Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Законы

Начинающие предприниматели не решаются сами заполнять и сдавать декларацию в налоговую: боятся что-то сделать не так, попасть на штрафы и пени.

Они платят бухгалтеру 2-5 тысяч рублей только за то, чтобы тот посчитал сумму налога и заполнил три листа декларации.

Катя ведёт бухгалтерию нескольких фирм и ИП — она составила инструкцию, которая поможет заполнить декларацию и сэкономить на бухгалтере.

Компания ИП
Когда сдавать декларацию Не позднее 31 марта Не позднее 30 апреля (в 2022 году — не позднее 4 мая из-за праздников и выходных)
Куда сдавать В налоговую инспекцию по месту нахождения — юридическому адресу В налоговую инспекцию по месту регистрации ИП
В каком виде На бумаге или по интернету через оператора: Сбис, Такском, Контур и других.
Какие разделы заполнять Титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1
Тем, кто в прошлом году платил торговый сбор — дополнительно раздел 2.1.2
Что будет, если не сдать Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц опоздания: минимум 1 000 ₽, максимум 30% от суммы налога (п.1 ст.119 НК РФ)

Порядок заполнения декларации

Шаг 1. Возьмите пустой бланк декларации

Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете в Экселе. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.

Шаг 2. Заполните титульный лист

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Если не знаете код своей налоговой инспекции, узнайте на сайте налоговой

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь.

Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности.

Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Если сдаёте декларацию самостоятельно, в нижней части титульного листа поставьте код 1 — «налогоплательщик» и укажите свои ФИО. Ниже поставьте дату и распишитесь.

Если декларацию по доверенности сдаёт курьер или бухгалтер, поставьте код 2 — «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО доверителя. Ниже представитель ставит дату и расписывается. Ещё ниже укажите реквизиты доверенности.

Например, доверенность № 1 от 15 апреля 2019 года. Если у вас ИП, подойдет только нотариальная доверенность

Шаг 3. Посчитайте свои доходы и сумму налога и заполните раздел 2.1.1

Как считать доходы. При упрощенной системе налогообложения доходы считают кассовым методом. Это значит, датой получения дохода считается день, когда деньги пришли:

  • в кассу — если клиент платит через кассу;
  • на расчётный счёт в банке — если клиент платит по безналу напрямую.

Нужно платить налог:

  • с доходов от продажи товаров, работ;
  • с доходов от реализации услуг, имущественных прав;
  • с доходов не по основной деятельности;
  • с процентов на остаток счёта.

Не нужно платить налог:

  • с перечислений на счёт ИП со своей карты;
  • с поступлений от других контрагентов по договору займа.

Предположим, за 1 квартал бизнесмен ничего не заработал, во 2 квартале — получил доход 254 320 ₽, в 3 квартале — 318 080 ₽, в 4 квартале — 392 800 ₽.

Доходы за каждый период считают нарастающим итогом. Это значит, нужно складывать доход за текущий квартал с доходом за предыдущий период.

Стандартная ставка 6%. Действует на всей территории России.

Региональная ставка от 1% до 5%. Местные власти могут снизить налоговую ставку до 1%. Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про снижение ставки налога.

Льготная ставка 0%.

Местные власти могут установить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались впервые и работают в производственной, социальной, научной сфере или оказывают населению бытовые услуги (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). Зайдите на сайт местного министерства финансов и в документах поищите решение местных властей про налоговые каникулы. Налоговые каникулы действуют до 2020 года.

Пример поиска льгот для Калининградской области

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Укажите ставки налога за каждый период. Если используете льготную ставку, укажите номер и дату местного закона, на основании которого вы её применяете

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Укажите ставки налога за каждый период. Если используете льготную ставку, укажите номер и дату местного закона, на основании которого вы её применяете

Сумма налога = доход × ставка налога

Всё, что меньше 50 копеек, отбрасывается, а 50 копеек и больше — округляется до рубля

Налог считаем нарастающим итогом, как доходы.

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Укажите сумму налога за каждый период

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Укажите сумму налога за каждый период

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки

Укажите, сколько заплатили страховых взносов за себя. Если платили частями в течение года, вносите данные нарастающим итогом. Если платили одной суммой в конце года — укажите только годовую сумму, а за другие периоды поставьте прочерки

Код ОКТМО можно узнать на сайте налоговой. Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Сервис выдаст ваш код ОКТМО.

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Поставьте свой код ОКТМО в строке 010. Строки 030,060,090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать.

В бесплатной программе налоговой

Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой.

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

После установки запустите программу и добавьте нового налогоплательщика — ИП

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

В меню выберите «Налоговая отчётность» → «Создать». Из списка документов выберите декларацию по УСН

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Выберите год, за который сдаёте декларацию

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, одинаковый для всех ИП. Укажите свой номер телефона

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Если сдаёте декларацию сами, поставьте цифру 1 и укажите своё ФИО. Если за вас декларацию сдаёт курьер или бухгалтер по доверенности, поставьте цифру 2 и укажите его ФИО

Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Добавьте раздел для расчёта налога 2.1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации

Укажите свои доходы и налоговую ставку за квартал, полугодие, девять месяцев и год. Внести сумму налога вручную не получится, эти поля заблокированы — программа посчитает налог сама, когда вы заполните все поля декларации

Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

Укажите сумму страховых взносов за себя за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Читайте также:  Может ли плательщик налога на профессиональный доход получить вычет за уплаченные взносы?

Нажмите в меню сверху значок с буквой «Р»

Программа рассчитает суммы налога к уплате

Программа рассчитает суммы налога к уплате

Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Добавьте раздел 1.1: щелчком правой кнопки мыши нажмите «Добавить раздел»

Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Программа сама заполнит раздел 1.1. Распечатайте декларацию: нажмите значок принтера в верхнем меню

Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя.

Декларация готова! Можно сдавать

Предприниматели часто спрашивают

  • Нужно ли сдавать декларацию, если за прошлый год не было доходов?
  • Декларацию нужно сдать, даже если вы вообще не работали.
  • Нужно ли прикладывать к декларации документы, которые подтверждают доходы и расходы, или книгу учёта доходов и расходов?

По закону, прилагать к декларации первичку или книгу учёта доходов и расходов не нужно.

Налоговый инспектор может запросить нужные документы в рамках камеральной проверки.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за 10 минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчеты, заполнение декларации и поездки в ФНС, используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.  

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.

Как подать декларацию с помощью «Отчётности»

  1. Купите сервис «Отчётность» в личном кабинете Эвотора.
  2. В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции. 
  3. Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить. 
  4. Отправьте декларацию в налоговую.

В декларации вам нужно заполнить информацию о доходах и расходах вашего бизнеса. Чтобы не собирать эти данные вручную — установите сервис «КУДиР» с тарифом «КУДиР Про». Сервис будет вести книгу учёта доходов и расходов в электронном виде.

А тариф «КУДиР Про» поможет собрать все данные о расходах и доходах для декларации по УСН за 2021 год.

С сервисами «Отчётность» и «КУДиР» вы потратите на заполнение и отправку декларации всего несколько минут.

Опубликовали 3 марта 2022 года

Инструкция по подготовке Декларации по УСН

Срок сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения зависит от организационно-правовой формы налогоплательщика:

  • организации – не позже 31 марта года, следующего за отчётным;
  • индивидуальные предприниматели — не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.

Обратите внимание, если крайняя дата сдачи отчёта приходится на выходной, то она переносится на следующий рабочий день.

Нулевая декларация на год сдаётся в те же самые сроки. Кроме того, установлены также специальные сроки подачи декларации УСН для отдельных ситуаций: снятии с налогового учета или нарушении требований для этого режима.

Как работать в онлайн-сервисе подготовки декларации УСН

Для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой номер мобильного телефона и приняв условия обработки персональных данных.

Телефон, указанный при регистрации в сервисе, будет использован в декларации как контактный номер налогоплательщика. Изменить номер телефона можно только заново зарегистрировавшись.

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

При переходе в личном кабинете на страницу формирования декларации УСН открывается такое окно.

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Здесь надо выбрать категорию налогоплательщика, заполнить данные для титульного листа и выбрать вариант налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы.

На титульном листе декларации УСН отображаются обычные регистрационные данные налогоплательщика. Для организаций это коды ИНН и КПП, фирменное наименование, полное имя руководителя. Для индивидуальных предпринимателей – код ИНН и полное имя.

Кроме того, на титульном листе указывают:

  • номер корректировки – если это ваша первая декларация за отчётный квартал, проставьте «0», если вы подаете уточнённую декларацию, то укажите «1», «2» и т.д. соответственно;
  • код налогового периода – период, за который подаётся декларация («34» — календарный год (стандартный период для УСН), «50» — при ликвидации компании, «95» — при переходе на другой налоговый режим, «96» — при прекращении деятельности УСН);
  • отчётный год – год, за который вы отчитываетесь;
  • код налогового органа – укажите код той ИФНС, куда вы подаёте декларацию;
  • код места нахождения – код места подачи декларации («210» — по месту нахождения организации, «215» — по месту нахождения правопреемника);
  • телефон для связи (заполняется автоматически);
  • имя того, кто подаёт декларацию – ИП или руководитель ООО, в случае сдачи отчётности другим лицом надо выбрать «Представитель» и указать реквизиты доверенности;
  • дата подачи декларации – если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не ставьте соответствующую галочку. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.

Наш сервис гарантирует защиту введённых данных от несанкционированного доступа и соблюдение политики конфиденциальности персональной информации.

Для удобства заполнения полей, рядом с каждым из них есть соответствующие сноски-подсказки.

Теперь на примерах рассмотрим, как выглядит заполненная декларация УСН в интерфейсе сервиса и в готовом виде, для печати.

Пример заполнения декларации УСН Доходы

Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников.

Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована.

Далее выбираем кто подаёт декларацию, если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подаёт» выберите вариант «Представитель» и заполните дополнительные поля.

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.

Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.

Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:

  • 1 квартал – 100 000 рублей;
  • 2 квартал – 230 000 рублей;
  • 3 квартал – 170 000 рублей;
  • 4 квартал – 220 000 рублей.

Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.

Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.

Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.

Остаётся указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%.

Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.

Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.

Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.

Пример заполнения декларации УСН Доходы минус расходы

Первая часть декларации для УСН Доходы минус расходы заполняется аналогично декларации УСН Доходы, поэтому повторять её не будем.

Вторая часть декларации заполняется иначе. Во-первых, здесь есть отдельные поля для указания понесённых расходов. Во-вторых, страховые взносы для этого варианта упрощённой системы включены в общую сумму расходов, поэтому отдельно не указываются.

Читайте также:  Поставщикам придется готовить экономическое обоснование затрат: правила уже опубликованы

В-третьих, на УСН Доходы минус расходы применяются другие налоговые ставки: от 5% до 15% (ставки устанавливаются нормативными актами субъектов РФ). В-четвёртых, есть отдельное поле для отражения в декларации убытков прошлых лет, если они получены.

Убытков прошлых лет у организации в нашем примере не было, налоговая ставка стандартная – 15%. Вот как выглядят заполненные поля интерфейса.

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

В заполненной декларации по этому примеру доходы и расходы отражаются в нарастающем порядке, как и для УСН Доходы.

Итак, подготовка декларации УСН в онлайн-сервисе завершена. Вам остается только скачать готовую декларацию или сохранить её для дальнейшего редактирования.

Декларация ИП УСН за 2021 год: бланк и образец заполнения 2022

Существенных отличий, определяющих состав и порядок формирования налоговых отчетов для ИП без сотрудников за 2021 год, можно выделить два:

  1. Не сдают отчетность по страховым взносам и НДФЛ.
  2. Имеют право уменьшить сумму налога по УСН с объектом «доходы» на 100% (в то время как для ИП-работодателей и юрлиц допустимо уменьшение только на 50%).

Правила, влияющие на расчет УСН и заполнение декларации для ИП за 2021 год, представим на схеме:

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

Декларация по УСН «доходы» для ИП за 2021 год

Разберем процесс заполнения декларации УСН для ИП без сотрудников за 2021 год при объекте обложения «доходы» пошагово.

Шаг 1. Берем актуальный бланк декларации

Декларацию по УСН за 2021 год сдают по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958.

В силу законодательных нюансов приказ от 2020-го года вступил в силу только 20 марта 2021 года, поэтому на отчетность за 2020 год не повлиял. Сдавать декларацию по этой форме впервые надо за отчетный период 2021 год (поэтому в заголовке статьи и указано, что декларация новая).

Новшества в бланке декларации по УСН за 2021 года (КНД 1152017) связаны с изменениями условий применения УСН. Так, теперь допустимо продолжать применять УСН, если:

  • в течение года доходы превысили 150 млн руб. (“базовый” лимит для УСН), но не превысили 200 млн руб. (новый повышенный лимит);
  • и/или средняя численность работников превысила базовую величину в 100 человек, но не стала больше 130 человек.

В обоих описанных случаях плательщик остается на УСН, но платит налог уже по повышенной ставке – 8% с доходов и 20% с разницы между доходами и расходами. Вот эту информацию – по примененным в году ставкам – теперь и нужно отражать в новой форме декларации по УСН за 2021 год.

Итак, берем бланк декларации по УСН, утвержденный на 2021 год, и приступаем к заполнению.

Состав декларации УСН для ИП без работников с объектом «доходы»

Минимальный обязательный набор листов и разделов декларации по «доходной» УСН для ИП за 2021 год такой:

  1. Раздел 2.1.1.
  2. Раздел 1.1.
  3. Титульный лист.

Разделы приводим в том порядке, в каком их удобнее заполнять. По нему же далее будем рассматривать процесс заполнения.

Шаг 2. Заполняем Раздел 2.1.1 декларации УСН для ИП

Приведем построчный порядок.

В строке 101 отражают код признака применения налоговой ставки (то самое нововведение, о котором мы рассказали выше):

  • 1 – если в течение всего 2021 года ИП применял «обычную» ставку 6% или ту, что установлена для упрощенцев в его регионе;
  • 2 – если в течение года ИП пришлось перейти на «повышенную» ставку 8%. Поскольку говорим об ИП без работников, то такой переход возможен, только если ИП получил доходов более 150 млн руб., но менее 200 млн рублей.

В заполнении строки 102 декларации УСН как раз есть нюанс для ИП без работников: только такие ИП ставят код «2».

Далее в Разделе 2.1.1 декларации УСН «доходы» расшифровывают поквартально показатели:

  • в строках 110 – 113 – сумма полученных ИП доходов нарастающим итогом;
  • в строках 120 – 123 – применяемая ставка налога в процентах;
  • в строке 124 расписывают основание применения ставки по закону субъекта РФ. В первой части указывают значение из Приложения № 5 к Порядку заполнения декларации по УСН. Во второй части отражают номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. На каждый из реквизитов применяемого законодательно акта отведено 4 ячейки, заполнять их нужно слева направо. Если в реквизите меньше 4-х знаков, в свободные ячейки ставят нули.

Как заполнить декларацию УСН 6% по нулевой ставке?

В строках 130 – 133 Раздела 2.1.1 расписывают авансовые платежи по налогу УСН, которые ИП рассчитывал в течение года:

  • Сумма аванса по УСН за 1 квартал в строке 130. Считаем по формуле:

Как заполнить декларацию и сдать отчётность по УСН «Доходы»

Недавно мы рассказывали, как сдать декларацию по УСН «Доходы минус расходы». Оказывается, это несложно: предпринимателям под силу заполнить форму без помощи бухгалтера. Подготовить декларацию по упрощёнке на доходах ещё проще, ведь считать расходы не придётся. Рассказываем, как заполнить декларацию по УСН «Доходы».

Сначала мы расскажем о форме декларации и правилах подсчёта налоговой базы. Если вы уже это знаете, можете сразу перейти к инструкции по заполнению.

Какую декларацию сдавать

За 2020 год компании и ИП на упрощёнке сдают декларацию по форме КНД 1152017 от 2016 года. Но уже за 2021 год предприниматели будут отчитываться по новой форме — её утвердили в конце 2020 года. ФНС решила обновить документ, потому что УСН претерпела несколько изменений, включая повышение ставок и расширение лимитов. Мы рассказали об этих изменениях в нашем обзорном материале.

Примечательно, что сдавать отчётность по новой форме можно и за 2020 год. Это правило действует уже с 20 марта.

Какие показатели учитывать

Казалось бы, предпринимателям нужно учитывать только доходы бизнеса, чтобы сдать отчётность. Главное — указывать все суммы нарастающим итогом по кварталам. Но дело в том, что декларация включает ещё и данные о страховых взносах и торговом сборе. 

Под страховыми взносами в декларации понимают сразу несколько платежей:

  • страховые взносы ИП за себя;
  • выплаченные работникам больничные пособия;
  • платежи по договорам личного страхования.

Указывать можно как поквартально, а так и единой суммой за год. Всё зависит от того, как вы их платите. Например, если делаете отчисления каждый квартал, указывайте точную сумму платежа за каждый период. Если платите единоразово, то в декларации тоже должна быть одна сумма.

Отдельный блок декларации посвящён торговому сбору. Это местный платёж для розничной торговли, который действует в Москве. Вот кто его платит:

  • торговые точки без залов (например, рынки, палатки, автоматы);
  • точки нестационарной торговли (например, кофейные киоски);
  • торговые точки с торговыми залами;
  • склады.

Если вы никогда не слышали про торговый сбор, но работаете в Москве по одному из перечисленных направлений, внимательно изучите памятку столичной налоговой. В ней есть подробная информация про учёт и льготы.

Доходы по торговому сбору учитывают отдельно. Вот как это выглядит на примере. Допустим, предприниматель Даниил открыл небольшую кофейню на 30 кв. м в Зеленограде. Он продаёт кофе и выпечку, а ещё проводит мастер-классы и обучение для бариста. Так выглядит таблица его доходов по видам деятельности за прошлый год.

Декларация по УСН за 2021 год

Декларация по УСН подаётся в налоговую по месту жительства ИП до 30 апреля.

Декларацию можно подать лично или через представителя по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.

Внимание! Вы можете сформировать декларацию по УСН с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы, на нашем сайте.

Подпишитесь на наш канал в Телеграм, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН

Если в течение года у вас не было доходов, вы можете подать нулевую декларацию по УСН.

В нулевой декларации заполните титульный лист, в разделе 1.1 — строки 010 и 100, в разделе 2.1.1 — строки 101, 102, 113, 120–123, 133. В остальных строках поставьте прочерк.

Как заполнить декларацию по УСН

Скачать: Налоговая декларация по УСН (PDF)

Предприниматели на УСН доходы заполняют титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Разделы, которые не заполняются, подавать не нужно. Декларацию следует заполнять с конца — сначала раздел 2.1.1, потом 1.1.

Читайте также:  Подача документов не по месту прописки.

Декларация заполняется вручную или на компьютере заглавными печатными буквами. Вручную — чернилами чёрного или синего цвета. Если какие-то данные отсутствуют, то ставится прочерк.

Все суммы указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Внимание! Это пример заполнения декларации для ИП на УСН доходы за 2021 год (без наёмных работников и торгового сбора).

Титульный лист

  1. Вверху титульного листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк.
  2. В строке номер корректировки укажите 0, налоговый период — 34, отчётный год — 2021.
  3. Ниже укажите код налоговой по месту жительства и код по месту нахождения (учёта) — 120.

  4. Укажите фамилию, имя и отчество (если есть).
  5. Укажите номер контактного телефона, количество страниц — 4, в строке с приложениями поставьте прочерк.
  6. В реквизитах укажите 1, поставьте подпись и дату. (Если у вас есть печать, ставить её не нужно.

    )

Раздел 1.1

  1. Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 002.
  2. Укажите код ОКТМО по месту жительства. (Код ОКТМО в строках 030, 060, 090 указывается только при смене места жительства ИП.)
  3. В строке 020 укажите сумму авансового платежа к уплате за 1 квартал. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 130 − стр.

     140.

  4. В строке 040 укажите сумму авансового платежа к уплате за полугодие. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 131 − стр. 141 − стр. 020. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 050.
  5. В строке 070 укажите сумму авансового платежа к уплате за 9 месяцев. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 132 − стр. 142 − стр. 020. − стр.

     040 + стр. 050. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 080.

  6. В строке 100 укажите сумму налога к уплате за год. Сумма рассчитывается по формуле: стр. 133 − стр. 143 − стр. 020. − стр. 040 + стр. 050. − стр. 070 + стр. 080. Если полученная сумма меньше 0, укажите её в строке 110.
  7. Внизу поставьте подпись и дату.

Раздел 2.1.1

  1. Вверху укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 003.
  2. В строке 101 укажите 1.
  3. В строке 102 укажите 2.
  4. В строках 110–113 укажите сумму доходов за 2021 год из раздела I КУДиР.

    Суммы указываются нарастающим итогом с начала года до конца соответствующего периода.

  5. В строках 120–123 укажите ставку налога, например, 6.

  6. Если вы используете льготную ставку налога, установленную субъектом РФ, то в первой части строки 124 укажите код 3462010 — для ставки от 1 до 6 %, код 3462030  — для Крыма и Севастополя, код 3462040 — для налоговых каникул.

    Во второй части укажите номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ (по 4 знакоместа). Например, подпункт 15.1 пункта 3 статьи 2 указывается как «0002000315.1».

  7. В строках 130–133 укажите сумму налога, рассчитанную по формуле: стр. 110 (111, 112, 113) × 6 ÷ 100.

  8. Вверху следующего листа укажите ИНН. В строке КПП поставьте прочерк. Укажите номер страницы 004.
  9. В строках 140–143 укажите сумму страховых взносов ИП, уплаченных в 2021 году, из раздела IV КУДиР, но не больше суммы налога, указанной в строках 130–133, за соответстующий период.

Ответственность за непредставление декларации

Внимание! При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

За непредставление декларации по УСН может быть наложен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1000 руб.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать напоминания о налогах и отчётности по УСН.

Нулевая декларация по УСН за 2021 год для ИП

УСН – это специальная система налогообложения, на которой работают многие ИП и небольшие компании. Есть два варианта упрощенки – с объектом «Доходы» и с объектом «Доходы минус расходы».

Учет на первом варианте УСН очень простой, надо только отражать в декларации полученные доходы и перечисленные страховые взносы. На варианте «Доходы минус расходы» все намного сложнее, потому что здесь есть особый порядок учета расходов, близкий к расчету налога на прибыль.

Но если вы сдаете нулевую декларацию по УСН, то заполнить ее можно самостоятельно, независимо от объекта налогообложения. Ведь во всех значимых цифровых показателях будут стоять нули или прочерки.

Подготовить декларацию УСН

Кто сдает нулевую декларацию по УСН

Обычно нулевую декларацию УСН сдают предприниматели, которые еще не начали вести деятельность после регистрации. Например, ИП зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему. До конца декабря он не получил еще никаких доходов, но поскольку уже считается плательщиком УСН, то должен сдать нулевую декларацию.

Еще одна ситуация, при которой сдают нулевку, – совмещение налоговых режимов. До отмены ЕНВД его часто совмещали с упрощенной системой. Сейчас вариант совмещения всего один – ПСН и УСН.

Зачем совмещать патент с упрощенкой? Дело в том, что ПСН применяется по отношению только к некоторым видам деятельности. Но если ИП указал при регистрации несколько разных кодов ОКВЭД, и только по одному из них получил патент, ИФНС ждет от него отчет по другим видам деятельности. Даже когда он ими не занимается и не получает доходов.

Причем, если предприниматель перешел на УСН, то это будет одна нулевая декларация в год. В противном случае, придется отчитываться в рамках общей системы, а это уже сложнее.

За неподанную нулевую декларацию штрафуют так же, как и за обычную – не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, через 10 дней после истечения крайнего срока сдачи ИФНС вправе заблокировать расчетный счет предпринимателя. Это особенно неприятно, если ИП ведет активную деятельность на ПСН, например, оформил патент на розничную торговлю.

Итак, если ИП подал однажды заявление на упрощенку, то должен отчитываться по этому режиму, пока не откажется от него. И отсутствие деятельности не является причиной не подавать декларацию. Просто в этом случае она будет нулевой.

Бланк новой декларации по УСН

Периодически ФНС меняет отчетные формы, обычно это вызвано изменениями в законодательстве. В частности, декларацию по УСН изменили из-за введения повышенных лимитов по годовому доходу.

Новый бланк декларации действует с 20 марта 2021 года, он утвержден приказом от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Но если вы отчитываетесь за 2020 год (крайний срок – 30 апреля 2021 года), то можете сдать отчет и по старой форме. Об этом ФНС сообщила в письме 02.02.2021 № СД-4-3/1135@.

Бланк новой декларации УСН (скачать бесплатно)

Как заполнить нулевую декларацию

В полной декларации УСН 10 страниц, но для разных объектов налогообложения предназначены свои разделы. Давайте ознакомимся с ними подробнее.

Титульная страница

Первая или титульная страница заполняется всегда. Здесь указывают справочную информацию о налогоплательщике, а также данные ИФНС и особые коды:

  • номер корректировки (если это первичная декларация, без исправлений, ставьте «0»);
  • налоговый период (для отчета за год «34»);
  • отчетный год;
  • код места учета: для ИП «120».

Страницы в заполненной декларации надо пронумеровать, а их количество указать в специальном поле.

Подготовить декларацию УСН

Раздел 1.1

Заполняют только плательщики УСН Доходы. В нулевой декларации по строкам для налоговых платежей будут стоять прочерки. Укажите только код ОКТМО, где предприниматель стоит на учете. Причем, если ИП в течение года не менял муниципальное образование, то код ОКТМО прописывают один раз – в строке 010. Если место учета менялось, укажите новый код ОКТМО в строках 030, 060, 090.

Раздел 1.2

Этот раздел предназначен для варианта «Доходы минус расходы». Заполняется аналогично разделу 1.1. Если декларация нулевая, в ней тоже проставляют прочерки в соответствующих строках.

Раздел 2.1.1

В этом разделе плательщики УСН Доходы показывают, как формировался налог к уплате. Поскольку мы заполняем нулевую декларацию, то в строках 110-113 и 130-133 проставляем прочерки. Это означает, что в рамках упрощенной системы доходов не было, поэтому и нет исчисленного налога.

Также проставляются прочерки в строках 140-143, потому что в них указывают суммы взносов, уменьшающих налог. Ведь в нулевой декларации налога нет, поэтому уменьшать нечего.

Но в этом разделе есть строки, которые надо заполнить даже при отсутствии доходов:

  • строка 101: проставьте значение «1», потому что не превышен стандартный лимит доходов 150 млн рублей;
  • строка 102: выберите нужное значение – «1» для работодателей или «2» для ИП без работников;
  • строки 120-123: проставьте значение налоговой ставки, действующей в вашем регионе, для УСН Доходы это обычно 6%.

Раздел 2.1.2

Этот раздел заполняют на УСН Доходы, но только те, кто платит торговый сбор. Сейчас этот платеж установлен только в Москве для торговых объектов. В нулевой декларации этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Раздел 2.2

В этом разделе плательщики УСН Доходы минус расходы показывают формирование налоговой базы. Поскольку ни доходов, ни расходов в нулевой декларации нет, в большинстве строк тоже будут стоять прочерки. Заполнить надо только строку 201 и строки 260-263, где отражают налоговую ставку.

Раздел 3

Раздел заполняется всеми упрощенцами, независимо от объекта налогообложения, если они получали целевое финансирование из бюджета.

Итак, в зависимости от объекта налогообложения в нулевой декларации будут заполнены такие разделы.

УСН Доходы
УСН Доходы минус расходы
титульная страница; титульная страница;
раздел 1.1; раздел 1.2;
раздел 2.1.1. раздел 2.2.

Скачать образцы нулевых деклараций можно по ссылкам ниже:

  • образец для УСН Доходы;
  • образец для УСН Доходы минус расходы.

Как сдать нулевую декларацию по УСН

Для нулевой отчетности не предусмотрены специальные сроки, поэтому сдать декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Способы подачи стандартные:

  • в ИФНС лично или через представителя (в таком случае к декларации прилагается нотариальная доверенность);
  • почтовым отправлением заказным письмом с описью;
  • в электронном виде при наличии ЭЦП.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *