Куда подавать уведомление о переходе на УСН?

Из нашей статьи вы узнаете:

Переход на упрощённую систему налогообложения происходит посредством подачи соответствующего уведомления в налоговую. Составляется оно по специальной форме № 26.2-1. Сегодня мы разберёмся в том, как правильно заполнить и как подать заявление о переходе на УСН.

Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН

Существуют две формы заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения:

1. № 26.2-1 применяется, когда налогоплательщик регистрирует новый бизнес либо когда он осуществляет переход с другой системы.
2. № 26.2-6 применяется, когда нужно сменить объект налогообложения в рамках УСН.

Основной формой считается первая из перечисленных, её заполнение мы и рассмотрим подробнее.

Скачать образец формы № 26.2-1

Заполняем форму № 26.2-1

Бланк перехода на УСН выглядит следующим образом:

1. Заполните ИНН и КПП в верхней части уведомления о переходе на УСН. В пустых клетках нужно поставить прочерки. Индивидуальным предпринимателям также не нужно заполнять поле КПП.

Если вы — вновь образованное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель и подаёте документ в течение 30 дней со дня постановки на учёт, во всех полях поставьте прочерки.



2. Заполните код налогового органа и признак налогоплательщика. Код можно узнать на сайте ФНС в соответствующем разделе.

Признак налогоплательщика нужно указывать следующий: «1» — если подаёте в день постановки на учёт, «2» — если подаёте в течение 30 дней, «3» — если переходите с другой системы налогообложения.



3. Укажите наименование организации или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя. При заполнении названия организации его нужно писать в одну строчку, а в случае с ИП — фамилию, имя и отчество на разных строках.



4. Заполните дату перехода на упрощённую систему налогообложения. В первой строке нужно указать «1» — если переход осуществляется с иной системы, «2» — при постановке на учёт или в течение 30 дней.

Если вы указали код «1», то указывайте следующий год, если «2», то указывать год не нужно.



5. Выберите объект налогообложения. Если говорить кратко, то «доходы» подходят тем, у кого расходы составляют менее 65%, в других случаях лучше выбрать «доходы минус расходы».



6. Заполните год подачи заявления, а также доходы за 9 месяцев. Год подачи нужно указывать текущий, а не тот, с которого новая система будет применяться.



Доходы за 9 месяцев должны указать те организации и индивидуальные предприниматели, которые переходят на УСН с основной системы налогообложения.

Организациям нужно указать также остаточную стоимость основных средств на 1 октября года подачи заявления.

7. Укажите информацию о лице, подающем уведомление. Предоставить заявление может как сам налогоплательщик, так и его представитель. Во втором случае также придётся указать данные о документе, который предоставляет такие полномочия.

Представитель должен будет заполнить свой контактный номер, оставить подпись и поставить дату заполнения.

Заполнение на этом моменте заканчивается, а ту часть, которая осталась справа, будет заполнять работник налогового органа.

Отправляем уведомление

Направить документ в налоговую можно разными способами: при личном визите, по почте, по интернету.

Разобравшись в том, в какую ИФНС сообщать о переходе, налогоплательщик выбирает подходящий ему способ. Если отправлять документ почтой, то письмо должно быть заказным с описью вложения.

Самый быстрый и удобный способ — это отправка документа по интернету. Для этой цели подойдёт наш сервис для работы с электронной отчётностью — «Астрал Отчёт 5.0».

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

При подаче заявление о переходе на УСН важно помнить о том, что упрощённая система будет действовать с 1 января следующего года. Это не касается только тех, кто регистрирует новый бизнес — у них УСН будет действовать сразу.

Для тех, кто создаёт новый бизнес, действует правило: подать уведомление о применении УСН можно либо сразу, либо в течение 30 дней с момента регистрации.

Те налогоплательщики, которые переходят на упрощённую систему с другой, должны подать уведомление до 31 декабря. Сделать это лучше заранее.

Выводы

Подать заявление можно по форме № 26.2-1 до 31 декабря для тех, кто переходит с другой системы, и в течение 30 дней для тех, кто только встал на учёт. Направить документ можно через сервис сдачи отчётности.

Заполнение заявления о переходе на УСН при регистрации ИП в 2022 году

• 28 сентября 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: open

Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с момента регистрации можно подать сразу с документами на открытие ИП. Если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, заявление на УСН у вас могут не принять, тогда его можно будет подать в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальную ФНС, к которой вы будете относиться.

Независимо от того, подавали вы заявление на «упрощёнку» сразу с пакетом документов на регистрацию ИП или в течении 30 дней после, работать на УСН вы можете с даты регистрации в качестве предпринимателя.

Подать заявление на УСН можно лично, электронно или почтой. Согласия ФНС не требуется, главное — печать на вашем экземпляре уведомления, которая подтверждает факт подачи.

1. Образец уведомления о переходе на УСН для ИП

Если вы решили применять УСН, можете уведомить об этом инспекцию в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или в течение 30 дней после регистрации. В обоих случаях спецрежим будет разрешен для вас с даты регистрации ИП.

Если вы упустили возможность применять УСН с момента регистрации, перейти на «упрощенку» сможете только с начала следующего года. Для этого уведомление нужно подать до 31 декабря года текущего.

Независимо от времени подачи уведомления, форма используется одна 26.2-1 (Приказ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Правда, заполнять ее надо по-разному, в зависимости от сроков подачи.

Зарегистрируйте ИП сразу с УСН

С помощью нашего бесплатного сервиса вы сможете за 15 минут сформировать уведомление на УСН и все документы, нужные для регистрации ИП. При этом сервис проверит документы на ошибки и соответствие требованиям ФНС. Останется скачать и распечатать.

2. Правила заполнения заявления на УСН

Уведомление на УСН состоит из одного листа. Заполнять его можно вручную черной пастой печатными заглавными буквами. Можно заполнить уведомление на компьютере, используя шрифт Courier New с высотой букв 18. Заполнять следует только те поля, в которые у вас есть, что вписать.

Помните, что в каждой ячейке может быть только одна буква, цифра или символ. Ошибки, исправления, опечатки не допускаются — будут причиной отказа в приеме уведомления.

Особенности заполнения полей в уведомлении на УСН по форме 26.2-1:

ИНН — обязательно заполняется, если он у вас есть. Даже, если вы его получали, но потеряли, заполнить надо. Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС. Поле остается пустым, только если вы никогда не получали ИНН. После регистрации ИП вы получите ИНН автоматически и тогда его указание обязательно.

КПП для ИП не заполняется. Это поле остается пустым всегда.

Код ФНС. Надо вписать номер той налоговой, в которую подаете уведомление, и это будет не регистрирующая ФНС, которая будет вас ставить на учёт, а территориальная, куда вы будете платить налоги, это важно. При сомнении, узнайте его в самой ФНС или на сайте ведомства.

Признак налогоплательщика. Пишите:

• «1», если подаете уведомление вместе с документами на регистрацию,
• «2» — подача уведомления в 30-дневный срок после регистрации,
• «3» — при переходе на УСН с другого налогового режима.

ФИО пишите все буквы заглавными. В первой строке — фамилию, на второй — имя, на третьей — отчество.

Переходит на УСН, выбираете:

• «1», если переходите на упрощенку со следующего года, после перехода с другого режима,
• «2», если переходите на УСН с момента регистрации ИП (когда подаете заявление течение 30 дней после регистрации, тоже пишите «2»),
• «3», после перехода с ЕНВД.

Объект налогообложения:

• «1» — доходы,
• «2» — доходы минус расходы.

Год подачи уведомления. Пишем текущий год, в котором подаете заявление (а не с какого хотите применять).

Следующие 2 строки не понадобится заполнять, когда уведомление подается при регистрации. Эти поля заполняют только те, кто переходит на УСН с начала года:

• Получено доходов за 9 предыдущих месяцев, указываете сумму дохода цифрами, в рублях по данным налогового учета.
• Остаточная стоимость основных средств, пишите также цифрами в рублях, по данным бухгалтерского учета.

Если вы прикладываете к заявлению доверенность на представителя или ее копию, то количество листов указываете в строке «на 1 странице с приложением подтверждающего документа или его копии на … листах».

Далее вы заполняете только колонку слева:

• Кто подает уведомление:
  • «1» — сам ИП лично, тогда вписывать ФИО не нужно;
  • «2» — представитель, тогда указываете ФИО представителя, у которого должна быть нотариальная доверенность.
• Контактный телефон — пишите тот, на который инспектор сможет дозвониться.
• Дата.
• Наименование документа, который подтверждает права представителя, надо указать, если заявление подается по доверенности. Копию доверенности нужно приложить к заявлению. Если уведомление подает сам ИП, поле остается пустым.

Правую колонку будет заполнять сотрудник ФНС.

3. Подача уведомления об УСН для ИП

Вы можете подать уведомление на УСН следующими способами:

• лично в налоговую или через представителя с нотариальной доверенностью,
• электронно через сайт ФНС, если у вас есть ЭЦП
• ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении.

В налоговую следует передавать 2 экземпляра заявления (ФНС г. Москвы просят 3 экземпляра). Один останется в налоговой, а второй вернут вам с печатью ФНС о принятии. Свой экземпляр храните вместе с регистрационными документами, как доказательство подачи уведомления.

Обратных извещений от налоговой ждать не надо, так как заявление об УСН носит уведомительный характер, что значит, налоговая не имеет право отказать. Поэтому заявления с отметкой ФНС о принятии для начала работы по УСН вполне достаточно.

Но для личного спокойствия, можете подать в налоговую отдельное заявление в свободной форме с просьбой выслать вам извещение о возможности применять упрощенную систему. В соответствии с Приказом Минфина РФ № 99 н от 02.07.

2012, ФНС вам не откажет и после рассмотрения обращения (максимум 30 дней), вам пришлют официальный ответ.

Заполните уведомление на УСН бесплатно и без ошибок

Вам не надо изучать инструкции и искать бланки. Достаточно внести свои данные на нашем сайте и программа сама заполнит нужные строки, учитывая требования ФНС. Также вы получите документы для регистрации ИП и инструкцию по подаче. Все можно скачать и распечатать.

Заполнить заявление на УСН

Как заполнить заявление о переходе на УСН для ООО

• 30 сентября 2021
• Просмотров:
• Автор статьи: tinkoff

ООО может перейти на УСН уже с момента постановки на налоговый учет. Для этого нужно подать уведомление вместе с заявлением на регистрацию или в течение 30 дней после нее. Если вы пропустили этот срок или решили применять спецрежим позднее, можно перейти на упрощенку с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН, нужно подать в налоговую уведомление по форме 26.2-1, в этом бланке всего один лист.

Подать эту форму можно разными способами, налоговая примет его как одновременно с регистрационными документами, так и в течение 30 дней после постановки компании на учет.

Также вы можете начать применять УСН с начала следующего года, если подадите уведомление до 31 декабря текущего. Момент подачи уведомления влияет на то, какие поля и как именно вам нужно заполнять.

После подачи уведомления не нужно ждать ответа ФНС: в применении спецрежима вам не откажут, в 2022 году порядок его применения — уведомительный. Однако если позднее налоговая сочтет, что вы применяли упрощенку неправомерно, за весь период работы на спецрежиме вам начислят налоги по общему режиму, штрафы и пени.

1. Уведомление о переходе на УСН

Вне зависимости от того, в какой момент вы переходите на УСН, в налоговую подается уведомление по одной и той же форме: 26.2-1. Момент подачи влияет только на то, как и какие поля уведомления заполнять.

1.1 Подача уведомления в момент регистрации ООО

В 2022 году для подачи при регистрации ООО уведомление нужно заполнить следующим образом:

• В поле «Код налогового органа» укажите код регистрирующей инспекции, его можно узнать на сайте ФНС;
• В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «1» (подача уведомления в момент регистрации);
• Поле «Название организации» заполните так же, как оно написано в уставе компании;
• После слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте код «2» (применение спецрежима с момента регистрации);
• Укажите подходящий объект налогообложения: «Доходы» — «1», «Доходы минус расходы» — «2»;
• Укажите год подачи уведомления;
• Не заполняйте поля, по которым у вас еще нет информации: ИНН, КПП, «Получено доходов», «Остаточная стоимость основных средств»;
• Уведомление подписывает тот, кто его подает: представитель или руководитель компании;
• Данные доверенности (при наличии) впишите в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя».

Откройте ООО онлайн с Тинькофф — это бесплатно!

Зарегистрировать общество онлайн можно, если в нем будет один участник. Сервис сформирует пакет документов, а сотрудник банка поможет подать их онлайн. Также Тинькофф откроет вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш сервис подготовит все документы для регистрации ООО. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.

Любой вариант — бесплатен!

Открыть ООО онлайнДокументы для ООО

1.2 Уведомление для подачи в течение 30 дней после регистрации

Особенности заполнения уведомления при подаче после регистрации:

• Укажите ИНН и КПП, после регистрации у вашей компании уже будет полный комплект реквизитов;
• В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «2» (подача в течение 30 дней после регистрации).

Остальные поля заполняйте так же, как при подаче уведомления в момент регистрации.

1.3 Уведомление при переходе на УСН с начала года

Особенности заполнения уведомления при переходе с начала года:

• В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «3» при переходе с любого другого налогового режима;
• В поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения» впишите код «1» и укажите год, с которого начнете применять спецрежим. Год должен быть следующим за тем, в котором вы подаете уведомление;
• В поле «Получено доходов…» впишите сумму доходов за 9 месяцев до даты подачи уведомления, пишите с левого края поля;
• Аналогично заполните поле «Остаточная стоимость основных средств…».

Как открыть ООО онлайн бесплатно через Тинькофф Банк

2. Подача уведомления в налоговую

Составить уведомление можно одним из следующих способов:

• Автоматически в специализированном сервисе,
• Скачать бланк уведомления и заполнить на компьютере,
• Скачать бланк, распечатать и заполнить от руки.

На 2022 год существуют следующие варианты подачи уведомления:

• Распечатать 3 экземпляра уведомления и подать в налоговую лично или через представителя;
• Отправить по почте ценным письмом с описью вложения;
• Отправить в электронном виде (например, через портал госуслуг).

Если компанию учреждает один участник, предлагаем воспользоваться выгодным предложением: открыть ООО онлайн бесплатно через Тинькофф Банк! Для вас сформируют полный пакет документов, в том числе, уведомление о переходе на УСН, выпустят ЭЦП, помогут направить документы в ФНС онлайн. А после постановки на учет банк откроет для ООО расчетный счет.

Если вы подаете уведомление одновременно с документами на открытие ООО, то уведомление направляется тем же способом, что и пакет регистрационных документов.

При получении уведомления инспекция оставляет себе один экземпляр (в Москве два), а один отдает вам с печатью о приеме. Больше никаких документов или подтверждений от налоговой ждать не нужно, можно сразу работать по упрощенке.

Но если вам спокойнее точно знать, что смена режима прошла успешно, вы можете запросить в инспекции соответствующую информацию. По регламенту Минфина, налоговая не вправе отказать вам.

При таком запросе уведомление вам придет в течение 30 дней с момента регистрации.

Вам не могут отказать в применении УСН, но в некоторых случаях не примут уведомление о переходе на спецрежим:

• Если у вас не совпадает регистрирующая и обслуживающая инспекции. Пакет регистрационных документов нужно подавать в первую, а уведомление — во вторую (если вы переходите на УСН не при регистрации).
• Если вы подаете документы на регистрацию ООО через МФЦ. Многофункциональные центры не принимают такие уведомления.

Если вы хотели подать уведомление в момент открытия ООО, но уведомление у вас не приняли, вы все равно можете применять спецрежим с первого дня работы компании. Уведомление в таком случае нужно подать отдельно в течение 30 дней после регистрации.

Зарегистрируйте ООО онлайн бесплатно вместе с Тинькофф!

Просто заполните анкету на сайте. Для вас будут подготовлены документы и направлены в ФНС онлайн. Сотрудники банка помогут и проконсультируют на каждом этапе. Также Тинькофф откроет для ООО расчетный счет на выгодных условиях. Это быстро, бесплатно и надежно! Предложением можно воспользоваться, если общество учреждает один участник.

Переход на УСН в 2022 году условия и новые критерии

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

• от 1% до 5% для УСН Доходы;
• от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это заметно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

• до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
• до 20% по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2022 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

• средняя численность работников — не более 130 человек;
• налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
• годовой доход не должен превышать 219,2 млн рублей;
• у организации нет филиалов;
• доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев при переходе с ОСНО на УСН с января 2022 года, не может быть больше 123,3 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей. 

В отношении последнего условия ФНС высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Напомним, что в 2022 году ставки для плательщиков УСН зависят от того, каким лимитам по доходам и работникам они соответствуют. Те, кто будет зарабатывать больше 164,4 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обязаны платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в стандартные лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления

Только что зарегистрированные ИП и ООО	Одновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимах	Не позднее 31 декабря текущего года для перехода на УСН с 1 января нового года

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Заявление о применении УСН

Перейти на УСН можно сразу после регистрации бизнеса или только с нового календарного года. В первом случае подайте заявление в течение 30 дней после регистрации, во втором — не позже 31 декабря.

Как перейти на УСН сразу после регистрации бизнеса

Скачайте заявление на применение УСН и заполните его. Вот несколько правил:

1. Заполняйте заявление на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.
2. Если вы подаёте заявление одновременно с документами на регистрацию ИП или ООО, не заполняйте ИНН и КПП.
3. Налоговый орган — налоговая по прописке ИП и адресу регистрации ООО. 

В заявлении есть подсказки о том, как его заполнять. Если вам трудно разобраться, посмотрите образец.

✉️ Распечатайте готовое заявление в двух экземплярах и отнесите в налоговую. Один экземпляр отдайте сотруднику инспекции, а на втором он поставит отметку о том, что принял заявление.

Статья: Что, если не успел перейти на УСН

Курс молодого ИП: 11 видео с советами Эльбы

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии 30 дней бесплатно

Хочу попробовать

Как заполнить заявление, чтобы перейти на УСН с 2022 года

Скачайте уведомление о переходе на УСН. В самом низу документа будут подсказки. Заполняйте его на компьютере заглавными буквами. В каждой ячейке — один символ.

КПП указывают только организации, ИП в этом поле ставят прочерки.

Код инспекции можно узнать с помощью сервиса налоговой или в Эльбе в разделе Реквизиты → ИФНС → Изменить.

Поставьте признак налогоплательщика — «2». Дальше идёт ФИО ИП или полное название организации, как в выписке из ЕГРЮЛ. Например: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «РОМАШКА».

Выберите объект налогообложения: доходы или доходы за вычетом расходов.

В графе «Получено доходов за девять месяцев» указывается доход только по общей системе налогообложения. Если применяете другой налоговый режим, доход не указывайте.

Организации указывают остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2021 года, если они есть. Основные средства — это активы дороже 100 тыс. рублей, которые используются для производства, а не для перепродажи. Например, автомобиль, станки, строительная техника и прочее. Лимит для перехода на УСН для ООО — 150 млн рублей. У ИП ограничений нет.

Если вы ИП, поставьте отметку напротив поля «налогоплательщик». Фамилию, имя и отчество ниже не указывайте. Вам останется распечатать уведомление в двух экземплярах и расписаться.

Если у вас ООО, то выбирайте пункт «представитель налогоплательщика» и укажите ФИО. Напишите название документа, который подтверждает полномочия представителя, это может быть приказ или доверенность. Если документы подаёт представитель, он подписывает уведомление сам — в этом случае подпись руководителя ООО не требуется.

Заполненный образец заявления о переходе на УСН

✉️ Налоговая не выдаёт уведомление о том, что вас перевели на УСН. Сохраните свой экземпляр с отметкой о принятии: если налоговая потеряет заявление, вы докажете, что подавали его и перешли на УСН.

Статья актуальна на 21.01.2022

Как перейти на УСН с 2021 года

По сравнению с общей системой налогообложения УСН снижает налоговую нагрузку и облегчает работу с отчетностью. В подавляющем большинстве случаев переход на УСН освобождает предпринимателей от НДС, налога на имущество и налога на прибыль.

Стандартные налоговые ставки на УСН ниже, чем на общей системе налогообложения, при этом региональные власти могут снижать их по своему усмотрению.

Объекты налогообложения при УСН

В качестве объекта налогообложения заявитель может выбрать один из двух вариантов.

Доходы

Налог уплачивается с суммы доходов. Ставка — 6 %, хотя законами субъектов может быть снижена до 1 %.

Для расчета платежа за I квартал учитываются доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т.д.

Налоговая база — денежное выражение всех доходов.

Доходы минус расходы

Ставка — 15 %. Региональные законы могут устанавливать дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 %. Например, в Крыму и Севастополе налоговая ставка может быть снижена до 3 % (п. 3 ст. 346.20 НК РФ).

Для расчета берется доход, уменьшенный на величину расхода. Если по итогам года сумма исчисленного налога оказалась меньше 1 % полученных за год доходов, то придется уплатить минимальный налог в размере 1 % от полученных доходов.

Налоговая база — разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше размер базы и суммы налога. При этом уменьшение налоговой базы возможно только на расходы, указанные в ст. 346.16 НК РФ.

Менять объект налогообложения можно в начале каждого календарного года, при этом важно до 31 декабря успеть уведомить об этом налоговый орган.

Стоимость нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет, приобретенных после перехода на УСН, включается в состав расходов в течение года.

Если срок полезного использования основных средств и нематериальных активов не превышает 15 лет, в первый календарный год в состав расходов включается 50 % стоимости, во второй и третий год — 30 % и 20 % стоимости; если превышает 15 лет — расходы списываются равными долями в течение первых 10 лет (пп. 3 п. 3 ст. 346.16).

На «упрощенке» налоговый учет можно вести в книге учета доходов и расходов (форма утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). 

Кто не может перейти на УСН

Ограничения действуют как для ИП и иных лиц, так и для организаций.

Если компания хочет перейти на УСН, то:

• у нее не должно быть филиалов;
• средняя численность работников не должна превышать 100 человек;
• максимальная доля иных компаний в уставном капитале должна быть не более 25 %. Это не касается организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если не менее 50 % работников компании — инвалиды, получающие не менее 25 % из фонда оплаты труда, потребительских обществ и некоторых научных учреждений (ст. 346.12 НК РФ).

На УСН не имеют права переходить банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организации и ИП, производящие подакцизные товары или добывающие и реализующие некоторые полезные ископаемые. Также «упрощенка» не подходит организациям, проводящим азартные игры, нотариусам и адвокатам с частной практикой, организациям, которые являются участниками соглашений о разделе продукции, организациям и ИП на ЕСХН.  

Законодательство не позволяет применять «упрощенку» иностранным компаниям, микрофинансовым организациям и частным агентствам занятости.

Полный список организаций, которые не имеют право использовать УСН, приводится в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Условия перехода на УСН

Перейти на УСН в течение года невозможно, даже если у компании появились новые виды предпринимательской деятельности (ст. 346.13 НК РФ).

Для перехода придется учитывать некоторые нюансы.

• Компания может перейти на УСН, если ее доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб.

Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета — к ним относятся доходы от реализации товаров и услуг и имущественных прав и внереализационные доходы. Из доходов исключаются суммы налогов, предъявляемые покупателю (ст. 248 НК РФ).  

• Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств, которые признаются амортизируемым имуществом, подлежащим амортизации, на 1 января 2021 года не должна превышать 150 млн руб.

Амортизируемым имуществом считается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. Амортизации не подлежит земля, природные ресурсы, ценные бумаги, объекты незавершенного капитального строительства и некоторые другие виды имущества (ст. 256 НК РФ).

Форма и сроки подачи уведомления о переходе на УСН

О переходе на УСН нужно обязательно уведомить налоговую, и сделать это не позднее 31 декабря 2020 года — тогда спецрежим начнет действовать в 2021 году. Если компания это не сделает, то она не будет иметь права применять «упрощенку». Рекомендуемая форма уведомления 26.2-1 утверждена Приказом ФНС РФ от 02.11.2012 № MMB-7-3/829@.

Если компания уже работает на спецрежиме и планирует применять его в 2021 году, дополнительно уведомлять инспекцию об этом не нужно.

Способы подачи уведомления:

• лично в налоговую инспекцию;
• через уполномоченного представителя;
• заказным письмом.

Датой подачи формы в ИФНС будет считаться день поступления в инспекцию или день, указанный на почтовом штемпеле.

Если уведомление подается через представителя компании, в заявлении нужно указать документ, подтверждающий его полномочия, и приложить к уведомлению копию этого документа, например, доверенность.

Что нужно указать в уведомлении

В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения — «доходы» или «доходы, уменьшенные на сумму расходов». «Доходы» лучше выбирать, если у компании небольшие расходы. Если расходы большие и на них можно уменьшить налогооблагаемую базу, выберите «доходы минус расходы».

Считается, что, если расходы компании не превышают 60 % от ее доходов, выгоднее выбрать «доходы», если превышают — «доходы минус расходы».

В уведомлении также нужно указать остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября текущего года. Для точного расчета можно учитывать размер налоговых ставок с учетом вида деятельности и категории налогоплательщика в конкретном регионе.

Изменение объекта налогообложения

Гл. 26.2 НК РФ не вводит ограничения для изменения объекта налогообложения по УСН. Однако выбрать новый объект можно только до предельного срока подачи заявки, то есть до конца текущего года (п. 2 ст. 346.14 НК РФ, Письмо УФНС РФ по г. Москве от 07.05.2009 № 20-18/2/045279@).

Для этого нужно представить в ИФНС еще одно уведомление с новым объектом налогообложения и приложить письмо о том, что первоначальное уведомление аннулируется (Письма Минфина РФ от 14.10.2015 № 03-11-11/58878 и от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813).

Если компания на практике применяет не тот объект налогообложения, который указан в уведомлении, ИФНС может пересчитать налоговые обязательства компании самостоятельно, потому что выбор объекта налогообложения нужно выбирать с соблюдением условий, указанных в гл. 26.2 НК РФ.

Подтверждение от ИФНС

Для перехода на УСН не нужно получать разрешение от инспекции. Достаточно просто уведомить ИФНС и начать деятельность без подтверждения (Письмо Минфина РФ от 16.02.2016 № 03-11-11/8396).

Если компания не уведомила ИФНС о смене налогового режима вовремя, чиновники отправят ей сообщение о невозможности применения УСН (Приказ ФНС РФ от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829).

Уведомление подано, а компания передумала переходить на УСН — что делать?

Если компания решила перейти на УСН и уже подала уведомление в ИФНС, но передумала и решила остаться на общем режиме налогообложения, то ей нужно уведомить ИФНС о своем решении. Сделать это нужно до 15 января следующего года, в котором планировались применение УСН (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Если не успеет, придется год работать на «упрощенке».

Подготовка налоговой базы переходного периода

Чтобы сформировать налоговую базу переходного периода, нужно учитывать, как рассчитывается налог на прибыль, — методом начисления или кассовым методом.

Чтобы определить налоговую базу при переходе с общего режима на упрощенный, нужно включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря текущего года, в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН (п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Если средства уже были включены в доходы, их можно не включать в базу по единому налогу. Доход и расход нужно учитывать один раз — либо при общем режиме налогообложения, либо при упрощенном.

При методе начисления к переходным доходам относятся незакрытые авансы, полученные при применении ОСН. При кассовом методе доходы формируются по мере поступления оплаты, вне зависимости от даты реализации товаров и услуг (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Незакрытые авансы можно включить в базу по единому налогу (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Авансы нужно учитывать при определении предельного объема выручки компании в 150 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, пп.1 п.1 ст. 346.25 НК РФ).

В последнем квартале текущего года нужно восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам в размере, ранее принятом к вычету, и в размере суммы, пропорциональной балансовой стоимости без учета переоценки для основных средств и нематериальных активов (Письма Минфина РФ от 10.06.2009 № 03-11-06/2/99, от 27.01.2010 № 03-07-14/03).

Если НДС по имуществу, приобретенному до перехода на УСН, к вычету не ставился, его нельзя восстановить (Письма Минфина РФ от 18.10.2016 № 03-07-14/60503 и от 16.02.2012 № 03-07-11/47).

Это нужно сделать в последнем квартале текущего года до перехода на специальный режим. Восстановленный налог включается в состав прочих расходов (ст. 264 НК РФ, Письма Минфина РФ от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, УФНС России по г.

Москве от 24.12.2009 № 16-15/136335).

Если компания уплатила НДС с аванса и отправила товары или выполнила услуги в период действия УСН, нужно вернуть клиентам НДС с аванса. Этот налог можно вычесть в последнем квартале текущего года, если представить документы, подтверждающие факт возврата НДС (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

Налог нельзя сначала заявить к вычету, а затем вернуть, также нельзя вернуть налог покупателям путем зачета и если контракт предоплаты расторгнут и аванс возвращен.

Так как на УСН компании не оплачивают НДС, в договорах, заключенных до перехода на специальный режим, нужно скорректировать цену товаров и услуг, установленных с НДС, а в следующие годы указывать, что цена не облагается НДС.

Если компания в текущем году создавала в налоговом учете резервы, можно учесть их остатки на конец года в составе внереализационных доходов (п. 7 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Авансы, выданные в период действия ОСН в счет предстоящих поставок, нужно включить в базу по единому налогу на дату поступления товаров и услуг.

Если компания использовала кассовый метод, она признавала свои доходы и расходы по мере оплаты, поэтому ей не нужно следовать особому порядку формирования доходов и расходов (пп. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).

Чтобы определить остаточную стоимость амортизируемого имущества, приобретенного до перехода на УСН, нужно вычесть из закупочной стоимости сумму амортизации за период применения ОСН.

Если до перехода на УСН основные средства или нематериальные активы не были оплачены, их остаточную стоимость можно отразить в учете, начиная с отчетного периода, когда произошла оплата.

При расчете налога на прибыль кассовым методом остаточная стоимость амортизируемого имущества будет равна первоначальной, так как при кассовом методе амортизируется только полностью оплаченное имущество (пп. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).