Выгодно ли переходить с УСН 6% на ЕНВД на грузоперевозках?

Автор статьи: Судаков А.П.

Налоговый Кодекс Российской федерации позволяет субъектам предпринимательской деятельности, в определенных пределах, самостоятельно выбирать систему налогообложения.

Это, в первую очередь, касается индивидуальных предпринимателей. Начиная свой бизнес, человек должен принять ответственное решение – выбрать оптимальную систему налогообложения.

От правильности такого выбора, в значительной степени, зависит будущее предпринимателя.

Выгодно ли переходить с УСН 6% на ЕНВД на грузоперевозках?

Задача, которая стоит, это выбор между одной из двух упрощенных систем налогообложения (УСН или «упрощенка») и единым налогом на вмененный доход (ЕНВД или «вмененка»). Ответить на вопрос: вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП не очень просто.

Первым шагом для правильного выбора является выяснение вопроса о том, какие системы УСН и ЕНВД могут быть применены к вашему случаю.

Для, например, розничной торговли, если предприниматель работает сам или имеет мало сотрудников, то возможно применение любой из перечисленных выше систем.

Существенным преимуществом как «упрощенки» (УСН), так и «вмененки» (ЕНВД) является простота ведения документооборота по учету доходов и расходов, а также составление отчетов в ФНС. Во всех этих системах не надо платить НДС (кроме отдельных случаев), налог на прибыль и имущество, но если предприниматель использует УСН, то необходимо ведение книги доходов и расходов.

Когда выгодно использовать УСН или ЕНВД

УСН предполагает две системы взимания налогов – «доход» (ставка 6% со всего дохода) и «доходы минус расходы» (ставка, как правило, 15%). В некоторых регионах эти ставки ниже.

Уже из такого краткого определения следует простой вывод – если у вас очень маленькие материальные затраты, которые вы можете отнести к расходам (например, при занятии репетиторством, уходом за детьми или ремонтом квартир), то система УСН – доход явно выгоднее.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это необходимостью подтверждать доходы и расходы.

Если же вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то у вас есть существенные материальные затраты (горючесмазочные материалы, запчасти и так далее), которые (что очень важно) легко подтвердить документально, то система доход минус расход лучше.

Простой математический расчет показывает, что если расходы составляют менее 60% доходов, то выгоднее первая система, а если более – вторая. Но не следует забывать, что все расходы должны быть корректно подтверждены соответствующими документами.

Выгодно ли переходить с УСН 6% на ЕНВД на грузоперевозках?

Гораздо труднее ответить на вопрос, что лучше для ИП УСН или ЕНВД. Использование ЕНВД предполагает, что налог постоянен («вменен»).

Его рассчитывают по специальной формуле, коэффициенты в которой зависят от вида деятельности, региона и места ведения бизнеса внутри региона.

Мы не будем подробно останавливаться на методе расчета ЕНВД (вы легко можете получить точную цифру в региональном отделении ФНС). Кроме того, ИП, работающий «на себя», может уменьшить этот налог наполовину за счет социальных взносов.

ЕНВД привлекает предпринимателей отсутствием необходимости вести книгу учета доходов и расходов, простой отчетностью и кажущейся выгодностью (заплатил раз налог и «греби деньги лопатой»).

При помощи расчетных коэффициентов налоговики «вменяют» вам некий доход, из которого и рассчитывается налог. Если вы получите доход ниже расчетного (а еще хуже, получите убытки), то выгодность ЕНВД резко падает.

 Попробуем оценить, что выгоднее, УСН или ЕНВД, по пунктам:

  • при оказании услуг очевидны плюсы УСН;
  • УСН выгоднее при производстве и высокозатратных видах деятельности (изготовление мебели, металлоконструкций, переработке отходов и так далее);
  • если бизнес носит нестабильный характер (выполнение периодических разовых работ и заказов), то лучше использовать УСН;
  • на ЕНВД целесообразно переходить при устоявшемся доходе (после соответствующих расчетов);
  • ЕНВД удобно применять в том случае, если вы в состоянии спрогнозировать оборот своего бизнеса наперед или не имеете возможностей для документального подтверждения расходов.

Что выгоднее: УСН или ЕНВД для розничной торговли?

Выгодно ли переходить с УСН 6% на ЕНВД на грузоперевозках?

Очень часто граждане начинают бизнес с розничной торговли тем или иным товаром. ИП арендует помещение и начинает торговлю. Что ему выбрать УСН или ЕНВД? Очень часто, не задумываясь, предприниматели выбирают (там, где это возможно) ЕНВД. И как ни странно, для многих решающим является отсутствие необходимости применения ККТ.

  Как перейти с УСН на ОСНО в середине года

Но не следует забывать, что начало торговли – самый трудный и ответственный период. Нужно «раскрутить» и оборудовать свой магазин, обзавестись постоянными клиентами, найти надежных поставщиков и так далее. А аренду в этот период необходимо платить регулярно и ЕНВД тоже.

Большинство экспертов считают, что при начале бизнеса в новом месте, особенно специализированной торговли, например, товарами для сада или открытии магазина «Чай», следует применить УСН «доходы минус расходы».

В течение года, имея уже некоторый опыт, вы сможете оценить, в чем разница УСН и ЕНВД в вашем конкретном случае. Если же вы имеете опыт торговли и, особенно, работаете в собственном помещении, то ЕНВД, скорее всего, будет для вас оптимальной формой налогообложения.

Тем более что на УСН вы сможете легко перейти в течение одного квартала.

Как перейти с ЕНВД на УСН, если торгуете маркированными товарами

С 2020 года режим ЕНВД будет отменен для тех, кто занимается маркированными товарами, а в 2021 году он может и вовсе исчезнуть. Рассказываем, как правильно уйти с этого режима на упрощенку.

Кому надо уходить с ЕНВД?

Уже в следующем году «вмененку» и патентную систему нельзя применять при торговле некоторыми маркированными товарами:

  • Лекарственными препаратами;
  • Обувью;
  • Предметами одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха.

Минфин написал комментарий на эту тему. Предприниматели могут оставить ЕНВД для товаров, которые не попадают под маркировку, а для остальных использовать УСН. Но от ФНС пока рекомендаций нет.

  • Напоминаем, что есть товары, которые также нужно маркировать, но пока для них можно применять ЕНВД:
  • с 1 марта 2019 года — табачная продукция;
  • с 1 декабря 2019 года:
  • Блузки, блузы и блузоны трикотажные машинного или ручного вязания, женские или для девочек;
  • Духи и туалетная вода;
  • Новые шины и покрышки пневматические резиновые; 
  • Предметы одежды, включая рабочую одежду, изготовленные из натуральной или композиционной кожи;
  • Пальто, полупальто, накидки, плащи, куртки (включая лыжные), ветровки, штормовки и аналогичные изделия;
  • Фотокамеры (кроме кинокамер), фотовспышки и лампы-вспышки;
  • Белье постельное, столовое, туалетное и кухонное.

Как уйти с ЕНВД

Нужно написать заявление до 31 декабря о переходе на упрощенку и до 15 января о снятии с учета по ЕНВД. Если этого не сделать, то предпринимателей автоматом переведут на ОСНО. Это система со сложным учетом, которая не всегда выгодна. 

Выгодно ли переходить с УСН 6% на ЕНВД на грузоперевозках? Заявления можно отправить с помощью Неба в разделе регламентированная отчетность/инфо услуги органов.

Важно уточнить про заявления. ФНС временами ведет себя странно. Возможен вариант, что и в 2020 году у вас примут отчеты по ЕНВД при торговле маркированными товарами. Но не расслабляйтесь. Бывают случаи, когда налоговики несколько лет принимают отчеты, а потом заявляют, что все это время предприниматель не имел на это право. А дальше перерасчет налогов или штрафы.

Переход с ЕНВД на УСН 6%

Самое простое решение, но предпринимателю нужно посчитать подходит ли такой режим бизнесу. Если у вас большие обороты и минимальные издержки, то выбирайте этот режим налогообложения. 

Переход с ЕНВД на УСН (доходы минус расходы)

Этот вариант наиболее подходящий, но предпринимателю нужно знать, что если товары куплены в 2019 году, то в 2020 на них нельзя будет уменьшить  налоговые отчисления. Поэтому до 1 января лучше по максимуму распродать запасы. И закупать новую партию лучше после после нового года.

Чтобы включить товары в расходы бизнеса нужно выполнить 3 условия:

  • Принять товар у поставщика (должны быть акты приемки);
  • Оплатить поставку;
  • Продать товар.

Как понять, какой режим выбрать

Для правильного выбора нужно проанализировать продажи. Возьмите выручку за год или квартал. Посчитайте, какой налог заплатили бы на УСН 6% или УСН (доходы минус расходы). Сравните результаты и выбирайте подходящую систему.

Такой же совет можем дать всем предпринимателям на ЕНВД. Правительство серьезно настроено отменить ЕНВД. Поэтому в 2020 году смотрите за цифрами бизнеса. Считайте расходы, как будто вы перешли на упрощенку. Если в 2021 году ЕНВД все-таки отменят, вы уже будете знать, на какую систему переходить.

Если у вас ЕНВД, то расскажите в х, будете ли вы уходить с этого режима в 2020 году?

Отмена ЕНВД: Какой налоговый режим выбрать перевозчику? — Блог МониторингАвто

Выгодно ли переходить с УСН 6% на ЕНВД на грузоперевозках?

После отмены ЕНВД перевозчики должны выбрать новый налоговый режим до 1 февраля. Какие есть системы налогообложения и чем они отличаются? Разбираемся в статье.

Читайте также:  Сколько экземпляров заявления на регистрацию ИП подают в налоговую инспекцию?

Первый день наступившего года принес множество перемен в законодательстве. В том числе и отмену самого популярного среди перевозчиков режима налогообложения. С 1 января 2021 года в России перестал действовать Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Индивидуальным предпринимателям, перевозчикам и небольшим транспортным компаниям, которые до этого момента пользовались ЕНВД, предстояло выбрать альтернативу. О своем решении было необходимо сообщить в налоговую до 31 декабря 2020 года.

Без подачи уведомления в указанный срок, с 1 января бывших пользователей ЕНВД автоматически переводили на общий режим налогообложения (ОСНО).

Чем был удобен ЕНВД?

Многие небольшие перевозчики, чей автопарк не превышает 20 автомобилей, а в штате числится не более 100 сотрудников, выбирали ЕНВД.

Этот налоговый режим действительно пользовался популярностью среди предпринимателей и транспортных компаний.

В первую очередь это связано с тем, что система налогообложения была довольно простая и понятная: налог начислялся не от реальных доходов, а от фиксированной, установленной государством суммы.

Для грузоперевозок вменённая базовая доходность одного грузовика равнялась 6000 рублей в месяц. При умножении этой суммы на годовой инфляционный коэффициент (2,005) получается 12030 рублей – такой ежемесячный доход в теории должен был приносить один автомобиль. От этой суммы предпринимателю нужно было уплатить 15% налога.

В случае, если в автопарке числилась всего одна машина, ежемесячный налог составлял всего 1805 рублей. Этот платёж предприниматель мог сократить на сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование наёмных работников или самого себя.

Фактически, если предпринимателем является ИП, работающий на собственном автомобиле, налоги платить ему не приходилось: он лишь совершал социальные отчисления, большая часть которых шла на его же счёт в Пенсионном фонде.

Еще одним плюсом ЕНВД было несложное заполнение отчетности, хоть и сдавать её приходилось 4 раза в год.

Почему отменили ЕНВД?

ЕНВД действовал с 1998 года и отменить его пытались неоднократно. Главная причина кроется в том, что этот налоговый режим предусматривал взимание налога с предполагаемого дохода, а не с фактического.

На момент ввода этой системы налогообложения такая методика подсчета доходов была оправдана, в то время как сейчас технологии шагнули далеко вперед и позволяют подсчитывать реальные доходы любого бизнеса, что делает их видимыми, а не предполагаемыми.

Следовательно, сумма налогов по ЕНВД существенно ниже, чем по другим системам налогообложения.

Иными словами, налогоплательщики по ЕНВД сильно не доплачивали в государственный бюджет.

По словам Михаила Мишустина, только в 2019 году компании по Упрощенной системе налогообложения (УСН) заплатили 422 млрд. рублей налогов, в время как примерно такое же число предпринимателей на ЕНВД положили в казну в 6 раз меньше средств – 65 млрд. рублей.

Чтобы сгладить переход с ЕНВД на новую налоговую систему, был введен ряд льгот для предпринимателей. Например, во многих регионах уменьшили ставку по УСН, а для патентной системы налогообложения (ПСН) увеличили количество видов деятельности – с 60 до 80 – а также позволили уменьшать сумму налога на страховые взносы.

Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров рассказал, что на 18 января 2021 года из 1,3 млн. предпринимателей, работавших по ЕНВД, только 60 тыс. еще не определились с новым налоговым режимом.На то, чтобы принять решение, у них есть отсрочка до 1 февраля, иначе они так и останутся на ОСНО.

По оценкам Первой экспедиционной компании (ПЭК), отмена ЕНВД может увеличить налоговую нагрузку на мелких перевозчиков на 30%. Отмена налогового режима затронет около 2/3 малых транспортных компаний, в то время как малый бизнес составляет порядка 75% российского логистического рынка.

Какую систему налогообложения выбрать перевозчику?

На Ati.su составили небольшую характеристику для каждой из доступных перевозчикам систем налогообложения. Плюсы и минусы, кому подойдет и что нужно знать. Начнем с системы, на которую по умолчанию перевели неопределившихся предпринимателей.

Основная система налогообложения (ОСНО)

Это самый сложный налоговый режим из всех существующих в России. Его характеризует большое количество налогов и обязанность ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

Плюсы

+ Не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам.+ Большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС (20% от стоимости реализованных услуг/товаров) предпочитают работать с теми, кто платит этот налог.

+ Главное достоинство ОСНО – увеличение числа возможных контрагентов за счет предприятий, работающих с НДС.

На Ati.su предложили следующий пример того, как работает ОСНО:

Предположим, перевозчик, работающий на ОСНО, доставил заказчику груз и получил за это 120 тыс. рублей. Теперь ему придётся заплатить НДС в размере 20 тыс. рублей. Заказчик реализовал товар за 300 тыс. рублей и должен заплатить НДС в размере 50 тыс. рублей, но из этой суммы можно вычесть 20 тыс. рублей, которые за него уплатила фирма-перевозчик.

В связи с этим перевозчикам приходится предлагать заведомо меньшие (примерно на 20%) ставки, чтобы оставаться конкурентоспособными. Но и у перевозчиков есть возможность сократить свои обязанности по НДС:

Если перевозчик приобретает запчасти, шины, топливо и прочие расходники автопарка у фирм, которые платят НДС, то уплачиваемый в дальнейшем налог можно заявить к вычету. Только для этого обязательно нужно документировать все покупки и траты.

Минусы

– ИП необходимо платить налог на доходы физлиц (от 13 до 15%), а ООО – налог на прибыль (20%). Чтобы свести их к минимуму, необходимо тщательно документировать все расходы.

– Предпринимателю придётся платить налоги на имущество (около 2%) и страховые взносы (за себя и/или за сотрудников).

– Платить налоги и предоставлять отчётность необходимо каждый квартал, а в некоторых случаях – каждый месяц.

Для того, чтобы предоставлять отчетности в срок, предпринимателям зачастую необходимо будет нанять дополнительного специалиста, который будет выполнять эту задачу точно и в срок. В идеале он должен быть знаком со спецификой автоперевозок. Эти дополнительные расходы могут перекрыть выгоду от работы с НДС.

– Не всегда возможно собрать достаточное количество платежей, за счёт которых можно сократить размер налога.

Например, ремонт автомобиля в гараже у проверенного мастера, который не работает с НДС, может быть дешевле и качественнее, чем ремонт в сервисе с НДС.

Нужно ли выбрать ОСНО? Чтобы решить оставаться на ОСНО или нет, на Ati.su советуют перевозчику задать себе два вопроса:

  • Окупится ли найм бухгалтера (или траты на аутсорсинг) выгодой от повышенных ставок и новых клиентов?
  • Много ли у вас доходов, по которым можно подтвердить НДС?

Если ответ на оба вопроса «нет», то лучше всего присмотреться к другой системе налогообложения.

Налог на профессиональный доход (НПД)

Для кого подходит?

Известен как налог для самозанятых. Подходит для частников-индивидуалов. НПД не предполагает наличие наемных сотрудников в штате, поэтому компании с несколькими машинами его избирать не могут.

Плюсы

+ Довольно прост: зарегистрироваться и подать отчетности можно через специальное приложение, для этого больше не нужно ходить в налоговую. Оплачивать налог также можно через приложение, а отчетность будет формироваться автоматически.

+ У предпринимателя есть выбор: платить или не платить взносы на пенсионное страхования. С НПД это не обязательно.+ Не обязывает перевозчика регистрироваться как ИП.Но в этом плюсе кроется и подводный камень.

  • Минусы
  • – Поскольку перевозчик с НПД может не регистрировать ИП, он не сможет уберечь себя от огромных штрафов за нарушение режима труда и отдыха и тахографы.
  • Это связано с тем, что Устав Автомобильного Транспорта гласит: “перевозчик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки…”

– Размер налога: 4% при оплате от физических лиц и 6% при оплате от ИП и компаний. При начислении НПД не предусмотрено уменьшение налоговой базы на расходы. А расходов в перевозках много.

На Ati.su предложили следующий пример: Если оплата за перевозку составит 100 тыс. рублей, то налог будет рассчитан из этой суммы и составит 6 тыс.

– Ограничение максимального годового дохода. Суммарно в год перевозчик может получить доход в размере 2,4 млн рублей, т.е. 200 тыс. рублей ежемесячно. При активной работе в эту сумму можно не уложиться.

Читайте также:  Как узнать каким НДС облагается деятельность?

Патентная система налогообложения (ПСН)

  1. Для кого подходит?
  2. Патентная система налогообложения подходит только ИП, в штате которого не более 15 сотрудников.

  3. Плюсы
  4. + ПСН можно считать приближенной к ЕНВД, поскольку в рамках этого режима сумма налога не зависит от реальных доходов.

  5. + В то же время у ПСН можно найти общие черты с НПД, так как предпринимателю не нужно сдавать отчетность, если у него нет работников в найме.

Для перехода на эту систему налогообложения нужно получить патент.

Этот документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость зависит от региона, в котором вы патент получаете. Для того, чтобы узнать стоимость получения патента вам нужно на сайте ФНС выбрать свой регион и указать вид деятельности “Грузоперевозки”.

Минусы

– Патент действует лишь в том регионе, где был выдан. Это не значит, что перевозки можно совершать только в рамках региона патента. Вы можете доставлять грузы в любые другие регионы, но договор о перевозке должен быть заключен в регионе, где вы оформили патент.

В случае, если договор заключается в другом регионе, то сначала нужно будет купить еще один патент. Проблем не возникнет, если рейсы совершаются по одному и тому же маршруту “точка А – точка Б – точка А”.

В этом случае покупка патента выгоднее оплаты 6% с дохода на НПД. Но если на обратном пути “подворачивается” ещё один груз, то в этом случае необходим мозговой штурм, чтобы не попасть под штраф за неуплату налогов.

Способы обойти этот острый угол есть, но не все диспетчеры и логисты согласятся пойти предпринимателю навстречу.

– Предприниматель на ПСН обязан платить страховые взносы. По результатам на 2020 год сумма взносов “на себя” 40 874 руб.

– Сумму страховых взносов нельзя учитывать для уменьшения налога.

Хотя государством допускается возможность это реализовать. Если это произойдет, то ПСН станет отличной заменой ЕНВД.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Разделяют два вида Упрощенной системы налогообложения: простая система 6% от доходов и чуть посложнее – 15% от доходов минус расходы. Чем они отличаются?

  • УСН – 6% от доходов
  • Если предприниматель выбирает этот вид расчета налогов, то он платит 6% от всех сумм, полученных от клиентов.
  • Плюсы

+ Это довольно простая система, которая не требует сложных расчетов, а значит экономит время. Просто платите 6% от «грязного дохода».

+ Декларация о доходах подаётся раз в год

+ Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Финансовая нагрузка на перевозчика при 6% от доходов будет примерно равняться нагрузке при НПД.

УСН – 15% от доходов минус расходы

Такая система содержит в себе больше нюансов. Расчет налога производится следующим образом: из дохода, полученного от клиента, нужно вычесть средства, затраченные на грузоперевозку, и от полученной суммы выплатить 15% .

Кому подходит?

Ее следует выбирать тем перевозчикам, у кого доля расходов составляет более 60% от общей суммы, полученной за услуги. И только в том случае, если эти расходы можно подтвердить документально.

  1. Плюсы
  2. + В дополнение к плюсам обычной УСН с 6% от доходов можно добавить, что при усложненной УСН перевозчик может сэкономить на уплате налогов, если расходы на автопарк велики.
  3. На Ati.su приведено следующее сравнение этих систем УСН при одинаковом «грязном» доходе:
  • УСН 6% от доходов: с дохода за перевозку в размере 100 тыс. рублей налог составит 6%, т.е. 6 тыс. рублей;
  • УСН 15% от доходов минус расходы: с дохода на перевозку в размере 100 тыс. рублей, расходы на которую составили 60 тыс. рублей, нужно заплатить 15% от оставшейся суммы (от 40 тыс. рублей), то есть те же 6 тыс. рублей.
  • УСН 15% от доходов минус расходы: с дохода на перевозку в размере 100 тыс. рублей, расходы на которую составили 80 тыс. рублей, нужно заплатить 15% от оставшейся суммы (от 20 тыс. рублей), то есть 3 тыс. рублей.

Какой вид УСН выбрать? Вам подходит УСН 6% от доходов, если официально вы получаете невысокую выручку или существенную часть выручки составляют неучитываемые наличные.

Вам подходит УСН 15% от доходов, если официальные обороты вашей компании высоки, а также вы документируете расходы.

На что переходить с ЕНВД?

Разобрав все плюсы и минусы различных систем налогообложения, автор блога “Дальнобой PRO” приходит к следующим выводам:

  • Условия ПСН максимально приближены к ЕНВД, поэтому патентную систему можно считать наиболее выгодной для перевозчиков. Для перехода на нее ООО могут переоформиться на ИП. Но следует иметь в виду, что перевозчик может заключать договора на перевозку только в регионе, где был куплен патент.
  • Второй по выгоде системой является УСН. В особенности, если ставка налога будет снижена. В некоторых регионах налоговая уже ввела такие льготы. При небольшом доходе перевозчика УСН будет даже выгоднее, чем патент, так как в этой системе налог прямо пропорционален доходу
  • ОСНО подойдет, если у перевозчика есть возможность работать с расходами и НДС. Как говорилось ранее, такая система наиболее актуально крупным компаниям с большим оборотом и крупными клиентами. Важно помнить, что “экономия” на НДС должна перекрывать расходы на дополнительный бухучет.

ФНС поделились с изданием “Коммерсантъ” процентной статистикой выбора альтернативного налогового режима. На момент беседы:

  • 57,5% выбрали УСН
  • 40% перешли на ПСН
  • 2,5% зарегистрировались в качестве «самозанятых» на НПД

У перевозчиков есть время, чтобы выбрать подходящий налоговый режим, до 1 февраля 2021 года. В ином случае они автоматически будут переведены на ОСНО.

Еще статьи по теме грузоперевозок:

Как правильно составить график труда и отдыха? Подсказки к приказу №15«Расшифровали» некоторые положения приказа по режиму труда и отдыха водителей (он же — №15 от 20.08.2004), чтобы как можно меньше водителей и индивидуальных предпринимателей получили штраф. А еще узнали, кто ответственен за нарушения.

Закончилась отсрочка на установку тахографа в 2020 году: кто получит штраф?1 декабря истекла отсрочка на установку тахографов. Какие грузовики могут быть оштрафованы уже сегодня? Составили график, у какого класса грузовиков еще действует отсрочка.

Получите ли вы штраф “за тахограф”? Проверьте себяСоставили для вас памятку, в которой вы сможете проверить и “освежить” свои знания, чтобы избежать штрафа “за тахограф”. + Список документов, которые необходимы для проверки.

Какой может быть штраф “за тахограф”?Мы посчитали сколько вы заплатите за отсутствие или блокировку тахографа и нарушение режима труда и отдыха. А ведь штрафы за нарушения суммируются…

Штраф за неоплаченный проезд по платной дорогеС 10 января водители могут получить штраф за проезд “зайцем” по платной дороге. Какой размер штрафа? Можно ли его аннулировать? И на какой трассе уже действует новая система штрафов?

Реестр международных перевозчиков с 2021 года: что нужно знать?В 2021 году сведения о международных перевозчиках будут включены в реестр. Какая информация будет занесена? И почему могут аннулировать допуск?

Новые правила весогабаритного контроляРазработаны правила прохождения автоматического весогабаритного контроля. Как будут взвешивать грузовой автомобиль, и что нужно знать водителям?

Макрос

Условия перехода на ЕНВД

Перейти с упрощенки на уплату ЕНВД организация может, если одновременно выполняются следующие условия:

  • в муниципальном образовании допускается применение ЕНВД по тому виду деятельности, которым занимается организация;
  • участие других организаций в уставном капитале организации не превышает 25 процентов (исключение предусмотрено для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов; для организаций потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, учрежденных ими, и их союзов);
  • организация не является участником договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, не относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
  • средняя численность сотрудников организации за предшествующий год не превышает 100 человек.

При этом следует учитывать, что ЕНВД не могут применять:

  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общепита, если оказание этих услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений;
  • организации, передающие в аренду торговые места на автозаправочных и автогазозаправочных станциях, а также земельные участки для размещения на них этих торговых объектов.
Читайте также:  Нужно ли покупать двухмерный сканер для торговли автомобильным маслом?

Такие требования установлены в статье 346.26 Налогового кодекса РФ.

Последствия перехода на ЕНВД

После регистрации в качестве плательщика ЕНВД организация (предприниматель) может:

  • продолжать применение упрощенки по тем видам деятельности, которые не подпадают под ЕНВД. При этом по разным налоговым режимам должен быть организован раздельный учет доходов и расходов (п. 7 ст. 346.26 НК РФ);
  • отказаться от применения упрощенки (например, если вся деятельность переведена на ЕНВД и других доходов нет) (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

Можно и не отказываться от упрощенки официально. Однако в таком случае нужно будет сдавать нулевые декларации. Ведь применение упрощенки не обусловлено обязательным наличием доходов, которые подпадают под этот спецрежим.

Отсутствие таких доходов не является основанием для утраты права на упрощенку или для отказа от этой системы налогообложения.

Организация сохраняет за собой это право, даже если все полученные ею доходы подпадают под обложение ЕНВД.

Вместе с тем, если организация не уведомила налоговую инспекцию об отказе от применения упрощенки, за ней сохраняется обязанность подавать декларации по единому налогу. В том числе нулевые, если все доходы поступают в рамках деятельности на ЕНВД. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 8 июля 2013 г. № 03-11-11/26247 и ФНС России от 2 декабря 2009 г. № ШС-22-3/906.

Ситуация: как платить налоги, если организация, применяющая упрощенку, в течение года начинает заниматься новым видом деятельности и становится плательщиком ЕНВД?

Ответ на этот вопрос зависит от того, будет ли организация продолжать деятельность в рамках упрощенки.

Упрощенка распространяется на всю деятельность организации в целом, за исключением тех видов деятельности, в отношении которых организация применяет ЕНВД. Это следует из положений пункта 2 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.12, статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Если организация перешла на упрощенку, то добровольно отказаться от этого режима она может только по истечении календарного года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). В течение года отказ от упрощенки возможен в двух случаях:

– если организация нарушила одно или несколько условий, обязательных для применения упрощенки (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);

– если организация прекратила деятельность, в отношении которой она применяла упрощенку (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

Если организация, применяющая упрощенку, начинает заниматься деятельностью, по которой она вправе применить ЕНВД, возможны следующие варианты.

1. Организация начинает заниматься новым видом деятельности, облагаемым ЕНВД, и продолжает вести деятельность на упрощенке. Например, организация, занимающаяся оптовой торговлей, открывает розничный магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м и продолжает продавать товары оптом.

2. Организация продолжает заниматься тем же видом деятельности и переходит с упрощенки на ЕНВД. Например, если в магазине, через который организация продавала товары в розницу, площадь торгового зала стала менее 150 кв. м.

3. Организация начинает заниматься новым видом деятельности, облагаемым ЕНВД, и прекращает вести деятельность, в отношении которой применялась упрощенка. Например, организация, занимающаяся оптовой торговлей, открывает розничный магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м и прекращает продажу товаров оптом.

В каждом из перечисленных вариантов ЕНВД нужно платить с момента регистрации организации в качестве плательщика ЕНВД. Такой порядок следует из положений пункта 10 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Что касается единого налога при упрощенке, то порядок его уплаты зависит от того, отказалась ли организация от этого спецрежима или сохранила за собой право на его применение.

Если организация прекратила деятельность, в отношении которой применялась упрощенка, и уведомила налоговую инспекцию об отказе от этого спецрежима, то не позднее 25-го числа следующего месяца она должна заплатить единый налог в бюджет и подать по нему итоговую налоговую декларацию. После этого со всех доходов от деятельности, не подпадающей под ЕНВД, организация должна будет платить налоги в соответствии с общей системой налогообложения. Это следует из положений пункта 8 статьи 346.13, пункта 7 статьи 346.21, пункта 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ.

Если организация не отказалась от применения упрощенки (в т. ч. и при прекращении деятельности, в отношении которой применялся этот спецрежим), она должна вести раздельный учет доходов, обязательств, имущества и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

ЕНВД нужно платить только по тем сделкам, которые совершены в рамках деятельности, переведенной на этот налоговый режим. Единый налог при упрощенке нужно начислять с доходов, полученных по всем остальным сделкам. Подробнее об этом см. Как платить налоги при совмещении УСН с ЕНВД.

Отсутствие доходов от деятельности на упрощенке само по себе не означает, что организация прекратила применять данный спецрежим. Об этом может свидетельствовать только уведомление, направленное в налоговую инспекцию.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436 и ФНС России от 4 августа 2014 г. № ГД-4-3/15196. Документы размещены на официальном сайте налоговой службы в разделе «Разъяснения, обязательные для применения налоговыми органами».

Учет доходов и расходов

Енвд или усн выбрать при регистрации ип по грузоперевозкам?

Добрый день!

Постараюсь вкратце расписать ответ на вопрос.

Упрощенная система налогообложения (УСН) была создана для оптимизации бухгалтерской работы предприятий, оборот которых по итогам 9 месяцев не превышает 45 млн.

рублей, а также при условии, что предприятие не имеет представительств или филиалов в других городах.

Преимущество данной формы в ее простоте — вести учет средств можно самостоятельно даже без привлечения бухгалтера, отражая все движения средств в книге доходов и расходов (КУДИР).

Существует два вида налогообложения для УСН:

— Налог в 6%, взимаемый с дохода вашей компании. Под доходом подразумевается общая сумма входящих на ваш счет средств от других компаний. Является одним из наиболее простых (для руководителей) способов расчета налогооблагаемой базы, т.к. необходимо произвести всего одно действие — сложить поступления всех денежных средств на ваш расчетный счет.

— Налог в 15%, взимаемый с доходов, уменьшенных на величину расходов. В данном случае, необходимо приложить большие усилия для подсчета налога — вам необходимо по аналогии с первым способом сложить все доходы и вычесть из них все расходы. И из полученного числа рассчитать 15%.

В итоге у вас окажется сумма, которую вы должны будете заплатить в качестве налога.

Относительно расходов, существуют некоторые уточнения и тонкости, которые налоговая служба не рассматривает в качестве источника расходов, поэтому рекомендую обратиться к бухгалтеру, чтобы подробно и детально раскрыть вопрос по поводу применения упрощенной системы налогообложения.

При УСН в казну государства платятся следующие виды налогов:— Единый налог;— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ИП уплачивают фикс.

платежи, которые не зависят от полученного дохода);— страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной -нетрудоспособности и в связи с материнством;— страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);— взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;— НДС;— налог на прибыль организаций (ИП не платят);— НДФЛ (платят только ИП);— акцизы (если таковы необходимы при осуществляемой деятельности)— государственная пошлина — транспортный налог — земельный налог

ЕНВД является системой налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности в целом, к которым относится розничная торговля. Именно деятельности, а не системой для конкретного юридического лица (ООО) или предпринимателя (ИП).

Именно поэтому единый налог на вмененный доход прекрасно сочетается с общей или упрощенной системой налогообложения. Но только в том случае, если у вас УЖЕ есть стационарная розничная точка продаж и интернет-магазин, в данном случае, выступает лишь его витриной.

Основное отличие ЕНВД от указанных выше систем — данный налог взимается не с фактически полученного, а с вмененного дохода, то есть с того, который предполагается у вас (и за вас) местными региональными властями и который рассчитывается из совершенно иных показателей, таких как, например, площадь ресторанного зала или количество работников.

  • Подводя итого скажу, что наиболее оптимальным решением для большинства ИП является УСН с 15% (доходы минус расходы).
  • В качестве плюсов: ясная и прозрачная схема налогообложения в виде 15% с разницы доходов и расходов; минимум работы с минимумом бухгалтерской документации и налоговыми отчетностями.

21 февраля 2017, 13:45

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *