Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

Опубликовано 26.10.2021 08:44 Просмотров: 3702

Нам очень приятно, что статьи по учету в некоммерческих организациях находят все больший отклик у читателей. И сегодня хотелось бы рассмотреть вопрос, который задавали в нашем Инстаграм-аккаунте.

Дословно вопрос звучал следующим образом: «Как сделать так, чтобы сведения о целевом использовании денежных средств автоматически заполнялись в разделе 3 Декларации по УСН?» Для тех, кто ведет учет некоммерческих организаций в типовой 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, сразу скажем, что программой не предусмотрено автоматическое заполнение раздела 3 декларации по УСН в НКО.

Но в данной статье мы расскажем, как настроить программу и вести учет, чтобы заполнение раздела 3 не вызывало особых проблем. 

Напомним, декларация по УСН состоит из трех разделов.

Первые два раздела заполняют все организации, вне зависимости от формы собственности, применяющие упрощенную систему налогообложения. Что касается раздела 3 – Отчета о целевом использовании имущества – то его заполняют некоммерческие организации.

Коммерческие организации заполняют этот раздел только в случае получения ими целевых средств. Инструкция по заполнению Раздела 3 Декларации УСН прописана в Порядке заполнения Декларации, утв. Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Раздел 3 декларации по УСН состоит всего из нескольких пунктов, но почему-то как раз именно они вызывают у большинства бухгалтеров множество вопросов.

В третьем разделе отражаются данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, не потраченным средствам с неистёкшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования. Все средства делятся по кодам, которые приведены в Приложении № 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения:

Начинают заполнение раздела 3 Декларации с переноса остатков из Раздела 3 декларации за предшествующий период, если тогда имелись подобные поступления.

В отчет за текущий период отдельной строкой переносятся данные по неиспользованным ранее средствам целевого финансирования, по которым крайние сроки расходования не истекли (остатки отражаются и по бессрочному финансированию).

При этом в графу 3 сумма переносится из графы 6 Раздела 3 предыдущего отчетного периода.

                                                           Алгоритм заполнения раздела 3 

Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН? Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН? Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

  • Графы 2 и 5 в соответствии с Порядком заполнения декларации, обязательны для заполнения:
  • • благотворительными организациями, попадающими под действие Федерального закона от 11 августа 1995 г. № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях»,
  • • некоммерческими организациями, если они получили целевые средства с указанием передающей стороной срока использования;
  • • коммерческими организациями, получившими средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 Кодекса, по которым установлен срок использования.
  • Для всех остальных организаций данные графы не обязательны к заполнению.

Если внесены данные в графу 7, эти суммы должны быть учтены в составе внереализационных доходных поступлений. Датой зачисления таких средств в доходы считается момент фактического осуществления нецелевого расхода.

В Разделе 3 по всем графам должны быть подведены итоги.

Не забываем о том, что в 3 разделе отражаются только те поступления, которые не попадают под обложение единым налогом. То есть если организация ведет наряду с уставной коммерческую деятельность, включать в этот раздел поступления от нее не нужно.

Один из главных вопросов, который возникает у бухгалтеров, заполняющих 3 раздел, каким методом – кассовым или методом начисления – нужно его заполнять?

Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы при УСНО по общему правилу признаются кассовым методом. Именно по такому методу заполняют и декларацию, в том числе и раздел 3.

Несмотря на это, многие бухгалтера продолжают заполнять третий раздел по данным 86 счета, используя таким образом метод начисления.

Они объясняют это тем, что при заполнении раздела методом начисления, декларация УСН сойдется с показателями «Отчета о целевом использовании средств», входящего в состав бухгалтерской отчетности. Это поможет избежать вопросов со стороны контролирующих органов.

Настройка учета в программе: как упростить заполнение раздела 3 Декларации?

Рассмотрим на примере, как заполнять декларацию, в том числе раздел 3, в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Некоммерческая организация, занимающаяся управлением и эксплуатацией коттеджного поселка, ведет наряду с уставную коммерческую деятельность по сдаче собственного здания на территории поселка в аренду. Организация применяет УСН.

  1. Основными источниками формирования имущества Ассоциации в 2021 году были:
  2. • членские взносы – 805 800 руб.
  3. • целевые взносы на строительство дороги – 500 000 руб.
  4. • арендная плата от арендаторов – 55 000 руб.

Налогоплательщик, применяющий УСН, в силу п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ не обязан включать в облагаемую базу целевые поступления (целевое финансирование), полученные на ведение уставной деятельности. В нашем случае к таковым относятся членские и целевые взносы.

При заполнении 2 раздела декларации в строке «Сумма полученных доходов» будет учтена только арендная плата, т.к. только поступления от сдачи в аренду относятся к коммерческой деятельности, с которой организации придется заплатить налог:

Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

Что касается заполнения третьего раздела декларации, то, как уже говорилось выше, его заполняют кассовым методом. Поэтому для удобства и быстроты его заполнения рекомендуем настроить справочник «Статьи движения денежных средств» по группам. Для этого перейдем в справочник «Статьи движения денежных средств» и создадим в нем группы «Уставная деятельность» и «Коммерческая деятельность»:

Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

И нужные статьи перенесем (или при необходимости создадим) в эти группы:

Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

Для заполнения раздела 3 декларации кассовым методом сформируем в программе оборотно-сальдовую ведомость по счету 51 в разрезе групп:

Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН? Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

Тогда при формировании оборотно-сальдовой ведомости мы увидим, какие поступления должны попасть в третий раздел:

Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

Важно! Если денежные средства поступают в организацию как наличным, так и безналичным путем, то для заполнения декларации сформируйте оборотно-сальдовые ведомости по счетам 50 и 51 в разрезе групп.

Как видим, при разбивке статей движения денежных средств по группам заполнение декларации значительно упрощается. Особенно это почувствуют организации, которые занимаются коммерческой и уставной деятельностью и у которых поступления денежных средств за год весьма значительны.

И напоследок напомним, что с 20 марта 2021 года вступила в силу новая форма декларации (утв. Приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958). Её обязательно применять с отчётности за 2021 год.

Автор статьи: Анна Куликова

Новая форма декларации по УСН

ФНС РФ своим приказом утвердила новую форму Декларации по УСН. Применять ее будем с отчетности за 2021 год. Но знакомиться с ней можно (и нужно!) уже сейчас.

Содержание статьи:

1. Новая форма Декларации по УСН 2021

2.Заполнение новой формы декларации по УСН

3. Заполнение новой формы Декларации по УСН Пример

4. Сроки применения новой формы

Что указать в строке 124 раздела 2.1.1 новой формы декларации по УСН?

1.Новая форма Декларации по УСН 2021

Итак, новая форма Декларации по УСН 2021 года утверждена Приказом ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (далее — Приказ).

Рассмотрим основные изменения, которые внесены в Декларацию.

  1. Главное изменение в форме Декларации связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок применения налогового режима УСН. Теперь, чтобы остаться на УСН, можно немного превысить прежние критерии по уровню дохода и средней численности сотрудников, действовавшие на протяжении ряда лет. Но за это придется дополнительно заплатить. Заплатить налог по повышенной ставке.

Так, при превышении полученного за год дохода над прежней нормой в 150 млн. рублей на 50 миллионов (до 200 млн. рублей) заплатить придется 8% тем, кто выбрал объект налогообложения «доходы», и 20% тем, кто считает налог с базы «доходы, уменьшенные на величину расходов». Аналогичное правило действует и при превышении средней численности (от 100 до 130 человек).

  • Напомним, что прежние ставки 6 и 15 % соответственно действуют в тех регионах, в которых не установлены пониженные ставки.
  • Для отражения таких изменений в отчетности появился новый реквизит:
  • «Код признака применения налоговой ставки».
Читайте также:  Еще раз об условиях налоговых каникул для ИП

Код указывается, например, в ячейке 101 в начале Раздела 2.1.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиками с объектом налогообложения «доходы». Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» код указывается в ячейке 201 Раздела 2.2.

  1. Следующие изменение не связано с новым режимом, оно давно назрело – в обоих разделах (2.1.1. и 2.2.) появились строки для указания «Кода налоговой льготы». Изменения важно для тех регионов, в которых региональным законодательством установлены пониженные ставки налога.

Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием данных в специальных строках. Такие строки состоят из 2-х полей, разделенных косой чертой. В первых 7 ячейках нужно указать код налоговой льготы согласно Приложению 5 к Приказу:

  • 3462010 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 1 до 6% при объекте налогообложения «доходы»,
  • 3462020 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку от 5 до 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы»,
  • 3462030 — для налогоплательщиков, применяющих пониженную ставку на территории Республики Крым и г. Севастополя,
  • 3462040 — для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, имеющих право на «налоговую льготу» (впервые зарегистрированных в качестве предпринимателей и ведущих определенные виды деятельности).

Во втором поле из 12 ячеек указываются номер, пункт и подпункт статьи регионального закона. Для каждого реквизиты предназначено 4 ячейки. Если знаков меньше, в ячейках слева направо проставляются нули.

Так, если пониженная ставка установлена подпунктом 10.2 пункта 4 статьи 2 закона Субъекта РФ, то запись будет выглядеть как «0002000410.2».

По информации ФНС РФ показатель внедряется для автоматизированного сбора информации по налоговым расходам.

  1. Еще одно изменение Декларации обусловлено необходимостью отражать информацию, предусмотренную НК РФ. Эта информация касается только ИП, которые до перехода на УСН применяли патентную систему налогообложения (ПСН), но в какой-то момент потеряли право на ее применение.

    Если у таких ИП была переплата по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, такую переплату в соответствии с НК РФ можно зачесть в счет уплаты налога при применении УСН (п.7 ст. 346.45). Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется с указанием такой суммы в подразделах 1.1 или 1.

    2 в соответствующих ячейках (строка 101).

    2. Заполнение новой формы декларации по УСН

Порядок заполнения декларации прежний. Заполнение новой формы декларации по УСН начинаем с Титульного листа. В отношении формирования этого листа подход не изменился.

Далее сначала заполняются разделы 2.1 (плюс 2.1.2 для регионов, где действует торговый сбор) или 2.

2 в зависимости от применяемого объекта налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов). Эти разделы посвящены непосредственно расчету налога за налоговый период.

Расчет ведется нарастающим итогом, приводятся данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год (налоговый период).

Затем заполняются соответствующие разделы 1.1. или 1.2.

Заполнение новой формы декларации по УСН завершается заполнением Раздела 3. Но он оформляется только в том случае, если организация или ИП получали целевое финансирование.

3. Заполнение новой формы Декларации по УСН Пример

Рассмотрим заполнение новой формы Декларации на примере. Бланк новой формы Декларации по УСН можно скачать на сайте ФНС (Главная страница / Юридические лица / организация платит налоги / УСН).

Организация «Прима» (г. Новосибирск) применяет УСН с объектов «доходы, уменьшенные на величину расходов». Ставка налога в регионе 15%. За 2020 год в Декларации отражен убыток в сумме 100 тыс. рублей.

Нужно заполнить Декларацию за 2021 год, если доход в первом квартале составил 30 млн. рублей, в каждый из последующих кварталов – по 50 млн. рублей, а расходы в каждом квартале равнялись 25 млн. рублей. Средняя численность работников не менялась и составила 80 человек.

  1. Налоговая декларация УСН в этом случае заполняется, начиная Титульного листа, раздел 3 не заполняется, так как данных для его заполнения нет.
  2. Особое внимание уделим заполнению основных разделов:
  3. За налоговый период доход составил более 150 млн. рублей:
  1. + 3 * 50 = 180 млн. рублей.

Но не превысил 200 млн. рублей.

Указываем в соответствующей ячейке значения:

201 — 2. Так как в нашем случае произошло превышение предела в 150 млн. рублей, мы должны с квартала, в котором произошло превышение, применять повышенную ставку налога 20%.

Если бы мы не превысили за год уровень в 150 млн. рублей, то проставили бы код 1.

  • Доходы нарастающим итогом указываем в следующих строках:
  • 210 — 30 000 000,
  • 211 — 80 000 000,
  • 212 — 130 000 000,
  • 213 — 180 000 000.
  • Расходы нарастающим итогом в строках:
  • 220 — 25 000 000,
  • 221 — 50 000 000,
  • 222 — 75 000 000,
  • 223 — 100 000 000,

230 — 100 000. Это сумма убытка за прошлый год, которую можно учесть в расходах при наличии прибыли в отчетном году.

  1. Налоговая база составит:
  2. 240 — 5 000 000 (30 000 000 – 25 000 000) за 1 квартал,
  3. 241 — 30 000 000 (80 000 000 – 50 000 000) за 1 полугодие,
  4. 242 — 55 000 000 (130 000 000 – 75 000 000) за 9 месяцев,
  5. 243 — 79 900 000 (180 000 000 – 100 000 000 – 100 000) за налоговый период.
  6. Значения указываются в целых рублях.
  7. Налоговая ставка одинаковая в строках 260, 261, 262 — по 15%.

В строке 263 — 20%, так как превышение уровня в 150 млн. рублей произошло именно в 4 квартале.

Строка 264 — прочерк, т.к. данных для заполнения нет.

  • Сумма исчисленного налога (аванса по налогу) указывается в строках:
  • 270 — 750 000 (5 000 000 * 15%),
  • 271 — 4 500 000 (30 000 000 * 15%),
  • 272 — 8 250 000 (55 000 000 * 15%),

273 — 13 230 000 (8 250 000 + (79 900 000 – 55 000 000) * 20%). Налог с квартала, когда превышен предел (150 млн. рублей или 100 человек) считается по повышенной ставке.

Сумма минимального налога:

Строка 280 — 180 000 000 * 1% = 1 800 000.

  1. Заполняем раздел 1.2. В разделе отражаются суммы, подлежащие уплате (возмещению) по итогам каждого отчетного периода:

010 — 50701000 (код ОКТМО г. Новосибирск),

020 — 750 000 – сумма авансового платежа по сроку 25 апреля (данные строки 270 раздела 2.2.)

030 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

040 — 3 750 000 (4 500 000 – 750 000) — сумма авансового платежа по сроку 25 июля (данные строки 271 раздела 2.2., уменьшенные на сумму, указанную в строке 020).

050 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

060 — прочерк (место постановки на учет не менялось),

070 — 3 750 000 (8 250 000 – 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 272 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020 и 040)

080 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

090 — 50701000 (место постановки на учет не менялось),

100 — 4 980 000 (13 230 000 – 750 000 – 3 750 000 – 3 750 000) – доплаты налога за налоговый период (данные строки 273 раздела 2.2., уменьшенные на суммы, указанные в строках 020, 040 и 070),

101 — прочерк (заполняется только ИП при определенных условиях),

110 — прочерк (налоговая база не уменьшалась),

Читайте также:  Надо ли заверять у нотариуса форму Р14001 при смене директора-единственного учредителя?

120 — прочерк, т.к. суммы минимального налога (строка 280) меньше суммы налога по строке 273.

4. Сроки применения новой формы

Новая форма декларации по УСН 2021 применяется с налогового периода 2021 года, по истечению 2-х месяцев со дня опубликования Приказа, ее утвердившего.

Информация об этом размещена на сайте ФНС РФ. Публикация состоялась 20.01.2021 на интернет-портале правовой информации pravo.gon.ru.

V. Раздел 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого
в связи с применением упрощенной системы налогообложения
(объект налогообложения — доходы)" Декларации

Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по УСН за налоговый период 2021 года.

5.1. Раздел 2.1.1 заполняют налогоплательщики, выбравшие объектом налогообложения доходы.

5.2. По строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки:

«1» — налоговая ставка в размере 6 процентов, установленная пунктом 1 статьи 346.20 Кодекса, или налоговая ставка, установленная законом субъекта Российской Федерации, применяется в течение налогового периода;

«2» — налоговая ставка в размере 8 процентов, установленная пунктом 1.1 статьи 346.20 Кодекса, применяется начиная с квартала, по итогам которого доходы превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек.

5.3. По строке 102 указывается признак налогоплательщика:

«1» — налогоплательщик (организация или индивидуальный предприниматель), производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;

«2» — индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

5.4. По строкам 110 — 113 указывается сумма полученных доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за первый квартал (строка 110), полугодие (строка 111), девять месяцев (строка 112), налоговый период (строка 113).

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 110, 111, 112) повторяется по строке 113.

5.5. По строкам 120 — 123 указывается налоговая ставка за первый квартал (строка 120), за полугодие (строка 121), за девять месяцев (строка 122), за налоговый период (строка 123).

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 120, 121, 122) повторяется по строке 123.

5.6. По строке 124 указывается обоснование применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации (строки 120 — 123).

В первой части показателя по строке 124 указывается значение в соответствии с приложением N 5 к Порядку.

Во второй части показателя по строке 124 указывается номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта Российской Федерации. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если налоговая ставка в пределах от 1 до 6 процентов установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта Российской Федерации, то по строке 124 указывается:

3 4 6 2 0 1 0 / 0 0 0 2 0 0 0 3 1 5 . 1

5.7. По строке 130 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных, нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала (значение показателя по строке 110, умноженное на значение показателя по строке 120 и деленное на 100).

5.8. По строке 131 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия (значение показателя по строке 111, умноженное на значение показателя по строке 121 и деленное на 100).

В случае если по строке 101 указан код «2» и если налоговая ставка в размере 8 процентов применяется начиная со второго квартала (если строка 121 > строки 120), сумма авансового платежа по строке 131 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 130, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 8 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за полугодие (строка 111) и налоговой базой за первый квартал (строка 110).

5.9. По строке 132 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания девяти месяцев (значение показателя по строке 112, умноженное на значение показателя по строке 122 и деленное на 100).

В случае если по строке 101 указан код «2» и если налоговая ставка в размере 8 процентов применяется начиная с третьего квартала (если строка 122 > строки 121), сумма авансового платежа по строке 132 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 131, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 8 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за девять месяцев (строка 112) и налоговой базой за полугодие (строка 111).

5.10. По строке 133 указывается сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу), исчисленная исходя из налоговой ставки и суммы полученных доходов, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по строке 113, умноженное на значение показателя по строке 123 и деленное на 100).

В случае если по строке 101 указан код «2» и если налоговая ставка в размере 8 процентов применяется начиная с четвертого квартала (если строка 123 > строки 122), сумма авансового платежа по строке 133 определяется как сумма авансового платежа по налогу за первый квартал, указанная по строке 132, и величины, равной произведению налоговой ставки в размере 8 процентов и части налоговой базы, рассчитываемой как разница между налоговой базой за налоговый период (строка 113) и налоговой базой за девять месяцев (строка 112).

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя по строкам 130, 131, 132 за последний отчетный период повторяется по строке 133.

5.11. По строкам 140 — 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

В случае если по строке 102 указан код «1», сумма налога (авансовых платежей по налогу) может быть уменьшена на сумму страховых взносов, платежей (взносов) и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.

21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения показателей по строкам 140 — 143 не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) указанной, соответственно, по строкам 130 — 133).

В случае если по строке 102 указан код «2», по строкам 140 — 143 указывается сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, указываемая по строкам 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной по строкам 130 — 133.

При заполнении Декларации в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, а также в случае утраты права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (строки 140, 141, 142) повторяется по строке 143.

Читайте также:  Как уменьшить налог на ЕНВД?

Заполнение декларации на УСН «Доходы» за 2021 год

Плательщики УСН с объектом «Доходы» должны заполнить в декларации:
• титульный лист;
• раздел 1.1;
• раздел 2.1.1;

• раздел 2.1.2 (заполняют только плательщики торгового сбора).

Заполнение титульного листа
Титульный лист нужно заполнять в соответствии с разделом II порядка заполнения декларации, утвержденного приказом № ЕД-7-3/958@.
1. В полях «ИНН» и «КПП» нужно указать ИНН и КПП из свидетельства о постановке компании на учет в налоговом органе. ИП проставляют только ИНН в соответствии со свидетельством о госрегистрации.
2.

В поле «Номер корректировки» следует проставить «0—», если за год подается первичная декларация. В уточненной декларации нужно указать порядковый номер корректировки «1—», «2—» и так далее.
3.

В поле «Налоговый период (код)» необходимо проставить код согласно приложению № 1 к порядку заполнения декларации:
• код 34 — в общем случае;
• код 50 — если компания реорганизуется или ликвидируется и подает декларацию за последний налоговый период;
• код 95 — если компания переходит на другой налоговый режим и подает декларацию за последний налоговый период использования УСН.
4.

В поле «Отчетный год» нужно отразить год, за который подается декларация.
5. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» нужно привести четырехзначный код инспекции, в которую подается декларация. Узнать его можно в инспекции или при помощи онлайн-сервиса «Определение реквизитов ИФНС».
6.

В поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует привести код места представления декларации согласно приложению № 2 к порядку заполнения декларации:
• код 210 — в общем случае;
• код 215 — в случае реорганизации, когда декларацию за организацию-налогоплательщика подает ее правопреемник по месту своего нахождения.
7.

В поле «Налогоплательщик» нужно прописать заглавными печатными буквами полное наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя.
8.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) код» проставить (согласно приложению № 3 к порядку заполнения декларации):
• прочерки — в общем случае;
• код 0 – в случае ликвидации;
• код 1, 2, 3, 5 или 6 — если произошла реорганизация и декларация подается за последний налоговый период.
9.

В поле «ИНН/КПП реорганизованной организации» нужно проставить:
• прочерки — в общем случае;
• ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации по месту ее нахождения, если декларацию за нее подает правопреемник. В этом случае в верхней части титульного листа надо указать ИНН и КПП правопреемника (п. 1.9 порядка заполнения декларации).
10. В поле «Номер контактного телефона» следует прописать номер телефона (с указанием телефонного кода города, без пробелов, скобок, прочерков).
Далее указывается количество страниц декларации и листов подтверждающих документов.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» нужно выбрать:
• «1» — если достоверность и полноту сведений в декларации подтверждает руководитель организации;

  • • «2» — если их подтверждает уполномоченный представитель организации-налогоплательщика.
  • Далее приводятся фамилия, имя и отчество лица, которое подписывает декларацию.
  • Если достоверность и полноту сведений в декларации удостоверяет представитель налогоплательщика, нужно указать наименование и реквизиты документа, которым подтверждены его полномочия.

Титульный лист подписывает лицо, удостоверяющее сведения, которые отражены в декларации. В поле рядом с подписью следует поставить дату подписания декларации.

Заполнение раздела 2.1.1
Для заполнения раздела 1.1 необходимы данные раздела 2.1.1, поэтому начнем с него.
В строке 101 следует указать код признака применения налоговой ставки:
• «1» — если в течение всего налогового периода применялась ставка 6 процентов по п. 1 ст. 346.20 НК РФ или ставка, установленная законом субъекта РФ;

Как указать код обоснования применения пониженной налоговой ставки в декларации по УСН

В новой форме декларации УСН из приказа ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] надо отражать коды обоснования применения налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации. В этой статье мы разобрались в том, кто должен указывать новые коды, и где их найти.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Пониженные ставки

Стандартные ставки УСН: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы – расходы» могут быть уменьшены. Основанием являются законы субъектов РФ, это прописано в статье 346.20 Налогового кодекса. Норма предусматривает такие правила снижения ставки:

  • в пределах 1%-6% в зависимости от категории налогоплательщика – для УСН Доходы;
  • в пределах 5%-15% в зависимости от категории налогоплательщика – для УСН Доходы минус расходы;
  • в пределах 3%-15% для УСН Доходы минус расходы – в Республике Крым и городе Севастополе для всех или отдельных категорий плательщиков / видов деятельности;
  • до 0% (так называемые налоговые каникулы) – для ИП из производственной, социальной, научной сфер, отраслей бытовых услуг и услуг по предоставлению мест для временного проживания.

На практике это означает, что любой регион может принять закон для снижения налоговой ставки в указанных пределах для тех или иных плательщиков УСН.

Например, в Санкт-Петербурге в 2021 году на упрощенке с объектом «Доходы» действует ставка в 1% для компаний и ИП, занятых в сфере туризма, перевозки и некоторых других. Там же для всех плательщиков УСН Доходы минус расходы установлена ставка 7%, а для ИП из отдельных отраслей – налоговые каникулы.

Пониженная ставка отражалась в декларации и раньше. Однако в новой форме появились поля, в которых нужно указать коды обоснования применения налоговой ставки. Вписать их необходимо:

  Агентский договор при УСН «доходы минус расходы» (нюансы)

  • для УСН Доходы – в строке 124 раздела 2.1.1;
  • для УСН Доходы минус расходы – в строке 264 раздела 2.2.

Что изменилось в форме декларации по налогу на прибыль за 2020 год

Действительно, Приказом ФНС России от 11.09.2020 N ЕД-7-3/[email protected] внесены изменения в форму налоговой декларации по налогу на прибыль, а также в порядок ее заполнения.

Изменения учитывают нововведения по налогу на прибыль, внесенные в налоговое законодательство федеральными законами, принятыми в 2019 — 2021 гг.

Что изменилось в форме декларации по налогу на прибыль:

  • заменены штрих-коды на листах декларации;
  • добавлены новые коды по реквизиту «Признак налогоплательщика (код)» ( коды с «15» по «19»), они предназначены для льготных категорий налогоплательщиков, применяющих пониженные налоговые ставки (в частности, для организаций сферы IT-технологий, резидентов Арктической зоны, разработчиков электронной компонентной базы и радиоэлектронной продукции и др.);
  • в Лист 2 декларации включены новые строки: для участников специальных инвестиционных проектов для отражения объема капитальных вложений в инвестиционный проект (строка 352 ) и совокупного объема расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы РФ (строка 353); для резидентов ТОСЭР, резидентов свободного порта Владивосток, резидентов Арктической зоны (строки 357, 358 и 359 служат для отражения первой прибыли от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности).
  • Приложение N 2

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *