Что делать с кассой при переходе с УСН на НПД?

Поделиться в FacebookТвитнутьСохранить в PinterestПоделиться в ВК

Укрепив здоровье бизнесменов весенней самоизоляцией, государство перешло к оптимизации налоговой нагрузки. В 2021 году отменят ЕНВД. Фиксированные платежи этого режима не учитывают размер выручки, а онлайн-кассы показали суммы фактических доходов. Власти заговорили об экономической нецелесообразности ЕНВД. До конца 2020 года плательщикам «вмененки» нужно выбрать другой вид налогообложения. В статье подробно рассмотрим, на какую систему перейти после отмены ЕНВД и как перейти на другой режим.

Новости бизнеса и подборка кейсов — в вашей почте:

Мы не оцениваем, хорошо это или плохо, — отмена ЕНВД. Но представляем план действий предпринимателя в условиях налоговых перемен.Читайте подробную инструкцию от финансиста: что делать предпринимателю уже сейчас.

Марина Мельникова, экономист, финансовый аналитик RAS и IFRS.

1.  Закрываем учёт по ЕНВД

С «вмененного дохода» снимут автоматически без заявления (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544). Сдать последнюю декларацию нужно до 20 января 2021 года. Заплатить налог — до 25 января.

Чтобы правильно отразить в учете переходные операции, стоит подготовить сверку бухгалтерских данных с фактическими остатками:

• сырья, материалов, готовой продукции;
• задолженности поставщиков и покупателей;
• основных средств;

и пр.

На основании результатов инвентаризации и анализа структуры доходов и расходов можно сделать расчет будущих налогов.

2. Выбираем режим налогообложения после отмены ЕНВД

ИФНС опубликовала методичку с разъяснениями (письмо ФНС от 11.03.2020 г. № АБ-4-19/4243@). Организации и ИП могут перейти с ЕНВД на спецрежимы, общую систему налогообложения или стать самозанятыми. Выбор не богатый, потому что:

Из заявленных ФНС пяти систем учёта остаётся:

• две для юридических лиц;
• и три для ИП.

С ЕНВД на самозанятость (НПД)

Налог на профессиональный доход (НПД) — режим для граждан, которые работают на себя. Они продают товары собственного производства или оказывают услуги. Ставка налога зависит от типа покупателя:

• 4% с поступлений от физических лиц;
• 6% с платежей от организаций.

Чек на реализацию и расчет налоговых платежей можно сформировать в программе Мой налог. Уплата НПД заменяет НДФЛ и НДС. Самозанятые не платят страховые взносы, поэтому в трудовой стаж такая работа не войдёт.

Ограничения применения НПД:

• нельзя привлекать наёмных работников;
• максимальная сумма дохода за год не должна превышать 2,4 млн.руб.;
• нельзя применять при перепродаже товаров и реализации акцизной или маркированной продукции;
• нельзя совмещать с другими спецрежимами.

Полный перечень требований приведен в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

В таблице ниже перечислены условия, которые не позволят перейти с ЕНВД на НПД.

УсловиеЕНВДНПД

Выручка	без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам	2,4 млн руб. в год
Сотрудники	до 100 чел.	нельзя нанимать работников
Виды деятельности	в т.ч. разрешена розничная торговля и перепродажа	реализация только товаров собственного производства

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на НПД

Переход с ЕНВД на Патент (ПСН)

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП с выручкой не более 60 млн.руб. Для каждого вида деятельности и региона нужен отдельный патент. Предприниматель покупает разрешение на срок от 1 до 12 месяцев. Это имеет смысл, если есть риск превысить установленные законом лимиты.

С 2021 года региональные власти самостоятельно устанавливают перечень разрешенных видов деятельности и ряд ограничений физических характеристик бизнеса (количество сотрудников, торговая площадь, количество машин, судов, размер потенциального дохода и пр.).

Стоимость патента = Потенциальный доход * 6%

Перечень запрещенных видов деятельности приведен в ст.346.43 НК РФ. Как и на ЕНВД, нельзя применять ПСН:

• в рамках простого товарищества;
• при производстве подакцизных товаров;
• при добыче и продаже полезных ископаемых;
• кредитным и финансовым организациям;
• для оптовой торговли и торговли по договорам поставки.

Патент освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество физических лиц и НДС. Его можно совмещать с другими спецрежимами, если вести раздельный учёт.

Что изменится в патентной системе с 2021 года

Федеральным законом №373-ФЗ от 23.11.2020 внесли изменения, которые сближают ПСН и ЕНВД.  В частности, в ст. 346.43 НК РФ:

• расширят рекомендованный список разрешенных видов деятельности;
• разрешат использовать торговые залы площадью до 150 кв.м.;
• снимут ограничение о праве собственности при передаче имущества в аренду;
• разрешат уменьшать платеж по патенту на сумму страховых взносов на 100% для ИП без работников и на 50% для ИП с наемными работниками. Взносы должны быть уплачены в период действия патента. По состоянию на конец ноября ФНС не утвердила форму уведомления о страховых расходах.

Для 4-х видов деятельности введут временные патенты до 31.03.2021. Их стоимость рассчитают на основании базовой доходности и физического показателя (кв. метры, количество сотрудников и пр.), по аналогии с ЕНВД. Их выдадут тем, кто в 4 квартале 2020 применяет «вмененку»:

• стоянки;
• розничная торговля на площади до 50 кв.м.;
• общепит на площади до 50 кв.м.;
• ремонт и обслуживание транспорта.

По состоянию на конец ноября порядок выдачи переходных патентов не определен.

В таблице ниже приведены основные ограничения, которые не позволят перейти с ЕНВД на ПСН.

УсловиеЕНВДПСН

Выручка	без ограничений по сумме.запрещено крупным налогоплательщикам	60 млн руб. в год
Сотрудники	до 100 чел.	до 15 чел.

Отмена ЕНВД: ограничения при переходе на ПСН

Переход с ЕНВД на УСН

Для юридических лиц упрощённая система налогообложения (УСН) — единственный инструмент оптимизации налогов при переходе с «вмененки». В зависимости от объема выручки и структуры расходов, компания может выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус Расходы.

Чтобы перейти на этот режим, бизнес должен соответствовать параметрам:

• остаточная стоимость основных средств на 1 октября — 150 млн.руб. Сумма может быть больше лимита, если организация снизит ее до конца года (письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22669).

Остаточная стоимость = цена приобретения (сооружения, изготовления) ОС (НМА) – сумма амортизации по данным бухучета, начисленная за период применения ЕНВД (п.2.1 ст. 346.25 НК РФ);

• доходы на 1 октября предыдущего года, не более 112,5 млн руб. Лимит для перехода на УСН 150 млн. руб.;
• численность персонала до 100 человек;
• доля участия других юридических лиц в УК не более 25%;
• у компании нет зарегистрированных филиалов.

Список запрещенных видов деятельности приведен в ст. 346.12 НК РФ.

Что изменится в УСН с 2021 года

Федеральный закон №266-ФЗ от 31.07.2020 вводит дополнительные лимиты и дифференцированные ставки. Компания сможет применять УСН если:

• доходы превысят лимит на 50 млн.руб. и достигнут суммы 200 млн.руб.;
• численность персонала увеличится до 130 человек.

Налоговая снимет бизнес со спецрежима при превышении этих нормативов.

С доходов сверх лимита придется платить налог по повышенным ставкам:

РежимСуммаСтавка

Доходы	до 150 млн руб.	6%
Доходы	150-200 млн руб.	8%
Доходы минус Расходы	до 150 млн руб.	15%
Доходы минус Расходы	150-200 млн руб.	20%

Отмена ЕНВД: ставки на УСН

Новые ставки применяют ко всему кварталу, в котором произошло превышение.

Региональные власти могут устанавливать льготные ставки налогов.

Переходные положения с ЕНВД на УСН

В письме № СД-4-3/17615 от 27.10.2020 ФНС разъяснила, что платежи от клиентов не надо учитывать в доходах УСН, если права собственности на товары (услуги) были переданы при режиме ЕНВД.

Переход на новую систему налогообложения после отмены ЕНВД

В прошлой статье я рассмотрел альтернативные системы налогообложения, на которые можно перейти бизнесу после отмены ЕНВД, коротко описав плюсы и минусы каждой.

Способы уведомления ФНС о выбранном варианте замены ЕНВДЧто делать с кассой при переходе на другую систему налогообложенияЧто делать с фискальным накопителем (ФН) при смене СНО?Алгоритм перерегистрации онлайн-кассы при смене фискального накопителя

В сегодняшней статье я сравню системы налогообложения детально и расскажу, как правильно уведомить ФНС о выбранном варианте замены ЕНВД и о том, что делать с кассой при смене системы налогообложения. Для начала сформулируем наиболее важные критерии и сравним по ним разные системы налогообложения. Результат сравнения приведен в таблице:

*повышенные лимиты дохода и численности — дающие возможность остаться на УСН, но требующие применения более высоких ставок налога (введены законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ).** ИП не может торговать, например, крепким алкоголем, также под запретом часть маркируемых товаров: лекарства, обувь, одежда и другие изделия из меха.

В процессе принятия решения о выборе системы налогообложения важно учесть также отдельные нюансы и ограничения.

Например, если вы планируете работать с маркированными товарами, вам нужно принять во внимание запрет применения налога на профессиональный доход (НПД) лицами, осуществляющими реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке.

Необходимо напомнить, что в 2021 году обязательная маркировка будет затрагивать следующие категории товаров: автомобильные шины и покрышки, духи и туалетная вода, одежда и товары легкой промышленности, постельное, столовое и гигиеническое бельё, одежда из натуральной (либо композиционной) кожи, молоко, бутилированная вода.

 Предприниматели, реализующие некоторые категории уже маркируемых товаров: лекарственные препараты, обувь, одежду и прочие изделия из меха, — не вправе применять также патентную систему налогообложения (ПСН). Торговать иными товарами, подлежащими обязательной маркировке, на данный момент с применением ПСН можно.

Способы уведомления ФНС о выбранном варианте замены ЕНВД

После того, как вы сделаете выбор, вам необходимо уведомить о вашем решении ФНС способом, подходящим для выбранной системы налогообложения.

• УСН: предоставить в ФНС по месту жительства ИП или месту нахождения организации уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года. Уведомление можно подать лично, через ЛК на сайте ФНС, по телекоммуникационным каналам связи или почтовым отправлением с описью вложения.

• ПСН: подать в любой территориальный орган ФНС заявление на получение патента по форме № 26.5-1 не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

• НПД: зарегистрироваться через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

• ОСН: на эту систему налогообложения по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации в ФНС, а также те, кто больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов. Уведомление ФНС при переходе на ОСН не требуется.

Что делать с кассой при переходе на другую систему налогообложения

Подавать заявление о перерегистрации ККТ в ФНС при смене системы налогообложения (СНО) не нужно, так как такое заявление подается только при смене данных, указанных в карточке ККТ, а система налогообложения в карточке не указана. Но применяемая при расчетах система налогообложения является обязательным реквизитом кассового чека.

При смене СНО реквизит необходимо изменить через смену настроек на кассе. Если это не сделать, то в кассовых чеках будет отражена СНО, отличная от фактически применяемой, а это считается нарушением порядка и условий применения ККТ, за которое предусмотрена ответственность (часть 4 статьи 14.5 КоАП РФ).

Изменения в настройки кассы можно внести самостоятельно или силами специалистов сервисных центров (ЦТО), обслуживающих кассовую технику.

Я рекомендую обратиться к профессионалам, в этом случае не придется изучать все нюансы ККТ, незнание которых может привести к блокировке фискального накопителя.

После смены настроек (у профессионалов она займёт не более 15 минут) касса автоматически сформирует отчёт о перерегистрации и передаст его в ФНС.

Что делать с фискальным накопителем (ФН) при смене СНО?

По закону менять ФН при смене СНО необязательно. Находясь на ЕНВД, предприниматели использовали ФН со сроком действия не менее 36 месяцев. При переходе с ЕНВД на другие системы налогообложения закон устанавливает следующие правила:

• Организации на УСН и патенте обязаны использовать ФН со сроком действия не менее 36 месяцев.

Таким образом, при переходе на эти системы налогообложения замена ФН не требуется.

• Организации на ОСН должны использовать ФН сроком не менее чем на 13 месяцев. Закон не запрещает при переходе на общую систему налогообложения использовать накопитель на 36 месяцев, который ранее использовался для работы на ЕНВД.

Но следует отметить, что, согласно паспортам фискальных накопителей, использование ФН на 36 месяцев (1110 дней) ограничено в случае применения общей системы налогообложения: срок действия ФН на 36 месяцев у таких налогоплательщиков пересчитывается до 410 дней (письмо ФНС России от 12.02.2018 № ЕД-4-20/2586). Предприниматель вправе до окончания максимального срока действия фискального накопителя установить новый ФН, подав заявление о перерегистрации онлайн-кассы (п. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). При установке нового фискального накопителя необходимо перерегистрировать онлайн-кассу. Начать процедуру перерегистрации ККТ требуется в однодневный срок после замены ФН. В противном случае владельцу кассовой техники может грозить штраф. На ИП или должностное лицо компании от 1500 до 3000 рублей, а на юридическое лицо — от 5000 рублей до 10 000 рублей.

Алгоритм перерегистрации онлайн-кассы при смене фискального накопителя

1. Необходимо произвести закрытие смены и закрытие архива. Убедившись, что все сохраненные на фискальном устройстве чеки отправлены оператору фискальных данных, распечатайте отчет о закрытии ФН. После этого установите новый ФН (самостоятельно либо с помощью сотрудников сервисного центра).

2. Создать отчет об изменении регистрационных данных на кассе (отчеты формируются согласно рекомендациям производителей конкретного кассового оборудования)
3. Подать заявление по установленной форме в ФНС лично или удаленно.

   Не забудьте приложить к заявлению отчёты об изменении регистрационных данных и о закрытии архива.

В течение максимум 10 рабочих дней после отправки в ФНС документов контролеры проверяют полноту и корректность указанных сведений.

Если ошибок не выявлено, формируется обновленная регистрационная карточка кассового аппарата. Она может быть направлена владельцу кассы онлайн — в личном кабинете или через ОФД. Пользователь также может получить в ФНС бумажный экземпляр регистрационной карточки.

В законе отдельно прописаны ситуации, при которых инспекторы могут отказать перерегистрировать ККТ, если в специальном реестре нет информации об используемом оборудовании или в документах были указаны не все данные / допущены ошибки.

Что делать с онлайн-кассой, если перешёл в самозанятые

ИП может перейти в самозанятые, при этом статус ИП не закрыть. И не секрет, что многие такой возможностью воспользовались. Но что в такой ситуации следует делать с онлайн-кассой, которая, по сути, плательщику НПД не нужна.

Напомним, что самозанятые имеют право не применять онлайн-кассы. Чеки же они выдают при помощи приложения «Мой налог».

Если человек изначально был ИП, а потом перешёл в самозанятые, то, чаще всего, у него уже есть онлайн касса. Что с ней делать? Есть два пути: снять кассу с учета в ФНС и не снимать её с учёта.

Если снять кассу с учёта, то, возможно, придется заплатить ЦТО, однако, потом расходы прекратятся, не надо будет ничего обновлять и не потребуется электронная подпись.

Однако, если что-то пойдет не так, например, вы превысите лимиты и вынуждены будете вернуться на прежний налоговый режим, то опять будете обязаны работать с применением онлайн-кассы.

А это означает, что её опять надо будет покупать и ставить на учёт, покупать новый фискальный накопитель и т. п., то есть все ранее понесённые расходы повторятся.

Если не снимать кассу с учёта, то надо закрыть смену, убедиться, что все нужные документы отправлены, все чеки пробиты и всё в порядке, и просто её выключить.

Важно! Смена должна быть закрыта. Если вы выключите аппарат с открытой сменой, то через 30 дней кассу заблокируют.

Если не снимать кассу с учёта, то вы по-прежнему будете платить за ОФД, за продление накопителя.

Если у вас была абонентская плата, то она также не исчезнет. Кроме того, придётся следить за обновлениями кассы, а это тоже расходы.

Также вы обязаны будете иметь электронную подпись, так как с 1 марта 2022 года ЭПЦ требуется для любых действий с онлайн-кассой.

ЭПЦ можно получить в ФНС бесплатно, но придётся покупать специальный сертифицированный носитель для подписи.

Однако, если вдруг вы перейдете на другой налоговый режим, то с кассой проблем не будет. Её надо будет лишь включить.

Одним словом, считайте и выбирайте вариант действия, наиболее подходящий вам. Совершено точно, что спешить не следует: убедитесь, что все чеки пробиты, а сама процедура перехода в самозанятые прошла удачно (видно в личном кабинете на сайте налоговой).

Вас может заинтересовать наш материал «Единая система обязательных требований к бизнесу».

Самые актуальные новости для предпринимателей в нашем Telegram-канале. Заходите и подписывайтесь.

Статья написана командой sovcom.pro. Открыть расчетный счет в Совкомбанке по самому выгодному тарифу можно по этой ссылке!

Как перевести ИП на НПД: пошаговая инструкция | Деловая среда

Сервис

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Подать заявку

Что такое НПД простыми словами

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим. Он подходит для небольших ИП, у которых нет персонала, и для физлиц. Предприниматели могут выбрать НПД на старте бизнеса либо мигрировать на эту систему с другой.

При переходе на НПД с другого режима ИП закрывать не придется, правда, некоторые обязательства по отчетности у предпринимателя останутся. Но об этом позже.

Основные отличия НПД от других систем налогообложения:

• не нужно платить страховые взносы;
• регистрация, учет и уплата налога — все производится в приложении «Мой налог» либо через сервис Сбербанка «Свое дело».

Алгоритм работы ИП на НПД будет таким:

Кому можно работать на НПД: пояснения и чек-лист

Закрытого списка разрешенных видов деятельности для применения НПД нет, поэтому будем ориентироваться на ограничения.

Первое. Налог на профдоход могут применять ИП, которые продают товары, сделанные собственноручно, например мыло, сладкие букеты, или лично оказывают услуги: занимаются коучингом, ремонтируют квартиры.

Второе. Выручка за год не должна превышать 2,4 млн рублей. Неважно, какой приход по месяцам. ИП на НПД может получить 2,4 млн в одном месяце, а потом не зарабатывать ничего. Главное — вписаться в ограничение по сумме на конец года.

Для расчета учитывается именно выручка, и ее нельзя уменьшить на расходы. Это значит, что применять НПД может быть нерентабельно, если бизнес сопряжен с большими расходами. В таком случае следует рассчитать, не выгоднее ли будет применять упрощенную систему (УСН) с объектом «Доходы минус расходы».

❗ ВниманиеПредпринимателям стоит помнить, что для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки налогов по УСН.

Третье. У ИП на НПД не должно быть наемных работников по трудовому договору, но можно работать бригадой или с подрядчиками — такими же ИП на НПД или самозанятыми физлицами.

Например, кондитер может заключить договор подряда с водителем-самозанятым, чтобы доставлять заказчикам свои торты.

Четвертое. Предприниматель не должен вести деятельность, запрещенную для применения НПД.

К таким направлениям относится:

1. Перепродажа готовых товаров. Например, ИП открыл пекарню, где, помимо своей выпечки, предлагает соки или минеральную воду в упаковке. В этом случае применять НПД он не сможет, придется переходить на УСН или патент.

   Продавать напитки, которые он делает сам (кофе, чай), можно, а перепродавать покупные уже нельзя.

   С флористами та же история, торговать цветами, если самозанятый их не вырастил сам, на НПД запрещено, а композициями, собранными своими руками, можно. 

2. Сдача в аренду коммерческих помещений. 

3. Доставка товаров — в том случае, если покупатель оплачивает их не напрямую продавцу.

???? ЛайфхакТе, кто решил начать свое дело в качестве ИП или применять налог на профдоход вместо другого режима, могут проверить, в праве ли они работать на НПД, с помощью ✔ чек-листа.

Чем ИП на НПД отличается от самозанятого физлица

Требования к ИП, перешедшему на НПД, и самозанятым физлицам одинаковые, но вот возможностей для маневров у ИП больше.

1. ИП, в отличие от физлица, может открыть расчетный счет. Это необязательно, но иногда без него никак. Например, арендодатели торговых площадей не могут брать оплату наличными без онлайн-кассы, только через расчетный счет. Если у компании нет ККТ, то ради одного арендатора вряд ли ее установят, и, чтобы платить за аренду, расчетный счет для ИП будет не лишним.

2. У ИП есть возможность подключить терминал оплаты (эквайринг), чтобы покупатели рассчитывались банковскими картами, а не онлайн-переводами. Так, для киоска с кофе и собственной выпечкой, где есть хорошая проходимость, больше подойдет ИП. В этом случае можно установить эквайринг, чтобы покупатели могли быстрее рассчитываться и не задерживать очередь.

3. Есть виды деятельности, которые не может вести обычное физлицо, например, оказывать услуги медицинского массажа или заниматься пассажирскими перевозками. Все они указаны в пункте 13 статьи 2 федерального закона № 259-ФЗ, пункте 11 статьи 2 федерального закона № 323-ФЗ, статье 12 федерального закона № 99-ФЗ.

4. Разница в отчетности. По самому налогу на профдоход не будет никаких деклараций. Но все ИП вне зависимости от того, какой налоговый режим они применяют, обязаны один раз в пять лет сдавать отчет в Росстат. Подробнее об этом расскажем ниже. 

Как зарегистрировать ИП на НПД

Если ИП еще не зарегистрирован, то удобнее будет сначала оформить НПД как обычное физлицо, а потом открыть ИП. Объясняем, почему так.

Регистрация происходит следующим образом: в день, когда налоговая ставит на учет ИП, он автоматически попадает на ОСНО. Чтобы оказаться на НПД, нужно будет в этот же день оформиться плательщиком налога на профдоход.

Если просрочить хотя бы сутки, то за этот период придется:

• заплатить фиксированные страховые взносы;
• подать нулевую декларацию по НДФЛ.

Пройти регистрацию плательщика НПД можно двумя способами:

Первый. Скачать мобильное приложение ФНС «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. В приложении возможны три варианта регистрации:

• по паспорту — его нужно будет сфотографировать; 
• через личный кабинет налогоплательщика — доступ к нему можно получить в налоговой, а в приложении ввести свой ИНН и пароль;
• по учетной записи на портале госуслуг — она должна быть подтвержденной.

Второй. Для регистрации ИП на НПД можно воспользоваться специальным сервисом одного из банков, взаимодействующих с налоговой. Например, в приложении Сбербанк Онлайн. Для этого надо:

• открыть вкладку «Сервисы»; 
• указать телефон, регион и вид деятельности — можно выбрать несколько видов, ограничений по количеству нет;
• дождаться СМС от ФНС с подтверждением регистрации и СМС от Сбербанка о подключении сервиса «Свое дело».

???? СоветЕсли возникли сложности с удаленным оформлением НПД, то можно зарегистрироваться, лично посетив отделение ФНС, МФЦ или отделение банка из списка выше.

Сотрудники помогут оформить переход на НПД онлайн, но подать заявление в бумажной форме не получится — утвержденных бланков именно для НПД нет. Перед визитом в налоговую или МФЦ лучше выяснить, не требуется ли предварительная запись на прием.

Проверить регистрацию НПД можно на сайте ФНС по своему ИНН.

Как ИП перейти на НПД с других режимов

Если ИП уже работает, то схема для перехода на НПД следующая:

Важно соблюдать сроки подачи заявлений об отказе от текущей системы налогообложения. При малейшей просрочке ФНС автоматически аннулирует НПД и вернет ИП на прежний налоговый режим.

Чтобы его осуществить, необходимо:

1. Отказаться от УСН по уведомлению (форма № 26.2-8) в течение 30 дней со дня, когда ИП перешел на НПД.

2. Сдать декларацию и заплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за оформлением НПД. 

???? ПримерИП стал плательщиком налога на профдоход 7 августа, а значит, должен подать итоговую УСН-декларацию и заплатить по ней налог до 25 сентября.

Переход на НПД с патентной системы

Можно отказаться от патента досрочно по заявлению (форма 26.5-4) в течение 10 дней после перехода на НПД. Тогда налоговая пересчитает стоимость патента, вернет переплату или направит ее в счет любого другого налога или страховых взносов.

Отправлять в налоговую специальные заявления, чтобы перейти на налог для самозанятых с ОСНО, не нужно. Это происходит автоматически в день оформления НПД.

Вопрос о том, когда подавать декларацию и перечислять НДФЛ, спорный. Чтобы избежать разногласий с налоговой, сдать декларацию надо в течение пяти рабочих дней после регистрации НПД, а по налогу рассчитаться не позже 15 календарных дней после сдачи декларации.

ИП на НПД не отчисляют взносы на пенсионное и медицинское страхование, но до даты регистрации НПД страховые уплатить нужно. Они считаются с 1 января или со дня открытия ИП до перехода на НПД. Фиксированная часть уплачивается до 31 декабря текущего года.

Важно не забыть про дополнительный 1 %, если доход на другом режиме с начала года до момента перехода на уплату налога на профдоход превысил 300 тысяч рублей. Налог нужно будет отчислить до 1 июля, уже в следующем году.

Какую отчетность сдают ИП на НПД

Самозанятые физлица никаких форм не сдают. А вот у ИП, перешедшего на НПД, такая обязанность есть. Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение, а это значит, что отчитываться необходимо всем ИП без исключения.

❗ ВниманиеПоследний раз статотчеты по форме 1-предприниматель сдавали в 2021 году. Следовательно, очередным отчетным годом для всех ИП станет 2025-й.

Еще Росстат ежегодно делает выборку, в которую попадает только часть предпринимателей. Они тоже должны отчитываться независимо от системы налогообложения.

Узнать, нужно ли сдавать в статистику формы и какие, можно на сайте Росстата по ИНН индивидуального предпринимателя.

Как ИП на самозанятости рассчитываться с клиентами

ИП на НПД не нужна онлайн-касса, они могут получать оплату от заказчиков:

• наличными до 100 000 рублей по одному договору, больше — только безналом;
• на карту онлайн-переводом;
• на электронные кошельки PayPal, ЮMoney, Qiwi и другие.

На каждое поступление от клиента обязательно сформировать чек и отправить его клиенту в электронном виде по email, ссылкой или в бумажной версии любым удобным способом. Чек нужно будет оформить сразу же, в крайнем случае на следующий день.

❗️ Внимание Если предприниматель забудет выставить чек и сделает это задним числом, налоговая может расценить такой шаг как попытку скрыть доход.Тогда есть шанс получить штраф 20 % от «непробитой» выручки.

Когда ИП работают бригадой, заказчик может перевести оплату одним платежом бригадиру, а тот распределит ее между работниками. Тогда каждый работник должен будет сформировать чек на свою сумму.

Какие налоги платит ИП на НПД

У ИП на НПД может быть несколько видов платежей. Основной — налог на профессиональный доход. В зависимости от того, кто заплатил ИП за товар или услугу, применяются разные ставки.

От кого получен доход	Ставка
от физлиц	4 %
от юрлиц и ИП	6 %

Если на карту поступил личный перевод: родственник перевел деньги на подарок или друг вернул долг, — чек не оформляется, и налог платить не нужно.

Для расчета неважно, когда отправлен товар или оказана услуга, главное — когда поступила оплата. Если работа закончена в декабре, а оплачена в январе, доход будет признаваться в январе, и заплатить НПД нужно до 25 февраля.

❗️ ВниманиеЕсли налога начислено меньше 100 рублей, то его уплата переносится на следующий месяц.

Кроме основного налога ИП может быть плательщиком:

• НДФЛ налогового агента, например, когда у него есть помощник по договору подряда;
• ввозного НДС, если оплачивает товары или услуги иностранному партнеру, у которого нет филиалов или представительств в России;
• транспортного, земельного и прочих налогов, которые платят обычные физлица.

Как получить налоговый вычет для самозанятых

При переходе на НПД каждый автоматически получает налоговый бонус 10 000 рублей. Из этой суммы погашается часть налога, и ставки за счет этого становятся ниже.

От кого получен доход	Ставка с бонусом
от физлиц	3% вместо 4 %
от юрлиц и ИП	4 % вместо 6 %

• Пример: ИП получил за месяц 8000 рублей от физлиц и 13 000 рублей от организации. Если бы бонуса не было, пришлось бы заплатить:
• (8000 х 4 %) + (13000 х 6 %) = 1100 рублей
• Если применить бонус, сумма отчисления будет меньше:
• (8000 х 3 %) + (13000 х 4 %) = 760 рублей
• Разница в 340 рублей уменьшит налоговый бонус, и в следующем месяце он будет уже 9660 рублей.

❗️ ВниманиеБонус предоставляется один раз. Если сняться с учета по НПД и потом снова оформить самозанятость, то новый бонус не начислится, а перенесется его остаток с предыдущей регистрации.

Приложение «Мой налог», как и сервис «Свое дело», рассчитывает налог с учетом бонуса автоматически, никаких заявлений подавать не нужно.

Социальные гарантии для ИП на НПД

ИП при переходе НПД не платят пенсионные взносы, трудовой стаж тоже не засчитывается. Чтобы стаж для пенсии не прерывался, можно добровольно отчислять взносы на пенсионное страхование. Для этого нужно подать заявление в приложении для плательщиков НПД и начать переводить деньги.

❗️ ВниманиеМинимальная сумма пенсионных взносов устанавливается каждый год. Чтобы 2022 год пошел в трудовой стаж, нужно до 31 декабря 2022 года заплатить в ПФР 36 669 рублей 60 копеек.

Отдельно перечислять взносы на ОМС не нужно. Часть налога на профдоход будет направлена в фонд медицинского страхования автоматически, поэтому ИП может гарантировано получать полноценное медицинское обслуживание по полису ОМС.

Справки, подтверждающие доходы ИП, можно самостоятельно формировать в приложении «Мой налог». Они понадобятся, чтобы, например, оформить кредит или получить пособие для малоимущих на детей с 3 до 7 лет.

***

Сняться с учета по НПД так же быстро и просто, как зарегистрироваться. Если пришло время масштабировать бизнес и переходить на другие системы налогообложения, прощание с налогом на профдоход займет те же пять минут.

Юлия Пак

Сервис

Мечтаете о своем деле? Зарегистрируйте ИП или ООО удаленно и бесплатно

Подать заявку

Как изменить настройки кассы в связи с отменой ЕНВД

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения налогового законодательства в части отмены Единого налога на вменённый доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности. Разбираемся, что делать с кассой при смене системы налогообложения, чтобы продолжить работу без нарушений.

Новая система налогообложения

Напомним, что для перехода на новый налоговый режим, до 31 декабря 2020 года необходимо было подать в Федеральную налоговую службу (ФНС) заявление о постановке на учет по другой системе налогообложения. Если заявление не было написано, компания автоматически перешла на Общую систему налогообложения (ОСН). Этот режим подходит крупным организациям с большой выручкой и обязывает сдавать больше отчетов.

Кроме того, у компаний и ИП, которые ранее платили ЕНВД, еще есть возможность в 2021 году перейти на УСН. Для этого, как разъяснила Федеральная налоговая служба, нужно до 1 февраля подать заявление о переходе на этот режим.

Для индивидуальных предпринимателей сейчас по-прежнему существуют и другие варианты:

• переход на патентную систему налогообложения – заявление необходимо направить за 10 дней до начала работы на патенте,
• переход на налог на профессиональный доход – для этого нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» по НПД. В данном случае контрольно-кассовый аппарат для работы не нужен.

Изменение настроек кассы

При переходе на новую систему налогообложения достаточно изменить настройки на ККТ. Касса формирует отчет о перерегистрации автоматически и передает его в налоговую.

Подавать заявление о перерегистрации кассы в ФНС не нужно. Оно подается только при смене данных, которые указаны в карточке ККТ. Система налогообложения в ней не указана.

Смена системы налогообложения на кассе должна быть настроена перед началом продаж по новому налоговому режиму. Если вы начнете работать 20 января, то указать новую СНО в настройках ККТ нужно 20 января до открытия смены.

Обязательная номенклатура в чеке

Кроме того, начиная с 1 февраля 2021 года для всех ИП и организаций, независимо от системы налогообложения, вводится обязательная номенклатура в чеке.

Такое решение закреплено в пункте 17 статьи 7 ФЗ-290 от 03.07.

2016 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».  

Таким образом, если до этого времени небольшие магазины, торговые точки, салоны красоты могли выбивать в чеке просто «товар» или «услуга», то сейчас они обязаны прописывать в кассовом чеке и бланках строгой отчетности номенклатуру товара — наименование товара (работы, услуги) и его количество.

Изменение также касается ИП, находящихся на УСН, патенте, на ЕНВД и ЕСХН – до 1 февраля 2021 года они не указывали номенклатуру в кассовом чеке.

Какие могут быть штрафы

• за отсутствие уведомления об изменении системы налогообложения

• Если клиент не уведомил ФНС в установленный срок и/или не отразил изменение системы налогообложения в кассе, то за каждый выявленный случай нарушения, согласно статье 14.5 КоАП РФ, будет начислен штраф:
• — для руководителей — от 1 500 до 3 000 рублей;
• — для организаций — от 5 000 до 10 000 рублей.

• за отсутствие номенклатуры в чеке

Кассовый чек, не содержащий наименования товара и прочих обязательных моментов, не считается действительным, поэтому при выявлении этого факта налагается штраф:

— должностным лицам от 1 500 до 3 000 рублей;

— юридическим лицам от 5 000 до 10 000 рублей. Удачи в бизнесе!

Как перейти с УСН на ОСНО в середине года

Общая система налогообложения доступна для всех организаций и предпринимателей. В отличие от УСН и других спецрежимов, для нее нет лимитов по выручке, видам деятельности, численности работников и т.д.

Работая на ОСНО, вы будете обязаны начислять и уплачивать налоги, от которых были освобождены в период применения УСН:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• налог на прибыль (для юрлиц);
• налог на доход от предпринимательской деятельности (для ИП);
• налог на имущество.

Соответственно, по всем этим налогам придется еще и отчитываться. Если на УСН вы сдавали всего одну декларацию в год, то с переходом на общий режим ни один квартал не обойдется без отчета.

Также уплачиваются земельный, водный, транспортный и все другие предусмотренные законодательством налоги, если есть соответствующие объекты (например, автомобили, земельные участки в собственности).

Это значит потерять право применять этот спецрежим и автоматически перейти на ОСНО. С первого дня квартала, в котором право утеряно, нужно пересчитать и уплатить налоги, а также сдать отчеты, предусмотренные для общего режима.

Так, в соответсвии с п.4 ст. 346.13 НК РФ право на применение спецрежима будет утеряно, если:

• превысить допустимую п.4 ст. 346.13 НК РФ сумму доходов – в 2020 году это 150 млн руб.;
• открыть филиал;
• увеличить доли участия других организаций в уставном капитале. Для УСН они должны быть не более 25%;
• принять на работу новых сотрудников, в результате чего средняя численность превысит 100 человек;
• допустить, чтобы остаточная стоимость основных средств стала более 150 млн. руб.;
• начать другой вид деятельности, для которого не предусмотрено применение упрощенной системы (например, заняться производством алкогольной продукции или электронных сигарет).

Если не хотите внезапно слететь с УСН на ОСНО, держите эти ограничения под контролем.

Перейти на общую систему налогообложения можно по собственной инициативе либо автоматически, например, при превышении лимита доходов. Условия, сроки подачи заявления и порядок перехода при этом будут различаться.

Уже действующие компании или ИП могут сами принять решение уйти с упрощенного на общий режим, несмотря на его высокую налоговую нагрузку.

Например, крупным организациям чаще всего выгоднее работать с подрядчиками и поставщиками, у которых тоже есть возможность выставлять счета-фактуры с НДС.

Ради сотрудничества с такими контрагентами, компании или предприниматели идут на смену системы налогообложения.

Для этого заполняют уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3. Форма рекомендованная, можно написать и в свободной форме. Направить заявление в налоговую нужно не позднее 15 января года, с которого собираетесь поменять режим.

Скачать бланк уведомления по форме 26.2-3

Незапланированная смена системы налогообложения произойдет, если нарушить какие-либо условия применения УСН из пунктов 3 и 4 статьи 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ.

В частности, принудительный переход случится, если нарастающим итогом с начала года доходы превысят лимит 150 млн руб.

Тогда ИП или юрлицо будут числиться на ОСНО с первого дня квартала, в котором «слетели с упрощенки» (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

О том, что произошел переход с УСН на ОСНО в течение отчетного налогового периода нужно известить ИФНС. В 15-дневный срок с момента окончания квартала, в котором допустили нарушения требований (п. 5 ст. 346.13 НК РФ), нужно отправить сообщение по форме N 26.2-2.

Например, доход лимит 28 августа – вы зафиксировали сумму 157 млн. рублей. Август это третий квартал, а значит вы считаетесь плательщиком ОСНО с 1 июля текущего года. О чём обязаны сообщить в инспекцию не позднее 15 октября этого же года.

Скачать сообщение 26.2-2

По собственной инициативе – нельзя. Если выбрали УСН, в течение года года вы должны применять этот режим.

Перевести ООО или ИП с УСН на ОСНО в середине года возможно только в том случае, если деятельность перестала соответствовать критериям спецрежима. На 2020 год они такие:

1. Доходы – до 150 млн руб. включительно.
2. Средняя численность сотрудников – до 100 человек включительно.
3. Остаточная стоимость основных средств – до 150 млн. руб. включительно.
4. Доля участия других компаний в УК – до 25%;
5. Отсутствуют филиалы.

Если не уложились в лимиты или обзавелись филиалом, значит, уже не сможете применять упрощенку. То же самое будет, если занятьми видом деятельности, который не подпадает под УСН, или заключить договор простого товарищества. При утрате права на УСН общий режим налогообложения начнет действовать с того квартала, в котором произошло превышение или нарушение.

На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, согласно которому можно будет один раз превысить лимиты по УСН и не слететь с упрощенки.

Нарушителям с доходом до 200 миллионов рублей и числом сотрудников до 130 человек дадут переходный период, в течение которого они будут продолжать применять УСН, но налог будут платить по повышенным ставкам.

Если до конца года удастся вернуться к лимитам, можно будет остаться на УСН и платить по прежним ставкам. Если не удастся – придется переходить на ОСНО

Прежде всего, отправьте уведомление об утрате права на применение упрощенки по форме 26.2-2. На это дается 15 календарных дней. Отсчитывайте их с первого дня квартала следующего за тем, в котором утрачено право на применение УСН.

В течение 25 дней того же квартала нужно составить и подать декларацию по УСН (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). В этот же срок оплатите налог по этой декларации.

Затем с начала квартала, в котором было утеряно право на спецрежим, пересчитайте налоги, предусмотренные для общего режима: НДС, налог на имущество, на прибыль или НДФЛ. Оплатите их и сдайте декларации. В переходном периоде налоговая не начислит штрафы и пени за несоблюдение сроков, но только если вы вовремя подали уведомление об утрате права на УСН.

Так, если утратили право применять УСН в третьем квартале, на ОСНО вы будете числиться с 1 июля. Уведомление об утрате права на УСН нужно отправить до 15 октября, а декларацию по УСН – до 25 октября.

У перехода с УСН на ОСНО есть особенности, связанные с различиями в бухгалтерском и налоговом учетах. О них сказано в ст. 346.25 НК РФ.

На УСН применяют кассовый метод учета доходов, то есть они признаются в периоде, в котором были получены. С аванса, поступившего на расчетный счет или в кассу, упрощенцу необходимо заплатить налог, даже если работа или услуги еще не выполнены, либо товар пока не отгружен.

Когда организация или индивидуальный предприниматель переходят на общий режим налогообложения, чаще всего они могут использовать только метод начисления, и принимать доходы к учету в том периоде, к которому относятся.

Допустим, на момент, когда вам пришлось сменить УСН на ОСНО, ваши покупатели еще не перевели оплату за отгруженные товары, или заказчики не перечислили деньги за оказанные услуги (либо вы получили от них только частичную оплату). Неполученные средства нужно отразить в учете как выручку от реализации товаров и услуг. Проводят их в том месяце, в котором произошел переход с упрощенки на ОСНО. Они учтутся в налоге на прибыль.