Как составить гражданско-правовой договор

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Работодатель, заключая договор гражданско-правового характера вместо трудового, руководствуется соображениями экономии. Однако, в 99% эти договоры составлены так, что приводят к нарушению законов и большим рискам получить штрафные санкции.

Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.05.2018 № 15 регламентирует рассмотрение трудовых споров о признании договоров ГПХ трудовыми договорами.

При разбирательстве суды исходят из: — наличия документов и локально-нормативных актов работодателя, подписанных работником (Исполнителем); — факта обнаружения признаков трудовых отношений и трудового договора, указанных в ст. 15 и ст. 56 ТК РФ; — факта допуска работника к выполнению трудовой функции. Как составить гражданско-правовой договор

Напомню, что трудовой договор регулируется Трудовым Кодексом (ТК РФ), а договор гражданско-правового характера – Гражданским (ГК РФ).

Из сравнительного анализа признаков (Таблица 1) и условий (Таблица 2) ТД и ГПД видны основные отличия этих двух договоров. Они сориентируют вас при принятии взвешенного решения о заключении договора ГПХ.

Таблица 1. Признаки ТД и ГПД

Наименование условия / признаки Трудовой договор Стороны: “Работодатель” и “Работник” Договор ГПХ Стороны: “Заказчик” и “Исполнитель”
Принцип взаимоотношений сторон Равенство сторон — о заключении трудового договора. Во время действия трудового договора Работник подчиняется Работодателю (выполняет его поручения и указания за деньги, а при создании Работодателем условий труда Работник обязан подчиняться Правилам внутреннего трудового распорядка). Равенство сторон (до заключения договора, во время и после расторжения договора).
Метод регулирования взаимоотношений Субординация Координация
Предмет договора Процесс Конечный результат работы или оказания услуг.
Отказ в заключении договора, гарантии в сфере занятости Возможен отказ, но должен быть обоснован Работодателем. Работник вправе обратиться в Центр Занятости для поиска работы и получения пособия. Возможен отказ без объяснений.
Порядок оформления взаимоотношений Трудовой договор, приказы о приеме, переводе увольнении и пр., трудовая книжка, личная карточка Т-2, расчетный листок, график отпусков, штатное расписание, локально-нормативные акты, листки нетрудоспособности и т.д. Договор (возможно, технические задания и пояснения к нему), акт выполненных работ (оказания услуг).
Материально-техническое снабжение Осуществляет исключительно Работодатель. Исполнитель осуществляет самостоятельно или по договоренности с заказчиком.
Кто выполняет работу Исключительно Работник. Исполнитель вправе привлекать третьих лиц (субподряд).
Срок действия договора Заключается на неопределенный срок. Исключение составляет ограниченный перечень условий и характера работ для срочных трудовых договоров (ст. 59 ТК РФ). Ограничен получением результата работы (оказания услуг) по акту.
Риски Действия Работодателя застрахованы. Каждая из сторон действует на свой страх и риск.
Ответственность Материальная: возмещается прямой действительный ущерб в пределах среднемесячного заработка Работником, если заключен договор о полной материальной ответственности – ущерб возмещается полностью. Имущественная: убытки возмещаются в  полном размере – ущерб и упущенная выгода
Санкции Исключительно дисциплинарная ответственность в виде: замечания, выговора, увольнения. Штрафы и пени за нарушения сроков и качества работы. Устранение недостатков в работе за счет Исполнителя.

Таблица 2. Условия в ТД и ГПД

Наименование условия Трудовой договор Договор ГПХ
Рабочее место Организует Работодатель. Исполнитель организует самостоятельно.
Условия труда на рабочем месте (охрана труда) Организует Работодатель. Исполнитель организует самостоятельно.
Рабочее время Установлено в ПВТР организации. Работодатель обязан вести учет рабочего времени. Исполнитель организует самостоятельно.
Время отдыха
  • Работодатель гарантирует:
  • — перерыв на обед и отдых,
  • — выходные в нерабочие и праздничные дни,
  • — ежегодный оплачиваемый отпуск.
Исполнитель организует самостоятельно.
Оплата труда: предмет оплаты труда Процесс труда Конечный результат труда
Оплата труда: наименование оплаты труда Заработная плата – ежемесячная оплата, в состав которой входят: оклад (тарифная ставка), стимулирующие и компенсационные доплаты, надбавки, премии. Платеж, выплата, гонорар, аванс.
Оплата труда: форма оплаты труда Денежная и натуральный доход. Не денежная форма не может превышать 20% от заработка. Определяется условием договора.
Оплата труда: размер оплаты труда
  1. Работнику гарантировано:
  2. — размер не ниже МРОТ,
  3. — отсутствие «вилки» по окладу,
  4. — повышенная оплата за работу во вредных условиях и в особых климатических условиях.
Определяется условием договора (может быть безвозмездное оказание услуг, т.е. бесплатно).
Оплата труда: сроки оплаты труда Каждые полмесяца. Не позднее 15 календарного дня с окончания периода, за который начисляется зарплата. Определяется условием договора.
Гарантии
  • Работнику предоставляются все виды пенсионных социальных гарантий и компенсаций:
  • — больничные,
  • — пенсионные,
  • — пособия и отпуска в связи с рождением ребенка,

— дополнительные отпуска, дополнительные выходные дни, сокращенное рабочее время и т.д.

После подписания акта и передачи результата работы.
Налоги и взносы НДФЛ, ПФР, ФФОМС, ФСС (полностью: несчастный случай + на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). НДФЛ, ПФР, ФФОМС, ФСС (несчастный случай).

Руководствуясь Постановлением можно прописать условия в договоре ГПХ таким образом, чтобы его не смогли признать трудовым.

Как видно из таблиц, между этими двумя договорами много отличий. Работодатель, используя договор ГПХ по его прямому назначению, обретает инструменты влияния на исполнителя и обеспечивает экономию расходов на оплату труда.

Договор ГПХ: финансовые выгоды Заказчика

1. Оплата услуг на условиях Заказчика

В ГПД Заказчик устанавливает срок и стоимость получения результата работы. При согласии Исполнителя договор заключается. В противном случае Заказчику не нужно письменно (как в ТД) обосновывать причины отказа в заключении договора.

2. Оплата результата, а не процесса работы

При заключении ТД Работник получает зарплату за посещение рабочего места. А по договору ГПХ Заказчик оплачивает принятые по акту работы или услуги. Так, Заказчик имеет право отказать в выплате, если работа или услуги выполнены ненадлежащим образом.

3. Отсутствует необходимость в организации рабочего места

По ГПД Заказчику не нужно думать об организации рабочего места Исполнителя. Таким образом он избегает затрат, характерных для ТД: рабочий инструментарий, аренда офиса, коммунальные платежи, программное обеспечение, организация охраны труда.

4. Отсутствует понятие “рабочее время”

По договору ГПХ Заказчик не ведёт учёта рабочего времени Исполнителя. Ему не нужно оплачивать, как в случае с ТД, сверхурочную работу, выходные и праздничные дни, командировочные и суточные.

5. Отсутствует обязательство двустороннего расторжения договора

Работая по ГПД, Заказчик, решив сократить штат, может расторгнуть договор досрочно в одностороннем порядке без объяснений. При ТД же подобная процедура сложна организационно, а также чревата необходимостью в выплате выходного пособия.

6. Экономия на «соцпакете» работника

По ТД в зарплату Работника включена оплата выходных, больничных, отпусков и пр. По договору ГПХ Работодатель перед Исполнителем от всего этого освобождён, что также существенно сохраняет его ресурсы.

Как составить гражданско-правовой договор

  1. К слову, только на зарплатных налогах экономия, при заключении договора ГПХ, составляет порядка 20%.
  2. Давайте обратимся к Таблице 3 и проследим наглядно за расчетом экономии.
  3. Таблица 3.
Наименование расходов Договор ГПХ Трудовой договор
Оплата труда и зарплатные налоги (взносы) за 7 месяцев Вознаграждение (ежемесячно) 315 000 р. Зарплата (ежемесячно) 315 000 р.
ПФР (22%) 69 300 р. ПФР (22%) 69 300 р.
ФФОМС (5,1%) 16 065 р. ФФОМС (5,1%) 16 065 р.
ФСС (2,9% — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) Взносы не начисляются = 0р. ФСС (2,9% — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 9 135 р.
Отпуск 28 календарных дней Отпуск не предоставляется = 0р. 45000 х 7 ÷ 7 ÷29,3 х 28 43 003,41 р.
ПФР (22%) 9 460,75 р.
ФФОМС (5,1%) 2 193,17  р.
ФСС (2,9% — на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) 1 247,10 р.
Больничный 30 календарных дней (предельный заработок не превышен, страховой стаж более 8 лет – 100%) Работник не застрахован, пособие по нетрудоспособности не предоставляется = 0 р. (30 000 х 12 + 40 000 х 12) ÷ 730 дн. х 30 дн. 34 520,55 р.
Работодатель возмещает за счет ФСС  27 кл. дн. 31 068,49 р.
Итого расходов в 2018 400 365 Р. 499 925 Р.
Экономия на ГПД 99 560 р. (20%)

Риски по договору ГПХ

Работодатель, составляя гражданско-правовой договор, не должен допускать в его содержании условия, относящиеся к трудовому договору. Это качается и смысла текста, и фактических условий выполнения работы.

Например, если Исполнитель в ГПД назван Работником, то контролирующие органы, в частности ГИТ, налоговая, ФСС и прокуратура через суд могут потребовать признать отношения трудовыми.

В этом случае работодателю придется восстановить работника в его правах, предоставить в виде денежных компенсаций с уплатой пеней по всем недополученным гарантиям в виде отпускных, больничных и т.д.

За нарушение трудового законодательства, в частности, подмену трудового договора гражданско-правовым, согласно ч. 3 ст. 5,27 КоАП РФ должностному лицу (генеральному директору) придется заплатить штраф до 20 000 р., а юридическому лицу — до 100 000 р.

  • При этом нужно будет:
  • – пересчитать и доплатить в бюджет недоимку по страховым взносам, пени, – подготовить корректировку по расчетам взносов,
  • – подать уточненную налоговую декларацию, а в некоторых случаях, и оплатить штрафы за неправильно сданную отчетность.
  • Автор статьи: Совина Татьяна Вячеславовна
  • Как составить гражданско-правовой договор

Договор гражданско-правового характера: оформление и какие риски несет

Как составить гражданско-правовой договор

Соглашение ГПХ – альтернатива трудовому договору. Оно бывает имущественным, на оказание услуг и производство работ. Гражданско-правовой контракт выгоден для работодателя: не нужно оплачивать отпускные и больничные. За нарушение договорных отношений можно получить штраф до 100 тыс. руб.

Отношения между работодателем и специалистом могут быть заключены не только по трудовому, но и по договору гражданско-правового характера (ГПХ, ГПД). В ряде случаев последний бывает выгоднее, чем первый. Чтобы правильно оформить рабочие отношения, необходимо понимать суть соглашения и его основные отличия от трудового.

Определение и виды

Договор гражданско-правового характера – это соглашение между двумя сторонами на закрепление между ними определенных прав и обязанностей (ст. 153, п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 420 ГК РФ). Форма документа регулируется Гражданским кодексом РФ. Стороны при этом не вступают в трудовые отношения, и работник не оформляется в штат организации.

Договоры ГПХ бывают разные и у каждого своя специфика. По назначению их можно разделить на:

  • имущественные (наследование, дарение, передача, купля-продажа и т.д.);
  • оказание услуг, когда результат не имеет овеществленной формы (аренда, перевозки, консультации, обучение);
  • выполнение работ, итог которых можно «потрогать руками» (договор подряда на ремонт, строительство, проектирование, изыскания).

В тему. Правила заключения договора купли оборудования.

На практике популярны следующие из ГПД между организациями и физическими лицами:

  1. При заключении соглашения по возмездному оказанию услуг исполнитель обязуется завершить определенные действия, а заказчик – оплатить их в срок, указанный в документе. Такие соглашения регулируются общим положением ст. 702-729 ГК РФ. Например, это может быть договор на оказание услуг бухгалтера, переводчика, консультацию и сопровождение юриста.
  2. Договор подряда обязует «наемника» сделать работу по заданию к определенному сроку, а заказчика – принять результат по акту приемки-передачи и оплатить его (п. 1 ст. 702-703, п. 1. ст. 705-706, п. 1 ст. 708-709, 711, п. 1 ст. 720 ГК РФ). Соглашение может быть заключено, когда необходимо отремонтировать арендованное помещение, автотранспорт, собрать оборудование, пошить костюмы или спецодежду.
  3. Соглашение на выполнение авторской работы содержит обязательство создать произведение искусства, литературы или науки на материальном носителе и передать его заказчику в собственность. Последний со своей стороны должен принять и оплатить работу автора по условиям, указанным в договоре.

Примечание. Предметом гражданско-правового соглашения всегда является результат заказа, а не сам трудовой процесс и поэтому заключается он на выполнение определенного объема работ, которые, как правило, разовые. После сдачи работы обязательства подрядчика перед заказчиком прекращаются.

Основные отличия ГПД от трудового

При заключении контракта важно понимать, что его нельзя использовать при оформлении на работу штатного персонала. Иначе будет явная подмена рабочих отношений, что влечет за собой ответственность должностных лиц.

Как составить гражданско-правовой договор

Трудовой договор – это соглашение между работодателем и работником, в котором первый обязуется поставить второму определенные задачи в соответствии с трудовым законодательством. Специалист обязуется исполнять возложенные на него функции по правилам внутреннего распорядка и рабочих норм.

Как правило, в трудовом договоре не устанавливается срок, на который принимается работник. В нем определяются обязанности, которые нанятый должен регулярно выполнять в отведенное для этого время. Необходимые условия для реализации служебных функций обязан создать работодатель.

В отличие от трудового договора, работу по ГПД нужно закончить к определенному сроку. Местом и необходимыми инструментами подрядчик обеспечивает себя сам, если иное не предусмотрено соглашением.

Таблица 1. Основные отличия договора ГПХ от трудового.

Критерии Гражданско-правовой Трудовой
Правовая база Гражданский кодекс Трудовой кодекс
Стороны Заказчик и подрядчик Работодатель и работник
Предмет Результат, предоставленный в срок (п. 1 ст. 702 ГК РФ) Личное регулярное выполнение функции штатного персонала (ст. 15 ТК РФ)
Режим Согласуются даты начала и окончания. Подрядчик сам определяет время выполнения заказа в пределах срока Устанавливается внутренним распорядком в соответствии с законодательством
Документооборот Сметы, акты приемки-передачи, отчеты Приказы о приеме на работу, отпуск, увольнение, личная карточка, трудовая книжка, листки нетрудоспособности и т.д.
Оплата По акту выполненных работ, может быть поэтапно, если это описано в соглашении Как минимум 2 раза в месяц
Условия труда Подрядчик сам создает необходимый «фон» и снабжает себя инструментами, если иное не указано в контракте Работодатель обязан предоставить все необходимое и оборудовать место
Кто решает задачи Исполнитель вправе нанимать третьих лиц Непосредственно работник
Трудовая книжка Не ведется Заполняется
Стаж Учитывается (п.13 Правил, принятых Постановлением № 1015 от 02.10.2014 г.) Учитывается
Гарантии Нет отпуска и больничного. Возмещение расходов может быть, если оно учтено в условиях сделки Работник получает социальные гарантии по закону: оплачиваемый больничный, отпуск, возмещение расходов, компенсацию при увольнении, сохранение среднего заработка
Платежи в страховые фонды Заказчик осуществляет перечисления в ОПФ и ОМС, но не в ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 422 НК РФ) Работодатель делает обязательные взносы в ПФР, ОМС, ФСС
Налоги Заказчик удерживает 13 % НДФЛ с выплаченного подрядчику дохода С зарплаты штатного сотрудника удерживается 13 % подоходного налога
Срок действия договора После подписания акта принятия работ соглашение аннулируется Как правило, неограничен
Расторжение контракта Основания любые и одинаковы для обеих сторон Увольнение только по причине, установленной перечнем в ТК РФ

Источники: Гражданский и Трудовой кодексы России.

Кстати. Если заключен договор аренды или передачи прав на имущество, то страховые перечисления заказчик не делает (Письмо ФНС от 25.06.2018 № БС-4-11/12184).

Кто может работать по ГПХ, а кто нет

Договор заключается между субъектами РФ, государственными учреждениями, юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Все они могут быть как заказчиками, так и исполнителями.

В тему. Подробности о правовом статусе ИП.

ГПД, заключенный с «физиком», вызывает у контролирующих органов особое внимание. Такой договор требует четкого оформления и правильных формулировок. Например, будет неосмотрительно называть заказчика работодателем, а подрядчика работником. В таком случае ГПД может быть расценен, как маскировка трудовых отношений для возможности сэкономить и уйти от уплаты налогов.

Выгоды для работодателя

В некоторых ситуациях фирме выгодно заключить с «физиком» соглашение ГПХ, нежели трудовое. Например, если работа не требует постоянного присутствия персонала в офисе.

Это могут быть программисты, рекламщики, бухгалтеры, консультанты, переводчики. Для ремонта, уборки территории, перевозки грузов, выгоднее заключать гражданско-правовые договоры с исполнителями.

Преимущества таких соглашений представлены ниже.

Таблица 2. Различие условий договоров ГПХ и трудового для работника

Показатели Штатный сотрудник Временный исполнитель
Занятость Нужно обеспечить условия для постоянной деятельности Можно поручать задачи по мере возникновения
Рабочее место Необходимо предоставить Не нужно
График Следует вести учет рабочего времени в соответствии с законодательством Свободный
Оплата Регулярная, 2 раза в месяц После выполнения всей работы, услуги
Социальные гарантии Все по закону Никаких
Налоги Подоходный 13 %, отчисления в ПФ, в ФМС, ФСС НДФЛ 13 %, а также в пенсионный и медицинский фонды (п.2 ст. 425 НК РФ)

Источники: Гражданский, налоговый и Трудовой кодексы.

Рассмотрим возможную экономию работодателя при заключении с персоналом договора ГПХ.

Таблица 3. Пример расчета сумм расходов работодатели при оформлении разных соглашений (руб.).

Затраты фирмы Договор ГПХ Трудовой
Оплата и страховые взносы за 12 месяцев Вознаграждение 480 000 Зарплата 480 000
ПФР (22%) 105 600 ПФР (22%) 105 600
ФФОМС (5,1%)  24 480 ФФОМС (5,1%)  24 480
ФСС (2,9%) Не начисляются ФСС (2,9%)  13 920
Отпуск 28 календарных дней Не предоставляется (480 000/12/29,3)×28 38 225
ПФР 8 410
ФФОМС 1 949
ФСС 1 109
Итого расходов 610 080 673 693
Экономия 63 613

В результате фирма сохранит на одном работнике за год сумму, равную 10 % от его зарплаты, если заключит с ним соглашение ГПХ вместо трудового. Это при условии, что сотрудник за год ни разу не уйдет на больничный или не отправится в декрет.

Заметка. Работников, занятых на производстве, а также материально-ответственных лиц лучше иметь в штате. Здесь налицо рабочие отношения, которые регулируются трудовым законодательством.

Отношение налоговой

При заключении с исполнителем соглашения ГПХ нужно быть очень внимательным и не допускать формулировок, характерных для трудовых договоров. Проверяющие органы будут досконально изучать документ, чтобы найти нарушение прав работающего и увидеть в нем способ ухода от уплаты взносов.

Риски для фирмы и работников

Организацию, оформившую с исполнителем договор ГПХ, могут обвинить в нарушении трудового законодательства, если контролирующие службы найдут в таких отношениях признаки трудовых. Будет проведена переквалификация договора, доначисление взносов в ФСС и уплата пеней. Руководителя ждет штраф за правонарушение и неправильно сданную отчетность.

В ст. 5.27 КоАП РФ определена административная ответственность:

  • для ИП – от 5 до 10 тыс. руб.;
  • для руководителей компаний – от 10 до 20 тыс. руб.;
  • для организаций – от 50 до 100 тыс. руб.

Для исполнителя оформление ГПД невыгодно, если он фактически решает задачи за штатный персонал. Работодатель в данном случае хочет скрыть трудовые отношения и сэкономить на страховых и социальных взносах. Гражданин лишается льгот, положенных ему по закону:

  • оплачиваемых отпуска и больничных;
  • сверхурочных оплат за работу в выходные и праздники;
  • компенсации при увольнении.

Пострадавший вправе подать в суд иск о признании отношений трудовыми.

Как составить гражданско-правовой договор

При заключении ГПД подрядчик рискует не получить оплату за часть работы, если заказчик в одностороннем порядке расторгнет контракт. Тогда исполнитель получит деньги только через суд, доказав, что договор прекращен безосновательно.

Когда гражданско-правовой могут признать трудовым

Чтобы проверяющие не обвинили работодателя в нарушении законодательства, следует знать критерии, по которым определяется наличие рабочих отношений со специалистом. Они перечислены в самом понятии «трудовые отношения» в ст.15 ТК РФ.

Подпадет под переквалификацию договор ГПХ, если в нем для исполнителя:

  1. Назначена постоянная зарплата.
  2. Указана должностная функция, которая регулярно должна выполняться.
  3. Определен график.
  4. Организовано рабочее место.
  5. Имеются взаимодействия со штатным персоналом.
  6. Не установлен срок окончания выполняемых задач.
  7. Выдается премия.
  8. Предоставляется отпуск.

Более точное разграничение между трудовым и гражданско-правовым договором было сделано Верховным Судом в определении от 14.01.2019 № 5-КГ 18-259.

Особенности при составлении

Учитывая то, что не следует писать в соглашении гражданско-правового характера, чтобы не внести признаки трудового договора, в нем обязательно нужно отразить:

  • период, за который должны быть сделаны работы;
  • полную сумму гонорара за весь объем заказа, а не по частям;
  • акт приема-сдачи как факт окончания соглашения;
  • прекращение отношений между сторонами после завершения указанного объема работ.

Информация. По сути, договор оказания услуг – разовый, когда нет необходимости принимать нового специалиста в штат.

Нюансы налогообложения: физические лица

Как оформлять работы по гражданско-правовому договору

Как составить гражданско-правовой договорНа практике вместо трудового договора работодатели нередко отдают предпочтение заключению гражданско-правовых договоров. Следует понимать, что такое соглашение попадает под действие не трудового законодательства, а гражданского. Это означает, что на исполнителя не будут распространяться гарантии, предусмотренные положениями ТК РФ. Рассмотрим подробнее, как оформить гражданско-правовой договор с работником.

Что такое договор ГПХ и в чем его отличие от трудового?

Договор ГПХ, иначе говоря, договор гражданско-правового характера, представляет собой соглашение, заключаемое между двумя или несколькими контрагентами, в результате которого возникают, изменяются или же прекращаются права и обязанности.

Договоры ГПХ имеют следующие характерные особенности:

  • регулируются нормами гражданского законодательства, тогда как трудовые контракты положениями ТК РФ;
  • договор ГПХ включает существенные условия, при отсутствии которых он признается незаключенным;
  • в результате сделки у контрагентов возникают взаимные права и обязанности;
  • соглашение заключается с учетом принципа свободы договоров, закрепленного в ст. 421 ГК РФ. Это означает, что участники свободны в подписании договора, в выборе участников сделки, определении существенных и факультативных условий соглашения, а также прав и обязанностей;
  • существует несколько видов договоров ГПХ. Наиболее часто с исполнителем той или иной работы заключается договор возмездного оказания услуг или же подряда;
  • к договорам ГПХ применяется принцип равенства сторон. Иными словами, контрагенты обладают равными правами и обязанностями, их взаимоотношения не основаны на власти и подчинении. Что касается трудовых отношений, то рабочий всегда занимает подчиненное положение по отношению к руководству, а еще он обязан соблюдать некоторую субординацию;
  • предмет договора ГПХ представляет собой конкретный результат работы, тогда как при трудовых отношениях — это процесс выполнения рабочим возложенной на него трудовой функции;
  • по договору подряда или же возмездного оказания услуг лицо может выполнить поставленные перед ним задачи самостоятельно или же привлечь для этого третьих лиц (субподрядчиков), что прямо предусмотрено ст. 706 ГК РФ. В то время как трудовой контракт требует выполнения обязанностей непосредственно от работника, его подписавшего;
  • зарплата по договору ГПХ перечисляется за достигнутый результат, ее величина определена условиями соглашения. При этом между контрагентами обязательно подписывается акт выполненных работ. В свою очередь, рабочему, осуществляющему деятельность по трудовому договору, согласно ст. 136 ТК РФ, не реже, чем дважды в месяц перечисляется зарплата, которая не может быть меньше МРОТ;
  • при подписании договора ГПХ исполнителю не полагается всех тех гарантий, льгот, ежегодного или декретного отпуска, которые предусмотрены положениями ТК РФ. Отпускные дни подрядчик сможет получить за свой счет, например, после сдачи результатов труда.

Следует знать, что в силу ч. 2 ст. 15 ТК РФ, запрещено заключать гражданско-правовой договор, если между рабочим и работодателем фактически возникли трудовые отношения.  В ряде случаев по решению ГИТ, суда или же по соглашению сторон договор ГПХ вполне может быть переквалифицирован в трудовой.

Виды договоров ГПХ

Существует множество видов гражданско-правовых договоров, положения о которых изложены в ГК РФ. На практике наиболее часто заинтересованным лицам приходится прибегать к обозначенным ниже соглашениям.

Договор возмездного оказания услуг, обозначенный в ст. 779 ГК РФ

Наиболее часто он подписывается между юрлицами и обычными рабочими.

Например:

Организация может заключить договор об оказании услуг с водителем, согласно которому исполнитель будет обязан предоставлять услуги по управлению легковым автомобилем за оговоренную плату. Также могут заключаться контракты на оказание образовательных услуг, медицинских, аудиторских и прочее.

Договор подряда

Согласно ст. 702 ГК РФ, по договору подряда одна из сторон обязана выполнить конкретную работу, а другая принять ее и оплатить.

Главное отличие от возмездного оказания услуг в том, что результатом подряда является материальный продукт. В документе должна быть обозначена конкретная задача, которую предстоит выполнить подрядчику, срок, а также величина оплаты.

Например:

Управляющая компания может заключить договор с подрядчиком (ИП, ООО) на ремонт и обслуживание многоквартирного дома.

Договор поручения

Данный вид договора ГПХ, предусмотренный ст. 971 ГК РФ, заключается в том случае, если лицо не может самостоятельно совершить те или иные действия по управлению имуществом, участия в сделках и прочее, поэтому поручает это сделать поверенному.

Например:

Таким соглашением могут быть оформлены услуги по представительству заказчика в органах государственной власти, суде и так далее. Также договор поручения может потребоваться для осуществления таких услуг, как отгрузка товара, погрузка или же перевозка.

Агентский договор

Такой вид договора, согласно ст. 1005 ГК РФ, фактически представляет собой посредническое соглашение, по которому агент выполняет те или иные действия в интересах заказчика, иначе говоря, принципала за оговоренную плату.

Как правило, к этому виду договора прибегают, если необходимо закупить или реализовать производимую продукцию через посредника, найти потенциальных контрагентов, продать объект недвижимости в другом регионе, оформить какие-либо документы.

Например:

Заинтересованное лицо может заключить контракт с продавцом для реализации конкретной продукции в строго обозначенные сроки.

С кем и когда может быть заключен договор гпх?

Как составить гражданско-правовой договор

Например, такое соглашение наиболее часто заключается ИП с физлицом, особенно в тех случаях, когда исполнителю предстоит систематическое выполнение каких-либо задач. Если же требуется разовое оказание услуг, то контракт вполне может быть подписан между физлицами.

Нередко участниками сделки становятся и юрлица. Так, если предприятие по договору ГПХ наняло сотрудника для выполнения определенной работы, то оно обязано своевременно производить отчисления в фонды обязательного страхования.

Также действующее законодательство разрешает заключать договор ГПХ с иностранцем или же лицо не имеющим гражданства. Во избежание проблем с миграционным подразделением МВД и налоговой инспекцией лучше всего нанимать на работу мигрантов, имеющих соответствующее разрешение или купивших патент. Следует помнить о том, что наем такого работника как по договору ГПХ, так и по трудовому контракту предполагает своевременное уведомление миграционного подразделения. За исключением, если соглашение подписано с работником — гражданином Республики Беларусь. Кроме того, гражданско-правовой договор, по закону, может быть заключен с физическим лицом, которому не исполнилось 18 лет. В частности, в качестве подрядчика вполне может быть нанят подросток от 14 лет. Однако для этого потребуется предварительное получение согласия в письменной форме с его родителей или же иных законных представителей. Указанное согласие не требуется, если несовершеннолетний, согласно ст. 27 ГК РФ, был эмансипирован, то есть, объявлен полностью дееспособным. Это допускается только по достижении возраста 16 лет. С лицами до 14 лет ни трудовые, ни гражданско-правовые договоры заключаться не могут.

Рассмотрим подробнее, по каким правилам оформляется гражданско-правовой договор с самозанятым гражданином или любым другим лицом независимо от его вида.

Как составить договор ГПХ?

Как составить гражданско-правовой договор

Следует отметить, что договор ГПХ составляется иначе, чем обычный трудовой договор, который регулируется не только положениями ТК РФ, но и локальными актами предприятия.

Стандартный договор ГПХ, который оформляется в простой письменной форме, должен включать в себя следующие пункты:

  1. название договора, например, «агентский договор» или же «договор возмездного оказания услуг»;
  2. сведения о контрагентах. Для юрлица указывается наименование предприятия, его организационная форма, ссылка на Устав, на основании которого он действует. Для ИП — это реквизиты свидетельство регистрации ИП, а также Ф.И.О. Физлицам требуется указать свои паспортные данные;
  3. предмет соглашения, а именно суть тех услуг, которые должен совершить исполнитель в интересах заказчика. А также указание на обязанность передать контрагенту результат своей работы, например, готовый проект;
  4. срок исполнения работы. В том случае, если выполняется задача особой сложности и поэтапно, то в договоре могут быть предусмотрены промежуточные сроки;
  5. величина и сроки оплаты исполнителю, а также порядок расчетов. Так, к договору может прилагаться смета, при этом стороны могут предусмотреть возможность включать в расчет дополнительные издержки. При этом согласно установленному порядку расчетов сумма может быть перечислена исполнителю после принятия работы заказчиком, в том числе в договоре может содержаться условие об авансе;
  6. возможность привлечения к выполнению задач субисполнителя, если планируется привлечь к работе третье лицо;
  7. иные условия, которые участники соглашения посчитают существенными;
  8. порядок приемки результата деятельности исполнителя;
  9. период действия договора;
  10. подписи сторон.

Кроме того, в контракт можно включить такие условия как:

  • ответственность контрагентов за отступление от условий договора;
  • указание на необходимость сохранения коммерческой или иной другой тайны, которую исполнитель узнает в ходе выполнения работы;
  • порядок внесения изменений в соглашение, а также его расторжения;
  • форс-мажорные и иные веские основания, которые исключают ответственность за невыполнение обязанностей, предусмотренных соглашением.

Скачать образец договора гражданско-правового характера (ГПХ) с работником

Составить договор ГПХ довольно просто, важно лишь предусмотреть в нем все существенные для контрагентов условия.

Следует отметить, что специалист выполняющий работу по договору ГПХ хотя и не может воспользоваться всеми социальными гарантиями, предусмотренными положениями ТК РФ.

Тем не менее поскольку работодатель, как правило, перечисляет страховые взносы и передает данные о сроках выполненных исполнителем работ, то его стаж будет приниматься в расчет при начислении пенсии.

Таким образом, в 2022 году наем по договору ГПХ является довольно хорошим вариантом, как для заказчика, так и для исполнителя.

Источник: «Юридическая азбука»

Гражданско-правовой договор

Вариантов сотрудничества работодателей и физических лиц – работников не так уж и много: либо оформление по трудовому договору (ТД), либо работа по договорам ГПХ. Поговорим о нюансах заключения этих двух видов соглашений.

Трудовой договор и гражданско-правовой договор: в чем различия

Для предпринимателей привлечение физлиц по ГПХ привлекательно, так как:

  • можно сэкономить на налогах и сборах;
  • можно не предоставлять оплачиваемые отпуска;
  • можно не платить премии, компенсации, пособия сотрудникам: только вознаграждение за проделанную работу.

ЮРИСТ ПО ДОГОВОРНОЙ РАБОТЕ

В случае с ТД, работник имеет право:

  • на оплачиваемый отпуск (начиная с 28 календарных дней в год);
  • на оплату больничного на основании листа временной нетрудоспособности, выплату пособий;
  • на премии согласно системе оплаты труда;
  • на компенсации на случай увольнения (если они предусмотрены ТК РФ или договором);
  • на сохранение средней з/п (в установленных случаях);
  • и так далее.

Сотрудник, работающий по договору ГПХ, подобными правами не наделен. При этом нужно понимать, что есть существенные различия между трудовыми и гражданскими отношениями, которые конкретизируются в ТК РФ и ГК РФ. Если сотрудничество, оформленное по договору ГПХ, но имеет признаки трудового договора, то это несет для нанимателя определенные риски.

Как определить правовую природу отношений и выбрать тип договора

Правовая природа договора помогает уяснить статус субъектов правоотношений. 

Договоры различаются по нескольким критериям:

  1. По предмету – для ГПХ ключевое значение играет результат труда (ст.ст.779, 702 ГК РФ), для ТД – сам труд работника.

  2. Срочность – ГПХ оформляется на определенный срок, а ТД по общему правилу (кроме ст.59 ТК РФ) является бессрочным.

  3. Подчинение правилам распорядка фирмы, распоряжениям руководителя – по ТД такая обязанность есть, а по договору ГПХ – отсутствует (важен результат труда, а не процесс).

  4. Оплата труда – по ТД заработная плата сотрудника по большей части состоит из основного оклада, который не зависит от результатов труда (уже потом идут премии и надбавки), а в случае с договором ГПХ работник получает вознаграждение, соразмерно конечному результату (объему выполненных работ или оказанных услуг) по заранее оговоренным расценкам, оплата производится на основании двустороннего акта.

  5. Оформление в штат – в случае с ТД работник оформляется на конкретную должность (ст.57 ТК РФ), что фиксируется в штатном расписании (ШР) (также требуется оформить трудовую книжку, Т-2, приказы), при договоре ГПХ оформления не происходит.

  6. Создание условий для труда – по ТД придется предоставлять наемному работнику материалы, инвентарь, оборудованное место и так далее (ст.22 ТК РФ), компенсировать затраты (ст.ст.164, 188 ТК РФ). По ГПХ это – не обязательно (ст.ст.704, 783 ГК РФ).

  7. Вовлечение третьих лиц – по ТД работник сам исполняет свои обязанности, а по договору ГПХ исполнитель вправе вовлекать помощников в рабочие процессы (ст.313 ГК РФ), если запрет не установлен.

  8. Порядок оплаты труда – по ТД з/п нужно обязательно платить 2 раза в месяц, и оклад должен быть равен или выше чем МРОТ по региону, а по договору ГПХ порядок выплат определяется по договоренности (исполнитель получает вознаграждение).

  9. Матответственность – в виде возмещения прямого действительного ущерба по ТД (по ст.243 ТК РФ) и полная по договору ГПХ (ст.723, 783 ГК РФ).

  10. Метод удержания НДФЛ и уплаты различных взносов – по ТД – у источника выплаты (т. е. у работодателя), а по договору ГПХ заказчик не перечисляет средства в ФСС, ПФР и ФФОМС (лишь удерживает НДФЛ).

  11. Трудовые гарантии – по ТД они обязательны, а по договору ГПХ – нет (при этом весь период работ включатся в трудовой стаж).

Как составить гражданско-правовой договор Как составить гражданско-правовой договор Указанные критерии учитываются проверяющими из ФНС, ПФР, трудовой инспекции, ФСС, и важны для сотрудников. Проверьте договор ГПХ с физлицом. При обнаружении признаков трудовых отношений нужно оперативно переквалифицировать его в ТД.

Переквалификация трудового в гражданско-правовой договор

Заключение договора ГПХ недопустимо в нескольких случаях, а именно:

  • соответствие функционала исполнителя конкретной должности, предусмотренной ШР нанимателя;
  • прямое подчинение внутренним актам компании и распоряжениям заказчика – например, соблюдение графика или трудового распорядка;
  • отсутствие сроков реализации заказа;
  • упоминание в договоре ГПХ о зарплате и гарантиях, присущих трудовым отношениям.

Юристы рекомендуют избегать в договорах ГПХ формулировок, характерных для трудовых соглашений: работодатель, заработная плата, должностные обязанности, трудовые функции и так далее.

Если в договоре имеется хотя бы одно из указанных выше условий, договор может быть переквалифицирован. Во всех указанных случаях нужно оформлять ТД, включать работника в ШР, предоставить ему все необходимые гарантии и делать запись в справке по форме СТД-Р.

Как составить договор ГПХ в 2022 году

Типовой формы договора не существует. По общему правилу он составляется на бумажном носителе в двух экземплярах.

Следует придерживаться нескольких правил для договоров ГПХ:

  • предмет договора – выполнение работы (услуги) или предоставление имущественных прав с целью получения определенного результата;
  • точные сроки реализации проекта – привязка к дате, событию или обстоятельству;
  • отсутствие формулировок и отсылок к нормам ТК РФ;
  • наличие точной суммы вознаграждения, порядка приема и оплаты работ;
  • налогообложение и взносы – прописать в тексте документа виды взносов, которые будут начислены исполнителю помимо НДФЛ;
  • прочие правила и положения – требования к качеству работ, конкретизация объемов и этапов выполнения заказа и тому подобное.

СОСТАВЛЕНИЕ ДОГОВОРОВ

Санкции при неправомерном заключении договора

Чаще всего интерес к содержанию договоров проявляют не контролеры ГИТ, а инспекторы ФНС в части страховых взносов и представители ПФР и ФСС.

В случае принудительной переквалификации ГПХ в трудовой договор, нанимателя ждут значительные траты. Придется:

  1. Предоставить сотруднику гарантии и компенсации по ТД.

  2. Скорректировать зарплатную отчетность.

  3. Доплатить взносы по временной нетрудоспособности и материнству в ФНС, за «вредность» и травматизм в ФСС.

  4. Выплатить компенсации в случае задержки зарплаты (ст.236 ТК РФ).

  5. Заплатить штрафы: для компаний – от 50 000 до 100 000 рублей, для ИП – от 5 000 до 10 000 рублей, для руководителя – от 10 000 до 20 000 рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

Таким образом, в отдельных случаях, трудовое законодательство допускает отношения между работником и работодателем, возникшие по договору ГПХ, с последующим их признанием в качестве трудовых.

Важно уделять особое внимание порядку заключения договора, используемым формулировкам, соблюдать налоговые нормы. Договоры можно заключать исключительно на добровольных началах.

Не стоит оформлять договор ГПХ с одним сотрудником и на аналогичных условиях ранее чем раз в полгода-год. В документе не должно быть косвенных или прямых намеков на трудовые отношения, договор не должен носить постоянный характер.

На оказанные услуги должен быть составлен составить акт выполненных работ. Оплата производится единовременно по факту приемки работ (если предусмотрен аванс, то это нужно отразить в тексте документа).

Если работодатель сомневается в корректности оформления договоров, кадровой или бухгалтерской документации, то ему рекомендуется обратиться к профессионалам. Получить консультацию юриста по трудовому праву можно, оставив заявку на сайте rosco.su.

Материалы по теме

16.03.2022

Возбуждение дел по налоговым преступлениям

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *