ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

ИП без сотрудников платят за себя страховые взносы, но не сдают по ним никаких отчетов. При найме хотя бы одного работника все усложняется: теперь ИП обязан не только платить страховые взносы за каждого работника, но и сдавать в налоговую и внебюджетные фонды несколько видов отчетности.

Какие страховые взносы перечисляет ИП за работников

Предприниматели обязаны перечислять государству страховые взносы и налог с доходов — НДФЛ за каждого сотрудника. В этой статье мы не касаемся НДФЛ, а разбираем только страховые взносы.

Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • на случай временной нетрудоспособности и материнства — ВНиМ;
  • на травматизм.

Собрали их все в таблицу.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

Из этих страховых взносов государство оплачивает пенсии; пособия, если работник потерял трудоспособность; декретные при рождении и уходе за малышом до 1,5 лет; медицинские услуги в случае болезни.

22% — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, или ОПС. Из них формируется страховая часть пенсии работника.

У каждого работника есть свой персональный счет в ПФР — Пенсионном фонде — и уникальный страховой номер — СНИЛС. На этот счет поступают страховые взносы от работодателей.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

5,1% — страховые взносы на обязательное медицинское страхование, или ОМС. Эти платежи идут в Фонд обязательного медицинского страхования — ФОМС. Они поступают не на персональный счет, а в «общий котел». Если сотрудник заболел, ему нужна диагностика или консультация врача, государство возьмет деньги для оплаты медицинских услуг из этого фонда.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

2,9% — на ВНиМ. Это страховые взносы в ФСС — фонд социального страхования. Деньги из этого фонда идут на оплату нетрудоспособности из-за болезни, бытовой травмы или по беременности, родам и уходу за ребенком до 1,5 лет.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

0,2—8,5% — страховые взносы на травматизм. Это платежи в Фонд социального страхования. Из всех взносов складывается капитал фонда, который идет на лечение и реабилитацию при несчастном случае на производстве или профессиональном заболевании.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

Взносы на травматизм зависят от класса профессионального риска, всего есть 32 класса. Чем выше класс риска, тем больше тариф страховых взносов. Класс определяется по основному коду ОКВЭД ИП в ЕГРИП.

Узнать свой тариф по взносам на травматизм можно на сайте Фонда социального страхования.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить? Чтобы узнать тариф, нужно ввести свой код ОКВЭД

Например, ОКВЭД 10.51.1 «Производство питьевого молока и питьевых сливок» относится к третьему классу профриска со ставкой 0,4%.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

За каких работников надо платить страховые взносы

ИП обязан платить взносы за всех физлиц, с которыми работает: не важно, по трудовому договору или ГПХ. Не платить взносы можно при работе с самозанятыми или другими ИП.

ИП платят за себя фиксированные взносы сами. Исполнители со статусом самозанятых — тоже, и то если захотят.

Больше всего взносов ИП платит с выплат по трудовым договорам. С выплатами по договорам ГПХ сложнее: нужно перечислять только часть страховых взносов и не по всем видам договоров. Например, выплаты по договору купли-продажи или аренды имущества страховыми взносами не облагаются.

Вид договораКакими взносами облагаются выплаты по этим договорам
Трудовой договор Взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм
Договор ГПХ: — об оказании услуг или выполнении работ;
— авторский договор;
— договор об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности
Взносы на ОПС и ОМС
Остальные виды договоров ГПХ Взносы платить не нужно

Все случаи, когда выплаты работнику подлежат обложению страховыми взносами и исключения, — в п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ и ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

С каких выплат работникам надо платить страховые взносы, а с каких — нет

База для начисления страховых взносов — выплаты по договорам, которые мы перечисли выше. Но не все выплаты включают в эту базу, подробно об этом есть в 422 ст. НК РФ и ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Включают в базу для начисления взносовНе включают в базу для начисления взносов
— Аванс
— Зарплату
— Премии
— Отпускные
— Компенсацию за неиспользованный отпуск
— Средний заработок за период командировки
— Оплату простоя
— Государственные пособия
— Выходное пособие при увольнении в пределах трех средних заработков
— Материальную помощь до 4000 ₽ в год
— Суточные в командировках: 700 ₽ в день по России, 2500 ₽ в день за границей
— Стоимость проезда и проживания в командировках

Что такое предельная база для страховых взносов

Для начисления страховых взносов государство устанавливает лимит выплат работнику — предельную базу.

Если начисления работнику с начала года меньше предельной базы, страховые взносы считаются по стандартным тарифам. Если же выплаты работнику с начала года превысят этот лимит, то часть страховых взносов будет считаться по сниженным тарифам.

Это нужно, чтобы предприниматели не платили слишком большие суммы взносов, если у работников и так высокая зарплата.

Предельная база установлена только для расчета пенсионных взносов и ВНиМ. Для других типов взносов нет предельной базы, они всегда рассчитываются по единым тарифам.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

Дальше разберем на примерах, как считать взносы в обоих случаях.

Примеры расчета страховых взносов

Формула расчета страховых взносов одинаковая, независимо от величины выплат работнику:

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

Пример расчета взносов, если выплаты работнику в пределах базы. Например, у ИП есть работник с зарплатой 60 000 ₽ и премией 15 000 ₽ в месяц. Класс профессионального риска — 1.

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

Пример расчета взносов при достижении предельной базы. Например, работник в 2021 году получает зарплату 150 000 ₽ каждый месяц. Посмотрим, как будут меняться тарифы взносов на ОПС и ВНиМ в этом случае. Напомним, что тарифы взносов на ОМС и травматизм от величины годовых выплат не зависят.

В июле доход работника нарастающим итогом стал 1 050 000 ₽ и превысил 966 000 ₽ — предельную базу для взносов ВНиМ. Поэтому начиная с июля и до конца года страховые взносы ВНиМ по выплатам свыше предельной базы считаются по нулевому тарифу. Остальные взносы продолжаем считать по стандартному тарифу.

В октябре доход работника нарастающим итогом стал 1 500 000 ₽ и превысил 1 465 000 ₽ — предельную базу по пенсионным взносам. Поэтому с октября по декабрь включительно пенсионные взносы по выплатам свыше предельной базы считаются по тарифу 10%.

Теперь ИП платит два вида взносов по сниженным тарифам — ВНиМ и ОПС. Остальные взносы — по стандартному тарифу.

В начале следующего года доходы обнуляются, и взносы надо будет считать снова по полному тарифу.

Когда платить и как отчитываться по страховым взносам

Взносы нужно переводить ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если 15-е число выпадает на выходной, крайний срок — следующий рабочий день.

Страховые взносы за август необходимо перевести в любой день с 1 по 15 сентября включительно. Если 15 сентября выпадает на субботу или воскресенье, то крайний срок уплаты взносов — понедельник.

После уплаты страховых взносов работодателю необходимо подать в налоговую и ФСС три отчетных формы.

РСВ — отчет по всем страховым взносам, кроме взносов на травматизм. Если у ИП более 10 сотрудников, он может отправить РСВ только в электронном виде. Для этого необходима усиленная квалифицированная электронная подпись.

Если крайний срок подачи попадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. Например, в 2021 году РСВ за полугодие можно подать до 30 июля 2021 года, за 9 месяцев — до 1 ноября, так как 30 октября — суббота.

4-ФСС — отчет по страховым взносам на травматизм. ИП, у которых не более 25 работников, могут подать его на бумаге или электронно, остальным надо отправлять отчет только в электронном виде.

СЗВ-М — отчет, в котором ИП передает сведения о сотрудниках, за которых платит страховые взносы.

Льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса

ИП, которые относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства, платят страховые взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

МСП — это ИП с доходом до 2 млрд рублей, где работают до 250 человек. Важно, что ИП был в реестре малого и среднего предпринимательства, иначе на льготу рассчитывать не получится.

По сниженным тарифам облагается только та часть выплат работнику, которая превышает федеральный МРОТ за календарный месяц.

Для расчета взносов берется федеральный МРОТ, даже если в регионе установлен свой минимум. В 2021 году федеральный МРОТ — 12 792 ₽.

Например, сотрудник ИП из реестра МСП получает зарплату 60 000 ₽. Разберем, как рассчитывать страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.

Как уменьшить налог за счет страховых взносов

По закону ИП на УСН может уменьшать налог, а ИП на патенте — стоимость патента максимум на 50% за счет уплаченных страховых взносов за себя и работников. Рассмотрим на примере.

Доход ИП на УСН за первый квартал — 2 000 000 ₽. Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2021 году — 40 874 ₽ в год. Страховые взносы за сотрудника ИП за квартал — 68 000 ₽. Предположим, что ИП платит страховые взносы на себя равными долями по ¼ каждый квартал.

Важно помнить: если у ИП нет работников, то за счет уплаченных взносов он может уменьшить налог до 100%. А если есть хотя бы один — налог можно уменьшить не более чем наполовину. Главное, чтобы взносы были уплачены в том же периоде, в котором нужно заплатить налог.

  • До 4 месяцев бесплатного обслуживания
  • До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
  • Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

7 советов начинающему ИП, чтобы избежать проблем (что-то вы точно из этого не знаете)

ИП работает по найму. Взносы всё равно нужно платить?

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых — сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Читайте также:  Интересные публикации прошлой недели № 103

Система налогообложения – это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки — это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

На коленке тоже можно кое-что подсчитать:

  • на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
  • при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
  • при УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
  • стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС;
  • расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно.

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы, т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому — самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

(!) Из нашей рекомендации сразу переходить на УСН есть исключение — если вашими основными заказчиками будут бюджетные организации или крупный бизнес, то им нужен как раз ИП, работающий на ОСНО.

Почему это важно: специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ.

Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО).

О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность – это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова – раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны.

Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12).

Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот тут.

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы – это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

  • реальную деятельность не веду;
  • какой там бизнес, одни убытки;
  • за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
  • я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

  • взносы в ПФР — (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
  • взносы в ФОМС — 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 — 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому – лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять.

Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой.

Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты – это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата — 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Читайте также:  Обязательно ли заверять у нотариуса решение о ликвидации ООО?

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе.

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником – трудовой или гражданско-правовой – не имеет значения.

Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем.

То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают – её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС — 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора.

Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах – от 5 до 20 тысяч рублей.

С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган.

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

  • Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
  • Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
  • Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
  • Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить здесь.

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.

1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство

1.

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

  • 2. То же деяние:
  • а) совершенное организованной группой;
  • б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, —
  • наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

  1. ИП нельзя продать полностью как бизнес. Предприниматель может продать имущество, остатки товара, сырье, материалы и прочее. Покупатель, если он намерен дальше вести бизнес, должен быть зарегистрирован как ИП или ООО. Документы, где фигурирует имя предпринимателя-продавца (лицензии, разрешения, согласования, договоры и др.), придётся переоформить на нового собственника, а это не всегда просто.
  2. ИП нельзя переименовать. Изменения в наименовании ИП допускаются, только если изменились паспортные данные самого физического лица. Например, при смене фамилии в браке. А просто так назваться другим именем или придумать звучный псевдоним/название нельзя. Можно зарегистрировать товарный знак или знак обслуживания, который использовать в рекламе, но в официальных документах ИП все равно будет фигурировать под полным именем физического лица.
  3. Нельзя одновременно зарегистрировать два и более ИП. Регистрация предпринимателя осуществляется на его ИНН физлица, который не меняется за всю жизнь, независимо от смены имени. Если вы действующий предприниматель, налоговики это сразу увидят, поэтому в открытии нового ИП откажут. Хотите иметь несколько несвязанных бизнесов – регистрируйте компании, только надо остановиться на числе 10, после этого учредитель признается массовым.
  4. ИП нельзя передать или получить в аренду. Это равносильно аренде паспорта или трудовой книжки. Предложения такие в интернете есть, причём, стараются убедить, что здесь всё в рамках закона: покажут копии или оригиналы свидетельства о регистрации ИП, выпишут доверенность и даже подпишут договор о совместной деятельности. Вот только такой договор вправе заключать коммерческие субъекты, а не физлица, поэтому юридической силы он не имеет. Всё, что вы заработаете, будет принадлежать «арендодателю», пытаться что-то доказать можно только через суд.

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору оптимальной системы налогообложения.

Другие статьи из нашего блога на Хабре:

Я трудоустроен, а еще открыл ип. как мне сэкономить на взносах?

Я официально трудоустроен в компании, а недавно открыл ИП. На основном месте работы мой работодатель платит мне зарплату и выплачивает все необходимые взносы в страховой и пенсионный фонды. При этом с ИП я тоже должен за себя платить в эти же самые фонды фиксированные взносы.

Помогите разобраться, не происходит ли дублирования одинаковых платежей? Как эти двойные выплаты повлияют на будущую пенсию и можно ли уменьшить или вовсе исключить платежи в фонды с ИП, если и так идут платежи с основной работы?

Заранее спасибо.

С уважением,Дмитрий Ш.

В вашем случае вы работаете по найму и на себя. В первом случае вы договорились ходить в офис и выполнять определенную работу. Ваш налоговый агент — работодатель, он не может не платить налоги и взносы за сотрудника.

Во втором случае вы делаете еще что-то в свободное от основной работы время — возможно, совсем иное по характеру. Например, днем работаете менеджером в офисе, а вечером — таксистом как ИП. Вы как бы наняли себя на вторую работу, поэтому и платите взносы.

Возможно, даже со своим работодателем вы сотрудничаете не как работник, которому платят за выполнение обязанностей, а как исполнитель. То есть оказываете ему какие-то услуги и фактически получаете деньги за результат, а не за процесс.

Обосновать ваше предложение можно тем, что работодатель сможет сэкономить. Он платит сверх вашей зарплаты почти 50% налогов и взносов. Формально, конечно, НДФЛ 13% платите вы, а работодатель лишь выступает налоговым агентом: удерживает и перечисляет в бюджет. Но оставшуюся сумму он платит сам — в пределах этой суммы и договаривайтесь.

Но это будет законно только при соблюдении таких условий:

  1. Вы получаете оплату за выполнение определенных работ, а не фиксированную сумму в месяц.
  2. У вас нет должностной инструкции.
  3. Нет присутственных часов.
  4. Нет оплачиваемого отпуска или больничного.
  5. Вы не несете материальную ответственность.
  6. Вы работаете с другими контрагентами.

Обязательно обсудите эти условия с работодателем и убедитесь, что он согласен с тем, что вы будете работать как ИП.

Если вы все-таки получаете деньги как работник, а ваш договор имеет признаки трудового, его нельзя маскировать под договор подряда или оказания услуг. Это нарушение ст. 15 ТК, за которое работодателя могут наказать.

В судебной практике много примеров, когда из-за работы с ИП компаниям начисляли сотни тысяч рублей, а экономия не оправдывала ничьих ожиданий.

Индивидуальный предприниматель имеет право на получение пенсии. Одно из условий для этого — отсутствие долгов по страховым взносам за себя.

Если вы работаете и по найму, и как ИП или просто работаете на двух работах, то доход, с которого платится налог, увеличивается — то есть сумма вашей пенсии будет больше, чем если бы вы работали только на одной работе. Но тут, как водится, есть нюансы, которых хватит на отдельную статью. Посчитать пенсию можно на сайте ПФР.

Читайте также:  Закон о ликвидации или реорганизация ГУПов и МУПов 2022

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Если ИП работает по найму, взносы все равно платить обязан?

Типичный случай – в своей время ИП был очень рад, что ушел от ненавистной работы на «дядю» в собственный бизнес — пусть небольшой, но все-таки.

Дело вроде пошло, исправно платил за себя налоги, но потом, как это часто бывает с новоиспеченными бизнесменами, все изменилось: розовые очки разбились, романтика работы «на себя» прошла, груз ответственности задавил, а денег, о каких мечталось, так и не заработано.

И вернулся ИП снова на наемную работу. Но и из предпринимателей не ушел. И … попал не деньги. О том, что с ним случилось и как можно было избежать неприятностей, читайте дальше.

Данное фото приобретено в фотобанке ShutterstockДанное фото приобретено в фотобанке Shutterstock

Что произошло с предпринимателем?

ИП, Антон, устроился в компанию на работу по трудовому договору, и ему стали платить зарплату. А с зарплаты, как известно, работодатель платит государству страховые взносы.

Наш горе-предприниматель, а теперь наемный работник, наконец вздохнул спокойно: теперь-то у него голова не будет болеть, как заработать прибыль и рассчитаться по налогам с бюджетом, ведь отныне это не его задача.

И зажил себе счастливо и спокойно, но радость была недолгой.

В один невезучий день Антон получил из налоговой пренеприятное известие — что он должен бюджету кругленькую сумму неуплаченных вовремя взносов. Да и не только взносов, но и с набежавшими пенями.

Как же так? Предпринимательскую деятельность-то он не ведет, поэтому налоги и взносы никакие платить не должен. В недоумении Антон отправился в налоговую инспекцию, и там ему все популярно объяснили.

Что рассказали налоговики предпринимателю?

Когда ИП устраивается на наемную работу, образуются два плательщика взносов:

  • компания-работодатель, обязанная уплачивать страховые взносы за своих сотрудников (и за нашего Антона том числе);
  • сам индивидуальный предприниматель, который должен платить фиксированные взносы за себя, даже не ведет бизнес: освобождения от уплаты взносов в данном случае закон не предусматривает.

Не платить взносы ИП может, но совсем в других ситуациях — если он призван в армию, является инвалидом I группы и в некоторых других случаях, перечисленных в п. 7 ст. 430 НК РФ.

Что нужно было сделать ИП, не ведущему деятельность?

Как ИП считать и платить взносы за работников

Нанимая работников по трудовым договорам, индивидуальный предприниматель берет на себя обязательства не только платить зарплату работнику, но и уплачивать в бюджет взносы за него. Тоже самое происходит, если ИП заключает с кем-то договор на оказание услуг или выполнение работ (договор ГПХ).

Как ИП стать работодателем?

Просто надо заключить трудовой договор. Регистрировать его нигде не нужно. Если у ИП раньше не было работников и он не стоит на учете в Фонде социального страхования, надо встать там на учет и получить регистрационный номер.

Он понадобится для отчетности. Срок постановки на учет — 30 дней с даты трудового договора (при заключении договора ГПХ регистрироваться не надо).

Кроме того, ФСС установит ставку взносов по произвоственному травматизму исходя из основного вида деятельности, заявленного в ЕГРИП.

Какие налоги и по каким тарифам должен ИП платить за работников?

Никаких налогов за работников ИП не платит, он только удерживает налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты. О том, как это делать можно узнать в статье «Как ИП посчитать и перечислить НДФЛ с зарплаты работника».

А вот взносы за работников ИП платит. Это взносы на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование, на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ), а также от несчастных случаев и производственного травматизма (НС и ПЗ) (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5 Закона № 125-ФЗ).

Если ИП заключает договор ГПХ, то взносы ВНиМ не платятся в любом случае, а взносы НС и ПЗ уплачиваются только если их уплата оговорена в договоре.

Тарифы для уплаты страховых взносов в фонды в 2019-2020 году следующие:

  • Пенсионное страхование — 22%. От суммы превышения установленной предельной величины базы1 — 10%
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9% (1,8% с выплат временно пребывающим иностранцам). При превышении предельной величины базы взносы не платятся.
  • Медицинское страхование — 5,1%. Предельной величины базы нет

1Предельная величина — это величина дохода сотрудника, по достижении которой взносы на страхование платятся по сниженным тарифам. Размер базы устанавливается на каждый год Правительством РФ.

Есть льготные тарифы, но их теперь совсем мало. В 2019-2020 годах право на льготные тарифы имеют только участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя, резиденты территории опережающего социально-экономического развития, резиденты свободного порта Владивосток и резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области. Для них установлены следующие тарифы:

  • Пенсионное страхование — 6%;
  • Страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 1,5%;
  • Медицинское страхование — 0,1%.

По взносам ОПС есть еще дополнительные тарифы, которые платят при вредных условиях труда. Но это отдельная тема и в этой статье рассматриваться не будет.

Взносы НС и ПЗ платятся по тарифам, в зависимости от вида деятельности. Их устанавливает для ИП Фонд социального страхования, опираясь на основной код ОКВЭД, заявленный в ЕГРИП. По этому коду определяется класс профессионального риска. От класса зависит тариф взносов

Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, % Класс профессионального риска Размер страхового тарифа, %
I 0.2 XVII 2.1
II 0.3 XVIII 2.3
III 0.4 XIX 2.5
IV 0.5 XX 2.8
V 0.6 XXI 3.1
VI 0.7 XXII 3.4
VII 0.8 XXIII 3.7
VIII 0.9 XXIV 4.1
IX 1.0 XXV 4.5
X 1.1 XXVI 5.0
XI 1.2 XXVII 5.5
XII 1.3 XXVIII 6.1
XIII 1.4 XXIX 6.7
XIV 1.5 XXX 7.4
XV 1.7 XXXI 8.1
XVI 1.9 XXXII 8.5

Обратите внимание, что организации обязаны подтверждать вид основной деятельности ежегодно, а у ИП такой обязанности нет. Но если предприниматель сменил вид деятельности (изменил основной ОКВЭД в ЕГРИП), то может измениться и класс профессионального риска, к которому он относится.

Как посчитать взносы

Базой для расчета взносов является весь доход, начисленный в пользу физлиц (без вычета НДФЛ!). То, что не подлежит обложению взносами, перечислено в статье 422 НК. Вот некоторые, самые распространенные доходы, которые не облагаются взносами: больничные, суточные, матпомощь (есть необлагаемый лимит), выходное пособие.

Взносы считаются нарастающим итогом в течение года по каждому человеку отдельно. Сравнение с предельной базой осуществляется также по каждому конкретному сотруднику.

Пример: ИП принял на работу сотрудника с 01.07.2019 г. с окладом — 30 000 рублей. Весь июль сотрудник отработал полностью. ИП применяет основные тарифы взносов, на «травматизм» отчисляет 0,3%. Рассчитываем взносы:

База для начисления взносов — 30 000 рублей:

  • на ОПС: 30 000×22% = 6 600
  • на социальное страхование: 30 000×2,9% = 870
  • на медстрах: 30 000×5,1% = 1 530
  • на «травматизм»: 30 000×0,3% = 90

Общая сумма страховых взносов по сотруднику за июль равна 9 090 руб.

Куда и когда перечислять взносы

Все взносы, кроме НС и ПЗ перечисляются в налоговую, где ИП состоит на учете по месту своего жительства, вне зависимости от того, где ведется деятельность. Взносы НС и ПЗ уплачиваются в ФСС, где ИП зарегистрирован как работодатель.

Исчислять и уплачивать взносы в бюджет необходимо в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. В случае если последний день уплаты страховых взносов выпадает на праздник (выходной), то окончательным сроком уплаты считается ближайший рабочий день.

КБК для уплаты взносов

Страховые взносы на пенсионное страхование в ИФНС за работников в 2019-2020 годах 182 1 02 02010 06 1010 160
Страховые взносы в ИФНС на медицинское страхование за работников 182 1 02 02101 08 1013 160
Страховые взносы в ИФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников 182 1 02 02090 07 1010 160
Страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников 393 1 02 02050 07 1000 160

Отчетность

В ПФР:

  • СЗВ-М — ежемесячно, в течение 15 дней после окончания месяца;
  • Отчет о страховом стаже СЗВ-СТАЖ — ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 2 марта 2020 года за 2019 год).

Обратите внимание! С 2020 года в ПФР надо будет сдавать новый отчет, из-за введения электронных трудовых книжек. Форма его пока не утверждена.

  • В ИФНС:
  • Расчет по страховым взносам (по ОПС, ОМС и ВНиМ) — ежеквартально не позднее 30-го числа следующего месяца.
  • За 2019 год — не позднее 30 января 2020 года.
  • В 2020 году:
  • I кв. — 30 апреля 2020 года;
  • I пл. — 31 июля 2020 года;
  • 9 мес. — 30 октября 2020 года;
  • год. — 1 февраля 2021 года.
  1. С 2020 года отчет по форме РСВ при численности 10 и более человек сдается только в электронном виде.
  2. Отчетность в ФСС:
  3. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на травматизм (форма 4-ФСС).
  4. Сроки сдачи:
  • на бумажном носителе — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как перестать быть работодателем

Если ИП уволит всех работников, он может сняться с учета в ФСС, чтобы не сдавать лишнюю отчетность. Никаких других действий более не предусмотрено — ни в ПФР, ни в ФНС ИП как работодатель на учет не ставится.

Гость, для Вас есть резерв в группе на новом курсе Мы выяснили, что тяжелее всего бухгалтерам дается финанализ и планирование бюджета. Учли это и вложили в новый курс повышения квалификации «Антикризисный управленческий учет и бюджетирование».

Старт 1 апреля. Разберем пошагово управленку и бюджетирование с нуля до внедрения в 1С.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *