Успейте заплатить взносы ИП до конца года

Сергей спрашивает: «У меня ИП на УСН «Доходы». Слышал, что выгодно платить страховые взносы ежеквартально. Никак не могу понять, почему так? Ведь мне всё равно придется уплатить все взносы?»

Сэкономите на уплате авансовых платежей

Страховые взносы выгодно платить ежеквартально, потому что на них можно уменьшить сумму авансовых платежей и избежать переплаты по налогам в конце года. Делать так законно, ничего объяснять налоговой не придется.

ИП без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — на 50%.

Разберем на примере ИП без сотрудников.

Если внести страховые одним платежом в конце года. Допустим, доход предпринимателя за первый квартал 2021 года — 365 000 ₽, за второй — 397 000 ₽, за третий — 445 000 ₽, за четвертый — 271 000 ₽. Годовой доход — 1 478 000 ₽. Налоговая ставка на УСН «Доходы» — 6%. Налог за 2021 год: 1 478 000 ₽ × 6% = 88 860 ₽.

В 2021 году сумма фиксированных страховых взносов — 40 874 ₽. Сюда входит 32 448 ₽ — взнос на обязательное пенсионное страхование, 8426 ₽ — взнос на обязательное медицинское страхование.

Налоги и взносыСуммаСрок уплаты

Авансовый платеж за первый квартал	365 000 ₽ × 6% = 21 900 ₽	До 25 апреля 2021
Авансовый платеж за полгода	(365 000 ₽ + 397 000 ₽) × 6% = 45 720 ₽ Вычитаем авансовый платеж, который ИП заплатил за первый квартал: 45 720 ₽ − 21 900 ₽ = 23 820 ₽	До 25 июля 2021
Авансовый платеж за 9 месяцев	(365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽) × 6% = 72 420 ₽ Вычитаем сумму авансовых платежей за предыдущие периоды: 72 420 ₽ − 45 720 ₽ = 26 700 ₽	До 25 октября 2021
Налог за 2021 год	(365 000 ₽ + 397 000 ₽ + 445 000 ₽ + 271 000 ₽) × 6% = 88 680 ₽ Вычитаем уплаченные авансовые платежи: 88 680 ₽ − 72 420 ₽ = 16 260 ₽ По закону ИП на УСН может уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов. Неважно, платит он взносы ежеквартально или раз в год. При уплате страховых взносов в конце года можно уменьшить годовой платеж по УСН сразу на всю сумму взносов. 16 260 ₽ − 40 874 ₽ = 0 ₽	До 30 апреля 2022
Страховые взносы за 2021 год	40 874 ₽	До 31 декабря 2021
Дополнительные взносы	По закону, если доход ИП выше 300 000 ₽ в год, то ИП платит дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей этот лимит: (1 478 000 ₽ − 300 00 ₽) × 1% = 11 780 ₽ Уменьшить годовой налог можно только на сумму обязательных страховых взносов	До 1 июля 2022

Получается:

Налог по УСН за 2021 равен 88 680 ₽. Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽. В течение года предприниматель вносил авансовые платежи в полном объеме: 21 900 ₽ + 23 820 ₽ + 26 700 ₽ = 72 420 ₽. После уплаты страховых взносов ИП вычел сумму обязательных страховых взносов из годового налога. Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽. В результате годовой налог предпринимателя меньше суммы авансовых платежей, которые он успел оплатить. Переплата по налогам: 72 410 ₽ − 47 806 ₽ = 24 614 ₽. В 2021 году ИП переплатил налоговой 24 614 ₽, потому что платил авансовые платежи в полном объеме, а обязательные страховые взносы — всей суммой в конце года. Если бы он платил взносы по частям, то в каждом квартале уменьшал бы сумму авансовых платежей и к концу года переплата не накопилась бы. Переплату можно вернуть, зачесть в счет будущих платежей или отправить на погашение задолженности по другим налогам. Для этого нужно подать заявление в налоговую. Налоговая вернет переплату в течение одного месяца после подачи заявления на возврат.

Если платить страховые ежеквартально. Доход берем тот же. Но страховые взносы предприниматель решил оплачивать поквартально: по 10 000 ₽ в первые три квартала и 10 874 ₽ — в четвертом. По закону он может вычесть из авансового платежа сумму уплаченных в этом отчетном периоде страховых взносов.

Налоги и взносыСуммаСрок

Авансовый платеж за первый квартал Страховые взносы	21 900 ₽ − 10 000 ₽ = 11 900 ₽ 10 000 ₽	До 25 апреля 2021
Авансовый платеж за полгода Страховые взносы	23 820 ₽ − 10 000 ₽ = 13 820 ₽ 10 000 ₽	До 25 июля 2021 До 30 июня 2021
Авансовый платеж за 9 месяцев Страховые взносы	26 700 ₽ − 10 000 ₽ = 16 700 ₽ 10 000 ₽	До 25 октября 2021 До 30 сентября 2021
Налог за 2021 год Страховые взносы	16 260 ₽ − 10 874 ₽ = 5 386 ₽ 10 874 ₽	До 30 апреля 2022 До 31 декабря 2021
Дополнительные страховые взносы	11 780 ₽	До 1 июля 2022

Получается:

Налог на доходы за 2021 — 88 680 ₽. Обязательные страховые взносы — 40 874 ₽. В течение года предприниматель платил страховые взносы по частям. Каждый квартал он вносил авансовые платежи, но вычитал из них сумму уплаченных страховых взносов: 11 900 ₽ + 13 820 ₽ + 16 700 ₽ + 5 386 ₽ = 47 806 ₽ В отчете налоговой ИП уменьшает годовой налог на сумму обязательных страховых взносов, которые уплатил до 31 декабря 2021. Налог за 2021 к уплате: 88 680 ₽ − 40 874 ₽ = 47 806 ₽. Предприниматель полностью уплатил налог в течение года. Переплаты в налоговую нет, подавать заявление на возврат не придется.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Два варианта, как платить взносы поквартально

ИП может поступить со взносами двумя способами:

• Разделить сумму фиксированных взносов на четыре части и платить их четыре раза в год — перед уплатой налогов за квартал. Так вы каждый квартал будете уменьшать сумму налога примерно на 10 000 ₽. Такой вариант подходит при стабильных доходах — мы рассмотрели его выше.
• Платить взносы за квартал соразмерно налогу. Это подходит, если у вас сезонный бизнес: в одном квартале много выручки, в другом — мало или совсем нет.

Давайте разберемся, как это — платить взносы соразмерно налогу. Например, за первый квартал вы ничего не заработали — взносы можно не платить: вычитать их будет не из чего и сэкономить не получится.

А вот во втором квартале у вас, наоборот, много доходов и большой налог — тогда выгоднее во втором квартале сразу уплатить много взносов и потом вычесть их из суммы налога к уплате. Давайте на примере.

За первый квартал 2021 года прибыли не было. За второй квартал 2021 года вы заработали 300 000 ₽. Надо уплатить налоги по УСН за второй квартал — 6% от этой суммы: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽. Эту сумму нужно уплатить с 1 по 26 июля. Чтобы получить налоговый вычет, надо уплатить часть взносов во втором квартале до момента уплаты налогов — до 30 июня. Платим 18 000 ₽ в любой день с 1 апреля по 30 июня 2021 года. Теперь мы можем вычесть сумму страховых взносов из платежа по налогам: 18 000 ₽ − 18 000 ₽ = 0 ₽. За второй квартал по УСН можно будет ничего не платить.

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Страховые взносы для ИП в 2021 и в 2022 г

Расскажем про страховые взносы ИП за себя еще раз. Почему еще раз? Потому что уже везде это написано, но все равно есть предприниматели, которые не знают особенности уплаты взносов по ИП.

Если вы зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, у вас возникают обязанности по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и в Фонд обязательного медицинского страхования (ОМС).

ВАЖНО! Даже если у вас совсем нет доходов, т.е. ваше ИП — «нулевка», фиксированные взносы все равно нужно заплатить.

Есть исключения, когда платить не нужно. Они перечислены в п. 7 статьи 430 Налогового кодекса, например это периоды прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и некоторые другие ситуации.

Сумма обязательных взносов фиксирована и меняется от года к году.

Величина фиксированных страховых взносов для ИП в 2021 и 2022 годах

Дополнительные взносы для ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель должен уплатить эти взносы, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Они идут на обязательное пенсионное страхование и рассчитываются как 1% от суммы превышения.

1. Если у ИП система налогообложения УСН «Доходы», то дополнительный взнос в размере 1% от дохода ИП, платится с суммы превышающей фактический доход за год 300 000 руб.

Формула: (Доход — 300 000 руб.) х 1%

Пример: Годовой доход у ИП — 700 000 руб.

Дополнительные взносы: (700 000 — 300 000) х 1% = 4 000 руб.

2. Если у ИП система налогообложения УСН «Доходы минус расходы», то на этом режиме 1% считается от разницы доходов и расходов и за минусом 300 000 руб.

Формула: (Доход — Расход — 300 000 руб) х 1%

Пример: Годовой доход у ИП — 700 000 руб., а расход 200 000 руб.

Дополнительные взносы: (700 000 — 200 000 — 300 000) х 1% = 2 000 руб.

Для взносов на пенсионное страхование есть лимит.

Максимальная сумма фиксированных и дополнительных взносов в 2021 году — 259 584 руб. Для расчета максимума по дополнительным взносам, из общего лимита нужно вычесть фиксированные взносы на пенсионное страхование:

259 584 руб. − 32 448 руб. = 227 136 руб.

Если у вас 1% получается больше данной суммы, то уплатить нужно только эту сумму.

Какие сроки уплаты страховых взносов?

Для фиксированной части — до 31 декабря текущего года. За 2021 год — до 10 января 2022 года, т.к. 31 декабря выходной.

Дополнительные платежи нужно заплатить не позднее 1 июля года, следующего за расчетным.

Но как всегда, есть нюансы. Хотя предпринимателю не запрещено платить взносы за 2021 хоть полностью в последний день, выгоднее это сделать в течение года, например поквартально. Это связано с возможностью оптимизировать сумму налогов, предусмотренную Налоговым кодексом.

Уменьшение налога на сумму взносов

Налоговое законодательство предоставляет ИП официальную возможность экономить на налогах, так как на сумму взносов уменьшается единый налог при применении УСН.

Если у ИП есть работники, то сумму единого налога можно уменьшить на 50%, а если нет — то полностью.

Но уменьшить можно, только если взносы уже были уплачены в бюджет в текущем отчетном периоде.

Как всё рассчитать и не ошибиться?

Можно рассчитать самостоятельно или заплатить бухгалтеру. Сегодня существует много онлайн-бухгалтерий, в том числе встроенных в клиент-банки.

ВАЖНО! Далеко не все онлайн-бухгалтерии, а особенно те, которые предлагаются банками бесплатно, делают расчет налогов, с учетом официальной налоговой оптимизации и учета лимитов для взносов.

Поэтому при выборе сервиса, где будет вестись расчет ваших налогов по ИП, необходимо убедиться, что там предусмотрена возможность оптимизации налогов ИП на сумму уплаченных взносов. Почему-то она предусмотрена не везде! Получается, сервис может быть бесплатным, но вы, как ИП, не используете свою легальную возможность сэкономить на налогах, и, возможно, платите больше.

В «КУБ24 Бухгалтерия ИП» налоги рассчитываются с учетом уплаченных взносов, поэтому Вы точно сможете сэкономить, а значит, заработать! Ведь легальных способов снизить налоги не так много, и обидно не использовать их по максимуму.

Конечно, тема с уплатой взносов для ИП совершенно посильна даже для предпринимателя, не имеющего специального образования и подготовки. Нанимать бухгалтера тут точно смысла нет. Но есть и свои нюансы. Все больше предпринимателей доверяют специальным сервисам, позволяющим сделать эту работу верно, в срок, с актуальными формами налоговой отчетности и формированием платежек без ошибок.

Программа «КУБ24 Бухгалтерия ИП» — рассчитывает налоги для ИП на УСН «Доходы», готовит платежные поручения и заполняет налоговую декларацию. Всё полностью автоматизировано — от загрузки выписки из банков, до подготовки платежек и налоговой декларации.

АКЦИЯ: для ИП зарегистрированных в текущем году скидка 50%.

Т.е. всего за 1500 рублей в год вы получаете современную автоматизированную программу по расчету налогов ИП и подготовке налоговой декларации.

Обязательные страховые взносы ИП: когда и сколько платить

Страховые взносы платят, чтобы бесплатно обращаться к врачу и получать пенсию в старости. За наёмных сотрудников взносы перечисляет работодатель. ИП работает на себя и сам платит страховые взносы. 

Содержание статьи

Размер страховых взносов ИП в 2022 году

• Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.
• Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы.
• В 2022 году фиксированная часть составляет 43 211 рублей. Из них:

• 34 445 рублей — на пенсионное страхование
• 8766 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы в ПФР по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Общий размер пенсионных взносов имеет максимальную планку. При любом доходе вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части. В 2022 году максимальная сумма взносов в ПФР — 275 560 ₽.

Пример:

ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит 43 211 рублей + 7 000 рублей (1% от (1 млн — 300 тыс.))

????

Эльба создаст платёжки автоматически. Получите 30 дней в подарок при регистрации.

Попробовать бесплатно

Доход для расчёта 1% взносов

• на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
• на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
• на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.
• на УСН  «Доходы» — доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода. 
• на УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Налоговая наконец-то разрешила платить справедливый налог на этом спецрежиме, а не учитывать только выручку.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Сроки уплаты страховых взносов за 2022 год

• 31 декабря 2022 года – для фиксированной части взносов. 
• 1 июля 2022 года — для уплаты 1% за 2021 год. 
• 1 июля 2023 года — для уплаты 1% за 2022 год. 

Кбк для уплаты страховых взносов

• 182 1 02 02140 06 1110 160 — фиксированная часть +1% от доходов выше 300 тыс.руб.
• 182 1 02 02103 08 1013 160 — взносы на медицинское страхование.

Подробнее о заполнении платёжек по взносам читайте нашу статью.

При уплате страховые взносы не делятся на страховую и накопительную части. ПФР самостоятельно распределяет взносы согласно варианту финансирования пенсии, который вы выбрали.

Страховые взносы за неполный год

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, размер взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Если закрыли ИП в течение года, сумма взносов тоже будет меньше. Посчитайте взносы за неполный год в калькуляторе взносов или в Эльбе. 

Уменьшение налогов на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» и патенте можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Например, налог УСН за первое полугодие 2022 можно уменьшить на взносы, которые заплатили с 1 января до 30 июня 2022 года. 

ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью на страховые взносы за себя, а ИП с сотрудниками — не больше 50% от суммы налога на взносы за себя и за сотрудников.

На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают налог, а включаются в состав расходов.  Подробнее о правилах уменьшения читайте в статье.

Ответственность за неуплату страховых взносов

За каждый день просрочки начисляют пени. Их размер можно рассчитать в калькуляторе. Например, если заплатить фиксированную часть взносов за 2021 год на 30 дней позже, начислят 347 рубля пеней.

Ещё могут заблокировать банковский счёт, но только если не заплатить взносы по требованию налоговой.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите в налоговую нужную сумму.

????

Оплатите взносы за пару кликов. Пользуйтесь всеми возможностями Эльбы 30 дней бесплатно.

Хочу попробовать

Когда можно не платить страховые взносы за себя

Обратите внимание, отсутствие дохода не отменяет обязанность платить страховые взносы. Законом предусмотрены лишь исключительные случаи, когда ИП вправе не платить взносы:

• военная служба;
• отпуск по уходу за каждым ребёнком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
• уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.

Чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, придётся предоставить подтверждающие документы налоговой, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Как поможет Эльба

• Напомнит о сроках,
• Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов,
• Подготовит платёжки с правильными реквизитами,
• Уменьшит налог на страховые взносы.

Размер страховых взносов за прошлые годы

Размер страховых взносов в 2020-2021 годах

Фиксированная часть — 40 874 рублей, из которых:

• 32 448 рублей — на пенсионное страхование,
• 8 426 рублей — на медицинское страхование.

Размер страховых взносов в 2019 году

Фиксированная часть — 36 238 рублей, из которых:

• 29 354 рублей — на пенсионное страхование,
• 6 884 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 234 832 рубля.

Размер страховых взносов в 2018 году

Фиксированная часть — 32 385 рублей, из которых:

• 26 545 рублей — на пенсионное страхование,
• 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 212 360 рублей.

Размер страховых взносов в 2017 году

Фиксированная часть — 27 990 рублей, из которых:

• 23 400 рублей — на пенсионное страхование,
• 4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

Размер страховых взносов в 2016 году

Фиксированная часть — 23 153 рублей 33 копейки, из которых:

• 19 356 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 796 рублей 85 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2016 год — 158 648 рублей 69 копеек.

Размер страховых взносов в 2015 году

Фиксированная часть 22 261 рублей 38 копеек, из которых:

• 18 610 рублей 80 копеек — в ПФР,
• 3 650 рублей 58 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2015 год — 152 536 рублей 98 копеек.

Размер страховых взносов в 2014 году

Фиксированная часть — 20 727 рублей и 53 копейки, из которых:

• 17 328 рублей 48 копеек — в ПФР,
• 3 399 рублей 05 копеек — в ФОМС.

Дополнительно — 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2014 год — 142 026 рублей и 89 копейки.

Взносы перестали делить на страховую и накопительную части, теперь их следует перечислять одной платежкой на КБК страховой части.

Размер страховых взносов в 2013 году

Общая сумма взносов за год составляет 35 664 рублей 66 копеек:

• 32 479,20 рублей — в ПФР
• 3 185,46 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части.

Размер страховых взносов в 2012 году

Сумма взносов — 17 208 рублей 25 копеек:

• 14 386,32 рублей — в ПФР
• 2821,93 рублей — в ФОМС.

Взнос в ПФР делится на страховую и накопительную части, которые уплачиваются отдельно. Предприниматели, старше 1967 года, платят только страховую часть, остальные — и ту, и другую.

Статья актуальна на 20.01.2022

Взносы ИП за себя: оплатите до конца 2021 года

Статус ИП дает не только право заниматься предпринимательской деятельностью, но и накладывает целый ряд обязательств. И это не только своевременная уплата налогов в полном объёме, но и выплата обязательных страховых взносов за себя.

Напомним, обязательные взносы за себя у ИП — это взносы в ПФР и ОМС. Именно от этих выплат зависит право получать медицинские услуги по полису и наличие и размер будущей пенсии.

Обратите внимание, страховые взносы платятся всегда, пока действует статус ИП! Их платят, когда не было дохода. Их платят, когда бизнес работал в убыток. Их платят, когда ИП является пенсионером.

Размер взносов в 2021 году

Размер обязательных социальных взносов фиксирован и зависит от года. Сколько платить, решает правительство. И эта сумма обычно меняется ежегодно.

Фиксированный размер взносов ИП за себя в 2021 году составляет:

• 8 426 рублей — ОМС;
• 32 448 рублей — ПФР.

Кроме этого, есть дополнительный взнос в ПФР, который обязаны платить ИП, чей доход за год превысил 300 000 рублей. Этот взнос равен 1% от суммы, превышающей 300 000. При этом есть верхний лимит данного взноса. В 2021 году данный лимит равен 259 584 рубля. Больше этой суммы платить не следует.

Например, ИП за год заработал 500 тысяч рублей. Такой доход обязывает его заплатить за себя и фиксированные взносы и дополнительный. Дополнительный считается не с 500 000 рублей, а с суммы, превышающей 300 000 рублей. Одним словом, 1% придётся заплатить с 200 000 рублей.

Указанные выше цифры — это годовые взносы. Если ИП отработал неполный год, например, открылся в середине года или, наоборот, закрылся, то размер взносов можно пересчитать. Взносы считаются за период, когда ИП действовал в этом статусе, то есть с момента регистрации в ЕГРИП или с даты исключения его из реестра.

Допустим, ИП зарегистрировался 1 февраля, а 15 июня его исключили из ЕГРИП. Оплатить взносы надо в этом случае за февраль, март, апрель, май и 15 дней июня.

Если есть трудности расчета, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС.

Сроки уплаты

Точных сроков уплаты фиксированных взносов за себя у ИП нет, но надо выплатить их в полном объеме в течение года.

Например, взносы за текущий 2021 год ИП мог оплатить в полном объеме в январе, феврале или любом другом месяце. Он мог платить их равными долями поквартально. Он также мог платить их произвольными суммами в любом месяце. Главное — фиксированные взносы за 2021 год должны быть выплачены в полном объеме до 31 декабря. Если вы ещё не заплатили их, то не забудьте сделать это в этом году.

Если у ИП есть обязанность по уплате дополнительного взноса в ПФР, то выполнить ее надо до 1 июля года, следующего за отчётным. В нашем случае срок — 1 июля 2022 года.

Если ИП закрыл свой статус, то срок выплаты взносов за себя у него иной. Он обязан уплатить их в течение 15 календарных дней после исключения ИП из списка ЕГРИП.

Если не заплатить

За неуплату накажут штрафом. Сам взнос при этом придется также заплатить в полном объёме, а кроме этого ФНС насчитает пени за каждый день просрочки.

Штраф за неумышленную неуплату взноса равен 20% от суммы недоимки. Если же налоговая докажет, что ИП не заплатил намеренно, то штраф вырастет до 40%.

Вас может заинтересовать наш материал «Готовый бизнес-план цветочного салона».

Освобождение от взносов

Обязательные взносы за себя обязательны для всех ИП. Об этом писали выше. Однако в НК РФ прописаны ситуации, когда можно получить освобождение от этих взносов.

Не платит могут ИП:

• на военной службе по призыву;
• если ухаживают за ребёнком в возрасте до полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
• если ухаживают за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или пожилым человеком в возрасте от 80 лет;
• если проживают за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульские учреждения РФ (не более пяти лет).

Право на освобождение от фиксированных взносов на определенный период необходимо подтверждать в налоговой, предоставив нужные документы. Взять и самостоятельно не платить эти взносы нельзя.

Важно! Освобождаются ИП в эти периоды только в том случае, если не получают в это время доход. Если доход есть, например, от сдачи недвижимости, то взносы необходимо платить в срок и в полном объёме.

Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!

Фиксированные платежи для ИП в 2021 году

Как известно, в 2018 году была изменена формула расчета страховых взносов для ИП «за себя» на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Если раньше в уплате взносов учитывался действующий МРОТ, то с 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины «минималки», и размер взносов стал фиксированным.

В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ прописаны страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере вплоть до 2023 года.

В этой статье рассмотрим:

Состав фиксированных платежей ИП

В 2021 году состав фиксированных платежей по страховым взносам для предпринимателей останется прежним. Общее правило обязывает ИП уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

• на собственное обязательное пенсионное и медицинское страхование;
• на обязательное социальное страхование работников, если они есть.

Елена Козлова, главный консультант аудиторской компании МКПЦ, напоминает, что при этом ИП также может добровольно уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование (п. 3 ст. 2, 4, 5 Федерального закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ), если он планирует получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия).

Для этого ему нужно самостоятельно встать на учет в ФСС (в отличие от ПФР и ФФОМС, когда предпринимателя регистрируют в этих фондах автоматически при регистрации в качестве ИП).

Напомним, что с января 2017 года вступила в силу гл. 34 НК РФ «Страховые взносы». В связи с этим ИП теперь уплачивают страховые взносы не во внебюджетные фонды, а в налоговую инспекцию. Порядок расчета и уплаты страховых взносов ИП регулируется ст. 430 НК РФ.

Так как уплату страховых взносов курирует налоговая служба, то санкции за просрочку страховых взносов налагаются согласно налоговому законодательству. Если будет обнаружена неуплата или неполная уплата страховых взносов, размер штрафных санкций по ст. 122 НК РФ составит от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы страхового взноса.

Евгения Яковлева

руководитель отдела бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования юридической компании «Приоритет»

Пени за просрочку платежей рассчитываются, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки согласно ст. 75 НК РФ. Также у налоговых органов есть возможность блокировать расчетные счета за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов.

В 2017 году ЦБ выпустил Методические рекомендации для кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 21.07.2017 № 18-МР).

В них содержится предупреждение о том, что следует обращать внимание на клиентов с признаками искусственного завышения размера уплачиваемых с банковских счетов налогов и других обязательных платежей с 0,5 % от дебетового оборота по счету в среднем до значения 0,9 % от дебетового оборота по счету либо до значений, незначительно его превышающих.

То есть, если взносы и налоги за квартал по отношению к дебетовому обороту по счету меньше, чем 0,9 %, со стороны банка могу возникнут вопросы и, как следствие, произойдет блокировка счета.

Таким образом, в Методических рекомендациях установлен минимальный размер налогов для организаций или ИП к общему обороту по счету, который является для банка признаком добропорядочности клиента.

Размеры фиксированных взносов в 2021 году

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитывают следующим образом:

• если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
• если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 32 448 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2021 году — 259 584 руб.  

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2021 году составят 8 426 руб.

Итого: общая сумма страховых взносов в 2020 году составит 40 874 руб. (32 448 руб. в ПФР + 8 426 руб. в ФОМС).

Как платить взносы, если ИП зарегистрировался не с начала года

Действующее законодательство, как и ранее, предусматривает пропорциональное исчисление страховых взносов в связи с началом предпринимательской деятельности или ее прекращением не с начала года (п.

 3 ст. 430 НК РФ). Если ИП ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил бизнес до окончания года, то тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.

• Фиксированный размер взносов за неполный месяц работы определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП.
• Формула для расчета:
• 40 874 руб. / количество календарных дней в году * количество календарных дней, которые ИП осуществлял деятельность  

Калькулятор страховых взносов

Чтобы самостоятельно рассчитать взносы, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Для этого выберите год, за который вам нужно рассчитать взносы, в поле «доход» укажите сумму доходов за год, если она превышает 300 000 руб. После введенных значений суммы взносов к уплате рассчитаются автоматически.

Кбк по страховым взносам на 2021 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н.

КБК по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере
Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному)	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени по платежу	182 1 02 02140 06 2110 160
Проценты по платежу	182 1 02 02140 06 2210 160
Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу	182 1 02 02140 06 3010 160
КБК по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере
Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени по страховым взносам	182 1 02 02103 08 2013 160
Проценты по страховым взносам	182 1 02 02103 08 2213 160
Суммы денежных взысканий (штрафов)	182 1 02 02103 08 3013 160

Сроки уплаты фиксированных взносов в 2021 году

Страховые взносы за себя с доходов до 300 000 руб. ИП должны успеть уплатить не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Если же доход превысил 300 000 руб. за расчетный период, то тогда страховые взносы уплачиваются в срок не позднее 1 июля, следующего за истекшим расчетным периодом.

Жесткого требования о необходимости поквартальной уплаты взносов нет — можно это делать в любые сроки любыми суммами, главное — уложиться в срок до 31 декабря 2020 года. Тем не менее желательно перечислять взносы заранее — хотя бы за 10 дней, чтобы платеж успел пройти, и банк его принял.

1. Если физлицо прекращает деятельность в качестве ИП, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
2. Предприниматель вправе выбрать удобный для него способ перечисления страховых взносов: всю сумму сразу за весь год или по частям.
3. Страховые взносы за 2021 год уплачиваются не позднее 1 июля 2022 года.

Заполните платежку на уплату взносов в Эльбе. Автоматически подгрузит актуальные КБК и реквизиты, укажет на ошибки.

Попробовать

Какой день считать стартовым для расчета взносов

Согласно Письму Минтруда РФ от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224, первый день регистрации для начисления взносов не учитывается, то есть расчет страховых взносов следует осуществлять со дня, следующего за днем государственной регистрации ИП. Однако некоторые эксперты рекомендуют его учитывать и начинать расчет именно с этого дня, чтобы избежать возможных споров с Пенсионным фондом.

В каких случаях приостанавливается уплата фиксированных платежей

Ряд обстоятельств освобождают ИП от уплаты страховых взносов (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Это периоды, когда предприниматель:

• проходит военную службу по призыву;
• ухаживает за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
• ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом старше 80 лет;
• проживает с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту;
• проживает за границей с супругом, направленным в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ.

При этом в течение всех перечисленных периодов они не должны заниматься бизнесом, и им нужно представить в налоговый орган по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.  

В Письме ФНС РФ от 26.04.2017 № БС-4-11/7990@ указываются документы, которые нужно собрать по каждому из случаев. Так, например, чтобы подтвердить период прохождения военной службы, нужно предъявить военный билет, справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений.

Оформление платежных документов для ИП

Платежные документы можно подготовить на сайте ПФР. Для этого выберите «Уплата налогов, страховых взносов» и действуйте по предложенному алгоритму. Вам нужно будет заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов.

Также рассчитать без ошибок взносы ИП за себя и подготовить платежные поручения для их уплаты можно с помощью сервиса Эльба.

Налоговики напомнили, до какого числа ИП должны перечислить взносы за 2021 год

Налоговики напомнили, до какого числа ИП должны перечислить взносы за 2021 год

Страховые взносы «за себя» в фиксированном размере предприниматели перечисляют не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Но, поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем (постановление правительства РФ от 10.10.

20 № 1648), крайний срок для уплаты личных взносов за этот год переносится на первый рабочий день 2022 года, то есть на 10 января. Об этом напоминают региональные УФНС на своих сайтах.

Как известно, каждый ИП должен ежегодно платить за себя пенсионные и медицинские взносы. При этом не имеет значения, привлекает предприниматель работников или ведет бизнес самостоятельно, приносит его деятельность доход или нет — личные взносы нужно перечислять в любом случае.

Если доход предпринимателя за 2021 год не превысит 300 000 руб., то необходимо оплатить страховые взносы в фиксированном размере:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 32 448 руб.;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 руб.

Если по итогам года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 32 448 руб. нужно заплатить 1% от суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

При этом совокупная величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не может быть больше 259 584 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб.

до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.

Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и сдать отчетность через интернет Рассчитать бесплатно

Пенсионные взносы с дохода, не превышающего 300 000 руб., а также медицинские взносы необходимо заплатить не позднее 10 января (п. 2 ст. 432, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Остальную сумму пенсионных взносов (с доходов, превышающих 300 000 руб.) нужно будет перечислить не позднее 1 июля 2022 года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

При перечислении страховых взносов «за себя» нужно использовать следующие КБК:

• пенсионные взносы: 182 1 02 02140 06 1110 160 (код применяется как для платежа в размере 32 448 руб., так и для взносов с дохода, превышающего 300 000 руб.);
• медицинские взносы: 182 1 02 02103 08 1013 160.

При заполнении платежек на уплату налогов и взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежки с помощью веб-сервисов.

Там все актуальные коды и реквизиты устанавливаются автоматически, без участия пользователя.

Если предприниматель или бухгалтер допускает какую-то ошибку (оставляет поле незаполненным или указывает недопустимое значение), сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.

Заполняйте платежки в веб-сервисе для ИП бесплатно В закладки Поделиться 2 880