Какой налоговый режим выбрать для ИП, если выручка больше 150 млн рублей?

Евгений спрашивает: «Я сейчас на УСН и активно развиваю свой бизнес. Мне придется перейти на общую систему налогообложения, если доход компании превысит 150 млн рублей в год?

До 200 млн рублей — повышенная ставка по УСН

Сейчас действует новое правило по ограничению дохода на УСН. Если ИП или ООО зарабатывает от 150 до 200 млн рублей в год, он может не переходить на ОСН и применять повышенную ставку по УСН:

до 8% — на УСН «Доходы»;
до 20% — при УСН «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки одинаковые во всех регионах. Льготные ставки при превышении лимита в 150 млн рублей отменяются.

В 2021 году предприниматель может работать как обычно и применять повышенную ставку, пока доход не превысит 200 млн рублей в год. Если заработать больше 200 млн рублей, надо будет перейти на ОСН.

Какие доходы нужно учесть при определении лимита

Чтобы рассчитать лимит, учитывают такие доходы:

выручку от продажи товаров, имущества, работ или услуг;
арендную плата за недвижимость, которую вы сдаете;
проценты по вкладам, неустойки и компенсации по договорам, прибыль от разницы в курсе валют;
авансы.

Если сумма всех этих доходов превысит 150 млн рублей, придется считать налоги по повышенной ставке УСН. Если превысит 200 млн — перейти на ОСН.

Какие доходы не учитывают при расчете лимита

Некоторые доходы бизнеса можно не учитывать:

возвращенный заем: вы дали кому-то в долг и они, слава богу, вернули;
полученный залог: например, вы сдали кому-то в аренду свое оборудование или транспорт и на ваш счет перевели обеспечительный платеж;
выручка при посреднических услугах: в доход включают только вознаграждение ИП или компании;
доход от имущества, которое участники компании отдали как вклад в уставный капитал ООО;
доход от деятельности на другом режиме налогообложения. Например, если вы совмещаете УСН с патентом, доходы, на которые распространяется патент, учитывать не надо.

Некоторые компании и ИП пытаются снизить доходы для лимита и провести часть доходов по одному из этих типов. Грубо говоря, замаскировать доходы, чтобы не платить налоги по повышенной ставке или не переходить на ОСН. Это риск: налоговая знает про эти способы и внимательно проверяет подобные операции.

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, напишите на secrets@tinkoff.ru.

Что делать, если нарушили ограничения

Если вы превысили лимит в 200 млн рублей, то надо перейти на ОСН в квартале, когда произошло превышение:

1. Подать заявление об утрате права на УСН в течение 15 дней после окончания квартала. Если 15 мая доход за год перевалил за 200 млн рублей, то подать заявление надо до 15 июля.

2. Сдать декларацию по УСН за текущий год. Успейте до 25 числа месяца, который следует за тем кварталом, когда превысили лимит. Если превысили 15 мая, сдать декларацию надо до 25 июля.

3. В декларацию надо включить доходы с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на УСН. Если превысили лимит 15 мая, то включаете все доходы до 31 марта. А за доходы с 31 марта надо будет уже отчитываться по ОСН.

4. Заплатить налог по УСН с доходов по декларации.

5. За квартал, в котором утратили право на УСН, надо будет платить налоги и отчитываться уже по правилам общей системы налогообложения.

Если превысили лимит во втором квартале, за него надо будет отчитываться уже по ОСН

Ответственность за налоговые нарушения

За нарушение правил перехода грозят пени, штрафы и доначисление налогов. Правда, они большей частью несущественные.

Если вовремя не подать уведомление об утрате права на УСН, можно получить штраф 200 рублей для компании и от 300 до 500 рублей для руководителя. Если налог заплатили, но не подали декларацию — штраф 1000 рублей. Если вовремя не заплатить налог по ОСН — 20% от суммы налога.

Учет на ОСН более сложный, с ним трудно справиться без бухгалтера. Если понимаете, что скоро превысите лимит по УСН, лучше сразу привлечь к работе специалиста и поручить ему оформить переход.

До 4 месяцев бесплатного обслуживания
До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Как ИП сэкономить на налогах в 13,3 раз

Если вы не торопитесь легализовать свою предпринимательскую деятельность только потому, что налоги ИП кажутся вам неподъемным бременем, то вы просто не умеете их готовить. Разобраться в основных нюансах систем налогообложения стоит уже ради экономии собственных денег. А сэкономленные деньги, как известно, ничуть не хуже заработанных. Так что, немного терпения, и вы станете чуть-чуть богаче.

Всего в России пять налоговых режимов, причем, УСН имеет два объекта налогообложения – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Режим ЕСХН можно из вариантов выбора для IT-шника сразу исключить, потому что он предназначен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких предприятий.

Итого, имеем следующие варианты налогообложения для ИП, которые существенно отличаются между собой ставкой налога, налоговой базой и суммой платежей в бюджет:

общая система налогообложения или ОСНО;
упрощенка Доходы или УСН 6%;
упрощенка Доходы минус расходы или УСН 15%;
единый налог на вмененный доход или ЕНВД;
патентная система налогообложения или ПСН (она же патент для ИП).

Приводим краткий обзор налоговых режимов для ИП в России, данные которого мы будем использовать в примерах расчетов.

Режим	Что облагается и по какой ставке	Когда надо платить налог
ОСНО	13% дохода ИП за минусом профессиональных вычетов плюс НДС 18%	При наличии реальных доходов
УСН Доходы	6% от всех полученных доходов без учета расходов (в регионах может быть уменьшен до 1%)	При наличии реальных доходов
УСН Доходы минус расходы	от 5% до 15% доходов, уменьшенных на расходы	При наличии реальных доходов, однако если деятельность ведется, но при этом убыточна (расходы больше чем доходы), то все равно надо заплатить минимальный налог — 1% от оборота
ЕНВД	15% вмененного, т.е. предполагаемого государством, дохода (в регионах может быть уменьшен до 7,5%)	Независимо от наличия реальных доходов
ПСН	6% потенциально возможного дохода, размер которого установлен государством	Независимо от наличия реальных доходов

Кроме налогов от предпринимательской деятельности все ИП должны платить за себя страховые взносы. Взносы – это не налоги, а обязательные платежи на собственную пенсию и минимальную медицинскую страховку. Расчет взносов привязан к МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются.

В 2017 году минимальный размер взносов за себя равен 27 990 рублей. Если в качестве ИП вы зарегистрированы меньше года, то сумма соответственно уменьшается. При годовых доходах свыше 300 000 рублей на пенсионное страхование дополнительно надо внести 1% от суммы сверх лимита.

Платить взносы надо независимо от того, ведете ли вы реальный бизнес и есть ли от него доход. Не влияет на эту обязанность и параллельная работа по трудовому договору, когда взносы за вас платит работодатель. Правило одно – пока вы стоите на учете как ИП, взносы продолжают начисляться.

Исключение сделано для периодов службы по призыву и отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым человеком старше 80 лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы и некоторых других ситуаций, когда вы не ведете бизнес.

Необходимость платить взносы за себя часто называют одним из недостатков ИП, ведь если деятельность не ведется, эти деньги надо привлекать из других источников. С другой стороны, это легальный способ обеспечить себе страховой стаж для начисления пенсии, ну и медицинская страховка лишней не будет.

Если сумма 27 990 рублей в год для вас обременительна, то при отсутствии деятельности нет смысла регистрировать ИП, а если регистрация есть, то с учета стоит сняться. При необходимости снова получить статус бизнесмена можно всего за три рабочих дня.

Итого, налоговая нагрузка ИП складывается из:

страховых взносов, платить которые надо обязательно;
налогов согласно выбранному режиму.

Хороший бонус налогообложения предпринимателя – возможность уменьшить налоги на сумму уплаченных страховых взносов, которая, опять же, зависит от налогового режима.

Режим	Возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов
ОСНО	Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог
УСН Доходы	Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог
УСН Доходы минус расходы	Уплаченные страховые взносы уменьшают сумму, с которой рассчитывают налог
ЕНВД	Уплаченные страховые взносы уменьшают сам рассчитанный налог
ПСН	Взносы никак не уменьшают стоимость патента

Причем, ИП без работников может уменьшать рассчитанный налог на УСН Доходы и на ЕНВД на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах может получится, что налога к уплате не будет вовсе. Если работники на этих режимах есть, то налог можно уменьшить только наполовину, но в расчет берут не только взносы, уплаченные ИП за себя, но и платежи за работников.

На режимах ОСНО и УСН Доходы минус расходы взносы за себя и за работников учитываются в расходах в полном размере. На ПСН взносы в расчет не принимаются, но ИП-работодатели на этом режиме платят страховые взносы за работников по сниженным тарифам.

Теперь, вооружившись этими сведениями, можно сделать расчет налоговой нагрузки ИП на разных режимах.

Дано: Фрилансер оказывает бытовые услуги по ремонту компьютеров в г. Тверь. Работает сам, без привлечения работников. Средний доход в месяц – 100 000 рублей. Ремонт производится на дому у заказчика, поэтому потребности в аренде помещения нет.

Расходы, которые можно признать предпринимательскими (связь, дорога, закупка комплектующих и др.), составляют в месяц 20 000 рублей.

В какой-то момент фрилансер решает легализовать свою деятельность, поэтому хочет знать, сколько налогов ему придется платить после регистрации ИП.

Сначала рассчитаем налоги на режимах, где расчет идет не с реально получаемого дохода, а с потенциального, установленного государством: ЕНВД и ПСН. Этот же доход учитывается и при расчете дополнительного 1% взносов.

ЕНВД

Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:

ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

В нашем случае ФП – это численность работников, включая самого ИП, т.е. 1. БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берем из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тверской городской Думы от 23 ноября 2016 г. № 357, по этому виду деятельности равен 0,4.

Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 1 * 1,798 * 0,4) = 5 394 рублей вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 809,1 рублей или 2427,3 в квартал. Учитывая, что ИП каждый квартал платил за себя страховые взносы в сумме 7 000 рублей, налога к уплате не будет вообще: 2 427,3 – 7 000

Повышены ставки налога при УСН

Налогоплательщики, у которых доход за отчетный (налоговый) период превысил 150 млн. руб., но составил не более 200 млн. руб., смогут продолжить применять УСН в 2021 году. Однако платить налог им придется по повышенной ставке. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс Госдума приняла в третьем чтении 21 июля. Комментируемые поправки вступят в силу с 2021 года.

Напомним, что по действующим правилам «упрощенщики» могут лишиться права на применение УСН, в частности, в следующих ситуациях:

если доходы за первый квартал, полугодие, девять месяцев или год превысили 150 млн. руб.;
если средняя численность работников за отчетный (налоговый) период превысила 100 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Отчитаться о среднесписочной численности и доходах через интернет

Новые лимиты и ставки налога

Согласно комментируемым поправкам, со следующего года «слететь» с УСН можно при следующих условиях:

доходы за первый квартал, полугодие, девять месяцев или год составили более 200 млн. руб.;
средняя численность работников на конец отчетного (налогового) периода превысила 130 человек.

То есть налогоплательщики, которые наняли более 100, но менее 130 работников или заработали больше 150, но меньше 200 миллионов рублей смогут остаться на УСН. Однако ставки налога для них повысятся.

Начиная с квартала, в котором произошло превышение (150 млн. руб. по доходам и (или) 100 человек по средней численности), налог придется платить по другой, повышенной ставке. А именно:

8% — для объекта налогообложения «доходы»;
20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы».

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы не превысят 200 млн. руб., а средняя численность работников составит не более 130 человек, налогоплательщик сможет продолжить применять УСН и в следующем году (разумеется, при соблюдении всех других условий для применения «упрощенки»).

Если же по итогам отчетного (налогового) периода доходы превысят 200 млн. руб., а средняя численность работников составит более 130 человек, такой налогоплательщик будет считаться утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения.

Подробный комментарий о расчете единого «упрощенного» налога (авансовых платежей) по новым правилам будет опубликован на нашем сайте в ближайшее время. Подпишитесь на наши новости, чтобы не пропустить этот материал.

В закладки Поделиться 37 853

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020

27 декабрь 2018 155 219

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

УСН (упрощёнки);
ЕНВД;
патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2020 года.

Если в 2020 году вы превысите указанные лимиты, то останетесь на «упрощёнке», но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям. Доходы не должны превышать 200 миллионов, а предел для общего числа работников – 130 человек.

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

При превышении лимитов повышается и ставка. Вместо 6% с оборота будет 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы — 20%.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2020).

Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО.

Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2020 года можно будет приобретать патент на срок от одного дня.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режима	Максимальный оборот
ЕНВД	Точных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка)	Первый уровень — 150 миллионов рублей. Второй уровень – 200 миллионов рублей.
Патент	60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.
Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.

И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.
Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
своевременно оформлять все возвраты;
постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Ип на усн в 2020 году: какой вид выбрать (6% или 15%), плюсы и минусы — поделу.ру

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это режим налогообложения, который снижает налоговую нагрузку на бизнес и уменьшает сложность учета по сравнению с основным режимом налогообложения. Расскажем о видах УСН, налоговых ставках и особенностях применения режима для ИП.

Какой предприниматель может работать на УСН

ИП, как и организации, не вправе применять УСН, если не уведомили налоговую о переходе на «упрощёнку». Предприниматели могут перейти на УСН в течение 30 дней после регистрации или с нового года, если подадут заявление до 31 декабря.

Чтобы применять «упрощёнку», ИП должен соблюдать все условия, указанные в ст. 346.12 НК РФ:

не больше 150 млн рублей доходов в год;
не более 100 сотрудников, включая тех, кто работает в штате и по договорам ГПХ;
основных средств с остаточной стоимостью не более 150 млн рублей.

Есть ряд ограничений по видам деятельности. ИП не могут применять УСН, чтобы производить подакцизные товары, добывать и продавать полезные ископаемые, работать адвокатом или нотариусом. Полный список дан в ст. 346.12 НК РФ.

УСН не подходит и тогда, когда ИП планирует заключать договора купли-продажи с плательщиками НДС. В этом случае его контрагенты не смогут принять НДС к вычету, что увеличит налоговую нагрузку на них.

Особенности применения УСН для ИП

Предприниматели на УСН освобождены от налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения:

НДФЛ — в отношении собственных доходов от предпринимательской деятельности. Если ИП нанимает сотрудников, то платит за них НДФЛ в общем порядке.
Налог на имущество, которое физлицо использует в предпринимательской деятельности — за исключением объектов недвижимости, перечисленной в ст. 372.2 НК РФ.
НДС — кроме случаев, когда предприниматель ввозит товары на территорию РФ из-за границы или прописал наличие НДС в договоре с контрагентом (ст. 174.1 НК РФ).

Вместо трех этих налогов ИП уплачивает единый упрощённый налог. В дополнение к нему в 2020 году придётся платить:

страховые взносы за себя — в 2020 году в ФОМС 8 426 рублей и в ПФР 32 448 рублей плюс 1 % с доходов свыше 300 000 рублей;
страховые взносы за работников;
транспортный и земельный налог — в случаях, когда транспортные средства и земельные участки являются объектами налогообложения и используются в коммерческой деятельности ИП (ст. 358 и 389 НК РФ);
торговый сбор — если он установлен на территории ведения предпринимательской деятельности

Виды УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы»

УСН бывает двух видов — «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов». Они различаются объектом налогообложения и процентной ставкой.

Вид УСН	Объект налогообложения	Налоговая ставка
«Доходы»	Денежное выражение всех доходов ИП, полученных за год ст. 346.15 НК РФ	6 % (в регионах может быть снижена до 1 %)
«Доходы минус расходы»	Разница между доходами ИП и его расходами, перечисленными в ст. 346.16 НК РФ.	15 % (в регионах может быть снижена до 5 %)

Для УСН «доходы минус расходы» действует правило: если сумма исчисленного по общему правилу налога за год меньше, чем 1 % от фактически полученных доходов, то предприниматель обязан уплатить минимальный налог в размере 1 %.

Плюсы и минусы УСН

Плюсы УСН для предпринимателей:

единый налог (исключения рассмотрены выше), который легко рассчитать;
возможность выбрать объект налогообложения и, как следствие, налоговую ставку;
возможность совместить УСН с другим налоговым режимом — ЕНВД или патентом;
вся отчетность — одна декларация по итогам года и ведение в течение него книги учета доходов и расходов (КУДиР). ИП на УСН сдают декларацию по форме КНД 1152017:

Налоговые режимы для ИП в 2021 году: выбираем оптимальный

Индивидуальное предпринимательство – наиболее адаптивный способ ведения бизнеса в России. Взять хотя бы тот факт, что число юрлиц в стране снижается, а число ИП растет.

Один из факторов устойчивости ИП – специальные налоговые режимы, позволяющих экономить на отчислениях государству.

Какие системы налогообложения для ИП в 2021 году актуальны, какие в них произошли изменения? Подробности в нашей статье.

Согласно данным ФНС, в России в начале 2021 года действовали 3,7 млн индивидуальных предпринимателей. И это наибольшая часть предпринимательского сообщества: компаний в стране 3,4 млн. Ситуация уникальная – ИП в стране больше, чем организаций.

Примерно около 10% всех занятых в России граждан трудятся у ИП. А средняя по стране выручка на одного индивидуального предпринимателя с середины 2000-х годов выросла почти в 3 раза.

Средняя общероссийская годовая выручка одного ИП:

2007 год – 2,17 млн руб.,
2011 год – 3,22 млн руб.,
2015 год — 4,90 млн руб.,
2019 год — 6,11 млн руб.

Одной из причин «живучести» ИП эксперты называют возможность воспользоваться специальными налоговыми режимами. Как только налоговая политика в отношении ИП ужесточается, это сразу отражается на численности индивидуальных предпринимателей.

Яркий пример увеличение в два раза ставок страховых взносов в 2013 году. Тогда число ИП сократилось почти на полмиллиона. С 2021 года отменен специальный налоговый режим ЕНВД, которым могли пользоваться предприниматели, и который давал возможность серьезно экономить на налогах.

Армия «ИП-вмененщиков» в 2021 году была вынуждена выбрать другую систему налогообложения.

Более 50% ИП применяли ЕНВД.

О том, как отмена ЕНВД скажется на численности ИП и показателях доходности, покажет ближайшее время. Однако в арсенале ИП остались еще 4 специальных налоговых режима и общая система налогообложения. Какие именно виды налоговых режимов для ИП доступны в 2021 году, какие еще налоги и взносы необходимо уплачивать ИП в 2021 году? Читайте об этом далее.

Какие налоги и взносы должен платить ИП?

Согласно определению, данному в Налоговом кодексе РФ, в статье 11, индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законодательством порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

ИП обязан уплатить в казну государства 3 вида платежей.

Налоги, которые уплачивают все физические лица:

налог на доходы физлиц (НДФЛ) – при получении заработной платы, с доходов от продажи, сдачи в аренду недвижимости,
налог на имущество физлиц – если в собственности есть недвижимость,
транспортный налог – если в собственности физлица есть автомобиль,
земельный налог – если в собственности физлица есть участок земли,

Страховые взносы ИП за себя:

взносы на обязательное медицинское страхование,
взносы на обязательное пенсионное страхование;
дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300 тыс. руб. в год.

Налоги с дохода от предпринимательской деятельности. ИП сам выбирает одну из систем налогообложения.

УСН. Упрощенная система налогообложения разделяется на два вида: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
ПСН. Патентная система налогообложения.
ЕСХН. Единый сельскохозяйственный налог.
НПД. Налог на профессиональный доход для ИП без сотрудников.
ОСНО. Общая система налогообложения.

Проверить платежи в бюджет можно с помощью СБИС Сверка. Этот сервис проведет сверку с бюджетом и выявит все расхождения, а также сверит счет-фактуры со всеми контрагентами.

Страховые взносы ИП за себя в 2021 году.

За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Страховые взносы ИП в 2021 году оставлены на уровне прошлого года и являются фиксированными:

8 426 рублей в год — взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС),
32 448 рублей в год — взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
1% от суммы доходов, превышающих лимит в 300 тыс. руб. в год – дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование.

259 584 руб. – верхняя планка взносов на ОПС, утвержденная на 2021 год.

Пример расчета для ИП, который получит в 2021 году доход в размере 2 000 000 руб.

8 426 руб. – взнос на ОМС,
32 448 + ((2 000 000 – 300) Х1%) = 32 448 +17 000=59 448 руб. – взнос на ОПС.
Итого: ИП должен уплатить страховых взносов за себя 67 874 руб.

Если ИП вел предпринимательскую деятельность не полный год, то суммы страховых взносов уменьшаются и считаются пропорционально количеству полных месяцев, а при неполном месяце учитывается количество календарных дней.
Страховые взносы платятся независимо от наличия дохода, если доход минимальный или деятельность не ведется, фиксированные взносы обязательны к оплате.
Важно: ИП без наемных работников, выбравший НПД (налог на профессиональный доход, еще его называют налогом для самозанятых), страховые взносы за себя не платит.

Режимы налогообложения, доступные для ИП.

1. Упрощенная система налогообложения.

«Упрощенка» или УСН – теперь самый популярный налоговый спецрежим у ИП. Он разделяется по объекту налогообложения на два вида. УСН «Доходы» платится с доходной части.

Налоговый период по УСН «Доходы» составляет календарный год, налоговая декларация предоставляется по итогам года. УНС «Доходы минус расходы» платится с доходов, уменьшенных на величину расходов.

Отчетность по УСН «Доходы минус расходы» предоставляется каждый квартал.

С 2021 года размер максимального дохода для плательщиков УСН увеличен со 150 млн руб. до 200 млн руб., максимальная численность сотрудников увеличена со 100 до 130 человек. Тем, кто находится в «вилке» предыдущего и нового предела по УСН, предстоит платить налог по повышенной ставке.

Ставки по УСН:

УСН «Доходы»: 6% (8% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и численности сотрудников от 100 до 130 человек). Минимальная ставка 0%.
УСН «Доходы минус расходы»: 15% (20% — при доходах от 150 до 200 млн рублей и численности сотрудников от 100 до 130 человек). Минимальная ставка – 3%. В регионах, где сохранены налоговые каникулы, минимальная ставка для ИП может опускаться до 0%.

ИП, которые до 2020 года применяли ЕНВД, а затем перешли на УСН «Доходы минус расходы», вправе учесть в расходах стоимость сырья и материалов, купленных в период применения ЕНВД, но использованных в период применения «упрощенки»

2. Патентная система налогообложения.

Патент или ПСН — исключительное право ИП. В отличие от других спецрежимов, патентом могут воспользоваться только индивидуальные предприниматели.

Патент рассчитан на малый бизнес: численность наемных работников у ИП на ПСН не должна превышать 15 человек, а годовой оборот по виду деятельности должен укладываться в сумму 60 млн рублей.

Патент распространяется на строго определенные виды деятельности. С 2021 года в перечень видов деятельности на патенте внесены те, что применялись в рамках ЕНВД, например, автостоянки, ремонт, техническое обслуживание, мойка автотранспортных средств и т.п.

С 2021 года на патенте могут работать ИП из общепита и торговли, у которых площади торгового зала объекта стационарной торговой сети и зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания составляют до 150 кв. м. Ранее действовал верхний порог в 50 кв. м.

Налоговая ставка на патенте равна 6%. Региональные власти вправе устанавливать ее в размере от 0 до 6%. Налоговая декларация на ПСН не сдается.

3. Единый сельскохозяйственный налог.

ЕСХН могут применять ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью. Обязательное условие для применения этого налогового спецрежима — доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять в обороте не менее 70%.

Объект налогообложения на ЕСХН — доходы, уменьшенные на расходы. Базовая налоговая ставка 6%. Регулируется региональными законами, может составлять от 0% до 6 % в зависимости от субъекта федерации.

4. Налог на профессиональный доход.

Налог на профессиональный доход НПД или налог для самозанятых могут выбрать ИП без наемных работников.

Менее чем за 2,5 года число самозанятых выросло в 9 раз.

сентябрь 2019 года — 195 тыс. человек зарегистрировано в качестве самозанятых,
ноябрь 2020 года — 1,4 млн человек зарегистрировано в качестве самозанятых,
февраль 2021 года — 1,7 млн человек зарегистрировано в качестве самозанятых.

НПД заменяет следующие налоги для ИП: НДФЛ с доходов, облагаемых НПД, НДС, фиксированные страховые взносы.
2,4 млн рублей в год составляет максимальный уровень дохода для НПД.
Ставка по налогу составляет 4-6% в зависимости от того, от кого получен доход: 4 % при расчете с физлицами, 6 % — при расчете с ИП и юридическими лицами.

5. Общая система налогообложения.

Если в заявлении о постановке на учет в ФНС ИП не укажет одну из перечисленных выше систем налогообложения, то ему «автоматом» назначат ОСНО, то есть общую систему налогообложения.

ИИ крайне редко выбирают ОСНО – в ней довольно много отчетности, оплачиваются все соответствующие виду деятельности ИП налоги. На ОСНО ИП уплачивают и сдают отчетность по НДФЛ, НДС, налогу на имущество.

ИП на общей системе налогообложения не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность, однако ИП на ОСНО должны вести Книгу учета доходов и расходов.

Почему все же часть ИП выбирает ОСНО? Ответ прост: такое условие нередко ставится партнерами, например, розничная сеть работает с поставщиками на ОСНО, так как планирует предъявить НДС к вычету.

Требуется выбрать систему налогообложения? СБИС Финансовый анализ поможет! СБИС проведет анализ финансовой деятельности, рекомендует оптимальную систему налогообложения, оценит риски налоговых проверок.

Важные нюансы:

если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, часть из которых не попадает под ПСН, по другим видам деятельности он может применять УСН.
Налоговые каникулы для новых ИП, выбравших УСН и ПСН, продлены до 2024 года. Новички-ИП должны быть заняты в утвержденном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п. Доходы от установленного льготного вида деятельности УСН должны составлять не менее 70%. На ПСН это требование не распространяется.

Наладить отчетность во все контролирующие органы проще и быстрее с сервисом СБИС Электронная отчетность для ИП. С ним упрощается сдача отчетности, стремится к нулю риск ошибок и несоблюдения сроков. Перед глазами всегда будет персональный календарь отчетности, двухступенчатый контроль и проверка на ошибки, помощь в вопросах заполнения и отправки форм отчетности и другие возможности.

Справиться на старте работы с отчетностью и уплатой налогов, а также помочь разобраться бывалым предпринимателям, перешедшим на новую систему налогообложения, готовы наши специалисты. Воспользуйтесь услугой по сдаче отчетности, наши специалисты помогут как с отдельным отчетом, так и будут готовы взять ваши задачи по сдаче отчетности «под ключ».

Подробнее о том, как подключить СБИС для ИП и не только, вам готовы рассказать наши специалисты.