Индивидуальные предприниматели, главы крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ) и частные нотариусы/адвокаты обязаны уплачивать страховые взносы «за себя». Для каждого из них предусмотрен свой порядок уплаты и свои фиксированные суммы. Если своевременно не уплатить страховые взносы, последует ответственность, в том числе – невозможность снизить налоги на сумму взносов.
В этом материале, кроме стандартной информации о суммах и сроках уплаты мы расскажем, к чему может привести несвоевременная уплата страховых взносов в 2021 году и в какие периоды можно не платить взносы «за себя».
Кто должен оплачивать взносы «за себя»
В соответствии с Налоговым кодексом РФ есть две категории плательщиков взносов:
- осуществляющие выплаты другим работникам (налоговые агенты);
- работающие без работодателя (сами на себя).
Согласно подпункту 2 пункта статьи 419 НК РФ, к налогоплательщикам, уплачивающим взносы самостоятельно, относятся:
- индивидуальные предприниматели;
- главы КФХ;
- нотариусы, детективы и адвокаты, занимающиеся частной практикой.
- оценщики;
- арбитражные управляющие и патентные поверенные.
- Такие категории налогоплательщиков должны быть зарегистрированы в качестве лиц, занимающихся частной практикой или индивидуальной деятельностью.
- Стоит отметить, что самозанятые (плательщики НПД) не указаны в пункте 1 статьи 419 НК РФ, а это значит, что они освобождены от уплаты страховых взносов «за себя».
- Размер страховых взносов и сроки уплаты немного отличаются в зависимости от категории плательщиков страховых взносов.
Размер и сроки уплаты страховых взносов
Сумма страховых взносов «за себя» ежегодно увеличивается и утверждается статьей 430 НК РФ. Но для ИП и других лиц, занимающихся частной практикой, установлен дополнительный платеж на обязательное пенсионное страхование при превышении суммы дохода в 300 тысяч рублей. Главы КФХ же освобождены от уплаты этого дополнительного платежа.
| Сумма, руб. | Срок уплаты | Размер | Срок уплаты | |
| ИП и другие специалисты, занимающиеся частной практикой | 40874,00 | Выбирает самостоятельно, главное – до конца текущего года (31.12.2021) | 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей на ОПС* | До 1 июля года, следующего за отчетным (за 2021 год – до 01.07.2022) |
| Главы КФХ | 40874,00 | Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. За декабрь – до 31 декабря | – | – |
*общая сумма взноса на ОПС не должна превышать 8-кратный размер стандартного взноса, то есть за 2021 год – 259 584,00 рублей
Индивидуальный предприниматель самостоятельно определяет порядок уплаты страховых взносов. Он может уплатить всю сумму одним платежом в любой период текущего года или же ежемесячно или ежеквартально.
Фиксированные взносы «за себя» уплачиваются за два вида страхования: обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
Размеры стандартных взносов (без учета дополнительного платежа в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей для ИП) по каждому виду страхования в разрезе ближайших трех лет мы указали в таблице ниже.
| ОПС, руб. | 32 448,00 | 34 445,00 | 36 723,00 |
| ОМС, руб. | 8 426,00 | 8 766,00 | 9 119,00 |
| Итого, руб.: | 40 874,00 | 43 211,00 | 45 842,00 |
Когда можно не платить взносы «за себя»
Согласно пункту 7 статьи 430 НК РФ ИП, главы КФХ и все, кто занимается частной практикой, не уплачивают страховые взносы «за себя» в следующих случаях:
- прохождение военной службы;
- в период по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет в совокупности);
- в период по уходу за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или престарелым человеком, возраст которого 80 лет и старше;
- содержание под стражей или отбывание наказания в местах лишения свободы или ссылке (необоснованно);
- при переезде с супругом-военнослужащим (по контракту) в другую местность при невозможности осуществлять деятельность (но не более 5 лет в совокупности);
- в период проживания за границей с супругом/супругой, направленной в дипломатическую поездку (дипломаты и консулы госучреждений);
- при приостановлении статуса адвоката.
В вышеперечисленных случаях налогоплательщики имеют право не уплачивать страховые взносы без снятия с учета в ФНС. Им достаточно представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие невозможность осуществлять деятельность.
Последствия несвоевременной уплаты взносов
Несвоевременная уплата страховых взносов в полном объеме признается нарушением законодательства РФ. А для тех, кто нарушает нормы, предусмотрена ответственность за такие действия. И все было бы не так страшно, если бы все ограничивалось пеней – но бывают и ситуации похуже.
Пеня
В соответствии со статьей 75 НК РФ, за несвоевременную уплату налога или страховых взносов ИП, глав КФХ и лиц, занимающихся частной практикой, могут обязать оплатить пеню. Размер пени рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Блокировка счетов
Индивидуальные предприниматели, главы КФХ и специалисты, занимающие частной практикой, в соответствии с законодательством отвечают по своим долгам всем личным имуществом. Кроме того, такие налогоплательщики не обязаны открывать специальные счета, на которые будут перечисляться средства от оказания услуг или продажи товаров.
Поэтому при уклонении от уплаты страховых взносов ФНС вправе обратиться в суд и в упрощенном производстве получить решение, по которому судебный пристав-исполнитель имеет право наложить арест или блокировку всех счетов предпринимателя или главы КФХ. Причем обычно арест накладывается не на карту, а на банковский счет. Как только по указанным реквизитам придут деньги, они автоматически будут перечислены на счет ФНС.
Но не все поступления могут быть списаны в счет погашения задолженности перед государством. Например, суммы пособий, поступающие со специальной отметкой, не будут списаны судебным приставом-исполнителем.
Блокировка карт будет снята только через несколько дней после полного погашения задолженности по страховым взносам.
Невозможность уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или спецрежиму
Уменьшить налог на прибыль или по применяемому спецрежиму на сумму страховых взносов ИП и главы КФХ могут только в том случае, если они были уплачены в текущем периоде. То есть, если налогоплательщик уплатил налог за 2021 год в январе 2022 года, то он не сможет уменьшить сумму налога на оплаченную позже установленного срока сумму страховых взносов «за себя».
Изъятие имущества
Если ИП или глава КФХ своевременно не уплатит страховые взносы за себя, то ФНС может обратиться в суд с требованием о принудительном взыскании задолженности. Судебное решение (при неисполнении его в указанный срок в добровольном порядке) передается судебному приставу-исполнителю, который накладывает арест на все имущество должника, включая имущество.
ИП и другие налогоплательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, отвечают по задолженности всем своим имуществом. То есть в отличии от организаций, они несут полную ответственность, а не субсидиарную.
Если у предпринимателя или главы КФХ будет в наличие имущество (машина, вторая квартира или дача), которое могут изъять и выставить на аукцион для продажи, то именно так судебный пристав-исполнитель и поступит.
Следовательно, уклоняясь от уплаты страховых взносов, ИП или глава КФХ может лишиться собственного имущества.
Я предприниматель, и меня бесит платить налоги и страховые взносы за воздух
В 19 лет я открыла свое дело без всякой помощи, которую мне должно государство. Я все делала сама.
За что я плачу взносы? За свою будущую пенсию или за пенсию своих родителей и бабушки с дедушкой? Плачу за воздух — не иначе. Никакой помощи малому бизнесу — одни слова.
Инспектор налоговой рассмеялась, когда увидела, что расходы превышали доходы за год. Она спросила: «И для чего ИП? Закройтесь и шейте дома спокойно — не позорьтесь!»
Написала на нее жалобу и хочу узнать, за что я плачу налоги.
Екатерина, 22 года, Мордовия
Государство собирает со всех граждан налоги и тратит их на общие нужды. На эти деньги работают детские сады, школы, университеты, общественный транспорт, суды и полиция. Эти же деньги идут на социальные программы, поддержку малоимущих, выплаты семьям с детьми, в том числе материнский капитал.
Для сравнения, в Мордовии в 2017 году потратили из бюджета:
- На социальное обеспечение — 7,5 млрд рублей.
- На дошкольное образование — 2 млрд рублей.
- На зарплаты депутатам — 63 млн рублей.
Я часто слышу от знакомых, что депутаты слишком много получают и лучше бы государство потратило их зарплату на покрытие налогов граждан. Как показывает статистика, это несравнимые категории: даже если депутаты согласятся работать бесплатно, ИП все равно придется платить налоги.
Предположим, что все предприниматели Мордовии не заплатят налоги, — тогда другие статьи расходов окажутся недофинансированными: не хватит на зарплаты учителям или на дороги.
Мы платим налоги и взамен получаем бесплатное образование, правоохранительную систему и суды, защиту от чрезвычайных ситуаций, контроль за качеством товаров.
Не все работает идеально. Без налогов не работало бы совсем.
Страховые взносы — это не налоги, но платить их также обязательно. За счет этих взносов работает бесплатная медицина и выплачиваются пенсии. Пособия по уходу за ребенком и больничные также оплачиваются за счет взносов, но их ИП платят добровольно.
Взносы на обязательное медицинское страхование. Эти взносы платят все, у кого есть доход. За тех, кто не работает, взносы платит государство.
За счет этих денег можно делать прививки, проходить бесплатную диспансеризацию, лечить зубы, делать дорогие операции, сдавать анализы и получать лекарства. Почти все деньги, которые получил бюджет в 2017 году, ушли на программу «Развитие здравоохранения» — в сумме 1,6 трлн рублей.
За счет ваших взносов пополняются средства на выплату текущих пенсий. Государство выплачивает их пожилым людям, инвалидам и лицам, потерявшим кормильца. Поддерживать этих людей — обязанность не только государства, но и всего общества.
Взносы, которые вы платите сейчас, идут на выплату пенсий вашим бабушкам, дедушкам, больным родственникам и всем тем, о ком некому позаботиться. Это важный элемент социального государства.
Если кто-то не сможет работать, государство выплатит пенсию за счет чьих-то будущих взносов.
Годовой отчет ПФР за 2017 год
Оптимизировать налоговый режим. Если вы ИП, налоги и взносы платить обязательно. С этим нужно смириться. Но можно платить меньше. Для этого нужно выбрать правильный налоговый режим и применить вычеты. Читайте об этом в разделе «Налоги для ИП».
Стать самозанятым. Присмотритесь к новому режиму для самозанятых. Там вообще нет отчетности, низкие ставки налога и не нужно платить обязательные страховые взносы. Но себе на пенсию придется копить самостоятельно: страховой стаж у самозанятых не учитывается и баллы им не начисляются.
Государственную и муниципальную помощь можно получить, если знать о ней и вовремя за ней обратиться. Информация публикуется на сайтах региональных министерств экономики, центров поддержки предпринимательства и центров занятости. Есть специальный сайт для поддержки и развития предпринимательства — портал Бизнес-навигатора МСП. В Москве консультируют в центрах услуг для бизнеса.
Льготная аренда. Во многих регионах работают бизнес-центры, в которых начинающим предпринимателям дают в аренду офисы по льготной ставке. Например, в три раза дешевле рыночной.
Кроме самого помещения можно получить всю мебель, оргтехнику и даже бухгалтерские услуги бесплатно.
Об этом не все знают, но два этажа в каком-то бизнес-центре в самом центре города могут оказаться бизнес-инкубатором с такими условиями.
Гранты и льготные займы. Финансовая помощь ИП включает целевые субсидии, льготные займы, кредиты и лизинг. На портале Бизнес-навигатора МСП можно выбрать варианты помощи, которые предоставляются ИП в вашем регионе.
ИП могут получить поддержку государства — это не миф. Узнавайте, какие формы поддержки действуют, и подавайте заявление. Государство создает возможности для поддержки бизнеса, но инициатива — за самими предпринимателями. Вот на это в том числе и идут ваши налоги. Но вполне возможно, их можно было бы потратить еще эффективнее.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
ИП, не имеющий доходов, должен платить «взносы за себя» до прекращения регистрации
ИП, не имеющий доходов, должен платить «взносы за себя» до прекращения регистрации
Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы «за себя» с даты регистрации в качестве ИП и до момента исключения из ЕГРИП. То обстоятельство, что ИП является пенсионером, не ведет предпринимательскую деятельность и не получает доходов, не освобождает его от обязанности перечислять личные страховые взносы. Об этом напомнил Минфин в письме от 14.04.20 № 03-15-05/29581.
Обоснование такое. Индивидуальные предприниматели должны платить личные пенсионные и медицинские взносы (п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ).
Это касается в том числе и тех предпринимателей, которые находятся на пенсии.
ИП может не перечислять взносы только за те периоды, которые упомянуты в пунктах 1, 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Напомним, это периоды:
- военной службы;
- ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания с супругом-военнослужащим, который проходит военную службу по контракту в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (но не более 5 лет в общей сложности);
- проживания с супругом, которого направили в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ;
- приостановления статуса адвоката.
Уплата предпринимателями взносов осуществляется независимо от их возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
Рассчитывайте взносы «за себя» и налог по УСН, заполняйте платежки в веб‑сервисе Заполнить бесплатно
В подкрепление данной позиции Минфин сослался на определение Конституционного суда от 22.03.12 № 621-О-О. В нем суд указал: регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя предполагает, что он принимает на себя определенные обязанности и риски, в том числе обязанности по уплате налогов и страховых взносов.
Процедура государственной регистрации ИП, как и процедура отказа от этого статуса, носят заявительный характер. То есть предприниматель может в любой момент обратиться в регистрирующий орган с заявлением о прекращения деятельности в качестве ИП.
Не предприняв этих действий, физлицо сохраняет статус индивидуального предпринимателя и обязано уплачивать страховые взносы.
Таким образом, если гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя, он должен перечислять личные пенсионные и медицинские взносы, даже если находится на пенсии, фактически не ведет деятельность и не получает доходов.
Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели могут в течение года бесплатно пользоваться веб-сервисом «Контур.Эльба», который позволяет вести бухгалтерию и сдавать отчетность через интернет.
Зарегистрироваться в «Контур.Эльбе» и год работать в сервисе бесплатно В закладки Поделиться 1 895
Фнс разъяснила ип без работников, когда можно не платить страховые взносы
ФНС России согласовала с Минфином и довела до своих территориальных органов письмо от 26.04.17 № БС-4-11/7990, в котором рассказала, каким образом индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, должен уплачивать страховые взносы в фиксированном размере.
Кроме того, налоговики рассказали о льготных периодах освобождения от уплаты взносов, предусмотренных законодательством. По общему правилу, ИП обязан исчислять и уплачивать страховые взносы до тех пор, пока он сохраняет свой статус. Однако, из этого правила есть исключение.
Пункт 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ содержит перечень периодов, в течение которых можно не платить взносы, сохраняя статус ИП.
Когда можно не платить страховые взносы «за себя»
В силу норм статьи 430 НК РФ, индивидуальный предприниматель, который не имеет наемных работников, имеет право не уплачивать фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование, если он временно остановил свою деятельность по одной из причин:
- призыв на военную службу;
- беременность со сроком свыше 30 недель и уход за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
- уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в местности, где отсутствует возможность работать;
- проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства или консульские учреждения за пределами РФ;
- у предпринимателя приостановлен статус адвоката.
Все эти причины необходимо обязательно документально подтвердить. Для этого в территориальные органы ФНС по месту своего учета ИП должен предоставить некоторые из ниже перечисленных документов, наиболее соответствующих ситуации:
- справку военного комиссариата, воинского подразделения или архивного учреждения, а также военный билет;
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство о браке;
- свидетельство о смерти;
- справку жилищных органов о совместном проживании с другими лицами, напрпример инвалидами;
- документы работодателя о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до полутора лет;
- решение органа, осуществляющего пенсионное обеспечение, и документы, подтверждающие факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов);
- письменное подтверждение инвалида или его законного представителя о том, что уход действительно осуществлялся;
- справку службы занятости населения (с указанием периода нахождения на регистрационном учете);
- справки организаций, направлявших сотрудника на работу за пределы РФ, с указанием периода совместного проживания;
- информацию, представляемую адвокатскими палатами субъектов РФ.
Доказать факт того, что в соответствующий период времени предпринимательская деятельность не велась, ИП может, в частности, на основании налоговых деклараций ИП за соответствующие периоды. В них нужно указать нулевой доход.
Действия ИП
Если ИП не предоставит в налоговый орган все требуемые документы, ему придется рассчитать и уплатить страховые взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых он вел деятельность и был зарегистрирован в качестве предпринимателя, как это предусмотрено пунктом 8 статьи 430 НК РФ.
Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
Фиксированный платеж ИП 2021 года отличается от аналогичных платежей предшествующих лет.
В чем заключаются эти отличия? Как определить сумму взносов к уплате? Изменилась ли сумма фиксированных платежей в 2021 году? В какие сроки нужно уплатить фиксированные взносы в 2021 году? В материале далее мы рассмотрим эти и другие вопросы и приведем примеры расчета страховых взносов предпринимателем.
Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.
По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.
Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.
Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?
Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.
- Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.
- Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.
- Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.
Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП
Правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2018 года. Они следующие:
- фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
- на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.
Величина взносов на 2021 год установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
- в 2021 году — 32 448 руб.;
- На обязательное медицинское страхование (ОМС):
Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (259 584 руб. для 2021 года).
ПРИМЕР от «КонсультантПлюс»: ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб.
Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом… Читайте продолжение примера в К+.
Если у вас нет доступа к системе, оформите пробный демодоступ. Это бесплатно.
Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) в 2021 году — 1 июля.
Как оплатить налоги индивидуальному предпринимателю?
Каждому индивидуальному предпринимателю, не только начинающему, но и находящемуся в процессе роста собственного предприятия, вопросы уплаты налогов приходится решать самому. Это не всегда просто.
Но не будет же ИП нанимать бухгалтера только для исчисления налогов. В принципе, разобраться с вопросов отчислений все же можно.
Но если вас посещает мысль «А не много ли я плачу казне?», лучше обратиться за профессиональной консультацией.
- Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
- Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
- С этим вопросом могут помочь 131 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >
Одной из аксиом в науке грамотного начала собственного дела является необходимость внимательного изучения системы и правил налогообложения. Овладеть этими знаниями желательно еще до регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя.
Необходимо досконально разбираться в налогах, которые взимаются с выбранной вами категории ИП. Но не переживайте. Если пока знаете не всё об оплате налогов ИП, разберемся в основополагающих принципах вместе.
Какие налоги взимаются с индивидуального предпринимателя?
Сборы в государственную казну, которые оплачивает ИП, делятся на 3 группы:
- оплата страхования, вне зависимости от вида предпринимательства и системы налогообложения;
- налог с доходов, он зависит от вида ИП и системы налогообложения;
- налог на землю и транспорт при их эксплуатации в процессе деятельности.
Рассмотрим все эти виды сборов в казну так, как они распределены по формам налогообложения ИП. Законодательство РФ установило для этой категории малого бизнеса 5 основных налоговых систем: общую, упрощенную, на вменённый доход, патентную и единый сельхозналог.
Страховые взносы
Страховые выплаты являются одинаковыми для всех категорий ИП. Их два вида: в Пенсионный фонд России и на обязательное медицинское страхование. Алгоритм их оплаты несложный.
Каждый индивидуал, как работодатель (хотя бы для себя, если работает без штата), перечисляет часть от своих доходов и доходов работников.
Причем эти отчисления не вычитаются из начисленной суммы зарплаты, а добавляются к ней.
Если говорить о выплатах «за себя», для упрощения процесса государство ввело двухступенчатую систему выплат страховых взносов ИП.
Первая ступень — это фиксированные суммы, о размере которых предпринимателя извещает квитанция налоговой инспекции.
В 2019 году отменен принцип зависимости таких взносов от минимального размера оплаты труда.
Теперь их рассчитывают соответствующие фонды. Для ПФР отчисление составляет 26 545 руб., для ОМС — 5 840 р. Взносы уплачиваются в текущем году.
Вторая ступень касается только пенсионных взносов и лишь с дохода свыше 300 000 руб. С суммы превышения необходимо заплатить 1%. И сделать это в следующем году, по итогам сдачи декларации о доходах. Крайний срок — до окончания 6-го месяца.
Что касается взносов на зарплату работников, то здесь дело обстоит сложнее. Вам нужно знать, какие применять ставки, когда перечислять деньги, как и когда отчитываться. Поэтому об этих нюансах расскажем в отдельной главе ниже по странице.
Общая система налогообложения
При этой системе индивидуальный предприниматель платит широкий перечень налогов. Основным из них остается налог на доходы физических лиц.
Как физическое лицо и субъект хозяйственной деятельности в одном лице, ИП в качестве НДФЛ уплачивает и подоходный налог, и налог на прибыль. Как обычно, при этом действует 13-процентная ставка.
Налоговая база — разность от годовой выручки и затрат. Но последние должны обязательно подтверждаться документально.
Если же на расходы вообще нет никаких документов, предприниматель может получить 20%-ный вычет из размера выручки. Затем уже с оставшейся суммы оплатить налог. Запрещено совмещение обоих вычетов: либо 20-процентный, либо — по затратам.
НДФЛ вносится частями: первый аванс (половина предполагаемой суммы) — в начале второго полугодия, остальные — за 3 и 4 кварталы (по четверти). В случае необходимости недостающую по итогам года сумму налога ИП должен платить по окончании отчетного периода.
И авансовые, и итоговый взносы рассчитывают органы Федеральной налоговой службы.
Кроме НДФЛ, при ОСНО (общей системе налогообложения) индивидуальный предприниматель может оплачивать и другие налоги, если он:
- реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость. В таком случае он поквартально уплачивает соответствующие взносы;
- имеет в собственности транспортное средство. Транспортный налог ИП выплачивает в одинаковом размере и при личных, и при коммерческих целях эксплуатации. Только для грузовых автомобилей, обложенных «Платоном», можно получить вычет на сумму этих платежей;
- использует недвижимое имущество с кадастровой оценкой не в коммерческой деятельности. Тогда необходимо оплатить налог на имущество;
- получает доход от водных ресурсов — становится плательщиком водного налога.
Из всего вышеперечисленного только НДС — непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в разной степени уплачивают и налогоплательщики на упрощенных режимах.
Упрощенная система налогообложения
Это самый распространенный в среде «индивидуалов» налоговый режим. Главная особенность — единый налог, заменяющий для ИП сразу три: НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Можно выбрать из 2-х видов объектов налогообложения:
- Доходы, когда 6% перечисляются со всей годовой выручки без учета расходов.
- Разница между доходом и подтвержденными затратами, от которой рассчитывается 15%.
На региональном уровне эти ставки могут быть снижены до 1% и 5% соответственно.
Аналогично НДФЛ, вначале поквартально уплачиваются авансы (для этого следует ориентироваться на итоги предыдущего квартала), а по окончании года — весь недостающий налог.
ИП, выбравший второй тип налогообложения, до окончательной выплаты должен сравнить, какая сумма больше: при вычислении от разницы или от выручки. В казну перечисляют большую.
Единый налог на вменённый доход
В народе этот режим назвали «вменёнкой». Применяется он не для всех видов предпринимательской деятельности. В Москве, к примеру, он вообще запрещен. Налоговая ставка — 15% от вмененного (определённого Налоговой службой) дохода. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) рассчитывается с учетом множества слагаемых. Это:
- базовая доходность — выручка за месяц в рублях;
- физический индекс — зависит от вида деятельности и указан в Налоговом Кодексе (количество рабочих мест, размер торговой площади, количество произведенной продукции и др.);
- индекс инфляции, ежегодно определяемый законодательно;
- корректировочный показатель базовой доходности, зависящий от вида деятельности и региона.
Индивидуальному предпринимателю не нужно рассчитывать, сколько оплачивать по «вменёнке». Этот платеж определяется органом ФНС для каждого ИП. Остается лишь аккуратно оплачивать налог каждый квартал в течение первого месяца следующего. Правда, платить придется даже если доход оказался меньше ожидаемого налоговиками.
Патентная система налогообложения
Её имеют право использовать исключительно ИП. Не на все виды деятельности разрешена такая система. И если вам позволят ее применять, то лишь в пределах региона, где действует территориальный орган ФНС, выдавший патент. Зато можно получить его и на месяц, и на год.
Патентный платеж составляет 6% от предполагаемого дохода. Но самим ИП ничего предполагать не нужно. За них это уже сделала региональная законодательная власть. А налоговики обязаны извещать об ожидаемых суммах оплаты.
Порядок оплаты зависит от требуемого срока.
Когда патент запрашивается на срок до 6-и месяцев, следует оплатить его до окончания действия. Если же необходимый срок больше (разрешено до 12-и месяцев), плату можно разделить на две части. Одна треть стоимости должна быть внесена до истечения 90 дней с начала действия.
Две оставшиеся — до окончания действия разрешения.
Единый сельскохозяйственный налог
Единый сельскохозяйственный налог платят производители сельхозпродукции и предприниматели, занимающиеся рыбоводством. Не менее 70% выручки должна давать профильная продукция. Налоги аналогичны «упрощёнке», база — доход минус расходы, причем из нее можно вычесть сумму страховых сборов. Ставка — 6 процентов. Авансовые выплаты — ежеквартально.
Выплаты по наёмным работникам
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Где и как можно оплатить налоги ИП?
Оплатить все налоги ИП может через территориальные органы ФНС, за исключением страхования от травматизма, которая оплачивается через Фонд социального страхования.
Существует несколько возможностей оплатить все взносы:
- оформить бумажную квитанцию. Для этого нужно получить в налоговой и заполнить бланк, в котором будут указаны реквизиты налогополучателя. Так обычно оплачивают ИП без расчетного счета. Ведь квитанция — аналог платежного поручения;
- через личный счет ИП или с карты. Так можно заплатить через интернет или мобильное приложение. Но, оформляя платежку, легко ошибиться и отправить деньги не на тот счет;
- из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно создать платежное поручение и самостоятельно оплатить налоги;
- онлайн. На сайте ФНС создать платежку. Оплатить налоги через представленные здесь банки или сервис «Госуслуги».
Если говорить об интернет-оплате, то данная форма фискальных отношений переживает бурное развитие. Сервисов по онлайн-оплате самых различных сборов в госбюджет появляется всё больше. Главное — не ошибиться в выборе. А для этого следует пользоваться только теми из них, которые проверены ФНС.
- Источники:
- Справочная информация: «Уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов»
- Налогообложение самозанятых лиц
- Как оплатить налоги ИП на сайте ФНС
Когда ИП может не платить страховые взносы
При определенных жизненных ситуациях государство идет навстречу коммерсантам и разрешает им не платить страховые взносы в фиксированных размерах. О том, когда это возможно и как подтвердить свое право на данную «льготу», мы и поговорим.
Минимальный годовой платеж страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, составляет 20 727,53 руб. Между тем некоторые коммерсанты могут на вполне законных основаниях временно не уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Рассмотрим, кто попадает под данную «льготу».
Освобожденные от взносов
Условия, при которых индивидуальные предприниматели вправе не платить фиксированные страховые взносы, перечислены в ч. 6 ст. 14 Федерального закона от 24.07.
2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Закон № 212-ФЗ). Речь идет о следующих периодах:
- прохождения военной службы по призыву;
- ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (не более 4,5 лет в общей сложности);
- ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом, за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания вместе с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства (не более 5 лет в общей сложности);
- проживания за границей с супругом-работником, направленным на работу за рубеж (не более 5 лет в общей сложности).
Чтобы воспользоваться «льготой» по страховым взносам, коммерсанту нужно соблюсти следующие условия:
- попасть в одну из категорий, указанных выше;
- не осуществлять в этот период никакой деятельности (что должно быть подтверждено документально).
Обратите внимание: по мнению официальных органов, подтверждением «льготных периодов» являются те же документы, которые поименованы в разд. IV Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий, утвержденных постановлением Правительства РФ от 24.07.
2002 № 555 (далее – Правила). На это указал Минтруд России в письме от 06.03.2013 № 21-1/10/2-1253, а также специалисты ПФР отделений по Челябинской1, Белгородской2 и Псковской3 областям.
Тем не менее список документов, подтверждающих право на освобождение от страховых взносов, лучше уточнить в своем отделении ПФР.
Далее подробно рассмотрим основания освобождения от выплаты страховых взносов.