В среду 2 марта президент издал указ. В документе обещают льготы IT-компаниям и их сотрудникам. Разбираемся с экспертами Тинькофф Бизнеса, на кого будут распространяться льготы и можно ли ими воспользоваться уже сейчас.
Как помогут бизнесу
Глава государства поручил правительству внести в Госдуму законопроекты, чтобы обеспечить IT-компаниям такие меры поддержки:
- Гранты на IT-разработки. Пока нет информации, что конкретно это за гранты и как их получить.
- Кредитование по ставке не выше 3% годовых.
- Освобождение от налога на прибыль до 31 декабря 2024 года.
- Упрощение найма иностранных граждан и получение ими российского вида на жительство.
- Освобождение от налогового, валютного и других видов государственного и муниципального контроля на три года. Например, не будет налоговых и валютных проверок.
Кроме сферы IT «установление налоговых льгот и преференций» — таких же, как в указе, или других, пока не ясно, — обещано организациям, которые зарабатывают на распространении рекламы в приложениях и онлайн-сервисах и на продаже, установке, тестировании, сопровождении отечественных IT-решений.
Подробности и масштабы каждого вида поддержки еще неизвестны — детали будут уточняться в последующих нормативных актах.
Кто может получить. В указе нет критериев, какие компании относят к IT-сфере, но прописано, что компания должна быть аккредитована.
Процедура аккредитации IT-компаний существует с 2008 года, пройти ее можно электронно на сайте Минцифры.
Пройти аккредитацию могут только компании — статус ИП не подойдет. Еще необходимо вести деятельность по одному из семи кодов ОКВЭД:
- 62.01: разработка компьютерного программного обеспечения;
- 62.02: деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
- 62.02.1: деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
- 62.02.4: деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
- 62.03.13: деятельность по сопровождению компьютерных систем;
- 62.09: деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
- 63.11.1: деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Сейчас в реестре аккредитованных IT-компаний 15 700 организаций. Получение аккредитации занимает до 30 дней с момента подачи заявки.
Как реализовать. Меры поддержки еще не действуют — их должны принять в Госдуме. Но, возможно, они начнут работать задним числом с начала 2022 года. Компании могут подтвердить аккредитацию в налоговой или банке выпиской из реестра.
Что это значит. Из-за падения курса рубля и санкций доходы IT-компаний сократятся. Эти меры должны помочь пережить кризис.
Как поддержат сотрудников
Две меры из указа президента направлены на помощь персоналу IT-компаний:
- Сотрудников до 27 лет освободят от армии на время работы.
- Сотрудникам помогут «улучшить жилищные условия» и «обеспечат повышение уровня заработной платы». В правительстве заявили, что речь идет о льготной ипотеке.
Кто может получить. Механизм применения этих мер тоже не описан. В указе не перечислены специалисты, которые могут получить льготы. Не ясно, будут ли распространяться эти меры не только на программистов и разработчиков, или на дизайнеров, маркетологов, редакторов IT-компаний в том числе. Перечень специалистов поручили определить правительству.
Как реализовать. Из указа не ясно, каким документом сотрудник подтвердит свою специализацию. Вероятно, подойдет трудовой договор.
Что это значит. Падение курса рубля и санкции могут привести к отъезду IT-специалистов за границу. Бизнес может потерять часть сотрудников. Эти меры должны помочь сотрудникам сохранить уровень жизни, а компаниям — кадры.
Расчётный счёт с подходящими условиями для роста
- Неограниченное количество рублевых и валютных счетов с обслуживанием от 0 ₽
- Бесплатная онлайн бухгалтерия с поддержкой валютных операций
- Выплаты самозанятым — с автоматической проверкой статуса, чеками и уплатой налога
Подробнее
Новые льготы для it-компаний: что придумало государство, чтобы поддержать отрасль
Несколько лет назад it-компании получили определенные льготы от государства: 7% для страховых взносов, 3% в качестве налога на прибыль, а в некоторых случаях и освобождение от НДС. Рассказываем, что добавили в этот список весной 2022 года.
Что предлагали изначально?
В Минцифре довольно оперативно среагировали на экономическую ситуацию и предложили расширить список льгот для айтишников. Среди предложений самыми громкими должны были стать: льготная ипотека 5% для сотрудников на время работы в отрасли и освобождение работников на 3 года от уплаты НДФЛ. Кроме этого, предполагалось освободить предпринимателей от налога на прибыль.
К сожалению, в итоговый документ не вошли льготная ипотека и отмена уплаты НДФЛ. Но есть формулировки, что государство может выделить деньги на улучшение жилищных условий и повышения зарплаты. Возможно, чуть позже эти меры доработают и примут.
А теперь давайте разберем, какие льготы вошли в итоговый документ:
- Льготные кредиты под 3%. Пока нет точных данных, кто станет выдавать подобные кредиты. Скорее всего, банки с государственным участием или господдержкой: Сбер, ВТБ, Открытие и другие. Наверняка для получения придется сохранить определенный уровень зарплаты и количество работников.
- Сокращение налога на прибыль до 0%. Здесь все понятно.
- Упрощение найма для иностранцев. Скорее всего, МВД ускорит процесс оформления документов, если сотрудник переезжает в Россию.
- Расширение понятия «it-доходы». До этого льготы получали компании, которые разрабатывали ПО на заказ или давали доступ к собственным сервисам. Теперь на льготы претендуют предприниматели, которые получают доходы от размещения или распространения рекламы, а также оказывают услуги с помощью приложений и онлайн-сервисов.
- Освобождение от проверок. Компании получают освобождение от камеральных и выездных проверок на 3 года. Должны быть отменены и другие проверки как валютного, так и муниципального характера.
- Приоритет для отечественного ПО. Государство планирует покупать российский софт и давать преференции для закупок этих программ.
- Отсрочка от армии. Освобождение от службы дают до 27 лет, пока сотрудник занят в it-отрасли. Компаниям будет проще нанимать работников или растить собственные кадры.
Как получить льготы?
На льготы претендуют только юридические лица, которые получают не менее 90% доходов от it-деятельности. Плюс в штате должны быть минимум 7 сотрудников. Кроме этого, надо пройти аккредитацию в Минцифре: это делается в течение 1 дня. Если планируете получить льготы, то лучше подать заявку уже сегодня.
На что обратить внимание?
Иногда даже в профессиональных чатах бухгалтеров можно увидеть некомпетентные мнения, что теперь не нужна отчетность. Раз отменили налог на прибыль и проверки, то и отчитываться не придется. Это не так. Государство всегда зорко следит за льготами и вести учет все равно придется.
Скорее всего, налоговики уже самостоятельно рассчитают нужные цифры для уплаты налога. Например, при пандемии, пострадавшие отрасли получили льготы на страховые взносы и не платили некоторые налоги.
При этом отчетность надо было сдавать в полном объеме, а налоговики самостоятельно сокращали цифры или обнуляли платежи.
Не все так просто и с проверками. Например, Небо раз в квартал получает требования от налоговиков по поводу льготы на страховые взносы. Каждый раз мы отчитываемся, что имеем право платить меньше, чем другие. Поэтому не стоит расслабляться.
Сейчас важно пройти регистрацию в Минцифре, подать заявку на льготы и выстраивать процессы, чтобы не потерять клиентов и заказы. Плюс, скорее всего, в ближайшее время появятся письма с разъяснениями от ФНС и Минцифры. Станет понятнее, как работают данные льготы.
Меры господдержки для IT-компаний 2022: кому положены и как реализовать
09.03.2022
IT-компании и их сотрудники могут получить специальные государственные льготы. Соответствующие указ от 02.03.2022 № 83 «О мерах по обеспечению ускоренного развития отрасли информационных технологий в Российской Федерации» подписал президент РФ.
На какие меры поддержки можно рассчитывать
В пакет мер поддержки входят:
- грантовая поддержка IT — разработок;
- льготное кредитование — не выше 3% годовых;
- освобождение от налога на прибыль до 31 декабря 2024 года;
- освобождение от нескольких видов государственных и муниципальных проверок, в том числе — валютных и налоговых;
- упрощённая процедура найма иностранных граждан и получения ими российского вида на жительство.
В Минцифры РФ уточнили, что срок временного пребывания в РФ иностранцев и членов их семей, прибывших в безвизовом порядке, в случае заключения им трудового договора с аккредитованной ИТ-компанией, будет продлён на срок действия заключённого им трудового договора, но не более чем на три года с даты его въезда в РФ.
Если иностранному специалисту для въезда в РФ потребуется виза, МИД России по ходатайству Минцифры выдаст многократную рабочую визу на срок действия трудового договора. В случае заключения трудового договора с аккредитованной ИТ — компанией иностранные граждане и члены их семей также смогут получить вид на жительство без получения разрешения на временное проживание.
Льготы пообещали и организациям, зарабатывающим на распространении рекламы в приложениях и онлайн-сервисах, на продаже, установке, тестировании, сопровождении IT — решений.
Какие компании могут получить льготы
Для получения льгот нужно соответствовать ряду требований.
1. Аккредитация. Пройти её могут только юридические лица, статус индивидуального предпринимателя не подойдёт. Также нужно вести деятельность по одному из семи кодов ОКВЭД:
62.01: разработка компьютерного ПО;
62.02: консультативная деятельность и работы в области компьютерных технологий;
62.02.1: деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
62.02.4: деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
62.03.13: деятельность по сопровождению компьютерных систем;
62.09: деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
63.11.1: деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.
Процесс аккредитации занимает 30 дней с момента подачи заявки. Подтвердить аккредитацию можно в ФНС или в банке выпиской из реестра.
2. Дополнительные условия — доходы от услуг и работ по адаптации, установке, внедрению, тестированию, поддержке не принадлежащего компании российского ПО должны составлять не менее 75% от общих доходов компании. Общая сумма доходов от IT-деятельности — не менее 90% от совокупных доходов организации.
На льготы также могут претендовать интеграторы и компании, размещающие рекламу и «оказывающие дополнительные услуги в своих приложениях». Доля доходов от ИТ-деятельности также должна составлять не менее 90%.
Какие именно услуги подпадут под термин «дополнительные», уточнят дополнительно после согласования с Минфином.
Какие меры поддержки предусмотрены для специалистов
Две меры поддержки направлены на помощь персоналу IT-компаний:
- сотрудники могут «улучшить жилищные условия» и рассчитывать на повышение уровня заработной платы;
- сотрудников аккредитованных компаний моложе 27 лет при условии наличия профильного образования и непосредственного участия в работах по разработке и поддержке программного обеспечения и программно-аппаратных комплексов, освободят от воинского призыва. Критерии и порядок проверки специалистов на соответствие этим требованиям подготовят отдельно.
Как реализовать право на льготы
Порядок и условия получения мер поддержки разъяснили в Минцифре РФ. С 5 марта на портале Госуслуг работает форма сбора данных от IT-компаний, которые нуждаются в оперативной поддержке.
Создавать и обслуживать файловую систему Astra Linux, понимать процесс загрузки ОС, получать справки по любой возникшей проблеме, овладеть навыками шифрования дисков и разделов, вы сможете на курсе повышения квалификации: «Расширенное администрирование ОС Astra Linux Special Edition». Также вы можете ознакомиться с полным набором обучающих программ в сфере IT.
Отмена НДС и бонусы для IT: что изменится в законах для бизнеса в 2022 году
В 2022 году в силу вступают очередные поправки в законодательство и новые меры поддержки бизнеса. Среди самых ожидаемых — продление моратория на плановые проверки малых предпринимателей, льготы по НДС для общепита и бонусы для IT-компаний.
В 2022 году бизнес ждет ряд законодательных перемен, в том числе новый этап обязательной маркировки продукции и повышение кадастровой стоимости недвижимости. Значительная часть нововведений коснется ресторанной отрасли — для ее представителей в следующем году отменят НДС.
Это самое ожидаемое изменение, которое снизит нагрузку на общепит и в перспективе позволит обелить сектор, считают юристы и игроки ресторанного рынка. Представители отрасли со штатом не более 1500 человек также смогут претендовать на сниженную ставку страховых взносов — 15% вместо 30%.
В следующем году вступят в силу некоторые из мер поддержки IT-отрасли. Среди них — защита от уголовного преследования, упрощение валютного контроля, льготная ипотека и упрощенное получение вида на жительство для иностранных сотрудников.
Все это, по задумке законодателей, повысит спрос на отечественные решения, ускорит цифровую трансформацию отраслей экономики и социальной сферы и создаст комфортные условия для ведения IT-бизнеса в России.
Forbes рассказывает, какие главные законодательные изменения ждут предпринимателей в 2022 году, как они повлияют на бизнес и чего не хватило рынку.
Одним из самых ожидаемых изменений в 2022 году станет отмена налога на добавленную стоимость (НДС) для ресторанной отрасли, считает юрист FTL Advisers Светлана Иванова. Ее представителей освободят от налога с 1 января.
На льготу смогут претендовать компании с выручкой не более 2 млрд рублей в год, 70% доходов при этом должна приносить именно ресторанная деятельность.
Льгота не распространяется на розничные магазины, даже с кулинарными отделами, и организации, которые занимаются заготовками, но доступна для компаний, которые работают на доставку.
Омбудсмен по ресторанному бизнесу Москвы и основатель сети ресторанов «Мясо & Рыба» Сергей Миронов в июне 2021 года называл отмену НДС «настоящим прецедентом» для России. Сейчас компании, чьи доходы превышают 200 млн рублей в год, обязаны работать по общей системе налогообложения и выплачивать налоги, в том числе НДС по ставке 20%, в полном объеме.
«Основная проблема была в том, что на выходе продукция ресторанов облагалась НДС 20%, в то время как на входе НДС практически не было, — объяснял Миронов в беседе с Forbes ранее.
— Дело в том, что большинство поставщиков у рестораторов — ООО (они работают по упрощенке), часть — ИП (они также не платят НДС), есть немногочисленные поставщики-сельхозпроизводители (они имеют НДС 10%)».
Ситуация, по его словам, «душила» рестораторов и вынуждала их закрывать заведения либо уходить в серую зону, дробя бизнес на множество мелких компаний. Последние могут работать по упрощенной системе налогообложения и не платить НДС.
В июне 2021 года, на этапе обсуждения меры, глава Минфина Антон Силуанов в интервью ТАСС утверждал, что отмена НДС позволит в перспективе обелить ресторанный сектор «в смысле зарплаты».
По его словам, предприятия общественного питания, работая в серой зоне, официально платят своим сотрудникам по 15 000 рублей в месяц, а остальную зарплату выдают в конвертах.
Цель такой махинации — сократить объем страховых и медицинских взносов за сотрудников, поясняет руководитель налоговой практики в юридической фирме «Зарцын и партнеры» Николай Андреев.
Он считает, что благодаря отмене НДС бизнес освободит средства, которые затем сможет направить на фонд оплаты труда и страховые взносы. «Плюс есть высокая вероятность, что [после отмены НДС] рестораторов будут досконально проверять налоговые органы, в том числе на предмет выплат страховых взносов [с заработных плат]», — отмечает эксперт. Он тоже считает, что все это приведет к обелению отрасли.
Изменение критериев для получения льгот на страховые взносы
Другим важным изменением для ресторанной отрасли станут обновленные критерии, по которым компании могут претендовать на сниженную ставку по страховым взносам, считает общественный омбудсмен в сфере малого и среднего бизнеса, основательница сети ресторанов «АндерСон» Анастасия Татулова.
С апреля 2020 года для всего российского малого и среднего бизнеса действует сниженная с 30% до 15% ставка страховых взносов с заработных плат сотрудников (10% — на обязательное пенсионное страхование и 5% — на медицинское). С 1 января 2022 года эта ставка будет доступна предприятиям общепита, где работает не больше 1500 человек (компания при этом должна соответствовать критериям для отмены НДС).
Впрочем, даже после отмены НДС и снижения ставки страховых взносов многие проблемы, связанные с оплатой труда, останутся нерешенными, считает Татулова.
По ее словам, сейчас сниженная 15%-ная ставка применяется к разнице между фактической заработной платой сотрудника и МРОТ (в 2022 году он составит 13 890 рублей), а с части зарплаты, равной МРОТ, бизнес платит прежние 30%.
«Мы получаем, что средняя [для сферы общепита] зарплата облагается налогом примерно 23-24%», — говорила предпринимательница на Петербургском экономическом форуме летом этого года. Она считает необходимым снизить ставку страховых взносов до 15% со всей зарплаты, а не только с ее части за вычетом МРОТ.
Возможное разрешение продажи алкоголя в онлайн
Значимым изменением для торговых площадок и ресторанов может стать разрешение на онлайн-торговлю алкоголем, считает основатель сервиса доставки еды, продуктов и лекарств из магазинов и ресторанов Broniboy Александр Радионов. Мера значительно расширит аудиторию агрегаторов еды и продуктов, увеличит оборот и выручку сервисов, полагает он.
Эксперимент с онлайн-продажами алкоголя может начаться 31 марта 2022 года с вина из отечественного винограда и продлиться до конца 2024 года, рассказывали «Известиям» в Минфине, где уже подготовили соответствующий законопроект.
Напитки можно будет заказать на специализированном сайте «Почты России», она же будет доставлять спиртное покупателю. Агрегаторы и маркетплейсы принять участие в эксперименте не смогут.
Но в законе есть оговорка, что в случае успеха тестовый период завершится раньше, и компаниям не придется ждать еще два года, отмечает Радионов.
Маркировка табака и велосипедов
В 2022 году начнется новый этап маркировки товаров.
С 1 марта она станет обязательной для производителей, импортеров и розничных продавцов никотинсодержащей продукции — табака, смесей для кальянов и нагревательных систем, в том числе IQOS.
С 15 марта они должны будут передавать в систему «Честный знак» данные о своих товарах: даты ввода продукции в оборот, передачи ее другому владельцу и вывода из оборота после продажи.
Маркировать продукцию также обяжут производителей велосипедов и велосипедных рам. Правила для них будут вводиться поэтапно в течение 2022 года (конкретная дата пока неизвестна).
Закон об обязательной маркировке товаров правительство представило в 2017 году.
Бизнес обязали загружать данные о каждом товаре в государственную систему мониторинга «Честный знак» и наносить на него уникальный код, который содержит данные о производителе, стране изготовления и составе продукта.
Без маркировки предприниматели не могут реализовать продукцию ни в розничных магазинах, ни на онлайн-маркетплейсах вроде Wildberries или Ozon.
Одной из первых под новые правила попала алкогольная продукция в 2018 году. В 2020-м маркировка стала обязательной для обуви, в 2021 году — для отдельных категорий одежды, в том числе спецодежды, верхней одежды, блузок и рубашек, а также молочной продукции и воды.
Мораторий на проверки
Приятная новость для малого и среднего бизнеса — продление на 2022 год моратория на плановые проверки со стороны налоговых органов, МВД, Роструда, МЧС, Роспотребнадзора и других ведомств, говорит управляющий партнер юридической компании Versus.legal Геннадий Курдюмов.
Мораторий ввели еще в апреле 2020 года, чтобы поддержать малый и средний бизнес в период пандемийного кризиса. Впоследствии его неоднократно продлевали, в последний раз — в ноябре 2020 года.
Тогда срок действия моратория ограничивался 31 декабря 2021 года, но правительство решило продлить его на будущий год.
Изменения в процедуре госзакупок
С 1 января также изменится процедура госзакупок. Поправки, принятые Госдумой в июне 2021 года, из четырех способов закупок оставят три — запрос котировок, конкурс и аукцион.
В первом случае заказчик рассылает извещения о проведении тендера ограниченному числу поставщиков, принимает от них ценовые предложения и, как правило, выбирает из них самое низкое.
Конкурс проводится, когда заказчика интересуют не только цены, но и другие конкурентные преимущества исполнителей. Аукцион закупщик проводит для неограниченного числа компаний.
С 2022 года изменятся и максимальные сроки оплаты госконтрактов: с 15 до 10 дней для малого бизнеса и с 30 до 15 дней — для всех остальных компаний. Нововведения поспособствуют более активному участию малых компаний в госзакупках, считают юристы.
Новые сроки уплаты имущественных налогов
Благоприятные изменения произойдут и в сфере управления имуществом, говорит юрист FTL Advisers Светлана Иванова. С 1 января 2022 года в силу вступит часть изменений, которые внес в налоговый кодекс ФЗ-305 от 2 июля 2021 года. В частности, появятся единые сроки уплаты имущественных налогов для организаций — до 1 марта года, следующего за отчетным.
Пока сроки уплаты имущественных налогов на свое усмотрение устанавливают региональные власти, из-за чего компании сталкиваются с «путаницей и неудобством», отмечает руководитель налоговой практики в юридической фирме «Зарцын и партнеры» Николай Андреев: «Так как имущество облагается налогом по месту нахождения бизнеса, компании с представительствами в разных регионах могут круглый год заниматься оплатой налогов».
С 1 января также изменится кадастровая стоимость недвижимости, предупреждает Иванова из FTL Advisers. В Москве она вырастет в среднем на 21%.
Это в разы увеличит налоговое бремя для владельцев недвижимости, так как на основании кадастровой стоимости формируется база для расчета налога на имущество, земельного налога, а также платежей за федеральную и муниципальную недвижимость, включая плату за аренду, объясняет юрист.
Бонусы для IT-компаний
Масштабные изменения коснутся и IT-отрасли. В ноябре 2021 года правительство утвердило второй пакет IT-льгот. Он включает 62 меры поддержки отрасли, часть которых начнет действовать в течение 2022 года.
Первый пакет мер поддержки был утвержден в июле 2020 года.
Он предусматривал бессрочное снижение ставки налога на прибыль IТ-компаний с 20% до 3%, значительное уменьшение нагрузки на фонд оплаты труда и сокращение ставки страховых взносов с 14% до 7,6%, а также освобождение от НДС для разработчиков софта.
Цель мер поддержки — сделать так, чтобы российские компании развивали свой бизнес в России, считает Геннадий Курдюмов из Versus.legal.
С весны 2022 года власти, например, намерены ежегодно изучать привлекательность российской юрисдикции для IТ-компаний в сравнении с другими популярными регионами — Сингапуром, Ирландией, Кипром, Финляндией, США — и делать отечественное налоговое законодательство более благоприятным.
С февраля 2022 года российские IT-компании также будут защищать от уголовного преследования.
В частности, власти хотят наделить присяжных заседателей правом рассматривать экономические дела в сфере IT, уточнить порядок применения мер пресечения «запрет определенных действий» и «заключение под стражу» при рассмотрении уголовных дел в отношении IT-предпринимателей и освободить их от уголовной ответственности в случае выплаты штрафа и ущерба.
Среди других стимулирующих IT-сферу мер, которые начнут действовать в течение 2022 года, — упрощение валютного контроля, льготы для инвесторов в игровые проекты и бонусы для иностранных сотрудников. Последние смогут брать ипотеку на льготных условия и получать вид на жительство в России по упрощенной процедуре.
Часть изменений для IT-отрасли Курдюмов называет спорными. Например, с 1 января иностранные IT-компании с аудиторией более 500 000 пользователей в сутки обязаны создавать российское юрлицо или открывать здесь официальные представительства.
Это облегчит взаимодействие с такими компаниями на территории России, но потребует от фирм дополнительных расходов, говорит Курдюмов. Также иностранные компании должны будут зарегистрировать личный кабинет на сайте Роскомнадзора и разместить на своих сайтах электронную форму для обращений пользователей и организаций.
За нарушение требований бизнесу может грозить полная блокировка ресурса.
Законодатели также обошли ряд болезненных проблем IT-индустрии, считает управляющий партнер в «Зарцын и партнеры» Людмила Харитонова.
Например, ряд компаний продолжают выплачивать НДС — льготу не могут получать платформы, на которых происходят сделки. К ним относятся любые агрегаторы, маркетплейсы, а также инвестиционные платформы.
Харитонова предполагает, что эти компании власти рассматривают в первую очередь как торговые, а не как IT.
При этом маркетплейсы и агрегаторы находятся среди драйверов рынка и на фоне пандемии совершили «невероятный скачок», превысив объем выручки, с которым можно оставаться на упрощенной системе налогообложения (УСН), говорит Харитонова.
При УСН компания вместо НДС или налога на прибыль выплачивает единый налог — 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов. После того, как компания выходит на выручку 200 млн рублей в год, она вынуждена переходить на основную систему налогообложения (ОСН).
«Чтобы избежать перехода на ОСН, предприниматели вынуждены искусственно дробить компании на более мелкие фирмы. А дробление сейчас жестко преследуется налоговой. Это — большая боль IT-сферы», — отмечает Харитонова.
При этом, по ее мнению, появление пакета мер поддержки — позитивная новость для отрасли: «Любой пакет будет вызывать критику отрасли, так как IT-сфера новая и государство пока не до конца понимает ее специфику. Но документ всегда можно доработать».
Источник: Forbes
Налоговые льготы для IT-компаний
Как получить преференции от государства? И что будет, если для этого выделить в отдельное юрлицо IT-подразделение не подпадающего под льготный режим предприятия?
События прошлого года принесли бизнесу не только убытки, но и преференции от государства. Так, например, для всех субъектов малого и среднего предпринимательства с 2021 г. применяются пониженные тарифы страховых взносов – 15% вместо 30%.
Не осталась в стороне и IT-отрасль. Для компаний, работающих в сфере информационных технологий, государство предусмотрело следующие меры поддержки:
- снижение ставки налога на прибыль с 20% до 3%;
- пониженные тарифы страховых взносов в размере 7,6%.
- Эти льготы применяются с 1 января 2021 г.
- Кроме того, освобождены от уплаты НДС IT-компании, реализующие программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных.
- Но для применения налоговых льгот компания должна соответствовать установленным законом условиям.
Обязательным условием применения пониженных ставок налога на прибыль и страховых взносов является получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий.
Для госаккредитации необходимо подать в Минкомсвязи России два документа:
- заявление о предоставлении государственной аккредитации;
- справку за подписью руководителя организации, подтверждающую, что организация осуществляет деятельность в области информационных технологий.
Образцы заявления и анкеты доступны на сайте Минкомсвязи в разделе «Деятельность/ Государственные услуги».
В течение 30 дней Минкомсвязи проверяет поданные документы и принимает решение о государственной аккредитации или об отказе в аккредитации организации.
В случае положительного решения вопроса заявителю направляется выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Этот документ подтверждает право организации на применение налоговых льгот.
Но представлять его в налоговую необязательно – Минкомсвязи направляет информацию в ФНС России самостоятельно.
К таким видам деятельности относятся:
- реализация экземпляров (передача исключительных прав) разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных, предоставление прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через интернет;
- оказание услуг (выполнение работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
- оказание услуг (выполнение работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.
Однако компания не сможет воспользоваться налоговыми льготами, если она реализует софт, предназначенный для распространения рекламной информации. В законе такое ограничение сформулировано следующим образом:
- предоставление прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через интернет), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в интернете или получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в интернете, осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) или заключать сделки.
Поэтому сайты, предназначенные для размещения рекламных объявлений, не смогут претендовать на льготы.
( статью «Советы по защите исключительных прав на программное обеспечение». В ней рассказано о том, как ошибки при оформлении интеллектуальных прав на разработки приводят к корпоративным конфликтам, судебным спорам и потере права на ПО, а также о том, как разработчикам и IT-компаниям защитить свои права.)
Разъяснения о том, как рассчитать среднесписочную численность работников, содержатся в Приказе Росстата от 27 ноября 2019 г. № 711.
Например, чтобы посчитать среднесписочную численность работников за месяц, необходимо сложить списочную численность работников за каждый календарный день месяца, включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и поделить полученную сумму на число календарных дней месяца.
Хотя льготируемые виды деятельности перечислены в законе, у многих возникает вопрос о том, подпадает ли их IT-компания под льготный режим.
Минфин России в Письме от 18 декабря 2020 г. № 03-07-07/111669 привел примеры компаний, деятельность которых позволяет им применять пониженные налоговые ставки и не уплачивать НДС. Ниже в таблице представлена информация из этого письма и приведены примеры действующих компаний, бизнес которых соответствует разъяснениям финансового ведомства.
(В статье «Ошибки малого и среднего бизнеса при налоговом планировании» вы можете прочитать о том, как неправильное построение договорных отношений с контрагентами стоило IT-компании 1,5 млн руб.)
В связи с предоставлением налоговых льгот IT-компаниям у владельцев действующих предприятий возникает вопрос о выделении в отдельное юрлицо подразделений, деятельность которых подпадает под льготный режим.
Однако не стоит забывать о налоговых рисках, связанных с так называемым дроблением бизнеса.
Федеральная налоговая служба уже сообщила о том, что создание IT-компании в результате реорганизации существующих юридических лиц (разделение, выделение) должно исследоваться налоговыми органами на предмет наличия признаков дробления бизнеса, когда единственной целью этих действий является получение права на применение пониженных ставок налога на прибыль организаций и тарифов страховых взносов (Письмо ФНС России от 21 января 2021 г. № СД-4-2/561@).
Поэтому до реорганизации предприятия рекомендуется проконсультироваться с юристом.
(В статье «Как основателям IT-стартапа поделить бизнес?» читайте о типичных ошибках учредителей: единоличное управление одного из основателей бизнеса, неограниченная власть гендиректора, оформление компании на доверенное лицо, непропорциональное распределение прибыли.)
Минцифры предложило отменить НДФЛ для работников IT и дать им ипотеку под 5%
Минцифры разработало меры поддержки IT-отрасли в условиях санкций, сообщили источники Forbes.
Среди предложений министерства — освобождение от подоходного налога и налога на прибыль, выдача льготной ипотеки под 5% и отсрочки от армии
Минцифры подготовило «первоочередные меры» по стабилизации и развитию российской IT-отрасли.
Об этом Forbes сообщили два источника, близкие к министерству. Они ознакомились с письмом, направленным премьеру Михаилу Мишустину. РБК также сообщил об отправке такого письма Мишустину, его подтвердил представитель Минцифры.
В разработке мер участвовал штаб оперативного мониторинга с участием «Яндекса» и VK, говорится в документе Минцифры. Вот что оно предложило:
- Распространить налоговые льготы на IT-компании, зарабатывающие на размещении рекламы и оказании дополнительных услуг в приложениях и онлайн-сервисах, а также на реализации, установке, тестировании и сопровождении партнерских отеческих IT-продуктов.
- Освободить всех сотрудников IT-компаний от уплаты подоходного налога на три года, а сами компании — от уплаты налога на прибыль и проверок контрольными органами.
- Предоставить сотрудникам IT-компаний льготную ипотеку под 5% на время работы.
- Предоставить отсрочку от призыва в армию на время работы.
- Ввести упрощенное получение разрешения на работу и вида на жительство для иностранных граждан, привлекаемых к работе в российских IT-компаниях.
- Предоставить IT-предприятиям гранты на разработку и развитие продуктов. Требование к внебюджетному софинансированию проектов снизить до 20%, а в отдельных случаях — до 10%. Развивать программы льготного кредитования внедрения отечественных решений по ставке для заемщика 1% с компенсацией банкам до 100% ключевой ставки.
- Обеспечить ускоренное импортозамещение софта на объектах критической информационной инфраструктуры за счет бюджета.
- Выдавать льготные кредиты на обеспечение бесперебойной текущей работы.
- Косолидация и стимулирование госзаказа.
- Целевое финансирование создания в России «зеркала» репозитория открытого программного обеспечения GitHub.
Пресс-служба ведомства подтвердила Forbes, что эти тезисы соответствуют его предложениям и были разработаны с учетом мнения IT-отрасли. Минцифры призвало Мишустина принять меры и дать поручения «незамедлительно» начать реализацию этих мер, говорится в письме. После одобрения правительством предложения «будут реализованы в кратчайшие сроки», отметили в ведомстве.
Западные страны ввели санкции против России в ответ на ее военную операцию на Украине. Под ограничения попали в том числе крупные российские банки, а также Владимир Путин и министр обороны Сергей Шойгу.
- Ринат Таиров Forbes Staff
- Ирина Юзбекова Forbes Staff
#санкции #Минцифры #«спецоперация» на Украине
Вопросы и ответы по мерам поддержки ИТ-отрасли
Вопросы и ответы по мерам поддержки ИТ-отрасли
- Как ИТ-компаниям пройти государственную аккредитацию?
Аккредитация ИТ-компаний осуществляется Минцифры России. Это действующая с 2008 года процедура. Всего аккредитовано более 14 тысяч юридических лиц.
Уточненные правила аккредитации утверждены Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июня 2021 года № 929.
Единственным в настоящее время условием аккредитации является соответствие ОКВЭД организации следующим группам 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09, 63.11.1.
Заявление о предоставлении аккредитации размещено на Портале госуслуг.
Прохождение аккредитации в настоящее время является необходимым, но в соответствии с НК РФ недостаточным условием для получения ИТ-компанией возможности применения двух льгот:
- пониженных тарифов на уплату страховых взносов, составляющих в сумме 7,6%;
- пониженной ставки налога на прибыль, который сейчас составляет 3% (но в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 2 марта 2021 года № 83 планируется ее обнуление до 31 декабря 2024 года).
При этом соответствующими статьями Налогового кодекса установлены дополнительные условия, необходимые для применения данных льгот – не менее 90% доходов организации должно поступать от разработки ПО и продажи собственных программных продуктов (доходы от ИТ-деятельности). По итогам 2021 года более 6 тысяч компаний воспользовались ранее предоставленными налоговыми льготами.
Планируется, что для применения новых содержащихся в Указе мер господдержки данные критерии будут сохранены с возможными уточнениями условий применения – за исключением предоставления отсрочки от призыва на военную службу до 27 лет.
По этой мере Минцифры России предлагается предоставлять отсрочку сотрудникам всех аккредитованных ИТ-компаний, соответствующих определенным профессиональным требованиям: наличие профильного образования, непосредственное участие в работах по разработке и поддержке программного обеспечения и программно-аппаратных комплексов и др.
Соответствующие критерии и порядок проверки специалистов на соответствие им планируется подготовить.
- Какие льготы получат интернет-компании и интеграторы? Какие источники доходов должны быть для получения этих льгот?
Минцифры предлагается предоставить российским интернет-компаниям и ИТ-компаниям, которые адаптируют, внедряют и поддерживают не принадлежащее им российское ПО (интеграторам), льготы, аналогичные тем, которые уже сейчас предоставляются ИТ-компаниям, с учетом их дополнения в рамках реализации Указа.
Такие компании смогут применять:
- пониженные тарифы на уплату страховых взносов, в сумме составляющие 7,6%;
- ставку налога на прибыль этих организаций в размере 0%.
При этом по таким компаниям предлагается использовать следующие критерии применения льгот:
1) для интернет-компаний, размещающих рекламу и оказывающих дополнительные услуги в своих приложениях, доля доходов от ИТ-деятельности, включающая в том числе доходы от рекламы и оказания дополнительных услуг, должна составлять не менее 90%.
При этом планируется уточнить состав дополнительных услуг (Минцифры будет согласовывать с Минфином, что под дополнительными услугами будет пониматься предоставление доступа к электронному образовательному, новостному и игровому контенту и сервисам, электронным библиотекам и аудиовизуальным сервисам, сервисам бронирования гостиниц и продажи билетов);
2) для ИТ-компаний (интеграторов) доходы от услуг и работ по адаптации, установке, внедрению, тестированию, поддержке не принадлежащего им российского ПО должна составлять не менее 75% от общих доходов ИТ-компании. При этом общая сумма доходов от ИТ-деятельности должна также составлять не менее 90% от совокупных доходов организации.
В Указе Президента РФ отсутствуют меры по освобождению от НДФЛ сотрудников ИТ-компаний и предоставлению им льготной ипотеки
В соответствии с Указом Минцифры предлагает предоставлять безвозмездное финансирование на возмещение аккредитованным ИТ-компаний, имеющим право на получение льгот в соответствии с НК РФ, их расходов на обеспечение льготной ставки по ипотеке и повышение уровня оплаты труда, в том числе в пределах суммы уплаченного по ним НДФЛ. В настоящее время Минцифры разрабатывает порядок расчета необходимого финансирования, в том числе определения сотрудников компаний, которые смогут воспользоваться этими льготами.
При этом в условия предоставления льготных кредитов этим компаниям по ставке не выше 3% также будут включены требования по несокращению сотрудников и индексации их уровня оплаты труда.
- Почему отсрочка от военной службы распространяется на возраст только до 27 лет? Какие категории будут освобождены?
По закону «О воинской обязанности и военной службе» призыву подлежат молодые люди в возрасте от 18 лет до достижения ими возраста 27 лет. Старше этого возраста граждане не призываются на срочную службу.
Планируется, что указанное освобождение будет распространяться на ИТ-специалистов, непосредственно вовлеченных в разработку программного обеспечения и его внедрение, на время их работы в аккредитованной ИТ-организации.
При этом будет разработан порядок определения категорий таких специалистов.
- Как будет упрощена процедура трудоустройства и получения вида на жительства?
Минцифры предлагает наделить аккредитованную ИТ-компанию правом привлекать и использовать иностранных работников без получения соответствующего разрешения в случае, если иностранный гражданин заключил трудовой договор с такой компанией.
Срок временного пребывания в РФ иностранного гражданина и членов его семьи, прибывших в порядке, не требующем получения визы, в случае заключения им трудового договора с аккредитованной ИТ-компанией продлевается на срок действия заключенного им трудового договора, но не более чем на три года с даты его въезда в Российскую Федерацию.
Иностранному гражданину (и членам его семьи), которому для въезда в Российскую Федерацию требуется получение визы, в случае заключения им трудового договора с аккредитованной ИТ-компанией, МИДом России по ходатайству Минцифры России выдается многократная обыкновенная рабочая виза на срок действия трудового договора, заключенного с таким иностранным специалистом, но не более чем на три года с последующим продлением. Иностранному гражданину и членам его семьи, в случае заключения им трудового договора с аккредитованной ИТ-компаний также может быть выдан вид на жительство без получения разрешения на временное проживание с учетом требований пунктов 4, 5.1, 9 и 10 статьи 8 и статьи 9 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» на срок действия трудового договора, но не более чем на три года.
- Что делать, если ИТ-специалисты массово теряют работу в связи приостановкой деятельности зарубежных компаний или сокращением экспортной выручки российских разработчиков?
В соответствии с Указом Минцифры планирует на порядок увеличить объем грантов на разработку отечественных программных платформ, призванных заменить используемые зарубежные решения. Данные гранты получат российские ИТ-компании, которые смогут создать конкурентные продукты, оставаясь их правообладателем. Это позволит полностью задействовать высвобождаемые кадры.
- Это конечный перечень мер или будут еще?
Указом определены первоочередные меры, сейчас с отраслью идет большая работа по формированию дополнительных и точечных мер поддержки конкретных сегментов индустрии.
- Как будет выстроены коммуникации с ИТ-компаниями?
Минцифры создало оперативный штаб, куда вошли руководители отраслевых ассоциаций (АПКИТ, РУССОФТ, АРПП, РАЭК, АКППОО и др.), а также представители крупнейших ИТ-компаний для оперативной проработки механизмов реализации мер, приведенных в Указе, и других идей по поддержке развития отрасли.
Также 5 марта на портале Госуслуг будет запущена форма сбора данных от ИТ-компаний, нуждающихся в оперативной поддержке. Каждая заявка будет вручную оперативно отрабатываться.