Как пользоваться деньгами ООО? Снимать только на ЗП? А как выводить то деньги с ООО? Опять платить процент?

Люди делают бизнес ради свободы. Известный призыв не работать на дядю — чуть ли не главный элемент мотивации для предпринимателей. Но когда начинаешь свое дело, выясняется, что тотальной свободы нет.

Дядя работать на себя не заставляет, но вот большой брат средства контролирует. И даже заработанные деньги нельзя просто так взять.

Рассказываем, как правильно пользоваться деньгами на расчетном счете, чтобы не разозлить больших братьев из налоговой.

Вы зарабатываете дивиденды

Если бизнес приносит доход, то появляется желание купить машину или квартиру. Но чувство встречает непонимание со стороны ФНС. Деньги бизнеса также облагаются налогом и нужно отчитываться о каждой копейке.

Доходы от бизнеса — это дивиденды. Их можно получать раз в год или раз в квартал. И с них нужно оплатить НДФЛ 13%. Поэтому нельзя просто так снять деньги со счета на личные нужды.

Мы подробно писали, что обналичивание часто проводится с умыслом и государство на это реагирует. В целом Центробанк и ФНС строят преграды для снятия крупных сумм по двум причинам:

  • Борьба с терроризмом. Это страховка, что владелец счета не передает деньги преступникам.
  • Борьба с уходом от налогов. Эксперты считают, что это более вероятная причина. Когда деньги переводятся между счетами, то от налогов не уйти.

Для того, чтобы деньги было труднее снимать, банки вводят так называемые заградительные тарифы, а проще говоря комиссию. Например, столько забирает на одном из тарифов Альфа-Банк:

Как пользоваться деньгами ООО? Снимать только на ЗП? А как выводить то деньги с ООО? Опять платить процент?
Видно, что если снимаете деньги на большие покупки, то заплатите внушительные проценты.

Кстати, есть указание Банка России о наличных взаимоотношениях между юридическими лицами и ИП. Запрещают наличные расчеты на сумму больше 100 тысяч рублей в рамках одного договора.

Снятие наличности за один или несколько раз на сумму, которая превышает 80% оборота, также может расцениваться, как подозрительная деятельность.

Как снимать деньги с расчетного счета?

Основные причины для законного снятия наличных по указанию ЦБ:

  • Выплата зарплаты. Если платите сотрудникам с расчетного счета, то обязательно заплатите все налоги и страховые отчисления.
  • Деньги на хозяйственные расходы. Затраты должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли компании.
  • Представительские расходы. Перечень подобных расходов закреплен в Налоговом кодексе. На них можно потратить 4% от оплаты труда за год.
  • Подотчетные средства. Деньги на командировки или покупку небольших товаров и услуг. Главное не забыть провести расходы в бухгалтерии.

Перечисленное касается ООО. ИП может снимать наличные по любой причине, но рекомендуется сначала перевести сумму на карту физического лица, а потом уже снимать деньги. Потому что налоговая при проверке может спросить, на какие цели бизнеса были потрачены средства ИП.

Одна из главных ошибок при снятии денег — это неправильное заполнение поля назначения платежа. Часто видим, что клиенты просто пишут: «Без НДС», а интернет-банк требует только заполнения поля. Но если будет проверка, то поднимут все платежи и попросят объяснить назначение каждого. Будьте внимательнее, пишите подробно для чего снимаете деньги.

Платите себе больше и разделяйте деньги

Но деньги на личные нужды всегда нужны. Если бизнес идет в гору, то хочется позволить себе большее, а просто так наличные снять нельзя. Что делать? Небо рекомендует платить себе большую зарплату.

Если не хотите чувствовать себя ущемленным, назначьте себе хорошую зарплату директора. Конечно, с этих денег придется платить взносы, но зато каждый месяц будет сумма на личные нужды и не надо ломать голову, как их провести в бухгалтерии. Если в бизнесе несколько учредителей, то договоритесь о сумме зарплаты для каждого.

Также рекомендуем разделять личные деньги и деньги бизнеса. Многих губит непонимание этого факта. Нельзя забрать миллион из кассы на покупку машины, если 900 000 тысяч должен оплатить поставщикам. Сначала покрывайте расходы фирмы и только потом свои.

Как вносить деньги на расчетный счет?

У компании может произойти кассовый разрыв. И часто собственник решает вложить в дело собственные деньги. Это также надо делать с оглядкой на законодательство. Просто положить их на расчетный счет нельзя. Варианты зависят от того, собираетесь ли потом возвращать деньги.

Займ. Способ, если хотите вернуть средства обратно через некоторое время. Оформляется договор займа, и указываются проценты. Размер процентов должен быть не меньше ставки рефинансирования ЦБ. Даже своей компании нельзя давать деньги в долг просто так. Иначе ФНС решит, что организация извлекает прибыль на экономии процентов. И с этой прибыли попросят заплатить налог.

Не забывайте, что когда вернете деньги, нужно показать в декларации доход в виде процентов и заплатить с него налог.

Взнос в имущество компании.

Как вывести прибыль из ООО — Право на vc.ru

Рассказываем, как законно вывести прибыль из ООО и заплатить минимум налогов: основные и дополнительные способы, а также расчет налоговой нагрузки.

{«id»:268992,»gtm»:null}

Рассмотрим на примере компании, которая относится к малому и среднему предпринимательству, т.е. годовой оборот не превышает 2 млрд рублей, а численность персонала не более 250 человек.

Учредитель является директором компании и получает зарплату 150 тысяч рублей на руки. Компания с зарплаты перечисляет налоги в бюджет.

  • Фонд оплаты труда (ФОТ) = 150 000 / 0,87 = 172 414 рублей
  • НДФЛ = 172 414 — 150 000 = 22 414 рублей
  • Страховые взносы = 12 792 х 30,2% + (172 414 — 12 792) х 15,2% = 3 863 +24 262 = 28 126 рублей
  • Общие расходы = 172 414 + 28 126 = 200 540 рублей
  • Коэффициент вывода денег = 200 540 / 150 000 = 1,34

Чтобы вывести 100 рублей на руки, надо заплатить 34 рубля налогов.

При общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной (УСН) 15% на эти расходы (ФОТ + страховые взносы) можно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить налог на прибыль/УСН 15%.

Дивиденды выплачивают с чистой прибыли, т.е. после того, как компания заплатила налог на прибыль или УСН. С суммы дивидендов удерживают НДФЛ.

Для компаний на разных системах налогообложения коэффициент (К) вывода денег будет отличаться. Рассмотрим каждый случай.

Вывод прибыли ООО через дивиденды (расчет).

При разных налоговых режимах нужно выбирать разные способы вывода прибыли.

Сравнение способов вывода прибыли из ООО (таблица с расчетами).

  • Компаниям на ОСН выгоднее получать прибыль через зарплату.
  • Компаниям на УСН 15% можно использовать оба способа, принципиальной разницы в расходах нет.
  • Компаниям на УСН 6% дешевле получать прибыль через дивиденды.

Учредитель выдает деньги компании по договору займа, в котором указаны сумма, процентная ставка, срок действия договора, график платежей — это аналог кредитного договора с банком. Компания будет перечислять проценты учредителю и вернет ему сумму займа в установленные сроки. Учредитель с полученных процентов уплачивает НДФЛ.

Договор займа заключают, чтобы профинансировать собственное предприятие, если кредит в банке получить сложно или слишком высокие проценты. Но также это хороший способ, чтобы получить «дешевые деньги» из ООО.

Учредитель выдал 15 млн рублей компании по договору займа под 12% годовых сроком на 1 год.

  • Сумма процентов в месяц = 15 000 000 х 12% / 12 = 150 000 рублей
  • Сумма процентов после уплаты НДФЛ (на руки) = 150 000 — 150 000 х 13% =130 500 рублей
  • Коэффициент вывода денег = 150 000 / 130 550 = 1,15

Чтобы получить 100 рублей на руки, надо заплатить 15 рублей налогов.

Дополнительно компания может учитывать сумму процентов в расходах и снижать налогооблагаемую базу, т.е. уменьшать налог на прибыль/УСН 15%.

Это законный способ вывода денег, но его нужно правильно применять. Необходимо соблюдать отношения в формате Заимодавец-Заемщик:

  • Заимодавец должен полностью перечислить деньги на расчетный счет Заемщика.
  • Заемщик должен выплачивать проценты за пользование займом в сроки, установленные в договоре.
  • Заемщик должен полностью вернуть сумму займа согласно условиям договора.

В этом случае компания выдает займ учредителю. Такой способ применяют, если учредителю срочно понадобились деньги, например, на покупку недвижимости.

Учредитель заключает с компанией договор займа и получает деньги.

Подробнее про займ учредителю читайте в нашей статье.

Если учредитель не вернул деньги, то бухгалтерия может простить долг, т.к. у физлица нет средств на погашение. Прощение долга может привлечь внимание ФНС, а она может расценить это как трудовые отношения и доначислить страховые взносы, НДФЛ, штрафы и пени.

Если предприниматель регулярно оформляет договоры займа с компанией и не возвращает деньги, то в бухгалтерском балансе сумма займа будет расти. Налоговая может заинтересоваться и устроить проверку. ФНС может признать договор фиктивным и обложить сумму займа страховыми взносами, штрафами и пени.

Поэтому, если вам срочно нужны деньги на личные нужды, то можно использовать договор займа, но потом нужно обязательно вернуть деньги компании.

Выдача денег под отчет проще, чем займ — не надо заключать договор и платить проценты.

Деньги под отчет может получить только сотрудник компании. Их можно потратить на нужды компании, например, купить мебель и предоставить документы в бухгалтерию (товарные чеки, накладные). Если деньги потрачены на личные нужды, то их необходимо вернуть.

Если деньги не вернуть, то налоговая может расценить их как выплату по трудовому договору и доначислить НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, штраф и пени.

Компания вместо генерального директора может нанять управляющего ИП. Этот пункт должен быть предусмотрен в Уставе ООО. Компания заключает с ИП договор. В качестве управляющего, ИП будет выполнять все функции генерального директора: действовать без доверенности, заключать сделки, подписывать документы.

Управляющего ИП вводят в компанию с деловой целью, чтобы улучшать бизнес-процессы, увеличивать выручку и прибыль. Управляющий ИП высоко мотивирован, т.к. его вознаграждение напрямую зависит от прибыли компании.

Дополнительным бонусом для компании будет снижение налоговой нагрузки при оплате услуг управляющего, т.к. не нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы выплатить директору 100 рублей зарплаты на руки, нужно заплатить 35 рублей налогов. При оплате услуг управляющего ИП с каждых 100 рублей на руки надо заплатить 8 рублей налогов.

Но не все так хорошо, как кажется. Управляющий ИП — это красная тряпка для ФНС. Если налоговая обнаружит, что ИП аффилирован с учредителем и работает только с этой компании, то проверка неизбежна.

Налоговая будет запрашивать отчеты управляющего ИП, пристально изучать его деятельность в компании, допрашивать сотрудников.

В общем, мы вам не рекомендуем использовать управляющего ИП для снижения налоговой нагрузки. Особенно, если управляющим будете вы сами или ваш родственник.

Если вы собираетесь таким способом улучшить качество управления бизнесом, то можно пробовать.

Читайте также:  Может ли быть произведен зачет между федеральными налогами и взносами в фонды?

Подробнее про управляющего ИП можно прочитать в нашей статье.

Выводить прибыль ИП намного проще и дешевле. Проще, потому что все деньги на расчетном счете ИП — его собственность. Можно снять любую сумму на любые нужды, главное, чтобы налоги были уплачены. Дешевле, потому что не надо платить НДФЛ с чистой прибыли.

Подробнее про выбор ООО или ИП можно прочитать здесь.

Рассчитаем коэффициент вывода средств при разных системах налогообложения.

Вывод прибыли ИП (расчет).

Из таблицы видно, что получать прибыль для ИП дешевле, чем для ООО. Поэтому некоторые предприниматели сразу создают ООО и ИП.

Это простой способ реструктуризации бизнеса. Чтобы у ФНС не было подозрений в дроблении бизнеса и ухода от налогов, нужно правильно его применять.

Если ИП будет учредителем ООО, а ООО потом будет перечислять деньги ИП, то для налоговой это веский повод для проверки.

Если учредитель один, то должно быть разделение на 2 разные компании: потоки клиентов и денег не должны пересекаться между ИП и ООО.

В ООО и ИП должны быть раздельные ресурсы: помещения, оборудование, персонал. Каждая компания должна пользоваться только своими ресурсами, общих быть не должно. Например, один сотрудник не должен работать на две компании.

Отношения между ООО и ИП должны быть фактическими, а не «бумажными», цены на услуги должны быть рыночными, а не символическими. Например, если аренда техники на рынке 1000 рублей, то компания должна оказывать услуги по этой цене, а не по 100 рублей. В идеале между ИП и ООО вообще не должно быть отношений.

И проблема тут не столько в ФНС, сколько в банке. Банк может заподозрить компанию в серых операциях и заблокировать расчетный счет по 115-ФЗ. Компании-малыши чаще получают блокировку от банка, чем проверку от налоговой.

Стоимость вывода денег для ООО.

  • Если у вас ООО на ОСН или УСН 15%, то выгоднее выводить прибыль через зарплату.
  • Если у вас ООО на УСН 6%, то выгоднее выводить прибыль через дивиденды.
  • Если вы хотите получить «дешевую» прибыль, то можно выдать займ компании и получать проценты. Но соблюдайте формат отношений Заимодавец-Заемщик.
  • Если вы сотрудник компании и вам срочно нужны деньги, то можно взять деньги под отчет. Но потом обязательно верните их компании.
  • Можно использовать связку ООО + ИП, но делайте это грамотно, чтобы не было признаков дробления бизнеса.

Материал подготовили S4 Consulting.

Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

Как законно вывести деньги с ООО учредителю

Стандартных законных способов по выводу прибыли и денег из ооо всего два:

Остальные способы — это способы в которых вывод прибыли не должен являться самоцелью. Но на практике их часто используют именно для получения прибыли. Их рассмотрим ниже.

Учредитель оформляется в штат компании, где получает зарплату. С зарплаты платятся страховые взносы и НДФЛ.

Если предприниматель захочет получать на руки 120 000 рублей, то у компании будут следующие расходы:

  • 120 000 / 0,87 = 137 931 рублей, где 17 931 рублей — НДФЛ.
  • Страховые взносы = 12 792 × 30,2% + (137 931 — 12 792) × 15,2% = 3 863 + 19 021 = 22 884 рублей
  • Общие расходы = 137 931 + 22 884 = 160 815 рублей, где 40 815 рублей — НДФЛ и страховые взносы.
  • Коэффициент получения денег на руки = 160 815 / 120 000 = 1,34

Т.е. чтобы получить 100 рублей на руки придется заплатить около 35 рублей налогов.

При этом эти расходы можно будет учесть и снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и налогу УСН 15%. 

Ставки страховых взносов в 15% актуальны для компаний, которые попадают в сектор малого и среднего предпринимательства (обороты до 2 млрд. рублей в год и 250 сотрудников в месяц).

Вывод денег через дивиденды

Дивиденды выплачиваются с чистой прибыли. Т.е. когда компания оплатила все расходы и заплатила все налоги. Также с чистой прибыли потребуется уплатить НДФЛ, чтобы учредитель получил деньги на руки.

Дивиденды для компании на ОСН

Стоимость получения денег через дивиденды для компании на ОСН:

  • Доходы = 100 000 рублей
  • Расходы = 50 000 рублей
  • Налогооблагаемая база = 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей
  • Чистая прибыль после уплаты налога = 50 000 — 50 000 × 20% = 40 000 рублей
  • Сумма дивидендов на руки = 40 000 — 40 000 × 13% = 34 800 рублей
  • Коэффициент получения денег на руки = 50 000 / 34 800 = 1,44

Т.е. чтобы получить 100 рублей на руки через дивиденды для компании на ОСН потребуется уплатить 44 рубля налогов. Получается дороже, чем просто платить зарплату.

Дивиденды для компании на УСН 15%

Для компании на УСН 15% получается следующий коэффициент:

  • Налогооблагаемая база = 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей
  • Чистая прибыль после уплаты налога = 50 000 — 50 000 × 15% = 42 500 рублей
  • Сумма дивидендов на руки = 42 500 — 42 500 × 13% = 36 975 рублей
  • Коэффициент получения денег = 50 000 / 36 975 = 1,35

Чтобы получить 100 рублей на руки через дивиденды для компании на УСН 15% потребуется уплатить 35 рублей налогов. Суммы получаются примерно такие же, как при выплате зарплаты. 

Однако, если зарплата будет составлять около 40 000 рублей, то коэффициент выплаты зарплаты будет составлять около 1,37 и дивиденды с 40 000 рублей будут дешевле. Коэффициент получения денег через зарплату растет при меньшей сумме на руки из-за ставки страховых взносов в 30% на суммы до МРОТ (до 12 792 рублей).

Дивиденды для компании на УСН 6%

  • Прибыль до вычета налогов = 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей.
  • Чистая прибыль после уплаты налога УСН 6% = 50 000 — 100 000 × 6% = 44 000 рублей.
  • Сумма дивидендов на руки = 44 000 — 44 000 × 13% = 38 280 рублей
  • Коэффициент получения денег в данном случае = 50 000 / 38 280 = 1,3

С каждых 100 рублей на руки потребуется уплатить 30 рублей налогов с данными начальными условиями. Получается выгоднее, чем выплачивать зарплату.

Вывод прибыли через зарплату или дивиденды?

  1. Если у вас компания на ОСН, то выгоднее получать деньги через зарплату.

  2. Если у вас компания на УСН 15%, то выгоднее через зарплату, но разница с дивидендами практически отсутствует. На масштабах суммы в 500 000 рублей разница составит около 10 000 рублей в сторону зарплаты.

  3. Если у вас компания на УСН 6%, то выгоднее через дивиденды.

Другие законные способы получения денег

Выдача займа компании

Учредитель оформляет договор займа с компанией. Только учредитель выдает деньги компании, а не получает. Учредитель получает проценты, как с депозита в банке и платит с процентов НДФЛ, а компания учитывает проценты в расходах.

По договору займа учредитель передает компании сумму под определенный процент и срок. Например, 10 млн. рублей на 1 год под 20% годовых. По окончанию договора займа компания должна вернуть тело долга и перечислить все проценты по договору.

Цель такого механизма: проспонсировать собственную компанию, если компания не может получить кредит в банке или ставки по кредиту слишком высокие. Но вторичная цель: самый дешевый способ получения прибыли из ООО.

Но для этого у вас должна быть сумма, которую вы можете дать в займы и должны быть правильно оформлены все документы и перечисляться проценты. Как тело долга, так и проценты.

Если вы выдадите займ компании на 10 млн., но по факту их не переведете, то при проверке налоговая доначислит налог на прибыль, штраф и пени.

На примере:

  • Учредитель выдал компании займ в 10 млн. рублей на 1 год под 20% годовых. Это вполне реальная ставка с учетом того, что компании сложно получить кредит в банке.
  • Ежемесячная сумма процентов к выплате = 10 000 000 × 20% / 12 = 166 666 рублей в месяц.
  • Сумма на руки после уплаты НДФЛ = 166 666 — 166 666 × 13% = 150 000 рублей в месяц.
  • Компания сможет учесть в расходах 166 666 рублей в месяц и снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
  • Коэффициент получения денег = 2 000 000 / 1 740 000 = 1,15

Чтобы получить на руки 100 рублей, потребуется уплатить 15 рублей налогов.

Такой способ был особенно популярен в 10-х годах у крупных компаний, которые выдавали займы в сотни млн. и млрд. рублей, тем самым снижая налог на прибыль дружественных компаний за счет процентов. Налоговая проводила проверку и доначисляла десятки и сотни млн. рублей налогов к доплате.

В этих делах не соблюдалась логичность отношений:

  1. Заем выдавался компании, которая фактически не могла вернуть заем (работала в убыток или с маленькой прибылью).

  2. Заем не возвращался и продлевался на неопределенное количество времени.

  3. Проценты по займу и тело займа не возвращались заимодателю, либо тело займа не перечислялось на счет компании.

Но метод законный и его можно использовать, если делать это правильно. Особенно, если вы только начинаете бизнес.

Подробнее про займ можно почитать в нашей статье.

Получение займа от компании

Обратная ситуация, когда учредитель получает займ от компании. Компания заключает договор с учредителем на выдачу беспроцентного займа, а учредитель обязуется вернуть займ через определенное время.

При налоговой проверке ФНС переквалифицирует все беспроцентные займы выданные физическим лицам в процентные и доначислит НДФЛ по ставке в 35% на суммы процентов, которые были недополучены, а также штраф и пени. 

Эти санкции лягут на плечи физика, кому был выдан займ. Но шанс, что налоговая проведет проверку и доначислит по беспроцентным договорам займа небольшой. Себестоимость проверки будет больше, чем сумма недоимок в большинстве ситуаций.

Часто вывод денег через займ используют, чтобы быстро получить деньги из компании. Например, предприниматель хочет взять себе новую машину и снимает деньги с расчетного счета компании. 

Бухгалтерия в этих ситуациях оформляет договор займа между компанией и учредителем, чтобы учредитель получил деньги на законных основаниях. Однако эти деньги потребуется в дальнейшем вернуть на расчетный счет компании.

Если предприниматель не возвращает эти средства (и даже не собирался), то бухгалтерия может простить долг, т.к. физик не может его вернуть. У физического лица возникнет НДФЛ, а компания не сможет отнести тело займа в расходы.

Читайте также:  Закупки лекарств будут проходить по-новому

Налоговая нагрузка получится точно такой же, как если бы предприниматель получал средства через дивиденды.

Однако присутствует риск, что налоговая расценит договор займа фиктивным и обложит выплаченные суммы страховыми взносами, штрафами и пени.

Также некоторые предприниматели могут оттягивать дату возвращения займа. Например, взяли в займы 1 млн. рублей в 2016 году, затем еще 2 млн. в 2017 году и так далее. Когда бухгалтерия будет сдавать бухгалтерский баланс, то налоговая увидит, что у компании растет сумма, которую компания дает взаймы, но ее никто не возвращает. Возникнут вопросы и проверка налоговой. 

  • В общем, если вам срочно нужны деньги, то можете использовать договор займа, чтобы получить их с расчетного счета и потратить на личные нужды, но потом обязательно верните средства на расчетный счет компании.
  • Если вы берете займ и не собираетесь его возвращать, либо будете оттягивать дату возвращения тела долга, то дешевле и проще выплатить дивиденды или зарплату.
  • Подробнее про займ в нашей статье.

Выдача денег под отчет директору

Механизм аналогичен займу. Только средства под отчет может получать сотрудник компании. Сотрудник берет определенную сумму денег компании и обязуется их вернуть, либо приобрести за эти деньги товары и услуги для нужд компании.

Выдача денег под отчет проще, чем договор займа, т.к. не потребуется оформлять договоры, платить проценты и т.п.

Предприниматель просто снимает с расчетного счета 100 рублей, далее бухгалтер оформляет выдачу под отчет 100 рублей и затем предприниматель возвращает 100 рублей на расчетный счет компании, а бухгалтер оформляет авансовый отчет.

Если предприниматель берет деньги под отчет и не собирается возвращать средства обратно, то налоговая нагрузка получается точно такой же, как при невозврате займа.

Поэтому использовать выдачу денег под отчет для получения прибыли нелогично — налоговая рано или поздно увидит крупные суммы, выданные под отчет. При проверке доначислит НДФЛ, налог на прибыль, страховые взносы, штраф и пени.

Дешевле и проще выводить прибыль через зарплату или дивиденды.

Подробная статья про выдачу денег под отчет.

Управляющий ИП заменяет генерального директора в компании. 

В уставе компании фиксируется условие, что управлением компании занимается специальный управляющий ИП. После этого компания заключает договор с ИП в роли управляющего, который может выполнять задачи, свойственные генеральному директору: подписывать документы, заключать сделки, действовать без доверенности и т.д.

Бизнес-цель использования управляющего ИП: компания заключает договор управления с предпринимателем, который будет работать на сдельной оплате и который будет заинтересован в достижении максимальных показателей и роста компании-нанимателя, т.к. его вознаграждение будет привязано к прибыли компании. 

В общем управляющего вводят для того, чтобы бизнес лучше рос и давал больше прибыли.

Дополнительным бонусом является значительное снижение налоговой нагрузки при оплате услуг управляющего ИП. Компании не потребуется платить страховые взносы и НДФЛ.

  1. Если для выплаты зарплаты в размере 100 рублей потребуется уплатить около 35 рублей налогов, то для оплаты услуг управляющего потребуется уплатить около 8 рублей налогов с 100 рублей на руки.
  2. Разница в налоговой нагрузке в 4,5 раза, а если учесть, что вознаграждение директора или управляющего ИП может составлять сотни тысяч рублей в месяц, то экономия становится значительна.
  3. Но не все так радужно, как может показаться на первый взгляд. 

Для налоговой управляющий ИП — красная тряпка. Если налоговая обнаружит управляющего ИП, который также аффилирован с учредителем компании и работает только с этой компанией, то проверка практически гарантирована. 

  • У вас будут запрашивать все документы, которые каким-либо образом относятся к работе управляющего, будут допрашивать сотрудников, под микроскопом изучать отчеты управляющего ИП и его деятельность в компании.
  • В общем, если собираетесь использовать управляющего ИП (тем более в роли себя или близкого родственника), чтобы оптимизировать налоговую нагрузку — лучше не надо. 
  • Если собираетесь использовать с целью улучшить качество управления бизнесом, то можно пробовать.

Подробнее про управляющего ИП в нашей статье.

Вывод прибыли из ИП намного дешевле, чем из ООО. Т.к. ИП не нужно платить НДФЛ с чистой прибыли.

Т.е. все деньги, которые приходят на расчетный счет ИП — деньги ИП. Предприниматель может распоряжаться ими как ему угодно: пойти в ресторан или купить машину. Главное, чтобы налоги были уплачены.

Коэффициент получения денег для ИП на УСН 15% составляет:

  • Доходы = 100 000 рублей
  • Расходы = 50 000 рублей
  • Налогооблагаемая база = 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей
  • Прибыль после уплаты налогов = 50 000 — 50 000 × 15% = 42 500
  • Коэффициент получения денег = 50 000 / 42 500 = 1,18

Для получения 100 рублей прибыли через дивиденды с ООО на УСН 15% потребуется уплатить около 35 рублей налогов, а с ИП на УСН 15% всего 18 рублей налогов.

Если ИП на УСН 6%:

  • Доходы = 100 000 рублей
  • Расходы = 50 000 рублей
  • Прибыль до вычета налогов = 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей
  • Чистая прибыль после уплаты налогов УСН 6% = 50 000 — 100 000 × 6% = 44 000
  • Коэффициент получения денег = 50 000 / 44 000 = 1,14

Если ИП на ОСН:

  • Доходы = 100 000 рублей
  • Расходы = 50 000 рублей
  • Налогооблагаемая база = 100 000 — 50 000 = 50 000 рублей
  • Прибыль после уплаты налогов = 50 000 — 50 000 × 13% = 43 500
  • Коэффициент получения денег = 50 000 / 43 500 = 1,15

Поэтому некоторые предприниматели создают сразу ООО и ИП, чтобы с ИП получать прибыль с бизнеса.

Это простейший вариант структуризации бизнеса, которую нужно также производить правильно.

Если отношения между ООО и ИП будут искусственными. Например, ИП оказывает услуги ООО на бумаге, а по факту никакие услуги не оказываются, плюс учредителем ООО является ИП — для налоговой это будет «знак», что отношения между ИП и ООО фиктивные. Налоговая может прийти с проверкой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Поэтому некоторые предприниматели разделяют потоки выручки на ООО и ИП. Например, часть договоров с клиентами направляют на ООО, а часть договоров на ИП.

В этом случае ООО и ИП никак не пересекаются во взаимодействии. Однако, если ИП для оказания услуг или продаж пользуется ресурсами (сотрудниками, офисом, материалами или товарами) ООО, то это признак дробления компании. Особенно, если ООО на ОСН, а ИП на УСН 6%. 

Часто такой механизм используют торговые и производственные компании: создается ООО на ОСН для оптовых покупателей или производства, а ИП на УСН 6% для розничных продаж.

Налоговую может заинтересовать такая группа компаний и ИП. ФНС может провести проверку и объединить ООО с ИП в одну компанию, доначислив налог на прибыль и НДС на выручку ИП. Если ваши общие обороты составляют до 100 млн. рублей, то такой способ структуризации достаточно безопасен. Если ваши обороты составляют несколько сотен млн. рублей в год и более, то появляются риски.

Если у вас есть возможность полностью перейти на ИП без долгосрочных последствий для бизнеса, то лучше закройте ООО и полностью перейдите на ИП — налоговая нагрузка будет ниже. 

Подробнее про выбор ООО или ИП в нашей статье.

Сравнение налоговой нагрузки при выводе прибыли из ООО разными способами. Коэффициент на УСН 6% для ООО и ИП зависит от величины расходов. Чем меньше расходы, тем ниже коэффициент. При нулевых расходах ИП коэффициент стремится к 1,08. Как у управляющего ИП.

  1. Выводите прибыль через зарплату, если у вас ООО на УСН 15% или ОСН.

  2. Выводите прибыль через дивиденды, если у вас ООО на УСН 6%.

  3. Используйте выдачу займа компании, чтобы получать «дешевую» прибыль за счет процентов по займу.

  4. Используйте выдачу средств под отчет, если вы сотрудник компании, чтобы быстро получить деньги на личные нужды. Но потом обязательно верните деньги на расчетный счет компании.

  5. Используйте связку ООО + ИП, но грамотно структурируйте бизнес, чтобы не было признаков дробления.

Как законно получить деньги из собственного бизнеса?

Skip to content

Открывая бизнес, каждый предприниматель задумывается о том, как получит заработанные деньги в личное пользование, какие законные способы существуют, безопасны и оптимальны.

Прежде чем ответить для себя на этот вопрос, каждый бизнесмен должен знать три вещи:

  1. Деньги ООО – это не личные средства предпринимателя! Они принадлежат компании, нельзя просто взять и безосновательно перевести их себе на карту только потому, что вам так хочется. Для этого нужны веские основания.
  2. Деньгами ИП можно свободно распоряжаться, снимать наличные, переводить на карту физического лица все, что остается от предпринимательской деятельности после уплаты всех налогов и страховых взносов.
  3. Будьте осторожны при проведении некоторых типов операций и у ИП и у ООО есть ограничения в соответствии с Законом № 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г и инструкциями Центробанка России, так как можете попасть в межбанковский «черный список»

Читайте нашу статью:

– Блокировка счета банком по 115-ФЗ. Что делать? 5 советов для бизнеса.

Итак, как легально вывести средства с ООО?

Расскажу о 5 законных, безопасных и относительно безопасных способах. У каждого из них есть достоинства и риски. Что использовать в своей деятельности решать, конечно же вам, но, рекомендую предварительно взвесить все «за» и «против».

1 Способ: Вывод прибыли через дивиденды

Вывод прибыли через дивиденды — это самый распространенный установленный государством легальный способ. Частота выплат и размер должны быть обязательно прописаны в Уставе ООО. Чаще всего сроки выплат совпадают с концом квартала и года.

Но, закон об ООО не исключает возможности установить выплаты чаще. Дивиденды можно выплачивать не только деньгами, но и имуществом. Для учредителей процентная ставка по НДФЛ с дивидендов – 13 процентов. Страховыми взносами дивиденды не облагаются.

Плюсы способа:

  • Полная легальность с возможностью установить частоту выплат самостоятельно, прописав это в Уставе.
  • Возможность отсрочки уплаты НДФЛ с полученного дохода до конца текущего года, в случае если дивиденды выплачены имуществом, а не деньгами.

Минусы способа:

Достаточно «дорогой способ», можно сказать, что сначала ООО платит налог с полученной прибыли, а затем, при распределении и выплате этой прибыли, с учредителя удерживается НДФЛ 13%.

2 Способ: Выплата заработной платы генеральному директору

Среди руководителей и собственников принято считать, что этот способ самый дорогостоящий и не выгодный. Но это не всегда так и я поясню почему.

Читайте также:  В какой срок регистрируют ип?

Все зависит от системы налогообложения. Прочитайте нижеприведенные тезисы, и вы поймете, что некоторым компаниям этот способ вывода денежных средств весьма выгоден.

Итак, генеральный директор, он же собственник, выплачивает себе заработную плату и премии, в соответствии с внутренним положением об оплате труда или трудовым договором. При применении стандартной тарифной ставки страховых взносов заработная плата облагается 30 % процентами, плюс страхование от несчастных случаев (ставка зависит от ОКВЭД и составляет 0,2%-8,5%).

С заработной платы, удерживается НДФЛ по ставке 13%. Считаем и суммируем полученную налоговую нагрузку. Согласно Налоговому Кодексу, расходы на заработную плату и страховые взносы можно учесть при расчете налога на прибыль и налога на УСН. Приведу расчет калькуляции налоговой нагрузки компании при выплате заработной платы при разных системах налогообложения.

Данная калькуляция наглядно покажет экономическую выгоду.

Расчет налоговой нагрузки на одну транзакцию «Выплата ЗП» ОСНО УСН 15% УСН 6%
ЗП за месяц, начисленная, руб. 100 000 100 000 100 000
Страховые взносы к уплате (30,2%), руб. (22%-ПФР, 2,9% ФСС, 5.1%-ОМС, 0,2%-8,5% НС и ПЗ) 30 200 30 200 30 200
НДФЛ к уплате (13%), руб 13 000 13 000 13 000
Итого на руки ЗП, руб 87 000 87 000 87 000
Сумма экономии по налогу на прибыль, УСН за счет принятия ЗП в расходы, руб 20 000 15 000
Сумма экономии по налогу на прибыль, УСН за счет принятия Страховых взносов в расходы, руб 6 040 4 530
Итого налоговая нагрузка на данную выплату ЗП, руб (Налоги уплаченные минус налоги сэкономленные) 17 160 23 670 43 200*
Итого налоговая нагрузка на данную выплату ЗП, % 17,16% 23,67% 43,2%

Плюсы способа:

  • Абсолютная легальность, ни у проверяющих из органов, ни у банковского финансового мониторинга вопросов не возникнет.
  • Затраты на страховые взносы и заработную плату можно учесть при расчете налога на прибыль и при расчете налога на УСН (доходы минус расходы). При применении ставки налога на УСН 6 %, сам налог уменьшается на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%.
  • Этот способ получения денежных средств особенно подходит компаниям, у которых есть регулярный доход и система налогообложения ОСНО или УСН доходы минус расходы. Налоговая нагрузка для ОСНО составляет всего 17,16%

Минусы способа:

  • Способ не очень подходит компаниям, работающим в убыток, так как страховые взносы и заработную плату необходимо заплатить сейчас, а налоговые выгоды от экономии уплаты налога на прибыль и налога на УСН начнутся только тогда, когда появится доход и необходимо будет платить налог в бюджет.
  • УСН 6%, патент, ЕНВД данный способ получения денежных средств не подходит, так как велика доля налоговой нагрузки.

3 способ: Осуществление расходов за счет средств компании

Генеральный директор (учредитель) может использовать денежные средства ООО в рамках перечня законодательно утвержденных расходов по налогу на прибыль и налогу на УСН, а также, в рамках экономически оправданных для компании расходов. Осуществлять такие расходы можно, как напрямую с расчетного счета ООО, так и получая деньги под отчет.

Плюсы способа:

  • Есть возможность оплатить за счет ООО представительские расходы: чай, кофе, закуски, обеды в ресторанах во время деловых встреч, транспортное обслуживание во время проведения представительских мероприятий.
  • Возможна оплата расходов на ГСМ, автострахование запчасти, ремонт, мойку собственного автомобиля. Генеральный директор заключает с компанией договор аренды транспортного средства на свой личный автомобиль. Договор должен предусматривать возмещение эксплуатационных расходов за счет арендатора (ООО).
  • Выплата арендной платы генеральному директору по договору аренды его личного транспортного средства без экипажа. При этом сумма облагается НДФЛ по ставке 13%. Данная выплата не является объектом налогообложения страховыми взносами.
  • Способ помогает не только законно использовать денежные средства ООО в личных целях, но и снижает налог на прибыль, при условии, что все расходы экономически оправданы, обоснованы и документально подтверждены.

Минусы способа:

  • Для проведения представительских расходов необходимо тщательно собрать и оформить пакет документов, что вызывает немалые сложности. Представительские расходы налоговыми службами рассматриваются в особо приближенном порядке, поэтому по документам и оформлению все должно быть идеально.
  • При списании ГСМ по договору аренды транспортного средства необходимо оформление путевых листов, в которых должно быть подробное указание маршрута транспортного средства. Также, использование автомобиля должно носить производственный характер, и есть определенные трудности и нюансы, связанные с передачей автомобиля в аренду, так как в рабочее время автомобиль используется для нужд работодателя, а в оставшееся находится в распоряжении работника.
  • Если генеральный директор взял под отчет денежные средства, потратил их и не предоставил в бухгалтерию документы, или произведенные расходы для ООО экономически не целесообразны, то такие денежные средства считаются доходом физического лица и, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.

4 способ. Выдача займа генеральному директору (учредителю) «ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ»

Компания выдает займ генеральному директору (учредителю) по договору выдачи процентного займа со сроком возврата «до востребования».

Процентная ставка по договору должна быть не менее 2/3 от ключевой ставки, установленной Центральным банком России, иначе возникнет необходимость начисления и удержания материальной выгоды от экономии по уплате процентов (ставка НДФЛ по такому доходу, для резидентов составляет 35%).

По такому договору займа учредитель должен вернуть деньги в течение 30 дней после того, как компания предъявит требование (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Если компания не требует возврат, то долг продолжает «висеть на балансе».

Как вариант данного способа – это вариации со способ номер один, описанным в данной статье. создание взаимных обязательств между компанией и собственником. Для этого, по итогам периода и с частотой, установленной Уставом Общества, начисляются дивиденды и выдается процентный займ «до востребования». При этом дивиденды не выплачиваются, а зачитываются в счет погашения однородных требований.

Необходимо понимать все риски данного способа, так как способ хоть и легальный, но практика неоднозначна.

Плюсы способа:

  • Данный способ позволяет генеральному директору (учредителю) получать денежные средства и при этом налогооблагаемый доход у физического лица не возникает.

Минусы способа:

  • Способ относительно безопасный, только если правильно к нему подойти. Позиция налоговиков в том, что беспроцентные займы, выданные учредителям, возвраты по которым не осуществляются это скрытые дивиденды, несмотря на противоположную позицию судов.
  • Еще одна позиция налоговиков. При проведении зачета встречных однородных требований между займом выданным учредителем и начисленными дивидендами есть мнимость сделки если суммы и периоды выплаты дивидендов совпадают. Чтобы исключить этот момент можно подстраховаться и выдать займ в период отличный от начисления дивидендов. Это должны быть разные суммы, участник может частично погасить долг и проценты.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день зачета встречных однородных требований. На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В данной ситуации в результате прекращения обязательства по выплате дивидендов зачетом встречных однородных требований выплата физическому лицу денежных средств не производится, НДФЛ с дивидендов начисляется, но удерживается только за счет любых доходов, выплачиваемых компанией генеральному директору (собственнику), например, при выплате заработной платы (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

  • Согласно Закону 115 ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001г, выплата займа учредителю подлежит особому контролю со стороны банка. Банк может приостановить операцию и проверить основания для ее проведения. Поэтому данную операцию рекомендую проводить только с небольшими суммами.
  • Если вы не возвращаете займ «ДО ВОСТРЕБОВАНИЯ», не зачитываете встречные однородные требования, то рано или поздно его все-равно придется вернуть, либо списать при прощении долга, при этом возникнут налоговые затраты, которые экономически не выгодны ни компании, ни учредителю.

5 способ. Оплата учредителю вознаграждения работы и услуги

Если учредитель может оказать компании действительно полезные работы и услуги, то это один из лучших способов получения денежных средств с ООО. При приятии решения об использовании этого способа, выгоднее оформить индивидуальное предпринимательство и применить специальный налоговый режим.

Какие работы и услуги, учредитель может оказывать организации:

  • Сдача в аренду неисключительного права пользования брендом компании
  • Сдача в аренду сайта компании
  • Сдача в аренду личного имущества: нежилое помещение, здание, земельный участок, транспорт и т. д
  • осуществление сборки товаров или их компонентов
  • осуществление монтажа и (или) установка оборудования
  • проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
  • осуществление функций по ремонту, гарантийному обслуживанию
  • продвижение на новые рынки товаров (работ, услуг), маркетинг, реклама
  • хранение товаров
  • транспортировка товаров
  • страхование
  • оказание консультаций, информационное обслуживание
  • ведение бухгалтерского учета
  • юридическое обслуживание
  • предоставление труда работников (персонала)
  • выполнение агентских функций, посредничество
  • финансирование, осуществление финансовых операций
  • осуществление контроля качества
  • осуществление стратегического управления и осуществление оперативного управления
  • обучение, повышение квалификации сотрудников
  • организация сбыта и (или) производства товаров
  • И т. д, перечень можно продолжать

Использовать услуги ИП учредителя надо обдуманно, взвесив все риски и плюсы.

Плюсы способа:

  • Этот способ наиболее безопасный для сохранения имущества. Так как оно принадлежит физическому лицу, это ограничивает доступ к нему конкурентов и недобросовестных партнеров.
  • Договоры и выплаты по услугам экономически обоснованы, и документально подтверждены, что соответствует понятию «расходы для целей налогообложения».
  • Компания списывает затраты по работам и услугам учредителя на расходы по хозяйственной деятельности, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу.

Минусы способа:

  • Услуги, оказанные взаимозависимыми лицами, могут быть оценены налоговиками, как искусственное дробление бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Есть риск, что при совокупном доходе компании и ИП учредителя более 150 млн. руб, налоговики могут сложить доходы, доначислить НДС и налог на прибыль. Следовательно, рекомендую отслеживать такой показатель как совокупный доход по бизнесу в целом.
  • Признание ООО и ИП учредителя взаимозависимыми дает налоговым органам дополнительные возможности проверять насколько уровень цен, установленный за услуги по сделкам между учредителем и компанией соответствует рыночному уровню по сопоставимым сделкам.
  • Существует риск признания отношений ИП и ООО трудовыми. В таком случае, проверяющие доначислят НДФЛ и страховые взносы.

Читайте подробнее о рисках признания договора подряда трудовым договором в нашей статье:

– Трудовой договор или договора подряда? Верховный суд подсказал отличия.

Если вы приходите к мнению, что не можете самостоятельно определить все риски, связанные с применением описанных выше способов, вы всегда можете обратиться в нашу компанию для получения налоговой консультации.

Прайс-лист

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *