги по уплате налогов, если сначала оплатил патент, а потом внес страховые взносы — в виде обычных денег или в виде предоплаты за вычет в следующем периоде (в следующем году).

Нельзя оформить вычет по сумме страховых взносов, уплаченных в прошлом году. Оформить вычет можно только по страховым взносам, уплаченным в текущем налоговом периоде (т.е. в этом году).

Если уменьшать налог за счет страховых взносов, то только за счет суммы страховых взносов этого года. Например, если вы хотите оформить вычет за страховые взносы прошлого года, то у вас ничего не получится.

Если вы пропустили срок оплаты по патенту, то теряете право на использование ПСН. Тогда ни о каком уменьшении налога за счет страховых вычетов не может быть речи.

Если вам выдано несколько патентов, то размер налогового вычета зависит от факта привлечения наемных работников. Если по одному из патентов привлекаются наемные сотрудники (по трудовым договорам или договорам ГПХ), то вычитать можно до 50% от стоимости патента. Если персонал не привлекается, то вправе уменьшить налог хоть на 100% — за счет суммы стоимости патентов.

Если на одном предприятии совмещать режимы налогообложения УСН и ПСН, то нельзя уменьшить стоимость патента за счет страховых платежей, уплаченных в рамках УСН. Можно уменьшить стоимость патента только за счет страховых взносов, оплату за которые ип перечислил в рамках патентной деятельности.

Если оплатили страховые взносы на сумму, превышающую оплачиваемую стоимость патента, то можно вернуть переплату либо учесть ее в счет оплаты патента в будущем налоговом периоде (будущем году).

Знаете ли вы, что на эквайринге можно существенно сэкономить?

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Принцип работы СБП на МТС Кассе

  1. Кассир формирует чек в обычном режиме.

  2. При выборе способа оплаты кассир выбирает не наличные или картой, а оплату “QR-кодом”.

  3. Покупатель сканирует QR-код своим телефоном и оплачивает.

  4. Если платеж поступает успешно, то касса распечатывает чек.

Преимущества работы через СБП

  1. Бесконтактно. Вам не нужно покупать терминал эквайринга.

  2. Экономично. Максимальная величина комиссии за безналичный перевод — 0,7%.

  3. Практично. Пользователь СБП получает деньги на счет 24/7, независимо от праздников или выходных.

  4. Быстро. Средства зачисляются непосредственно на счет за 15 секунд.

Узнайте подробнее!

Узнать подробнее

Зачем онлайн-касса для бухгалтерского учета

Онлайн-касса способна облегчить жизнь и бухгалтеру. Когда касса интегрирована с ваших бухгалтерским сервисом, ручного труда становится меньше. К тому же вы избавляетесь от двойного учета.

  • МТС Касса, например, передает все необходимые данных для бухучета и отчётности, и любое движение товара сразу учитывается на остатках в бухгалтерском сервисе.
  • По данным кассы бухгалтерский сервис создает отчет по розничной выручке
  • Касса сама готовит Х-отчёт после закрытия смены.
  • С онлайн-кассой вашим сотрудникам не нужно тратить время на отчеты о доходах ИП и ООО или другую ежедневную отчетность.

Читайте подробнее про интернет-бухгалтерию для бизнеса >>…

Нужна консультация

12.04.2021

Как уменьшить стоимость патента на взносы в 2021 году

Уменьшают ли страховые взносы стоимость патента?

В 2021 году у предпринимателей на патентной системе налогообложения появилась возможность уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов. Сколько можно сэкономить, и как это правильно сделать — читайте в этой статье.

Возможности для уменьшения суммы патента зависят от того, работает предприниматель самостоятельно, или у него есть штат с наемными сотрудниками.

ИП без сотрудников ИП с сотрудниками
уменьшает патент на взносы за себя уменьшает на взносы за себя и за сотрудников
Можно снизить стоимость патента на 100%, но не более чем на сумму взносов в ПФР и на ОМС — это 40 874 рублей +1% от доходов свыше 300 000 рублей.  Сумма взносов, которые берем для расчета, не ограничена. Но уменьшить патент можно только на 50%, а оставшуюся половину придется оплатить.

Как оформить уменьшение суммы патента

Нужно подготовить уведомление для ФНС в электронном или бумажном виде. Форма уведомления утверждена приказом от 26.01.2021 № СД-4-3/785@. Заявление отправляете в налоговую инспекцию, где были поставлены на учет.

Важно! Уменьшить патент на сумму взносов можно только в том случае, когда взносы заплатили раньше сроков уплаты самого налога.

Если патент оформлен на срок меньше 6 месяцев: до окончания срока его действия оплатите все взносы и подайте заявление на их вычет, а уже после оплачивайте патент.

Если патент оформлен на срок от 6 до 12 месяцев, то его можно оплатить двумя частями: 30% в первые 90 дней после оформления, остальное до срока завершения. В этом случае действует такое же правило: к вычету можем принять только те взносы, которые уже оплачены на момент подачи заявления.

Таким образом, если вы оплачиваете взносы поквартально, и срок оплаты за патент наступит раньше, чем будут оплачены взносы, сразу уменьшить сумму патента не получится — только позже вернуть переплату или учесть ее в счет других платежей.

Что еще важно знать об уменьшении стоимости патента:

  • если за год купили несколько патентов и заплатили взносов больше, чем налогов, переплату можно зачесть для следующего патента;
  • при совмещении патента с другой системой налогообложения ведите раздельный учет пособий и взносов, так как патент можно уменьшить только на те взносы, которые были уплачены в связи с патентной деятельностью.
Читайте также:  Планируются новые формулы расчёта ставок по страховым взносам

Когда подавать уведомление об уменьшении патента?

Срок подачи не установлен, но важно успеть до предстоящего платежа по патенту или до срока его завершения. У большинства предпринимателей, оформивших патент на весь 2021 год, первый платеж наступит уже в начале апреля. Поэтому стоит заранее оплатить взносы и отправить уведомление, так как на его рассмотрение по закону у налоговой есть 20 дней.

  •  Нужна помощь с заполнением уведомления об уменьшении патента?
  • Заполните заявку — мы перезвоним и расскажем, как сэкономить на патентных платежах.
  • Стоимость услуги по заполнению заявления — 500 рублей, удаленно.

Как предпринимателям на ПСН уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году: читаем разъяснения ФНС

Скачать письмо ФНС от 02.06.21 № СД-4-3/7704@

Напомним, что с 1 января 2021 года действует новый пункт 1.2. статьи 346.51 НК РФ. Эта норма   разрешает предпринимателям на патенте уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на:

  • обязательные страховые взносы, которые были уплачены в данном периоде как за себя, так и за работников;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников по договорам добровольного личного страхования.

Взносы и пособия уменьшают сумму налога только в том случае, если они перечислены в пользу сотрудников, которые заняты в «патентной» сфере деятельности.

О том, что ИП уменьшил сумму налога на взносы и пособия надо уведомить налоговые органы. Рекомендуемая форма уведомления приведена в письме ФНС от 26.01.21 №СД-4-3/785@ (см. «Опубликована форма уведомления об уменьшении стоимости патента на сумму взносов»).

Рассчитывайте взносы «за себя» с налогом по УСН или патенту Заполнить бесплатно

Куда подать уведомление

В какой налоговый орган направить уведомление об уменьшении сумму налога на взносы?

Уведомление подается в ту инспекцию, где ИП состоит на учете в качестве плательщика патентного налога. Документ можно принести лично, направить по почте с описью вложения или прислать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В последнем случае уведомление нужно завизировать усиленной квалифицированной электронной подписью.

  • Получить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи через час
  • Если ИП в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов РФ, то он вправе подать уведомление в любой из налоговых органов, в котором он состоит на учете в качестве плательщика патентного налога.
  • Если ИП на момент подачи уведомления снят с учета в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, то он вправе подать этот документ в ту инспекцию, где он ранее состоял на учете в указанном качестве.

Порядок уменьшения патента на взносы

Каков порядок уменьшения суммы налога на страховые взносы, если у ИП нет работников/если у ИП есть работники?

Если у предпринимателя нет наемных работников, то патентный налог можно уменьшить на всю сумму уплаченных за себя взносов (см. «Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году»).

Что касается предпринимателей с наемными работниками, то они вправе уменьшать налог на взносы и на пособия не более, чем на 50% (см. «ИП на ПСН смогут уменьшать стоимость патента на сумму взносов»).

Пример 1

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2021 году

Начиная с 2021 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения. В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.

За счет каких платежей и в каком размере можно уменьшить стоимость патента

Новая редакция ст. 346.51 НК РФ дает предпринимателям право уменьшить стоимость патента на следующие виды выплат:

  1. Обязательные страховые взносы за работников в фонды: пенсионный, медицинский и социальный.
  2. Взносы по добровольному личному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности.
  3. Больничные за первые дни болезни, которые оплачивает работодатель.
  4. Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя.

Так как большинство перечисленных видов платежей относятся к различным видам страхования, то далее будем для краткости называть их страховыми взносами.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов за себя и за работников не более, чем на 50%. Предприниматель, который трудится в одиночку, имеет право без ограничений вычесть из стоимости патента взносы, уплаченные за себя.

Возможна ситуация, когда ИП одновременно использует два или несколько патентов на разные виды деятельности, а наемные работники задействованы только в одном из направлений.

По мнению налоговиков, 50% ограничение по уменьшению  стоимости распространяется на все патенты, которые действовали в период, когда у ИП были работники (п. 3 письма ФНС РФ от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@).

Пример 1

ИП Яковлев получил на 2021 год три патента:

  1. Патент № 1 на период с 1 января по 31 декабря.
  2. Патент № 2 на период с 1 января по 31 июля.
  3. Патент № 3 на период с 1 октября по 31 декабря.

Для деятельности по патенту № 3 Яковлев 10 октября 2021 года нанял двух работников. Следовательно, Яковлев имеет право:

  1. Уменьшить стоимость патента № 2 на взносы за себя без ограничений, так как в период действия этого патента наемных работников не было.
  1. Уменьшить стоимость патента № 1 на взносы за себя и патента № 3 на взносы за себя и работников в пределах 50%. То, что для деятельности по патенту № 1 работники не были задействованы, по мнению налоговиков, роли не играет. Важно, что в период действия этого патента работники у ИП были в принципе.

При каких условиях ИП может уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Чтобы получить вычет из патента по страховым взносам, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. Взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, когда действует патент. Например, фиксированные взносы за себя ИП имеет право платить в любой день в течение года. Если патент получен на январь-февраль, а взносы ИП заплатил в марте, то уменьшить стоимость указанного патента на эти взносы нельзя.
  2. Взносы, которые уплачены в период действия патента за прошлые расчетные периоды, можно вычесть из его стоимости на общих основаниях. В том числе это относится и к 1% взносам в ПФР с выручки, превышающей 300 тыс. руб. в год (п. 4 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).
  3. Если ИП использует для вычета взносы, уплаченные за работников, то эти работники должны быть заняты именно в «патентной» деятельности. Следовательно, те предприниматели, которые совмещают патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.
  4. Если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.

Как заполнить и сдать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы нужно сдавать по форме, прилагаемой к приказу ФНС РФ от 26.03.2021 N ЕД-7-3/218@. Документ состоит из титульного листа с общей информацией о налогоплательщике и двух разделов:

  1. Раздел А включает в себя информацию о патентах, стоимость которых налогоплательщик хочет уменьшить:
  • — номер и срок действия (строки 010, 020, 025);
  • — признак налогоплательщика: есть ли у него выплаты физическим лицам, или нет (строка 030);
  • — общую сумму налога по патенту (строка 040);
  • — сумму взносов для уменьшения по текущему уведомлению (строка 050);
  • — сумму взносов, которая была использована для уменьшения выплат по этому патенту по ранее выданным уведомлениям (строка 060).

НК РФ позволяет распределить вычет между несколькими патентами. В этом случае информацию по каждому из них следует отразить в отдельном блоке строк 010 — 060.

  1. В разделе Б нужно указать суммы по бизнесу в целом:
  1. — всего уплачено страховых взносов (строка 110);
  2. — использовано страховых взносов для уменьшения стоимости патентов по текущему уведомлению (строка 120);
  3. — использовано страховых взносов для уменьшения выплат по патентам по предыдущим уведомлениям (строка 130);

— остаток уплаченных страховых взносов, не использованный для уменьшения стоимости патентов (стр. 140).

Направить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Срок для его подачи не установлен.

Заявление следует подать в ту ИФНС, где предприниматель зарегистрирован в качестве налогоплательщика на ПСН. ИП может вести деятельность с использованием патента в нескольких регионах. В этом случае он может направить заявление в налоговую инспекцию по месту своей регистрации в любом из этих регионов (п. 1 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).

ФНС имеет право рассматривать уведомление в течение 20 рабочих дней, т.е. примерно месяц. Налоговики вышлют предпринимателю документ об отказе в уменьшении стоимости патента в следующих случаях:

  1. Указанная в уведомлении сумма страховых взносов фактически не уплачена.
  2. Сумма взносов уплачена в меньшем объеме. Здесь налоговики откажут в уменьшении стоимости патента частично — в сумме превышения над фактически уплаченными взносами (п. 5 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@). ИП может доплатить взносы и повторно подать уведомление на разницу. Но необходимо сделать доплату, пока срок действия патента еще не кончился.
  3. Сумма взносов в уведомлении больше, чем стоимость патента для ИП без работников или 50% от этой стоимости — для ИП с работниками. Здесь налоговики также частично откажут в вычете, но изменить уже ничего нельзя — ограничение по стоимости патента используется в любом случае.
Читайте также:  Возможен ли переход на патент?

Пример 2

ИП Петров приобрел на 1 полугодие 2021 года патент стоимостью 25 тыс. рублей. Наемных работников у Петрова нет.

 В апреле 2021 года Петров подал уведомление на уменьшение стоимости патента на всю сумму — 25 тыс. руб. Однако к этому моменту он заплатил только 20 тыс. руб.  страховых взносов. Поэтому налоговики частично отказали Петрову в применении вычета на сумму 5 тыс. руб.

Но если Петров доплатит 5 тыс. руб. до 30 июня 2021 года, то он может подать на эту сумму повторное уведомления и воспользоваться вычетом в полном объеме.

Если в течение месяца после сдачи уведомления налоговики никак не отреагировали на него, то «по умолчанию» можно считать, что заявка на уменьшение стоимости патента принята без замечаний.

О том, как удобнее использовать вычет страховых взносов из патента — расскажем в следующем разделе.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях

При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента.

Если взносы не превышают стоимость патента для ИП без работников, или 50% стоимости — для ИП с работниками, то предприниматель может включить в уведомление всю сумму перечисленных взносов и без ограничений уменьшить на нее оплату патента.

Пример 3

ИП Кириллов подал заявление на патент на 1 квартал 2021 года, который стоит 30 тыс. руб. Наемных сотрудников у Кириллова нет. В феврале 2021 года Кириллов заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. руб. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, т.е. заплатить вместо 30 тыс. руб. всего 5 тыс. руб.

Если уплачено взносов больше, чем стоит патент (или его половина для ИП с работниками), то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента.

Неиспользованный остаток взносов можно затем вычесть из стоимости других патентов, но только в пределах календарного года (п. 6 письма ФНС РФ № СД-4-3/7704@).

Пример 4

Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 050 раздела А уведомления.

Таким образом, он заплатит за патент за 1 квартал половину стоимости — 50 тыс. руб. Если Смирнов в 2021 году будет еще приобретать патенты, то он может использовать оставшиеся 20 тыс. руб. взносов для уменьшения их стоимости.

Также важно учитывать и срок уплаты патента. Гораздо удобнее сразу заплатить меньшую сумму, чем потом оформлять заявление на зачет или возврат денег из бюджета.

Поэтому лучше всего отложить оплату патента на максимально позднюю дату, с учетом требований закона. Проще всего будет тем, кто купил патенты на полгода и менее — они могут платить вплоть до последнего дня срока их действия.

Например, если патент куплен на январь – март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление. В течение месяца налоговики проверят заявку и если отказа не будет, то налогоплательщик может спокойно оплачивать 31 марта уменьшенную стоимость патента.

Можно в этом случае сдать уведомление и в конце марта, включив в него мартовские взносы, но тогда предприниматель должен быть полностью уверен в том, что документ заполнен без ошибок.

Но если патент куплен на длительный срок (от 6 месяцев до года), то треть его стоимости необходимо заплатить в первые 90 дней работы. В этом случае после оформления вычета может образоваться переплата. Также переплата может возникнуть и для «коротких» патентов, если ИП заплатил налог раньше срока, или сдал уведомление позднее.

Переплату по патенту можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет по заявлению (ст. 78 НК РФ). Зачет более удобен в случае, если ИП собирается еще приобретать патенты в ближайшее время.

Вывод

Начиная с 2021 года предприниматели могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы, которые фактически уплачены в период его действия.

Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить оплату за патент без ограничений, вплоть до нуля. ИП с работниками имеет право вычесть не более половины стоимости патента. Неиспользованную сумму взносов, превышающую указанные лимиты, можно перенести и уменьшить оплату следующих патентов, но только в течение календарного года.

Для применения вычета необходимо подать в свою налоговую инспекцию специальное уведомление по форме, разработанной ФНС.

Если патент уже был оплачен, то после проверки налоговиками уведомления на вычет предприниматель может зачесть переплату в счет стоимости будущих патентов или вернуть ее на расчетный счет.

Доверьте бухгалтерию команде экспертов

Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов — онлайн инструкция по заполнению, скачать образец. Период действия: c 12.07.2021

В поле «Кто подписывает» указывается:

  • «Руководитель» — если уведомление представляет ИП;
  • «Уполномоченный представитель» — если документ подается представителем ИП. При этом указывается ФИО представителя, наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.
  • В соответствующем поле отражается код и название налогового органа, в который подается уведомление.
  • Уведомление подается в ту ИФНС, в которой ИП состоит на учете в качестве налогоплательщика ПСН и в которой им уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению (первые четыре цифры номера патента).
  • Также указывается дата уведомления и календарный год периода действия патента (патентов).

Лист А. Сведения о патентах

В Листе А указываются данные обо всех патентах, выданных ИП налоговым органом, в который представляется уведомление.

Для заполнения Листа А необходимо нажать на кнопку «Сведения о патентах +».

В полях «№» и «Период действия» указываются номер патента, дата начала и окончания срока его действия (стр. 010-025 бланка).

В поле «Выплаты ФЛ» указывается признак налогоплательщика. Если ИП осуществляет выплаты наемным работникам, то выбирается «есть»; если ИП не осуществляет выплаты — «нет» (стр. 030 бланка).

В поле «Стоимость патента» отражается полная стоимость патента, даже если ИП оплачивает патент в два этапа и наступил срок оплаты первой части (стр. 040 бланка).

В поле «Страховые взносы уменьшают патент» указывается сумма взносов, которая уменьшает стоимость патента.

Если сумма уплаченных взносов больше, чем стоимость патента, ИП без работников указывает полную стоимость патента за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр.

060 бланка), а ИП-работодатель — 50% стоимости патента (стр. 050 бланка) за вычетом показателя в поле «Страховые взносы учтены ранее» (стр. 060 бланка).

В поле «Страховые взносы учтены ранее» указывается общая сумма страховых взносов, уменьшающая стоимость патента, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях (стр. 060 бланка).

Лист Б. Страховые взносы

Лист Б предназначен для расчета суммы, на которую будет уменьшен налог по патенту (патентам).

По строке 110 указывается общая сумма уплаченных взносов и выплаченных работникам пособий с начала года, на которую можно уменьшить стоимость патента (патентов).

По строке 120 указывается общая сумма взносов, которая уменьшает стоимость патентов, отраженных в Листе А. Показатель по строке 120 рассчитывается как сумма взносов, указанных в поле «Страховые взносы уменьшают патент».

По строке 130 отражается общая сумма взносов, которая была заявлена для уменьшения стоимости патентов в ранее поданных уведомлениях (сумма строк 050 Листа А в ранее представленных уведомлениях).

По строке 140 указывается сумма взносов, оставшаяся после уменьшения стоимости патентов:

стр. 140 = стр. 110 — (стр. 120 + стр. 130)

Уменьшение патента на страховые взносы в 2021 году

Индивидуальные предприниматели, использующие режим патентной системы налогообложения, могут полностью или частично вернуть денежные средства, уплаченные за патент, посредством учета выплаченных обязательных отчислений в фонды.

Патентная система налогообложения — что это такое?

Патентная система налогообложения — это особый налоговый режим, при котором организация для расчета суммы сбора не ведет налоговую отчетность по полученным доходам и понесенным расходам, а переводит платежи в фиксированном размере.

Читайте также:  Расхождения в расчётах между калькулятором банка и ФНС. Как поступить, чтобы у налоговой не было претензий?

Предприятия, использующие патент, должны вести только книгу учета полученных доходов. По запросу сотрудников Федеральной Налоговой Службы руководитель организации будет должен предоставить его в качестве отчетного документа.

Стоимость патента меняется в зависимости от таких факторов, как:

  • вид деятельности предприятия;
  • оцениваемое значение потенциального дохода, который организация получит за используемый отчетный период;
  • политика региональных властей (федеральные власти устанавливают лимиты стоимости патента, в то время как региональные — определяют точное значение).

Кто вправе работать на патентной системе налогообложения

Правом ведения деятельности на патентной системе налогообложения обладают исключительно граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. 

Для получения возможности регистрации или перехода на патент, они должны одновременно отвечать следующим условиям:

  • деятельность ведется только на территории того субъекта Российской Федерации, где был приобретен патент (если ИП планирует работать на территории сразу нескольких регионов, то он должен приобрести патент сразу в обоих регионах);
  • основной вид деятельности ИП включен в список тех, по которым можно работать на патентной системе налогообложения;
  • годовой доход предприятия не превышает 60 млн. руб.;
  • численность сотрудников, включая занятых по совместительству и по трудовым договорам ограниченного срока действия, не превышает отметку в 15 человек.

Обязательные страховые взносы индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, вопреки часто встречающимся мнениям, обязан ежегодно оплачивать минимальную фиксированную сумму страховых взносов за самого себя. В 2021 году их сумма составляет:

  • основной взнос на формирование пенсионных накоплений — 32 тыс. 448 руб.;
  • дополнительный взнос на формирование пенсионных накоплений, которые рассчитываются по формуле: (Полученные за год доходы – 300 тыс. руб.) * 1%;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — 8 тыс. 426 руб.

На Заметку: По желанию ИП вправе платить взносы в большем размере. Установленный на законодательном фиксированные платежи – это только минимально необходимые отчисления.

Также индивидуальный предприниматель обязан отправлять взносы с каждой заработной платы своих сотрудников:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9%.

Возможность уменьшения и возврата стоимости патента за счет страховых взносов

Индивидуальный предприниматель, оплативший патент, вправе полностью или частично вернуть денежные средства за счет обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды:

  • в отсутствии наемных работников — можно учесть полную стоимость патента;
  • при наличии наемных сотрудников — можно учесть до 50% от стоимости патента.

Если индивидуальный предприниматель в течение года приобретал несколько патентов, и во время действия хотя бы одного из них он нанимал сотрудника, то уменьшить стоимость по всем можно будет только на 50%. Это правило распространяется только на те налоговые периоды, которые совпадают со сроками действия приобретенных патентов.

Например, индивидуальный предприниматель в течение года приобрел три патента:

  1. Первый, сроком действия с 1 января по 30 апреля.
  2. Второй, сроком действия с 1 января по 31 декабря.
  3. Третий, сроком действия с 1 июля по 31 октября.

До августа гражданин, ведущий деятельность в статусе ИП, не имел наемных сотрудников. Трудовой договор с первым сотрудником был заключен в августе. Налоговый период совпадает со сроком действия второго и третьего патентов. Следовательно, предприниматель может вернуть стоимость (если суммы уплаченных страховых взносов будет достаточно):

  1. За первый патент — полностью.
  2. За второй патент — до 50%.
  3. За третий патент — до 50%.

Учет взносов за прошедшие периоды

Если в текущем году в период действия приобретенных патентов индивидуальный предприниматель выплатил страховые взносы за предыдущий год, то он может учесть их в счет уменьшения стоимости актуальных патентов.

Однако таким способом можно вычитать только два вида взносов:

  • дополнительный взнос на пенсионное страхование в размере 1% от суммы полученных доходов, превышающих отметку в 300 тыс. руб.;
  • задолженности по начисленным за предыдущий год, но еще не уплаченным взносам.

Например, если приобретенный патент действует с 1 января по 1 августа, а взносы за предыдущий год были выплачен 1 мая, то предприниматель может уменьшить на их сумму стоимость своего актуального патента.

Правила учета переплаты по взносам, пример расчета

Если индивидуальный предприниматель в течение календарного года покупал сразу несколько патентов, а сумма уплаченных им страховых взносов больше их стоимости, то согласно налоговому законодательству он может учесть общую сумму в счет сразу нескольких патентов.

Например, в течение календарного года ИП приобрел три патента:

  1. Первый сроком действия с 1 января по 30 апреля, стоимостью в 20 тыс. руб. (на предприятии не числилось наемных сотрудников).
  2. Второй сроком действия с 1 мая по 31 июля, стоимостью в 30 тыс. руб. (на предприятие работали наемные сотрудники).
  3. Третий сроком действия с 1 августа по 30 ноября, стоимостью в 15 тыс. руб. (на предприятии работали наемные сотрудники).

15 июня индивидуальный предприниматель выплатил общую сумму страховых взносов в размере 50 тыс. руб. 29 июня им было подано заявление на уменьшение суммы начисленного налога.

В результате ИП сможет уменьшить стоимость своих патентов:

  1. Первый патент (можно уменьшить на 100%, так как на предприятии не было сотрудников): 50 000 – 20 000 = 30 тыс. руб. – неучтенные взносы.
  2. Второй патент (можно уменьшить на 50%, так как на предприятии трудились наемные сотрудники):
    • 30 000 * 0,5 = 15 тыс. руб. – максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
    • 30 000 – 15 000 = 15 тыс. руб. – неучтенные взносы.
  3. Третий патент (можно уменьшить на 50%):
    • 15 000 * 0,5 = 7 тыс. 500 руб. – максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
    • 15 000 – 7 500 = 7 тыс. 500 руб. – неучтенные взносы

Так как патенты следует оплачивать по факту приобретения, то при учете взносов 20 июня денежные средства за первый и второй уже будут переведены. В таком случае предпринимателю потребуется в поданном заявлении указать один из пунктов:

  • учет списанных денежных средств в пользу следующих налогов (в таком случае ИП 1 августа получит третий патент бесплатно);
  • возврат списанных денежных средств по указанным в заявлении реквизитам.

Подача заявления на получения вычета по патенту

Для уменьшения стоимости патентов, которые будут приобретаться в текущем году, для возврата денежных средств или для их переноса на будущие налоговые платежи индивидуальный предприниматель должен подать соответствующее заявление.

На Заметку: Если ИП не подаст заявление на уменьшение стоимости приобретенного патента на сумму уплаченных обязательных отчислений во внебюджетные фонды за самого себя и за своих наемных сотрудников, то он будет должен купить патент по полной стоимости. Вернуть денежные средства за уже приобретенные патенты в таком случае так же не получится.

Заявление на получение вычета из стоимости патента на сумму уплаченных взносов следует составлять по унифицированной форме КНД 1112021. Необходимость ее применения, а также сам бланк закреплен в содержании Приказа ФНС ЕД-7-3/218@.

В содержании заявления необходимо указать:

  1. Номер свидетельства ИНН индивидуального предпринимателя.
  2. Код отделения налоговой службы, куда будет отправляться заявление.
  3. Ф. И. О. индивидуального предпринимателя.
  4. Указание числа страниц в уведомлении, а также числа его копий.
  5. Резолюция о подтверждении факта достоверности передаваемой информации:
    • категория заявителя – налогоплательщик в лице индивидуального предпринимателя или его представитель;
    • Ф. И. О.;
    • контактный номер телефона;
    • дата составления и подпись;
    • название и реквизиты документа, на основании которого заявитель обладает полномочиями на подачу уведомления: для самого ИП – выписка из реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), для представителя ИП – выписка из ЕГРИП и нотариальная доверенность на представление интересов предпринимателя.

Далее на листе «А» заявления в пронумерованных строках указываются сведения по патенту:

Номер строки Вносимые данные
010 Регистрационный номер патента.
020 Дата открытия патента.
025 Дата прекращения действия патента.
030 Категория индивидуального предпринимателя:

  • ставится код «1» – если ИП имеет наемных сотрудников;
  • ставится код «2» – если ИП не имеет наемных сотрудников.
040 Сумма начисленного налога (стоимость патента).
050 Сумма уплаченных страховых взносов и других платежей, на размер которых можно уменьшить стоимость патента.
060 Оставшаяся сумма ранее выплаченных страховых взносов и других платежей, сведения о которых были поданы в ФНС в предыдущих уведомления.

На Заметку: На листе «А» имеется место для указания данных только о двух патентах. Если за отчетный период индивидуальный предприниматель приобрел больше разрешений, то ему следует заполнить несколько листов «А».

В завершении на листе «Б» заявления в пронумерованных строках указываются сведения по принимаемых во внимание сумме ранее уплаченных взносов:

Номер строки Сумма страховых взносов
110 Выплаченная.
120 Выплаченная, на которую уменьшается стоимость патента.
130 Выплаченная, на которую ранее была уменьшена стоимость патента.
140 Выплаченная, которая останется после уменьшения стоимости патента. 

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *