Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП?

Самозанятые также платят налоги на свой доход и могут рассчитывать на специальный налоговый вычет для них. Bankiros.ru расскажет, какой вычет предусмотрен специально для самозанятых и в каких ситуациях они имеют право на стандартные налоговые вычеты.

Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП? Bankiros.ru

Какой налог платит самозанятый и какой вычет для него предусмотрен ФНС

Самозанятые лица платят пониженную налоговую ставку: 4% с доходов, полученных от физических лиц и 6% от ИП и юрлиц. Для лиц, которые впервые оформили самозанятость, существует единоразовый налоговый вычет в десять тысяч рублей.

Этот вычет нельзя получить деньгами и потратить на собственные нужды. Налоговая служба автоматически применяет вычет к вашим выплатам. Это понижает ваш налог. Так, вы заплатите 3% с доходов от физлиц, вместо 4%, а с доходов от ИП и физлиц – 4% вместо 6%.

Такая ставка будет действовать для вас пока вы не потратите всю сумму вычета в десять тысяч рублей.

После для вас будут действовать стандартные ставки в четыре и шесть процентов. Самостоятельно это отслеживать и считать в личном кабинете ФНС не нужно. Все рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».

Вклад «Максимальный доход»Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП? Bankiros.ru

Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ, как, например, при продаже жилья. Если же вы уже уплатили НДФЛ, то вы можете вернуть его часть на затраты, понесенные на лечение, образование и другое.

Получить часть средств с уплаченного НДФЛ обратно или получить скидку при его оплате можно только с доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Доход от самозанятости таким не является, поскольку самозанятое лицо платит налог на профессиональный доход по ставке 4 или 6%. Этот налог не равно налогу трудоустроенных граждан, с зарплаты которых удерживают НДФЛ.

Самозанятые не смогут воспользоваться стандартными вычетами с уплаченных налогов на профессиональный доход.

Когда самозанятому придется платить НДФЛ

Налог на профессиональный доход уплачивается только с оплаты услуг от физлиц, ИП и юрлиц. Однако есть виды деятельности, которые под самозанятый режим не попадают. В такие исключения входит, например, продажа недвижимости или автомобиля. Доход от подобных сделок облагается не «самозанятым налогом», а стандартным налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Вклад «Ценный актив смарт»Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП? Bankiros.ru

Например, вы купили автомобиль и решили продать его раньше минимального срока владения (три года) и за сумму выше той, за которую вы его покупали. Доход от продажи необходимо задекларировать и начислить налог на разницу между ценой, за которую вы купили автомобиль, и ценой, за которую вы его продали.

Когда самозанятые могут получить стандартный налоговый вычет

Самозанятые получают право на вычет тогда, когда получают доход, с которого необходимо платить НДФЛ по ставке 13%. Например, если самозанятый продает квартиру или автомобиль или он параллельно со своей деятельностью официально трудоустроен и работодатель высчитывает с него НДФЛ. В этом случае у самозанятого гражданина появляется право на стандартные налоговые вычеты.

Если у самозанятого, кроме профессионального, есть другие источники доходов, которые облагается НДФЛ по ставке 13%, появляется право на вычет при продаже жилья, за детей, лечение и образование. Здесь действуют стандартные правила для использования вычета.

Напомним, ранее Bankiros.ru рассказывал о том, почему закон о МРОТ является аферой.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.

Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП?

Елена РудневаЖурналист / Bankiros.ru

Налоговый вычет для самозанятых граждан. Налог на самозанятость

С появлением нового режима самозанятых появилось немало вопросов, касающихся налогообложения. Как и сколько платить, кто рассчитывает налог к уплате, имеет ли самозанятый право на налоговые вычеты, и есть ли какие-то отдельные налоговые вычеты для самозанятых. Об этом мы и поговорим в нашей статье.

Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП?

Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП?

Налогия

Статьи

Работающие граждане являются налогоплательщиками и делятся на несколько типов — физические лица, с заработной платы которых удерживает налог работодатель (или они уплачивают его самостоятельно. например, при продаже имущества).

Индивидуальные предприниматели, которые работают на налоговых режимах — общем или упрощенном. И самозанятые. Образно говоря, это нечто среднее между индивидуальным предпринимателем и физическом лицом. Основное отличие — у самозанятых уменьшенная налоговая ставка, в отличие от доходов физ.

лиц (4 или 6 процентов), но самозанятый, в отличие от ИП, не может нанимать сотрудников.

Часто самозанятыми становятся лица, которые самостоятельно оказывают какие-то услуги другим лицам — швеи, мастера ногтевого сервиса и т.п.

Вполне можно совмещать работу по трудовому договору и быть самозанятым. Но следует знать, что для самозанятых существует отдельный налоговый “бонус”. Он так и называется — налоговый вычет для самозанятых. Его размер составляет 10 000 рублей. Но это не значит, что эта сумма выплачивается самозанятому, совсем нет. Это работает следующим образом.

Самозанятый обязан со своего дохода платить налоги:

  • 4% — если оплата за работу/услуги самозанятому поступила от физ.лица
  • 6% — если доход самозанятого был от организации или ИП

Если самозанятый использует налоговый вычет, то он уменьшит свою налогооблагаемую базу, и расчет налога будет иным:

  • 3% — если оплата самозанятому за работу/услуги поступила от физ.лица
  • 4% — если доход самозанятого был от организации или ИП

Пример:
Иванов зарегистрировался как самозанятый и получил доход в сумме 40 тыс. руб. от физ.лиц. По правилам налог с 40 тысяч должен был составить 1 600 руб. (40 000*4%).

Но Иванов использует налоговый вычет для самозанятых, и налог к уплате будет 1 200 руб. (40 000*3%). А разница между сумма 1 600 и 1 200, то есть 400 руб. — и есть налоговый вычет. Таким образом у Иванова еще остается 9 600 руб.

, которые он может использовать последствии в качестве вычета для самозанятых.

Эти ставки действуют, пока суммарно самозанятый не использует положенные 10 тысяч. После того, как самозанятый исчерпает этот лимит, налоговые ставки снова будут действовать, как раньше — 4 и 6 процентов.

Такой налоговый “бонус” предоставляется один раз — если вы его исчерпаете, и даже если вы прекратите деятельность, как самозанятый, а через какое-то время снова начнете работать по этому режиму, налоговую “льготу” для самозанятых вы использовать уже не сможете.

Другие налоговые вычеты самозанятому

Мы рассказали об отдельном налоговом ”бонусе”, который предоставляется самозанятым. Но нередки случаи, когда самозанятый продолжает работать по трудовому договору или имеет другой доход, с которого уплачивает 13% в качестве НДФЛ (кроме дивидендов).

Тогда это дает право самозанятому и на другие налоговые “льготы”. Поскольку сам по себе налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемой базы. С помощью него можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ.

И, как вы понимаете, чтобы налог вернуть, его сначала нужно заплатить.

Если вы самозанятый, но являетесь резидентом РФ и имеете доходы, с которых 13% уходит в бюджет государства (кроме дивидендов) — вы имеете право на налоговый возврат.

Имейте в виду, с 2021 года изменились правила получения имущественного, социального, стандартного вычета для всех граждан, самозанятых в том числе.

Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

Таким образом, будучи самозанятым, вы имеете право получить налоговую “льготу” и вернуть часть денег за расходы на покупку/строительство жилья или приобретение участка под ИЖС, за обучение/лечение/страхование жизни и т.д.

Немного расскажем о лимитах налоговых вычетов для самозанятых, имеющих доходы, которые мы перечислили выше.

Имущественный вычет для самозанятых за покупку жилья:

  • 260 000 ₽ — максимальный возврат по основному вычету (лимит вычета 2 млн)
  • 390 000 ₽ — максимальный возврат за уплаченные проценты по ипотеке (лимит вычета 3 млн — идет в довесок к основному)

Пример:
Петров зарегистрировался как самозанятый, но продолжил работать программистом в компании. Он купил квартиру за 2 миллиона руб. Петров может вернуть за покупку жилья 260 тыс руб.

Социальный возврат для самозанятых

Сюда включаются расходы на обычное лечение, обучение (кроме оплаты за обучение ребенка), взносы в НПФ, добровольное медицинское страхование, страхование жизни. Лимит вычета составляет 120 000 ₽. За благотворительность тоже можно вернуть деньги, но не более 25% (иногда 30%) от суммы доходов.

За дорогостоящее лечение (с кодом 02 в справке об оплате медицинских услуг) можно вернуть 13% от фактических расходов.

Вычет на обучение ребенка составляет 50 000₽ в год за каждого ребенка. Траты на обучение детей и дорогостоящее лечение не входят в сумму лимита соц. вычета, считаются отдельно.

Пример:
Сидоров самозанятый, но параллельно работает по найму и платит с дохода 13% в качестве НДФЛ. Сидоров потратил 150 000₽ на свое обучение и 60 000₽ на обучение сына. Он может вернуть за свое обучение 15 600₽ и за ребенка 6 500₽.

Читайте также:  Как остановить смену директора?

Стандартный вычет для самозанятых

На себя или на ребенка.(предоставляется при наличии доходов о которых говорили выше)

Вычет на налогоплательщика уменьшает налогооблагаемую базу на 500 или 3 000 руб. На детей:

  • 1 400 р. на первого, на второго ребенка
  • 3 000 р. — на третьего и каждого последующего.

Инвестиционный вычет для самозанятых

Самозанятый может помимо своей деятельности заниматься инвестированием. Для того, чтобы получить вычет по взносам, у него должны быть доходы, которые включены в основную налоговую базу. Это доходы по трудовым договорам, договорам ГПХ и некоторые другие виды. Максимальный размер возврата составляет 52 000 ₽.

О каждой из перечисленных “льгот”, если вы являетесь самозанятым, но имеете на них право, вы можете узнать подробнее из наших основных статей.

Таким образом, можно подвести итог: есть налоговый вычет для самозанятый в размере 10 000 р., и если самозанятый имеет доходы, о которых мы говорили ранее, то он может претендовать и на другие виды налоговых вычетов.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Что выбрать: ИП или самозанятость?

Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП? Максим Иванов Автор статьи Практикующий юрист с 1990 года

Казалось бы, почему бы просто взять и не продолжить работать «в тени»? Плюсов куча: и налоги не платишь, и страховые взносы, никакой тебе отчетности и деклараций, никаких касс и чеков. Но будем объективны – риски таки есть. Налоговики могут найти вас через соцсети или на вас пожалуется недовольный клиент. Вжух, и на вас уже не только административный штраф до 2 тыс. руб. (ст. 14.1 КоАП), но и предписание выплатить до 40% незадекларированного дохода (ст. 122 НК) и новый, теперь налоговый штраф в 10 или даже 40 тыс. руб. (ст. 116 НК). А оно вам надо?

Чтобы таких проблем не было, лучше легализоваться. Благо, в 2019 году есть варианты, как это сделать быстро и без особых расходов. И это не только оформление ИП – теперь большинство тех, кто работает сам себя, может оформить статус самозанятого. Разбираемся, что выгоднее ИП: или самозанятость?

С ИП все понятно: этот режим предпринимательства без образования юр. лица появился уже давно и известен всем. Другое дело самозанятые. Поначалу в их число включили только нянь, репетиторов и уборщиц. Но оказалось, что это далеко не все, кто работает сам на себя, а потому чиновники пошли по другому пути.

Для самозанятых придумали специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход, НПД (ФЗ № 442 от 27.11.2017). Достаточно зарегистрироваться в качестве его плательщика, и вы приобретаете статус.

Параллельно законодатели отказались от привязки самозанятости к конкретным профессиям – теперь это могут представители любого ремесла, отвечающие установленным законом критериям.

Правда, пока это только пилотный проект, да и действует он лишь в некоторых регионах. Но вскоре географию проекта планируется расширить.

Самозанятые – это физлица, осуществляющие деятельность, основанную на личном трудовом участии, и направленную на систематическое получение прибыли. Они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.

Для тех, кто готов отказаться от корпоративной рутины и работать сам на себя, это может оказаться значительно выгоднее, чем ИП. Давайте разбираться в деталях. Вполне возможно, вы решитесь закрыть ИП и перейти на самозанятость.

Ип vs самозанятость: сравнительная таблица

Можно выделить сразу 8 критериев для сравнения. Возможно, вы найдете и больше, но мы выбрали самые главные.

Критерий сравнения Самозанятые ИП
География применения В 2019 году программа действует всего в 4 регионах: в Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области. С 2020 года планируется добавить еще 19 регионов, уже опубликован соответствующий законопроект. Ограничений для ИП по регионам нет
Лимит дохода Не более 2,4 млн руб. в год Не более 150 млн руб./год на упрощенке, не более 60 млн руб./год на патенте
Наем сотрудников Нанимать работников нельзя Не больше, чем 100 сотрудников
Возможность работать по найму Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не НПД Можно, но полученный доход будет облагаться НДФЛ, а не по спецрежиму
Кассовая техника Не нужна, все операции, в том числе оформление чеков, через приложение ФНС «Мой налог» Нужна, за некоторыми исключениями в зависимости от вида деятельности и налогового режима
Обязательные платежи Размер НПД – 4% на доход от физлиц, 6% на доход от ИП и юр. лиц. Платить страховые взносы не нужно: отчисления в ФОМС делаются из НПД, а отчисления в ПФР могут быть добровольными. Налоговая ставка зависит от режима налогообложения. Например, для УСН «доходы», это 6%, а для УСН «доходы минус расходы» – 15%. Платить страховые взносы нужно. Минимальный фиксированный платеж в 2019 году – в 29,3 тыс. руб. + 1% от суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб. В 2020 году – минимальный платеж – 32,4 тыс. руб.
Право на вычет Налогоплательщики НПД могут применять вычет, уменьшая налоговую ставку на 1% применительно к доходу от физлиц и на 2% применительно к доходу от юр. лиц. Налогооблагаемую базу можно уменьшить максимум на 10 тыс. руб. нарастающим итогом. Для ИП на спецрежимах вычеты не предусмотрены. их могут использовать только ИП на ОСН, то есть те, кто платит НДФЛ.
Ограничения по видам деятельности
  • Самозанятые не могут:
  • ● заниматься реализацией подакцизных товаров с маркировкой;
  • ● заниматься перепродажей имущественных прав;
  • ● заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;
  • ● работать по договору поручения или комиссии;
  • ● продавать недвижимость, транспортные средства;
  • ● оказывать услуги своим работодателям, в том числе бывшим в течение 2 лет с момента увольнения;
  • ● заниматься арбитражным управлением, медиаторством, нотариальной деятельностью, адвокатской практикой.
  1. ИП запрещено:
  2. ● продавать и производить алкоголь;
  3. ● разрабатывать, обслуживать и утилизировать военную, авиационную технику, оружие, взрывчатые вещества, пиротехнику.

Кроме того, ограничения могут зависеть и от спецрежима. Например, ИП на патенте могут осуществлять лишь те виды деятельности, на которые может быть выдан патент.

Ип или самозанятость: процедура регистрации

Если данных из таблицы для выбора режима недостаточно, рассмотрим их особенности под лупой, в призме отдельных аспектов работы. Начнем с регистрации.

В ФНС обещают, что зарегистрироваться самозанятым проще простого. Все что нужно, это скачать приложение «Мой налог», в нем сформировать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика, сфотографировать паспорт и свое лицо, и направить в ФНС. Мгновение, и вы самозанятый. Не позднее следующего дня ФНС пришлет вам уведомление о регистрации, и можно начинать работать.

С ИП сложнее. Не то чтобы совсем уж сложно, но мороки явно больше – с телефона не зарегистрируешься. Вы можете сделать это в ФНС, в МФЦ или через сайт налоговой, но только при наличии усиленной электронной подписи.

Вам нужно уплатить госпошлину, выбрать виды деятельности, заполнить заявление по специальной форме, выбрать систему налогообложения… В общем, процедура для тех, кто собирается заниматься бизнесом, а не печь дома торты, делать ногти или подрабатывать в такси.

С платежами мы разобрались еще в таблице. Из нее следует, что самозанятые платят явно меньше, чем ИП. Независимо от спецрежима! Другой вопрос, как платят.

В ФНС заверяют: все, что нужно самозанятым – это просто указывать свой доход в мобильном приложении, формируя таким образом чеки.

Система сама посчитает совокупный доход, сама рассчитает сумму налога и сама пришлет плательщику на телефон уведомление о необходимости его оплаты до 12 числа каждого месяца.

Самозанятому нужно только уплатить указанную сумму до 25 числа этого же месяца. Никаких деклараций и отчетов!

С ИП, опять же, сложнее. Даже если вы применяете спецрежим, вам все равно придется самостоятельно исчислять налог, заполнять декларацию, а потом и оплачивать его. Плюс, ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы в ФОМС и ПФР, причем не только за себя, но и за наемных работников.

Другие аспекты

Впрочем, есть у самозанятости и минусы в сравнении с ИП.

  1. Первый – это ограничение по доходам. Если вы собираетесь наращивать обороты и увеличивать прибыль, то очень быстро «упретесь» в предел в 200 тыс. руб. в месяц или 2,4 млн руб. в год. Потому НПД, это, скорее, не для привязки к серьезному предпринимательству. Он будет удобен, если вы – веб-дизайнер, мастер маникюра или таксист. Если рассчитываете на серьезный доход, правильнее оформить ИП.
  2. Второй минус – это наем персонала. Самозанятый может рассчитывать только на себя, нанимать помощников он не вправе. В отличие от ИП.
  3. Третий минус – отсутствие отчислений в ПФР. Многие отнесут это к плюсам, но в таком случае рассчитывать на высокую пенсию не стоит. Впрочем, у ИП проблемы аналогичные – отчисления (а большинство отчисляет минимальный страховой платеж) не гарантируют им высокую пенсию.

Так что же лучше?

Учитывая все эти аспекты, каждый должен ответить самостоятельно, что в его ситуации лучше – ИП или самозанятость. Все зависит от личных предпочтений и специфики ситуации.

Например, если вы печете торты на дому или делаете маникюр – вам лучше стать самозанятым. Если же вы открываете пекарню или студию красоты – вам не обойтись без ИП.

Для принятия правильного решения используйте нашу сравнительную таблицу.

Возможно, вы придете к выводу, что лучше всего найти баланс и пойти на совмещение ИП и самозанятости. Но это, к сожалению, возможно только когда вся деятельность ИП подпадает под критерии НПД – совмещать его с другими специальными режимами налогообложения, будь то упрощенка, ЕНВД или ОСН, нельзя (пп. 7 п. 2 ст. 4 ФЗ № 422).

Есть ли какой-то аналог налогового вычета самозанятых для ИП? Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Налог для самозанятых в 2022 году

Самозанятые — cпециальный налоговый режим. Режим удобный: пользователь не платит страховые взносы, не сдаёт отчёты, а налог за него считает приложение. Главные условия — самозанятый не нанимает сотрудников, не перепродаёт товары и не работает по агентским договорам (за исключением курьеров). Подробности — в статье.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — люди, которые работают на себя. Они оказывают услуги, выполняют работы, продают товары собственного производства. Руководят небольшим бизнесом, подрабатывают параллельно основной работе или берут первые пробные заказы. В роли самозанятых оказывались почти все: подрабатывали на фрилансе, подвозили людей и помогали знакомым за деньги.

Обычно самозанятые работают без регистрации. Открывать ИП ради подработки — слишком хлопотно. Зря привлекать внимание налоговой тоже незачем. В результате, миллионы людей не платят налоги, а бюджет недополучает десятки миллиардов.

Законодатели задумались, как вывести экономику из тени. Они предложили новый способ работать официально — проще, чем регистрация ИП. Человек регистрируется при помощи мобильного приложения в любой момент. Освобождается от страховых взносов и платит только, если есть поступления — 4-6% от каждого.

1 января 2019 года налоговый режим запустили в 4 пилотных регионах — Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане. К концу октября 2019 года зарегистрировались уже 260 000 человек. С 19 октября 2020 года стать самозанятым можно во всех регионах России.  

Формально режим называется «Налог на профессиональный доход». Сразу же появилось сокращение — НПД. Когда встретите эту аббревиатуру, знайте, что речь идёт о самозанятых. Только самозанятые — «народный» термин, которого нет в тексте закона.

Закон действует до 31 декабря 2028 года. Он гарантирует, что условия для самозанятых не ухудшатся в течение 10 лет. Ставка налога останется прежней, страховые взносы платить не заставят. Поэтому самозанятость — это не ловушка. После регистрации на человека не обрушится налоговый гнёт.

Кто может зарегистрироваться самозанятым

1. Физлица, которые ведут небольшой бизнес или подрабатывают. Трудовой договор с работодателем не помешает регистрации. Главное — не пытаться подменить зарплату «вознаграждением за услуги».

Работодатели сами предлагают сотрудникам перейти в самозанятые, но это серая схема. Самозанятым запрещено получать доходы от бывшего работодателя в течение двух лет.

Налоговая без труда узнаёт о нарушении и доначислит налог.

2. Предприниматели без сотрудников. Когда ИП выбирает налог на профессиональный доход, он должен отказаться от своего текущего режима налогообложения. В течение месяца он уведомляет налоговую, что больше не применяет УСН или патент. Совмещать НПД с другими спецрежимами нельзя.

Самозанятым может стать не каждый. Режим не подойдёт, если вы:

— Перепродаёте товары. Покупаете оптом, продаёте оптом или в розницу.

— Продаёте подакцизные или маркированные товары. Например, алкоголь, сигареты или шубы.

— Работаете по агентскому договору. Например, продаёте путёвки от разных туроператоров и получаете агентскую комиссию. Есть исключение: в сфере торговли можно работать с самозанятыми-курьерами. Для этого продавцу необходимо зарегистрировать на себя онлайн-кассы и обеспечить ими курьеров — по пп. 6 п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В случае нарушения налоговая аннулирует статус самозанятого. Вместо НПД физлица платят НДФЛ, а ИП — НДФЛ и НДС.

Какие у самозанятости плюсы и минусы

Плюсы:

— Налог — 4-6%. Приложение само посчитает налог и подготовит платёжку.

— Нет страховых взносов. Когда бизнес на паузе, не придётся переплачивать.

— Нет онлайн-касс. Приложение подготовит электронные чеки для клиентов.

— Нет отчётности. Налоговая видит все ваши платежи, ей незачем получать документы со сводными суммами.

Минусы:

— Меньше пенсия. Из-за отсутствия страховых взносов пенсионный стаж замирает. Но есть выход: платить пенсионные взносы добровольно. 

— Низкий статус. Бизнес до сих пор не привык к самозанятым: есть стереотип, что настоящие предприниматели открывают ИП или ООО. Ваших контрагентов может беспокоить, что вы в любой момент можете сняться с учёта. Если так, можете предложить прописать в договоре условие, что вы должны заранее предупредить о смене статуса. 

Сколько самозанятые платят налогов

  • Размер налога на профессиональный доход зависит от того, кто ваши покупатели:
  • — 4%, если физлица.
  • — 6%, если юрлица.

Самозанятые могут работать одновременно и для населения и для корпоративных клиентов. Налог за каждый доход считают по отдельности.

Василий — дизайнер на фрилансе. Он подготовил лендинг для компании ООО «Счастливый заказчик». Приложение посчитало: 30 000 ₽ * 6% = 1800 ₽ налога. Затем Василий помог знакомым знакомых оформить интерьер квартиры. Приложение снова посчитало: 30 000 ₽ * 4% = 1200 ₽ налога. Доход одинаковый, а налог разный, потому что первый заказ — для компании, а второй — для физлица.

Самозанятые платят налог только с доходов от клиентов. Все остальные поступления не попадают под НПД или вообще не облагаются налогом. Вот примеры:

— Продали личную машину или квартиру. Воспользуйтесь налоговыми вычетами. Если они отсутствуют, заплатите НДФЛ 13%.

— Мама перевела деньги. Переводы от родственников не облагаются налогами.

— Знакомый вернул долг. Если заём беспроцентный, экономической выгоды нет, поэтому нет и налога.

Налог на профессиональный доход платят каждый месяц. Возиться с расчётами не нужно: налоговая сама рассчитает сумму. Вам придёт платёжка до 12 числа следующего месяца. Оплатите её до 25 числа. Или «подпишитесь» на НПД: настройте автоматический платёж с банковской карты.

Как работает налоговый вычет

Налог на профессиональный доход — выгодный режим налогообложения. С налоговым вычетом он превращается в конфетку. За счёт него самозанятые платят меньше налога на старте.

Обычные ставки налога — 4% за доходы от физлиц и 6% за доходы от юрлиц. Первое время самозанятые платят 3% и 4%. Налог уменьшается за счёт вычета 10 000 ₽. Ставки остаются пониженными, пока вы не истратите вычет полностью.

Налоговая применяет вычет при расчёте налога автоматически. Все предприниматели тратят его в своём темпе: для одних он действует месяцы, для других годы.

Когда закончится вычет:

— При доходах только от физлиц — после 1 000 000 ₽. Допустим, вы зарабатываете 50 000 ₽ в месяц. У вас будет 20 месяцев льготного налога в размере 3%.

— При доходах только от юрлиц — после 500 000 ₽. При заработке 50 000 ₽ в месяц у вас будет 10 месяцев льготного налога в размере 4%.

Какой лимит доходов у самозанятых

Максимальный доход самозанятого — 2,4 млн рублей за год. Доход в месяц не имеет значения: в январе можно заработать 0 рублей, а в феврале — 200 000 рублей.

Что делать при превышении лимита:

ИП: при помощи приложения снимитесь с учёта. В течение 20 дней подайте заявление на применение УСН. Если опоздать, окажетесь на общей системе налогообложения и будете платить НДС и НДФЛ.

Физлицо: заплатите НДФЛ со всех доходов свыше 2,4 млн рублей.

Как зарегистрироваться

Налоговый режим для самозанятых

В России действует налоговый спецрежим, позволяющий гражданам в статусе самозанятых платить налог на доход по льготным ставкам. Рассказываем о том, кто такие самозанятые, кто может зарегистрироваться в качестве самозанятого, сдают ли самозанятые отчётность, а также об особенностях налогового режима для самозанятых.

Кто такие самозанятые

Самозанятые — это граждане, работающие не по найму и получающие доход от своей профессиональной деятельности.

Для самозанятых в России введён льготный режим налогообложения, который называется налог на профессиональный доход (НПД). НПД применяется в рамках эксперимента с 1 января 2019 года. Сначала спецрежим был доступен только в четырёх регионах РФ, а с октября 2020 года его можно применять по всей территории страны. Планируется, что эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года включительно.

Особенности спецрежима для самозанятых

Статус самозанятых могут получить физические лица и индивидуальные предприниматели.

Применение НПД имеет ряд ограничений, например, по доходу. Если сумма дохода нарастающим итогом в течение года превысит 2,4 млн рублей, физлицо или ИП потеряет статус самозанятого. Возобновить его можно будет только в следующем году.

Согласно положениям Федерального закона № 422-ФЗ, существуют также ограничения по видам деятельности. Самозанятые не могут заниматься продажей подакцизных и маркированных товаров, однако есть нюанс, который нужно учитывать.

Продавать можно не готовые вещи, а изготовленные вручную по индивидуальному заказу. То есть готовую одежду продавать нельзя, так как она относится к категории товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но её можно шить на заказ.

Кроме того, самозанятым нельзя перепродавать товары, работать агентом (по договору поручения), заниматься добычей и продаже полезных ископаемых, а также нанимать сотрудников. При этом нет запрета на заключение договора между самозанятыми, однако следует понимать, что такие отношения налоговая может расценить как трудовые.

Для самозанятых разработано специальное мобильное приложение «Мой налог», в котором происходит регистрация самозанятого, а также фиксируются доходы и формируются электронные чеки.

Со своих доходов самозанятые платят только налог на профессиональную деятельность. Срок уплаты — не позднее 25 числа каждого месяца. При этом налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налогов на основании полученных чеков.

Поскольку процесс учёта доходов полностью автоматизирован, плательщикам НПД не нужно сдавать отчётность самозанятых в налоговую. Достаточно лишь своевременно передавать сведения о совершённых сделках с помощью приложения.

Кроме того, самозанятым не нужно страховые взносы в ПФР и ФОМС. В связи с тем, что чеки формируются и передаются в налоговый орган через приложение «Мой налог», онлайн-касса плательщикам НПД тоже не нужна.

Налоговые ставки и вычет для самозанятых

Есть два варианта налоговой ставки — в зависимости от того, от того, с кем работает плательщик НПД:

  • 4% — при работе с физическими лицами;
  • 6% — при работе с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Для самозанятых законодательством предусмотрен налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей. Расчёт осуществляется автоматически, позволяя уменьшить налоговую ставку до 3% при работе с физлицами и до 4% — при работе с ИП и юрлицами.

Как стать самозанятым

Для получения статуса самозанятого нужна регистрация в приложении «Мой налог». Зарегистрироваться также можно в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС либо на портале Госуслуг.

Порядок постановки на учёт:

  1. Физлицо или ИП передаёт в ФНС заявление о постановке на учёт, а также копию паспорта с фотографией. Если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или портале Госуслуг, паспортные данные и фотография не нужны.
  2. Не позднее чем на следующий день после подачи заявления поступает уведомление от налоговой о том, что заявление принято к рассмотрению. Регистрация может произойти сразу или в течение шести дней.

ФНС может отказать в регистрации, если обнаружит несоответствия между информацией, которая была представлена заявителем, и данными, имеющимися у ведомства. В этом случае налоговый орган указывает на расхождения и предлагает подать заявление повторно.

Датой постановки на учёт в качестве самозанятого будет считаться дата подачи заявления в ФНС.

Если заявитель — ИП, заявление примут лишь в том случае, если он применяет ОСНО. Совмещать другие спецрежимы с НПД нельзя. Если ИП в статусе самозанятого перейдёт с ОСНО на льготную налоговую систему, его регистрация в качестве плательщика НПД будет аннулирована.

Напомним, что при совмещении ИП и самозанятости индивидуальному предпринимателю по-прежнему нужно будет отчитываться в контролирующие органы. Чтобы сдавать отчётность быстро и без ошибок в документах, подключите Астрал Отчёт 5.0.

Умный редактор отчётов поможет заполнить необходимые поля, а встроенный календарь бухгалтера напомнит о сроках сдачи отчётных документов. Для подключения сервиса оставьте ваши контактные данные , и наши сотрудники свяжутся с вами.

Сняться с учёта в качестве самозанятого можно в приложении «Мой налог». Чтобы закрыть самозанятость, достаточно нажать на кнопку «Сняться с учёта» и указать причину, по которой вы решили аннулировать статус самозанятого.

Снятие с учёта происходит моментально. Не позднее следующего дня после отказа от статуса самозанятого должно поступить соответствующее уведомление от ФНС.

Налоговый вычет для самозанятых на НПД в 2020 году

Одной из льгот, предоставляемых самозанятым, является налоговый вычет. Рассмотрим, что он из себя представляет, для чего применяется и каков его размер в 2020 году.

Что такое налоговый вычет для самозанятых граждан

Налоговый вычет для самозанятых — сумма, на которую можно уменьшить подлежащий уплате налог на профдоход.

Эта льгота не имеет ничего общего с налоговым вычетом по НДФЛ, предоставляемым при покупке квартиры, строительстве дома, лечении или обучении. Подробнее об этом мы расскажем ниже.

Вычет по налогу на профдоход (НПД) предоставляется всем самозанятым независимо от:

  • Времени постановки на учет.

Первоначально эту льготу ввели, чтобы немного снизить налоговое бремя для граждан, перешедших на самозанятый режим, и дать им время адаптироваться под новые условия работы. Но никаких ограничений по дате регистрации (в 2019 или 2020 году) законодатель не установил. Вычет получили те, кто встал на учет самыми первыми — в 2019 году, и получат те, кто перейдет на него в 2020 году.

  • Места ведения деятельности.

Вычет предоставляется самозанятым во всех регионах, где введен НПД. До 2020 года этот режим действовал лишь в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. С 01.01.

2020 к эксперименту по введению нового налогового режима — налога на профдоход присоединились еще 19 новых регионов.

Подробнее о том, в каких регионах введен новый налоговый режим для самозанятых, можно узнать из этой статьи.

  • Вида осуществляемой деятельности.

Вычет не привязан к конкретному виду деятельности. Главное, чтобы осуществляемая деятельность отвечала условиям применения НПД:

    • работа без наемных сотрудников,
    • годовой доход не более 2,4 млн руб.,
    • отсутствие трудовых отношений с заказчиком.
    • деятельность не должна входить в перечень, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)».
  • Категории заказчика.

Основное назначение вычета — уменьшение налога, который уплачивается с полученного от профессиональной деятельности дохода. При этом неважно, от кого самозанятый этот доход получил: от физлица или субъекта предпринимательства (ИП или организации). Вычет уменьшает ставку по обоим видам дохода. Подробнее об этом расскажем ниже.

Вычет для самозанятых: особенности применения

Вычет, предоставляемый плательщикам НПД, имеет ряд особенностей:

  • Однократность применения.

Вычет предоставляется только один раз за все время нахождения на НПД. Даже если самозанятый снимется с учета и потом снова перейдет на НПД, вычет повторно предоставлен не будет.

Размер вычета в 2020 году составляет 10 000 руб. Таким он был в 2019 году и таким его предоставляют в 2020 году. Изменится ли он в будущем — пока не известно.

  • Неограниченный срок действия.

Срока давности эта льгота не имеет: используется сумма вычета до полного исчерпания. И неважно сколько времени пройдет с даты получения первого дохода: год или несколько лет. По крайней мере, на данный момент никаких ограничений на это законодатель не установил.

Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет непосредственно ИФНС. Налоговая рассчитывает налог уже с учетом вычета. Делать это самостоятельно не нужно. Остаток вычета отражается в личном кабинете.

Пример расчета налога с использованием вычета для самозанятых

Как мы выяснили, вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Как это выглядит на деле?

Закрепленная в НК РФ ставка НПД составляет:

  • 4% — для дохода, полученного от физлиц;
  • 6% — для дохода, полученного от ИП и организаций.

Вычет уменьшает ставку по налогу на:

  • 1% — по доходам от физлиц;
  • 2% — по доходам от организаций и ИП.

Это значит, что до того момента, пока не закончится вычет, самозанятый будет уплачивать налог по сниженной ставке: 3% с дохода от граждан и 4% с дохода от субъектов предпринимательства.

Пример

Степанова О. В. в январе 2020 года получила доход в общей сумме 72 000 руб., из которых:

  • 50 000 руб. — от физических лиц;
  • 22 000 руб. — от ИП и организаций.

С учетом вычета налог к уплате за январь месяц составит 2 380 руб.: (50 000 х 3%) + (22 000 х 4%).

Сумма потраченного налогового вычета — 940 руб. Остаток в 9 060 руб. перейдет на следующие месяцы.

Без учета вычета налог ей пришлось бы заплатить в размере 3 320 руб. (50 000 х 4%) + (22 000 х 6%).

Может ли самозанятый получить налоговый вычет по НДФЛ?

В общем случае права на налоговый вычет по НДФЛ самозанятые не имеют. Получить его плательщик ПНД сможет только, если:

  • он параллельно работает по трудовому договору, и за него в бюджет уплачивается НДФЛ (работодателем);
  • он получает доход, с которого самостоятельно отчисляет в бюджет подоходный налог.

Налог на профдоход не относится к НДФЛ, это два совершенно разных налога. В чем их различие, мы подробно разобрали в этой статье.

Подводим итоги

  • Налоговый вычет для самозанятых уменьшает сумму налога, подлежащую уплате в бюджет: до 3% по доходам от физлиц и до 4% по доходам от ИП и организаций.
  • Размер вычета составляет 10 000 руб. Предоставляется эта льгота лишь один раз за все время нахождения на НПД.
  • Применяется вычет до полного его исчерпания и не имеет ограничения по времени использования.
  • Контроль за использованием вычета и его остатком осуществляет ФНС.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *