Когда подавать единую упрощенную декларацию?

Налоги и сборы Отчетность Налоговая декларация

На практике часто случается, что организация временно приостанавливает свою деятельность и не осуществляет никаких хозяйственных операций.

Однако следует помнить, что отсутствие деятельности не освобождает организацию от подачи налоговой отчетности, ежеквартально необходимо сдавать, при общей системе налогообложения, как минимум декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль.

Также следует учесть, что с 2014 года декларации по НДС сдаются только электронным способом, что обязывает организацию за плату подключаться к специализированным операторам или разов пользоваться услугами посредников.

Можно ли уменьшить объем отчетности и избежать расходов по подключению к электронной отчетности? Такой вариант есть − это единая (упрощенная) налоговая декларация.

01. Кто может подавать

Нужно отметить, что подача единой (упрощенной) налоговой декларации – это Ваше право. Вы можете подавать как такую декларацию, так и нулевые декларации по каждому налогу. При этом налоговая инспекция не может требовать какой-то одной из форм предоставления отчетности.

Организации и предприниматели, у которых в течении одного налогового периода не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе и не возникало объектов налогообложения по тем налогам (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН и т.д.), плательщиками которых они признаются, могут сдавать единую (упрощенную) налоговую декларацию (пункт 2 статьи 80 НК РФ и письмо Минфина России от 24 декабря 2009г. №03-02-07/1-561).

ОСН: единственный режим налогообложения, на котором имеет смысл подавать единую налоговую декларацию.УСН: нет смысла подавать единую налоговую декларацию, т. к. существует возможность просто подать нулевую декларацию по УСН.

ЕНВД: на данном режиме налогообложения не может быть нулевой декларации, т. к. в любом случае есть физический показатель по виду деятельности (количество транспорта, работников и т. д.)

Внимание! Несмотря на четкие формулировки закона, в некоторых случаях следует не относится к нему формально. Провел сделку — отрази в декларации. Бывают ситуации, когда в декларации по НДС отражаются операции, которые не являются объектом налогообложения.

Так например, операции по продаже товаров (работ, услуг), реализуемые за пределами России, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. А это значит, что права на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации у вас не возникает. Пример: Российская организация занимается оптовой торговлей запасных частей к сельскохозяйственной технике.

Компания закупает продукцию на территории Республике Беларусь и продаёт в Украину. При этом товар не заезжает на территорию РФ, он транзитом из Беларуси перевозится в Украину. Такие сделки не облагаются налогом на добавленную стоимость и отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

В таком случае у организации не возникает право на сдачу единой (упрощенной) налоговой декларации. Компания обязана подавать декларацию по НДС с 7 разделом.

02. Какие налоги в ЕУНД отражают

В единой (упрощенной) декларации можно указывать только те налоги, налоговым периодом для которых является квартал или календарный год.

В такой декларации существует таблица, где необходимо перечислить названия налогов, по которым организация или предприниматель признается налогоплательщиком, но объектов налогообложения по данным налогам не возникало.

В таблицу могут включаться такие налоги, как НДС, налог на прибыль, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог.

03. Сроки подачи и способ представления

Единая (упрощенная) налоговая декларация подается поквартально. Срок подачи декларации – до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сдавать ее необходимо в налоговую инспекцию по местонахождению.

При этом уведомлять инспекцию о том, что организация приняла решение подавать единую налоговую декларацию, не нужно.

Просто по истечению отчетного периода подается либо единая налоговая декларация, либо декларации по каждому из налогов.

Главное преимущество! Декларацию можно предоставить в налоговый орган на бумаге (передать лично или отправить по почте). Правда если среднесписочная численность сотрудников за предыдущий год превышает 100 человек, то такая организация обязана подавать декларацию только в электронной форме (пункт 3 статьи 80 НК РФ).

Форма декларации ЕУНД утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007г. № 62н. В приложениях к приказу дается и инструкция по заполнению формы.

04. Штраф за несвоевременную подачу

Несвоевременная подача единой (упрощенной) налоговой декларации грозит Вам штрафом. Причем штраф взимается по каждому налогу, указанному в декларации. Штраф взимается согласно статье 119 НК РФ и зависит от суммы налога.

Так как данная декларация предполагает отсутствие сумм налогов к уплате, размер штрафа, который может быть взыскан за несвоевременное представление упрощенной декларации, составляет 1 тыс. руб.

за каждый налог, включенный в отчетность.

05. Наша практика

Хочется отметить, что на практике единая налоговая декларация подается крайне редко.

Связано это с тем, что если после подачи упрощенной декларации Вы обнаружили какие-то движения на расчетных счетах или в кассе за отчетный период, то Вам придется отчитаться по каждому налогу отдельно (как уточнить ЕУНД).

При этом отчеты расцениваются, как первичные, а значит еще придется оплатить и штрафы. А вот если Вами были поданы декларации по каждому из налогов, то их нужно будет только скорректировать и оплатить пени в случае необходимости.

Фирммейкер, июнь 2018 (следим за актуальностью)Валерия Булавкина (Яренкова)

При использовании материала ссылка обязательна

Следим за законами — рассказываем простым языком

Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2021 год

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию? В каких случаях она представляется? Ответы на эти вопросы, а также образец заполненной единой упрощенной налоговой декларации за 2021 год вы можете найти в нашем материале.

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:
Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.
Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций.

На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Пример 1

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2021 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году, скачать бланк и образец заполнения

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2022 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2022 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2022 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.
При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.
Декларацию по итогам 2021 года необходимо сдать в срок до 20 января 2022 года включительно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

ИП – по месту своего жительства.
ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, в этом поле необходимо указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2022 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

I квартал – 01;
II квартал – 02;
III квартал – 03;
IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

квартал – 3;
полугодие – 6;
9 месяцев – 9;
год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога Номер главы Налогового кодекса

Налог на добавленную стоимость	21
Налог на прибыль организаций	25

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа

10	Паспорт иностранного гражданина
12	Вид на жительство в РФ
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ
21	Паспорт гражданина РФ
03	Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23	Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2021 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2021 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2021 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2021 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

Декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Однако поскольку в 2021 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

Единая (упрощенная) декларация за 4 квартал 2021 года: особенности заполнения

В статье 23 и статье 80 Налогового кодекса РФ перечислено, кто сдает единую упрощенную декларацию в 2022 году и за какой период.

Отчет предоставляют в органы ФНС лица, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций.

Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых есть возможность отчитаться по упрощенной схеме, входят:

отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода, но любое, даже ошибочное, зачисление или списание денег приведет к утрате права подать такую декларацию;
отсутствие объектов налогообложения.

ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким фискальным платежам.

Кто подает ЕУД

Налогоплательщики подают единую декларацию по налогу на прибыль и по НДС при отсутствии движений на счете в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это разрешается не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех пошлин.

В частности, нельзя подать единый отчет по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности.

Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только тем, у кого налоговый отчетный период в ЕУД равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Налоговиками установлен квартальный срок по ЕУД: если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в единый отчет. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который подаются сведения (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдают только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Предельные сроки сдачи ЕУД в 2022 году:

за 4 квартал 2021 — до 20.01.2022;

Сроки сдачи единой упрощенной декларации в 2021 году

Кто и в какие сроки в 2021 году должен сдавать единую упрощенную декларацию? Для чего она нужна? Подробности и таблица сроками сдачи с учётом переноса из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней приведены в данной статье.

В 2021 года единую (упрощенную) налоговую декларацию по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать в ИФНС:

организации (на любой системе налогообложения);
ИП, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД).

Представить в ИФНС единую (упрощенную) декларацию в 2021 году можно, если в течение отчетного (налогового) периода выполнялись два условия (одновременно):

не было объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых является организация (предприниматель);
отсутствовало движение денежных средств на счетах и по кассе.

Сведения об НДС можно включить в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия – отсутствие каких либо операций, которые должны отражаться в декларации по НДС.

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2021 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Форма упрощенного отчета 2021 года

Формы (электронные форматы) налоговой отчетности, а также порядок их представления должны быть утверждены ФНС России по согласованию с Минфином России (п. 7 ст. 80 НК РФ).

До принятия новых документов действуют прежние правила оформления налоговой отчетности (п. 14 ст. 10 Закона от 27 июля 2010 г. № 229-ФЗ).

В настоящее время при составлении единой (упрощенной) декларации следует руководствоваться формой и порядком, которые были утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Сроки сдачи в 2021 году

Срок сдачи единой (упрощенной) декларации – по итогам каждого отчетного периода. Упрощенную декларацию нужно представить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, девятью месяцами, календарным годом. Сдать единую (упрощенную) декларацию нужно в ИФНС по местонахождению организации или местожительству ИП (п. 2 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

Упрощенная Декларация | единая, налоговая | образец, кто сдает уед

Единая (упрощенная) налоговая декларация

⭐ Кто сдает ? Сдают Организации и ИП вместо сдачи деклараций по другим налогам.

Понятия нулевой баланс и нулевая отчетность непосредственно соприкасается с такой формой налоговой отчетности как единая (упрощенная) налоговая декларация. В настоящее время при составлении упрощенной декларации следует руководствоваться формой и порядком. Которые утверждены приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Подача ЕУД является вашим правом. А не обязанностью. То есть вместо ЕУД вы можете представить в инспекцию «нулевые» декларации по налогам. Плательщиками которых вы являетесь.

Если, согласно пункте 2 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Организация или ИП. То есть лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам:

Не осуществляет операций, при которых происходит движение денег на его счетах в банках;
Не осуществляет операций, при которых происходит движение денег на его счетах в кассе;
Не имеет по этим налогам объектов налогообложения.

то вместо всех деклараций по конкретным видам налогов эта организация или предприниматель представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Указанный документ по итогам отчетных (налоговых) периодов могут сдавать:

организации (независимо от применяемой системы налогообложения);
предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.

Внимание: если банк списал комиссию за расчетный счет. То налоговая инспекция признает это движением денежных средств. А значит нарушается условие для подачи и организация (предприниматель) теряет право на единую (упрощенную) декларацию. Придется подавать нулевые отчеты.

Предприниматели на общей системе налогообложения лишены возможности подавать единую (упрощенную) декларацию по итогам года. Даже если в течение года они не совершали никаких сделок и не получали доходов.

Им придется представить в налоговую инспекцию нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 5 ст. 227 НК РФ). Что касается месячных или квартальных деклараций (например, деклараций по НДС).

То ограничений на замену этих форм единой (упрощенной) декларацией законодательство не содержит.

Сведения об НДС можно вписать в единую (упрощенную) декларацию при соблюдении еще одного дополнительного условия. Это отсутствие каких либо операций. Которые должны отражаться в декларации по НДС.

Это связано с тем, что в декларации по НДС отражаются в том числе и операции. Которые не являются объектом налогообложения. Например, операции по продаже товаров (работ, услуг), местом реализации которых Россия не признается.

Они отражаются в разделе 7 декларации по НДС.

⭐ Абзац 4 пункта 3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558, и подтверждается письмами Минфина России от 10 марта 2010 г. № 03-07-08/64 и ФНС России от 16 апреля 2008 г. № ШС-6-3/288.

Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. Или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца. Следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Согласно п.3 статьи 80 НК РФ единую (упрощенную) налоговую декларацию можно сдать в инспекцию несколькими способами.

Вы можете подать ЕУД (п. п. 3, 4 ст. 80 НК РФ, Порядок заполнения ЕУД):

на бумаге: непосредственно в свою инспекцию (лично, через представителя) или по почте. Днем представления ЕУД будет дата принятия декларации инспекцией или дата отправки письма;
в электронном виде по ТКС. Днем подачи декларации будет дата ее отправки.

Если у вас среднесписочная численность работников за прошлый год больше 100 человек, то декларацию вы должны подать в электронной форме по ТКС (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Если ЕУД в бумажном виде подписал ваш представитель по доверенности, декларацию нужно подать вместе с копией доверенности (п. 3 ст. 29, п. 5 ст. 80 НК РФ).

Единая упрощенная налоговая декларация 2022 года

Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе, чтобы минимизировать риски и экономить время.

Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

В единую упрощенную налоговую декларацию входит информация о:

налоге на прибыль;
единому налогу при УСН;
ЕСХН;
НДС.

Налогоплательщик может решить: самостоятельно подавать ему по каждому из этих налогов нулевые декларации, или заполнить и сдать одну единую упрощенную декларацию.

Когда и куда нужно сдавать декларацию?

Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.

Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:

ИП — по месту жительства;
организацией — по месту своего нахождения.

Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году должна быть предоставлена в следующие сроки:

за двенадцать месяцев 2021 года – до 20 января 2022 года;
за первые три месяца 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
за первое полугодие 2022 года – до 20 апреля 2022 года;
за девять месяцев 2022 года – до 20 октября 2022 года;
за двенадцать месяцев 2022 года – до 20 января 2023 года.

Способы подачи декларации в 2022 году

На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:

Способ подачи не зависит от численности наемных работников.

В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.

Правила заполнения декларации в 2022 году

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) за 1 квартал 2021 года: срок сдачи и образец заполнения

В случае заморозки деятельности и отсутствия выручки предприниматель или организация подают единую упрощенную налоговую декларацию вместо нескольких нулевых форм. Подробно и с примерами объясняем, как заполнить этот документ за 1 квартал 2021 года.

https://www.youtube.com/watch?v=ZWsrNcjh3hk

Подавать единую упрощенную декларацию можно, когда предприниматель или организация заморозили деятельность. Разрешено вместо нескольких нулевых форм отправить одну — единую упрощенную. Расскажем, как ее заполнить и в какие сроки подавать.

Еунд – что это?

Необходимость предоставления налоговой декларации закреплена за организациями и индивидуальными предпринимателями Налоговым Кодексом РФ (подпункт 4 пункта 1 статьи 23).

Но случаются ситуации, когда налогоплательщики не ведут деятельности определенное время и, следовательно, у них отсутствуют данные для заполнения такого отчета.

Чтобы не сдавать по каждому виду налога свою декларацию, и была разработана единая упрощенная декларация.

Право ее использования также закреплено в НК РФ. Обязанностью сдача отчетности для всех плательщиков не является.

По сути, ЕУНД – это особая форма декларации, включающая в себя информацию по различным формам налога. Главная ее задача в уменьшении количества сдаваемых документов плательщиками. Но использовать ее можно лишь при определенных обстоятельствах.

Как отправить отчет в ФСС через представителя

Такая декларация не подразумевает указания суммовых показателей по налогам, так как они отсутствуют ввиду временного прекращения деятельности плательщиком. Вполне справедливо называть эту отчетность нулевой.

Кто сдает единую упрощенную декларацию?

Чтобы понять, кто сдает ЕУНД, придется разобраться с тем, сведения о каких именно налогах в нее включаются. В 2021 году в документе могут быть отображены следующие формы:

НДС;
УСН;
ЕСХН;
налог на прибыль.

Но если ИП или юрлицо являются плательщиками одного или нескольких видов перечисленных налогов, они должны дополнительно удовлетворять еще некоторым условиям для возможности сдачи ЕУНД, а именно:

отсутствие объекта налогообложения в том временном отрезке, за который сдается отчет;
отсутствие движения денег в наличном и безналичном расчете (то есть, не было прихода/расхода ни на расчетных счетах компании или ИП, ни в кассе предприятия).

Оба условия должны выполняться одновременно. Наличие одного из признаков не дает права сдавать ЕУНД. Такая точка зрения подтверждается пунктом 2 статьи 80 НК РФ.

На практике, лиц, сдающих единую налоговую декларацию, крайне мало, так как удовлетворяют двум признакам сразу лишь единицы компаний. Это вполне объяснимо, ведь субъекты бизнеса занимаются ведением деятельности, что подразумевает и наличие объекта налогообложения, и движение денег.

Почти вся масса лиц, сдающих ЕУНД, это совсем недавно зарегистрированные предприятия или ИП, которые пока еще не начали проводить какие-либо операции. Например, человек открыл ИП для оказания консультационных услуг, но в первом квартале 2021 года у него еще не было клиентов и собственных затрат.

Ошибочно многие новички причисляют себя к налогоплательщикам, имеющим право сдавать ЕУНД, если они пока не получили первую прибыль. Такое мнение будет неверным, если предприятие уже понесло расходы. То есть, движение денежных средств включает в себя не только приходные, но и расходные операции.

Когда можно сдавать ЕУНД: примеры ситуаций

Некоторым субъектам бизнеса трудно разобраться, подпадают ли они под ЕУНД, или им нужно предоставлять декларации по каждому виду налога отдельно. Для большего понимания приведем примеры:

ООО «Интегра» начала вести деятельность в 1 квартале текущего года, выбрав для себя ОСНО в качестве системы налогообложения. В этот период компания не получала прибыли, так как не вела деятельность совсем. Нет у организации и основных средств, иного имущества на балансе. Но за первые 3 месяца были сделаны денежные переводы в пользу арендодателя за помещение для офиса, а также часть средств была использована для выдачи зарплаты руководителю предприятия. Права на сдачу ЕУНД у такой компании нет, так движение денежных средств в первом квартале было.
ИП Мартынов Ю.А. было открыто в 2021 году. Дополнительно предприниматель написал заявление на переход на «упрощенку». В это же время ему предложили хорошую работу, и он решил временно отложить деятельность ИП. Получается, за 2021 год он не получал дохода ввиду отсутствия деятельности. Не успел он и открыть счет в банке. Никаких расходов и поступлений в кассу за этот год не было. Следовательно, предприниматель имеет право сдать за 2017 год ЕУНД вместо отдельных налоговых деклараций. Правильность такой точки зрения была подтверждена ФНС в письме № АС-4-3/[email protected] от 8 августа 2011 года.
ООО «Зимняя Вишня» работает на ОСНО. Однако в течение 2021 года она не вела деятельность и никаких денег не получала ни в наличном, ни в безналичном виде. Не было произведено и каких-либо платежей. Кроме того, компания не является плательщиком транспортного, земельного и имущественного налога. Следовательно, компания может сдать ЕУНД за 2021 год, включив в отчетность НДС и налог на прибыль.

Из рассмотренных примеров можно сделать вывод, что единая упрощенная декларация сдается либо новичками, либо теми, кто какое-то время не ведет деятельность совсем. Однако и в этих случаях права на сдачу ЕУНД может не возникнуть при невыполнении любого из двух условий, прописанных в НК РФ.

Кто может подавать упрощённый отчёт

Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:

на основной системе — НДС и налог на прибыль;
налог при УСН;
ЕСХН.

Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:

какой-либо активности по расчётным счетам и по кассе предприятия (приход или расход);
никаких объектов, по которым начисляются налоги.

Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:

нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции (например, расходы на коммунальные платежи или выплату зарплаты);
есть объекты, с которых они платят налоги.

На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.

Обратите внимание: обязанности подавать единую упрощённую декларацию нет ни у кого из налогоплательщиков. Эта форма введена лишь для удобства. Бизнес-субъекты сами выбирают, что подавать — ЕУД или нулевые декларации по своим налогам.

Больничные Считаются Доходом Или Нет

Правила и сроки подачи

Подать упрощённый отчёт следует за тот же период, за который поддавалась бы обычная декларация. Крайний срок — 20 число следующего за окончанием периода месяца. Сроки сдачи в 2021 году такие:

за 2021 — до 20.01.2020 года;