Какие страховые взносы и налоги должен платить ИП

24 февраля 2020, Елена Позднякова

Все налоги индивидуального предпринимателя на всех системах налогообложения в 2020

Название налогового режима;Самозанятые (налог на профессиональный доход)

Сокращенное название;НПД (самозанятые)
Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Налог на профессиональный доход
Ставка налога;6% с доходов от ЮЛ, 4% с доходов от ФЛ
Как считать налог;Кассовым методом
Можно ли уменьшить налог;нет
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет
Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да
Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Не платят
Дополнительный взнос в ПФ 1%;Не платят
Налоги с заработной платы сотрудников;Не применимо, так как на данном налоговом режиме нельзя принимать наемных работников
Имущественные налоги: налог на имущество физических лиц, земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие налоги;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по НПД в статье «РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020»

Название налогового режима;Патентная система налогообложения

Сокращенное название;ПСН (патент)
Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением патентной системы налогообложения
Ставка налога;Цена патента фиксированная, от выручки не зависит
Как считать налог;В патентном калькуляторе на сайте ИФНС
Можно ли уменьшить налог;нет
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет
Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да
Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб
Дополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный. Формула расчета: (Потенциально возможный доход — 300 000) х 1%. Рразмер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584
Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работников
Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы
Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ПСН в статье «РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020»

Название налогового режима;Единый налог на вмененный доход

Сокращенное название;ЕНВД
Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог на вмененный доход
Ставка налога;Сумма налога фиксированная, от выручки не зависит
Как считать налог;Методика расчета через вмененный доход и коэффициенты К1/ К2
Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП «за себя», взносы за работников, больничные за счет работодателя — в пределах 50%, а для ИП без работников — без ограничений.
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет
Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да
Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб
Дополнительный взнос в ПФ 1%;Размер фиксированный. Формула расчета: (Вмененный доход — 300 000) х 1%. Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584
Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работников
Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы
Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ЕНВД в статье «РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020»

Название налогового режима;Упрощенная система налогообложения (объект — доходы)

Сокращенное название;УСН доходы
Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Ставка налога;6% от доходов, в регионах ставка может быть снижена до 1%
Как считать налог;Кассовым методом (только доходы)
Можно ли уменьшить налог;Можно уменьшить на: взносы ИП «за себя», взносы за работников, больничные за счет работодателя — в пределах 50%, а для ИП без работников — без ограничений.
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет
Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да
Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб
Дополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база — фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы — 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584
Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

Начисляет страховые взносы с зарплаты работников
Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы
Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Название налогового режима;Упрощенная система налогообложения (объект — доходы минус расходы)

Сокращенное название;УСН доходы минус расходы
Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
«Ставка налога;15% (доходы минус расходы), в регионах ставка может быть снижена до 5%.

Минимальный налог не менее 1% от доходов»
Как считать налог;Кассовым методом (доходы минус расходы).

Есть особенности, связанные с учетом расходов
Можно ли уменьшить налог;нет
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;нет
Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да
Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб
Дополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база — фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы — 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584
Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

Начисляет страховые взносы с зарплаты работников
Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы
Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по УСН в статье «РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020»

Название налогового режима;Единый сельскохозяйственный налог

Сокращенное название;ЕСХН
Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Единый сельскохозяйственный налог
Ставка налога;6% (доходы минус расходы)
Как считать налог;Кассовым методом (доходы минус расходы).
Можно ли уменьшить налог;нет
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;Плательщик НДС. Можно получить особождение по статье 145 НК РФ.

Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да
Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб
Дополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база — фактически полученные доходы.

Формула расчета: (Доходы — 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584
Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента.

Начисляет страховые взносы с зарплаты работников
Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Не облагается, но требуется представить в налоговый орган заявление и подтверждающие документы
Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ЕСХН в статье «РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020»

Название налогового режима;Общая система налогообложения

Название налогового режима;Общая система налогообложения
Сокращенное название;ОСН
Как называется налог но выбранной системе налогообложения;Налог на доходы физических лиц
Ставка налога;13% — для резидентов, 30% — для нерезидентов
Как считать налог;Доходы кассовым методом минус расходы кассовым методом, с учетом некоторых особенностей
Можно ли уменьшить налог;нет
Является ли плательщиком НДС внутри страны с реализации;Плательщик НДС. Можно получить особождение по статье 145 НК РФ
Является ли плательщиком НДС при импорте товаров;да
Фиксированные страховые взносы «за себя» ;Размер фиксированных взносов для ИП в 2020 году: на обязательное пенсионное страхование — 32 448 руб, на обязательное медицинское страхование — 8 426 руб. Итого: 40 874 руб
Дополнительный взнос в ПФ 1%;Налоговая база — фактически полученные доходы, уменьшенные на расходы. Формула расчета: (Доходы — расходы — 300 000) х 1% Размер взноса в ПФ на 2020 год ограничен: 259 584
Налоги с заработной платы сотрудников;Удерживает НДФЛ из доходов работников в качестве налогового агента. Начисляет страховые взносы с зарплаты работников
Налог на имущество в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Налог на имущество, кроме указанного выше;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие имущественные налоги: земельный, транспортный;Платит как физическое лицо, сумму рассчитывает налоговый орган
Другие: акцизы, водный, НДПИ;Платит при наличии облагаемых операций и объектов налогообложения

Перейти в подробности по ОСН в статье «РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ в РФ 2020»

Какие налоги платят ИП в 2021 году

В России ИП обязаны уплачивать налоги и сборы. Сумма выплат зависит, прежде всего, от режима налогообложения и того, имеются ли в штате наемные сотрудники. Какие налоги платят ИП и как самостоятельно выбрать режим налогообложения, чтобы платить меньше.

Вас заинтересует: Как ИП подтвердить свои доходы в 2021 году

pixabay.com

Налоги «за себя»

Все предприниматели должны платить страховые взносы «за себя» и своих сотрудников при наличии, вне зависимости от результатов деятельности. Общий размер ежегодной выплаты составляет 40 874 рубля:

• 8426 рублей – медицинское страхование, фиксированная сумма, не зависящая от суммы извлеченной прибыли;
• 32448 рублей – пенсионное страхование, если общая прибыль ИП не больше 300 тысяч рублей.

Если общий размер дохода больше 300 тысяч рублей, с суммы превышения платится еще 1%. Данные платежи переводятся до 1 июня очередного года, после отчетного.

Все платежи от клиентов ИП лучше принимать на банковский расчетный счет для ИП. В противном случае при проверке ФНС может принять все поступления по счету физического лица за доходы, по которым полагается уплата 13% НФДЛ.

Платежи с заработной платы сотрудников ИП

Если ИП нанимает сотрудников, у него возникает дополнительная обязанность по уплате взносов с их зарплаты:

1. НДФЛ на каждого работника. Он вычитывается из зарплаты, начисленной по итогам месяца, и составляет 13% для граждан России и 30% для зарубежных работников.
2. Страховые взносы на каждого сотрудника включают в себя пенсионные выплаты – 22%, социальные – 2,9% и медицинские – 5,1%.

Также предприниматель платит за страхование от несчастных случаев на производстве от 0,2 до 8,5% в год.

Подоходный налог с зарплат работников ИП считается по следующей формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13% либо 30%, в зависимости от гражданства сотрудника.

https://www.youtube.com/watch?v=kOxtHWIhsh8

ИП следует понимать, что НДФЛ за работников удерживается с их зарплаты, а не из полученного дохода. Предположим, при начислении 30 тысяч рублей в месяц гражданину России налог составит: 30000*13% = 3900 рублей, которые отправятся в бюджет, а сотруднику на руки будет выплачено 26100 рублей.

НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после начисления зарплаты.

Причем страховые взносы предприниматель уплачивает за сотрудников из личных средств. Сумма выплат составляет 20%. Это означает, что страховой взнос за работника с зарплатой 30 тысяч рублей составит 9 тысяч рублей.

Что уплачивает ИП при разных режимах налогообложения

Налоговая ставка ИП и типы платежей непосредственно зависят от режима налогообложения:

• ОСН;
• УСН;
• ЕСХН;
• ПСН;
• НПД – самозанятость.

Не все ИП имеют возможность выбирать режим по своему усмотрению. Обычно следует учитывать наличие/отсутствие сотрудников, сферу/тип деятельности, сумму предполагаемой прибыли.

Помимо этого, предприниматель должен продумать необходимость возврата налоговых вычетов при приобретении жилья, расходы на образование/лечение.

Лишь общая система налогообложения ИП даст возможность компенсировать затраты на уплаченные налоги.

Общий режим налогообложения

ОСН является единственным способом для ИП получения вычетов.

Может быть так, что у ИП размер вычета превышает доход, в таком случае налогооблагаемая база составляет 0 рублей. Переносить убыток на иной налоговый период при общем режиме налогообложения нельзя.

ОСН – это самый сложный режим из действующих в России для ИП. ИП обязан вычислять ряд видов налоговых выплат и вовремя подавать отчетность. Предприниматель сам вычисляет:

• НДФЛ за себя с доходов от бизнеса – 13%;
• НДФЛ за сотрудников – 13% либо 30%;
• НДС – 20%, иногда – 10% либо 0%;
• страховые платежи за себя и сотрудников;
• имущественный налог – 2,2%;
• транспортный, водный, земельный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, если для них имеются основания.

ОСН выбирают ИП, работающие на постоянной основе по большей части с крупным и средним бизнесом.

НДФЛ с прибыли считается по формуле:

(Доход – Налоговые вычеты) * 13%

Доходами также считается имущество ИП, полученное им на безвозмездной основе. Выяснить, подлежит ли прибыль налогообложению либо нет, можно на основании первичных документов.

pixabay.com

Упрощенная система налогообложения

Один из наиболее популярных режимов налогообложения в последнее время – это «упрощенка». Главные ограничения для УСН связаны с видами деятельности, а также:

• числом сотрудников – не более 130 человек;
• ежегодным доходом – до 200 тысяч рублей.

УСН для ИП бывает:

• на доходы;
• на доходы минус расходы.

Вариант УСН «доходы минус расходы» ИП выбирают, если считают, что расходы будут составлять больше половины доходов. Если затраты будут меньше, то более выгодным будет первый вариант. В ряде регионов ставки могут составлять меньше установленного минимума. Точный размер можно узнать в отделении налоговой либо на сайте ФНС.

При выборе УСН ИП вместо НДС на доход и имущество вносит единый платеж:

1. С дохода менее 150 тысяч рублей, при количестве сотрудников до 100 человек – налоговая ставка составляет от 0 до 6%, в соответствии с регионом осуществления деятельности. При доходе свыше 150 тысяч рублей и количестве работников от 101 до 130 человек – 8%.
2. При разнице между доходами и расходами до 150 тысяч рублей и количестве сотрудников до 100 человек – размер налога составит от 5% до 15%. При доходе свыше 150 тысяч рублей и количестве работников от 101 до 130 человек – 20%.

ИП, выбравший УСП, уплачивает:

• единый налог;
• НДФЛ с зарплат наемных сотрудников – 13% либо 30%;
• страховые взносы за себя и сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налог, если имеются основания.

Если налог ИП за год оказался менее 1%, все равно понадобится оплатить не менее 1% в ФНС. Налог в 1% будет даже в случае, если деятельность ИП привела к нулевому доходу либо убыткам.

Для множества видов деятельности в регионах по УСН вводятся налоговые каникулы, то есть ИП в первый год либо даже 2-3 года не платит налоги вообще.

Единый сельскохозяйственный налог для ИП

Налоговый режим ЕСХН является аналогом «упрощенки», но для сельскохозяйственных производителей. Предприниматели, работающие по нему, уплачивают НДС и единый сельскохозяйственный налог. Использовать режим разрешается ИП, у которых свыше 70% дохода поступает от ведения сельскохозяйственной деятельности.

Максимальная ставка составляет не более 6%, однако во множестве регионов она составляет 0%. Еще один плюс – сумму уплаченных страховых взносов разрешается вычитать из установленного процента налогообложения. Список платежей такой же, что и при УСН.

Патент

На патентной системе налогообложения ИП постоянно должен обновлять разрешение на ведение предпринимательской деятельности. Определенным патентам требуется ежемесячное обновление, другие предприниматели берут их на срок от полугода до года. При этом ИП может брать сразу несколько патентов, которые станут действовать в различных регионах.

Налоговая ставка при ПСН составляет от 0% до 6%, в соответствии с выбранной сферой деятельности. Платежи предпринимателей на патентной системе налогообложения:

• оплата патента;
• НДФЛ с заработных плат работников;
• страховые взносы за себя и работников;
• транспортный, имущественный и земельный налог, если имеются основания.

Отчетности у ИП не будет, но существуют ограничения:

1. Выбрать ПСН разрешается в случае, если общее количество работников, включая самого предпринимателя, не более 15 человек.
2. Размер площади, на которой обслуживают клиентов, составляет до 150 квадратных метров.
3. Ежегодные доходы – в пределах 60 миллионов рублей.

После отмены единого налога на вмененный налог для ИП в 2021 году патентщикам в России разрешено снижать размер налога на сумму страховых взносов.

С 2021 года патентная система запрещена для ИП, если он планирует:

• поставлять товары другим предприятиям;
• иметь в автопарке больше 20 транспортных средств, перевозящих пассажиров и грузы;
• вести оптовую торговлю.

Платить за патент будет необходимо, даже при отсутствии дохода от деятельности. Причем ФНС посчитает все платежи без участия предпринимателя.

Вас заинтересует: ТОП-10 кредитов в 2021 году от 5,5%

pixabay.com

Самозанятость

Проект по налогу на профессиональный доход, появившийся в 2019 году в 4 регионах для самозанятых, с 2020 года был расширен. На данный момент он используется по всей России. Специальный налоговый режим ИП может оформить, если не планирует:

• осуществлять перепродажу товаров/имущественных прав, за исключением реализации личного имущества;
• осуществлять добычу/продажу полезных ископаемых;
• нанимать работников;
• вести деятельность в интересах сторонних лиц по договорам поручения, комиссии или агентским;
• получать доход свыше 2,4 млн. рублей в год;
• применять иные налоговые режимы с НДФЛ.

Ставка налога для самозанятых составляет 4% при получении дохода от физлиц и 6% – от юрлиц. Это гораздо меньше подоходного налога во всех других режимах для ИП. Еще один плюс НПД состоит в том, что предприниматели, выбравшие данный режим, не платят НДФЛ, страховые фиксированные платежи и НДС, за исключением выплаты НДС при ввозе товара в Россию.

Поскольку предприниматели на НПД не платят страховых взносов, то и рассчитывать не пенсионные накопления они не смогут.

За несоблюдение сроков выплаты налога самозанятым грозит штраф, как и другим предпринимателям, нарушившим налоговое законодательство. Выплата налога производится каждый месяц в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог» до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Оригинал статьи: https://bankiclub.ru/nalogi/kakie-nalogi-platyat-ip-v-2021-godu/

Налоги (налогообложение) ИП в 2022 году, какие налоги платит ИП на УСН, патенте, с работниками и без

Все налоги и платежи для индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре основные категории:

1. Фиксированные страховые платежи «за себя».
2. Налоги и страховые взносы с зарплаты работников.
3. Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения.
4. Дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Об изменениях в налоговых системах в 2022 году мы рассказали в этой статье.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2022 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхование На медицинское страхование Итого

34 445 руб.	8 766 руб.	43 211 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2022 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Налоги и взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).

Важно понимать, что нанимая к себе работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников.

Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это с переходом администрирования страховых взносов в введение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСН;
2. Упрощенная система налогообложения – УСН;
3. Патентная система налогообложения – ПСН;
4. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
5. Налог на профессиональный доход – НПД.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевают уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• Налог за производство и реализацию подакцизных товаров.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
• Водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии, помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• Регулярные платежи за пользование недрами.
• Сборы за пользование объектами животного мира.
• Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Примечание: дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Дополнительные материалы по теме:

• Как оплатить налоги и взносы онлайн, читайте в этой статье.
• Как зачесть излишне уплаченный налог в счёт будущих платежей, читайте в этой статье.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Какие налоги и взносы платит ИП за работников

ИП, становясь работодателем, вынужден выплачивать за каждого наёмного сотрудника в штате определённый налог, а также отчитываться в различных фондах:

1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) за каждого работника по трудовому договору (п.1 ст.226 НК)
2. Страховой взнос за работника фирмы в ПФР и ФСС (п.1 ст.5 212-ФЗ).

Оплачиваем НДФЛ за сотрудника ИП

Налог на доход физлица платится предпринимателем не из личных сбережений. Существует специальный механизм расчёта выплачиваемых федеральной налоговой службе средств. ИП при выплате каждому наёмному работнику заработной платы, удерживает часть средств, которые отправляются в виде налога в ФНС. Это те самые 13%. Такая ставка регулируется законом по п.1. ст.224 НК РФ.

Чтобы верно сделать расчёт вычета процентной части из зарплаты, нужно помнить о ряде нюансов:

• Среди вариантов дохода физлиц есть исключения, которые не подлежат государственной системе налогообложения (ст.217 НК РФ). Среди них такие выплаты как пенсии, пособия, компенсации отпусков, увольнительные и некоторые другие виды выплат.
• На уровне закона обозначены варианты вычетов на работников. Они устанавливаются для снижения базы налога на доходы. Поэтому ИП стоит подробнее ознакомиться с механизмом снижения налога и знать, какие вычеты могут в этом помочь.

Как уменьшить налог НДФЛ?

На помощь придут вычеты, которые относятся только к некоторым категориям ваших работников:

Стандартные вычеты

1. 3000 р. ежемесячно для военнослужащих, инвалидов ВОВ (хотя эта категория уже почти исчезла), лиц, получивших радиационное облучение.
2. 500 р.

   ежемесячно для участников Великой Отечественной Войны, для лиц пожертвовавших костным мозгом для спасения чьей-то жизни, инвалидов одной из групп инвалидности, лиц, прошедших заключение в концлагере.

3. Вычет в размере от тысячи четырёхсот рублей до трёх тысяч рублей ежемесячно на первого ребёнка и на каждого последующего.
4. 1200 р.

   ежемесячно для родителей студентов очного отделения, для родителей детей до восемнадцати лет, имеющих инвалидность

На все стандартные вычеты действуют ограничения. В случае, если в течение календарного года доход сотрудника, на которого распространяется тот или иной вычет суммарно достигает 350 тысяч рублей, все вычеты на этого сотрудника приостанавливаются. (ст. 218 НК РФ)

Социальные вычеты

1. Вычет, который равен сумме внесённых пожертвований в пользу благотворительной организации или на благотворительную цель.
2. Вычет, который равен сумме пошедших на оплату образования любого сотрудника, либо же его детей. Причём неважно – собственных, или усыновлённых.

3. Вычет, который равен сумме уплаченных денег за оказание медицинских услуг. Распространяется не на все медицинские услуги. Конкретный список можно найти на сайте правительства Российской Федерации.

4. Вычет в размере дополнительного отчисления со стороны сотрудника на накопительную часть пенсии, либо на её страховую часть.

Все вышеперечисленные варианты налогового вычета также имеют определённый лимит — до установленного статьёй 219 налогового кодекса РФ максимального дохода физ.лица – 120 тысяч рублей в год для одного сотрудника (кроме пожертвований).

Инвестиционные вычеты

Речь о доходе, который получен вследствие реализации ценных бумаг. Либо это может быть вычет, равный доходу по процентам со средств, находящихся на индивидуальном инвестиционном счёте (Не более 400 тысяч рублей). Подробнее – в статье 10.2-1 39-ФЗ.

Инвестиционные вычеты ограничены по размерам, указанным в п.2 ст 219.1 НК РФ. Его можно определить по механизму расчёта, который описан в этой статье.

Имущественные вычеты

1. Вычет, который равен сумме денежных затрат на постройку или приобретение дома, квартиры, либо участка земли для последующей застройки.

2. Вычет, который равен сумме уплаченных в счёт погашения процентов по кредитам (целевым) или денежным займам.

3. Вычет, который регламентируется статьёй 220 налогового кодекса и равен сумме средств, полученных после продажи собственной недвижимости.

Профессиональные вычеты

Здесь во внимание попадают договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Вычет можно сделать в отношении наёмного по такому договору работника. Это физические лица, которые получают авторское вознаграждение за определённые действия – создание или исполнение произведения науки и искусства.

Также к этому варианту вычетов нужно относить произведённые для получения прибыли расходы. Они должны быть в обязательном порядке документально подтверждены, что прописано в статье 221 НК РФ.

ИП сам определяет, основываясь на нюансах социального положения, личных данных и обстоятельствах жизни каждого сотрудника, какой налог на него он будет выплачивать в ФНС. (п.6,7 ст. 226 НК РФ).

Важно: помните, что есть конкретные сроки, регламентирующие обязательную уплату налога с наёмного работника. Это необходимо сделать не позднее следующего за днём выплаты заработной платы дня.

Выплата страховых взносов за сотрудника

13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.

Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников в фонды

Их три варианта:

1. Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
2. Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
3. Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.

Для предпринимателя важно знать, что есть лимит дохода каждого сотрудника, после которого идёт сумма необлагаемая отчислениями в фонды, либо облагается по фиксированной сниженной ставке.

Для ситуации 2017 года такой лимит дохода одного сотрудника за один год для пенсионных отчислений в ПФР составляет 879 тысяч рублей. После этой суммы процентная ставка обложения составит 10 процентов вместо 22.

Для отчислений в счёт ФСС и ОМС лимит удерживается на уровне 755 тысяч рублей. А сумма дохода сверх этого лимита не облагается вообще.

Всё это регламентируется постановлением Правительства РФ №1255.

Также есть исключения в виде установленных пониженных тарифов на обложение для конкретных категорий налогоплательщиков. Это:

• ИП, работающие по «упрощёнке»
• ИП, работающие по «вменёнке»
• ИП, работающие по патентной системе.

Все три эти категории индивидуальных предпринимателей выплачивают только пенсионные отчисления, размер которых составляет 20 процентов от дохода работника. В другие фонды отчисления в таких случаях не производятся вообще (п.3,4 ст. 58 212-ФЗ).

Федеральный закон №212 также регламентирует сроки выплаты взносов в фонды. Крайний срок – 15-ое число каждого месяца.

Нелишним будет напомнить, что кроме всех этих отчислений в налоговую, пенсионный фонд, в счёт ФСС и ОМС, вам как индивидуальному предпринимателю нужно предоставлять ещё и отчёты по доходам сотрудников, занятых в вашей организации.

Подробнее о работе ИП без работников на УСН читайте здесь.

Какие налоги платит ИП в 2022 году

Откройте свое дело

Начните бизнес прямо сейчас — зарегистрируйте ИП бесплатно и без посещения ФНС

Подать заявку

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

Минимальный размер взносов, которые должен заплатить предприниматель в течение 2022 года, — 43 211 руб. В частности:

• на пенсионное страхование – 34 445 руб.
• на медицинское страхование – 8 766 руб.

Данные взносы нужно заплатить, если размер дохода не превысит 300 000 руб. в год. Если доход будет выше 30 000 руб., то с суммы превышения надо будет уплатить дополнительные взносы на пенсионное страхование в размере 1%. Однако общая сумма взносов на пенсионное страхование не может превышать 275 560 руб. (34 445 руб. х 8). Иными словами:

• минимальный размер взносов на пенсионное страхование — 34 445 руб. в год,
• максимальный размер взносов на пенсионное страхование — 275 560 руб. в год.

Крайний срок оплаты взноса с дохода, превышающего 300 000 руб., — 1 июля следующего года (за 2022 год – до 1 июля 2023 года).

Сроки уплаты страховых взносов за 2022 год

Вид взноса	Размер годового дохода ИП	Размер взноса	Срок уплаты
Обязательное пенсионного страхование	до 300 000 руб.	34 445 руб.	9 января 2023 года (перенос с 31 декабря 2022 года) — точная дата будет определена, когда будет известен график выходных и рабочих дней
Обязательное пенсионное страхование	свыше 300 000 руб.	34 445 руб. + 1% с суммы, превышающей 30 000 руб. (но не более 275 560 руб.)	3 июля 2023 год (перенос с 1 июля 2023 года)
Обязательное медицинское страхование	не зависит	8766 руб.	9 января 2023 года (перенос с 31 декабря 2022 года) — точная дата будет определена, когда будет известен график выходных и рабочих дней

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента. 
• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

Обратите внимание!С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Внимание! Начиная с 2021 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.

Сколько налогов платит ИП в 2022 году?

Каждому будущему индивидуальному предпринимателю необходимо знать, сколько налогов платит ИП. Но в двух словах ответить на этот вопрос не получится. Хотя бы потому, что количество и размер налогов индивидуального предпринимателя определяется системой налогообложения (налоговым режимом), который ИП применяет в своей деятельности. Так же нужно учитывать все нюансы постоянно меняющегося законодательства, в этом поможет автоматический онлайн-сервис.

В зависимости от режима налогообложения, индивидуальный предприниматель может платить один налог в год или оплачивать несколько налоговых платежей каждый месяц. О том, сколько налогов платит ИП в 2022 году, мы расскажем своим читателям в нашей сегодняшней публикации.

Категории налогов ИП

Отметим, что все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей можно разделить на категории. Их четыре:

• фиксированные платежи ИП на обязательное медицинское и пенсионное страхование («за себя»);
• налоги и платежи на обязательные виды страхования (отчисления с заработной платы работников);
• налоги, предусмотренные системой налогообложения, которую применяет ИП;
• налоги и платежи, которые являются дополнительными — отраслевыми (зависят от вида предпринимательской деятельности).

Фиксированные платежи ИП на обязательное страхование («за себя»)

В 2022 году, как и в предыдущие годы, индивидуальные предприниматели продолжают платить страховые взносы на обязательные виды страхования. Страховые взносы ИП платит вне зависимости от системы налогообложения. Причем не имеет значения, есть доход или нет.

Ответственность за уплату страховых взносов начинается с даты регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Размер взносов фиксированный.

 В случае если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, то он совершает фиксированные платежи только «за себя».

В 2022 году ИП необходимо произвести платежи в в ИНФС по месту его регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ежеквартально или один раз за весь год).

Напомним, размер фиксированных страховых взносов в 2019 году, при доходе менее 300 000 рублей был следующим:

1. Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 29 354 рублей.
2. Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 6 884 рубля.

Всего за 2019 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 36 238 рублей, при годовом доходе менее 300 000 рублей.

В 2020 году суммы страховых взносов в фиксированном размере увеличились на 4 636 рублей и составляли:

1. Взнос в ИФНС на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рубля.
2. Взнос в ИФНС на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

Всего за 2020 год индивидуальный предприниматель должен оплатить обязательные взносы за себя на сумму 40 874 рубля, при годовом доходе менее 300 000 рублей

В 2021 году размер фиксированных страховых взносов не был повышен и остался на уровне 2020 года – 40 874 рубля, при годовом доходе менее 300 000 рублей.

Повышение страховых взносов в 2021 году

Напомним, с 2018 года размер фиксированных взносов для ИП не рассчитывается от МРОТ, установленного на начало года. Законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ, внесены изменения в НК РФ. Ст. 430 НК РФ определено, что в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то фиксированный размер взносов на пенсионное страхование составляет:

• 26 545 рублей за расчетный период 2018 года;
• 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;
• 32 448 рублей за расчетный период 2020 года.
• 32 448 рублей за расчетный период 2021 года.

Таким образом, увеличение нагрузки на фиксированные взносы в 2019 году по сравнению с 2018 годом составляет 2 809 рублей. А в 2020 и 2021 годах необходимо заплатить фиксированных взносов уже на 3 094 рубля больше, чем в 2019 году.

Страховые взносы на медицинское страхование в фиксированном размере независимо от дохода предпринимателя составят:

• 5 840 рублей за расчетный период 2018 года;
• 6 884 рублей за расчетный период 2019 года;
• 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
• 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

Обратите внимание, в случае превышения годового дохода (более 300 000 рублей), ИП дополнительно оплачивает 1% от превышенной суммы. Оплату необходимо произвести не позднее 1 июля следующего года.

Учитывая сложную обстановку в части ведения бизнеса, правительство РФ приняло решение не увеличивать размер фиксированных взносов для ИП в 2021 году. Размер фиксированных взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование в 2021 году останется на уровне 2020 года:

• пенсионное страхование — 32 448 рублей за расчетный период 2021 года;
• медицинское страхование — 8 426 рублей за расчетный период 2021 года.

На 2022 год предусмотрено повышение фиксированной суммы страховых взносов:

• на пенсионное страхование в течение 2022 года при доходе менее 300 000 рублей ИП должен заплатить 34 445 рублей;
• на медицинское страхование в течение 2022 года при доходе менее 300 000 рублей ИП должен заплатить 8 766 рублей.

Налоги и платежи ИП во внебюджетные фонды

Нанимая работников, индивидуальный предприниматель берет на себя дополнительные обязательства и расходы, а именно:

• ИП исчисляет (и удерживает) НДФЛ (с доходов, выплачиваемых работникам своей организации) в размере 13% в качестве налогового агента;
• ИП вносит платежи во внебюджетные фонды ежемесячно за работников, рассчитывая их, исходя из зарплаты наемных работников и тарифов на обязательные страховые взносы.

Налоги ИП в зависимости от налогового режима

Как уже упоминалось ранее, ответ на вопрос о том, сколько налогов платит ИП, во многом зависит от выбранного им режима налогообложения.

Для индивидуальных предпринимателей законодательством РФ предусмотрено пять налоговых режимов — четыре специальных и один общий.

Налоговые режимы ИП:

Теперь рассмотрим более подробно, сколько налогов платит ИП на каждой из вышеперечисленных систем налогообложения.

Налоги ИП на ОСН

Общая система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями не слишком часто. Использование ОСН предполагает уплату следующих налогов ИП:

• НДФЛ или налог на доходы физических лиц (который уплачивается со всех доходов индивидуального предпринимателя);
• НДС или налог на добавленную стоимость;
• налог на имущество (которое ИП использует в предпринимательских целях);
• налог на землю.

Находясь на Общей системе налогообложения (ОСН), ИП оплачивает НДС и НДФЛ «за себя».

Таким образом, находясь на ОСН, индивидуальный предприниматель платит минимум два налога.

Налоги ИП на ЕНВД

С 2013 года переход на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД) носит добровольный характер. Размер данного налога определяется по специальной формуле. Для расчета суммы налога ЕНВД берется величина базовой доходности ИП, которую устанавливает орган власти субъекта РФ. В формулу расчета налога входят также коэффициенты, отражающие специфику работы ИП.

Единый налог на вмененный доход подходит предпринимателям, которые имеют постоянный и стабильный доход.

При применении ЕНВД размер уплаты налога не зависит от фактического дохода ИП. Поэтому если предполагаемый доход невысок, лучше не применять ЕНВД, а воспользоваться другой системой налогообложения.