В условиях высокой конкуренции малый и средний бизнес использует все пути, чтобы оставаться на плаву. Решение, которое придет вам или бухгалтеру в голову первым, — оптимизировать налоги. Есть сотни ответов на вопрос: «Как можно уменьшить налог УСН?», но не все они законны. Играть в азартные игры с государством не советуем: раскроют, оштрафуют — можно и бизнеса лишиться.
Подход должен быть таким: оптимизируем налоги, используя возможности, которые дает закон. Мы уже писали о том, как законно уменьшить налог на прибыль и НДС, а теперь подготовили гайд для предпринимателей на «упрощенке».
Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи
Рекомендации, которые вы найдете в этой статье, не учитывают специфику каждого бизнеса. Доверьте бухгалтерский учет Фингуру — наведем порядок в документах, избавим от общения с налоговой и расскажем, как законно снизить отчисления в бюджет с учетом нюансов вашей деятельности.
Как законно уменьшить налоги на УСН: универсальные способы
Все легальные варианты уменьшения налогов для компаний на «упрощенке» сводятся к необходимости корректно учитывать расходы, оптимизировать кадры и ФОТ, а также праву вернуть страховые взносы и воспользоваться государственными или региональными льготами для бизнеса.
Когда клиент обращается с просьбой порекомендовать, как снизить налоги ИП на УСН, мы в первую очередь анализируем его деятельность:
- чем занимается, какую бизнес-модель использует;
- в каком регионе зарегистрирован;
- каков его годовой оборот.
Исходя из полученной информации, выбираем подходящие пути уменьшения налогов.
Вот несколько общих рекомендаций.
Проверьте, какие льготы есть в вашем регионе
Местные власти стимулируют тот или иной бизнес, предлагая льготы. Например, в Астраханской области ИП на УСН «Доходы минус расходы», производящие продукты питания и напитки, применяют ставку 0%.
В Белгородской области участники кластера информационных технологий на УСН «Доходы» могут платить в бюджет 1% вместо 6%, если более 70% дохода за отчетный период получено от разработки компьютерного ПО, консультационных услуг в данной области и других сопутствующих услуг (класс 62) или деятельности в области информационных технологий (класс 63).
Подводные камни: некоторые предприниматели регистрируют бизнес в одном регионе, чтобы воспользоваться льготами, а деятельность ведут в другом. Это незаконно, и у ФНС есть инструменты для выявления налогоплательщиков, получивших налоговую выгоду без оснований. Когда узнают, придется заплатить недоимку по налогу, пеню и штраф в размере 20-40% от суммы налога ( ст. 122 НК РФ).
Кадровая оптимизация
Для разовых работ разумнее привлекать самозанятых, которые платят налоги за себя. Также проверьте, можно ли уменьшить налог УСН, отдав часть задач на аутсорсинг.
Пример: для оптимизации ФОТ можно отказаться от штатного бухгалтера и перейти на обслуживание по аутсорсу. Это избавляет от необходимости уплачивать налоги с зарплаты бухгалтеров и отчисления в фонды. Сейчас такую схему выбирают многие компании.
Подводные камни: не все задачи можно вывести за штат. Обычно аутсорсят то, что не связано с бизнесом напрямую — бухучет, кадровое делопроизводство, создание сайтов, маркетинг, охрану, уборку помещений и т.д.
Работа по агентским договорам
Торговые и посреднические компании, по сути, исполняют обязанности агентов (купили дешевле, продали дороже). Если это — ваш случай, рассмотрите вариант работы по агентским договорам, чтобы платить налог только с маржи за куплю/продажу, а не со всей суммы сделок.
Подводные камни: вариант подходит только для компаний на УСН 6%, контрагенты могут не согласиться перезаключить существующие договоры и изменить схему сотрудничества.
Как уменьшить налог на УСН 6%
На УСН 6% ИП платит налог в размере 6% от дохода и взносы за себя, а если является работодателем, еще и взносы за сотрудников на:
- обязательное пенсионное страхование;
- обязательное медицинское страхование;
- обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- травматизм.
Закон позволяет часть этих платежей вернуть, и таким образом сэкономить десятки тысяч рублей в год. Уменьшить налоговую нагрузку можно путем вычитания страховых взносов за себя и сотрудников, правильного оформления больничных листов и учета «антиковидных» расходов.
Вычесть фиксированные и дополнительные страховые взносы за себя
Многие спрашивают, уменьшают ли страховые взносы налог на УСН. Да. Причем, если взносы в ПФР и ОМС больше, чем сумма налога, то его можно не платить. А если меньше, то в конце отчетного периода нужно уплатить разницу.
Подводные камни: нужно сначала заплатить взносы, а затем делать налоговый вычет из следующих налоговых платежей.
Вычесть страховые взносы и больничные пособия за сотрудников
По закону вы можете вычесть не более 50% от уплаченных страховых взносов за сотрудников и затраты на первые 3 дня больничного (НДФЛ с этих пособий тоже учитывают при вычете).
Подводные камни: как и в предыдущем пункте, «утром деньги, вечером стулья». Сначала вовремя уплатите страховые взносы, затем делайте вычет. То есть, в третьем квартале вычитают страховые взносы, которые вы уплатили во втором.
Оформить «противовирусные» расходы
Налог по УСН «Доходы» можно уменьшить, если зачесть в счет взносов в ФСС расходы на борьбу с пандемией. Сюда входят закупки масок, перчаток и других средств, наличия которых требует Роспотребнадзор.
Подводные камни: чтобы получить финансирование, нужно правильно оформить и вовремя подать заявление и документы в ФСС.
Как уменьшить налог на УСН 15%
Основной принцип, помогающий сократить платежи для УСН 15% — своевременно и правильно фиксировать расходную часть.
Учитывать взносы за себя как расходы
Фиксированные страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС), которые вы платите за себя, можно включить в состав расходов, чтобы снизить налоговую нагрузку. В некоторых регионах предпринимателям возвращают уплаченный торговый сбор, так что уточните и такую возможность.
Подводные камни: фиксированные и дополнительные взносы можно платить раз в год или поквартально. Дополнительные есть возможность вносить до 1 июля года, следующего за отчетным, тогда они переносятся в статью расходов на следующий год. Важно не запутаться в расчетных периодах.
Сложно разобраться в нюансах? Возьмем на себя бухгалтерский и кадровый учет, предложим законные способы уменьшения налогов!
Рассчитать стоимость обслуживания в Фингуру
Учитывать взносы за сотрудников как расходы
Если вы — работодатель, то имеете право вычесть:
- 50% от страховых взносов, уплаченных в ПФР и ФСС;
- больничные, оплаченные за ваш счет (3 дня);
- взносы на добровольное страхование работников.
При этом неважно, как оформлены ваши сотрудники: по трудовому договору или договору ГПХ.
Подводные камни: если дополнительные взносы за себя можно переносить на следующий год, то взносы за сотрудников нужно перечислять регулярно. А потом уже вычитать эти расходы из следующих налоговых платежей.
Грамотная фиксация прочих затрат
Бывает так, что предприниматель забывает учитывать все расходы, либо не знает, что те или иные затраты можно списать в расходы. Для примера: вот расходы, уменьшающие сумму налога на УСН 15%:
- арендная плата за помещение;
- командировочные выплаты;
- затраты на ремонт и нематериальные активы;
- покупка ноу-хау;
- выплаты страховой компании;
- оплата услуг бухгалтера, кадровика, юриста на аутсорсе.
Все эти расходы должны быть документально подтверждены (акты оказания услуг, договор аренды и пр.).
Не все предприниматели знают, что убытки за предыдущие годы можно отразить в декларации (оформить их в расходы).
Подводные камни: важно, чтобы все эти траты были зафиксированы именно в том налоговом периоде, за который вы будете отчитываться. Успейте вовремя провести по бумагам все недостающие расходы, уменьшающие сумму налога на УСН 15%.
Примем на бухгалтерское обслуживание ИП и ООО. Поможем навести порядок в отчетах, возьмем на себя общение с контролирующими органами, оптимизируем налоги и застрахуем от ошибок на миллион рублей!
Заказать бесплатную консультацию 
Подведем итоги
Если подойти к задаче правильно, большинство ИП и ООО на УСН может уменьшить налоговую нагрузку, действуя при этом в рамках закона. Государство предлагает дополнительные льготы, вводит новые правила, чтобы облегчить работу бизнеса в кризисные времена. Выигрывает тот, кто владеет информацией и правильно ее использует. Готовы стать вашими помощниками в этом вопросе!
Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз
Если вы не торопитесь легализовать свою предпринимательскую деятельность только потому, что налоги ИП кажутся вам неподъемным бременем, то вы просто не умеете их готовить. Разобраться в основных нюансах систем налогообложения стоит уже ради экономии собственных денег. А сэкономленные деньги, как известно, ничуть не хуже заработанных. Так что, немного терпения, и вы станете чуть-чуть богаче.
Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.
Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:
- общая система налогообложения или ОСНО;
- упрощенка Доходы или УСН 6%;
- упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
- единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
- патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).
Приводим краткий обзор налоговых режимов для ИП в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчетов.
| Режим | Что облагается и по какой ставке | Когда надо платить налог |
| ОСНО | 13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18% | При наличии реальных доходов |
| УСН Доходы | 6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%) | При наличии реальных доходов |
| УСН Доходы минус расходы | от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы | При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота |
| ЕНВД | 15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%) | Независимо от наличия реальных доходов |
| ПСН | 6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством | Независимо от наличия реальных доходов |
Кроме налогов от предпринимательской деятельности все ИП должны платить за себя страховые взносы. Взносы – это не налоги, а обязательные платежи на собственную пенсию и минимальную медицинскую страховку. Расчет взносов привязан к МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются.
В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.
Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.
Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.
Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.
Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.
Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:
- страховых взносов, платить которые надо обязательно;
- налогов согласно выбранному режиму.
Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.
| Режим | Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов |
| ОСНО | Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог |
| УСН Доходы | Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог |
| УСН Доходы минус расходы | Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог |
| ЕНВД | Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог |
| ПСН | Взносы никак не уменьшают стоимость патента |
Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.
На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.
Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.
Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников. Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет.
Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей.
В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.
Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.
ЕНВД
Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:
- ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
- БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
- К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.
Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000
Как предпринимателю при совмещении ПСН и УСН уменьшить налог на страховые платежи (взносы, пособия)
- Главная ›
- Новости ›
- Как предпринимателю при совмещении ПСН и УСН уменьшить налог на страховые платежи (взносы, пособия)
ИП, который совмещает два режима — патент и упрощенку, вправе снизить величину соответствующего налога на страховые взносы. Как правильно это сделать, рассмотрим в материале далее
Напомним: тем ИП, кто перешел на патент с 2021 года, разрешено снижать налог на взносы, уплаченные за себя и персонал, уведомив об этом ИФНС по действующей форме.
В случаях со снижением налога применяется следующее правило:
- За счет сборов по страхованию, уплаченных предпринимателем за себя, снижается размер единого налога по упрощенке и величина патента.
- За счет страховых сборов, уплаченных за сотрудников, снижается размер налога, который ИП платит по деятельности, в которой трудятся его сотрудники.
С учетом этого правила определяют сумму взносов, на которую можно уменьшить тот либо иной налог. Что важно: и при патенте, и при упрощенке снизить налог можно не больше, чем на 50% в случае. если у ИП есть сотрудники. Когда их нет, предприниматель вправе снизить налог на все взносы, которые они платит сам за себя, вплоть до 100% от суммы налогов.
В общем случае применяются нормы п. 8 ст. 346.18 НК, которые обязывают плательщика (ИП) вести раздельный учет при совмещении патента и упрощенки. Т. е.
по каждому налоговому режиму доходы с расходами учитывают отдельно. Когда поделить расходы не представляется возможным, их делят пропорционально доходам по каждому режиму (выделенным из единой суммы доходов).
Но, исчисляя УСН, доходы с расходами по ПСН не засчитывают.
Пример пропорционального распределения расходов при совмещении упрощенки и патента
ИП работает с персоналом, совмещает УСН («Доходы») и ПСН со сроком действия полгода, стоимостью 60 000 руб. Его сотрудники заняты в деятельности, которая подлежит обложению в пределах двух применяемых режимов.
Совокупный размер дохода предпринимателя за 1 квартал 2021 года составляет 100 тыс. рублей. Из них 40 тыс. руб. приходится на ПСН, а 60 тыс. руб. — на упрощенный режим. ИП заплатил страховые сборы за себя и персонал размером 10 тыс. руб.
Поскольку названые расходы неделимы, то ИП распределяет их по двум применяемым режимам пропорционально:
- для упрощенки: 60% (60 тыс. / 100 тыс. * 100%), что равнозначно 6 тыс. из 10 000 (10 тыс. / 100% * 60%) заплаченных взносов;
- для патента: 40% (40 тыс. / 100 тыс. * 100%), что равнозначно 4 тыс. из 10 000(10 тыс. / 100% * 40%) заплаченных взносов.
Итак, предприниматель разделил по режимам расходы: 60% либо 6 000 из числа заплаченных взносов (УСН) и 40% либо 4 000 (ПСН). Распределив таким способом заплаченные взносы за себя и персонал, ИП определяет сумму, на которую он сможет далее уменьшить налог по упрощенке либо, соответственно, патенту.
Снизить стоимость патента (в течение срока его действия — полгода) можно на 50%, т. е. до 30 000 (60 тыс.* 50%). При этом оплата вносится частями, согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК:
- 1/3 оплаты — на протяжении первых 90 дней (отсчет ведется со дня действия патента).
- 2/3 оплаты — на протяжении оставшегося срока.
Следовательно, первый платеж, который требуется внести, равен 20 000 (60 000 / 3). Его ИП может снизить за счет заплаченных им взносов (4 000): 20 000 — 4 000 = 16 000. Эту сумму ИП должен внести за 1 квартал.
По аналогии определяют и сумму взносов для уменьшения налога по упрощенке. Сначала рассчитывают размер авансового платежа за обозначенный квартал, затем — делят его наполовину.
Это и будет максимальная сумма, на которую можно снизить налог к уплате. Ее соотносят с соответствующей суммой заплаченных за этот квартал взносов (60% — 6 000 руб.), т. е. попросту вычитают из налогового платежа.
Остаток перечисляют в бюджет.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
© 2006 — 2022 Все права защищены.
При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.
Как сэкономить на УСН «Доходы» за счет взносов ИП
Марина Баландина, профессиональный бухгалтер
ИП на упрощенке могут уменьшить налог по УСН за счет страховых взносов за себя — заплатить только ту часть, которая осталась после уменьшения на взносы. Многие предприниматели не использовали такую возможность экономии на налогах в течение года, но еще не поздно это сделать. Что нужно успеть до конца года, чтобы по максимуму воспользоваться законной экономией, расскажем в статье.
Все предприниматели на УСН, даже с нулевым доходом, должны платить страховые взносы за себя:
- Фиксированные. Сумма взносов за 2021 год — 40 874 рубля, из них:
- на пенсионное страхование — 32 448 рублей
- на медицинское страхование — 8 426 рублей
Если ИП зарегистрировался в текущем году (отработал неполный год), сумма взносов рассчитывается пропорционально дням работы в статусе ИП. Как это сделать — читайте в статье.
- Дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% с суммы дохода свыше 300 тысяч за год. Например, если ИП на УСН «Доходы» за год заработал 1 млн рублей, то дополнительные взносы составят 7 тысяч ((1 000 000 — 300 000) × 0,01).
Срок уплаты взносов
- Фиксированных — 31 декабря текущего года. В 2021 году это выходной день, поэтому крайний срок выпадает на 10.01.2022 (ближайший рабочий день).
- Дополнительных — 1 июля следующего года. Для взносов за 2021 год это 01.07.2022.
В Налоговом кодексе нет требований к тому, с какой периодичностью платить взносы, главное — уложиться в срок.
Вы можете заплатить всю сумму в начале года или в последний день срока, можете платить каждый квартал равными частями или всю сумму сразу.
Если не уплатить взносы в срок, налоговая начислит пени: 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Например, за просрочку взносов за 2021 год на месяц набежит 317 рублей пеней (при ставке рефинансирования на 25.10.21). Неуплаченные взносы и пени налоговая вправе списать с расчетного счета ИП.
Куда платить
В налоговую по прописке ИП. Не имеет значения, где фактически ведется деятельность. Открыли магазин в Москве, а прописаны в Иркутске — взносы платите в иркутскую налоговую.
Предприниматели на УСН «Доходы» имеют право уменьшить рассчитанный налог или авансовый платеж по УСН на уплаченные взносы за себя (фиксированные и дополнительные):
- ИП без сотрудников — на всю сумму взносов. Если взносов заплатили больше, чем получился налог по расчету, ничего платить по УСН не нужно.
- ИП с сотрудниками — не более чем на 50% рассчитанного налога по УСН.
«ИП с сотрудниками» — это все предприниматели, у которых в течение года были работники по трудовым договорам или договорам ГПХ, независимо от срока таких договоров и выплат по ним.
Для уменьшения упрощенного налога взносы должны быть уплачены:
Важно, чтобы в платежках правильно были указаны КБК, ОКТМО, платежные реквизиты вашей налоговой. Если в платежке ошибка, налоговая не увидит уплату взносов и не засчитает уменьшение УСН на взносы. Как результат: спишут со счета и недоимку по взносам, и пени за неуплату взносов и неполную уплату налога по УСН.
- В течение расчетного периода
Чтобы уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал, взносы нужно уплатить с 01.01 по 31.03; за полугодие — по 30.06, за 9 месяцев — по 30.09, за год — по 31.12. Взносы за 2021 год, которые вы перечислите в 2022 году, не уменьшат налог по УСН за 2021 год.
- В пределах исчисленных сумм
Переплата по взносам не идет в уменьшение налога. Например, если ИП зарегистрировался в мае 2021, а взносы заплатил за целый год, то на сумму переплаты по взносам он не сможет уменьшить УСН за 2021 год.
Уплата недоимки по взносам за прошлые периоды идет в уменьшение УСН. Например, для уменьшения УСН за 2021 год можно принять к вычету взносы, уплаченные с 01.01.2021 по 31.12.2021:
- Фиксированные за 2021
- Дополнительные за 2021 год — но только в сумме, не превышающей 1% с доходов за 2021 год свыше 300 тысяч
- Фиксированные и дополнительные взносы за 2020 (и предыдущие годы)
Пример уменьшения на взносы
Доходы ИП на УСН «Доходы» без работников за 2021 год составили:
- 1 квартал — 200 000
- Полугодие — 500 000
- 9 месяцев — 800 000
- Год — 1 000 000
Налог УСН по расчету (6% от суммы доходов):
- 1 квартал — 12 000
- Полугодие — 30 000
- 9 месяцев — 48 000
- Год — 60 000
ИП платил каждый квартал ¼ суммы фиксированных взносов — 10 218,5. В июне уплатил дополнительные взносы за 2020 год — 7 000.
Налог УСН к уплате за 2021 год:
- 1 квартал — 1 781,5 (12 000 — 10 218,5)
- Полугодие — 781,5 (30 000 — (10 218,5 × 2 + 7000) — 1 781,5)
- 9 месяцев — 7 781,5 (48 000 — (10 218,5 × 3 + 7000) — 1 781,5 — 781,5)
- Год — 1 781,5 (60 000 — (10 218,5 × 4 + 7 000) — 1 781,5 — 781,5 — 4 781,5)
Итого ИП заплатил УСН за 2021 год 12 126 рублей, хотя по расчету налог составил 60 000. Экономия в 47 874 рублей — это сумма взносов, которую ИП должен уплатить в любом случае.
Уплаченные страховые взносы отражайте:
- В Книге учета доходов и расходов — в Разделе IV «Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)».
- В Декларации по УСН — в Разделе 2.1.1. «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)» по строкам 110–113.
У вас еще есть возможность сэкономить на УСН за счет взносов. Для этого до конца декабря 2021 года:
- Сделайте предварительный расчет налога по УСН за 2021 год.
- Заплатите страховые взносы. Сколько и когда — зависит от конкретной ситуации.
Только те взносы, которые вы заплатите до конца года, уменьшат налог по УСН за 2021 год. Несмотря на то, что сдать декларацию по УСН и уплатить годовой налог вы можете до 04.05.2022 включительно.
ИП без сотрудников платил авансы по УСН в течение года
- Налог за 4 квартал больше 40 874 рублей
Платите всю сумму взносов до 31.12.2021 и уменьшайте на нее оставшуюся часть налога к уплате за 2021 год. Кроме того, можно заплатить дополнительные взносы за 2021 год до 31.12.2021 и уменьшить налог и на них.
Доходы ИП за 4 квартал — 700 тысяч. За 1, 2, 3 кварталы авансы уплачены полностью, налог к уплате до уменьшения на взносы — 42 000 (700 000 × 0,06). ИП 30.12.
2021 уплатил взносы: фиксированные 40 874 и дополнительные 1 126, всего — 42 000. После уменьшения на взносы налог к уплате по УСН за 2021 год — 0 рублей.
Оставшуюся часть дополнительных взносов за 2021 год ИП заплатит до 01.07.2022 и уменьшит налог за 2022 год.
- Налог за 4 квартал меньше 40 874 рублей, но за год больше этой суммы
Платите всю сумму фиксированных взносов до 31.12.2021 и уменьшайте на нее оставшуюся часть налога к уплате за 2021 год.
Но за счет того, что платили авансовые по УСН за 1-й, 2-й, 3-й кварталы без уменьшения на взносы, будет переплата по УСН. Ее можно зачесть в счет уплаты УСН за 2022 год или вернуть (например, если в 2022 году не будет доходов).
Вернуть получится только после сдачи налоговой декларации по УСН за 2021 год. Для этого подайте заявление в налоговую.
Доходы за 4 квартал — 300 тысяч, за год — 1,1 млн. За 1, 2, 3 кварталы авансы уплачены полностью 48 000 ((1 100 000 — 300 000) × 0,06), налог за год — 66 000 (1 100 000 × 0,06). ИП 30.12.2021 уплатил фиксированные взносы 40 874. Налог к уплате по УСН за 2021 год — 0 рублей. Переплата по УСН составит 22 874 (66 000 — 40 874 — 48 000).
- Налог за год меньше 40 874 рублей
- До 31.12.2021 заплатите часть фиксированных взносов, равную налогу по УСН за год. Налог по УСН за 2021 год к уплате будет нулевой. Уплаченные авансы по УСН за 1 ,2, 3 кварталы образуют переплату, которую можно зачесть в счет уплаты УСН за 2022 год или вернуть. Вернуть получится только после сдачи налоговой декларации по УСН за 2021 год. Для этого подайте заявление в налоговую.
- С 01.01.2022 по 10.01.2022 заплатите оставшуюся часть фиксированных взносов за 2021. Эта сумма уменьшит налог по УСН за 2022 год.
Доходы за 4 квартал — 100 тысяч, за год — 500 тысяч. За 1, 2, 3 кварталы авансы уплачены полностью 24 000 ((500 000 — 100 000) × 0,06), налог за год — 30 000 (500 000 × 0,06). ИП 30.12.2021 уплатил фиксированные взносы 30 000.
Налог к уплате по УСН за 2021 год — 0 рублей. Переплата по УСН составит 24 000 (30 000 — 30 000 — 24 000). 10.01.2022 ИП заплатил оставшуюся часть взносов за 2021 год — 10 874 (40 874 — 30 000).
На эту сумму он сможет уменьшить налог по УСН за 2022 год.
ИП без сотрудников не платил авансы по УСН в течение года
Если в 1, 2 и 3 кварталах были доходы, нужно было платить авансовые платежи по УСН. За неуплату положены пени. Избежать пеней возможно, только если по году налог к уплате получился нулевой за счет уменьшения на взносы. Но чтобы программа налоговой не начислила пени автоматом, сдайте декларацию за 2021 год в последние дни срока (29.04.2022–04.05.2022).
- Налог за год больше 40 874 рублей
Платите всю сумму фиксированных взносов до 31.12.2021 и уменьшайте на нее налог к уплате за 2021 год. Кроме того, до 31.12.2021 можно заплатить и дополнительные взносы и уменьшить налог по УСН за 2021 год и на них.
Доходы за год 1,1 млн. Налог за год — 66 000 (1 100 000 × 0,06). ИП 30.12.2021 уплатил взносы: фиксированные 40 874, дополнительные 8 000 ((1 100 000 — 300 000) × 0,01). Налог к уплате по УСН за 2021 год составит 17 126 рублей (66 000 — 8 000 — 40 874).
- Налог за год меньше 40 874 рублей
- До 31.12.2021 заплатите часть фиксированных взносов, равную налогу по УСН за год. Налог по УСН за 2021 год к уплате будет нулевой.
- С 01.01.2022 по 10.01.2022 заплатите оставшуюся часть фиксированных взносов за 2021. Эта сумма уменьшит налог по УСН за 2022 год.
Доходы за год 500 тысяч. Налог по УСН за год — 30 000 (500 000 × 0,06). ИП 30.12.2021 уплатил фиксированные взносы 30 000. Налог к уплате по УСН за 2021 год — 0 рублей. 10.01.2022 ИП заплатил оставшуюся часть взносов за 2021 год 10 874 (40 874 — 30 000). На эту сумму он сможет уменьшить налог по УСН за 2022 год.
Не было доходов в 2021 году
Платите взносы с 01.01.2022 по 10.01.2022, если рассчитываете, что в 2022 году будут доходы. В этом случае вы сможете уменьшить налог по УСН за 2022 год на уплаченную сумму взносов за 2021 год.
У ИП были сотрудники в 2021 году
Таким ИП нужно учитывать, что налог по УСН можно уменьшать на все уплаченные взносы, за себя и за работников, но не более чем наполовину. Логика при распределении уплаты взносов между 2021 и 2022 годами такая же, как и в предыдущих примерах. Максимально уменьшайте УСН за 2021 год за счет уплаты взносов до 31.12.2021, остаток взносов платите в 2022 году до 10 января.
Если в 2021 году вы платили взносы за прошлые годы, фиксированные или дополнительные, на их сумму можно уменьшить налог по УСН за 2021 год.
Аналогично, если заплатите взносы за 2021 год в следующем году, они не пропадут: их сумма уменьшит налог по УСН за 2022 год.
Как ИП сэкономить на налогах?
Одна из главных проблем предпринимателей – налоги. При этом добросовестные предприниматели вполне могут сэкономить на их уплате. Мы выбрали 4 способа снижения налоговой нагрузки, которые подойдут большинству предприятий.
- Выбирайте подходящий именно вам режим налогообложения
Если предприниматель не подавал в налоговую инспекцию заявление о применении другого режима, то он по умолчанию находится на общей системе налогообложения (ОСНО).
Учитывайте, что на ОСНО нужно платить больше налогов и отчетность сложнее и объемнее, чем на других режимах. Поэтому, возможно, вашему бизнесу подойдет льготный режим – присмотритесь повнимательнее к другим вариантам.
Правильно выбранный режим налогообложения позволит упростить учет и снизить налоговую нагрузку.
В настоящее время можно выбрать из следующих льготных систем налогообложения:
- упрощенная система налогообложения (УСН). Для применения УСН необходимо подать заявление в течение 30 дней с даты регистрации либо с 1 января следующего календарного года.
- патентная система (ПСН). Для применения ПСН необходимо подать заявление за 10 рабочих дней до даты начала применения патента.
- Уменьшите сумму налога на страховые взносы
Все предприниматели платят фиксированные страховые взносы и 1% дополнительного страхового взноса при доходах свыше 300 тысяч за год. При уплате этих взносов предприниматель имеет право уменьшить сумму налога по УСН или ПСН на всю сумму уплаченных страховых взносов.
Если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то он может уменьшить налоги также на взносы за своих сотрудников, но есть ограничение: уменьшить можно не более 50% от суммы налога.
Например, сумма налога за первый квартал составляет 50 000 рублей, а сумма уплаченных фиксированных взносов и взносов за сотрудников — 40 000 рублей. Уменьшить налог можно только на 25 000 рублей (50% от суммы налога).
Обратите внимание, что если предприниматель работает один, то он может снизить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля.
- Уйдите «на каникулы», чтобы не платить налоги в течение двух лет
Предприниматель должен убедиться, что он подходит под требования для получения льготы. В 2021 году предприниматель может уйти на льготные каникулы, если:
- ИП зарегистрирован впервые,
- предприниматель использует одну из двух систем налогообложения — УСН или ПСН.
- компания попадает в список льготных видов деятельности в производственной, социальной, научной сферах или в сфере оказания бытовых услуг населению.
Доля льготного вида деятельности должна занимать не менее 70% от суммы дохода. Важно! При налоговых каникулах ИП не платит налоги, но сдает декларации и платит фиксированные страховые взносы.
- Воспользуйтесь пониженными страховыми взносами
В этом случае все просто: воспользуйтесь сервисом от налоговой инспекции, который по ИНН покажет, какие меры поддержки предусмотрены для вашего бизнеса.
Сейчас пониженные взносы платят субъекты малого и среднего предпринимательства с зарплаты, превышающей МРОТ. Проверить, относитесь ли вы к МСП, можно по ссылке: https://rmsp.nalog.ru/
Также пониженные взносы на УСН предусмотрены для отдельных отраслей бизнеса – их перечень приведен в ст. 427 НК РФ. В числе таких отраслей производство пищевых продуктов, безалкогольных напитков, текстильных изделий, одежды, кожи и изделий из кожи и другие. Как видите, способы снизить налоговую нагрузку есть.
Если у вас остались вопросы, вы можете обратиться за консультацией по бухгалтерскому и налоговому учету к специалистам Cifra. Cifra — сервис мобильной бухгалтерии от Банка ВТБ, созданный для предпринимателей. Сервис поможет предпринимателям спокойно работать и не переживать о сроках сдачи отчетности и возможных ошибках.
Также вы всегда можете получить консультацию эксперта, скачав приложение. Первые две недели пользования сервисом — бесплатно.
Уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов
Действующее налоговое законодательство позволяет предпринимателям уменьшить сумму налоговых обязательств на взносы, уплаченное по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию. В статье разберем, как рассчитать уменьшение налогов ИП на сумму страховых взносов, можно ли учесть взносы при расчете налогов ИП на ОСНО, ПСН, УСН.
Оплата страховых взносов ИП в 2022 году
Граждане, зарегистрированные в качестве ИП, одновременно выполняют функции страхователей и застрахованных лиц, в связи с чем обязаны оплачивать страховые взносы «за себя» в порядке, предусмотренном ст. 430 НК РФ. Ниже представлена информация о фиксированных взносах, которые ИП оплачивает за себя:
| № п/п | Страховой взнос | 2022 год | 2022 год | 2022 год |
| 1 | На обязательное пенсионное страхование | 26.545 руб. | 29.354 руб. | 32.448 руб. |
| 2 | На медицинское пенсионное страхование | 5.840 руб. | 6.884 руб. | 8.426 руб. |
Если ИП имеет наемный работников, то помимо взносов «за себя», предпринимателю также надлежит выплачивать страховые взносы за сотрудников на основании следующих тарифов:
| № п/п | Страховые взносы | Предельная величина налогообложения | Базовый тариф | Дополнительный тариф при доходе сверх предельной величины налогообложения |
| 1 | На обязательное пенсионное страхование | 1.021.000 руб. | 22% | 10% |
| 2 | На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 815.000 руб. | 2,9% | 0% |
| 3 | На обязательное медицинское страхование | – | 5,1% | 5,1% |
- Предприниматели, работающие самостоятельно, уплачивают страховые взносы за себя срок до 31 декабря отчетного года, при снятии с учета в течение года – до истечения 15-ти дней с момента снятия ИП с регистрации в ЕГРИП.
- Оплата страховых взносов за наемных работников производится предпринимателем ежемесячно в срок до 15-го числа, следующего за отчетным.
- статью ⇒ «Тарифы страховых взносов в 2022 году».
На основании положений НК РФ, предпринимателям предоставляется право на уменьшение обязательств по уплате налога за счет суммы страховых взносов, выплаченных за себя и за наемных работников. Порядок учета взносов при расчете налога зависит от системы налогообложения, которую использует ИП.
УСН Доходы 6%
- Предприниматели, применяющие упрощенную системы налогообложения по схеме «Доходы 6%», рассчитывают налог как произведение дохода, полученного по итогам отчетного периода (без учета расходов), на налоговую ставку 6%:
- НалогУСН Доходы 6% = ГодДоход * 6%,
- где ГодДоход – сумма дохода по итогам отчетного периода (календарный год).
- Уплата налога при УСН Доходы 6% производится путем перечисления предпринимателем авансовых платежей в следующем порядке:
- за 1 квартал – до 25 апреля;
- за 2 квартал – до 25 июля;
- за 3 квартал – до 25 октября.
Окончательный расчет по налогу ИП обязан произвести до 30 апреля года, следующего за отчетным (за 2022 год – до 30.
04.19).
ИП вправе зачесть сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за работников, в следующем порядке:
- Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, засчитываются при расчете налога полностью.
- Сумма взносов, начисленные за наемных работников, учитывается при расчете налогов в размере не более 50% от суммы налога.
- Взносы можно учитывать при расчете авансовых платежей по налогу при условии, что на момент перечисления аванса взносы оплачены в установленном размере.
- При расчете аванса по налогу при УСН Доходы 6% с учетом уплаченных страховых взносов, формула будет иметь следующий вид:
- АвансНалогУСН Доходы 6% = Доходквартал * 6% – СтрВзнИП за себя – СтрВзнза работников,
- где АвансНалогУСН Доходы 6% – сумма аванса по налогу, подлежащая уплате до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом;
Доходквартал – доход, полученный ИП по итогам отчетного квартала;
СтрВзнИП за себя – сумма страховых взносов, уплаченная ИП за себя в отчетном квартале;
СтрВзнза работников – сумма страховых взносов, уплаченная ИП за работников в отчетном квартале.
Рассмотрим пример. ИП Сидоров работает самостоятельно, применяет систему налогообложения УСН Доходы 6%.
15.03.2022 Сидоров оплатил страховые взносы за 1 кв. 2022 года:
- по ОПС – 6.636,25 руб. (26.545 руб. / 12 мес. * 3 мес.);
- по ОМС – 1.480 руб. (5.840 руб. / 12 мес. * 3 мес.);
Доход Сидорова по итогам 1 кв. 2022 года (без учета расходов) составил 165.005 руб.