Можно ли ИП не платить страховые взносы за себя? Надо ли ИП платить НДФЛ за работников?

Можно ли ИП не платить страховые взносы за себя? Надо ли ИП платить НДФЛ за работников?

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие налоги платит ИП за работников;
  2. Куда платить налоги и взносы в 2021 году, в какие сроки необходимо уложиться;
  3. Какие изменения по страховым взносам действуют с 2021 года.

Советуем вам всегда пользоваться налоговым календарем, чтобы всегда знать, какую отчетность вам сдавать. А чтобы формировать и сдавать отчетность максимально удобно, пользуйтесь специальным сервисом.

Да, в большинстве случаевИП платит налоги за своих работников. После регистрации в качестве индивидуального предпринимателя он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

  • Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с заработной платы в бюджет. Не все доходы облагаются НДФЛ – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
  • Страховые взносы – 30% от величины начисленной сотруднику зарплаты. Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

Ип и системы налогообложения

Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может подобрать удобную форму налогообложения, определяющую, какие налоги ему платить.

Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

ИП на ОСНО

Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

  • На ОСНО предприниматель останется автоматически, если в отведенное для регистрации время не перейдет на один из спецрежимов.
  • На общем режиме ИП придется вести отдельную отчетность по уплачиваемым налогам: НДФЛ от деятельности, НДС, налогу на имущество, заполнять Книгу учета доходов и расходов.
  • Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

ИП на УСН

Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на УСН возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

  • НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
  • Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
  • НДС (кроме случаев импорта товаров).

Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

ИП на Патенте

Патентная система налогообложения была придумана специально для индивидуальных предпринимателей, и до сих пор перейти на нее могут только они – юридическим лицам это недоступно.

Обязательное условие – иметь в штате не более 15 человек, годовой доход по деятельности на Патенте не выше 60 млн.руб.

При совмещении режимов в расчет берется общая численность сотрудников и весь полученный доход.

Кроме того, нужно осуществлять такую деятельность, которая значится в перечне Налогового кодекса (например, парикмахерские услуги, химчистка, ремонт жилья, репетиторство, ремонт обуви и другие).

Как и в случае с УСН, приобретение патента заменяет НДФЛ, налог на имущество физлиц и НДС.

Особенность этой системы в том, что за некоторую фиксированную сумму предприниматель приобретает право (патент) вести свою деятельность. Патент можно купить на срок от одного до двенадцати месяцев, а потом при необходимости продлить. Стоимость патента на конкретный вид деятельности определяется каждым субъектом РФ самостоятельно.

Удобнее всего пользоваться онлайн-калькулятором по расчету патента.

Подача налоговой декларации не предусмотрена. Однако владелец патента по-прежнему обязан оплачивать НДФЛ за своих сотрудников, он также не освобожден от взносов.

ИП на ЕНВД

При этой системе реальный доход роли не играет – как и для ПСН, используется доход предполагаемый. Как и для других систем, заменяет собой налоги: НДФЛ от деятельности, налог на имущество и НДС.

Для ЕНВД также существует ограниченный перечень видов деятельности, обозначенный п.2 ст.346.26 НК РФ.

При ЕНВД с работниками ограничением также является численность сотрудников до ста человек. Кроме того, такой режим в принципе должен существовать в границах города, а также в местном нормативном акте должны быть упомянуты все доступные виды деятельности для ЕНВД.

Налоговая ставка – 15% от вмененного дохода. При этом ИП имеет право на налоговый вычет в отношении внесенных платежей за своих работников – не превышающий половину суммы налога.

Декларация подается ежеквартально до 20 числа, а налоги оплачиваются до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП на ЕСХН

Этот налоговый режим введен специально для производителей сельхозпродукции. Главное условие – доход от такой деятельности должен составлять не менее 70% от дохода ИП. Примечательно, что режим недоступен для ИП, которые продукцию не производят, а только перерабатывают.

К нововведениям относится тот факт, что с 1 января 2017 года ИП, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, могут применять ЕСХН. Например, они могут предоставлять услуги по обрезке деревьев или выпасу скота.

Единый налог заменяет собой НДФЛ от деятельности, НДС и налог на имущество. Налоговая ставка составляет 6%. Крайний срок подачи декларации и уплаты налога – до 31 марта.

Налоги и взносы ИП «за себя»

Как было видно из примеров, при применении спецрежима ИП освобождается от уплаты НДФЛ по доходам со своего бизнеса. Однако, он ежегодно уплачивает в ИФНС фиксированные взносы «за себя».

Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание на то, что, при расчете величины страховых взносов с 2018 года Правительство отказалось привязывать их к МРОТ! Они стали иметь фиксированный размер.

Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

Их размер в 2021 г. составляет 36 238 руб., в том числе:

  • пенсионные взносы – 29 354 руб.;
  • медстрахование – 6 884 руб.

Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

«За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

Куда платить взносы в 2021 году

С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

Об этих переменах стало известно заранее: в середине 2016 года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

В марте 2016 года представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

  • Снизить административную нагрузку на бизнес;
  • Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
  • Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
  • Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
  • Добиться автоматизации проверок;
  • Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

Читайте также:  Как заполнять "Страховые взносы"

Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

На новом режиме отработано уже два года. ФНС отчитывается об успехах в администрировании взносов. В 2021 году пока никаких изменений в законодательстве не планируется и взносы, по-прежнему, перечисляются в налоговую инспекцию.

Что изменилось в страховых взносах в 2021 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2021 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

Вид страхования Величина предельной базы доходов сотрудника, в тысячах рублей Ставка страхового взноса
2018 г. 2021 г.
Пенсионное 1021 1150 Общая – 22%
10% – при превышении базы
Социальное 815 865 Общая -2,9%
С превышающих сумм взносы не оплачиваются
Медицинское Без предела Без предела 5,1%

Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2021 – 30%.

Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.

В частности, при некоторых условиях ИП имеет право на щадящие тарифы по взносам за своих подчиненных:

ИП, имеющий право на пониженный тариф Ставка тарифа 2018-2021 годы
ИП на УСН при некоторых видах деятельности, что законодательно подтверждено ст.427 гл.34 НК. Среди них значатся только некоммерческие, ведущие деятельность в области образования, искусства, спорта, а также иную по перечню, и благотворительные организации. На пенсионное страхование – 20%
На медицинское – 0%
На социальное (больничный и материнство) – 0%

Таким образом, некоторые индивидуальные предприниматели пока могут платить на 10% меньше взносов, чем предусмотрено общими условиями.

Также сообщалось, что если понадобится подать уточненные расчеты за прошлые периоды (например, если в поданных данных за 2016 год обнаружилась ошибка), то такие расчеты подаются в фонды, а не в налоговую. Данные вносятся по образцу, действовавшему до 1 января 2017 года.

Порядок представления работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС – ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Необходимо проследить, чтобы реквизиты в платежках соответствовали реквизитам местной ИФНС. Если используется программа 1С – ее нужно обновить, чтобы реквизиты также обновились.

Ответственность в случае неуплаты налогов и взносов

Если вы сдали отчеты по страховым взносам не вовремя или не соблюли сроки оплаты, это грозит вам начислением штрафа в размере 5% от общей суммы, отраженной в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее тысячи рублей.

Если вы задерживаете уплату подоходного налога за своих работников, законодатель имеет право оштрафовать вас на сумму, равную 20% от суммы неуплаченного вовремя НДФЛ.

Платим страховые взносы за себя и работников: инструкция для ИП, в т.ч. применяющих «упрощенку»

  • Страховые взносы за себя

    Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя состоят из двух частей:

    Фиксированная. В 2017 году — 27 990 рублей. Каждый год сумма увеличивается: по сравнению с 2016 годом она выросла почти на 5 000 рублей. Большую часть денег —— 23 400 рублей — забирает Пенсионный фонд (ПФР), а оставшиеся 4 590 рублей идут в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

    Дополнительная. ПФР также требует 1% с годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаемая сумма), но не более чем 187 200 рублей. Так, если в 2017 году ИП получит доход 1 млн. рублей, дополнительная часть страховых взносов составит 7 тыс. руб.

    (1 млн руб. — 300 тыс. руб.): 100). При исчислении дополнительной части учитываются все доходы предпринимателя, независимо от применяемой системы налогообложения. Сумма фиксированной и дополнительной частей страховых взносов не может превышать 191 790 рублей.

    Фиксированная часть взносов уплачивается до 31 декабря текущего года, дополнительная — до 1 апреля следующего.

    Часто выгоднее платить страховые взносы частями, раз в три месяца, перед тем как переводить налоги (их платят ежеквартально), — чтобы применить налоговый вычет, то есть легально уменьшить налог на сумму страховых выплат. У нас есть инструкция о том, как всё провернуть.

    Страховые взносы «за себя» предприниматели платят по реквизитам управления Федерального казначейства соответствующего субъекта РФ с указанием своей налоговой инспекции, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев, когда указывается отделение ФСС. По фондам взносы распределяются автоматически. Платить можно с расчетного счета ИП через онлайн ­банк или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

    Очень важно указать правильный КБК — код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в счет иных платежей, по которым у вас образуется переплата, а по нужному платежу — задолженность, и вам начислят штрафы и пени. Ошибку можно исправить, но это отнимает немалое время. Код надо вписать в поле «КБК» или, если его нет, в графу «Получатель».

    • 182 1 02 02140 06 1110 160 — страховые взносы в ПФР (и фиксированные 23 400 рублей за 2017 год, и дополнительные +1% с дохода выше 300 000 рублей),
    • 182 1 02 02103 08 1013 160 — страховые взносы в ФФОМС (в 2017 году — 4 590 рублей).

    Нюансы

    Если вы открылись в этом году, то заплатите не 27 990 рублей, а меньше — по количеству календарных дней с даты регистрации ИП до 31 декабря. Так, если вы стали предпринимателем 6 марта 2017 года, фиксированная часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в ПФР и 3 763 рублей 31 копейка — в ФФОМС.

    Страховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов. От взносов в ФСС «за себя» освобождаются предприниматели в случае временной нетрудоспособности или в связи с материнством.

    От взносов в ПФР и ФФОМС «за себя» освобождаются предприниматели:

    • проходящие военную службу по призыву,
    • ухаживающие за ребёнком до 1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
    • супруги военнослужащих, проживающие совместно в отдалённой местности,
    • супруги дипломатических работников, проживающие совместно за границей.

    О таких ваших обстоятельствах нужно письменно сообщить в региональные отделения ПФР, ФСС и ФФОМС, где вы зарегистрированы как предприниматель, и приложить подтверждающие документы. Вас освободят от уплаты взносов.

    Быть ИП «про запас» невыгодно. Когда дело не приносит денег, лучше подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности (пошлина — 160 рублей).

    Снова открыть ИП можно в любой момент, цена вопроса — три дня ожидания и 800 рублей пошлины.

    Страховые взносы за работников

    Фиксированных взносов нет — платежи привязаны к доходам каждого работника. ИП, в т.ч. применяющие «упрощенку», платят по общему тарифу: в ПФР — 22% к зарплате, премиям и другим вознаграждениям работника, в ФФОМС —  5,1%, в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9% и туда же — взносы на травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% (зависит от основного вида деятельности).

    Есть исключения. Если предприниматель использует «упрощенку», имеет доход не более 79 млн. руб. в год, занимается каким-либо видом деятельности из широкого перечня подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса и доля доходов от этих видов деятельности составляет не менее 70%, то он отчисляет в ПФР 20% вместо 22%, в ФСС — только на травматизм, а в ФФОМС — ничего.

    Взносы в ФСС перестают начисляться с момента, как доход вашего работника в течение года перевалил за 755 000 руб. Если доход достиг 876 000 рублей, с того, что сверх этой суммы, ПФР просит меньше — 10%.

    За работников надо платить по итогам каждого месяца — до 15-го числа следующего. Например, взносы за ноябрь придется перечислить до 15 декабря. Тем, кто не соблюдает эти сроки, начисляются пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ в день (с 27.03.2017 г. — 9,75% годовых).

    • Если предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то он штрафуется в размере 20% от неуплаченной суммы, а если умышленно — то в размере 40%.
    • Взносы на травматизм (от 0,2 до 8,5%) надо отправлять по реквизитам отделения ФСС, к которому вы прикреплены как работодатель.
    • КБК — 393 1 02 02050 07 1000 160.

    Все остальные взносы за работников предприниматели платят по реквизитам своей налоговой инспекции, так же, как «за себя»: из онлайн­ банка с расчетного счета ИП или через сервис налоговой — с банковской карты физлица или наличными в кассе банка.

    Коды БК:

    • 182 1 02 02010 06 1010 160 — в ПФР на пенсионное страхование,
    • 182 1 02 02090 07 1010 160 — в ФСС на социальное страхование, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
    • 182 1 02 02101 08 1013 160 — в ФФОМС на обязательное медицинское страхование.

    Да, сотрудники обходятся дорого. Но мы нашли способы снизить эти расходы.

  • Налоги и взносы за сотрудников ИП: как отчитаться

    Не только компании, но и физлица делят доход с государством. Делается это посредством удержания налога на доходы — НДФЛ с доходов физлиц. Ставка налога в общем случае равна 13%.

    Если физлицо является наемным работником или подрядчиком компании, то работодатель или заказчик становится налоговым агентом этого физлица. Она должна рассчитать, удержать и перечислить в ИФНС налог с зарплаты сотрудника.

    Примечание: подрядчик в статусе ИП сам должен исчислить и уплатить НДФЛ с дохода за контракт, который оплачен заказчиком, будь то другой ИП или организация.

    Но вернемся к нашим пельменям. Евгений тратит на зарплаты с учетом налога 80 000 рублей: 50 000 платит Ибрагиму, по 30 000 — подмастерью Никите. Зарплату он перечисляет дважды в месяц, в соответствии со ст. 136 ТК РФ.

    НДФЛ считается от полной суммы зарплаты, но перечисляется только раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты зарплаты по итогу месяца. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж переносят на ближайший рабочий день.

    • НДФЛ с отпускных и больничных нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.
    • Так сколько денег получат сотрудники Евгения на руки за полный месяц?
    • Рассчитаем зарплату Никиты: 30 000 – 30 000 * 13% = 26 100 рублей
    • А теперь зарплату Ибрагима: 50 000 – 50 000 * 13% = 43 500 рублей
    • Оба ежемесячно пополняют бюджет на сумму:
    • 3 900 + 6 500 = 10 400 рублей
    Читайте также:  Как открыть детское кафе с нуля в маленьком городе?

    А еще Евгений платит 6% с дохода ИП за вычетом расходов, потому что использует режим налогообложение «Доходы минус расходы». В прошлом месяце он уплатил 7 080 рублей.

    Куда эти 17 480 рублей уходят ежемесячно? На работу детских садов, школ, полиции и судов, на ремонт дорог и на социальные программы, поддержку малоимущих. Налоги идут в основном в бюджет региона, где зарегистрирована компания.

    Все это Ибрагим объяснил Евгению и Никите. А Евгений пообещал, что в скором времени Ибрагим будет получать на руки 50 000 рублей, а Никита — 30 000 рублей. Как посчитать НДФЛ, отталкиваясь от заданного значения зарплаты? Ибрагим объяснит на своем примере.

    Для этого нужно разделить сумму зарплаты, которую планируется выдавать на руки, на разницу между 100% и 13%:

    50 000 : 87% = 57 470 рублей

    Итак, налог посчитали и перечислили в казну. Что дальше? Ибрагим будет отчитываться об исполнении этой обязанности в ИФНС.

    Обобщенный расчет 6-НДФЛ

    Ибрагиму нужно ежеквартально сдавать в ИФНС форму 6-НДФЛ. Это обобщенный расчет, в котором нужно отразить доходы и суммы НДФЛ, начисленные и удержанные по всем сотрудникам в сумме.

    Примечание: 6-НДФЛ сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, сдавать расчет не нужно.

    Документ нужно сдавать в электронном формате, если за отчетный квартал компания платила зарплату менее, чем 25 сотрудникам. Ибрагим может сдавать отчет, составленный на бумажном бланке.

    Форму 6-НДФЛ нужно направить в ИФНС не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом.

    За каждый месяц опоздания с предоставлением отчета компанию могут оштрафовать на 1 000 рублей по п. 1.2 ст. 126 НК РФ. Ибрагима могут оштрафовать на сумму до 500 рублей по ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ как ответственное лицо.

    Справка 2-НДФЛ

    По итогам года сведения об удержании и уплате НДФЛ с сотрудников нужно представить в ИФНС в справке 2-НДФЛ. Форму справки утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/566 от 02.10.2018 года.

    Форма 2-НДФЛ — это справка по каждому сотруднику о том, сколько налоговый агент ему заплатил и сколько удержал налога за прошедший год. Ибрагиму нужно сдавать этот документ не позднее 1 апреля.

    Однако если по каким-то причинам налоговый агент не мог удержать НДФЛ, он должен отчитаться об этом не позднее 1 марта.

    Справка 2-НДФЛ может понадобится сотруднику или подрядчику компании. И работодатель должен выдать ее:

    • сотруднику — по устной или письменной просьбе – в течение трех дней со дня обращения;
    • физлицу, которое получало облагаемую НДФЛ оплату от компании — в течение 30 дней со дня обращения.

    Также справку о доходах предоставляют физлицу в день увольнения из компании.

    Если Ибрагим просрочит сдачу 2-НДФЛ в налоговую, фирму Евгения могут оштрафовать ст. 126 НК РФ на 200 рублей за каждый документ, который сдан не вовремя. То есть, Евгению придется уплатить 600 рублей штрафа (200 * 3). Немного, но если вырастет штат, вырастит и штраф.

    Примечание: ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно. Если в компании трудится 25 человек или больше, отчет сдают в форме электронного документа и подписывают квалифицированной ЭП.

    Евгений удерживает НДФЛ с зарплаты сотрудникам, то есть уменьшает выплаты на сумму налога. А вот выплачивать страховые взносы он должен сам. Из денег бизнеса или личных средств — он должен исполнить свои обязательства перед командой, которую нанял.

    Страховые взносы нужно делать ежемесячно. Деньги перечисляют в ФНС и ФСС каждый месяц. Что это за выплаты?

    • 22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2019 года лимит 1 150 000 рублей установлен постановлением Правительства № 1426 от 28.11.2018 года.
    • 5,1% — на обязательное медицинское страхование.
    • 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и пенсионные взносы имеют предельную базу. Как только выплаты в 2019 году достигают 865 000 рублей, взносы больше не начисляют до конца года.
    • От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору, а также за подрядчиков, в договоре с которыми содержится такое условие. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.

    Взносы на травматизм Ибрагим будет перечислять в ФСС, остальные — в ФНС. Затем налоговая распределит деньги по фондам.

    Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС. Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.

    Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

    Сведения о застрахованных лицах

    Ибрагиму нужно не только перечислить взносы, но и отчитаться о них. Причем, хотя пенсионные взносы он перечисляет в ФНС, отчитаться о них нужно в ПФР.

    Ежемесячно в ПФР Ибрагим будет сдавать форму СЗВ-М, или «Сведения о застрахованных лицах». Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Форма утверждена постановлением Правления ПФР № 83п от 01.02.2016 года.

    СЗВ-М — это отчет по застрахованным лицам, то есть сотрудникам. В него включают сведения о сотрудниках, даже если они находятся в декрете или в отпуске. Если в отчетном периоде договор расторгнут, данные на такого сотрудника тоже отражают в СЗВ-М.

    В отчет попадают работники, с которыми заключен:

    • ГПД;
    • трудовой договор;
    • договор авторского заказа;
    • издательский лицензионный договор;
    • лицензионный договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства;
    • договор об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства.

    Сдавать СЗВ-М нужно даже тогда, когда фирма приостановила деятельность, если в ней есть оформленные работники.

    Если Ибрагим забудет отчитаться вовремя, Евгению придется заплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника в соответствии с ч. 4 ст. 17 закона № 27-ФЗ.

    Расчет по страховым взносам

    Форму РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально сдают в ИФНС все страхователи. Она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.

    Это отчетность о суммах вознаграждений физлицам, которые облагаются взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также Ибрагим должен отразить в нем сумму взносов, которую фирма начислила и заплатила с облагаемой взносами базы за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

    1. Рассчитаем, какие цифры получатся у Ибрагима при расчете пенсионных взносов, если Евгений повысит зарплаты сотрудникам с третьего месяца сотрудничества.
    2. 80 000 (зарплаты за первый месяц ) * 22% = 17 600 рублей
    3. 160 000 (зарплаты за два месяца) * 22% – 17 600 = 17 600 рублей
    4. 251 952 (зарплаты за три месяца) * 22% – 35 200 = 20 229 рублей

    Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. РСВ нужно представить в ФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Примечание: если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно. Если у страхователя среднесписочная численность работников более 26 человек, ФНС примет отчет только в электронном виде.

    Сведения о стаже передают по форме СЗВ-СТАЖ, которую утвердило постановление Правления ПФР № 3п от 11.01.2017 года. Она содержит сведения о страховом стаже всех работников и предоставляется в ПФР один раз в год. Также форму нужно выдать сотруднику при увольнении вместе с СЗВ-М.

    Вместе с этим отчетом бухгалтер должен отправить в ПФР опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным.

    Когда один из сотрудников выходит на пенсию, на него сдают отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней с даты, когда работодатель получил заявление с просьбой предоставить на него сведения о стаже.

    Примечание: если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.

    Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдают в ФСС.

    Сдают отчет по итогам каждого квартала по форме 4-ФСС, в нем отражаются только взносы на травматизм. Форма утверждена приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 года.

    Дополнительно указывается, оплачивались ли больничные за производственные травмы, были ли несчастные случаи на производстве, сколько работников должны проходить обязательные медосмотры и когда медосмотры проводились.

    В бумажном виде отчет сдают не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа. ИП без работников не сдает эту форму.

    Назвался работодателем — плати и отчитывайся. Не хочешь вникать — нанимай бухгалтера, плати, а он отчитается. Только так получится работать спокойно, без штрафов.

    Сколько ИП должен платить за работника в 2020 году

    Если ИП становится работодателем и нанимает сотрудника, у него появляются все те же обязанности, что и у организаций-работодателей. Расскажем, во сколько предпринимателю обходится работник в штате: что, когда и как нужно за него платить

    Читайте также:  Банковская гарантия по 223-фз в 2022 году

    Когда предприниматель нанимает в штат сотрудника, он должен:

    Заключить трудовой договор и минимум дважды в месяц выплачивать заработную плату. Промежуток между первой и второй частью зарплаты не может быть больше 15 дней, а сама зарплата при полной занятости не может быть меньше установленного МРОТ. Платить раз в месяц нельзя, даже если вы заручились письменным согласием работника. Это в любом случае будет нарушением.

    Перечислять НДФЛ с начисленной зарплаты. Перечислять страховые взносы на четыре вида обязательного страхования: социальное (на случай временной нетрудоспособности), пенсионное, медицинское и от несчастных случаев на производстве.

    Сдавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам. Вставать на учет как работодатель нужно только в ФСС. Нужно прийти туда в течение 30 дней после заключения первого трудового договора. В ПФР все сведения поступят автоматически из налоговой инспекции.

    Остановимся подробнее на всех платежах за работника.

    Вы можете легко подготовить и сдать отчетность за сотрудников с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.

    Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

    Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

    Налог на доходы физлиц платят за счет работника, то есть вычитают из начисленной зарплаты, а сотруднику переводят разницу уже за вычетом налога.

    Ставка — 13%. Для нерезидентов России ставка пока 30%, но в планах у правительства сравнять ее со ставкой для резидентов, то есть снизить до 13%.

    Зарплату перечисляют два раза в месяц, но НДФЛ удерживают и перечисляют только один раз, вместе со второй частью. За исключением случаев, когда аванс выплачивают в последний день месяца.

    В этом случае НДФЛ с аванса удерживают, а потом удерживают НДФЛ со второй части зарплаты (письмо Минфина от 13 июля 2017 года № 03-04-05/44802).

    Чтобы избежать этих заморочек и перечислять НДФЛ только один раз, просто не выплачивайте аванс в последний день месяца, а установите другой срок.

    У ИП работает один продавец с окладом в 20 000 рублей. По трудовому договору зарплату за первую половину месяца выплачивают 25 числа, а вторую — 10 числа. В конце месяца ИП начислил продавцу премию в 5 000 рублей.

    25 числа сотруднику перевели аванс 10 000 рублей. 10 числа сотруднику перевели оставшуюся часть и премию за вычетом НДФЛ:

    (10 000 + 5 000) – 13% × (20 000 + 5 000) = 11 750 рублей.

    Удержанный НДФЛ в сумме 3 250 рублей нужно не позднее следующего дня перевести в бюджет. Перекладывать на работника обязанность самостоятельно отчислять НДФЛ нельзя, это незаконно.

    В отличие от НДФЛ страховые взносы — это уже нагрузка на карман работодателя, перечисляет он их за свой счет.

    Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование администрирует ФНС, поэтому перечислять их нужно в налоговую инспекцию. А страхование от несчастных случаев — это сфера Фонда социального страхования, поэтому перечисляют их в ФСС.

    Стандартные ставки взносов:

    • пенсионные — 22%;
    • медицинские — 5,1%;
    • социальные — 2,9%.

    Тариф взносов на страхование от несчастных случаев зависит от класса опасности работ. Его определяют по основному коду ОКВЭД, который указан в документах предпринимателя. Минимальный тариф — 0,2%, максимальный — 8,5%.

    Итого: минимум, сколько должен ИП заплатить за работника — это 30,2% от начисленной зарплаты до вычета НДФЛ.

    Вернемся к нашему примеру. Начисленная зарплата продавца — 25 000 рублей (оклад плюс премия). Деятельность относится к первому классу профессионального риска, значит тариф взносов в ФСС минимальный — 0,2%.

    • Взносы на пенсионное страхование:
    • 25 000 × 22% = 5 500 рублей.
    • Взносы на медицинское страхование:
    • 25 000 × 5,1% = 1 275 рублей.
    • Взносы на социальное страхование:
    • 25 000 × 2,9% = 725 рублей.
    • Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний:
    • 25 000 × 0,2 = 50 рублей.
    • Итого ИП должен перечислить в ИФНС 7 500 рублей, а в ФСС — 50 рублей.
    • Таким образом, всего за месяц продавец получит на руки 21 750 рублей «чистыми», а предпринимателю это все обойдется в 32 550 рублей.

    Срок перечисления страховых взносов — до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. То есть взносы с сентябрьской зарплаты нужно перечислить до 15 октября.

    Это актуально для предпринимателей, которые хорошо платят сотрудникам. Они не всегда платят пенсионные и социальные взносы по одинаковым ставкам. Есть предельные суммы доходов, после которых ставки меняются.

    Так, если годовой доход сотрудника превысит 1 150 000 рублей, до конца года ИП будет платить за него пенсионные взносы по ставке 10% вместо 22%.

    Если доход превысит 865 тысяч рублей, до конца года взносы на социальное страхование на начисляют совсем.

    Это предельные значения на 2020 год, они каждый год меняются. В 2020 году предел для пенсионных взносов будет равняться сумме 1 292 000 рублей, а для социальных — 912 000 рублей.

    Вы можете легко подготовить и сдать отчетность за сотрудников с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.

    Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

    Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!Снизить размер взносов могут только льготники, которые перечислены в статье 427 НК РФ. Их немного и обычные предприниматели этими льготами воспользоваться не могут. Не платить взносы нельзя. Перекладывать их на плечи сотрудника — тоже нельзя. Но можно за счет взносов уменьшить налог. Как именно — зависит от системы налогообложения.

    Если ИП применяет ОСНО или УСН «Доходы минус расходы», он все взносы (и за себя, и за работников) включает в расходы и уменьшает базу для расчета налога.

    Если ИП применяет УСН «Доходы» или ЕНВД, он вычитает эти взносы из самого налога. Но работодатели уменьшают налог только в пределах 50%, а 50% налога платить придется в любом случае.

    «Что грозит ИП за отсутствие онлайн-кассы»

    ИП на патенте в самом невыгодном положении. Они не могут уменьшать налог за счет страховых взносов. Сейчас правительство рассматривает возможность разрешить предпринимателям вычитать взносы из стоимости патента. Возможно, что в скором времени ИП на патенте смогут это делать.

    Если ИП привлекает работников не по трудовому договору

    Если предприниматель платит за работу не штатному сотруднику, а физлицу по гражданско-правовому договору, все зависит от статуса исполнителя.

    Если это обычное физлицо без статуса ИП или самозанятого, то порядок почти тот же, что и для штатного сотрудника.

    Вам нужно будет удерживать НДФЛ с вознаграждения и платить взносы, но только на пенсионное и медицинское страхование по стандартным ставкам.

    Если это ИП или самозанятый, вам нужно платить только сумму вознаграждения по договору. Удерживать налоги и платить взносы уже не нужно — исполнитель все сделает за себя сам.

    Поэтому работать с ИП и самозанятыми выгоднее, чем с физлицами. Но не стоит подменять трудовые отношения гражданско-правовыми. Если вы просто переведете штатного сотрудника в ИП или самозанятые, чтобы сэкономить, но он будет вам подчиняться и выполнять регулярную работу на вашей территории — трудовая инспекция оштрафует и доначислит налоги и взносы.

    ИП должен не только платить НДФЛ и взносы, но и сдавать отчеты как работодатель в ИФНС:

    • 6-НДФЛ — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и годовой отчет до 1 марта (это новый срок с 2020 года).
    • 2-НДФЛ — до 2 марта.
    • Расчет по страховым взносам — до 30 апреля, июля, октября и января.
    • Сведения о среднесписочной численности — до 20 января.
    • В ФСС нужно сдавать отчет по форме 4-ФСС до 20 апреля, июля, октября и января. Если сдаете отчет в электронном виде, то до 25 числа.

    Все эти отчеты ИП нужно сдавать, даже если в штате у ИП всего один сотрудник.

    Вы можете легко подготовить и сдать отчетность за сотрудников с помощью онлайн-сервиса «Моё дело». Сервис автоматически рассчитает сумму налога, сформирует отчетность, проверит ее и отправит в электронном виде.

    Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

    Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца в подарок!

    Предприниматель должен удерживать с зарплаты НДФЛ и платить за свой счет страховые взносы.

    Каждые 100 рублей «чистыми», которые сотрудник получит на руки, обойдутся предпринимателю примерно в 150 рублей. По договору ГПХ каждые 100 рублей обойдутся ИП примерно в 146 рублей. Если заказывать работы и услуги у других ИП и самозанятых, за них не нужно платить налоги, взносы и не нужно сдавать отчеты.

    Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Оставьте комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *