Добрый день, уважаемые ИП!
Один из самых частых вопросов на блоге, так как многие новички думают, что если работодатель платит за ИП страховые взносы , то взносы ИП “за себя” на обязательное пенсионное и медицинское страхование платить не нужно.
Разумеется, это не так. Платить взносы “за себя” платить нужно, даже если ИП где-то работает наемным сотрудником, а работодатель за него исправно платит страховые взносы. Увы, но это так.
Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики. Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке). О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.
Я уже много раз отвечал на этот вопрос в х, писал в статьях. Но вот читаю письмо МинФина от 8 октября 2018 г. N 03-15-05/72147, в котором опять поднимается эта тема:
На основании пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) плательщиками страховых взносов признаются:
- лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (работодатели);
- индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не работодатели).
Вместе с тем в случае если физическое лицо, являясь индивидуальным предпринимателем, состоит в качестве работника в трудовых отношениях с организацией, то в этом случае возникают два разных плательщика страховых взносов: организация, которая уплачивает страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ею в пользу работника в рамках трудовых отношений (пункт 1 статьи 420 Кодекса), и индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность, который обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование (пункт 3 статьи 420 Кодекса).
При этом организация уплачивает страховые взносы с выплат в рамках трудовых отношений в пользу своих работников — застрахованных лиц независимо от того, являются они индивидуальными предпринимателями или нет.
И далее в письме делается вывод, что обязанность платить взносы “за себя” сохраняется до тех пор, пока у предпринимателя есть статус ИП. Если не хотите платить эти взносы, то придется закрыть ИП.
- Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у индивидуального предпринимателя возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.
- Не предприняв этих действий, предприниматель сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязан уплачивать упомянутые страховые взносы.
- Источник
Сколько платить?
В 2018 году:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
- Итого за 2018 год = 32385 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
У меня есть большая статья по взносам “за себя” за 2018 год, в которой отвечаю на множество самых популярных вопросов:
И снова про обязательные взносы ИП на 2018 год: схема платежей и частые вопросы
Почитайте, там есть ответы почти на все вопросы. Не вижу смысла ее полностью здесь дублировать.
В 2019 году:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
- Итого за 2019 год = 36238 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
А если ИП работает неполный год?
Если ИП работает неполный год, то взносы необходимо платить не за весь год, конечно. Алгоритм расчета довольно хитрый, можете посчитать на калькуляторе:
Что интересно:
Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. При этом любая коммерческая деятельность ИП должна быть полностью остановлена.
- Прохождения ими военной службы по призыву;
- Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
- Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
- Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
- За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.
- Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.
Также вот здесь еще обязательно почитайте:
ФНС опубликовала форму заявления для освобождения от страховых взносов ИП (не для всех, разумеется)
P.S. Еще добавлю, недавно прошла информация, что планируют освободить от уплаты страховых взносов “за себя” ИП-пенсионеров в 2019 году. Но это пока не точно.
Про возможную отмену взносов в ПФР для ИП-пенсионеров с 1 июля 2019 года, и снова про декларацию по УСН
Советую прочитать по теме:
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2022 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2022 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2022 год
- И многое другое!
Дмитрий Робионек
Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.
Ип и его страховые взносы
Наталья Бухтиярова, 25/06/2018
Работая сам на себя, вы как предприниматель обязаны выплачивать свои страховые взносы. По сути, вы для себя являетесь работодателем, поэтому обязанность по обеспечению себя пенсией и медицинской страховкой лежит исключительно на вас.
В настоящий момент платятся три вида
страховых выплат: пенсионные, медицинские и социальные (на случай временной
нетрудоспособности и материнства).
Вместе эти взносы называются единым
социальным налогом (ЕСН), и следит за ним, естественно, налоговая инспекция.
Платятся все эти взносы тоже в налоговую, а не в фонды, как было ранее.
Исключение – социальные взносы на случай травматизма за своих работников. Эти
выплаты идут напрямую в Фонд социального страхования.
Если вы платите за себя, то обязаны
выплачивать пенсионные и медицинские взносы. Платите вы их всегда, вне
зависимости, вели вы предпринимательскую деятельность или нет, была ли у
вас прибыль или отсутствовала.
Обязанность по социальным выплатам возникает у вас в момент регистрации себя в
качестве индивидуального предпринимателя. И данная обязанность никак не зависит
от вашего предпринимательского успеха.
Не хотите платить эти взносы, просто
закройте свое ИП.
Что касается
социальных взносов на случай получения больничных выплат или оплаты декретного, то такие отчисления вы
можете по собственному желанию, но обязанности такой у вас нет. Естественно,
если вы не платили эти отчисления, то при необходимости и выплат таких не
получаете.
Итак, пока вы являетесь ИП, вы должны
платить страховые взносы. Есть льготы — периоды, свободные от этих трат. И они
описаны в Налоговом кодексе.
Итак, ИП могут не платить страховые
взносы, если проходят военную службу по призыву, если ухаживают за ребенком до полутора
лет, ребенком-инвалидом, инвалидомIгруппы или людьми старше 80 лет.
Такую же льготу имеют ИП, которые
проживают с супругом-военнослужащим, который служит по контракту в местах, где
трудно устроиться на работу, и ИП, проживающие с супругами за границей, если он
направлен туда российским консульством или диппредставительством.
Две последние льготы имеют срок — не больше пяти лет.
Если вы имеете право на льготу и действительно в этот
период не занимаетесь собственным бизнесом, то этот факт подтверждается
документально. Если право на льготу у вас есть, но бизнесом вы по-прежнему
занимаетесь, то и социальные выплаты обязаны платить как раньше.
Например, вы
находитесь в отпуске по уходу за ребенком, при этом сдаете в найм собственную
квартиру и, естественно, получаете доход. В этой ситуации вас закон не
освобождает от социальных выплат. Но если вы все также находитесь в отпуске по
уходу за ребенком, но перестали оказывать услуги репетитора, то до полутора лет
освобождены от этих выплат.
Сегодня социальные отчисления не зависят
от минимального размера оплаты труда, а представляют собой фиксированные суммы.
Суммы эти утверждаются Правительством и могут меняться.
В настоящий момент на обязательное
медицинское страхование (ОМС) в год выплачивается 5 840 рублей (данные за
2018 год).
Пенсионное взносы делятся на две части:
фиксированную часть и дополнительный взнос. Фиксированная часть составляет 26
545 рублей. Сумма, естественно, в будущем может меняться.
Дополнительный пенсионный взнос надо
платить, если ваш годовой доход был выше 300 тысяч рублей. Если это так, то вам
необходимо уплатить 1% от годовой прибыли, превысившей указанный лимит.
Например, вы за 2018
год заработали 3 млн рублей. Тогда вы обязаны уплатить в счет своей будущей
пенсии не только 26 545 рублей, но и дополнительный взнос. Ваш
дополнительный взнос будет равен 1% от разности (3 млн – 300 тыс.) = 2 млн 700
тыс., то есть вам необходимо будет заплатить еще 27 тысяч рублей.
Существует верхний предел по пенсионным
выплатам. В настоящий момент ваши пенсионные отчисления не могут быть больше
212 360 рублей. И даже если ваш доход предполагает бОльшие выплаты,
вы не платите больше установленного предела. Размер максимальных отчислений
также может меняться.
Если вы не только ИП,
но и наемный работник в другой компании, то все равно обязаны платить
пенсионные и медицинские взносы. Тот факт, что за вас их платят в другом месте,
не освобождает лично вас от этой обязанности.
Удобнее всего платить страховые взносы
безналично через расчетный счет в банке. В Совкомбанке для вашего удобства есть
возможность создавать шаблоны платежей, что значительно облегчает процесс
создания повторного платежного поручения. Кроме того, у нас есть специальные
подсказки, которые изначально помогают правильно заполнять платежные документы.
Фиксированную часть пенсионных взносов и
медицинские выплаты платятся до 31 декабря текущего года.
Стоит помнить, что у некоторых
ИП есть возможность уменьшить сумму выплачиваемых налогов на размер
фиксированных социальных выплат. Важная деталь: сперва платятся взносы, потом
налоги.
Дополнительный пенсионный взнос в
размере 1% платится уже в следующем году после расчетного. Срок — до 1 июля.
Так, дополнительный взнос в ПФР за 2018 год необходимо заплатить до 1 июля
2019.
- Есть нюанс: если вы
превышаете лимит по доходам (300 тысяч рублей) в начале года, то удобно
рассчитывать эти взносы ежеквартально и вычитать их соответственно из
квартального налога. 
Любой предприниматель, и вы в том числе,
можете нанимать работников. В этом случае на вас ложится обязательство по
уплате за них страховых взносов.
Страховые взносы на работников
составляют 30% от всех выплат на их счет:
●
22% – пенсионное страхование;
●
2,9% – социальное страхование;
●
5,1% – медицинское страхование.
Кроме этого, в Фонд социального
страхования платится страховой взнос в размере от 0,2% до 8,5% .
Эти выплаты
важны, если возникнет необходимость платить страховое возмещение при несчастном
случаи на производстве или появлении у работника профзаболевания.
Данные взносы
не являются обязательными, вы как работодатель платите их, если таковы условия
договора, заключенного между вами и вашим работником.
Социальные выплаты не за себя, а за
штатных сотрудников, — обязательство ежемесячное. Тянуть с этими выплатами
можно лишь до 15 числа следующего за расчетным месяца.
- Важно: уменьшается
налог, а не страховые выплаты!
ИП могут уменьшить налог на размер
выплаченных страховых взносов. Все зависит от режима или режимов
налогообложения, который вы выбрали при регистрации.
Уменьшить начисленный налог на размер
социальных взносов можно в режимах ЕНВД и УСН «доходы». В режиме УСН «доходы
минус расходы» на величину этих выплат уменьшается база, с которой потом
рассчитывается налог.
ИП с патентным режимом не пользуются этим правом, так
как стоимость патента не уменьшается на размер социальных взносов.
И это правило касается ИП, когда они платят за себя, и когда они платят за
своих сотрудников.
- Давайте рассмотрим подробнее возможные
варианты. - Если вы платите за себя и на вас больше
никто не работает, то можете просто из величины налога вычесть суммы социальных
выплат, которые вы произвели. - Если работники есть, то налог тоже
уменьшается, но сумма уже другая — лишь 50% выплаченных социальных взносов.
Если работников нет, то тоже просто на
сумму произведенных отчислений в социальные фонды уменьшаете свой налог. Если
работники есть, то налог уменьшается лишь на половину той суммы, которую вы
выплатили за них в социальные фонды.
Если вы платите поквартально, то у вас
есть возможность делать вычеты в зависимости от ситуации. Если в каком-то из
кварталов у вас не было работников, то налог можно уменьшить на все уплаченные
в этот период собственные социальные взносы. Если б вы платили за год сразу, то
эти «безработные» кварталы все равно рассчитывались бы в размере 50% от
произведенных социальных выплат.
- Здесь главное — и есть ли у вас
работники, и на каком режиме вы содержите штат. - Если в режиме УСН вы одни, а в ЕНВД у
вас есть работники, принятые в штат, то налог по «упрощенке» уменьшается
на выплаченные за себя страховые взносы, а «вмененный» налог уменьшается лишь
на 50% произведенных социальных выплат за работников. - Если же в режиме ЕНВД у вас нет
работников, а на УСН работники есть, то «вмененный» налог можно уменьшить
на все выплаченные взносы за себя, а от «упрощенного» налога можно вычесть 50%
социальных выплат, произведенных за своих работников.
Стоимость патента фиксированная, и торг
здесь не уместен. Социальные выплаты не являются исключением. Но если вы на
«упрощенке» с 6% и работаете на себя исключительно сами, то можете законно
уменьшить налог на размер социальных затрат.
В этом режиме есть возможность учитывать
все свои расходы. Социальные выплаты за себя и своих работников относятся
к категории расходов. Но в этом случае вычет позволяет уменьшить лишь
налогооблагаемую базу, а не сам налог.
Траты на социальные выплаты учитываются
в расходах. Этот учет снижает налогооблагаемую базу и, как следствие, сам
налог.
Если у вас нет работников, то вы не
сдаете никакой отчетности по факту произведенных социальных выплат.
Если вы как ИП являетесь еще и
работодателем, то в 2018 году вы ежемесячно сдаете отчетность в Пенсинный фонд,
раз в квартал отчитываетесь перед Фондом социального страхования, а
периодически извещаете о своих страховых выплатах ФНС. Налоговую держать в
курсе надо ежеквартально, предоставляя отчет по форме единого расчета и 6-НДФЛ,
и ежегодно, сдавая 2-НДФЛ.
Неуплата взносов, неправильный их расчет
или опоздание по срокам наказываются штрафами.
Вы заметили у нас ошибку? Помогите нам ее исправить! Выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter» и повторите код с картинки. Спасибо!
Всё о страховых взносах: на что начисляются, кто и когда их платит — Лайфхакер
Страхование работает так: человек решает оформить полис, вносит деньги — единоразово или периодически, а при наступлении страхового случая получает предписанную договором компенсацию. Но не всегда это добровольная процедура.
В России существует несколько видов обязательных страховых взносов:
- на пенсионное страхование — из этих выплат впоследствии формируется пенсия;
- на медицинское страхование — эти платежи позволяют обследоваться и лечиться по полису ОМС;
- на социальное страхование — чтобы получать деньги по больничным или в связи с материнством (вопреки заблуждениям, декретные работодатель выплачивает не из своего кармана);
- на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Эти меры призваны защитить граждан, когда те будут находиться в трудных ситуациях и в экономически уязвимом положении.
Кто платит страховые взносы
Организации и предприниматели должны платить страховые взносы за нанятых физических лиц.
Причём это касается и работников по трудовым договорам, и подрядчиков, если те не оформлены как ИП, — с некоторыми нюансами.
В рамках соглашения гражданско‑правового характера не начисляются взносы в Фонд социального страхования, а необходимость платежей за травматизм зависит от того, предусмотрено ли это в документе.
ИП, а также адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, должны платить взносы на обязательное медицинское страхование за себя.
Как начисляются страховые взносы
Есть нюансы.
На сотрудников
Взносы начисляются исходя из размера доходов сотрудника. База для расчётов складывается из зарплаты, премий, надбавок, отпускных. Взносы не начисляются на:
- материальную помощь в размере менее 4 000 рублей;
- выплаты за возмещение вреда здоровью;
- оплату стоимости полагающегося натурального довольствия;
- возмещение расходов на профессиональную переподготовку или повышение квалификации;
- компенсации при сокращении компании;
- материальную помощь работникам в связи со смертью членов их семей или при рождении детей (но не более 50 000 рублей на ребёнка);
- стоимость форменной одежды.
Размер взносов на сотрудников составляет:
- на обязательное пенсионное страхование — 22% (для вредных и опасных условий труда предусмотрен дополнительный тариф);
- на обязательное медицинское страхование — 5,1% (1,8% для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
- на обязательное социальное страхование (на случай болезни или в связи с материнством) — 2,9%;
- на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — 0,2–8,5% в зависимости от класса профессионального риска сотрудника.
Эти ставки существуют по умолчанию, однако предусмотрены условия для их снижения.
После того как годовой доход сотрудника превысит 1,465 миллиона рублей, в Пенсионный фонд от последующего заработка перечисляется 10%.
Когда доход достигнет 966 тысяч, взносы в Фонд социального страхования на остальной заработок не начисляются. Эти пределы введены для 2021 года, с каждым годом они увеличиваются.
Индивидуальные предприниматели могут сократить перечисления на обязательное социальное страхование, если выплачивали сотрудникам деньги по больничным или в связи с материнством — на эту сумму. Кроме того, для некоторых категорий плательщиков введены пониженные тарифы страховых взносов.
На себя
Индивидуальные предприниматели и обладатели частной практики уплачивают в обязательном порядке только взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Для перечислений в Фонд медицинского страхования есть фиксированная ставка. За 2021 год это 8 426 рублей, за 2022‑й — 8 766, за 2023‑й — 9 119. Размер взносов в Пенсионный фонд зависит от дохода.
Если он меньше 300 000 рублей, то ставка также фиксированная: 32 448 рублей за 2021 год, 34 445 — за 2022‑й, 36 723 — за 2023‑й.
Если удалось заработать больше, то к указанным цифрам прибавляется 1% от разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.
Для взносов по пенсионному страхованию есть предел. Он равен фиксированной ставке, умноженной на 8. Соответственно, за 2021 год не возьмут пенсионных взносов больше 259 584 рублей.
Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств есть исключение. Они платят по каждому виду взносов фиксированную сумму, умноженную на число членов хозяйства.
Страховые взносы платить обязательно даже при нулевом доходе. Освобождение могут получить предприниматели и обладатели частной практики, которые не работают, так как:
- проходят военную службу по призыву;
- ухаживают за ребёнком до 1,5 года, или за человеком с инвалидностью первой группы, или за ребёнком с инвалидностью, или за человеком старше 80 лет;
- переехали вслед за супругом‑военнослужащим в местность, где нет возможности трудоустроиться;
- находятся за границей из‑за работы супруга в дипломатическом представительстве, консульском учреждении РФ или международной организации (перечень последних устанавливается правительством).
Чтобы законно не платить взносы, указанным категориям лиц нужно подать в налоговую инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на это.
Когда и куда платят страховые взносы
Определены чёткие сроки.
На сотрудников
Для каждого вида взносов оформляют отдельные платёжки. Перечислить деньги необходимо до 15 числа месяца, следующего за тем, в котором сотрудник получил выплаты.
Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование отправляются в налоговую инспекцию; на травматизм — напрямую на счета Фонда соцстрахования.
На себя
Фиксированные суммы необходимо перечислить в налоговую до 31 декабря текущего года. Взносы на пенсионное страхование с доходов, превышающих 300 тысяч рублей, — до 1 июля следующего года.
Как и когда отчитываться по уплате страховых взносов
Нужно подавать информацию в ФНС ежеквартально. На это есть 30 дней после завершения расчётного периода. Если за квартал выплат в пользу сотрудников не производилось, необходимо предоставить отчёт с нулевыми показателями. Документы принимаются в электронной форме. На бумажных носителях их можно сдать, только если сотрудников меньше 25 человек.
Об отчислениях за себя отчитываться не нужно.
Эта статья была опубликована 24 октября 2019 года. В сентябре 2021‑го мы обновили текст.
Должен ли ИП платить пенсионные отчисления, если работает по найму…?
Увы, как бы ни было обидно, но работа по найму не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов
Обратимся к основному закону, регламентирующему уплату страховых взносов в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования — закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ.
Кто является плательщиком страховых взносов? Ответ однозначен:
- работодатели (те, кто выплачивает физическим лицам зарплату или вознаграждение, независимо от формы);
- индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы.
Тем же законом установлено: если плательщик входит в несколько категорий, то оплату он производит по каждому основанию.
Расчет страховых взносов в разных случаях производится по-разному.
Работодатели уплачивают страховые взносы в процентах от фонда оплаты труда. Но это не означает, что эти взносы удерживаются из заработной платы – вовсе нет.
Заработная плата каждого работника служит только базой – основой, от которой отсчитываются проценты страховых взносов.
Уплачивают их работодатели целиком из собственных средств (и, кстати, компенсируют себе этот расход, включая его в себестоимость продукции).
Таким образом, у работников по найму пенсионные накопления формируют работодатели.
Индивидуальные предприниматели сами уплачивают страховые взносы на формирование своих пенсионных накоплений. Эти взносы фиксированные, т.е. это определенная сумма, не зависящая от наличия или отсутствия дохода, и даже от ведения деятельности.
Необходимость их платить связана исключительно с наличием статуса индивидуального предпринимателя: есть этот статус – взносы уплачиваются, нет – нет.
Исключениями являются периоды военной службы по призыву, отпуска по уходу за ребёнком до 1,5 лет и уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет. Иных оснований для освобождения от уплаты фиксированных взносов не имеются.
Получается, что индивидуальный предприниматель, одновременно работающий по найму у кого-то другого, «един в двух лицах»: с одной стороны, он работник, за которого взносы уплачивает работодатель, с другой – самозанятое лицо (предприниматель), обязанное взносы платить самостоятельно.
С точки зрения закона эти лица «не пересекаются»: факт работы физического лица по найму и уплата страховых взносов работодателем за это лицо не освобождает от необходимости уплаты фиксированных страховых взносов за статус «индивидуальный предприниматель».