Куда платить взносы ИП за себя, если место регистрации и ведения деятельности не совпадают?

Куда платить взносы ИП за себя, если место регистрации и ведения деятельности не совпадают?

Из нашей статьи вы узнаете:

Индивидуальный предприниматель встаёт на учёт по месту прописки, поэтому при переезде в другой город, в ЕГРИП ему нужно вносить новые данные.

Что делать ИП при смене прописки? В этой статье мы расскажем о том, как сдавать отчётность и платить налоги после переезда и нужно ли подавать заявление в инспекцию.

Когда заявление подавать нужно

Процесс внесения изменений в ЕГРИП, связанных со сменой регистрации ИП, автоматический — в налоговую об этом сообщает миграционный орган. Однако индивидуальный предприниматель должен подать заявление в инспекцию по форме Р24001 в двух случаях:

  • если он иностранный гражданин;
  • если документы поданы с ошибкой.

Кроме того, предприниматели могут подать это заявление, если хотят ускорить процесс внесения новых данных в реестр.

Куда платить налоги и взносы

В зависимости от применяемой системы налогообложения, платить налоги и страховые взносы при смене прописки нужно с некоторыми оговорками. Общие правила действуют только для страховых взносов: за себя и за работников индивидуальный предприниматель будет платить в новую ИФНС.

Если ИП применяет ОСНО или УСН, платить НДФЛ за себя и работников нужно в налоговую инспекцию по месту новой прописки. Если же в новом регионе действует другая ставка по УСН, то она будет применена ко всему календарному году. По этой причине будут сделаны перерасчёты, в том числе если ИП уже перечислял авансовые платежи по старой ставке.

Смена адреса ИП на патенте отличается от предыдущего случая. Предприниматель будет платить НДФЛ за себя и работников в ту же налоговую инспекцию, где стоял на учёте по месту ведения деятельности. Патент регистрируют по месту деятельности, это означает, что для того, чтобы начать деятельности в новом городе, предпринимателю нужно оформлять новый патент.

Куда сдавать отчётность

Сначала выделим общие правила при смене прописки ИП на ОСНО, УСН и ПСН. По новому месту учёта сдают РСВ, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и СЗВ-ТД. В отчёте нужно указать новые коды ОКТМО.

Отчёты за себя и работников индивидуальный предприниматель представляет в налоговую инспекцию по новому месту прописки. Годовой расчёт 6-НДФЛ придётся подать два раза: по предыдущему и нынешнему месту регистрации, потому что в них будут различаться коды ОКТМО.

Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения, не сдают отчёты по доходам. Расчёт 6-НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности: если патент был оформлен на прежнем месте регистрации, то деятельность могла вестись только там.

О чём ещё нужно знать

Что делать при смене регистрации ИП, кроме перечисленного выше? Дальнейшие действия зависят от деятельности предпринимателя.

Сообщить в банк, где открыт расчётный счёт. Уведомить банк о новых реквизитах можно в свободной форме, а сотрудники подскажут дальнейшие действия или самостоятельно внесут нужные изменения.

Поменять лицензии, если предприниматель ведёт деятельность, в которой они нужны. В зависимости от ведомства нужно будет подать оригинал лицензии, документ о смене прописки, заполнить заявление и заплатить пошлину.

Перерегистрировать кассу, если изменится место её установки. Для этого нужно подать заявление в ФНС по форме по КНД 1110061 в течение суток после переезда.

Менять электронную подпись не нужно, если изменилось только место регистрации. «Астрал-ЭТ» будет действовать в любом регионе: с помощью подписи можно будет регистрировать кассу, вести электронный документооборот и работать на государственных порталах.

Уведомить контрагентов, если принят такой стандарт делового оборота, где в договорах и актах кроме ИНН и ОГРН предпринимателя указывают и ОКТМО.

Ип переехал: когда платить страховые взносы по новым реквизитам?

Куда платить взносы ИП за себя, если место регистрации и ведения деятельности не совпадают?

Africa Studio/Shutterstock

Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «Моё дело», подробно рассказывает о том, как ИП внести изменения в ЕГРИП при смене места жительства, обязательно ли сообщать в налоговую о переезде и куда отчитываться по налогам и взносам в будущем

Индивидуальный предприниматель — это в первую очередь физическое лицо. И свобода передвижения ему гарантирована Конституцией РФ. Гарантия — это хорошо, но от обязательств она не освобождает. Как внести данные в ЕГРИП? Нужно ли уведомлять о переезде налоговую инспекцию и фонды? Куда сдавать отчетность и платить налоги и взносы?

Можно довериться цифровым технологиям и не заниматься внесением изменений в ЕГРИП. Регистрационный орган об изменении паспортных данных обязана уведомить в течение 10 дней Федеральная миграционная служба. Именно на основании ее сведений налоговики в течение 5 дней внесут изменения в ЕГРИП.

Итого по истечении 15 дней актуальность сведений о себе ИП может проверить здесь. Напомним, срок считается в рабочих днях.Если вас не устраивает срок автоперерегистрации, то можно ускорить сей процесс. Для этого нужно подать в регистрационный орган форму Р24001 и копию паспорта. Также исправляются некорректные сведения, уже имеющиеся в ЕГРИП.

Регистраторы тоже люди и ничто человеческое им не чуждо, в том числе и ошибки. Документы для перерегистрации можно подать как лично в инспекцию или МФЦ, так и в электронном виде. «Юр. адрес ИП»

В случае изменения прописки новые свидетельства ИНН и ОГРН не выдаются, так как эти данные остаются прежними.

Предприниматель получит Лист записи о внесении изменений в ЕГРИП (далее — лист записи ЕГРИП).

В «режиме одного окна» о переезде узнают ПФР, ФСС и Росстат. В фондах необходимо получить уведомление страхователя с регистрационным номером, который указывается в платежном поручении при перечислении страховых взносов и в отчетности.

Изменится регистрационный номер страхователя только у ПФР. Если новый номер еще не известен, а сроки оплаты взносов или сдачи отчетности «поджимают», то нужно самому обратиться в ПФР. Новое уведомление Росстата можно скачать здесь.

В результате смены прописки можно «переехать» в другую налоговую инспекцию или фонд. При этом дело налогоплательщика дойдет до нового адресата без участия его самого.

Куда платить страховые взносы и налоги, не зависящие от места ведения деятельности, а также сдавать отчетность, зависит от записи в ЕГРИП. Именно эта дата, а не дата штампа в паспорте, свидетельствует о перерегистрации по новому адресу.

После внесения изменений в ЕГРИП нужно уведомить банк, в котором открыт расчетный счет. В каждом банке свой порядок. В большинстве случаев достаточно копии паспорта и Листа записи ЕГРИП. Если получаете выручку на личную карточку физлица, то достаточно уведомить банк лишь на основании паспорта с новым штампом. Также об изменении адреса необходимо уведомить контрагентов.

Таким образом, передвижение внутри страны не мешает осуществлению предпринимательской деятельности. А вот при миграции за рубеж ИП придется проститься со своим статусом. Ведь при переезде на ПМЖ в другую страну физлицо снимается с регистрационного учета в органах ФМС.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Читайте также:  Разработан новый типовой госконтракт на проектные и изыскательские работы

Деятельность ИП в другом регионе

Регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) происходит по месту его жительства. А деятельность ИП может вести на всей территории РФ.

В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях необходимо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности. Это зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

ИП может вести деятельность в рамках следующих налоговых режимов:

  • Общая система налогообложения (ОСН);
  • Упрощенная система налогообложения (УСН);

Наряду с указанными системами налогообложения, ИП может применять по отдельным видам деятельности следующие режимы:

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Патентная система налогообложения (ПСН).

Если бизнес предполагается вести на УСН, ОСНО или ЕСХН, то необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности нет. Что касается ЕНВД и патента, то они имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности нужно будет вставать.

Деятельность ИП на ОСН, УСН или ЕСХН 

Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы.

Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам по месту постановки предпринимателя на учет, независимо от места осуществления деятельности (Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 июля 2018 г. № 03-11-11/53003).

Деятельность ИП на ЕНВД

Согласно пункту 2 ст. 346.28 НК РФ, ИП, желающие применять ЕНВД, обязаны вставать на учет по месту осуществления деятельности.

В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если регистрация как ИП в своей инспекции уже пройдена.

Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в другом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции этого региона.

Исключение: При оказании автотранспортных услуг, осуществлении развозной или разносной торговли, размещении рекламы на транспортных средствах , предприниматели обязаны встать на учет в качестве плательщиков единого налога в налоговом органе по месту жительства

Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог предприниматель должен по месту фактической деятельности (которое может совпадать с местом жительства).

Страховые взносы за работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета.

Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях: как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода.

В этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на «вмененке», и подавать сведения об их доходах следует по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 января 2013 г. N 03-04-05/3-47).

Деятельность ИП на ПСН

Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы получить патент в том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

  • Заявление о постановке на учет;
  • Заявление на получение патента.

Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.

По видам деятельности на патенте, уплачивается только стоимость патента, которую следует перечислить в бюджет региона, в котором получен патент. Если получены патенты в разных городах, то стоимость каждого патента оплачивается в бюджет субъекта, в котором он выдан. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. 

С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент. Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.

Куда платить налоги и страховые взносы, если ИП ведет деятельность в другом регионе

Куда платить взносы ИП за себя, если место регистрации и ведения деятельности не совпадают?

Ип ведет деятельность не по месту регистрации (в другом регионе). куда платить страховые взносы?

  • Индивидуальный предприниматель обязательно оплачивает страховые взносы как работая самостоятельно, так и привлекая наемных работников.
  • В случае если ИП работает самостоятельно, без привлечения наемных работников, то взносы уплатить необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), где предприниматель стоит на учете.
  • Напомним, что в 2019 году предприниматели перечисляют фиксированные страховые взносы в следующем размере:
  • 29 354 рублей – взнос на ОПС и
  • 6 884 рублей — взнос на ОМС.

Оплачивать можно частями в течение всего 2019 года. Крайний срок оплаты 31 декабря 2019 года.

Если доход предпринимателя за год превысит 300 000 рублей, то кроме оплаты вышеуказанных взносов также необходимо рассчитать и уплатить 1% с дохода – дополнительный взнос на ОПС.

В случае если ИП привлекает наемных работников для ведения деятельности, то страховые взносы также должны быть уплачены в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации) предпринимателя.

Предприниматель может работать в разных регионах и разных частях своего города или района, при этом, в отличие от организации, открывать обособленные подразделения ИП не должен, т.к. понятие обособленного подразделения для ИП не существует.

Однако предприниматель может работать на патенте или ЕНВД, а также платить торговый сбор в г. Москва в случае продажи товаров в розницу. В этом случае предприниматель должен встать на учет по месту осуществления деятельности.

Несмотря на то, что оплачивать торговый сбор, патент и ЕНВД необходимо будет в налоговую инспекцию НЕ по месту жительства, а по месту осуществления деятельности, страховые взносы как за себя, так и за наемных работников, оплачивать необходимо ТОЛЬКО в свою налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации).

Читайте также:  Новые особенности в закупках медизделий

Для информации. В случае приема сотрудников индивидуальный предприниматель обязан подать заявление и комплект документов для регистрации в территориальном отделении ФСС по месту жительства для начисления и оплаты взносов «на травматизм».

Подать заявление надо в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения трудового договора с первым сотрудником.

Что касается пенсионного фонда, то с 01 января 2017 года предпринимателям, производящим выплаты физическим лицам, не нужно обращаться в отделения ПФР для регистрации и снятия с регистрационного учета.

  1. ИП регистрируется в ПФР в качестве страхователя только один раз на основании сведений из ЕГРИП, полученных из налоговой инспекции.
  2. Оказываем бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям — оставьте заявку на сайте, или позвоните нам по тел.: (495) 661-35-70
  3. Ильина Елена

Уплата налогов при ведении деятельности в другом регионе

Открывая новую торговую точку, заведение общественного питания или что-то подобное в другом регионе, индивидуальный предприниматель может выбрать любой режим налогообложения. И он не обязательно будет таким же, который индивидуальный предприниматель применял ранее. Поэтому предлагаем рассмотреть различные ситуации и во всем детально разобраться.

Новый бизнес будет работать на общем режиме

Итак, в отношении нового бизнеса будет применяться общая система налогообложения. Это возможно, когда вся деятельность индивидуального предпринимателя ведется на общем режиме налогообложения. Или, например, в своем регионе индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а в новом регионе такой специальный налоговый режим не введен.

Нужно ли вставать на учет

Это первый вопрос, который возникает при расширении деятельности. А актуален ли он для индивидуальных предпринимателей, чья деятельность облагается в соответствии с общим режимом? Нет, и вот почему.

По общему правилу постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ). Это правило действует и в рассматриваемой ситуации. Таким образом, если ваша деятельность в новом регионе будет работать на общем режиме, регистрироваться в налоговой инспекции по месту ее осуществления вам не нужно.

Куда платить налоги и сдавать отчетность

Ответ на этот вопрос вытекает из предыдущего. Раз не нужно вставать на учет в другой налоговой инспекции, то налоги с доходов от нового направления индивидуальному предпринимателю следует платить по прежним реквизитам. То есть НДФЛ со всех ваших доходов он будет платить по месту жительства.

Аналогично и с отчетностью по НДФЛ. Декларацию по форме 3-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 10.11.

2011 № ММВ-7-3/760@) индивидуальному предпринимателю необходимо сдавать в свою налоговую инспекцию по месту жительства, указав в ней все доходы и расходы, в том числе полученные и осуществленные в другом регионе.

Отметим, что заводить новую Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для деятельности в новом регионе также не нужно.

Вместе с тем есть один нюанс. Если в результате расширения деятельности доходы возрастут более чем на 50%, индивидуальному предпринимателю нужно будет подать в свою налоговую инспекцию еще и декларацию с указанием запланированной суммы доходов на 2014 год (п.

10 ст. 227 НК РФ). В этом случае налоговая инспекция пересчитает вам суммы авансовых платежей по НДФЛ. Напомним, что декларация с указанием предполагаемой суммы доходов подается по форме 4-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Новый бизнес будет облагаться ЕСХН

Предположим, что индивидуальный предприниматель, являющийся сельхозпроизводителем и уплачивающий ЕСХН, расширяет свой бизнес, переведя его часть в другой регион. И доходы от деятельности в новом регионе будут также облагаться ЕСХН.

Отметим, здесь важно и далее соблюдать ограничение, данное в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ. То есть для дальнейшего применения режима уплаты ЕСХН индивидуальному предпринимателю важно, чтобы доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме доходов была не менее 70%.

Нужно ли вставать на учет

Как и при общем режиме налогообложения, для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих ЕСХН, действует общее правило.

Индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции по месту жительства (п. 1 и 3 ст. 83 НК РФ).

Соответственно дополнительно вставать на учет в новой налоговой инспекции в другом регионе индивидуальным предпринимателям — плательщикам ЕСХН не нужно.

Куда платить налоги и сдавать отчетность

ЕСХН уплачивается по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 346.9 НК РФ). При этом неважно, где именно были получены доходы, с которых он уплачивается.

Аналогично и в отношении налоговой декларации. Налоговая декларация по ЕСХН подается в налоговую инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (подп. 2 п. 1 ст. 346.10 НК РФ). И в ней отражаются все доходы и расходы, в том числе и полученные (осуществленные) в иных регионах. Соответственно и Книга учета также ведется одна и та же — для всех хозяйственных операций.

Обратите внимание! Обособленных подразделений у ИП быть не может Нередко предприниматели интересуются таким вопросом.

Нужно ли им регистрировать обособленное подразделение, если они начали деятельность в другом регионе? Должен ли предприниматель сообщить в налоговую инспекцию о своем обособленном подразделении, если в новом регионе он создал стационарные рабочие места? Ответ отрицательный.

Исходя из положений пункта 1 статьи 11 НК РФ, обособленное подразделение может быть исключительно у организации. А у индивидуальных предпринимателей подразделений не бывает.

Новый бизнес работает на УСН

Ситуация, когда бизнес в новом регионе будет работать на «упрощенке», возможна, если ранее индивидуальный предприниматель подавал заявление о переходе на упрощенную систему.

Нужно ли вставать на учет

Так же как и в предыдущих случаях, становиться на учет в налоговую инспекцию по месту ведения новой деятельности не нужно. Индивидуальные предприниматели должны быть зарегистрированы в инспекции по месту жительства — это правило действует и в случае применения упрощенной системы налогообложения.

Куда платить налоги и сдавать отчетность

С налогами и отчетностью у «упрощенцев», работающих в другом регионе, сложностей также не предвидится. Уплата налога при упрощенной системе производится по месту жительства индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). И это касается налога по УСН, уплачиваемого со всех доходов, в том числе и тех, что получены в другом регионе.

Налоговую декларацию по УСН по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели также должны сдавать в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). И также в ней должны быть указаны все доходы вне зависимости от того, в каком регионе они получены.

Читайте также:  Полтора месяца до нового скандала с Росгвардией?

Новую Книгу учета доходов и расходов для деятельности в другом регионе заводить не нужно. Все показатели записывайте в одну и ту же Книгу учета.

Пример 1. Индивидуальный предприниматель А.П. Кирпичев применяет УСН и занимается розничной торговлей продуктами питания. Коммерсант зарегистрирован в г. Москве. В декабре 2013 года предприниматель открыл еще один магазин в г. Щелково Московской области. Каковы налоговые последствия, если в отношении нового магазина индивидуальный предприниматель хотел бы также применять УСН?

Если индивидуальный предприниматель не хочет применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении магазина в г. Щелково, а предпочитает упрощенную систему, то становиться на учет в налоговой инспекции в г. Щелково ему не нужно. Достаточно состоять на учете в налоговой инспекции по месту жительства — в г. Москве.

Налог при УСН со всех доходов, в том числе и от магазина в г. Щелково, индивидуальный предприниматель должен перечислять по реквизитам московской налоговой инспекции. И отчитываться по налогу при УСН со всех доходов индивидуальному предпринимателю также необходимо в налоговой инспекции в г. Москве.

Новый бизнес переводится на уплату ЕНВД

Теперь другая ситуация — индивидуальный предприниматель начал бизнес в новом регионе и в отношении него решил уплачивать ЕНВД. Напомним, что на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится не весь бизнес, а лишь отдельные виды деятельности, поэтому этот режим налогообложения разрешается совмещать с другими.

Нужно ли вставать на учет

Согласно пункту 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели, изъявившие желание применять систему налогообложения в виде ЕНВД, должны встать на учет по месту осуществления деятельности. Таким образом, если вы начали деятельность в новом регионе и решили уплачивать ЕНВД, то вам придется встать на учет в налоговой инспекции в этом регионе.

Правда, из данного правила есть исключение. Оно касается плательщиков ЕНВД, оказывающих автотранспортные услуги по перевозке (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ), занимающихся развозной или разносной розничной торговлей (подп. 7 п. 2 ст. 346.

26 НК РФ) или выполняющих услуги по размещению рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств (подп. 11 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Этим предпринимателям также нужно встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД, но только в налоговой инспекции по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Деятельность ИП в другом городе или регионе

Правила государственной регистрации индивидуальных предпринимателей устанавливает Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» с изменениями и дополнениями от 31.07.2020 года.

Если вы достигли совершеннолетнего возраста и решили заняться предпринимательством, вам потребуются следующие документы для регистрации ИП:

  • заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • копия российского паспорта;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП в размере 800 руб.

Обратите внимание: подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт.

Т. е. зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем вы можете через своего представителя без личного присутствия.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному в паспорте.

В случае если в паспорте отсутствует место постоянной регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в налоговом органе по месту пребывания.

Если вы принимаете на работу наемных работников, вы также должны стать на учет в фонд социального страхования по месту регистрации своего местожительства.

С 2017 года постановка на учет в ПФР в качестве работодателя отменена, так как администрированием взносов на пенсионное и медицинское страхование занимается не ПФР а ИФНС.

В ФСС и ИФНС вы должны будете платить взносы с заработной платы наемных работников.

Создавать филиалы индивидуальный предприниматель в других населенных пунктах не имеет права, но осуществлять предпринимательскую деятельность в другом регионе возможно. Все зависит от того, какую систему налогообложения выбрал предприниматель.

Деятельность ИП в другом городе на разных налоговых режимах

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Деятельность ИП в другом регионе на патенте

Индивидуальный предприниматель выбирает специальный режим налогообложения — патент.

Необходимые действия:

  1. Стать на учет в налоговую инспекцию.
  2. Подать заявление на работу по патенту.

Не став на учет в налоговой другого субъекта РФ, вы не получите патент, а согласно НК РФ, патент действует только в том регионе, в котором он выдан. Т. е., если вы хотите работать в нескольких городах, то в каждом городе вы должны стать на учет и получить патент. Причем один патент выдается на один вид деятельности. Т. е. у вас может быть неограниченное количество патентов.

Оплата стоимости патента происходит только на счета того региона, который выдал вам патент.

Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (ПСН)

С точки зрения отчетности патентная система в случае деятельности ИП в другом регионе наиболее удобна: отчет в налоговую на патенте не сдается.

Деятельность ИП в другом регионе на УСН

Если ИП выбирает специальный режим налогообложения — упрощенная система налогообложения, он должен знать следующее:

  • на учет в налоговой по месту ведения предпринимательской деятельности, отличной от регистрации места проживания, становиться нужно только в случае, если предприниматель приобретает в данном регионе нежилое помещение;
  • уплату налогов (авансовые платежи по УСН) необходимо производить в налоговую по месту постановки на учет. Т. е. если вы не приобретали недвижимость в другом регионе, следовательно, не становились там на учет, значит, налог на УСН оплачиваете по месту регистрации, хоть и работаете в другом населенном пункте.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от того, в каких городах предприниматель осуществляет свою деятельность.

Применять ставку для УСН предприниматель может только того региона, в котором он стоит на учете.

Например, предприниматель на УСН (доходы) зарегистрировался в Москве, там же он стал на учет. По этому региону ставка УСН (доходы) составляет 6%.

Предпринимательскую деятельность решил вести в Крыму, как было написано выше можно не регистрироваться в Крыму, если не приобретена там недвижимость. По Крыму ставка УСН (доходы) составляет 4%.

Но предприниматель, зарегистрированный в Москве, не сможет ее применять.

ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Отчетность при деятельности ИП в другом регионе (УСН)

Сдается по месту жительства, независимо от мест осуществления деятельности (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). В налоговой декларации УСН должны быть указаны все доходы вне зависимости от того, в каком регионе они получены.

 Книга учета доходов и расходов ведется одна, независимо от того, что индивидуальный предприниматель ведет деятельность в разных регионах.

Собираете по всем объектам первичную документацию и в хронологическом порядке записываете в КУДиР.

Уплата налогов при смене города или региона

Местные власти вправе устанавливать налоговые ставки УСН, которые будут действовать в конкретном регионе(346.20 НК РФ). Поэтому изменение регистрации места жительства может повлечь изменение налоговой ставки.

Сведения об уплаченных авансовых платежах предыдущая налоговая самостоятельно передаст той налоговой, в которой вы будете стоять на учете после смены места жительства.

Никаких уведомлений с вашей стороны заполнять не надо.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *