Чем различаются одновременно действующие сегодня форматы фискальных документов ККТ? Какой из них более удобен для оформления частичной оплаты товара? Как правильно читать отчет по смене, пришедший на смену Z-отчету? Об этом БУХ.1С рассказала руководитель направления автоматизации розничной торговли фирмы «1С» Ольга Салимова.
Форматы и сроки их действия
Приказа ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ ввел в действие одновременно три версии формата фискальных документов:
- ФФД 1.0 — для взаимодействия с фискальным накопителем 1.0,
- ФФД 1.1 для взаимодействия с накопителем 1.1,
- ФФД 1.05 — переходный, при котором ККТ оперирует расширенным количеством реквизитов с тем же ФН 1.0.
Формат 1.0 уже признан недостаточно подробным, по нему невозможно сделать определенных выводов о действительных хозяйственных операциях. Так что тем же приказом установлен срок окончания действия формата фискального накопителя 1.0 – 1 января 2019 года.
Ограничений по времени формата 1.05 пока не предполагается. Поэтому, перейдя на этот формат, можно спокойно работать еще, как минимум, лет пять.
Частичные оплаты
Подавляющее большинство розничных предприятий используют ФФД 1.0 и не испытывают никаких проблем. Действительно, типичная розничная продажа в магазинах, к которой мы все привыкли, подразумевает, что сумма оплат равняется стоимости товаров, а отгрузка происходит в момент оплаты.
Проблемы начинаются, когда нужно оформить чеком частичную оплату товара. И это достаточно широкий список случаев:
- Оплата подарочным сертификатом или бонусами.
- Продажа товаров под заказ (например, мебели).
- Общественный транспорт, пассажирские, железнодорожные и авиаперевозки.
- Спортивные и другие зрелищные мероприятия.
- Парковки с пополнение счета через мобильное приложение.
- Продажа подписок на электронные журналы.
Оптовая торговля тоже обязана применять ККТ, если расчеты ведутся наличными или электронными средствами платежа. И становится проблематично оформлять частичные оплаты наличными. Ведь при частичной оплате сумма товарной части не совпадает с суммой платежа.
Каждая сделка оформляется как минимум двумя чеками — на прием денежных средств и на отгрузку. В подвале чека указывается сумма расчета: сумма принятой оплаты наличными или электронными средствами и сумма расчета по товарам.
Поэтому, применяя обычный «розничный» подход, мы получаем в целом по сделке завышение оборотов.
Примеры
Давайте рассмотрим в качестве примера продажу одной взрослой и двух детских кроваток — на сумму 14 000 руб. двумя чеками за наличный расчет. Для наглядности – в течение одной смены. 30% оплачиваются в момент отгрузки (4200 руб.). 70% — вторым чеком (9800 руб.).
Как продажа отражена в чеке с ФФД 1.0
То, что это частичная оплата, отмечается прямо в наименовании товара. Сумма чека равна сумме сделки, НДС посчитан верно. Сумма оплаты внесена наличными (4200 руб.). А вот сумма будущей оплаты в кредит отнесена к электронным средствам расчета, так как этот формат других форм оплаты не знает.
Со вторым чеком все происходит симметрично. Оплата кредита, принятая наличными, тоже отражена правильно, зачет аванса тоже отнесен на электронные средства платежа.
Более 80% пользователей ККТ сегодня используют ФФД 1.0. Что делать, если вас не устраивают описанные несуразности? Да собственно, ничего. Налоговики характеризуют его просто – «все свалено в кучу». Чтобы с «кучей» разобраться, придумали расширение формата.
ФФД 1.05
Помимо множества других реквизитов, форматом 1.05 введен реквизит «признак способа расчета». Устанавливается семь признаков способа расчета, с помощью которых описываются наиболее популярные схемы частичных оплат: предоплата 100%, предоплата, аванс, полный расчет, частичный расчет и кредит, передача в кредит, оплата кредита.
В подвале чека в формате 1.05 по сравнению с ФФД 1.0 появились новые реквизиты, которые явно указывают на учет оборотов частичных оплат:
- сумма расчета, указанного в чеке (БСО),
- сумма по чеку (БСО) наличными,
- сумма по чеку (БСО) электронными,
- сумма по чеку (БСО) предоплатой (зачетом аванса),
- сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит),
- сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением.
А в конце смены добавляются еще оборотные за смену счетчики в соответствующих разрезах.
Чек с ФФД 1.05
Как видим, очень красиво в каждой строчке выделено, что это такое. Частичный расчет и кредит. Сумма чека определяется по сумме товарных строк, равна сумме сделки. Сумма оплаты внесена НАЛИЧНЫМИ, а вот в отношении оплаты в кредит уже совершенно по-человечески написано, что это ПОСЛЕДУЮЩАЯ ОПЛАТА (КРЕДИТ).
Второй чек. НАЛИЧНЫМИ мы принимаем последующую оплату, а зачтенный аванс тоже совершенно честно указывается как ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОПЛАТА (АВАНС).
На что тут надо обратить внимание – так это на сумму ПОЛУЧЕНО в первом чеке. Здесь указывается полная сумма, хотя получили мы ее лишь частично. (Выручка «получено» суммирует денежный поток и обязательства). На эту тему работаем с производителем ККТ, в ближайшее время ситуация изменится.
Но, несмотря на недочеты, мы понимаем, что при использовании версии 1.05 в ФНС отправляется более подробная информация, которая позволяет правильно оценивать хозяйственные операции. Поэтому для предприятий, которые используют схемы с частичными оплатами, необходимо переходить на формат 1.05.
Как перейти от 1.0 на 1.05?
Действующий приказ ФНС устанавливает правила перехода с версии на версию. Перейти можно только в момент замены фискального накопителя.
«Значение реквизита «номер версии ФФД» (тег 1209) определяется в момент формирования отчета о регистрации или отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН и не может быть переопределено до момента формирования нового отчета о перерегистрации в связи с заменой ФН», — говорится в Приказе.
Однако формат ФФД 1.0 настолько неудобен и недостаточен, что готовится поправка, которая отменяет данное требование.
А пока суд да дело, некоторые производители предлагают на рынке переходную версию драйверов ФФД 1.0+, в котором поддерживаются некоторые необязательные для 1.0 теги.
В частности признак способа расчета, о котором мы сегодня говорим. А также Суммовые показатели чека и Оборотные показатели смены.
Чек с ФФД 1.0+
Все расчеты частичной оплаты выводятся абсолютно четко, постоплата в кредит отражена.
Второй чек – выделен зачет аванса, обозначена оплата кредита наличными, и даже правильно определена сумма полученных средств. И для перехода на 1.0+ нужно только обновить программное обеспечение на кассе.
Как закрыть смену?
Как известно, формы первичных учетных документов по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовой техники (от КМ-1 до КМ-9) теперь отменены. В их числе книга и справка кассира-операциониста, а также журнал показателей ККТ. Их можно вести для собственных нужд (для определения материальной ответственности), но при проверках они не нужны.
Так как ФНС при анализе в основном ориентируется на сами чеки, значение Z-отчета заметно снизилась. Тем не менее, ему на смену пришел другой документ — Отчет о состоянии счетчиков. Только нужно научиться его читать.
Учимся читать новый Z-отчет (Отчет по смене)
Все разделы выводятся отдельно – по приходу, расходу, возврату, возврату расхода. То есть вы свободно можете уводить свои операции в минус, они будут отражаться положительными величинами, но в расходных секциях.
В нашу смену, как мы помним, было пробито всего два чека. На 4200 и 9800 рублей. Мы сделали выемку из кассы на полную сумму 14 000. И закрыли смену.
Вот так отчет выглядит для всех трех форматов.
Сконцентрируемся на важных для нас реквизитах.
Выемка наличных отражена правильно – 14 000. НДС определен верно. А вот сумма выручки удвоилась – 28000.
Обращаю ваше внимание, что выручка – это производный параметр, он не передается в теге, поэтому на него можно не очень сильно обращать внимание (пока ситуация не исправится). Обращать внимание нужно на то, что у нас указано в оплатах, в оборотных тегах.
ФФД 1.0 понимает два варианта оплат наличные и электронные, суммирует их в выручку. Но сумму действительных электронных платежей можно проконтролировать только по отчету эквайринга.
ФФД 1.05 верно определяет как наличные, так электронные обороты за смену. Выделяет предварительную оплату и последующую оплату.
ФФД 1.0+ может определить авансы и постоплаты, но тем не менее считает их электронными средствами платежа. Действительная сумма электронных платежей определяется вычитанием сумм авансов и постоплат из электронных средств платежа.
Что нас ждет в ближайшем будущем
ФНС разрабатывает методические указания по использованию форматов, которые станут обязательными после принятия поправок в закон 54-ФЗ. Пока что поправки еще не внесены в Госдуму.
Проект методических рекомендаций («Часть 3. Продажа собственных товаров в оптовой торговле») опубликован на форуме сайта ФНС.
Очень неожиданно для всех привычных к розничным чекам участников рынка при получении аванса и оплате кредита ФНС трактует товарную строку не как товар, а как платеж за данную товарную позицию. Соответственно, сумма по товарной строке – это не цена товара с учетом скидок и наценок, а сумма платежа, которую пользователь вводит произвольно.
Мы же, со своей стороны, рекомендуем определять сумму платежа пропорционально стоимости товарной позиции с учетом скидок и наценок. Что не противоречит методическим указаниям ФНС и сближает чек и счет-фактуру.
Как только методические указания будут утверждены, они, соответственно, будут поддержаны в конфигурациях 1С.
Чек на аванс, зачет и возврат аванса: нюансы и правила
Надпись “аванс” в фискальном документе была задуман, чтобы оформлять сделки, при которых клиент оплачивает товар или услугу заранее, а получает — немного позже.
Таким образом, после июля 2019 году при получении денег заранее чек надо выдавать как минимум дважды:
- в момент передачи денег (при каждой передачи денег, если траншей было несколько);
- при выдаче товара (после полного оказания услуги).
- В первом случае — пример чека на аванс, во втором — чек на зачет аванса.
-
- Однако 54-ФЗ предполагает сразу несколько признаков способа расчета с похожими функциями:
- аванс;
- предоплата;
- предоплата 100%.
На онлайн-кассе предоплата 100% — обозначается как “1”, предоплата — “2” и аванс — “3”.
Подробности, в каких случаях необходимо писать в чеке “аванс”, а в каких — “предоплату”, разберем ниже.
Чеки на аванс и предоплату: в чем разница
- С каким признаком способа расчета выдавать чек, зависит от ситуации.
- Например, если организация и покупатель точно знает, за какой товар и услугу перечисляются средства, то лучше оформить предоплату.
- Если товар еще не до конца выбран, услуга не сформирована, необходимо выбрать на кассовом аппарате команду с признаком расчета аванс.
- Более подробно об этом — в таблице ниже.
- Таблица 1.
Разница между кассовым чеком на аванс и чеком на предоплату
| Наименование | Краткая информация | В каких случаях формируется |
| Предоплата 100% | Полная оплата за товар и услугу, при этом товар передается покупателю (услуга оказывается) не в момент расчета, а позже. | И покупатель, и продавец четко могут определить товар и услугу (то есть конкретная модель товара или конкретная услуга с определенной ценой в прайсе). Цена на товар и услугу не измениться. |
| Предоплата | Частичная предоплата до выдачи товара или оказания услуги. | Покупатель и продавец могут четко назвать товар или услугу (конкретная модель товара, услуга). Цена на товар и услугу не меняется. |
| Аванс | Передача денег до получения товара и услуги. | В момент этого расчета точно нельзя определить модель товара или перечень услуг. Цена может измениться. |
Образец чека на аванс: реквизиты
На фотографии выше изображен классический чек на аванс, который по реквизитам практически не отличается от чека стандартной продажи.
Главная разница — указание вместо товара — АВАНС. Признак предмета расчета (товар, услуга, работа — в чеке не указывается).
Стандартные реквизиты, обязательно присутствующие в чеке независимо от признака способа расчета:
- признак расчета;
- ИНН продавца;
- название организации;
- место расчета;
- сумма (без и с НДС);
- форма оплаты (безналичный и наличный расчет) и т.д.
Полный перечень реквизитов фискальных документов, в том числе в чеках на аванс, указан в Приложении 2 Приказа от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. >>
Чтобы разобраться в особенностях выдачи авансовых чеков, опишем две стандартные ситуации.
-
Мебельный салон продал покупателю стол и четыре стула с бесплатной доставкой. Получил деньги за товар утром, доставка будет вечером. Какой признак способа расчета ставить?
Если понятно, за что именно платит покупатель (стол и четыре стула), то речь о предоплате, а не авансе. И в этой ситуации речь не о “полном расчете”, так как клиент платит до того, как ему передали мебель (доставка вечером).
В общем, только один вариант — предоплата.
-
Мебельный салон делает кухни на заказ. В стоимость 100000 рублей входит сама кухонная мебель, плюс доставка и установка. Покупатель платит 50% в момент подписания договора. Остальные 50% — после установки в доме. Первый чек нужен на аванс или на предоплату?
Так как в момент подписания договора вы не собираетесь прописывать в чеке, за что он (за саму мебель или же за мебель и доставку), надо пробивать чек на аванс.
После установки кухни необходимо его закрыть — пробить на ККТ документ на зачет аванса. Деньги, которые заплатит покупатель после установки (50%), отразить на кассе как полный расчет.
Нужен ли чек на аванс интернет-магазину?
Чек обязательно нужен, если клиент заплатил за товар. Если товар будет передан не в момент оплаты, то чека будет два: один электронный, второй — бумажный или электронный на зачет операции.
Однако, вероятно, при покупке в интернет-магазине речь будет идти о предоплате, а не об авансе. Ведь продавец четко знает, за что заплатил покупатель (модель, услуга).
Однако если модель товара неизвестна, то необходимо отправить электронный чек об авансе.
Другие вопросы по предварительной оплате (авансе) в чеке
В каких случаях надо делать один чек на все авансы
Компании и ИП, принимающие большое количество авансов, могут не справиться с потоком кассовых чеков на зачет аванса, которые им нужно по закону выбить. Представьте, сколько времени нужно кондуктору, чтобы в конце поездки подсчитать все чеки на аванс и выдать чек, засчитывающий оплату?
Для некоторых компаний есть послабления — им можно выбить один общий чек зачета аванса за расчетный период, в котором объединить все кассовые чеки на зачет аванса.К сожалению, в список не входят организации сферы торговли.
Разрешено формировать один (итоговый) чек, засчитывающий аванс:
- организаторам культурно-массовых мероприятий;
- перевозчикам различных типов;
- компаниям, оказывающим услуги связи;
- организациям сферы электронных услуг (из ст. 174.2 НК РФ);
- управляющим компаниям и коммунальщикам (сфера ЖКХ);
- частным охранным предприятиям и организациям области систем безопасности;
- компаниям из образовательной сферы.
На формирование чека на зачет аванса у организаций из этого списка есть 10 дней после оказания услуги.
Что ставить в названии товара (услуги), если нельзя точно определить модель (перечень услуг)?
Рекомендуем писать в чеке ККТ “аванс” в названии товара (услуги). Аналогично указать признак способа расчета-.
В чеке на зачет аванса прописать название товара (услуги) конкретно.
Покупка шкафа-купе в мебельном салоне. Комплектацию согласовали, но по просьбе покупателя будем договариваться с поставщиком на скидку на комплектующие. Цена может быть ниже в итоге. Какой признак расчета должен быть в чеке — аванс или предоплата?
Застрахуйтесь от потенциальных проблем и укажите, что получили аванс от клиента. Однако в договоре напишите, что клиент дает вам деньги заранее и что итоговая стоимость может измениться.
Можно ли отменить выбитый чек на аванс? Клиент передумал и забрал деньги через час после формирования чека. Товар не получал.
Аннулировать чек на аванс (в том числе ошибочный) нужно с помощью возврата. Необходимо пробить возвратный чек (особая команда на онлайн-кассе), а в признаке расчета указать, что это возврат аванса.
Как указывать сумму в чеке на аванс, если компании платит иностранный клиент (расчет в долларах)?
По 54-ФЗ необходимо в чеке указывать цену товара только в рублях, то есть в момент расчета вам придется перевести доллары в рубли (курс Центробанка или банка, в котором вы держите счет).
Можно указать стоимость товара (услуги) в долларах только в виде дополнительного реквизита (в свободном поле).
Туристическое агентство при получении оплаты за путевку обязано оформлять документ с каким признаком способа расчета? Время закрытия авансового чека: в день отъезда или в последний день отдыха туриста?
Так как в момент оплаты турист и агент знают, какая будет поездка (билеты, отель и т.д.), то необходимо пробить чек на предоплату. Рекомендуем не выбирать реквизит “предоплата 100%”, а делать обычную предоплату, так как до поездки идеи туриста могут измениться, и платеж увеличится. Разрешено делать несколько чеков на предоплату (обычную).
Выдать общий, единственный чек с зачетом всех предоплат следует в последний день отдыха туриста.
Читайте другие статьи на нашем сайте:
- Онлайн-кассы
- Торговое оборудование (сканеры, весы, принтеры этикеток, денежные ящики)
- Программы товароучета, 1С
- Монтаж видеонаблюдения
- тел. 8 (8412) 251-544, 8 (8412) 254-544
Новые правила для зачета аванса или предоплаты
С 1 июля 2019 года владельцы онлайн-кассы должны пробивать чек на зачет (возврат) предоплаты или аванса. Разберемся, как правильно оформить покупку с оплатой вперед, такая операция встречается довольно часто практически во всех сферах бизнеса.
Предоплата или аванс в кассовом чеке
- Не всегда товар и деньги передаются одновременно, иногда покупатель или клиент платит заранее и только потом получает товар или услугу.
- В таких случаях продавец выдает покупателю два чека, первый при получении денег и второй при передаче товара или выполнении услуги.
- В приказе ФНС ММВ-7-20/229@ указано три признака способа расчета для ситуаций, в которых деньги передаются раньше товара или услуги:
| Наименование | Описание | Ситуация |
| Предоплата 100% | Полная предоплата до передачи товара/оказания услуги | Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара) |
| Предоплата | Частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги | Товар или услугу можно точно определить в момент оплаты (например, внесение платы за определенную модель товара) |
| Аванс | Полная или частичная предоплата до передачи товара/оказания услуги | При внесении оплаты товар или услугу точно определить невозможно |
Принимая деньги, продавец указывает в чеке один из признаков способа расчета: аванс, предоплата, предоплата 100%.
Пример чека на аванс
Затем после передачи товара или оказания услуги, кассир выбивает еще один чек, в нем признак способа расчета будет «полный расчет» (может не печататься), а в сумме расчета нужно указать, что была получена предварительная оплата или аванс. Если принимался аванс и наименования товара/услуги в чеке не было, то при зачете аванса товар или услугу необходимо указать.
Пример чека на зачет аванса
Один чек на все авансы
Некоторые организации и ИП принимают большое количество авансовых платежей от населения. Для таких компаний в законе есть послабление: они могут выбивать один общий чек на зачет всех авансовых платежей за определенный расчетный период.
Общий чек на зачет аванса пробивается компаниями, если они:
- занимаются проведением культурно-массовых мероприятий;
- перевозят пассажиров, багаж, грузы и грузобагаж;
- оказывают услуги связи;
- предоставляют электронные услуги, перечисленные в ст. 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
- работают в сфере жилищно-коммунального хозяйства (в том числе ресурсоснабжающие организации);
- оказывают услуги охраны и систем обеспечения безопасности;
- работают в сфере образования;
- оказывают иные услуги, определенные Правительством Российской Федерации.
Если организация входит в этот список, то она вправе формировать один кассовый чек на зачет всех предварительных оплат, совершенных в расчетный период, который не может быть больше месяца.
В течение расчетного периода организация принимает деньги и создает чеки на аванс (предоплату), по окончании расчетного периода, когда товар передан и услуги оказаны, организация создает один чек на зачет аванса (предоплаты). Чек нужно создать не позднее 10 дней с момента окончания расчетного периода, выдавать или направлять фискальный документ клиенту не нужно.
Так же можно действовать при возврате полученной предоплаты.
Еще раз обращаем внимание, один чек формируется только на платежи, на которые ранее создавались чеки на аванс (предоплату), документ создается после передачи товара или оказания услуги.
Зачет аванса за покупки в интернете
Если предоплата была получена безналичным путем при расчетах в интернете, то продавец не обязан выдавать покупателю или клиенту бумажный чек на зачет аванса, достаточно направить покупателю электронную копию фискального документа.
Чек на зачет аванса между компаниями
В соответствии с п.9 ст.2 закона 54-ФЗ при безналичных расчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями ККТ не применяется. Если оплата сделки прошла по безналу, то чек на аванс и на зачет аванса не нужен. Если же контрагент вносил предварительную оплату наличными или оплачивал картой, то чек при приеме авансового платежа, а также при зачете аванса необходим.
Закрывающие чеки
Согласно изменениям в 54-ФЗ, с 1 июля 2019 года необходимо формировать кассовые чеки для зачёта, а также возврата оплаты (предоплаты). Если клиент получает товар или услугу не в момент оплаты, требуется сформировать два чека: первый – в момент оплаты, второй – при отгрузке товара или выполнения услуги.
Разбираемся, в каком порядке формируются чеки на аванс и зачёт предоплаты, а также чеки, которые закрывают данные по расчёту.
Как работать с авансами и предоплатами
Согласно табл. 28 приложения № 2 к приказу ФНС № ММВ-7-20/229@, существует несколько вариантов предоплаты с соответствующими признаками способа расчёта:
- предоплата 100% – полная предварительная оплата, которая осуществляется клиентом до получения товара (оказания услуги);
- предоплата – частичная предварительная оплата, которая осуществляется клиентом до получения товара (оказания услуги);
- аванс – предоплата в случаях, когда заранее нельзя определить перечень товаров/работ/услуг.
Полный расчёт происходит при полной оплате (также с учётом аванса и предоплаты) в момент получения клиентом товара/услуги.
Таким образом, при поступлении предоплаты или аванса пользователь ККТ формирует чек с одним из трёх соответствующих признаков способа расчёта («Предоплата 100%», «Предоплата» или «Аванс»). При отгрузке товара или выполнении услуги – закрывающий чек с признаком способа расчёта «Полный расчёт». Последний признак не обязательно указывать в печатной форме чека, выдаваемого при отгрузке.
Если клиент сначала внёс предоплату, а на оставшуюся сумму продавец предоставил заём, нужно пробить как минимум три чека (письмо ФНС от 20.02.2019 № ЕД-4-20/2929). Они формируются с такими признаками:
- «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЁТ И КРЕДИТ» – в случае частичной оплаты с передачей товара и его последующей оплатой в кредит;
- «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» – при передаче товара без его оплаты с последующей оплатой в кредит;
- «ОПЛАТА КРЕДИТА» – при оплате товара после его передачи.
При последней оплате кредита формируется чек, который закрывает данные о расчёте.
Расходы по доставке товара могут быть включены в предоплату. Либо покупатель организует доставку своими силами, если берёт эти расходы на себя.
Если покупатель хочет вернуть предоплату или аванс, продавцу нужно пробить кассовый чек с признаком расчёта «Возврат прихода». При возврате предоплаты или аванса клиенту нужно составить заявление, в котором должны быть указаны его ФИО, данные паспорта и причина возврата.
Когда и кто формирует чеки на зачёт предоплаты и при отгрузке
Клиент переводит деньги на расчётный счёт поставщика
В данном случае зачисление необходимой суммы происходит не сразу, а спустя некоторое время. Поэтому при внесении предоплаты возникают вопросы: когда необходимо сформировать чек на аванс? Когда деньги переведены или когда они поступили его на счёт продавца?
Согласно п. 5.4 ст. 1.2 54-ФЗ, при безналичных расчётах кассовый чек можно формировать не позднее рабочего дня, следующего за днём расчётов, но не позднее момента передачи товара.
Поставщик может узнать о поступлении аванса из банковской выписки, которая доступна для просмотра на следующий день после зачисления денег на счёт. Таким образом он идентифицирует клиента с его заказом и сможет сформировать чек.
Данные действия не нарушают требования закона.
Продавец передаёт товар курьерской службе для доставки покупателю
Чек на предоплату в данной ситуации формирует поставщик. Однако возникает вопрос: кто обязан пробить чек на отгрузку – продавец или курьер?
Оформление чека на передачу товара является обязанностью курьерской службы, так как ККТ обязано использовать лицо, осуществляющее расчёты с покупателем (п. 1 ст. 4.3 54-ФЗ). Поскольку передача заказа в зачёт предоплаты относится к расчётам и этим занимается курьер, пробить кассовый чек должен именно он.
Однако, чаще всего, закрывающий чек формирует продавец при передаче товара курьеру. Затем его либо направляют клиенту в электронной форме, либо передают через курьера в бумажном виде.
Чеки на аванс и предоплату: в чём разница
Продавец передаёт покупателю два чека, если тот платит заранее, до фактического получения товара. В таком случае первый чек выдаётся, когда клиент вносит предоплату, а второй чек — когда он получает товар.
Между предоплатой и авансом есть разница, соответственно чеки на аванс и предоплату также различаются. Авансом признают передачу денег до фактического получения товара или услуги. Предоплата может быть частичной или полной, она также, как аванс, вносится до выдачи товара или получения услуги.
Продавец указывает признак «Аванс» в чеке, если клиент ещё не до конца определился с выбором товара или услуги. Признак предмета расчёт в таком случае не указывается.
«Предоплата» же назначается в том случае, когда покупатель точно знает, какой товар приобретает или какой услугой собирается воспользоваться. В чеке при этом указывается точное название приобретаемого товара либо услуги.
Как оформить чек на зачёт аванса или предоплаты: пример чека
Оформление чека на аванс или предоплату практически идентично, за исключением того, какой признак указывается. Продавец пробивает первый чек в тот момент, когда покупатель передаёт ему деньги: либо часть, либо полную сумму (при предоплате 100%).
Второй чек выдаётся при фактическом получении товара или услуги клиентом. При этом он указывает признак «полный расчёт». В сумме должно быть указано, что был внесён аванс или предварительная оплата.
Важно: наименование товара или услуги обязательно должно присутствовать во втором чеке, даже если в первом оно не указывалось (потому что был внесён аванс).
Когда используется один чек на все авансы
В некоторых случаях как организации, так индивидуальные предприниматели могут не пробивать чек по каждой предварительной оплате или авансу. Они могут воспользоваться послаблением — пробивать один чек на все авансы. Но так делать могут только налогоплательщики ограниченного круга видов деятельности:
- проведение культурно-массовых мероприятий;
- перевозка пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа;
- предоставление услуги связи;
- предоставление электронных услуг, перечисленных в ст. 174.2 НК РФ;
- услуги управляющих и ресурсоснабжающих организации;
- оказание услуг охраны и систем обеспечения безопасности;
- услуги образовательных организаций.
Один чек на все авансы оформляют по окончании расчётного периода, в течение которого она и принимали эти авансы. После окончания расчётного периода у организации есть ещё 10 дней на то, чтобы успеть оформить чек.
Зачёт аванса за покупки в интернете
Если оплата совершается в безналичной форме через интернет, то продавец не обязан оформлять бумажный чек. Он отправляет клиенту копию фискального документа, например, на электронную почту.
Для передачи фискальных данных в соответствии с новым порядком применения контрольно-кассовой техники подходит онлайн-сервис «Астрал.ОФД». Кроме того, сервис предоставляет дополнительные функции, такие как мониторинг торговых точек, аналитика фискальных данных и отправка чеков по SMS и на электронную почту.
Предоплата по онлайн-кассе | Чек на предоплату по онлайн-кассе — Контур.Бухгалтерия
Организации и предприниматели с онлайн-кассами должны проводить через них все операции. Получение предоплаты, ее зачет и возврат — тоже. Нужно ли выдавать на предоплату чек, как его оформить и что делать, если покупатель решит отказаться от покупки и зеберет аванс. На эти вопросы ответим в статье.
Нужен ли кассовый чек на предоплату
Организации и предприниматели обязаны применять онлайн-кассу и выдавать чек. Исключения перечислены в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
При расчетах с физлицами чек нужен практически всегда — когда продавец получает оплату наличными, безналом или электронными деньгами. При расчетах с юридическими лицами и ИП — когда расчеты проведены наличными либо по карте (не нужен чек при безналичной оплате через систему «Клиент-Банк».
Некоторые операции полностью освобождены от ККТ. В список попадает продажа бумажных газет и журналов, торговля в киосках мороженым, молоком, безалкогольными напитками, торговые автоматы и многое другое. Весь список можно найти в ФЗ № 54-ФЗ.
Предоплата — это деньги, которые покупатель передал продавцу до того, как получил товар, работу или услугу. Она может быть полной или частичной. Получив такой платеж, предприниматели и организации должны провести его через онлайн-кассу и выдать покупателю чек. Еще один чек понадобится, когда покупатель получит то, за что заплатил — чек на зачет предоплаты.
Аванс — аналог предоплаты. Он отличается тем, что продавец не может перечислить точный список товаров, работ или услуг, за которые получил деньги. В этом случае чек тоже понадобится, но будет оформлен немного иначе.
Как оформить чек на получение предоплаты
Все особенности формирования чеков на предоплату и аванс ФНС пояснила в письме от 20.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected]
В чеке должны быть все стандартные реквизиты: название, ИНН продавца, номер смены, дата, время и место расчета. Организации и предприниматели на ОСНО дополнительно указывают в чеке расчетную ставку НДС (тег 1199) и сумму налога (тег 1106 или 1107).
Данные покупателя в чеке обычно не указываются. Это нужно, только при расчетах с организациями и ИП по карте или наличными.
- Также в чеке есть несколько реквизитов, которые меняются в зависимости от формы расчета. В чеке на предоплату указываются следующие:
- Признак расчета при получении предоплаты или аванса — «ПРИХОД».
- Признак способа расчета зависит от вида полученной предоплаты:
- для полной предоплаты — «ПРЕДОПЛАТА 100 %» или «1»;
- для частичной предоплаты — «ПРЕДОПЛАТА» или «2»;
- для аванса (не известен перечень оплаченных товаров) — «АВАНС» или «3».
Наименование предмета расчета указывается только для полной или частичной предоплаты. Так как при получении аванса продавец не может определить, за что покупатель передал деньги, наименование не указывается.
Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется суммой предоплаты. Поэтому эти суммы будут равны цене товара по прайсу, только если получена полная предоплата. При получении предоплаты за несколько товаров сумму предоплаты надо разделить между ними пропорционально их стоимости.
Сумма расчета всегда будет равна сумме, полученной от покупателя.
НДС включается во все вышеперечисленные показатели, поэтому в теге 1199 указывается расчетная ставка «20/120» или «10/110». Разумеется это не касается продавцов, которые не платят НДС, они этот тег в чек не включают.
Образцы чеков на предоплату и аванс
Продавец пробивает чек в момент расчета и передает его покупателю. Для разных способов оплаты есть свои нюансы, например, при безналичной оплате чек надо пробить не позднее дня, следующего за днем расчета.
Как оформить чек на зачет предоплаты
Этот чек продавец пробивает и выдает, когда покупатель получает оплаченные товары, работы или услуги.
Внимание! Чек на зачет предоплаты нужен только при расчетах с физлицами (Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected]). Если вы получили предоплату от организации или ИП, то выдавать второй чек в момент передачи товаров не нужно, так как тут нет факта оплаты наличными или электронными средствами платежа.
В чеке на зачет указывается полная сумма расчета с учетом ранее переданной предоплаты. Реквизиты будут следующие:
Признак расчета при зачете такой же — «ПРИХОД».
Признак способа расчета для зачета обычно «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» или «4» (в ФФД 1.05 значение «полный расчет» можно не заполнять ни на бумажных, ни на электронных чеках.
- Наименование предмета расчета теперь указывается в любом случае, так как при зачете продавец точно знает, за что получает деньги от покупателя.
- Признак предмета расчета зависит от того, что приобрел покупатель: «1» или «товар»; «2» или «работа»; «3» или «услуга».
- Цена за единицу и стоимость предмета расчета заполняется фактическими ценами, а не уплаченными во время отгрузки суммами.
- Сумма расчета будет равна стоимости товара (работы или услуги).
- НДС теперь указывается по стандартным ставкам «20%» или «10%», а не по расчетным, как в чеке на предоплату.
- Сумма по чеку предоплатой указывается сумма денег, которую продавец получил от покупателя при первом расчете.
- Образец чека на зачет предоплаты
Если получив товар покупатель не вносит остаток платежа, то в графе «Признак расчета» указывается «5» или «Частичный расчет и кредит». Тогда в чеке дополнительно заполняется графа «Сумма по чеку с постоплатой» (тег 1216), в которой указывается сумма, не уплаченная покупателем в день передачи товара.
Что делать, если предоплату надо вернуть
Бывает, что покупатель передумал делать покупку и попросил вернуть перечисленную предоплату. В этом случае продавец должен сформировать чек в момент возврата денег.
Особенность такого чека в том, что в графе признак расчета указан «возврат прихода». В остальном чек полностью аналогичен тому, что оформили при получении предоплаты. Важно помнить, что если предоплата получена в безналичной форме, вернуть ее нужно на счет, с которого она поступила.
Специальный чек коррекции формировать не нужно.
Подключите Контур.Бухгалтерию и Контур.Маркет, чтобы автоматически получать накладные и данные о продажах. Бухгалтеру будет проще обрабатывать первичку, считать налоги, вести КУДиР и следить за кассовой дисциплины. А еще в сервисе можно вести учет, оформлять расчеты с сотрудниками, готовить отчеты и сдавать их через интернет. Новые пользователи получают 14 дней работы в сервисе в подарок.
Покупатели нередко возвращают вещи, и кассиру важно знать правильный порядок действий для этого случая. Расскажем, что нужно сделать при возврате товара и какой чек пробивают в разных ситуациях: при полном и частичном возврате, замене, оплате сертификатом и др.
, Елена Космакова
Товары продаются в самых разных условиях: в бутике или супермаркете, с доставкой на дом, на рынке или в интернет-магазине. Для каждого случая подойдет своя касса. Расскажем, как выбрать устройство, на которое можно положиться.
, Елена Космакова
У современных розничных магазинов много особенностей, которые влияют на выбор кассового оборудования.
Не так важно, что вы продаете: одежду, продукты или игрушки для детей, — нужно подобрать кассу, которая сможет работать с широким ассортиментом товаров и, возможно, маркировкой, подстрахует кассира от ошибок и будет легко обрабатывать покупки в период распродаж. Расскажем в статье, как выбрать кассу.
, Елена Космакова