Какие коды ОКВЭД подходят под ЕНВД?

Предлагаем статью на тему: «особенности енвд с поправкой на коды оквэд» с комментарием от профессионального юриста.

Российское законодательство предлагает малому бизнесу удобный и экономичный сбор – единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Но для данного спецрежима бизнес должен соответствовать установленным законом условиям, среди которых и требование по виду деятельности. О том, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД, нужно интересоваться в региональных ФНС.

Требования к тому, какой деятельностью должны заниматься предприниматели, выбравшие ЕНВД в качестве основного налога, содержатся в Налоговом кодексе РФ. Перечень не может рассматриваться двояко.

Среди разрешенных хозяйственных операций числятся:

• розничная торговля и общественное питание;
• все бытовые и ветеринарные услуги;
• перевозка пассажиров и грузов;
• услуги гостиниц;
• организация стоянок и т. д.

Перечень, указанный в НК РФ, на самом деле не очень велик, и он не дает исчерпывающей информации о том, какие ОКВЭДы попадают под ЕНВД.

Так, если заглянуть в Общероссийский классификатор и изучить разрешенную деятельность по коду, например, «Розничная торговля», то можно обнаружить, что предприниматель, выбравший это занятие, имеет право осуществлять розничную торговлю:

• пищевыми продуктами и напитками (каждая группа пищевых продуктов и напитков классифицируется по индивидуальному коду);
• фармацевтическими и медицинскими товарами (в эту категорию также входит обширный перечень статей получения дохода, в том числе и торговля косметикой и парфюмерией);
• вне магазинов (подгруппы этого кода разрешают торговать на лотках, под заказ и через торговые автоматы);
• товарами, которые уже были в употреблении (в этой категории присутствует и торговля антиквариатом, букинистическая деятельность, а также комиссионные продажи).

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

• Есть в этой группе и другие виды коммерции, которые также могут быть использованы компаниями.
• Формируя перечень тех видов деятельности, от которых будет поступать основной доход, предприниматель не может указать только, например, розничную торговлю, а должен максимально конкретизировать то занятие, которое будет приносить фирме прибыль.
• Законодатель не ограничивает субъектов хозяйственных отношений в количестве выбираемых видов деятельности, но они должны предельно точно характеризовать конкретный бизнес.

Предпринимательские инициативы, по которым возможно получить статус плательщика налога на вмененный доход, были определены законодательством еще в 2005 году, более 10 лет назад.

С того времени в данную норму НК РФ было внесено не одно изменение, и по состоянию на 2018 перечень ОКВЭД для ЕНВД существенно изменен. Но, открывая Налоговый кодекс, предприниматель должен понимать, что он не найдет в статье 364.26 (а именно она определяет общие положения обложения ЕНВД) готовых кодов с готовыми формулировками видов деятельности.

НК РФ содержит только информацию о том, чем имеет право заниматься плательщик налога на вмененный доход.

Всю остальную информацию необходимо собирать самостоятельно.

ОКВЭД для ЕНВД в 2018 году публикуется на сайтах всех региональных налоговых служб. Для предприятия очень существенно владеть этой информацией, поскольку в этих же сообщениях региональные ФНС указывают корректирующие коэффициенты (К2) для данного региона. При этом регион определяется исключительно границами одного города или района.

Так, в разных городах одной области могут быть разные коэффициенты К2.

Чтобы рассчитать сумму налога за 2018 год, предприниматель, кроме спрогнозированных показателей своей деятельности и сведений о наличных активах, должен владеть информацией о действующих корректирующих показателях по тем видам деятельности, с дохода по которым бизнесмен планирует платить налог на вмененный доход:

• Коэффициент К1 – общероссийский показатель, который в определенной мере отражает состояние российской экономики (инфляционных процессов в ней). Так, на 2018 год корректирующий коэффициент дефлятор К1 составляет 1,798.

Это общий показатель для всех видов деятельности. Он применяется следующим образом: базовая доходность субъекта хозяйствования умножается на 1,798. В результате получается скорректированная на инфляцию сумма базовой доходности.

Если предприятие планирует заработать за квартал 450 000 руб., то этот показатель с учетом К1 будет составлять 809 100 руб.

• Коэффициент К2 привязан непосредственно к каждому виду деятельности. Решением муниципального нормотворческого органа на каждый вид деятельности, по которому допустим ЕНВД, определяется корректирующий коэффициент К2. Такие решения практически никогда не публикуются в интернете, и узнать актуальную информацию о том, какие коэффициенты К2 на какие коды ОКВЭД предусмотрены в 2018 году с соответствующей расшифровкой для ЕНВД, можно только в местной ФНС.

Применение ставки К2 направлено на снижение показателя уровня базовой доходности от определенной предпринимательской деятельности в связи с особенностями ее ведения на тех или иных территориях.

Получить официальную информацию о действующих в конкретном населенном пункте понижающих коэффициентах можно, направив в ФНС официальный запрос. Для получения исчерпывающей информации рекомендуется составлять этот запрос по следующему алгоритму:

Читайте так же:  Договор между ооо и ип

1. Указать те коды ОКВЭД, которые внесены по данному предпринимателю в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП.
2. Указать данные для расчета физических показателей бизнеса в 2018 году.
3. Попросить предоставить информацию о том, какие понижающие коэффициенты под какие коды ОКВЭД для ЕНВД в 2018 году установлены решением муниципальных советов.
4. Попросить указать регистрационные данные решения муниципалитета и истребовать копию этого акта.

Нет тематического видео для этой статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если ответ ФНС не будет содержать исчерпывающей информации, можно обратиться за дополнительным разъяснением. Такая бумажная волокита может показаться чересчур громоздкой. Но, только пройдя весь этот путь, предприниматель сможет доказать, что предпринял все необходимые меры, чтобы правильно зарегистрироваться и иметь право на уплату ЕНВД.

Если из полученной от ФНС информации следует, что предприниматель имеет возможность перейти на более выгодную систему уплаты налогов, но единственная помеха – не тот ОКВЭД, в первую очередь необходимо поменять сведения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на актуальные.

Для этого в ФНС подается заявление по установленной форме, в котором перечисляются новые виды деятельности, которыми бизнесмен планирует заниматься. Также указываются данные о кодах деятельности, которые подлежат исключению из перечня в государственном реестре.

В тех случаях, когда изменения не связаны с внесением корректировок в учредительные документы, вся процедура перерегистрации по деятельности займет не более пяти рабочих дней.

За это время регистратор внесет обновленную информацию и выдаст предпринимателю выписку о том, какими видами деятельности он имеет право заниматься, а также о том, какой из указанных видов основной, а какой – дополнительный.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Гл. 26.3 ст.346.26 Налогового Кодекса РФ, но в действие вводится нормативными правовыми актами органов муниципальных районов, городских округов, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) может применяться только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности. О том, какие существуют виды деятельности ЕНВД 2019 года, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

В НК РФ определен четкий перечень видов деятельности, по которым может применяться ЕНВД.

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
• услуги по предоставлению во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках кроме штраф автостоянок;
• автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или в аренде, но не более 20 транспортных средств;
• розничная торговля, которая осуществляется в магазинах и павильонах, площадь торгового зала, которых не должна превышать 150 квадратных метров
• розничная торговля, осуществляемая объектами стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, с случае если площадь зала, в котором обслуживают посетителей, не превышает 150 квадратных мест (площадь вспомогательных помещений не входит в это ограничение)
• услуги общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, в которых отсутствует зал для обслуживания посетителей;
• распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
• размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;
• услуги по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров (гостиницы и т. п. );
• предоставление в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания, в которых отсутствует зал обслуживания посетителей;
• предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов общественного питания.

При регистрации не существует ограничений по количеству указанных видов деятельности, т. е. вы можете указать любое количество видов деятельности.

Основным видом деятельности будет тот, который вы укажите первым в заполненном бланке для регистрации, остальные виды будут дополнительными.

Добавить или удалить необходимые виды деятельности можно в любой момент, подав об этом заявление в налоговую инспекцию.

Кроме названия вида деятельности, вам необходимо записать его код.

Оквэд подходящие под енвд 2020

10.10.2019

В нашей статье мы рассмотрим, виды деятельности ЕНВД 2020 года, кто не может применять этот налоговый режим, формулу расчета налога, а также как встать и сняться с учета в качестве плательщика Единого налога на вмененный доход в 2020 году.

ОКВЭД для ЕНВД в 2020 году публикуется на сайтах всех региональных налоговых служб. Для предприятия очень существенно владеть этой информацией, поскольку в этих же сообщениях региональные ФНС указывают корректирующие коэффициенты (К2) для данного региона.

При этом регион определяется исключительно границами одного города или района. Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др.

Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта – 20 машин.

Даже если некоторые из них ранее применяли вмененку, то при наличии одного из перечисленных обстоятельств, фирма обязана перейти на общий режим налогообложения.

В Распоряжении Правительства РФ от 24.11.2020 N 2496-р Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2020 году

Коды видов предпринимательской деятельности ЕНВД

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта – 20 машин.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Особенности ЕНВД с поправкой на коды ОКВЭД

• Коэффициент К1 – общероссийский показатель, который в определенной мере отражает состояние российской экономики (инфляционных процессов в ней). Так, на 2020 год корректирующий коэффициент дефлятор К1 составляет 1,798.

Российское законодательство предлагает малому бизнесу удобный и экономичный сбор – единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Но для данного спецрежима бизнес должен соответствовать установленным законом условиям, среди которых и требование по виду деятельности.

О том, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД, нужно интересоваться в региональных ФНС.

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД

На основании пункта 4 статьи 346.26 и пункта 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса России, все плательщики ЕНВД – собственники недвижимости, у которой базовая стоимость учитывается как кадастровая, должны оплачивать в российскую казну налог на имущество.

• плательщики ЕНВД, которые являются собственниками недвижимости, базовая стоимость которой учитывается как кадастровая, должны производить оплату налога на имущество;
• изменилась форма декларации по ЕНВД;
• изменились размеры коэффициентов для расчета ЕНВД;
• налоговые каникулы не распространяются на плательщиков ЕНВД, которые являются физическими лицами.

Коды ОКВЭД для ЕНВД в 2020 году

В 2020 году Минфин планирует ввести запрет на реализацию маркированных товаров при осуществлении предпринимательской деятельности на ЕНВД. Товары, подлежащие обязательной маркировке, утверждены Распоряжением Правительства РФ № 792-р от 28.04.2020. Причем обязательная маркировка товаров будет производиться в несколько этапов, начиная с 1 марта 2020 года:

52.21. Розничная торговля овощами и фруктами 52.22. Розничная торговля продуктами из мяса, мясными консервами, мясом 52.23. Розничная торговля морепродуктами, рыбой 52.24. Розничная торговля хлебобулочными изделиями, хлебом, кондитерскими изделиями 52.25. Розничная торговля алкоголем и другими напитками 52.26. Розничная торговля табаком . Розничная торговля молоком и продуктами из молока .

Розничная торговля яйцами 52.27.2. Розничная торговля маслом и жирами 52.27.3. Розничная торговля крупой, консервами из овощей, сахаром, солью, чаем, макаронными изделиями 52.33. Розничная торговля косметикой и парфюмерией 50.30. Торговля автомобильными запчастями 50.40.2. Розничная торговля запчастями для мотоциклов 50.50. Розничная торговля маслами 52.41.

Розничная торговля текстильными и галантерейными товарами 52.44.4. Розничная торговля тканями и тюлью 52.42. Розничная торговля одеждой 52.43. Розничная торговля обувью и изделиями из кожи 52.44. Розничная торговля мебелью и товарами для дома 52.48.1. Розничная торговля офисной мебелью и офисным оборудованием . Розничная торговля офисной мебелью .

Розничная торговля товарами бытовой химии, синтетическими моющими средствами, обоями . Розничная торговля цветами семенами удобрениями . Розничная торговля домашними животными и кормом 52.46. Розничная торговля скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и материалами для остекления . Розничная торговля офисными машинами и оборудованием .

Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами 52.45.4. Розничная торговля техническими носителями информации 52.44.6. Розничная торговля бытовыми приборами 52.45. Розничная торговля бытовыми электротоварами, аппаратурой, телеаппаратурой . Розничная торговля фотоаппаратами и другими точными аппаратами . Розничная торговля оборудованием электросвязи 52.

47.1. Розничная торговля книгами 52.47.2. Розничная торговля печатной продукцией 52.47.3. Розничная торговля тетрадями и канцтоварами

52.46.5. Розничная торговля оборудованием

Рекомендуем прочесть:  Как узнать какой долг за квартиру через интернет

Какие коды оквэд подходят для енвд в 2020–2020 годах

НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ! В заявлении о внесении нового ОКВЭД в госреестр достаточно указать 4 знака ОКВЭД, что соответствует виду экономической деятельности. Тогда все подвиды, входящие в этот код, будут разрешены автоматически.

Но какой бы ни была ваша мотивация для регистрации ИП, учтите, что статус индивидуального предпринимателя – это дополнительные обязанности, выполнять которые придется в любом случае. Если вы не сдадите какую-то обязательную отчетность или не полностью уплатите взносы и налоги, с вас их все равно взыщут, даже если ИП будет закрыто.

Виды деятельности для ИП попадающие под вмененный налог в 2020 году

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

1. Штат сотрудников ИП не превышает 100 человек.
2. Виды деятельности закреплены местным законодательством.
3. В регионе, где работает предприниматель, разрешена вменённая система.
4. ИП не является плательщиком ЕСХН.
5. Бизнесмен не совершает сделки по договорам простого товарищества и доверительного управления.
6. Предприниматель не сдаёт внаём АЗС и АГЗС.
7. Деятельность не облагается торговым сбором.

Коды оквэд 2020 для енвд

Также сюда включены все виды остальных грузов, в том числе с/х и скоропортящихся. Указать первоначальных кодов можно несколько, но стоит учесть, что с каждым новым цифровым пунктом по одному типу сфера уменьшается, то есть если указан хх.хх.хх, то другими такими же видами уже пользоваться нельзя.

ЕНВД как для предпринимателей, так и для организаций относится к специальным налоговым системам, которые используются государством для взимания налогов с тех, у которых проконтролировать доходность составляет большую сложность. Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Коды оквэд подходящие для енвд

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) может применятся только в отношении определенных видов предпринимательской деятельности. О том, какие существуют виды деятельности ЕНВД 2020 годов, вы узнаете из нашей сегодняшней публикации.

Рекомендуем в дополнение к изложенному материалу также прочитать нашу статью Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения. На федеральном уровне утвержден перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых допускается применение ЕНВД. К ним относятся следующие: Предыдущая версия такого классификатора утратила свое действие с 01.01.2020.

Поскольку сумма реально полученного предпринимателем дохода не играет роли, можно представить, какой платеж предусмотрен в месяц на ЕНВД грузоперевозки-2020. Расчет этой суммы мы рассмотрим на примере. Материалы по теме Код вида деятельности и единый налог Очень важно не перепутать коды видов предпринимательской деятельности с кодами ОКВЭД.

Давайте рассмотрим их более детально, равно как и правила расчета в целом. Итак, для предпринимателей, коммерческая деятельность которых заключается в перевозке грузов, установлен вмененный доход в размере 6 тысяч рублей.

Физический показатель в данном случае – количество задействованных для ведения бизнес-деятельности автомобилей. Далее идут 2 коэффициента – К1 и К2. Первый устанавливается на федеральном уровне. В 2020 году он равен 1,798.

Коэффициент К2 зависит от того, где именно ведет свою деятельность предприниматель – Москва, или, например, Челябинская область. Все дело в том, что он устанавливается местными властями.

Если говорить в целом, то коэффициент К2 в настоящее время может составлять от 0,005 до 1. При расчете также следует учитывать процентную ставку – она в данном случае равна 15%.

Коды оквэд подходящие для енвд

Так, например, если рассматривать «Розничную торговлю», то, чтобы попасть под специальный режим ЕНВД, предприниматель может заниматься только: При выборе ОКВЭД в процессе регистрации ИП, независимо от указанного количества кодов, только один станет главным. В последующем в случае необходимости вы сможете корректировать список ваших кодов:

Так как применение ЕНВД возможно только в отношении определенных услуг, то правильное определение кодов предпринимательской деятельности для ЕНВД (2020 год) является важным моментом для правомерности применения данной системы налогообложения.

Енвд — виды деятельности и коды оквэд

Чтобы подобрать подходящий ОКВЭД для ЕНВД, необходимо знать особенности построения иерархии классификатора. Справочник состоит из разделов, классов, подклассов, групп, подгрупп и видов. Раздел отражает общее название хозяйственной сферы, далее идет деление по направлениям деятельности с конкретизацией вплоть до наименования операций.

Рекомендуем прочесть:  Кто может получить звание ветеран труда в 2020 году

Осуществление операций, не соответствующих указанным данным по ОКВЭД, может повлечь наложение штрафных санкций со стороны контролирующих органов. П. 4 ст. 14.

25 КоАП РФ устанавливает штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей за непредставление сведений или указание недостоверных сведений относительно информации, содержащейся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Чтобы избежать штрафа, необходимо своевременно подавать сведения о внесении изменений в регистрационные данные плательщика.

Оквэд попадающие под енвд 2020

Розничная торговля через магазины и павильоны площадь торгового зала которых не более 150 квадратных метров (по каждому объекту); через объекты стационарной торговой сети, которые не имеют торговых залов; через объекты нестационарной торговой сети. Услуги по временному размещению (проживанию).

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД?

14.08.2018 — Просмотров: 1727

ОКВЭД включает перечень кодов, которые присвоены определенным типам предпринимательства. При регистрации учредитель сообщает род желаемой деятельности которой присваивается код. Цифирно-буквенное значение информирует о роде деятельности компании или предприятия, фиксируется в едином реестре.

Структура кода ОКВЭД

Группировки кодов включают 2-6 цифр. Например, ХХ — это класс, ХХ.ХХ — это группа. Всего 5 ступеней: класс, подкласс, группа, подгруппа, вид. В ОКВЭД входит 17 разделов, каждый отвечает определенных инциатив. Разделам присвоены латинские буквы от А до Q. Точные формулировки с описаниями можно прочесть на официальном сайте okvad.ru.

Определение инициативы по ОКВЭД

Чтобы определить код без ошибок, необходимо соблюдать последовательность «общее-чатсное». Сначала рассматриваются сфера деятельности, после определяется разделение. Затем проводится поиск требуемого подраздела, класса, подкласса, группы и подгруппы. К концу выбирается конкретный вид описания, идентичного экономическому направлению предприятия.

ВАЖНО: необходимо безошибочно установить первый код ОКВЭД, поскольку он дает направление дальнейшей регистрации финансовой инициативы компании. Законодательно код обязан содержать не меньше 3 знаков.

Избежать ошибок поможет приложение А спрвочника, в котором подробно описывается суть каждого типа инициативы. Избежать ошибок в оформлении первичной документации помогут бухгалтерские услуги в Тольятти.

Регистрация

Регистрация кода проходит в органах, расположенных по месту жительства подающего заявление. Если требуется внести коррективы в данные, вносятся новые присвоенные коды. Чтобы обновить информацию, составляется заявление в администрацию органа оформившего компанию.

Коды справочника под ЕНВД

Перечень кодов на 2018 год включает:

• широкий спектр услуг ремонта, бытового обслуживания — 52.72,41;
• организация и управление парковок — 63.21.24;
• диагностика и лечение домашних животных — 20;
• автотранспортное обслуживание — 50.20;
• грузопассажирские перевозки (до 20 единиц техники) — 60.21.11, 24.2;
• розничная торговля магазинов площадью до 150 кв.м. — 52.42, 52.21, 52.45.4;
• услуги общественного питания на площади менее 150 кв.м. — 55.51, 55.30, 55.40;
• рекламные услуги — 40;
• сдача жилья в наем с общей площадью менее 500 кв.м. — 23.5, 55.23.3;
• сдача земельных участков и помещений под общественное питание — 20.2, 70.20.1, 70.20.

Бизнес-направления на различных субъектах РФ отличаются. Чтобы точно определить попадающий под ЕНВД код ОКВЭД, стоит воспользоваться помощью бухгалтерских услуг в Тольятти.

Какие коды оквэд подходят для енвд в 2021 году | Юридическая помощь

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие коды оквэд подходят для енвд в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С этой целью многие субъекты РФ в конце 2016 года внесли соответствующие изменения с указанием вмененных работ в соответствии с новыми ОКВЭД и ОКПД2. Для понимания, какой код из утратившего ОКУН соответствует ОКПД2, были разработаны переходные ключи и размещены на сайте Минэкономразвития России.

Услуги ветеринарии – лечение животных, клинические, терапевтические, профилактические мероприятия, хирургия, иммунизация, дезинфекция, лабораторные исследования и др. (Постановление Правительства РФ от 06.08.1998 № 898).

Если из полученной от ФНС информации следует, что предприниматель имеет возможность перейти на более выгодную систему уплаты налогов, но единственная помеха – не тот ОКВЭД, в первую очередь необходимо поменять сведения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на актуальные.

Формируя перечень тех видов деятельности, от которых будет поступать основной доход, предприниматель не может указать только, например, розничную торговлю, а должен максимально конкретизировать то занятие, которое будет приносить фирме прибыль.

С целью развития малого бизнеса правительство России способствует упрощенному налогообложению и предлагает для ИП специальный режим – единый налог на временный доход (ЕНВД). Чтобы им воспользоваться, представители малого бизнеса должны соответствовать определенной категории деятельности. Рассмотрим, какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД.

• Раздел 1:
  1. исключили строку с кодом бюджетной классификации – строка 010;
  2. Изменились строки, в которых отражаются код ОКТМО и сумма ЕНВД по оплате налога в бюджет.
• Раздел 2:
  1. убрали поле кода по ОКУН;
  2. скорректировали расчет налоговой базы – строка 100.
• Раздел 3:
  1. ввели поле с признаком налогоплательщика;
  2. убрали строки с налоговой базой, исчисленной по ОКТМО;
  3. налоги и взносы, корректирующие в сторону уменьшения размер ЕНВД, отображаются в одну строку — 020.
  4. Для индивидуальных предпринимателей, у которых нет штатных сотрудников,- строка 030.

В случае когда расчётный период разрывается, платёж уменьшается пропорционально отработанному времени. Например, ИП зарегистрировал статус ЕНВД с 11 числа. Тогда налог умножается на 20 суток ведения деятельности и делится на 30 общих дней в месяце: 7005 х 20 : 30 = 4903,50 р.

1. Удовлетворение бытовых потребностей населения.
2. Лечение животных.
3. Авторемонтные услуги, в том числе клининговые.
4. Транспортировка людей и грузов.
5. Штучная реализация товаров в помещениях до 150 кв. м.
6. Розничная торговля в постоянных и передвижных сетях.
7. Сдача внаём площадок для стоянки транспорта. Сюда входит обеспечение безопасности машин.
8. Услуги общественного питания с отделом для посетителей до 150 кв. м. или без специального помещения.
9. Наружная реклама на приспособлениях и транспорте.
10. Гостиничная деятельность и сдача внаём жилья площадью до 500 кв. м.
11. Аренда торговых точек и земельных участков для розницы и общепита.

Услуги по изготовлению кружевных изделий и изделий художественного ткачества по индивидуальному заказу населения. Услуги по изготовлению жалюзи из тканей по индивидуальному заказу населения. Услуги по изготовлению отделочных деталей по индивидуальному заказу населения. Услуги по пошиву одежды из натуральной и искусственной кожи, замши по индивидуальному заказу населения.

Услуги по пошиву мужских, женских, детских верхних трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения. Услуги по пошиву нательного белья по индивидуальному заказу населения.

Услуги по пошиву легкой одежды по индивидуальному заказу населения. Услуги по пошиву мужского, женского белья по индивидуальному заказу населения. Услуги по пошиву корсетных изделий по индивидуальному заказу населения.

Услуги по пошиву прочей одежды и аксессуаров по индивидуальному заказу населения.

Так, например, если рассматривать «Розничную торговлю», то, чтобы попасть под специальный режим ЕНВД, предприниматель может заниматься только: ; розничной торговлей фармацевтической продукцией и медпрепаратами, сюда же учитывается реализация косметологических и парфюмерных товаров;

» Единый налог на вменённый доход в 2021 году имеет право использовать ограниченный круг предпринимателей. С 2021 г. планируется отмена режима ЕНВД, а до тех пор бизнес продолжает на законных основаниях оптимизировать бюджетную нагрузку. Чтобы максимально выгодно применять «вменёнку», нужно знать подходящие виды деятельности и нюансы исчисления бюджетного обязательства.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства. Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности.

Деятельность автомобильного грузового транспорта в классификаторе ОКВЭД-2 включает 3 детализирующих кода Определившись с основным ОКВЭД, переходите к выбору сопутствующих кодов. Существует ещё один ОКВЭД — 51.22, для доставки грузов космическим транспортом.

Коды ОКВЭД-2 (2021 года) – это коды Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности, предназначенные для классификации видов экономической деятельности.

Кодами ОКВЭД 2 указывают виды деятельности компаний в заявлениях на регистрацию ООО, ИП и других правовых формах, при изменениях вида деятельности компании (добавление или удаление кодов ОКВЭД), при изменениях основного выбранного кода ОКВЭД, также данные коды прописываются в уставах ООО, ПАО, АО при регистрации фирм или внесения изменений.

Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности 2021 года содержит большое количество кодов, но ориентироваться в классификаторе не составит вам затруднений, т.к. навигация проста и понятна.

В классификаторе содержится 21 раздел, разделы в свою очередь делятся на 88 классов, в которых содержится подробное описание и расшифровка каждого кода и вида деятельности, что позволит вам безошибочно их подобрать.

• Код классификатора состоит из двух — шести цифровых знаков и его структура может быть представлена в следующем виде:
• В заявлениях для регистрации ООО или ИП необходимо указывать минимум 4 знака кода, коды с двумя и тремя знаками в заявлениях не приемлемы.
• Скачать новый классификатор кодов ОКВЭД 2021 года Размер — 4 мб.

Какие коды ОКВЭД попадают под ЕНВД?

1. В классификаторе кодов видов деятельности есть коды, при которых ваша деятельность будет обязана иметь статус лицензированной, и вы должны будете получить соответствующую лицензию.
2. Поэтому выбирая коды ОКВЭД при регистрации фирмы, не забудьте посмотреть список лицензируемых видов деятельности.
3. Также читайте на сайте:
4. Регистрация ООО
5. Регистрация ИП
6. Ведение бухгалтерского учета
7. Выбор системы налогообложения
8. Порядок и сроки отчетности и уплаты налогов
9. Открытие расчетного счета
10. Справочник

Какие виды деятельности ЕНВД для ИП выбрать?

Налоговое законодательство в России позволяет индивидуальным предпринимателям выбрать оптимальный режим для внесения платежей в бюджет. При этом важно тщательно изучить все возможные варианты. Много вопросов у ИП вызывает уплата налогов на вмененке. В данной статье мы разберем какие виды деятельности ЕНВД для ИП выбрать.

Что такое ЕНВД и кто может им воспользоваться?

Единый налог на вмененный доход используется по определенным видам деятельности. При этом для налогообложения не имеет значения реально получаемый доход, налог рассчитывается на основании вмененной его суммы.

С 2013 года применение вмененки стало добровольным. До этого момента оно было обязательно. Теперь индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбрать удобный и наиболее эффективный режим.

Тем не менее, использовать ЕНВД могут не все предприниматели. Чтобы иметь такое право, необходимо одновременное соблюдение целого ряда условий. Не могут применять вмененку:

• крупнейшие налогоплательщики;
• если средняя численность работников у ИП в предыдущем году была >100;
• при сдаче в аренду заправок;
• деятельность ведется по договору доверительного управления.

Для того чтобы встать ИП на ЕНВД необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2.

Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД?

Представим в таблице виды деятельности, которые подпадают под налогообложение по вмененному доходу. Также рассмотрим, какой физический показатель в каждом из случаев применяется для целей расчета и сумму вмененного дохода на его единицу. Важно, что при использовании количества сотрудников ИП обязан учитывать как наемников, так и себя.

Вид деятельности	Какой физический показатель применяется	Сумма вмененного дохода в тысячах рублей
Бытовые услуги	Количество работников	7,5
Ветеринария
Автотранспортные услуги	12
Услуги автостоянки	Площадь в квадратных метрах	0,05
Услуги перевозки грузов	Количество транспортных средств	6
Перевозка пассажиров	Количество мест для сидения	1,5
Розничная торговля при наличии торгового зала	Площадь торгового зала в квадратных метрах	1,8
Розничная торговля при отсутствии торгового зала	Количество торговых мест	9
Розничная торговля развозом и разносом	Количество работников	4,5
Общепит	Площадь зала для посетителей в квадратных метрах	1
Общепит без зала для посетителей	Количество работников	4,5
Наружная реклама на конструкциях со сменой изображения	Площадь рекламного поля	4
Наружная реклама на электронных табло	5
Наружная реклама на прочих поверхностях	3
Реклама в транспорте	Количество транспортных единиц	10
Временное проживание	Площадь комнат для гостей	1
Аренда торговых мест в ТЦ, на ярмарках и прочем
– если площадь места меньше 5 квадратных метров	Количество сдаваемых в аренду торговых мест	6
– если площадь больше 5 кв.м.	Площадь в квадратных метрах	1,2
Передача в аренду земли под торговые сети
– если площадь меньше 10 кв.м.	Количество участков	5
– если площадь больше 10 кв.м.	Площадь участка	1

Какую отчетность и в какие сроки должен сдать ИП при налогообложении на вмененке?

Пакет отчетности индивидуального предпринимателя на ЕНВД различен в зависимости от наличия у него наемных работников. Если их нет, следует сдать отчетность в следующем составе:

• нулевой отчет о среднесписочном количестве работников;
• декларация ЕНВД.

Если сотрудники у ИП есть, дополнительно придется отчитаться перед пенсионным фондом и соцстрахом. В дополнение к среднесписочной численности в налоговую понадобится предоставить сведения о доходах сотрудников.

Сроки предоставления отчетов указаны в таблице.

Отчет	Периодичность подачи	Срок сдачи
Декларация ЕНВД	Каждый квартал	До 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
4-ФСС	До 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом
РСВ-1	До 25 числа второго месяца с окончания отчетного периода
Среднесписочная численность	Ежегодно	До 20 января
Справки 2-НДФЛ сотрудников	До 1 апреля

Более подробно отчетность предпринимателей на ЕНВД читайте в статье: →  Какие отчеты сдают ИП на ЕНВД?

Как рассчитать сумму ЕНВД для ИП?

Для расчета суммы налога потребуется осуществить следующие действия:

1. В соответствии с вышеприведенной таблицей или статьей 346.29 Налогового кодекса определяется базовый доход на единицу физического показателя.
2. Определить физический показатель для каждого месяца отчетного периода. Если в каком-либо из них имело место его изменение, за основу принимается новое значение с первого числа месяца, в которым оно изменилось.
3. Умножением величин, полученных в пунктах 1 и 2, получается сумма вмененного дохода за месяц.
4. Определяется коэффициент-дефлятор. Уточнить его можно в налоговой или на сайте ИФНС. Для 2016 года его значение установлено на уровне 1,798.
5. Определить К2 в соответствии с видом деятельности и территорией, на которой она осуществляется.
6. Для расчета налоговой базы находится произведение значений из пунктов 3, 4 и 5.
7. Налоговый платеж составляет 15% от суммы, полученной в 6 пункте.

Можно представить описанный выше алгоритм в виде формулы:

ЕНВД = Базовый доход х Количество физического показателя х К1 х К2 х 15%

Пример #1. Расчет размера ЕНВД для ИП

Предположим, что ИП оказывает услуги по ремонту обуви. В этой деятельности у него задействован 1 работник. Рассчитаем сумму ежемесячного налога.

Получается, что базовая доходность за месяц составляет 7 500 рублей на единицу физического показателя. Физический показатель равен 2 (сам ИП + 1 работник).

К1 в 2016 году составляет 1,798. Предположим, что ИП уточнил К2 для своих вида деятельности и территории, и он составляет 0,75.

• Подставляем в формулу значения и получаем:
• ЕНВД = 7 500 х 2 х 1,798 х 0,75 х 15% = 3 034,13 рублей
• Так как в текущем квартале физический показатель не менялся, налог за отчетный период составит: 3 034,13 х 3 = 9 102,39 рублей

Как уменьшить сумму ЕНВД, подлежащую уплате?

ИП, который оплачивает платежи в бюджет по системе ЕНВД, имеет право снизить сумму налога. Вычет при этом может быть равен страховым взносам, уплачиваемым предпринимателем за себя или своих работников. При этом действует ряд ограничений.

Если предприниматель осуществляет деятельность единолично, без привлечения наемных работников, он может уменьшить сумму налога на полную величину страховых взносов, уплаченных в данном отчетном периоде. Поэтому рекомендуется уплачивать страховые взносы в сумме, равной ЕНВД за квартал, чтобы размер налога был равен нулю.

Если у ИП имеются работники, вычитать из налога страховые взносы, выплаченные за себя, он не имеет права. При этом можно уменьшить ЕНВД на взносы за своих работников. В этом случае максимальный вычет не может превышать пятидесяти процентов суммы налога.

Пример #2. Расчет ЕНВД с вычетом страховых взносов

1. Предположим, что в предыдущем примере ИП выплачивает своим работникам заработную плату по 15 000 рублей.

   В этом случае отчисления на каждого сотрудника будут равны:

2. ПФР = 15 000 х 22% = 3 300 рублей
3. ФОМС = 15 000 х 5,1% = 765 рублей
4. ФСС от временной нетрудоспособности = 15 000 х 2,9% = 435 рублей
5. ФСС от несчастных случаев (для ремонта обуви ставка = 0,2%) = 15 000 х 0,2% = 30 рублей

Итого на каждого работника 4 530 рублей в месяц. За двоих работников – 9 060 рублей. Это больше, чем 50% от ЕНВД, поэтому сумму налога можно уменьшить только наполовину.

В итоге за месяц ЕНВД составит 3 034,13 х 50% = 1 517,07 рублей. За квартал – 4 551,20 рублей.

В каком случае енвд выгоднее, чем другие режимы налогообложения?

Важно понимать, что вмененный налог необходимо платить даже в том случае, если получен очень маленький доход. Поэтому на первых порах, когда происходит становление бизнеса, целесообразно выбрать другой режим налогообложения (УСН, ЕСХН). Читайте статью: → что лучше УСН или ЕНВД для ИП?

Объяснить это просто: практически не существует деятельности, в которой сразу идет большой поток клиентов. Если при этом платить ЕНВД, вполне вероятно, что весь доход будет уходить в бюджет. Развиваться же будет не на что.

Чтобы этого не произошло, лучше всего сначала выбрать основной или упрощенный режим налогообложения. После этого ведется деятельность, и накапливаются данные о доходах, расходах и прочих параметрах.

Перейти на ЕНВД можно с начала года, поэтому к этому моменту следует провести анализ платежей в бюджет по действующей схеме и ЕНВД. Их можно легко сравнить на предмет того, какие отчисления больше.

Если окажется, что ЕНВД выгоднее, достаточно написать заявление в налоговую и со следующего года производить отчисления по вмененке. Это позволит выбрать наиболее эффективный режим налогообложения.

Подводные камни ЕНВД

Многие индивидуальные предприниматели считают, что при выборе в качестве режима налогообложения вмененки, проблем с налоговой возникнуть не должно. Но это не так. ЕНВД для многих видов деятельности имеет ряд особенностей:

1. Бытовые услуги не могут оказываться юридическим лицам, так как в этом случае они не могут попадать под вмененку. Виды услуг, которые могут облагаться налогом по вмененке, отражены в соответствующем классификаторе ОКУН.
2. При определении площади автомобильной стоянки для целей налогообложения принимается вся территория, в том числе проезды и будки охранников.
3. При расчете налогооблагаемой базы в случае автотранспортных перевозок принимаются во внимание только те транспортные средства, которые в этот период используются в деятельности. Однако при переходе на ЕНВД максимальное количество автомобилей составляет 20. При этом рассматриваются абсолютно все транспортные средства. Даже те, которые находятся в лизинге или аренде.
4. В розничной торговле нюансов также немало. Не облагается вмененкой реализация продукции собственного производства, а также подакцизных товаров. Получается, что при торговле разными типами товаров придется вести раздельный учет, а ЕНВД платить со всей площади. Проблемы с налоговой могут также возникнуть, если магазин открывается в помещении, которое не предназначено изначально для этих целей.
5. Если осуществляется деятельность по общественному питанию в учреждениях медицины, образовании, она не попадает под ЕНВД. Кроме того, общепитом не признается простая продажа товаров без их изменения.
6. При деятельности по рекламе разработка, изготовление, а также сдача в аренду рекламных площадей под ЕНВД не попадает. По вмененке могут облагаться налогом только распространение и размещение рекламных материалов.
7. При сдаче в аренду торговых площадей ЕНВД можно платить только со стационарных мест для торговли, которые находятся  в торговых центрах, на рынках, ярмарках и т.д.

Часто задаваемые вопросы предпринимателями по ЕНВД

При налогообложении деятельности по вмененному доходу у предпринимателей возникает очень много вопросов. Рассмотрим ответы на наиболее частые из них.

Нужно ли платить ЕНВД, если предприниматель приостановил деятельность?

Недостатком режима налогообложения на вмененке является то, что платежи следует перечислять в любом случае, даже если деятельности и дохода не было.

Можно ли перейти на ЕНВД в Москве?

С 2012 года в Москве отсутствует возможность оплачивать налог по системе вмененного дохода. ИП должны выбирать любой другой режим отчетности.

Ограничен ли возможный доход для налогообложения по ЕНВД?

На вмененном режиме налогообложения размер платежей не зависит от фактически полученного дохода. Поэтому при успешной деятельности ИП с большой прибылью этот режим налогообложения очень выгоден.

Как ИП должен округлять величину физического показателя?

Если дробная часть размера физического показателя меньше 0,5, ее можно отбросить, если больше – округлить до единицы.

Как заполнить декларацию ЕНВД, если ИП осуществляет один вид деятельности, но в разных местах?

В этом случае заполняется один бланк ЕНВД. При этом второй раздел следует оформить отдельно для каждого места ведения деятельности с разными ОКТМО.