Законы
Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени.
Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации.
Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.
| Компания | ИП | |
| Когда сдавать декларацию | Не позднее 31 марта | Не позднее 30 апреля (в 2022 году — не позднее 4 мая из-за праздников и выходных) |
| Куда сдавать | В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу | В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП |
| В каком виде | На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других. | |
| Какие разделы заполнять | Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1 Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2 |
|
| Что будет, если не сдать | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ) |
Порядок заполнения декларации
Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации
Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.
Шаг 2. Заполните титульный лист
Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой
Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой
Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь.
Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности.
Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность
Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь.
Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности.
Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность
Шаг 3. Посчитайте свои доходы и сумму налога и заполните раздел 2.1.1
Как считать доходы. При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:
- в кассу — если клиент платит через кассу;
- на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.
Нужно платить налог:
- с доходов от продажи товаров, работ;
- с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
- с доходов не по основной деятельности;
- с процентов на остаток счёта.
Не нужно платить налог:
- с перечислений на счёт ИП со своей карты;
- с поступлений от других контрагентов по договору займа.
Предположим, за 1 квартал бизнесмен ничего не заработал, во 2 квартале — получил доход 254 320 ₽, в 3 квартале — 318 080 ₽, в 4 квартале — 392 800 ₽.
Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.
Стандартная ставка 6%. Действует на всей территории России.
Региональная ставка от 1% до 5%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 1%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.
Льготная ставка 0%.
Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.
Пример поиска льгот для Калининградской области
Укажите ставки налога за каждый период. Если используете льготную ставку, укажите номер и дату местного закона, на основании которого вы её применяете
Укажите ставки налога за каждый период. Если используете льготную ставку, укажите номер и дату местного закона, на основании которого вы её применяете
Сумма налога = доход × ставка налога
Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля
Налог считаем нарастающим итогом, как доходы.
Укажите сумму налога за каждый период
Укажите сумму налога за каждый период
Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки
Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки
Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.
Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации
Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации
Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.
Декларация готова! Можно сдавать.
В бесплатной программе налоговой
Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.
После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП
После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП
В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН
В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН
Выберите год, за который сдаёте декларацию
Выберите год, за который сдаёте декларацию
Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона
Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона
Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО
Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО
Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации
Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации
Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год
Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год
Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»
Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»
Программа рассчитает суммы налога к уплате
Программа рассчитает суммы налога к уплате
Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»
Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню
Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню
Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.
Декларация готова! Можно сдавать
Предприниматели часто спрашивают
- Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?
- Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.
- Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?
По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно.
Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.
Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за 10 минут
Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчеты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.
Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.
Как подать декларацию с помощью «Отчётности»
- Купите сервис «Отчётность» в личном кабинете Эвотора.
- В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции.
- Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить.
- Отправьте декларацию в налоговую.
В декларации вам нужно заполнить информацию о доходах и расходах вашего бизнеса. Чтобы не собирать эти данные вручную — установите сервис «КУДиР» с тарифом «КУДиР Про». Сервис будет вести книгу учёта доходов и расходов в электронном виде.
А тариф «КУДиР Про» поможет собрать все данные о расходах и доходах для декларации по УСН за 2021 год.
С сервисами «Отчётность» и «КУДиР» вы потратите на заполнение и отправку декларации всего несколько минут.
Опубликовали 3 марта 2022 года
Налоговая декларация по УСН для ИП | База знаний Платформа ОФД
Главная База знаний Налоговая декларация по УСН для ИП
- В поле «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной декларации нужно указать номер корректировки «1», «2» и т.д.
- В поле «Налоговый период (код)» укажите код «34» — календарный год (указано по дефолту)
- В поле «Отчетный год» укажите 2020-й
- В строке «Представляется в:» укажите код налогового органа, в который подается декларация
- В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код «120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя»
- В поле «ФИО» укажите фамилию, имя и отчество индивидуального предпринимателя.
- В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» укажите код ОКВЭД. Уточнить свой код по ОКВЭД можно, скачав выписку из ЕГРИП на сайте ФНС.
- Поле «Форма реорганизации, ликвидации (код)» — оставьте пустым, если организация в налоговом периоде не ликвидируется.
- Поле «Номер контактного телефона» не является обязательным, заполняется по желанию.
В поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика) и др.
В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:
- «Налогоплательщик» — если документ представлен налогоплательщиком
- «Представитель налогоплательщика» — если документ представлен представителем налогоплательщика. При этом нужно указать ФИО представителя и наименование документа, подтверждающего его полномочия.
Раздел 1.1. Для СНО «доходы»
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.2)
Значения в разделе 1.1, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.1.1 и 2.1.2.
- В строке 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОКТМО», в раздел «Все сервисы».
- Поле «Код по ОКТМО» обязательно для заполнения только строке 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если Индивидуальный предприниматель не менял место постановки на учет в налоговом органе, то строки 030, 060, 090 заполнять не требуется.
- Строки 020, 040, 070, 100 рассчитываются автоматически. Строки 050, 080, 110 также заполнятся автоматически, в случае если в строках 040, 070 и 100, значения получились отрицательными.
Раздел 1.2. Для СНО «доходы минус расходы»
Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика (Рис.3)
Значения в разделе 1.2, за исключением кодов по ОКТМО, заполняются автоматически на основе данных, указанных в разделах 2.2.
- В полях 010, 030, 060 и 090 нужно указать коды в соответствии со справочником ОКТМО. Узнать свой код ОКТМО можно сайте ФНС «Узнай ОКТМО», в разделе «Все сервисы».
- В поле «Код по ОКТМО» обязательна для заполнения только строка 010, а по строкам 030,060 и 090 заполняется только если ИП сменил место жительства. Если смены места постановки на учет в налоговом органе не было, то эти строки не заполняются.
Раздел 2.1.1. Для «доходы» кроме уплачивающих помимо налога торговый сбор
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Рис.4)
- В поле «Признак налогоплательщика» укажите:
— код «1» — если производите выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,
— код «2» — если не производите выплаты физическим лицам
- В строках 110 -113 укажите суммы полученных налогоплательщиком доходов за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год. Суммы необходимо указать нарастающим итогом.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 110, 111, 112, повторяется по строке 113.
- По строкам 120-123 по умолчанию указана ставка 6%. если ставка не 6%, в строке 123 выберите актуальную ставку.
- В строках 120-123, укажите действовавшие в отчетных периодах ставки, если ставка менялась в течение года.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 120, 121, 122, повторяется по строке 123.
- Строки 130-133 рассчитываются автоматически.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 130, 131, 132, повторяется по строке 133.
- По строкам 140 — 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период). ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя.
Важно! Налогоплательщик (организация, ИП), указавший по строке 102 признак налогоплательщика «1», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, не более чем на 50%
Важно! Индивидуальный предприниматель, указавший по строке 102 признак налогоплательщика «2», может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, уплаченных в фиксированном размере. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по строкам 140 — 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по строкам 130 – 133.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 140, 141, 142, повторяется по строке 143.
Раздел 2.1.2. для СНО «доходы», платящих торговый сбор
Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор (Рис.5)
- В строках 110-143 укажите значения, которые были указаны в строках 110-143 раздела 2.1.1
- Показатели по строкам 110 -143 нужно отразить только по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор и включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.
- Если вы осуществляете только вид предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, значения по строкам 110 — 143 повторяются в строках 110 — 143 раздела 2.1.1.
- В строках 150 — 153 укажите суммы торгового сбора, которые были фактически уплачены по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев и налогового периода. Данные указываются нарастающим итогом.
- Строки 160 — 163 будут рассчитаны автоматически.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 160, 161, 162 повторяется по строке 163.
Раздел 2.2. для СНО «доходы минус расходы»
Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов) (Рис.6)
- В строках 210 — 213 укажите суммы полученных доходов нарастающим итогом за I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 210, 211, 212, повторяется по строке 213.
- В строках 220 — 223 укажите суммы расходов нарастающим итогом за первый квартал, 6 месяцев, 9 месяцев и год.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 220, 221, 222, повторяется по строке 223.
- В строке 230 укажите сумму убытка, из предыдущего (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), она уменьшит налоговую базу за налоговый период.
- Строки 240-243 рассчитываются автоматически
Важно! Если декларация представляется в случае прекращения предпринимательской деятельности или при утрате права на УСН, то значение показателя по строке 243 будет равняться значению показателя за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).
Важно! Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то значение в строке 243 будет равно значению за последний отчетный период (строки 240, 241, 242), уменьшенному на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (строка 230).
- Если сумма убытка предыдущих периодов, на которую уменьшается налоговая база, равна величине налоговой базы, исчисленной за налоговый период, то значение показателя по строке 243 равно нулю.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 250, 251, 252, повторяется по строке 253.
- По строкам 260 — 263 по умолчанию указана ставка 15%. Если ставка не равна 15%, то в строке 263 укажите актуальную ставку. Если ставка в течение года изменялась, то в соответствующем поле проставляется отметка и в строках 260 — 263 действовавшие в отчетных периодах ставки.
- Если вы представляете декларацию, в связи с прекращением деятельности или потерей права на УСН, то показатель за последний отчетный период, строки 260, 261, 262, повторяется по строке 263.
- Строки 270-273 рассчитываются автоматически
Раздел 3. Заполняется получателями целевых средств
Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Рис.7)
Важно! Не включайте в раздел средства, которые были получены в виде субсидий автономным учреждениям.
Отразите в разделе следующие данные:
- Код вида поступлений, который выбирается из справочника кодов благотворительных поступлений (графа 1);
- Дата поступления средств (графа 2);
- Срок использования (графа 3);
- Стоимость имущества, работ, услуг или сумма денежных средств (графа 4);
- Сумма использованных по назначению средств (графа 5);
- Сумма средств, срок использования которых не истек (графа 6);
- Сумма средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок (графа 7).
Данный раздел, по каждому виду поступлений заполняется отдельно.
В первую очередь укажите переходные остатки с прошлого налогового периода по средствам, которые были получены, но еще не использованы, с не истекшим сроком использования, а также по которым отсутствует срок использования:
- Дату поступления средств на счета или в кассу ИП, либо дату получения предпринимателем имущества (работ, услуг), которое имеет срок использования, — в графе 2;
- Размер средств, срок использования которых в прошлом налоговом периоде не истек, а также неиспользованных средств, которые не имеют срока использования, отраженных в графе 6 отчета за предыдущий налоговый период, — в графе 3.
- Затем в отчете приводятся данные о средствах, полученных в налоговом периоде, за который составляется отчет.
- В поле «Итого по отчету» будет автоматически отражена сумма данных по графам 4, 5, 6, 7.
- Скачать инструкцию по заполнению налоговой декларации по УСН для ИП
Как заполнить декларация по УСН с объектом "доходы" за 2021 год. Образец заполнения — Контур.НДС+
В сегодняшней статье подробно разберем, как заполнять декларацию по УСН с объектом налогообложения доходы. Форма все та же — утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26 февраля 2016 года.
Состав декларации
Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?
- Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
- Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчётном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
- Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.
Срок сдачи декларации по УСН за 2021 год
Налоговая декларация по единому налогу при УСН юридическими лицами сдаётся ежегодно, до 31 марта года, следующего за отчётным (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
отчёт юридического лица за 2021 год необходимо представить до 31 марта 2022 года.
Налоговая декларация по единому налогу при УСН индивидуальными предпринимателями сдаётся ежегодно, до 30 апреля года, следующего за отчётным (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В этом году 30 апреля — выходной, поэтому крайний срок сдачи перенесён на следующий рабочий деньж
отчёт ИП за 2021 год необходимо представить до 04 мая 2022 года.
Декларация по УСН: пример заполнения
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.
Ещё несколько правил:
- каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
- скреплять степлером листы не нужно
- при отсутствии данных в полях ставятся прочерки
Заполняем титульный лист
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.
Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Титульный лист
Заполняем раздел 2.1.1
Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
- в строке 111 — за полугодие
- в строке 112 — за 9 месяцев
- в строке 113 — за весь 2021 год
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Обратите внимание! Многие регионы на своей территории установили пониженные ставки налога при УСН. Например, в Саратовской области для отдельных видов деятельности установлена ставка 2%, в Смоленской области — 4,5%, в Тульской — 1%.
Нужно ли подавать декларацию предпринимателю, если его деятельность в регионе облагается по ставке 0%? Безусловно. Налога к уплате у него не будет, но декларацию подать необходимо. В этом случае доходы указываются как обычно, а в поле для указания налоговой ставки проставляется «0».
Следующие четыре строки с кодами 130-133 предназначены для указания начисленной суммы налога (авансового платежа) за квартал, полгода, 9 месяцев и год. Сумма рассчитывается путем умножения полученного дохода за соответствующий период на ставку налога. При использовании специальных программ или сервисов это значение заполняется автоматически.
Далее указываются суммы, которые субъект уплатил в соответствующих периодах в качестве страховых взносов, пособий и прочих выплат, вычитаемых из налога.
Взносы и выплаты, уменьшающие налог, отражаются в том периоде, в котором они были произведены фактически, а не в том, к которому относятся.
Как уменьшить налог на сумму взносов
Порядок уменьшения налога на взносы и выплаты зависит от того, является ли налогоплательщик работодателем.
- ИП без работников (в строке 102 указан признак «2») может вычесть страховые взносы, выплаченные за себя, без 50-процентного ограничения. То есть он может снизить свой налог вплоть до нуля, если его сумма меньше уплаченных взносов. В этом случае в строках 140-143 указываются те же суммы, что и в строках 130-133. То есть вычеты равны суммам налога, и уплачивать в бюджет ничего не следует.
Однако данные в строках 140-143 не могут быть больше, чем соответствующие суммы налога. Ведь в этих строках указывается размер вычета, а он не может превышать размер начисленного налога. - Организации и ИП с работниками (в строке 102 код «1») могут уменьшить свой налог не более, чем на 50%. В строках 140-143 у такого налогоплательщика отражаются суммы не более половины тех, которые указаны в строках 130-133.
Это общий случай. Однако если субъект уплачивает торговый сбор, то расчёт производится иначе. В любом случае в строках 140-143 данные о торговом сборе не фигурируют.
Раздел 2.1.1
Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчёта суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.
В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.
Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учёт. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.
Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1
В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2021 году, в том числе и за 2020 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.
Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.
Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.
Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.
Заполняем раздел 1.1
В строке 010 указывается код ОКТМО. Далее в разделе аналогичное поле встречается еще три раза — за каждый период. Если код не менялся, его можно указать только один раз.
Остальные строки раздела предназначены для отражения сумм авансовых платежей и налога, который исчислен к уплате за год. Расчёт производится на основании данных из раздела 2.1.1 и 2.1.2. Налог к уплате рассчитывается так:
- если субъект не платит торговый сбор: строка 130 — строка 140
- если субъект уплачивает торговый сбор: строка 130 раздела 2.1.1 — строка 140 того же раздела — строка 160 раздела 2.1.2.
Аналогичным образом рассчитывается и налог за все остальные периоды. Однако из полученной суммы вычитается сумма налога, начисленная за предыдущий период в разделе 1.1.
Если итоговая сумма налога вышла со знаком «минус», значит, налогоплательщик переплатил.
Расчёт недоплаты
Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.
Расчёт недоплаты производится по такой формуле:
строка 133 раздела 2.1.1 — строка 143 раздела 2.1.1 — Уплаченный налог,
где Уплаченный налог — сумма налога, которая была уплачена в течение года.
Полученный результат и будет суммой, подлежащей уплате в бюджет. Результат со знаком «минус» означает переплату.
Раздел 1.1
Декларация по УСН за 2021 год
Декларация по УСН подаётся в налоговую по месту жительства ИП до 30 апреля.
Декларацию можно подать лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.
Внимание! Вы можете сформировать декларацию по УСН с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы, на нашем сайте.
Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Нулевая декларация по УСН
Если в течение года у вас не было доходов, вы можете подать нулевую декларацию по УСН.
В нулевой декларации заполните титульный лист, в разделе 1.1 — строки 010 и 100, в разделе 2.1.1 — строки 101, 102, 113, 120–123, 133. В остальных строках поставьте прочерк.
Как заполнить декларацию по УСН
Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)
Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Разделы, которые не заполняются, подавать не нужно. Декларацию следует заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.
Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, то ставится прочерк.
Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2021 год (без наёмных работников и торгового сбора).
Титульный лист
- Вверху титульного листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
- В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2021.
- Ниже укажите код налоговой по месту жительства и код по месту нахождения (учёта) — 120.
- Укажите фамилию, имя и отчество (если есть).
- Укажите номер контактного телефона, количество страниц — 4, в строке с приложениями поставьте прочерк.
- В реквизитах укажите 1, поставьте подпись и дату. (Если у вас есть печать, ставить её не нужно.
)
Раздел 1.1
- Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 002.
- Укажите код ОКТМО по месту жительства. (Код ОКТМО в строках 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП.)
- В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 130 − стр.
140.
- В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
- В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020. − стр.
040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.
- В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
- Внизу поставьте подпись и дату.
Раздел 2.1.1
- Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 003.
- В строке 101 укажите 1.
- В строке 102 укажите 2.
- В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2021 год из раздела I КУДиР.
Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.
- В строках 120–123 укажите ставку налога, например, 6.
- Если вы используете льготную ставку налога, установленную субъектом РФ, то в первой части строки 124 укажите код 3462010 — для ставки от 1 до 6 %, код 3462030 — для Крыма и Севастополя, код 3462040 — для налоговых каникул.
Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ (по 4 знакоместа). Например, подпункт 15.1 пункта 3 статьи 2 указывается как «0002000315.1».
- В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.
- Вверху следующего листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 004.
- В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов ИП, уплаченных в 2021 году, из раздела IV КУДиР, но не больше суммы налога, указанной в строках 130–133, за соответстующий период.
Ответственность за непредставление декларации
Внимание! При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.
За непредставление декларации по УСН может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.
Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать напоминания о налогах и отчётности по УСН.
Как заполнить декларацию и сдать отчётность по УСН «Доходы»
Недавно мы рассказывали, как сдать декларацию по УСН «Доходы минус расходы». Оказывается, это несложно: предпринимателям под силу заполнить форму без помощи бухгалтера. Подготовить декларацию по упрощёнке на доходах ещё проще, ведь считать расходы не придётся. Рассказываем, как заполнить декларацию по УСН «Доходы».
Сначала мы расскажем о форме декларации и правилах подсчёта налоговой базы. Если вы уже это знаете, можете сразу перейти к инструкции по заполнению.
Какую декларацию сдавать
За 2020 год компании и ИП на упрощёнке сдают декларацию по форме КНД 1152017 от 2016 года. Но уже за 2021 год предприниматели будут отчитываться по новой форме — её утвердили в конце 2020 года. ФНС решила обновить документ, потому что УСН претерпела несколько изменений, включая повышение ставок и расширение лимитов. Мы рассказали об этих изменениях в нашем обзорном материале.
Примечательно, что сдавать отчётность по новой форме можно и за 2020 год. Это правило действует уже с 20 марта.
Какие показатели учитывать
Казалось бы, предпринимателям нужно учитывать только доходы бизнеса, чтобы сдать отчётность. Главное — указывать все суммы нарастающим итогом по кварталам. Но дело в том, что декларация включает ещё и данные о страховых взносах и торговом сборе.
Под страховыми взносами в декларации понимают сразу несколько платежей:
- страховые взносы ИП за себя;
- выплаченные работникам больничные пособия;
- платежи по договорам личного страхования.
Указывать можно как поквартально, а так и единой суммой за год. Всё зависит от того, как вы их платите. Например, если делаете отчисления каждый квартал, указывайте точную сумму платежа за каждый период. Если платите единоразово, то в декларации тоже должна быть одна сумма.
Отдельный блок декларации посвящён торговому сбору. Это местный платёж для розничной торговли, который действует в Москве. Вот кто его платит:
- торговые точки без залов (например, рынки, палатки, автоматы);
- точки нестационарной торговли (например, кофейные киоски);
- торговые точки с торговыми залами;
- склады.
Если вы никогда не слышали про торговый сбор, но работаете в Москве по одному из перечисленных направлений, внимательно изучите памятку столичной налоговой. В ней есть подробная информация про учёт и льготы.
Доходы по торговому сбору учитывают отдельно. Вот как это выглядит на примере. Допустим, предприниматель Даниил открыл небольшую кофейню на 30 кв. м в Зеленограде. Он продаёт кофе и выпечку, а ещё проводит мастер-классы и обучение для бариста. Так выглядит таблица его доходов по видам деятельности за прошлый год.