Начиная с отчетности за 2020 год сведения о среднесписочной численности работников не нужно сдавать в ИФНС отдельно (федеральный закон от 28 января 2020 г. № 5-ФЗ). Данные о ССЧ нужно зафиксировать в титульном листе расчета по страховым взносам.
Остаются последние дни до окончания срока подачи сведений о среднесписочной численности работников (ССЧ) за 2019 год.
Cведения сдаются по специальной форме ежегодно не позднее 20 января.
Кто должен подавать сведения о среднесписочной численности?
Обязанность возложена на работодателей. То есть подавать сведения должны:
- все организации, поскольку юридических лиц без работников не бывает (есть хотя бы директор);
- индивидуальные предприниматели, которые в 2019 году привлекали наемный труд.
Соответственно, если ИП работал сам по себе, подавать ССЧ ему не нужно.
Куда нужно направить форму?
Форма подается в ИФНС по месту регистрации юридического лица или месту жительства индивидуального предпринимателя. В иные налоговые органы (по месту нахождения обособленных подразделений организации, месту осуществления ИП предпринимательской деятельности) сведения не поддаются.
» data-medium-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/01/ssch_primer-2019-300×195.jpg» data-large-file=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/01/ssch_primer-2019.jpg» loading=»lazy» class=»wp-image-8352 size-full» title=»Среднесписочная численность работников» src=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/01/ssch_primer-2019.jpg» alt=»Пример заполнения ССЧ» width=»725″ height=»471″ srcset=»https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/01/ssch_primer-2019.jpg 725w, https://kontursverka.ru/wp-content/uploads/2018/01/ssch_primer-2019-300×195.jpg 300w» sizes=»(max-width: 725px) 100vw, 725px» /> Форма очень простая — заполняется только показатель численности и данные организации (ИП)
В какой форме подается ссч?
Бланк утвержден приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@. Подать его можно любым способом — на бумаге (лично, по доверенности или почтой) или в электронном виде.
Формально закон не обязывает кого-либо подавать электронные сведения, вне зависимости от количества работников. Рассматриваемая форма не является декларацией либо расчетом, поэтому к ней не применяются требования пункта 3 статьи 80 НК РФ.
На практике же компании с численностью более 25 человек отчитываться по ТКС, поскольку имеют такую обязанность в отношении других форм отчетности.
Скачать актуальный бланк для подачи сведений о среднесписочной численности работников можно тут.
Существуют ли штрафы за неподачу сведений?
В соответствии со статьей 126 Налогового кодекса, штраф за неподачу ССЧ составляет 200 рублей. Также к ответственности могут быть привлечены должностные лица (пункт 1 статьи 15.6 КоАП). На них может быть наложен штраф сумме 300-500 рублей.
Чем, кроме штрафов, грозит неподача сведений о среднесписочной?
Сведения о среднесписочной численности работников наряду с налоговой отчетностью, по которой определяется объем выручки, нужны для того, чтобы присвоить компании или ИП статус субъекта малого или среднего предпринимательства (МСП). И на основании этого статуса включить лицо в соответствующий реестр. Это дает определенные преференции, среди которых:
- налоговые и надзорные каникулы;
- возможность получения субсидии;
- налоговые льготы (по региональным налогам);
- возможность участвовать в закупках, организованных специально для таких субъектов;
- упрощенный бухучет и отчетность.
Для присвоения статуса МСП субъектам не нужно подавать никак заявок. Если по данным налоговых деклараций и ССЧ организация (ИП) удовлетворяет критериям малого (среднего) бизнеса, то попадет в реестр автоматически.
Таким образом, если ССЧ не будет подан вовремя, в реестр МСП можно и не попасть, а значит, лишиться упомянутых преференций.
Видеоурок о том, как рассчитать среднесписочную численность работников:
Ип на патенте — когда и какую отчётность сдавать
Отчетность ИП при патенте в 2020 году. Прежде чем принять решение о переходе на патентную систему налогообложения, нужно понять, чем она отличается от других систем.
Сэкономьте время и деньги
Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц
Подробнее
ПСН – еще одна система налогообложения, призванная упростить жизнь предпринимателям и не кошмарить их налогами и отчетами. У ИП на патенте отчетность еще проще, чем на остальных спецрежимах. Но обрадовать вас и сказать, что ее нет совсем мы не можем, покорпеть над бумажками иногда приходится и с патентом.
Итак, вы приобрели или планируете приобрести патент на ведение какой-либо деятельности из списка в статье 346.43 НК РФ. Как и на других режимах, набор отчетности будет зависеть от того, есть ли у вас наемные работники.
Тут все довольно просто. НДФЛ, НДС, налог на имущество не платятся (за редкими исключениями), а значит и отчитываться по ним не нужно.
Никаких деклараций – красота!
Только на радостях не забудьте, что вести книгу учета доходов и расходов вы все-таки обязаны. Сдавать ее специально никуда не нужно, но по требованию налоговой надо быть готовым представить КУДиР в любой момент.
Если у вас несколько патентов на разные работы, то можно вести учет в одной книге, отдельно для каждого вида деятельности заводить не нужно. Предупреждение для тех, кто совмещает разные режимы: ни в коем случае не заносите в книгу доходы и расходы, которые не связаны с ПСН.
Какую еще отчетность сдает ИП на патенте без работников?
Статистическую, если попадет в выборку Росстата. Список предпринимателей, которыми в этом году заинтересовались органы статистики, можно посмотреть на их региональном сайте. Также они рассылают уведомления ИП, включенным в ежегодную выборку.
Заполнить и отправить статистическую форму можно в сервисе «Моё дело».
Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты
Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.
Воспользоваться сервисом
Обязанности есть у работодателей на любом режиме и ПСН не исключение.
Если есть сотрудники, прежде всего нужно отчитываться по налогу на доходы физлиц и сдавать:
- форму 2-НДФЛ на каждого сотрудника раз в год до 1 марта;
- одну на всех форму 6-НДФЛ ежеквартально в течение месяца посл- е отчетного периода и годовую до 1 марта.
- Также в налоговую раз в год до 20 января подаются сведения о среднесписочной численности.
- Расчет по страховым взносам сдают в ИФНС ежеквартально в течение 30 дней после окончания отчетного периода.
- Два отчета нужно будет отправлять в ПФР:
- СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
- СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – раз в год до 1 марта.
В ФСС сдают отчет по взносам на травматизм, туда отчитываются по форме 4-ФСС в течение 20 дней после окончания каждого квартала.
С 2020 года связи с переходом на электронные трудовые книжки у работодателей появился еще один ежемесячный отчет – СЗВ-ТД. Но сдавать его должны пока не все. В 2020 году отчет сдают только по итогам месяца, в котором произошло что-либо из перечисленного:
- приняли работника, уволили или перевели;
- кто-то из сотрудников написал заявление о выборе варианта трудовой книжки: электронный или бумажный.
Отчет сдают до 15 числа месяца, следующего после отчетного. Если ничего из перечисленного не произошло, отчет по итогам месяца сдавать не нужно.
Это все про отчетность ИП на патенте в 2020 году. Мы следим за изменениями и, если появится новая информация, обязательно выпустим свежий материал на эту тему.
Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?
Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.
Патентная система налогообложения: для кого создана и как работает
Патентная система налогообложения введена в действие главой 26.5 Налогового кодекса для упрощения учета и отчетности индивидуального предпринимателя (ИП). В соответствии с ее нормами начинающий бизнесмен, а также и со стажем, приобретает патент на желаемый срок максимум до 12 месяцев и не подает никаких деклараций в налоговую инспекцию. Оплаченный патент приравнивается к налогу, направленному в бюджет. Его стоимость рассчитывается как произведение суммы потенциального дохода, установленной законом соответствующего субъекта, на максимальную ставку 6 %. Местные власти вправе ее уменьшать. Однако оформить патент ИП вправе только на определенные виды деятельности. Их перечень установлен статьей 346.43 НК РФ и включает различные услуги, в том числе производственного характера. В 2020 году применять ПСН можно для 63 видов деятельности. При этом отдельно по регионам этот список может быть дополнен, но ни в коем случае не уменьшен. Кроме того, в текущем году региональным властям разрешается принимать законы, позволяющие объединять в одном патенте несколько схожих видов деятельности. А это значит, что на каждый из них приобретать отдельный патент не нужно. Достаточно подать одно заявление для работы по нескольким направлениям.
Когда и куда нужно подавать заявление на получение патента
За 10 дней до начала деятельности предприниматель должен подать заявление по форме № 26.5-1, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговую инспекцию по месту действия патента.
В том случае, если место регистрации индивидуального предпринимателя и место осуществления им деятельности по патенту совпадают, заявление на применение ПСН можно подать вместе с документами на регистрацию ИП.
Заявление можно подать различными способами:
- лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС в электронном виде с электронной подписью.
В течение пяти рабочих дней со дня получения такого заявления налоговая инспекция обязана выдать предпринимателю патент или уведомление об отказе в нем с указанием причин.
Ип на патенте без работников не подает отчетность в госорганы
ИП на ПСН может вести свой бизнес единолично, не нанимая работников. В этом случае он не сдает декларации в Федеральную налоговую службу (ФНС) и отчеты в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС). ИП на ПСН без работников делает только платежи на обязательное медицинское страхование и в ПФР за себя.
ИП на ПСН не ведет и бухгалтерский учет, но обязательно заполняет Книгу учета доходов отдельно для каждого патента. Она является отчетом, в котором отражается приход денег. В нее вносятся поступающие в хронологическом порядке суммы доходов подтвержденные документами. Книгу можно вести:
- >на бумаге: форма приобретается и заполняется вручную;
- в электронном виде: формируется с помощью онлайн-сервисов.
Книга учета доходов направляется для проверки в налоговую инспекцию по окончанию действия патента. Отчетность в Росстат сдается в определенных случаях, предусмотренных законодательством.
Ип на патенте с работниками сдает отчеты в фнс, пфр и фсс
Индивидуальный предприниматель на ПСН с работниками также не представляет декларации в налоговую инспекцию. Однако у него помимо Книги учета доходов целый перечень отчетов перед госорганами. Какую отчетность сдает ИП на патенте с работниками, куда и в какие сроки смотрите ниже в таблице.
| Отчеты | Срок подачи в 2020 году | Какие сведения содержат |
| В ИФНС | ||
| Справка 2-НДФЛ | За год – до 1 апреля | Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых работникам |
| Сведения о среднесписочной численности | До 20 января | Производится расчет среднесписочного числа работников |
| Расчет 6-НДФЛ |
|
Заполняются сведения о доходах сотрудников, а также удержанном налоге |
| Расчет по страховым взносам |
|
Содержит персонифицированные сведения по каждому работнику |
| В ПФР | ||
| СЗВ-М | Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным | Сведения по каждому работнику |
| СЗВ-ТД | Ежемесячно15 числа месяца,следующего за отчетным | Сведения по каждому работнику |
| СЗВ-СТАЖ | Ежегодно в срок до 31 марта года, следующего за отчетным | Сведения по каждому работнику |
| В ФСС | ||
| 4-ФСС |
|
Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний |
Важно! Отдельная декларация по патенту после его оплаты не подается.
Какая отчетность представляется при совмещении ПСН с УСН
Законодательство обязывает предпринимателя, совмещающего ПСН с другим спецрежимом вести раздельный налоговый учет. Например, если ИП работает на патентной системе налогообложения и на упрощенной (УСН), он обязан вести отдельно:
- Книгу доходов и расходов по УСН;
- Книгу доходов по ПСН.
Предприниматель должен относить доходы к одному или другому виду деятельности. Но с доходами, как правило, все ясно. Вопросы возникают с расходами.
Бывает такое, что предприниматель не может отнести какой-либо вид расхода на соответствующий вид деятельности, например, зарплату работников, аренду офиса.
Такой расход приходится распределять пропорционально доходу, полученному от каждого вида деятельности в отдельности.
Предприниматель при совмещении спецрежимов УСН и ПСН должен помимо прочей отчетности сдавать и декларацию по УСН. И еще один очень важный момент! Налог при ПСН уменьшить на уплаченные страховые взносы ИП не вправе. Но он может сократить на всю сумму страховых взносов налог по УСН (Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016).
Каковы основные причины для утраты права на применение ПСН
Налогоплательщик на ПСН может «слететь» с этого спецрежима на следующих основаниях:
- с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН превысили 60 млн рублей;
- в течение налогового периода средняя численность наемных работников по всем видам предпринимательской деятельности на ПСН превысила 15 человек;
- в течение налогового периода ИП, занятый в розничной торговле, реализовал товары, не относящиеся к этой сфере деятельности в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ.
В течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на УСН, предприниматель должен подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Его форма № 26.5-3 утверждена Приказом ФНС России от 12.07.2019 № ММВ-7-3/352@.
ИП, утративший право на применение ПСН или прекративший предпринимательскую деятельность на этом спецрежиме до истечения срока действия патента, вправе перейти опять на ПСН по этому же виду деятельности, но не ранее, чем со следующего календарного года.
- Отправить
- Запинить
Средняя численность работников на патенте: лимит, как рассчитать
Одним из основных условий применения патентной системы налогоообложения (ПСН) является соблюдение лимита количества наемных работников. В статье разберем, какое количество работников может нанять ИП на ПСН, а также выясним, как рассчитывается средняя численность работников на патенте.
Лимит по количеству работников для ИП на патенте
Согласно главе 26.5 НК РФ, право на применения ПСН имеют предприниматели, средняя численность работников которых составляет до 15 человек.
Соблюдение лимита количества работников необходимо как для перехода на ПСН с другого налогового режима, так и для продления патента и сохранения статуса плательщика ПСН.
Помимо соблюдения лимита количества сотрудников, для сохранения права на патент ИП необходимо выполнение следующих требований:
- Лимит доходов. Право на применение ПСН имеют ИП с годовым уровнем доходов до 60 млн. руб. Расчет доходов ведется в пределах патентной деятельности. В случае совмещения ИП 2-х налоговых режимов (ПСН и УСН) лимит доходов определяется суммировано по патенту и «упрощенке».
- Патентная деятельность. Главным условием применения ПСН является ведение предпринимателем патентной деятельности, виды которой утверждены в п.2 ст. 346.43 НК РФ.
- Действие ПСН в регионе. Согласно п.1 ст. 346.43 НК РФ, полномочия по введению ПСН на территории муниципального образования переданы региональным властям. Таким образом, ИП вправе применять патент при условии, что на территории региона его деятельности действует ПСН.
статью ⇒ «Налоги ИП на патенте в 2022 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью».
Средняя численность работников на патенте
Средняя численность работников на патенте
Для принятия решения относительно права ИП на применение ПСН, орган фискальной службы рассчитывает среднюю численность наемных работников предпринимателя и сравнивает полученное значение с предельным показателем – 15 единиц.
Особенности расчета средней численности работников на патенте рассмотрим ниже.
Как рассчитать среднюю численность сотрудников ИП на патенте
При расчете количества работников ИП на патенте учитывают:
- сотрудников, работающих на основании трудовых договоров;
- лиц, привлеченных к работе на основании договоров гражданско-правового характера (ГПХ).
- Сам ИП как самозанятое лицо в расчете не учитывается.
- Определение количества работников ИП на патенте осуществляется среднесписочно за каждый отчетный месяц ведения патентной деятельности.
- При расчете среднемесячной численности работников ИП на ПСН используется формула:
- СрЧисл = (КолРабполный мес * КолДнполный мес + КолРабнеполный мес * КолДнфакт) / КолДнполный мес,
- где КолРабполный мес – количество работников, которые отработали полный месяц в отчетном периоде;
КолДнполный мес – количество календарных дней в отчетном месяце;
КолРабполный мес – количество работников, которые отработали неполный месяц в отчетном периоде (были приняты или уволены в течение отчетного месяца);
КолДнфакт – период работы сотрудника, отработавшего неполный отчетный период (в календарных днях).
Отметим, что периоды отсутствия сотрудников на работе по причине временной нетрудоспособности, пребывании в отпуске, отгуле и пр. в расчете среднесписочного количества не учитываются. Основным критерием периода работы является срок действия договора ГПХ или трудового соглашения.
Рассмотрим пример. ИП Куриленко планирует перейти на ПСН с 01.01.2022 года.
Для подтверждения права на патент, ФНС производит расчет средней численности сотрудников ИП Куриленко в декабре 2022 года.
На основании предоставленных данных, в декабре 2022 года у Куриленко работало 16 человек, из которых:
- 13 человек отработали полный месяц на основании трудовых договоров;
- 12.2022 года 2 человека были приняты на работу;
- 12.2022 года у одного работника истек срок действия договора ГПХ.
Рассчитаем среднюю численность работников ИП Куриленко за декабрь 2022 года:
| Кол-во сотрудников | Период работы в течение месяца (в календарных днях) | Расчет среднесписочного количества | |
| Сотрудники, которые отработали полный месяц | 13 | 31 день | 13 * 31 день = 403 |
| Вновь принятые сотрудники | 2 | 22 дня | 2 * 22 дня = 44 |
| Уволенные (прекратившие работу) сотрудники | 1 | 3 дня | 1 * 3 дня = 3 |
| ИТОГО средняя численность работников за месяц | (403 + 44 + 3) / 31 = 14,51 |
Средняя численность работников ИП Куриленко соответствует установленному лимиту (до 15 человек), в связи с чем предприниматель имеет право на применение ПСН.
статью ⇒ «Как узнать стоимость патента онлайн: на сайте ФНС и через Госуслуги».
Как подтвердить соблюдение лимита сотрудников ИП на патенте
Для контроля соблюдения лимита сотрудников ИП на ПСН фискальная служба использует отчетные формы, подаваемые предпринимателем как непосредственно в ФНС, так и в органы ПФР и Росстата.
Для того чтобы подтвердить права на применение ПСН предпринимателю необходимо предоставить в ФНС одну из таких форм, а также расчет среднесписочного количества работников, оформленного в свободной форме.
Рассмотрим пример. ИП Шутов планирует перейти на ПСН с 01.07.2022 года.
Для подтверждения права на использование патента Шутов предоставил в ФНС:
- копию отчета СЗВ-М за июнь 2022 года (16 сотрудников);
- копии трудовых договоров и договоров ГПХ на каждого сотрудника;
- расчет среднесписочного количества работников.
В отчете СЗВ-М Шутова указано 16 сотрудников. Согласно копиям трудовых соглашения и договоров ГПХ:
- 14 сотрудников отработали полный отчетный месяц;
Отчетность на патенте в 2022 году, какие декларации и бухгалтерские отчеты нужно сдавать ИП на патентной системе налогообложения
Налог на патентной системе налогообложения рассчитывается на основании потенциально возможного дохода. Он устанавливается законом субъекта РФ и применяется для расчета стоимости патента. Например, если потенциальный доход за год установлен в размере 300 000 рублей, то патент будет стоить 6% от этой суммы – 18 000 рублей.
Поскольку реальный доход в рамках ПСН не влияет на расчет налога, то и декларации на этом режиме не сдают. Об этом прямо сказано в статье 346.52 НК РФ. Казалось бы, все предельно ясно – отчетность по патенту для ИП не нужна. На самом деле, здесь есть ряд спорных моментов.
И дело даже не в тех отчетах, которые обязаны сдавать предприниматели с сотрудниками на всех налоговых режимах (об этой отчетности читайте ниже). Вопрос в другом – должен ли ИП сдавать декларацию по УСН или в рамках общей системы налогообложения?
К каким доходам применяется псн
Почему вообще возникает вопрос о необходимости для ИП отчитываться в рамках вне ПСН? Дело в том, что патент выдается на определенные виды деятельности. Рекомендованный перечень приводится в статье 346.43 НК РФ, но каждый регион устанавливает свои направления бизнеса, на которые можно оформить патент.
При этом другие системы налогообложения, в частности, УСН и ОСНО, применяются ко всем доходам, независимо от направления деятельности. Предположим, предприниматель на упрощенной системе торгует оптом, занимается грузоперевозками и еще открыл розничный магазин. Все полученные им доходы будут учитываться в общей сумме и облагаться единым налогом УСН.
Но если ИП на ПСН захочет заняться таким же бизнесом, то патент он сможет получить только на перевозки и розницу. Оптовая торговля должна учитываться в рамках другой системы налогообложения – УСН или ОСНО, поэтому придется вести раздельный учет доходов.
Такой же подход применялся к ЕНВД до его отмены. Вмененка, как и ПСН, разрешалась только для определенных видов деятельности, если же ИП занимался чем-то еще, эти доходы учитывались отдельно.
В принципе, проблем здесь не возникает. Если предприниматель совмещает разные системы налогообложения, то и отчитываться должен по каждой из них. Минфин не раз давал рекомендации по ведению раздельного учета, в том числе, как считать расходы по работникам, занятым и в той, и в другой деятельности.
Надо ли на ПСН сдавать нулевые декларации
Но как быть, если ИП на ПСН осуществляет только те виды деятельности, на которые получен патент? Зачем ему сдавать декларации по УСН или ОСНО, если он не ведет больше никакой бизнес?
К сожалению, ФНС не дает на это прямой ответ, в результате чего и возникают спорные моменты. Некоторые инспекции требуют от ИП на патенте сдавать нулевые декларации, а за несданную отчетность штрафуют и блокируют расчетный счет. Правы они или нет?
Получить ответ на такой вопрос может сам предприниматель, обратившись в свою налоговую инспекцию с письменным запросом. Нам в данный момент известно только про письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-11-11/297, где ведомство отвечает на вопрос ИП на ЕНВД.
Принцип расчета налога на вмененке похож на ПСН: в обоих случаях налог рассчитывается на основании возможного дохода по определенному виду деятельности. Поэтому, с некоторой натяжкой, можно применять этот подход и к патенту.
Так вот, Минфин считает, что если индивидуальный предприниматель осуществляет только виды деятельности, переведенные на уплату ЕВНД, то он не обязан подавать декларацию по НДФЛ.
Увы, но многие ИФНС ориентируются на те коды ОКВЭД, которые предприниматель заявил при регистрации. И если среди них есть только те, на которые получен патент, то с большой вероятностью, требовать нулевую отчетность от ИП не будут. Но если кодов ОКВЭД заявлено несколько, да еще и некоторые из них не вписываются в рамки ПСН, то безопаснее по ним отчитаться, сдав нулевую отчетность.
Как это выглядит на практике? Например, предприниматель хочет получить патент на парикмахерские и косметические услуги. Этому виду деятельности соответствует код ОКВЭД 96.02, который ИП указал в заявлении Р21001. Другие коды не заявлены, поэтому ИФНС не может требовать деклараций вне ПСН.
Но если, кроме 96.02 предприниматель впишет в заявление другие коды, то налоговая инспекция будет ждать по ним отчета. Ведь это общая практика – сдача нулевых деклараций при отсутствии деятельности.
Следующий вопрос – по какой форме сдавать нулевую декларацию? Если ИП не подавал уведомление о переходе на УСН, то считается, что другие заявленные виды деятельности он совмещает с ОСНО. А на этом режиме предприниматели сдают две декларации: по НДС и НДФЛ.
Если же после регистрации ИП не только оформил патент, но и подал уведомление о переходе на упрощенку, то он должен сдавать декларацию по УСН. При отсутствии другой деятельности, кроме патентной, она будет нулевой.
Что касается единой упрощенной декларации, то она может подаваться, если ИП не только не получал доходов, но и не проводил операции по расчетному счету. Кроме того, сдача ЕУД не может заменить нулевую 3-НДФЛ. единую упрощенную декларацию можно сдать только вместо нулевой по НДС или по УСН.
Какой же вывод можно сделать? Если предприниматель указал при регистрации несколько кодов ОКВЭД, и только по некоторым он получил патент, то надо сдавать нулевые отчеты в рамках УСН или ОСНО. И поскольку нулевая декларация по упрощенке сдается всего раз в год, и она довольно простая, предпринимателю лучше после регистрации перейти на УСН и совмещать этот режим с ПСН.
Отчетность ИП-работодателя на ПСН
Итак, мы разобрались в том, как отчитывается ИП на патенте, если он ведет деятельность без работников. Но при наличии сотрудников предприниматель на ПСН сдает ту же самую отчетность, что и работодатели на других системах налогообложения.
Вот что в нее входит:
- в ИФНС – каждый квартал 6-НДФЛ и РСВ;
- в ПФР – ежемесячный отчет СЗВ-М, ежегодный СЗВ-Стаж, а также СЗВ-ТД, который сдается при наличии кадровых событий (прием на работу, перевод, увольнение);
- в ФСС – каждый квартал 4-ФСС.
Уведомление об уменьшении стоимости патента
В 2022 году индивидуальные предприниматели на патенте, с работниками и без них, имеют право учитывать при расчете налога перечисленные страховые взносы.
Уведомление, которое надо подать для уменьшения налога на ПСН, это тоже своего рода отчет, потому что в нем ИП указывает сумму уплаченных взносов. Форма уведомления приводится в письме ФНС от 26.01.2021 № СД-4-3/785@, бланк и образец заполнения можно найти здесь.
Статистическая отчетность
Отчетность в Росстат предприниматель на ПСН сдает выборочно, если получает от ведомства соответствующий запрос.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:
Отчетность по патенту в 2022 году — Права пенсионеров и инвалидов
Налоговая отчетность предпринимателей, применяющих патентую систему налогообложения будет зависеть от наличия или отсутствия наемного персонала. В статье рассмотрим, какая отчетность предусмотрена для предпринимателей на ПСН с работниками и без них.
Отчетность по патенту ИП без работников
Если предприниматель на патенте осуществляет свою деятельность без привлечения наемного персонала, то его обязательной отчетностью будет следующая:
- Книга учета доходов;
- Отчетность в Росстат в тех случаях, когда это предусмотрено законодательством.
Книгу учета доходов предприниматели обязаны заполнять в течение всего срока, который действует патент, причем по каждому из них. При этом в книге указывают только доходы предпринимателя, а расходы указывать не требуется. По окончании срока, на который выдан патент, ИП сдает книгу учета доходов в ФНС, который в свою очередь осуществляет ее проверку.
Важно! Предприниматель на ПСН не отчитывается за себя ни в ФНС, ни в ПФР, ни в ФСС.
Отчетность по патенту ИП с работниками
Что касается предпринимателей на ПСН с наемными работниками, то перечень отчетности для них уже будет более внушительным:
| Отчетность | Срок подачи в 2022 году | Пояснение |
| В ИФНС | ||
| Справка 2-НДФЛ | За год – до 1 апреля | Заполняется при наличии доходов, выплачиваемых сотрудникам |
| Сведения о среднесписочной численности | До 20 января | Производится расчет среднесписочного числа работников |
| Расчет 6-НДФЛ | По итогам первого квартала – до 30 апреля
|
Заполняются сведения об доходах сотрудников, а также удержанном налоге |
| Расчет по страховым взносам | По итогам 1 квартала – до 30 апреля
|
Содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику |
| В ПФР | ||
| СЗВ-М | Ежемесячно — до 15 числа | Сведения по каждому сотруднику |
| В ФСС | ||
| 4-ФСС | (на бумаге или в электронном виде)
|
Сведения о взносах на страхование от НС и профзаболеваний |
Важно! Отдельная декларация по патенту предпринимателем не подается, ему необходимо только оплачивать стоимость патента.
Если у ИП имеются объекты налогообложения или они получили налоговое уведомление, то оплачивать также нужно такие налоги, как земельный, транспортный и налог на имущество.
Однако составлять и сдавать отчетность по этим налогам в ФНС не потребуется. Такая обязанность предусматриваться только для организаций. Предприниматели на ПСН освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
Исключение составляет НДС, уплачиваемый при ввозе товаров, либо при импорте товаров и т.д.
Поэтом, к наиболее удобной для предпринимателя форме налогообложения можно отнести ПСН, когда нет работников. В этом случае предполагается только обязательное ведение книги доходов, а также сдача ее в налоговый орган для проверки. Исходя из вида деятельности ИП может также потребоваться подача отчета в Росстат.
Какую отчетность сдает ИП, если он совмещает спецрежимы
Законодательство не обязывает предпринимателей вести бухагалтерский учет. Но при совмещении спецрежимов ему предстоит вести раздельный налоговый учет. Например, если ИП совмещает два режима — ПСН и УСН, то он обязан вести:
- Книгу доходов и расходов отдельно по УСН;
- Книгу доходов отдельно по ПСН.
Предприниматель должен будет относить доход к одному или второму виду деятельности. С доходами обычно все понятно и вопросов не возникает, но с расходами могут возникнуть вопросы.
Иногда предприниматель не может отнести конкретный вид расхода на конкретный вид деятельности (зарплата работников, аренда офиса).
Такой вид расхода придется распределять пропорционально доходу, полученному от каждого вида деятельности в отдельности.
Важно! Если предприниматель совмещает два спецрежима УСН и ПСН, то помимо прочей отчетности ему нужно будет сдавать декларацию по УСН.
Отдельно следует обратить внимание на порядок уменьшения налога на страховые взносы, которые ИП без работников перечисляют за себя. Налога при ПСН уменьшить на уплаченные страховые взносы предприниматель не вправе. Но он может на всю сумму страховых взносов уменьшить налог по УСН (Письмо Минфина России №03-11-11/19849 от 07.04.2016).
Книга доходов ИП на ПСН
Порядок, по которому предприниматель должен вести книгу доходов на ПСН, предусмотрен приказом Минфина 135н. Книга доходов оформляется должным образом, то есть на титульном листе указывается наименование ИП, все листы книги должны быть пронумерованы, прошиты и на последнем листе указана информация об общем количестве листов.
Книгу доходов можно заполнять в электронном виде или на бумаге. В первом случае перед сдачей книги в ИНФС ее распечатывают как положено. Исправления в книге доходов не допускается. Если избежать их не удается, то рядом с исправлением необходимо отметить подтверждающий документ.
Условия применения ПСН
Предприниматель имеет право применять ПСН только в том случае, если одновременно выполняются следующие условия:
- вид деятельности предпринимателя есть в п.2 статьи 346.43 НК РФ;
- деятельность предприниматель ведет своими силами, либо нанимает сотрудников, общая численность которых не более 15 человек;
- деятельность ИП ведет не по договору доверительного управления имуществом (или товарищества).
В случае нарушения одного из приведенных условий в течение периода действия патента, ИП должен перейти на ОСНО (общую систему налогообложения).
Когда ИП лишается патента
В некоторых случаях предприниматель может лишиться права применения ПСН. К ним относят следующие:
- Если средняя численность работников превысила 15 человек. В том числе учитывается персонал, привлекаемый по договорам гражданско-правового характера.
- Доход предпринимателя превысил 60 млн. рублей за календарный год. Причем не будет иметь значение число патентов ИП. В расчете учитываются только доходы ИП, полученные при реализации товаров (услуг).
Особенностью расчета общего дохода предпринимателя является то, что к учету принимают доходы со всех спецрежимов ИП. Например, ИП одновременно с ПСН применяет УСН, тогда вся сумма по этим режимам суммируется и сравниваться с лимитом в 60 млн. рублей.
Начало применения ПСН
Чтобы предпринимателю перейти на ПСН, ему потребуется подать заявление по специальной установленной форме в налоговый орган. Если деятельность уже предпринимателем ведется, то о переходе на ПСН сообщить необходимо как минимум за 10 дней до начала применения.
Заявление подается одним из предложенных способов:
- лично в ФНС;
- через представителя;
- по почте;
- через интернет на сайте ФНС.
Когда решение о ПСН физлицо принимает сразу при регистрации ИП, заявление на патент подается вместе с регистрационными документами. Выдан патент будет в 5-дневный срок или вместе с регистрационными документами. статью ⇒ ПАТЕНТ ДЛЯ ТАКСИ В 2022
Срок действия патента
Начать применять ПСН предприниматель может в любое время. Все что для этого потребуется – только приобрести патент. Купить его необходимо на определенный срок, который может варьироваться от одного месяца до года. Налоговый период на ПСН ограничен одним календарным годом, он не начинается в одном году, а заканчивается в другом.
За дату начала применения такого спецрежима считают ту, что указана в патенте. Начало периода может не всегда совпадать с началом месяца. это может быть и другое число месяца.
Исходя из даты начала будет установлена и дата окончания срока. Если в патенте указана дата начала 15 апреля, а срок его действия составляет 6 месяцев, то работать на данном режиме можно до 15 октября.
статью ⇒ ПАТЕНТ НА ГРУЗОПЕРЕВОЗКИ ДЛЯ ИП
Ответственность предпринимателя
Если налоговый орган выяснит, что предпринимателем допущены нарушения или неточности при заполнении книги доходов, то ему может грозить штраф:
- 10 000 рублей, при однократном выявлении нарушения;
- 30 000 рублей, если нарушения были неоднократными.
Нормативными документами, регламентирующими порядок применения патентной системы налогообложения, а также представление отчетности по ней, являются следующие:
- Глава 26.5 НК РФ «Патентная система налогообложения».
- Письмо Минфина России №03-11-11/19849 «Об уменьшении налогов на страховые взносы ИП, совмещающим УСН и ПСН».
- Приказ Минфина России №135н «Об утверждении формы Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН, и Порядок ее заполнения».
Ответы на распространенные вопросы
- Вопрос: Если предприниматель не является резидентом РФ, то может ли он применять ПСН?
- Ответ: Данный спецрежим имеют право применять все предприниматели, независимо от того, какой статус они имеют — резидента или нерезидента РФ.
- Вопрос: Можно ли отказаться от применения патента?
Ответ: Если заявление в ФНС вы уже подали, а патент еще не получен, то отказаться от него можно. Для этого нужно написать в произвольном виде заявление в ФНС. Но успеть необходимо до даты постановки на учет на ПСН.
Если патент уже получен, то отказаться от него не получится.