Как придётся отчитаться ИП на ЕНВД, если он выставит счёт с НДС?

Как придётся отчитаться ИП на ЕНВД, если он выставит счёт с НДС? Система налогообложения в виде ЕНВД действует до конца 2020 года. Вмененщикам срочно нужно думать о том, какой режим они будут использовать с 2021 года. БУХ.1С рассказывает о переходных нюансах, с которыми столкнется компания, решившая избрать общую систему налогообложения (ОСНО). Зная о них, будет легче принять решение и подготовиться к переходу на новый режим.

Обычно для того, чтобы перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения, от организации и ИП требуется заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД, которое подается в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения. Однако сейчас речь идет не о рядовом переходе, а о полной отмене ЕНВД. По мнению ФНС России, приведенному в письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@, это имеет существенное значение. Ведь норма о подаче заявления прописана в главе 26.3 НК РФ. А поскольку прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, наступает с 1 января 2021 года, то есть после отмены главы 26.3 НК РФ, то отсутствуют основания для подачи заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Поэтому снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих сейчас на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД, как заявлено в указанном выше письме, будет осуществляться в автоматическом режиме. Никаких заявлений в инспекцию подавать не нужно.

Ндс при переходе с енвд на общий режим налогообложения

Налоговая база

Как придётся отчитаться ИП на ЕНВД, если он выставит счёт с НДС?

Рассмотрим, в каком случае организация должна будет исчислять НДС в переходный период. 

Здесь важное значение имеет момент отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), а не его оплата. Поскольку при осуществлении «вмененной» деятельности ситуация, при которой отгрузка товара происходит с временным разрывом с оплатой, крайне редка (т.к. на ЕНВД может переводиться только розничная торговля), то далее мы будем говорить не об отгрузке товара, а об оказании услуг.

Так вот, если услуги оказываются до 1 января 2021 года (во время применения ЕНВД), а их оплата произойдет в период после 1 января (во время ОСНО), то НДС здесь не возникает, поскольку сами услуги оказаны в периоде применения вмененки, когда компания еще не являлась плательщиком НДС.

Ндс для ип 2021 | ип на ндс в 2021 году: плюсы и минусы — контур.бухгалтерия

Работа с НДС — это дополнительная налоговая нагрузка, которая дает преимущества перед спецрежимниками. Поэтому многие ООО выбирают НДС. А может ли ИП работать с НДС? — читайте в статье.

Налоговая система для ИП с НДС

Как придётся отчитаться ИП на ЕНВД, если он выставит счёт с НДС?

НДС — это налог, который платит бизнес, выбравший общую систему налогообложения. Это может быть как юридическое лицо, так и индивидуальный предприниматель. Работать с НДС могут все ИП, которые:

  • не подавали заявление на применение одного из спецрежимов: УСН, ПСН, НПД;
  • работали на спецрежиме, но потеряли право на его применение;
  • совмещает ОСНО с ЕНВД или ПСН.

ИП сразу после регистрации оказывается на общем режиме и платит НДС. Чтобы перестать уплачивать налог, он должен подать заявление о применении одного из спецрежимов, на котором его освободят от уплаты НДС:

  • УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»;
  • ПСН;
  • Налог на профессиональный доход (НПД);

Иногда предприниматель на специальном режиме тоже может платить НДС. Это происходит, если:

  • ИП выставил покупателю счет-фактуру с НДС;
  • ИП является налоговым агентом по НДС;
  • ИП занимается импортом.

Плюсы работы с НДС для ИП

Индивидуальный предприниматель при работе с НДС получает следующие преимущества.

Можно выставлять счета-фактуры 

Это важно для других компаний на ОСНО, так как у них появляется право принять «входной» НДС к вычету.

Например, ООО «Альфа» занимается производством столов. Цена стола — 12 000 рублей, в том числе НДС — 2 000 рублей. У «Альфы» есть поставщик-ИП, который продает сырье для изготовления одного стола за 5 000 рублей, в том числе НДС — 1 000 рублей. В таком случае НДС к уплате у ООО «Альфы» составит:

2 000 — 1 000 = 1 000 рублей.

А вот если ООО «Альфа» купить сырье у предприниматели на упрощенке, компания не сможет получить счет-фактуру и принять НДС за отгрузку к вычету. Налог к уплате будет равен 2 000 рублей. 

Можно принимать НДС к вычету

Правило с вычетом НДС работает и в обратном порядке. Сам ИП может получать счет-фактуры от своих поставщиков и подрядчиков и принимать НДС к вычету. 

Можно вести любые виды деятельности

Любой спецрежим имеет ограничение по виду деятельности, по выручке, по количеству сотрудников, стоимости основных средств и так далее. На ОСНО же ИП может заниматься всем, чем захочет. Исключение — виды деятельности, которые закрыты для всех предпринимателей независимо от системы налогообложения:

  • производство и продажа алкоголя;
  • производство лекарств;
  • выдача микрозаймов гражданам;
  • организация ломбардов;
  • банковские услуги;
  • услуги по страхованию;
  • управление инвестиционными фондами;
  • ремонт, разработка и испытания авиационной техники;
  • разработка, ремонт, утилизация, производство и торговля товарами военного назначения и так далее.

Минусы работы с НДС для ИП

Выбрав ОСНО, ИП столкнется со следующими недостатками этой системы.

Рост налоговой нагрузки

НДС — это дополнительный налог. Даже несмотря на право принимать «входящий» НДС к вычету, часть налога вы все равно будете платить в бюджет. Кроме того, на ОСНО вместе с НДС вы столкнетесь с НДФЛ по ставке 13 %. 

Усложнение документооборота

На общем режиме вы будете выставлять счет-фактуру. В его заполнении есть свои особенности, которые перечислены в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Отказаться от выставления счета-фактуры нельзя.

Усложнение учета

ИП с НДС обязан ежеквартально сдавать декларации по НДС. Делать это можно только в электронном виде, а значит возникнут дополнительные расходы на электронный документооборот. Кроме того, предприниматель обязан вести Книгу покупок и продаж.

Больше штрафов

Чем больше у ИП отчетности и налогов к уплате, тем больше вероятность налететь на штрафы. Например,за несвоевременную сдачу декларации или неуплату НДС.

Ип на осно без ндс

По общему правилу предприниматель на общем режиме платит НДС, но бывают ситуации, когда этого делать не нужно.

ИП освобожден от НДС

Предприниматель на ОСНО может получить освобождение от НДС при соблюдении условий из п. 1 ст. 145 НК РФ:

  • выручка по облагаемым НДС операциям за последние 3 месяца составила не более 2 млн рублей;
  • ИП не реализует подакцизные товары.

Освобождение касается только операций, совершенных на территории РФ. При вывозе товаров за рубеж НДС сохраняется.

Освобожденный от НДС предприниматель:

  • не начисляет и не уплачивает НДС;
  • не сдает декларации;
  • не ведет книгу покупок;
  • выставляет покупателю счет-фактуру, где делает пометку «Без налога (НДС)» и регистрирует его в книге продаж;
  • не принимает «входной» НДС к вычету, а включает его в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Освобождение получают на 12 календарных месяцев. Подав в инспекцию заявление об освобождении от НДС, отказаться от него будет будет нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ). Однако право на освобождение можно потерять при наступлении одного из событий:

  • выручка за 3 последовательных месяца превысила 2 млн рублей;
  • ИП начал продавать подакцизные товары.

ИП проводит операции без НДС

Законом предусмотрен ряд операций, которые не облагаются НДС. Все они перечислены в п. 2 ст. 149 НК РФ:

  • реализация медицинских изделий;
  • оказание медицинских услуг;
  • оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях дошкольного образования;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров;
  • оказание ритуальных услуг;
  • реализация монет из драгоценных металлов и так далее.

От НДС освобождены операции, которые в соответствии со ст. 39 НК РФ не признаются реализацией:

  • связанные с обращением валюты, кроме целей нумизматики;
  • передача основных средств, нематериальных активов и другого имущества при реорганизации;
  • передача имущества участнику хозяйственного общества в пределах его первоначального взноса при его выходе или ликвидации общества.

При совершении вышеперечисленных операций ИП не платит НДС, но сдает в ИФНС декларацию в установленные сроки.

Сроки сдачи декларации у ИП с НДС в 2021 году

Налоговый период по НДС — квартал. Поэтому ИП с НДС ежеквартально подает декларацию в ИФНС в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.В 2021 году предприниматель отчитывается по НДС в сроки, указанные в таблице.

Крайний срок Налоговый период
25 января 2021 года IV квартал 2020 года
26 апреля 2021 года I квартал 2021 года
26 июля 2021 года II квартал 2021 года
25 октября 2021 года III квартал 2021 года

Сроки уплаты НДС у ИП на ОСНО в 2021 году

Несмотря на то, что отчетность по налогу ежеквартальная, уплачивайте его ежемесячно равными частями до 25 числа каждого месяца. Разберем порядок уплаты на примере.

По итогам I квартала 2021 года у ООО «Альфа» НДС к уплате 900 000 рублей. Уплатите налог в следующие сроки:

  • 300 000 рублей — до 26 апреля 2021 года;
  • 300 000 рублей — до 25 мая 2021 года;
  • 300 000 рублей — до 25 июня 2021 года.

Можно ли уплачивать НДС ежеквартально, мы рассказывали в нашей статье.

Сроки уплаты НДС в 2021 году собраны в таблице.

Крайний срок Платеж
25 января 2021 года Первая треть платежа за IV квартал 2020 года
25 февраля 2021 года Вторая треть платежа за IV квартал 2020 года
25 марта 2021 года Последняя часть платежа за IV квартал 2020 года
26 апреля 2021 года Первая треть платежа за I квартал 2021 года
25 мая 2021 года Вторая треть платежа за I квартал 2021 года
25 июня 2021 года Последняя часть платежа за I квартал 2021 года
26 июля 2021 года Первая треть платежа за II квартал 2021 года
25 августа 2021 года Вторая треть платежа за II квартал 2021 года
27 сентября 2021 года Последняя часть платежа за II квартал 2021 года
25 октября 2021 года Первая треть платежа за III квартал 2021 года
25 ноября 2021 года Вторая треть платежа за III квартал 2021 года
27 декабря 2021 года Последняя часть платежа за III квартал 2021 года

Рекомендуем вам облачный сервис Контур.Бухгалтерия. В нашей программе можно вести учет облагаемых и необлагаемых НДС операций. Сервис отлично подойдет ИП на ОСНО и любом из спецрежимов. Встроенный календарь напомнит о сроках сдачи отчетности. Всем новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Все организации пользуются коммунальными услугами: отоплением, водой, электричеством, вывозом мусора, водоотведением и пр. Порядок обложения стоимости коммунальных услуг налогом на добавленную стоимость зависит от того, кто оказывает услуги и как происходит оплата. 

, Елизавета Кобрина

Регистры налогового учета по НДС — это документы, которые обобщают данные налогового учета и помогают рассчитывать базу для исчисления налога. Их используют, когда данных из регистров бухучета недостаточно. Разберемся, какие есть налоговые регистры по НДС и как их вести.

, Елизавета Кобрина

Розничные магазины и другие торговые организации, которые продают товары конечным потребителям, тоже платят НДС. Рассмотрим, особенности в расчете и уплате НДС, заполнении книги продаж и бухгалтерском учете.

, Михаил Кобрин

Читайте также:  В каком городе я могу зарегистрировать ИП, если прописка в одном городе, а регистрация в другом?

Что делать, если ИП или ООО на ЕНВД выставили счет-фактуру с НДС

Освобождение от НДС и обязанность начисления

Деятельность, переведенная на ЕНВД, по общему правилу не облагается НДС. Это одно из преимуществ ее использования. Применяя спецрежим ЕНВД, не возникает обязанности выставлять контрагентам счета-фактуры, что упрощает документооборот.

Однако, так бывает, что в организации контрагента принято вести учет в том числе на основании счетов-фактур, и покупатель настоятельно требует выставить именно счет-фактуру помимо других документов. В таком случае по просьбе контрагента возможно выставить счета-фактуры с пометкой «Без НДС».

Оформление такого счета-фактуры не обязывает предприятие или ИП, применяющих ЕНВД, предоставлять налоговую декларацию и оплачивать налог.

Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

1. Если вы являетесь налоговым агентом по НДС.

Случаи, когда возникает обязанность налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Наиболее часто возникающие:

  • покупаете товары (работы или услуги) у иностранных лиц, которые не состоят на учете в Российской Федерации. Реализация же происходит в России;
  • арендуете или покупаете государственное имущество у самих органов власти;

2. Работаете по агентскому договору от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;

3. Участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.

Также возникает обязанность оплаты НДС в случае импорта товара из-за границы, в этом случае налог также является таможенным платежом.

В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело.

Не стоит забывать, что также возможна ситуация, в которой, применяя ЕНВД, будут производиться операции, не подпадающие под эту систему, например, необходимо будет продать основное средство.

Эта операция не подлежит обложению в льготном режиме и предпринимателю либо организации придется выписать покупателю счет-фактуру с выделенным НДС и произвести его уплату, и, конечно, не забыть про декларацию.

Часто так бывает, что, ведя деятельность, не подпадающую под исключения, а просто сотрудничая с фирмами, применяющими общую систему налогообложения, поступают просьбы о предоставлении им счета-фактуры. В таком случае существует три варианта развития событий:

  1. Выставляется счет-фактура, но в графе суммы НДС проставляется «Без НДС» либо прочерк.
  2. Счет-фактура не предоставляется.
  3. Выставляем счет-фактуру с выделенным НДС.

В первом и втором случае объекта, облагаемого НДС, не возникает так же, как и обязанностей по предоставлению декларации и оплате налога.

Регистрировать выставленные счета-фактуры в этом случае в журнале учета счетов-фактур или в каком-то подобном сводном регистре нет необходимости. Но это не запрещено, и если возникает такое желание, возможно это делать.

Можно использовать форму журнала учета счетов-фактур, предусмотренную постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Отмечу, что ставить в счете-фактуре в графе НДС вместо записи «Без НДС» ставку 0% неправомерно. Нулевая ставка — это ставка налога, которая используется налогоплательщиками, например, в экспортных операциях.

Для ее подтверждения в налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС необходимо предоставлять определенный список документов.

Если вы укажете в счет-фактуре ставку 0% и не подтвердите ее, то при проверке налоговой службой будет произведено доначисление налога по общей ставке 18%.

Если организация или ИП выбирают 3 путь, то возникает обязанность исчислить НДС и перечислить его в бюджет, а также предоставить налоговую отчетность по НДС. Т.е. если плательщик ЕНВД выставляет счет-фактуру с НДС, он обязан по этой сделке полностью отчитаться.

Для подготовки и сдачи отчетности воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело-Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что несомненно, сэкономит не только Ваше время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Но есть исключение, когда при выделенном НДС налог не платится: это реализация товаров по посредническим договорам, когда комиссионер действует от своего имени.

При посреднической сделке комиссионер, применяющий спецрежим, обязан выдать покупателю счет-фактуру, чек или другой документ об оплате (если розничная продажа населению), но не обязан уплачивать НДС с продажи (письмо Минфина России от 28 апреля 2010 г. № 03-11-11/123).

Право на ЕНВД

Возникает вопрос: а что же с ЕНВД? Теряет ли плательщик право на применение данной системы, если выставляет счет-фактуру с НДС? Ответ — нет. Это значит, что, совершая другие сделки с прочими контрагентами, они будут облагаться единым налогом в общем порядке.

Чем можно обосновать такой ответ? ЕНВД можно применять только ведя определенный вид деятельности, если вид деятельности не меняется, соответственно, право на применение спецрежима не утеряно.

В налоговом кодексе нет пункта о том, что при выставлении счета-фактуры ЕНВД применять нельзя, есть ограничение по виду деятельности, а, выставив счет-фактуру даже с НДС, этот пункт не нарушается.

Счет-фактура

Итак, бизнесмен или организация на ЕНВД решили выставить контрагенту счет-фактуру.

Счет-фактура — это документ, который в равной мере важен как для продавца, так и для покупателя. В случае неправильного оформления данного документа могут возникнуть проблемы с возмещением НДС, поэтому необходимо внимательно отнестись к составлению данного документа.

С 2017 года в счете-фактуре произошли изменения — появилась новая графа для кода вида товаров при экспорте в страны ЕАЭС, а также введен еще один показатель (Постановление Правительства от 25.05.2017 № 625). Он размещен после строки «Валюта: наименование, код» и называется «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)».

  • Кроме того, с 1 июля введен новый формат электронного счета-фактуры.
  • Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ, составить счет-фактуру надо за 5 календарных дней с момента, как:
  • покупатель полностью или частично оплатил товар (услугу, работу);
  • отгрузили товар (выполнили работу, оказали услугу);
  • передали имущественные права.
  1. Статья 169 НК РФ содержит перечень обязательных реквизитов. Среди них:
  • порядковый номер и дата;
  • адрес и ИНН продавца и покупателя;
  • название и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  • номер платежки;
  • наименование товаров, услуг или работ;
  • единицы измерения продукции — штуки, тонны, килограммы и т.д.
  • количество товаров, объем работ, услуг в единицах измерения;
  • наименование валюты;
  • идентификатор государственного контракта;
  • стоимость отгруженных товаров;
  • сумма акцизов по подакцизным товарам;
  • ставка НДС;
  • сумма налога исходя из ставки;
  • стоимость всей поставки;
  • страна происхождения продукции;
  • номер таможенной декларации — для импортных товаров;
  • код вида товаров.

Это обязательные реквизиты, которые должны присутствовать в документе, если есть необходимость в дополнительных реквизитах ими можно дополнить перечень, однако исключать существующие графы нельзя. Если в шаблоне окажутся незаполненные строки и графы, в них можно просто проставить прочерки.

Напомню, что кроме бумажного варианта существует электронный бланк счета-фактуры, которым возможно обмениваться с использованием специальных программных средств. Если это удобно для сторон сделки, то такая возможность обговаривается предварительно и электронный документооборот закрепляется в договоре.

Как производить расчет НДС при выставлении счета-фактуры:

НДС в бюджет = Цена сделки × 18% (10%)

Пример:

Фирма ООО «Меркурий» занимается техническим обслуживанием автомобилей, применяя ЕНВД, 25.03.2017 г. выставила счет-фактуру №1 с НДС на ТО автомобиля Тойота Королла. Услуг оказано на сумму 11 500 рублей. Необходимо выставить счет-фактуру.

Сумма НДС 11 500 × 18% = 2 070 рублей.

Учёт НДС при ЕНВД

С 1 января 2021 года отменят ЕНВД. «Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу.

Мы поможем:

  • Выбрать новый режим налогообложения
  • Отправить Заявление о переходе
  • Сформировать базу переходного периода
  • Сменить настройки онлайн-кассы
  • Отчитаться за IV квартал 2020 года

Заказать услугу

  • Плательщики Единого налога на вменённый доход (ЕНВД), будь то организации или индивидуальные предприниматели, освобождаются от уплаты НДС.
  • В то же время есть исключения.
  • НДС при ЕНВД уплачивается:
  • при ввозе товаров на территорию РФ;
  • при выставлении счетов-фактур с НДС (п.5 ст.173 НК);
  • при выполнении обязанностей налогового агента.

Рассчитать НДС онлайн

НДС при совмещении ЕНВД и ОСНО

В случаях, когда организация или индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения (ОСНО), от уплаты НДС освобождается лишь часть операций, относящихся к «вменённой» деятельности. В этих условиях необходимо наладить раздельный учёт НДС при ЕНВД и ОСНО.

При этом нужно соблюдать два условия.

Условие 1. Если ООО или ИП приобретает товары (работы или услуги) с НДС, которые будут использоваться только в деятельности на ЕНВД, то сумму НДС учитывают в стоимости таких товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов), работ или услуг.

Условие 2. Если ООО или ИП приобретает товары (работы или услуги) с НДС, которые будут использоваться только в деятельности на ОСНО, то сумму НДС принимают к вычету по правилам, установленным Налоговым кодексом РФ.

В частности, это относится к аренде помещения или оплате коммунальных платежей.

Тогда сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как эти приобретённые товары (работы или услуги) используются в том или ином виде деятельности.

Читайте также:  Гоз по 275-фз — прибыль, привнесенные затраты, отчетная калькуляция в 2022 году

По виду деятельности, которая попадает под общий режим налогообложения, необходимо ежеквартально (не позже 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом) подавать декларацию по НДС, а также уплачивать НДС.

Вы хотите вести бухгалтерский и налоговый учёт правильно и оперативно? Тогда воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». Большинство форм в сервисе заполняется автоматически, что исключает возникновение ошибок.

Кроме того, к Вашим услугам круглосуточная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухучёта и налогообложения!

Для начала работы достаточно зарегистрироваться. После этого Вы сможете воспользоваться всеми возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!

Как ИП отчитываться в налоговую

Все ИП обязаны вести налоговый учёт и отчитываться перед ФНС о своих доходах. От того, какой налоговый режим применяется предпринимателем, зависит форма отчётности, её регулярность и сроки подачи.

ОСНО, УСН и ЕНВД

Общая система налогообложения

ИП на общем режиме налогообложения должны предоставлять налоговой инспекции отчётные сведения по НДФЛ и НДС:

  • отчёт по форме 3-НДФЛ – раз в год до 30 апреля (по налогу на доходы физических лиц);
  • НДС-декларацию – до 25 числа после каждого квартала (подавать необходимо в электронном виде).

Общережимники обязаны подавать декларацию вне зависимости от того, получали они доход или нет. В случае отсутствия доходов подаётся нулевая декларация. Сроки подачи те же.

Предпринимателям на ОСНО, которые только начали заниматься бизнесом, необходимо также отчитываться по форме 4-НДФЛ. В декларации должна быть указана сумма предполагаемого дохода на следующий год.

Отчётность по такой форме нужно подать хотя бы один раз. Срок – в течение пяти дней после получения первого дохода от предпринимательской деятельности.

Такой отчёт необходим, чтобы налоговая могла рассчитать авансовые платежи по НДФЛ.

При расчёте авансов за следующие периоды налоговики будут отталкиваться от доходов за прошедший год. Таким образом, ежегодно подавать декларацию по форме 4-НДФЛ не нужно. Однако это потребуется, если размер доходов возрастёт или снизится более чем на 50 процентов, чтобы рассчитать авансы заново.

Упрощённая система налогообложения

ИП-упрощенцам нужно отчитываться лишь один раз за год. Срок подачи декларации за год для ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

У всех предпринимателей на упрощёнке одна форма декларации. Разница в заполнении разделов зависит от объекта налогообложения: доходы для УСН 6% и доходы минус расходы для УСН 15%.

  • Если в течение отчётного периода ИП не занимался предпринимательской деятельностью либо у него не было доходов, он обязан отчитаться в любом случае, подав нулевую декларацию.
  • Единый налог на вменённый доход
  • Предприниматели, применяющие ЕНВД, отчитываются ежеквартально, то есть каждые три месяца. Они обязаны представлять декларацию по ЕНВД в следующие сроки:
  • за I квартал – до 20 апреля;
  • за II квартал – до 20 июля;
  • за III квартал – до 20 октября;
  • за IV квартал – до 20 января.

Если указанный срок попадает на выходной или праздничный день, необходимо подать декларацию в ближайший рабочий день. Например, чтобы отчитаться за III квартал 2019 года, ИП на вменёнке должен был подать декларацию не позднее 21 октября 2019 года.

На заметку: декларацию по ЕНВД нужно подавать в ту ИФНС, где предприниматель вставал на учёт в качестве плательщика ЕНВД. Если ИП вставал на учёт в нескольких отделениях налоговой инспекции, отчитываться необходимо в каждую ИФНС.

Предприниматели на ЕНВД обязаны вести учёт физических показателей, необходимых для исчисления налога. К ним относятся наёмные работники, транспортные средства, торговая площадь и тому подобное. Учёт доходов и расходов для целей налогообложения они могут не вести.

ИП на вменёнке не сдают нулевую декларацию,включая и те случаи, когда не велась деятельность или не было доходов. Считается, что они могут подать нулевую декларацию, если не было физического показателя, однако это не имеет чёткого законного обоснования.

Псн и есхн

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения не отчитываются по доходам, однако должны вносить сведения о них в книгу учёта доходов.

Это необходимо для контроля над лимитом по доходам, поскольку получение выручки, превышающей 60 миллионов рублей за год, лишает ИП права на применение патентной системы.

В связи с отсутствием необходимости отчитываться по доходам, ИП на ПСН не подают декларацию.

ИП, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог, заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок – не позднее 31 марта. Если в первый год применения ЕСХН доходов не было, предприниматели подают нулевую декларацию. Однако по итогам второго года необходимо обязательно указать в декларации доход. В противном случае придётся перейти на другой спецрежим (п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ).

Другая отчётность ИП

При наличии объекта налогообложения индивидуальные предприниматели обязаны отчитываться в любом случае. При этом неважно, какой спецрежим они применяют.

В число таких случаев входят уплата налога на добычу полезных ископаемых, акцизов, водного налога и других им подобных.

При уплате земельного и транспортного налога по уведомлениям из налоговой инспекции предприниматели не подают декларацию.

Сдавать отчётность легко в Новом Астрал Отчёте. Сервис поможет заполнить формы быстро и без ошибок. Обмен информацией с контролирующими органами осуществляется в нём мгновенно, и ни одно требование налоговой не останется без ответа.

Можно ли выставлять счета с НДС при вмененке. Как сдавать НДС при ЕНВД

Добрый день! У нас грузоперевозки ЕНВД. Очень много заказов, которые работают только с НДС. Можем ли мы выставлять счета с НДС? Естественно потом отдавать этот НДС налоговой. Подскажите процедуру как это делать? Как платить НДС налоговой, поквартально? Какие отчеты и когда сдавать?

Можете. Только дороговато выйдет, поскольку в вычет по НДС ничего поставить нельзя. Будете просто отдавать 20% выручки государству.
Сдавать ежеквартально НДС и только в электронном виде

Мы посчитали… как раз не дороговато, т.к. с НДС работают крупные заказчики, а без НДС перекупщики которые свои деньги уже взяли… вот и получается что с НДС выгоднее…
Не могли бы вы подсказать поподробнее что сдавать? Нужно ли формировать книгу продаж (мы с авансами не работаем)? Отчет по НДС. НДС платить ежеквартально в свою районную налоговую?

Книгу продаж надо, декларацию по НДС в электронном виде. И как обычно, в свою налоговую

Ежеквартально декларацию по НДС, из нее ежеквартально уплата налога по вашей ИФНС, запись книги продаж заполняется по каждой оказанной услуге.

Спасибо! А книгу продаж нужно только в бумажном виде, в электронном ее в налоговую отсылать не нужно? Книгу покупок (если нулевая, покупок нет) распечатывать?

И книги также отправляю электронно. У меня 11 и 12 таблица. В сервисе делаю, что отправляет по ТКС в ИФНС с эл.подписью. это как-то вместе передается. Да, и распечатываю обязательно. Пустые таблицы зачем печатать? Это же в декларации отражается.

Налоговую может не устроить, что по данным сделкам не исчисляется и НДФЛ тоже. Тут ситуация дурацкая, так как от ЕНВД до конца года отказаться нельзя и доходы действительно должны облагаться по ЕНВД

Наиболее логичным будет если по этим сделкам Вы сработаете как диспетчер, т.е. наймете своего перевозчика на ЕНВД, но тогда доходы точно нужно облагать НДФЛ

zaratushtra:

Налоговую может не устроить, что по данным сделкам не исчисляется и НДФЛ тоже.

Это их проблемы. Сам факт выставления счета-фактуры не говорит о том, что сделка не попадает под ЕНВД. У них нет ни малейшего основания начислять НДФЛ

1 симпатия

Какое НДФЛ? У нас нет нанятых сотрудников и зп не выплачивается… работает один человек, он же ИП,

Он имел ввиду, что посчитают сделку, не попадающей под ЕНВД и доначислят НДФЛ предпринимателю. Но этого точно не будет

Енвд и ндс

Уплата НДС осуществляется, как правило, компаниями и индивидуальными предпринимателями на общей системе налогообложения. Но есть ситуации, в которых исчислять НДС должны и плательщики ЕНВД. Когда возникает подобная необходимость — рассказываем в нашем материале.

Нужно ли платить НДС при ЕНВД?

Напомним, пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса России гласит, что компании и ИП, использующие единый налог на вмененный доход, не признаются плательщиками НДС, кроме нескольких случаев.

  • Вот эти исключения и являются ситуациями, когда применяющие «вмененку», могут иметь дело с НДС, что накладывает на них все сопутствующие обязательства: расчет, уплату налога и сдачу отчетности.
  • Разберем, в каких случаях предприниматели и организации на ЕНВД могут работать с НДС.
  • Декларация по НДС 2019

Можно ли на ЕНВД работать с НДС

Существует несколько таких ситуаций:

Хозяйствующий субъект ввозит на таможенную территорию России продукцию из-за границы

Ввозной НДС обязаны уплачивать все импортеры, в том числе спецрежимники, на основании п. 1 ст. 146 НК РФ. Ставки НДС по импорту составляют 10 или 20% и зависят от типа ввозимой продукции.

Не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию, нужно сдать декларацию по «импортному» НДС, тогда же должен быть совершен налоговый платеж. Декларация сдается по электронным каналам связи организациями, чья численность в предыдущем году составила более 100 человек. Если в компании меньше 100 сотрудников, можно сдать отчетность в ИФНС на бумажном носителе.

Читайте также:  Можно ли уменьшить налог ЕНВД на сумму уплаченных взносов ИП?

Организации и ИП на «вмененке» действуют в качестве налогового агента по НДС

Это происходит в следующих случаях:

  • продукция или услуги приобретаются на территории РФ у иностранных компаний, не стоящих на учете в ИФНС России;
  • плательщик на ЕНВД является посредником при реализации и расчете за товары иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете в России.

Плательщик ЕНВД-налоговый агент обязан самостоятельно исчислить НДС, удержать его из выплачиваемых им налогоплательщику доходов, перечислить налог в бюджет (статья 24 НК РФ).

Кроме того, ему необходимо подать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

За нарушение срока уплаты НДС и предоставления отчетности налоговики имеют право применить штрафные санкции.

Важно!

Компании и ИП, являющиеся налоговыми агентами и применяющие ЕНВД, предъявить налог к возмещению не могут, так как имеют освобождение от уплаты НДС.

Возврат таможенного НДС при импорте

При выдаче контрагенту счет-фактуры с выделением в ней суммы НДС

Эта ситуация регулируется статьей 173 НК РФ. Указанная в счете-фактуре сумма налога подлежит уплате в бюджет.

НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД

В случае, когда компания или ИП осуществляют разные виды деятельности, одни из которых подразумевают работу с НДС, а другие — нет, есть возможность совмещать основную систему с применением льготного режима, в том числе ЕНВД. Совмещение ОСНО и «вмененки» обязывает вести учет раздельно:

  • в результате финансовых операций в рамках ОСНО складывается налоговая база по НДС, при этом в бухгалтерском учете требуется отражение входящего и исходящего налога;
  • по операциям, которые относятся к ЕНВД, учитывается входящий НДС в составе стоимости приобретаемой продукции, работ, услуг;
  • наиболее сложно определять принадлежность НДС по товарам (работам, услугам), купленным с целью использования в деятельности как по ОСНО, так и по ЕНВД.

Рассмотрим такое разделение на примере

Владелец ИП оказывает услуги по пассажирским перевозкам на ЕНВД и одновременно ведет торговую деятельность в 3 павильонах. По двум из них он использует ОСНО, по третьему — ЕНВД, с распределением выручки в соотношении 75%/25%.

Для расширения объемов продаж в 2019 году были приобретены 2 автомобиля. Первый — для перевозки пассажиров — на «вмененке», куплен за 850 тысяч рублей, в том числе НДС — 141 670 рублей. Второе транспортное средство предназначено для доставки товаров в торговые точки, его стоимость равна 450 тысяч рублей, в т.ч. НДС — 75 000 рублей.

В задачи бухгалтера входит учет НДС в режиме ОСНО для торговли и ЕНВД для перевозки пассажиров и торговли. Каким образом это нужно сделать?

НДС по первой машине (в сумме 141 670 рублей) нужно включить в её стоимость при оприходовании, так как он будет использоваться для деятельности по ЕНВД и не облагается НДС.

Второй автомобиль планируется использовать в торговых операциях как для ОСНО, так и для ЕНВД. НДС нужно распределить в зависимости от долей выручки:

  • НДС на ЕНВД = 25% * 75 000 = 18 750 рублей — необходимо включить в стоимость автомобиля при постановке на учет;
  • НДС на ОСНО = 75% * 75 000 = 56 250 рублей — будет принята к вычету.

Вы уверены, что ваш бухгалтер не запутается во всех этих тонкостях и не допустит ошибок, которые могут повлечь за собой штрафные «приветы» от налоговой службы? О том, как самостоятельно проверить штатных специалистов, мы уже рассказывали. Еще один вариант проверки — сотрудничество со специализированной бухфирмой.

Системы налогообложения в вопросах и ответах

17 октября 2019 #Начало бизнеса #Оптимизация налогов

Привет, друзья. Наша недавняя статья про предстоящую отмену ЕНВД вызвала интерес и много вопросов. Самые частые мы решили собрать тут.

Может ли ИП работать с НДС? А почему нет — конечно, может. Действительно, чаще всего ИП выбирают УСН, патент или ЕНВД, его ещё называют словом «вменёнка». Но бывает и так, что клиенты говорят: или продавай мне с НДС, или не продавай вовсе! Так что это тоже возможно, Налоговый Кодекс не запрещает.

Кстати, про ЕНВД. Когда его всё-таки отменят — в 2020 или 2021? Зависит от региона. В 2021 году ЕНДВ не будет уже нигде, но кое-где это случится раньше — например, в Пермском крае уже со следующего года. Возможно, примеру пермяков последуют где-то ещё, скоро узнаем.

Вместо ЕНВД надо выбрать другой вариант или мне его назначат? Можно выбрать самостоятельно — для этого надо подать в налоговую уведомление о том, что будете применять другую систему налогообложения.

Если не выбрать, то будет применяться система налогообложения, заявленная в качестве основной. Возможные альтернативы — ОСНО, УСН и патент, подробнее читайте здесь.

Ещё один вариант для ИП без работников — переход в статус самозанятого, в этом случае платится налог на профессиональный доход.

Окей, я выбрал систему налогообложения. А сниматься с учёта по ЕНВД нужно? Не нужно, снимут автоматически.

А может быть так, что налог во всех случаях будет больше, чем сейчас? Может. Чтобы ответить точно, надо всё как следует посчитать.

Тогда не лучше ли уйти в тень?

Мы бы не советовали. Онлайн-кассы проникли в нашу жизнь прочно и повсеместно, поэтому налоговая знает про нас почти всё.

Если поблизости от вас есть конкуренты, то тот, кто останется в правовом поле, будет в выигрышном положении.

Например, если одна кофейня за неделю сделала выручку 200 000 ₽, а соседняя, с такой же площадью и ассортиментом, сообщила о 400 000 ₽, то к первой могут вопросы — как же так получилось.

УСН действительно проще всего? Нет. УСН бывает двух видов: «доходы» и «доходы минус расходы». Первый вариант, действительно, простой и поэтому очень популярный.

Второй же назвать простым сложно: нужно следить, чтобы товар был куплен и перепродан в одном и том же квартале — если вы занимаетесь торговлей. При этом все расходы надо документально подтверждать, а сами они должны соответствовать виду деятельности.

По сложности учёта УСН «доходы минус расходы» находятся на втором месте после ОСНО. А самый простой вариант — патент, на нём даже отчитываться не нужно.

Отлично, я могу применять патент? Если вы ИП и в вашем регионе ваш вид деятельности это позволяет, то да. ООО применять патент не могут.

Есть и другие ограничения: сотрудников должно быть не более 15, а доходов с начала года — не более 60 миллионов рублей. Зато патент можно совмещать с другими системами налогообложения.

При совмещении с УСН совокупную сумму доходов нужно считать по обоим режимам.

Я на УСН, а клиент хочет купить товар или услугу с НДС. Что делать? Посчитать и прикинуть, стоит ли овчинка выделки.

Если пойдёте клиенту навстречу, то надо будет заплатить получившийся НДС и подать декларацию об этом. Сделать это нужно до 25 числа отчётного месяца, октябрь как раз такой — идёт отчётность за 3 квартал.

Если опоздаете, то будет штраф, минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога — заплатите ту сумму, которая получится больше.

А если счёт с НДС выставили мне, то что? Зависит от вашей системы налогообложения. Если вы на УСН, то ровным счётом ничего, ваши налоги от этого не изменятся, просто не забудьте взять счёт-фактуру и другие документы, которые подтверждают факт продажи или оказания услуги. Если же вы на ОСНО, то сможете зачесть входящий НДС и уменьшить сумму налога к уплате.

Я выставил счёт без НДС, а покупатель указал его в платёжке. Надо платить? Не надо. Платить придётся, если вы дадите ему счёт-фактуру, где НДС указан отдельной строкой.

Бывает, что налоговая иногда всё же спрашивает про это — отвечайте так: платить не обязан, потому что счёт-фактуру с НДС не выдавал.

А чтобы таких вопросов в принципе не возникло, попросите клиента уточнить в своём банке назначение платежа, это возможно.

Что такое входящий НДС? НДС — налог на добавленную стоимость. Входящий НДС — это НДС, который указан в счёте-фактуре, выставленном вам. Если счёт-фактуру с НДС выставляете вы, то для вас он исходящий. Из исходящего НДС можно вычесть входящий — это так и называется: налоговый вычет, сумма налога получится меньше. Это относится только к ОСНО.

Друзья, мы надеемся, что помогли вам разобраться в некоторых хитросплетениях. Если вы читаете этот текст, когда будущее уже наступило, и вы убедились, что жизнь после ЕНВД есть — напишите в х, как вам живётся. Если же это вам только предстоит, то почему бы не стать клиентом Кнопки? Поможем, проконсультируем, встретим будущее вместе 🙂

  • Подсказал — Дмитрий Нелюбин, бухгалтер-консультант в Кнопке.
  • Рассказал всем — Станислав Николаев, маркетолог.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *