Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики. Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке). О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.
Добрый день, уважаемые ИП!
Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)
Итак, начнем
Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:
1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.
2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:
- На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
- На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);
Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.
1. Налог по УСН 6%
Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.
Но, как обычно, есть несколько важных моментов.
Важный момент №1:
Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.
Конечно-же, это совсем не так
Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.
Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.
Более подробную статью про доходы ИП на УСН “доходы” читайте вот здесь:
Чтобы было понятно, приведу пример:
Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.
И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.
Важный момент № 2:
Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .
Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.
Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?
Смотрите видео ниже:
Важный и приятный момент № 3:
Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…
Поэтому, советую прочитать статью про налоговые вычеты для ИП на УСН 6% на примере 2019 года: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-protsentov-2019
В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).
Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.
Это выгодно, если быть совсем кратким.
Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.
Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.
Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.
Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:
2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”
Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.
Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.
Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
- Итого за 2019 год = 36238 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за 2020 год = 40874 руб.
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:
https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek
3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП
Здесь возможны два варианта:
Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей
В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
- Итого за полный 2020 год = 40874 рублей
То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:
Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей
Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.
- Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
- И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
- Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)
4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование
- Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…
- К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.
- В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.
5. Очень частый вопрос от новичков
Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.
И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»
Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:
Вывод:
- Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают.
Или просто не знают…
- У меня на блоге есть отдельная рубрика для “упрощенцев”, в которой я рассматриваю частые проблемы и вопросы, с которыми часто сталкиваются читатели:
- https://dmitry-robionek.ru/category/usn
P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.
С уважением, Дмитрий Робионек
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2022 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
«Как открыть ИП в 2022 году? Пошаговая Инструкция для начинающих»
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2022 год
- И многое другое!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?»
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:
«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?»
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Всё — в ФНС. Налоги, взносы и отчеты для ИП без сотрудников на УСН «Доходы»
Чтобы самозанятому предпринимателю (работает на себя без сотрудников) платить налоги и отчитываться без штрафов, нужно завести книгу учета, зарегистрировать кассу и платить взносы до пяти раз в год. Ничего сложного, но и на УСН «Доходы» (aka «упрощенка 6%») есть нюансы. Инструкция ниже.
(А если не хотите вникать в детали — скрольте вниз, последний абзац для вас)
вести книгу учета доходов и расходов,
купить и зарегистрировать кассу, если она нужна,
платить страховые взносы: от одного до пяти раз в год, на ваш выбор,
платить налог четыре раза в год, если есть доход,
сдавать декларацию один раз в год.
Тот, у кого есть работники, платит больше налогов и взносов. Бумаг тоже больше, и сдавать их надо чаще. Предприниматель-работодатель может подключиться к сервису облачной бухгалтерии или нанять бухгалтера. Но самозанятый ИП может выполнить налоговые требования самостоятельно.
КУДиР ведут в Excel или от руки, на распечатанном шаблоне, и заносят туда доходы. Книгу никуда сдавать не надо — ИП ведет и хранит КУДиР на случай налоговых проверок, выездных и камеральных. Чаще инспекторы просят выслать книгу почтой.
На основе данных КУДиР предприниматель рассчитывает налоги и страховые взносы.
Вносить доходы в КУДиР необходимо:
в день, когда вы или посредник (например курьерская служба) получили кэш от клиента;
в день поступления денег на ваш счет.
Доходами считаются поступления от продажи товаров, за оказание услуг, предоплата, проценты на остаток по счету и условно бесплатные поступления, например по бартеру (записываются в доходы по рыночной стоимости).
Если за фотосъемки для сайта рекламного агентства ИП получил новый iPhone, в доходы записывается стоимость данной модели, можно исходя из цен в в онлайн-магазине Apple.
Но если бартер не оформлен договором, о таком доходе никто не узнает (мы этого не говорили).
К доходам не относятся собственные средства, внесенные на счет, кредиты, залоги и гранты, их не нужно записывать в КУДиР.
Если работаете с кассой, не нужно вносить в КУДиР каждое поступление, достаточно указать дату, номер Z-отчета (его снимают в конце рабочего дня) и общую сумму выручки.
Графу «Расходы» всегда оставляйте пустой. Разделы II и III также заполнять не надо, а в раздел IV записывайте суммы уплаченных страховых взносов для применения налогового вычета.
По завершении каждого календарного года распечатанную книгу сшивают и хранят четыре года — установленный срок хранения документов для ИП. Новую книгу надо заводить в начале каждого года.
Уменьшаем налог на УСН и ЕНВД за счет страховых платежей
В доходы записывают полную сумму, которую за товар или услугу заплатил покупатель. Значит, вычесть комиссию за эквайринг — нельзя.
Если возвращаете покупателю деньги, записывайте в «Доходы» сумму со знаком «-» и вычитайте из доходов при подсчете налогов.
Доходы в валюте записывайте в рублях по курсу ЦБ в день поступления денег на транзитный валютный счет. Если меняете иностранные деньги на российские по курсу выше установленного ЦБ на дату продажи валюты, то курсовая разница также считается доходом.
Если коротко, касса необходима почти всем ИП, которые принимают платежи от физлиц. Нарушителей ждет штраф от 25% до 50% дохода (минимум 10 тыс. рублей), а при повторном нарушении возможна приостановка деятельности на срок до 90 дней.
Но можно обойтись без кассы, когда деньги принимаете не вы, а посредник — при передаче товара покупателю (курьерская служба, пункт выдачи заказов и т.п.).
Касса не нужна, если вы работаете только с ИП и организациями и только по безналу — например доставляете воду в офисы или оказываете smm-услуги.
На установку новой кассы уйдет от 17 тыс. рублей и около двух недель. Также надо заключить и вовремя продлевать договор на обслуживание с оператором фискальных данных (от 1,5 тыс. рублей в год) и раз в 13 или 36 месяцев — в зависимости от модели — менять фискальный накопитель (от 8 тыс. рублей). А если денег немного, кассу можно арендовать за 2 тыс. рублей в месяц.
В этом случае отчитываться по кассе в налоговой не надо: кассу регистрируют онлайн, а данные о продажах в ФНС передает оператор фискальных данных (ОФД).
Они делятся на две части:
- Фиксированную ИП платят независимо от наличия доходов:
- в 2017 году — 27 990 рублей, из них 23 400 рублей на пенсию, 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
- в 2018 году — 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсию, 5 840 рублей на медицину.
Дополнительная часть взносов:
1% от доходов свыше 300 тыс. рублей (но не более 187,2 тыс. рублей).
Фиксированную часть за текущий год уплачивают до 31 декабря.
Дополнительную — до 1 апреля следующего года.
Но часто выгодно (и разрешено) платить страховые взносы раз в три месяца, до выплаты налога 6% с дохода, — чтобы применить налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых выплат. Дополнительный 1% также разрешено платить в текущем году.
Платежи — с расчетного счета ИП, через онлайн-банк или через сервис налоговой, с банковской карты физлица или наличными в кассе банка — отправляйте в налоговую по месту регистрации, по реквизитам на сайте ФНС, — введите в поиск адрес постоянной регистрации.
Чтобы платеж попал по назначению, правильно указывайте код бюджетной классификации (КБК). Если нет поля «КБК», вставьте КБК в графу «Получатель»:
182 1 02 02140 06 0000 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (и фиксированная часть, и дополнительный 1%);
182 1 02 02103 08 0000 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Как правило, налог один: 6% от всех доходов, полученных в течение календарного года. Однако переводить деньги надо частями нарастающим итогом (а не поквартально):
С 1 до 25 апреля — за первый квартал
Доход с 1 января по 31 марта: 100 тыс. рублей.
Налог (предварительно): 6% от дохода = 6 тыс. рублей.
Если в первом квартале вы платили страховые взносы, уменьшите налог на сумму взносов. Помните, что налоговый вычет не может быть выше суммы налогов.
Предположим, вы заплатили 5,84 тыс. рублей на медицинское страхование.
Тогда авансовый платеж по налогу составит: 6 тыс. рублей — 5,84 тыс. рублей = 160 рублей.
С 1 до 25 июля — за полугодие
Доход с 1 апреля до 30 июня: 150 тыс. рублей.
Доход с начала года: 100 тыс. рублей + 150 тыс. рублей = 250 тыс. рублей.
Налог (предварительно): 6% от дохода = 15 тыс. рублей.
Предположим, вы в прошедшем квартале уплатили еще 9 тыс. рублей пенсионных страховых взносов, а всего с начала года — 14,84 тыс. рублей. Кроме того, в первом квартале уплачен аванс по налогу 160 рублей.
Вычитаем все эти платежи из предварительной суммы налога за полугодие: 15 тыс. рублей — 160 рублей уплаченных налогов — 5,84 тыс. рублей страховых взносов в первом квартале — 9 тыс. рублей страховых взносов во втором квартале = 0.
Авансовый платеж по налогу за полугодие платить не надо.
С 1 до 25 октября — за 9 месяцев
Доход с 1 июля по 30 сентября: 200 тыс. рублей.
Доход за все 9 месяцев: 100 тыс. рублей + 150 тыс. рублей + 200 тыс. рублей = 450 тыс. рублей.
Налог (предварительно): 6% от дохода за 9 месяцев = 27 тыс. рублей.
Страховые взносы в прошедшем квартале решили не платить.
Авансовый платеж по налогу: 27 тыс. рублей —160 рублей — 5,84 тыс. рублей — 9 тыс. рублей = 12 тыс. рублей.
С 1 января до 30 апреля следующего года — по итогам прошедшего года
Доход с 1 октября по 31 декабря предыдущего года: 400 тыс. рублей
Налог (предварительно): 6% от дохода = 24 тыс. рублей.
В ноябре вы оплатили оставшуюся часть фиксированных страховых взносов. Всего в 2018 году они составляют 32 385 рублей. 14 840 вы уже оплатили двумя частями: в первом и втором кварталах. Поэтому в четвертом квартале вы заплатили:
32 385 — 5 840 — 9 000 = 17 545
Итого оставшийся платеж по налогу: 24 тыс. рублей расчетного налога — 17 545 рублей страховых взносов = 6 455 рублей осталось перевести в налоговую по итогам 2018 года.
Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей вы решили заплатить в новом году. Эти 8,5 тыс. рублей вы вычтете из налога в первом квартале.
Код БК для налога 6%: 182 1 01 02020 01 0000 110
Платить можно так же, как и страховые взносы: через онлайн-банк, сервис ФНС или наличными в кассе банка. Переводите деньги по реквизитам той налоговой, где вы зарегистрированы в качестве ИП.
Налоговые каникулы.
В некоторых регионах предприниматели не платят налоги в течение года или двух лет после регистрации — при условии, что зарегистрировались в качестве ИП впервые и ведут определенные виды деятельности, список которых в каждом регионе утверждают местные власти.
В Москве — производство продуктов, одежды, мебели, игр игрушек; работа в области науки и спорта. Полный список — в законе города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года. Платить страховые взносы и сдавать налоговые декларации — всё равно надо.
Пониженная ставка. По тому же принципу в некоторых регионах действует пониженная ставка на УСН «Доходы». В Чеченской республике ИП без сотрудников платит 1%, а в Ярославской области установлена ставка 4% для тех, кто занимается сельским хозяйством.
НДС. Его надо платить даже на УСН —тем, кто приобретает товары и услуги у иностранных лиц.
Местные налоги. Проще всего узнать о них в своей налоговой. В Москве (и пока только в Москве) есть торговый сбор. Его платят по итогам каждого квартала те, кто занимается офлайн-торговлей: магазины и оптовые склады. Интернет-магазинов, кофеен, салонов красоты это не касается.
Это надо делать раз в год, до 30 апреля, — по итогам предыдущего календарного года. А скачать шаблон можно бесплатно в «Консультанте плюс». Заполняют бумагу на компьютере или, распечатав бланк, от руки заглавными печатными буквами. Если доходов не было, надо сдать нулевую декларацию.
Декларации подают онлайн через сервисы облачной бухгалтерии, через сайт налоговой, по почте письмом с описью вложения или лично в ФНС (в этом случае приготовьте два экземпляра: на втором поставят отметку о принятии и вернут). Направляйте отчет в «свою» налоговую, а если понесете сами — не ставьте подпись: это надо сделать уже на месте в присутствии инспектора.
Тех, кто не сдает декларации, могут наказать: сумму фиксированных страховых взносов по итогам года увеличат в 12 раз. То есть вместо 32 385 рублей за 2018 год придется заплатить почти 400 тыс. рублей. Обычно, чтобы избежать переплаты, достаточно отправить декларацию задним числом.
В любой момент до 31 декабря — заплатить фиксированную часть страховых взносов. В 2018 году — 32 385 рублей (можно переводить частями).
До 1 апреля следующего года — заплатить дополнительную часть страховых взносов (1% от доходов свыше 300 тыс. рублей за прошедший год).
С 1 января до 30 апреля следующего года — заплатить оставшуюся сумму налога.
Да, ведь есть сервисы облачной бухгалтерии. Они всё делают автоматически: подгружают выписки из интернет-банка, ведут книгу учета доходов и расходов, рассчитывают и платят страховые взносы и налог, а также формируют и отправляют декларации.
Вам остается вовремя подписывать платежки и документы в личном кабинете сервиса: на сайте или в приложении.
Так работает банк «Точка»: без дополнительной платы (услуга входит в стоимость ведения счета) берет на себя бухгалтерию ИП на «упрощенке», — вам больше не придется следить за сроками выплат и бояться штрафов.
КИВИ Банк (АО). Лицензия № 2241, выдана Центральным банком РФ 22.01.2015 г.
Налог на ИП в 2021 году — упрощенка без работников в России
Изменения, внесенные Минфином в 2020 году
https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc
В 2021 году в России стартуют новые изменения и продолжается внедрение принятых Министерством финансов новшеств, которые были зафиксированы в прошлом году. Отмена ЕНВД вынуждает многих ИП, представителей малого и среднего бизнеса переходить на упрощенку, где даже после нововведений налоги относительно терпимы, особенно, при самостоятельном ведении бизнеса, без наемных работников.
План на переходный период, разработанный Минфином, значительно обширнее, однако некоторые пункты все еще остались в законопроекте и будут внедряться уже в нынешнем, 2021 году. Перечень упрощений выглядит следующим образом:
Те ИП, которые работают по упрощенке с объектом доходы, могут больше не подавать декларацию, при условии, что они перешли на онлайн кассы и перевелись на новый режим, который так и называется: УСН-онлайн. Налог будут рассчитывать работники ФНС, на основании полученных данных. Это положение работало в 2020 году и продолжит действовать в нынешнем.
Кроме повышения сумм за медстраховку и в Пенсионный фонд (предприниматели, которые осуществляют свою деятельность без работников, в России выплачивают взносы за себя), вступивших в действие в 2020 году, до 1 июля вступает в действие правило уплаты 1% в ПФР. Оно начинает работать, если полученный доход от предпринимательства превысил 300 тыс. руб. Эти изменения закреплены в Налоговом кодексе.
Увеличились ставки налога. Работавшие по системе доходы и платившие 6% на полученную прибыль, теперь будут платить 8%. У тех, кто предпочел систему доходы-минус расходы, в текущем году ставка вырастет с 15 до 20%.
В прошлом году, в период пандемии, было отмечено лояльное отношение региональных властей к ИП, работавшим по упрощенке, однако закон ограничивает возможность значительного послабления для предпринимателей на местном уровне.
В компетенции властей было снизить ставку доходы до 1%, а по второму варианту – до 5 процентов.
Даже сохранение прежних ставок из-за бедственного положения, в котором оказались предприятия малого и среднего бизнеса, коснулось только тех, кто на тогдашний момент не превысил числа сотрудников за сто, и не зарабатывал более 150 миллионов рублей.
На стадии рассмотрения находится законопроект, который подразумевает налоговые каникулы для тех, кто вынужденно перешел на этот упрощенный режим налогообложения, из-за объективных обстоятельств (например, закрытия другого налогового режима).
В случае его принятия неофиты системы могут рассчитывать на налоговые каникулы.
Положительным моментом утверждения законопроекта будет не только пролонгация срока предоставления, но и расширение перечня тех, кто может претендовать на этот весомый бонус.
И последнее новшество – в порядке сдачи отчетов. Теперь их можно поддавать в одном составленном экземпляре по форме 6 НДФЛ, но не позднее 30 июля. Все, кто оплачивает работу 10 и более сотрудников должен перейти на электронные отчеты, причем во всех видах, но без работников, или менее десяти человек еще может прибегнуть к бумажному варианту.
Все изменения, произошедшие в налогообложении по упрощенной системе в 2021 году, неоднократно освещались в периодических изданиях и размещались на специальных сайтах. Однако пандемия коронавируса привела к осложнению положения предпринимателей в России, особенно в отраслях, наиболее пострадавших от карантина.
Поэтому Правительство страны ввело отсрочки, послабления и льготы. Но в нынешнем году нормализация положения означает возврат к прежнему режиму уплаты налогов на всех видах, применяемых в стране.
Какие налоги подлежат уплате
В 2021 году, по официальным статистическим данным, на упрощенной системе работает более половины всех российских предпринимателей. Это удобный вариант, в котором минимум дополнительных платежей и относительно немного документов, подлежащих обязательному заполнению (если сравнивать с другими системами, применяемыми в России).
Предприниматель может выбирать и внутри УСН – сначала работать по системе доходы, а потом, при необходимости, перейти на доходы минус расходы.
Однако следует помнить, что налоговая инспекция признает только те затраты, которые есть в закрепленном перечне, и, такой переход возможен только в начале года.
Если в 2021 году обнаружилось увеличившееся число расходов на осуществление предпринимательской деятельности, изменить положение удастся только с нового 2022 года.
В 2021 году предпринимателям необходимо уплатить налог УСН, но не позднее 30 апреля. Это – прошлогодний расчет, но в конце апреля (не позднее 15 числа нужно оплатить авансовый платеж за 1 квартал 2021 года), а затем такие же авансовые платежи должны быть перечислены в июле и октябре, и тоже не позднее 25 числа. Эти суммы вносятся за полгода и за 9 месяцев 2021.
Предприниматель, у которого нет сотрудников, все равно платит страховые взносы, но только за себя. Взыскание этих обязательных платежей теперь возложено на Федеральную налоговую службу. В 2020 году обязательное страхование составляло:
медицинское 8,426 тыс. руб.;
пенсионное – 32, 448 тыс. руб.
Если не произойдет никаких изменений на законодательном уровне, они останутся в прежнем размере и в 2021 году. За этим нужно внимательно следить и оплату произвести не позднее 21.12 2021 года. Некоторые предприниматели платят частями, уменьшая авансовые платежи, но можно оплатить и всю сумму целиком, главное, вовремя, чтобы избежать начисления штрафов.
Без работников в России можно заниматься предпринимательской деятельностью на нескольких системах налогообложения – УСН только один из возможных вариантов, в котором появляются все новые и новые ограничения.
Те, кто работает по упрощенке, избавляют себя от уплаты НДС, НДФЛ с доходов предпринимателя и даже с оплаты налога на имеющуюся недвижимость.
Отсутствие наемных работников избавляет предпринимателя и от функций налогового агента, которые возлагаются на тех, кто использует сотрудников.
Однако за ним сохранятся эта функция, если он:
оказывает услуги посредника;
закупает макулатуру или алюминий, металлического лома
арендует государственную недвижимость.
На ИП в 2021 году остается уплата НДФЛ – с банковских процентов, выигрышей, дивидендов и других доходов, непредпринимательских, а также налог на движимую и недвижимую собственность, если она входит в список облагаемых объектов. Отдельно следует рассматривать вопрос о налогах, если человек совмещает упрощенку с другими системами. В этом случае размер платежей зависит от того, с каким именно видом выбрано совмещение.
УСН – удобный вид налогообложения, которое выбирают 50% предпринимателей. Однако и здесь необходимо оплачивать налоги государству, в зависимости от выбранного вида:
8 и 20% – налог при доходах или доходах минус расходы;
Обязательные страховые взносы за предпринимателя, который работает без работников.
Налогообложение за движимое и недвижимое имущество, если оно подлежит оплате. 1%, если его доходы превысили лимит в 300 тыс. руб.