Какую сумму взносов ИП на УСН надо заплатить до 25 октября?

 

Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в январе, сразу после праздников. Но так как про страховые взносы ИП «за себя» на 2022 год все давно известно, то решил не дожидаться января.

• Тем более, что уже не раз и не два писал на эту тему на блоге. Более того, уже давно запустил калькулятор для расчета взносов ИП «за себя» на 2022 год:
• https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznososv-2022
• Но все-таки, перед использованием калькулятора, не помешает прочитать эту статью.
• Итак, начнем.

Что изменилось по сравнению с 2021-м годом?

Если открыть статью 430 НК РФ, то сразу видно, что суммы взносов ИП «за себя» на 2021 год немного повысились, по сравнению с 2021-м годом. Более, того, теперь известен размер взносов ИП «за себя» на 2022 и 2023 годы.

Открываем статью 430 НК РФ и внимательно читаем:

1. 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
2. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;
3. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
4. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
5. 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2022 год:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 34445*8=275560 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

• Взносы в ПФР: 34445 : 4 = 8611,25 рублей
• Взносы в ФФОМС: 8766 : 4 = 2191,5 рублей
• Итого за квартал: 10802,75 рублей

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

• За первый квартал 2022 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2022: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2022: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2022: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).

О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 4 000 000 рублей за 2022 год.

Это значит, что наш ИП должен заплатить:

• Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 34445 руб.
• Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8766 руб.
• Итого за полный 2022 год = 43211 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем:

• (4 000 000 – 300 000)*1% = 37 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 4 миллиона рублей, должен заплатить:

• 34445+8766+37000 = 80211 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2023 года.

Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем:

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в х, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

• ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
• ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
• УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
• ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Отдельно про ИП на УСН “доходы минус расходы”

Постоянные читатели блога знают, что долгое время была неопределенность с расчетом дополнительного взноса в ПФР при доходе более, чем 300 000 рублей годового дохода для ИП на УСН «доходы минус расходы».

Но осенью 2020 года появилось письмо ФНС, в котором сообщается, что ИП на УСН «доходы минус расходы» имеют право учитывать расходы при расчете взносов «за себя» в ПФР:

ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»

Очень частый вопрос от начинающих ИП

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 апреля и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в октябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в октябре…

Даю ссылку:

Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается, с учетом даты регистрации в качестве ИП.

Или можете использовать мой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2022 год:

Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год

Про КБК по взносам ИП на 2022 год

Отмечу, что они остались такими же, как и в прошлом году.

• Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
• Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
• Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

• Прохождения ими военной службы по призыву;
• Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
• Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
• Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
• За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

Также понадобится подать заявление в ФНС по установленной форме. Это обязательно, лучше уточните форму заявления в своей налоговой инспекции, если подпадаете под эту льготу.

И, конечно, ИП, которые перешли на НПД (самозанятые), имеют право не платить взносы «за себя»

Действительно, если ИП перешел на НПД (налог на профессиональный доход), то он имеет право не платить взносы «за себя». Но если перешли на НПД не с начала года, то взносы частично придется оплатить. С начала года и по дату перехода на НПД.

Если потеряете право применять НПД, то тоже придется оплатить взносы «за себя». Подробнее читайте статью ниже:

ИП стал самозанятым, а потом потерял право применять НПД: как считать взносы “за себя”?

Кстати говоря, сейчас многие ИП на УСН переходят в самозанятые, не закрывая ИП

Да, это так. ИП может платить налог на профессиональный доход (НПД). Проще говоря, можно быть ИП и одновременно самозанятым.

О том, как перейти с УСН в самозанятые, не закрывая ИП, я написал отдельную электронную книгу.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

• После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
• Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
• Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
• Написано простым и понятным языком

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Я проанализировал все вопросы, которые задавались мне за 8 лет ведения блога. И отобрал ТОП-75 наиболее частых, которые задают почти все начинающие ИП.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. Собственно, я на них отвечаю в этой небольшой электронной книге. А называется она вот так:

«Ответы на самые частые вопросы от начинающих ИП без сотрудников»

Советую прочитать:

Что еще изменится для ИП в 2022 году?

Страховые взносы ИП на УСН в2021: сроки, расчет, как уменьшить

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о страховых взносах для ИП на УСН.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие страховые взносы платит ИП, применяющий УСН;
2. Как осуществляется уплата взносов для ИП с сотрудниками и без них;
3. Каким образом можно уменьшить налог на УСН.

Упрощённая система налогообложения считается наиболее распространённой среди ИП. Это и понятно, потому что она имеет ряд преимуществ. Не зря её прозвали упрощённой, ведь отчётность сводится к минимуму, а расчёт налога к уплате не вызывает трудностей даже у начинающих предпринимателей.

Главная выгода от использования УСН – вы освобождаетесь от уплаты трёх налогов:

• На имущество;
• На прибыль;
• НДС.

Вместо трёх сборов, вы платите только один. К тому же ставку по нему вы выбираете сами.

Существует две системы начисления налога при УСН:

• 6% с полученного дохода;
• 15% с разницы между полученными доходами и понесёнными затратами.

Первый вариант выгоден, если ваши расходы минимальны. В таком случае со всего полученного дохода потребуется уплатить лишь 6% в качестве налогового платежа в бюджет. Если в вашей деятельности расходы составляют хотя бы 2/3 от доходов, то есть смысл перейти на УСН «Доходы — расходы». В этом случае с полученной разницы вы уплатите 15%.

На начальном этапе предпринимательства трудно сказать, какой налоговый режим будет выгоднее: на 6% или 15%. Это станет понятным лишь через несколько месяцев работы. В любом случае перейти на новый налоговый режим вы сможете не ранее следующего отчётного года.

Работать с УСН вы сможете, если:

• В вашей фирме трудится 100 человек и меньше;
• Вы не производите подакцизные товары и не добываете полезные ископаемые;
• Доход от вашей деятельности не превышает 150 000 000 рублей за год;
• На вашем балансе остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 млн.руб.;
• Вы не являетесь нотариусом, адвокатом, не занимаетесь игорным бизнесом или ведением ломбардов;
• В вашем бизнесе нет иных ограничений, прописанных законодательно.

Оплачиваем страховые платежи на УСН

Любой предприниматель обязан оплачивать страховые взносы. Они переводятся на счета налоговой инспекции, а далее распределяются по соответствующим фондам.

Взносы в ПФР гарантируют накопление будущей пенсии за сотрудником. Уплата взносов обеспечит данного работника некоторой ежемесячной суммой по достижении пенсионного возраста. Оплата в Фонд ОМС позволяет персоналу воспользоваться бесплатными медицинскими услугами, а ФСС делает возможным оплату больничных листов и освобождение от деятельности на время ухода за ребёнком.

Независимо от того, есть ли в штате ИП сотрудники или их нет, – взносы во внебюджетные фонды должны осуществляться по общепринятому графику. Если работники в деятельности ИП присутствуют, значит, платежи проводятся за них и за себя лично.

Если же, кроме владельца в ИП никто не трудоустроен, то платить взносы необходимо лишь за одно физическое лицо.

Так как ИП сам себе работодатель и не трудится по найму, то и обеспечить себя пенсией или медицинской страховкой он обязан за счёт собственных средств.

Неуплата взносов карается по закону суммами, равными от 20 до 40% (в случае, если будет доказан факт умышленно совершенных действий) от размера просроченных платежей.

С 2017 года были внесены некие поправки в Налоговый Кодекс. В частности, появилась новая глава, которая передаёт контроль за оплатой взносов в ведомство налоговой службы. Теперь все платежи осуществляются в пользу налогового органа, а не в фонды. Исключение составляет только плата за травматизм на производстве. Её, как и раньше переводим на счёт внебюджетного фонда.

В связи с введёнными изменениями, сменились и КБК. Вместо первых трёх цифр 392 и 393, обозначающих в качестве получателя средств ПФР и ФСС соответственно, необходимо указывать 182. Это значит, что деньги уйдут на счёт налоговой.

Взносы уплачиваются даже в том случае, если ваше ИП не получает доходов или, более того, вы получили убытки. Факт регистрации физического лица в качестве ИП обязывает вас стать плательщиком обязательных платежей независимо от финансового состояния вашей деятельности.

Сроки оплаты

На законодательном уровне сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды строго регламентированы. За их невыполнение ИП несёт ответственность.

Существуют следующие временные ограничения по внесению платежей:

• Для ИП без работников за себя – до 31 декабря отчетного года. Взносы можно также вносить частями в течение года или заплатить всю сумму сразу;
• Для ИП со штатом – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода сотруднику;
• Для ИП, чей годовой доход превысил 300 000 рублей, до 1 июля года, следующего за отчетным, необходимо  дополнительно внести сумму,  равную 1% с разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Если в течение своей деятельности в отчётный год ИП вносит авансовые платежи по страховым взносам, то до 31 декабря он должен будет оплатить оставшуюся сумму – разницу между фиксированной и внесенными авансами.

Бывает, что последний день оплаты выпадает на нерабочий день (праздничный либо выходной). В этом случае закон допускает произвести оплату в ближайший рабочий день. Особенно разница в днях будет заметна в конце отчётного года, когда 31 декабря окажется субботой или воскресеньем.

Как оплачивать страховые взносы

Предприниматель на УСН, не имеющий наемных работников, вносит лишь фиксированные взносы – пенсионный и медстрахование. В ФСС вы можете осуществить добровольный перевод на ваше усмотрение. С 2017 года данные платежи необходимо переводить на счёт налогового органа. КБК для оплаты пенсионных отчислений и по медицинскому страхованию разнятся.

Чтобы оплатить взносы, вам потребуется сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через сайт налоговой службы.

• Посетите официальный сайт налоговой службы;
• Выберите в электронных сервисах раздел «Заплати налоги»;
• Нажмите на кнопку создания платёжного поручения для ИП;
• В появившейся форме выберите «ИП»;
• В следующем списке отметьте «Платёжный документ»;
• Заполните КБК (перечень классификаторов имеется также на сайте), остальные строки будут заполнены системой автоматически;
• Затем укажите ваш адрес проживания;
• В реквизитах платежа укажите статус плательщика как ИП;
• Проставьте буквы «ТП», если вносите основной платёж (не штрафы или пени);
• Выберите период, за который производите оплату средств;
• Введите сумму;
• Укажите собственное имя с отчеством и фамилию;
• Заполните ИНН;
• Напротив места проживания проставьте галочку (это означает, что адрес жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
• Выберите способ оплаты (наличными – в этом случае система сформирует для вас квитанцию, которую вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный – оплата будет произведена с сайта налоговой службы через партнёрский банк).

Обратите внимание, что ранее осуществить оплату взносов вы могли только с собственной карты или счёта, что вызывало массу неудобств.

Как ИП на УСН без работников производит оплату в пользу страховых взносов

Если в штате ИП нет работников, то оплачивать суммы страховых взносов необходимо только за себя. С 2018 года они имеют фиксированный размер, не зависящий от суммы МРОТ.

Если ваши доходы за год не превысили 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд вы только заплатите 29 354 рублей, а в медицинский – 6 884 рублей.

Итого за год вам необходимо внести на счёт налоговой фиксированных страховых взносов на сумму 36 238 рублей.

Если же доходы вашего бизнеса за отчётный год превысили отметку в 300 000 рублей, то необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим доходом и фиксированной суммой в 300 000 рублей.

В данном случае формула для расчёта платежей будет следующей: 29 354 + 1% (СД — 300 000 рублей), где СД — сумма вашего фактического дохода.

Однако, государство установило максимальную планку страховых взносов, положенных для уплаты. Свыше 234 832 рублей вы не будете перечислять в бюджет. Даже если по вашим подсчётам необходимо заплатить большую сумму, вы платите установленную законом. С 2018 года при ее расчете принимается сумма фиксированного взноса в ПФР, а именно ее восьмикратный размер. МРОТ в расчетах больше не участвует.

Формула для её расчёта выглядит так: 8*29 354. При этом, если вы по какой-то причине отказались внести дополнительные взносы в страховой фонд, то налоговая самостоятельно вам их рассчитает, исходя из вашего годового дохода, и предъявит вам к уплате налоговое требование.

Пример.

Если ИП зарегистрировался в налоговой 15 марта 2021 года, то формула для пенсионных отчислений будет следующей: 36 238 (фиксированный годовой доход) : 12 (месяцев) * 9 (полные месяцы: апрель-декабрь, отработанные в расчетном году) = 27 178,50 рублей.

В марте ИП отработал 17 дней. Далее рассчитываем сумму взносов за март: 36 238 : 12 : 31 (число дней в марте) * 17 = 1 656, 04 (сумма взносов за март). Таким образом, за текущий год ИП должен заплатить – (27 178, 50 + 1 656,04) = 28 834,54 рублей страховых взносов.

Допустим, что прибыль ИП за год составила 450 000 рублей. Тогда в дополнение к полученной сумме нужно уплатить в бюджет: (450 000 – 300 000)*1% = 1500 рублей. Соответственно, общая сумма страховых взносов составит: 30 334,54 рублей (28 834,54 + 1 500).

Платим страховые взносы на УСН при наличии наёмных работников у ИП

Если вы наняли работников себе в помощь, то необходимо оплачивать за нихобязательные взносы в бюджет. Вы платите средства за себя и свой персонал.

За каждого работника вам необходимо отчислять 30% от суммы их ежемесячного дохода, включая заработную плату, премии и другие поощрения.

Если ваши работники трудоустроены по гражданско-правовому договору, то оплатить в бюджет вы сможете меньше на 2,9%, то есть 27,1% от их ежемесячного заработка. В этом случае вам необязательно осуществлять платежи в ФСС, которые и составляют 2,9%.

Давайте попробуемрассчитать страховые взносы при наличии у ИП сотрудников.

Пример.

В фирме трудится два наёмных работника по гражданско-правовому договору. Ежемесячно в течение года им выплачивается фиксированный заработок в размере 30 000 рублей. Доходы ИП за год составили 810 000 рублей. Оплата пенсионных взносов за владельца фирмы: 29 354 рублей. Так как доход за год превысил 300 000 рублей, то дополнительно будет уплачено: (810 000 — 300 000)*1% = 5 100 рублей. Взнос на ОМС – 6 884 рублей. Взносы за сотрудников составят: 30 000 * 12 *27,1% *2 = 195 120 рублей.

Итого, за отчётный год предприниматель уплатил взносов на 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 рубля.

Как взносы уменьшают сумму налога

Если вы выбрали УСН «Доходы», то вправе уменьшить начисленный налог на сумму страховых взносов.

Если в вашем ИП нет наёмных работников, то вы можете снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет вы не должны платить никакого налога.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Если ИП на системе «Доходы минус расходы», то страховые взносы полностью включаются в расходную часть, формируя тем самым налогооблагаемую прибыль.

Пример.

 ИП на УСН «Доходы» получил годовой доход в размере 276 000 рублей. Сотрудников в фирме нет. Взносы были уплачены на сумму 36 238 рублей. Налог к уплате: 276 000*6% = 16 560 рублей. Получаем, что страховые взносы превышают сумму налога: 36 238 > 16 560. А это означает, что налог к уплате равен нулю.

Предприниматель на УСН «Доходы» без сотрудников получил доход за год 758 000 рублей. Налог к уплате составляет:45 480 рублей. Взносы составили: 36 238 + 1% *(658 000 — 300 000) = 39 818 рублей. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов и получаем: 45 480 — 39 818 = 5 662 рублей. Эту сумму и заплатит предприниматель в налоговую вместо 45 480 рублей.

Теперь разберём пример с ИП на УСН «Доходы» с тремя сотрудниками в штате.

Пример.

Доход ИП составил 750 000 рублей за год. В фирме трудятся трое сотрудников с окладом в 25 000 рублей. Налог к уплате равен: 750 000 * 6% = 45 000 рублей. Взносы, уплаченные ИП: 36 238 + (25 000 * 12 *30% *3) + 1* (750 000 — 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 рубля.

Так как взносы превышают налог, то последний можно уменьшить на 50%: 45 000 * 50% = 22 500 рублей.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

Если в ИП нет сотрудников, то расчёты будут следующими.

Пример.

Доход за год составил 842 000 рублей. Взносы за себя ИП платит в размере: 36 238 (фиксированная часть) + 1 * (842 000 — 300 000) = 41 658 рублей. Документально подтверждённые расходы ИП за год составили 650 000 рублей. Предприниматель имеет право увеличить траты на сумму произведённых ежеквартальных страховых взносов. Тогда расходы составят: 650 000 + 41 658 = 691 658 рублей.

В этом случае налог к уплате: (842 000 — 691 658) * 15% = 22 551,50 рублей.

Как видите, уменьшение налога по УСН на страховые взносы – выгодное дело. Это и является большим преимуществом применения данной системы налогообложения. Главное не забыть заплатить страховые взносы в текущем году, т.е. до 31 декабря, тогда принять их в расходы можно будет в полном объеме.

Как уменьшать налоги по ПСН и УСН на взносы ИП в 2021 году, когда что платить

Сроком уплаты за патент было 31 марта. Также напоминаем о некоторых нюансах расчета и учета взносов ИП, применяющих УСН, и размышляем о перспективах «совместителей».

ПСН

С этого года налог, уплачиваемый в связи с ПСН (стоимость патента), можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные ИП (это сделано прошлогодним законом 373-ФЗ). Если ИП без работников, то налог уменьшает на всю сумму уплаченных за себя взносов. Если учитывать взносы, уплаченные за работников – налог можно уменьшить только наполовину.

По патентам, полученным на срок более полугода, с началом действия с 1 января 2021 года, срок оплаты первой порции истекает в среду, 31 марта (данная публикация была сделана 29 марта).

Что можно уменьшить и на что?

Уменьшить можно налог, «исчисленный за налоговый период». Тот факт, что плата за патент разбита на две части, не должен никого смущать – они обе исчислены за налоговый период, каковым является срок действия патента. Никаких отчетных периодов – кварталов и так далее – при ПСН нет.

На какие «засебяшные» взносы можно уменьшить? На уплаченные в этом же налоговом периоде «(в пределах исчисленных сумм) в соответствии с законодательством». Больше никаких ограничений не установлено.

Из этого следует, что можно зачесть в уменьшение патента как взносы в фиксированных размерах, так и взносы в размере 1% с суммы превышения прошлогоднего дохода над величиной 300 тысяч рублей.

Главное, уплатить их в период действия патента.

Скорее всего, нельзя зачесть взносы, уплаченные явно заранее, например, за следующий год, или 1%-ные за текущий год. Когда-то давно чиновники по какому-то другому поводу разъясняли, что такие авансы не считаются «уплаченными в соответствии с законодательством».

«Технические» детали

Платить 1%-ные взносы теперь надо не до 1 апреля (как раньше), а до 1 июля (срок изменен с 2018 года). Но если на них надо уменьшить какой-то налог, то уплатить надо до того, как совершено такое уменьшение.

При ПСН о факте уменьшения свидетельствует бумага, направленная в налоговую, кторая называется уведомлением. Указывать в ней (в качестве уменьшаемой на взносы) надо не общую сумму патента, а только подлежащую уплате – то есть, первую порцию.

Так что можно уплатить взносы, оформить бумагу, и, если взносы обратили первую порцию платы за патент в ноль, то не платить ее.

Если взносы не уплачены – налоговая в уменьшении откажет, и придется уплатить патент с пенями (если срок его уплаты наступил), или же – заплатить взносы и направить уведомление повторно.

Взносов, которые платятся раньше срока (а это на данный момент касается как годовых фиксированных взносов за этот год, так и 1%-ных за прошлый год), есть смысл заплатить ровно столько, чтобы уменьшить налог в ноль, не больше.

Остальные взносы платим или по сроку, или перед уплатой следующей порции налога. Если патентов несколько, то уменьшить на взносы можно плату за каждый.

Соответственно, надо предварительно уплатить необходимую сумму взносов, чтобы хватило на все патенты.

Кстати, пострадавшие ИП от уплаты 1%-ных взносов за 2020 не освобождены, никаких льгот в этой части не установлено.

УСН

Срок уплаты аванса по УСН за 1 квартал этого года – 26 апреля (понедельник), налога за 2020 год: для ИП 30 апреля, для организаций 31 марта.

При УСН с объектом «доходы» налог за период уменьшается на взносы, которые должны быть «уплаченными (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством».

Взносы ИП «за себя» позволяют обратить налог в ноль, за работников – уменьшить налог только наполовину. При УСН с объектом «доходы минус расходы» взносы учитываются в расходах, напрямую налог не уменьшают.

Если ИП досрочно – до 31 марта включительно – оплатит необходимую часть взносов (как 1%-ных за прошлый год, так и текущих за этот год, уплачиваемых ИП за себя), то можно уменьшить аванс за 1 квартал по «доходной» УСН. Если уплатить 1%-ные взносы до 30 июня включительно (то есть – хотя бы на один день раньше срока), то можно будет уменьшить аванс за полугодие. Налог-2020 уменьшается только на взносы, уплаченные в 2020 году.

Для ИП на УСН «доходы минус расходы» 1%-ные взносы рассчитываются исходя из дохода, уменьшенного на расходы (кроме убытков прошлых лет). Это теперь официальная тема, которую осенью прошлого года наконец-то признала ФНС. До этого предприниматели боролись в судах.

Совмещение

Если ИП совмещает УСН «доход» и ПСН, и пытается уменьшить на взносы оба налога, то возможны два варианта. С одной стороны, законодательно никаких ограничений не установлено (кроме того, что нельзя учесть одни и те же суммы взносов дважды – по обоим режимам).

Но: в статье 346.18 НК все еще написано, что при совмещении УСН с ПСН надо вести раздельный учет. Как и раньше – при совмещении с ЕНВД.

А в отношении совмещения с ЕНВД тезис о раздельном учете привел чиновников Минфина к мнению, что «общие» взносы (например, которые ИП платит за себя), засчитываемые в уменьшение налогов, надо распределять между спецрежимами пропорционально доходам от каждого из спецрежимов.

В отношении совмещения с ПСН таких разъяснений пока не было. Но лучше при возможности все-таки посчитать, чтобы не придрались.

Берется ли тут фактический доход, полученный от «патентной» деятельности, или «потенциальный» – в НК не оговорено. Но обязанность вести учет фактических доходов при ПСН есть (статья 346.

53 НК) – в целях применения лимита, ограничивающего право на применение ПСН (60 млн рублей в год). Хоть в статье 346.53 цель и указана только эта, но раздельный учет все-таки подразумевает учет реальных потоков.

Так что скорее всего, в расчетах следует учитывать фактический доход.

Инструкция для ИП на УСН: платежи, отчетность — Финансы на vc.ru

Как в несколько шагов закрыть все вопросы с налогами и отчетностью? Есть простой алгоритм, который позволит вам сэкономить от 40 874 ₽ на налогах и 5 000 — 30 000 ₽ на бухгалтере за год.

{«id»:123510,»gtm»:null}

Инструкция подходит для индивидуального предпринимателя (далее ИП) на упрощенной системе налогообложения (далее УСН) без сотрудников. Также стоит отметить, что эта история про безналичные расчеты, если вы принимаете наличные или применяете кассу, то приведенными шагами вы не обойдетесь.

ИП могут не вести бухгалтерский учет в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». ИП должны вести книгу учета доходов и расходов, которую можно скачать из банк-клиента, в виде банковской выписки и доработать ее.

В статье речь пойдет именно о том минимально необходимом наборе действий, который поможет избежать вопросов от налоговиков.

1. Шаг первый — страховые взносы ИП «за себя»

2. Шаг второй — налог УСН

2.4. Пример правильной оплаты

3. Шаг третий — отчетность на УСН

4. Чек-лист для предпринимателя

Фиксированный размер страховых взносов можно посмотреть на сайте ИФНС. В 2020 году размер взносов составляет 40 874 ₽. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 ₽ и страховые взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 ₽.

Также вам нужно заплатить 1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽ за 2019 год, но не более 234 832 ₽ (259 584 ₽ — за 2020 год). То есть, если вы за 2019 год заработали 1 000 000 ₽, то 1% мы заплатим с 700 000 ₽. (1 000 000 — 300 000) х 1% = 7 000 ₽.

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, то вам нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года. Посчитать фиксированный платеж, если ИП зарегистрировался не с начала года можно на сайте ИФНС.

Заплатить все страховые взносы я рекомендую как можно раньше. Если страховые взносы платятся в том же отчетном году, что и налог на доходы, то вы можете уменьшить сумму налога на 100% от суммы уплаченных страховых взносов.

Взносы должны быть уплачены кварталом ранее, перед кварталом уплаты налогов. Заплатив взносы в первом квартале (до 31.03), мы можем их полностью использовать в счет уплаты налогов.

Если мы заплатим взносы, например, в 3 квартале, то сможем гасить платежи по налогам только за 3 и 4 кварталы (до 25.10, до 25.01).

Важно! Взносы уменьшают налог на доходы 6%; налог на доходы минус расходы 15% уменьшать взносами нельзя, в этом случае можно только учесть сумму взносов в расходах.

Крайний срок оплаты фиксированных взносов — до 31.12 текущего года.

Крайний срок оплаты 1% свыше 300 000 ₽ доходов — до 01.07 следующего года.

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

Поля 13, 14, 15, 17 — меняем реквизиты банка для регионов. Для Москвы — оставляем.

Поля 61, 103, 13 — меняем реквизиты налоговой. Не знаете какая у вас налоговая? Смотрите в выписке из ЕГРИП на сайте налоговой по ИНН.

Поле 105 — код ОКТМО. Смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

Поле 104 — код КБК. Внимательно переносим код из образца платежки. Очень важный.

18210202140061110160 — взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

18210202103081013160 — взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

18210202140061110160 — взносы на обязательное пенсионное страхование 1% свыше 300 000 ₽ дохода

Поле 107 — Налоговый период. Ставим год, за который перечисляем взносы. Фиксированная часть — текущий год, 1% от суммы свыше 300 000 ₽ дохода — прошлый год.

Номера полей в платежке

Для заполнения платежек по налогам и взносам есть сервис ИФНС. Можете попробовать воспользоваться им, либо взять мои готовые платежки и доработать под себя.

Все просто — берем сумму поступлений на расчетный счет (доходов) из банковской выписки за один квартал и умножаем поступления на 6%.

Следующие поступления доходами не считаются и платить 6% с них не нужно:

— внесение займа самим ИП;

— кредит, залог или банковская гарантия;

— деньги за возврат от поставщиков;

— задаток или обеспечительный платеж;

— безвозмездная денежная помощь;

— оплата по агентскому договору;

— целевое финансирование.

Не забываем вычитать из суммы налога сумму страховых взносов, которую заплатили в предыдущем квартале.

Если вы на УСН 15%, то внимательно проверяйте, какие именно расходы вы вычитаете из доходов. Не все расходы можно вычесть, а только те, что обоснованы для вашей деятельности. Данный вопрос весьма объёмен и требует написания отдельной статьи.

до 25.04 за период 01.01 — 31.03

до 25.07 за период 01.04 — 30.06

до 25.10 за период 01.06 — 30.09

до 25.01 за период 01.10 — 31.12

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными

Поля 13, 14, 15, 17 — меняем реквизиты банка для регионов. Для Москвы оставляем.

Поля 61, 103, 13 — меняем реквизиты своей налоговой. Не знаете какая у вас налоговая? Смотрите в выписке из ЕГРИП на сайте налоговой по ИНН.

Поле 105 — код ОКТМО. Смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

Поле 104 — код КБК. Внимательно переносим код из образца. Очень важный.

18210501011011000110 — 6% (доходы)

18210501021011000110 — 15% (доходы минус расходы)

Поле 107 — Налоговый период. Ставим квартал, за который перечисляем налоги.

Доход ИП на УСН 6% за 2019 год — 1 000 000 ₽, за 2020 год — 2 000 000 ₽.

До 31.03 — платим 40 874 ₽ фиксированных взносов + 7 000 ₽ (+1% свыше 300 000 руб. дохода за предыдущий год, если доход составил 1 000 000 ₽).

До 25.04 — не платим ничего. За 1 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽ — налог 6%. Так мы заплатили 47 874 ₽ взносов, то сумма налогов полностью покрыта. 30 000 ₽ — 47 874 ₽ = — 17 874 ₽.

До 25.07 — платим 12 126 ₽ — налог 6%. За 2 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. 30 000 ₽ — 17 874 ₽ = 12 126 ₽.

До 25.10 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 3 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

До 25.01 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 4 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

Если год уже закончился, а вы не заплатили взносы, то уменьшить налог по УСН за прошедший год не получится. Налог придется оплатить в полном объеме. Вы можете снизить налог на сумму оплаченных взносов в новом году, ровно по тем же правилам.

Нужно считать. Если налог за 4 квартал получается больше, чем взносы, платите взносы и уменьшайте налог на эту сумму.

Если налог небольшой, то имеет смысл заплатить взносы на сумму налога, а оставшуюся часть взносов заплатить в следующем году и снизить налог следующего года. Да, это нарушение, и да, за это начислят пени.

Пени за 1 месяц просрочки по уплате страховых взносов в размере 40 874 ₽ составит 232,30 ₽ (40 874 ₽ х 5,5% х 1/300 х 31 дн. = 232.30 ₽). Что вам выгоднее, смотрите сами.

Если вы заплатите взносы за текущий год до 31.12, а налог еще вообще не платили, то сможете полностью зачесть взносы в счет уплаты налогов за этот же год. Налог нужно полностью погасить в период с 01.01 по 25.01 следующего года. ИФНС может начислить пени, так как налог должен уплачиваться ежеквартально.

Как составить налоговую декларацию по УСН?

Что мы указываем в декларации по УСН 6%, по порядку:

1 страница — ИНН, отчетный год, код налогового органа, ФИО, основной код вида деятельности по ОКВЭД, подпись, дата. Если забыли свой код по ОКВЭД или код налогового органа, скачайте свою выписку из ЕГРИП на сайте налоговой.

1 страница декларации по УСН

2 страница — ИНН, ОКТМО, суммы платежей налогов поквартально, подпись, дата. Снова смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

2 страница декларации по УСН

3 страница — ИНН, суммы полученных доходов нарастающим итогом поквартально, суммы исчисленных налогов нарастающим итогом поквартально (не вычитая взносы), суммы уплаченных взносов нарастающим итогом поквартально.

3 страница декларации по УСН

Образцы налоговых деклараций

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

Декларация по УСН — доходы 6%

Декларация по УСН — доходы минус расходы 15%

Крайний срок: до 30.04 следующего года.

В 2020 году правительство перенесло срок подачи декларации за 2019 год на 3 месяца (до 31.07.2020).

Как отправить налоговую декларацию по УСН?

Есть три способа подачи декларации в ИФНС:

1.Лично отнести в налоговую. Очередей там заметно меньше, но если налоговая не через дорогу от вас, то какой смысл?

2.Электронная подача. Для электронной подачи вам необходимо выпустить ключ ЭЦП. Далее отправить отчетность можно с помощью оператора ЭДО, но за это придется заплатить, либо отправить на сайте налоговой. Со вторым вариантом, как всегда, придется помучиться.

3.Самый простой вариант — отправить декларацию почтой. Печатаем декларацию в одном экземпляре, подписываем и относим на почту с описью-вложением. Отправлять нужно заказным письмом. Для тех кто совсем не в теме, вам понадобится конверт А4. Адреса налоговых Москвы тут. Сохраните квитанцию с почты, она служит доказательством своевременной подачи декларации. Образец описи-вложения.