Можно ли уведомлять ФСС об открытии расчетного счета по желанию?

При открытии расчетного счета (р/с) все организации и предприниматели обязаны уведомить об этом следующие государственные органы – налоговую инспекцию, ПФР и соцстрах.

За невыполнение этого требования закона предусмотрены значительные штрафные санкции.

Сообщение о р/с в ИФНС

расчетный рублевый счет;
текущий валютный счет;
карточный счет;
специальный валютный счет;
счет в иностранном банке.

Но если открываются депозитный, транзитный или накопительный (временный счет для оплаты уставного капитала компании) счета, то сообщать об их открытии не нужно.

Для сообщения об открытии счета предусмотрен законодательно установленный бланк С-09-01, утвержденный Приказом ФНС России от 29.09.10 №ММВ-7-6/[email protected]

Уведомление налоговой инспекции об открытии счета следует произвести в семидневный срок.

Отсчет срока уведомления начинается на следующий день после открытия р/с

Уведомить об открытии р/с можно следующими способами:

при личном посещении ИФНС;
через доверенного представителя;
письмом с объявленной ценностью и с описью вложения;
о телекоммуникационным каналам связи.

Виды рентабельности капитала, расчет и формулы.
Амортизация основных средств – проводки в бухгалтерии.

При личном вручении документов или через представителя на одном экземпляре заявления ставится штамп инспекции с датой принятия документов.
Это является доказательством, что компания не пропустила срок уведомления об открытии счета.
При почтовом отправлении таким доказательством служит второй экземпляр описи вложения.
При отправке документов через интернет налоговый орган после принятия документов высылает налогоплательщику расписку в получении заявления.

Зачастую налоговые органы просят прикладывать к заявлению копию бланка банковского уведомления об открытии счета

Если срок уведомления пропущен, то на организацию и ИП будет наложен штраф.

Его размер для юридических лиц составляет 5 000 рублей,
для предпринимателей и должностных лиц организаций размер штрафа составляет от 1000 до 2000 рублей.

Сообщение о р/с в соцстрах

Это требование закреплено Федеральным законом 212-ФЗ (статья 28, пункт 3, подпункт 1) от 24.07.2009 года.

Уведомить о новых счетах ИП и организации должны также в семидневный срок.

Хозяйствующие субъекты не должны сообщать в фонды об открытии следующих счетов:

депозитный счет;
ссудный счет;
транзитный валютный счет.

Сообщение об открытии счета в ФСС необходимо сделать по форме, размещенной на сайте соцстраха.

Эта форма не установлена законодательно и является рекомендуемой, поэтому теоретически можно сообщить об открытии р/с на бланке свободной формы с указанием необходимых реквизитов:

Начисление по НДС – проводки, начисление пени, полезная информация.
Оборотно-сальдовая ведомость: для чего предназначена и как составить?
Об отчетности обособленного подразделения читай здесь: https://buhguru.com/finansy/obosoblennoe-podrazdelenie-yuridiches.html

наименование, почтовый адрес отделения ФСС;
наименование, адрес, ИНН, ОГРН организации или предпринимателя;
ОКАТО и регистрационный страховой номер организации, ИП.
номер счета и полные реквизиты банка (указаны в банковском уведомлении);
дата открытия счета;
инициалы и подпись директора или предпринимателя, печать организации, ИП.

Однако на практике далеко не все отделения ФСС принимают уведомления об открытии счета в свободной форме и требуют представления сведений только по форме, размещенной на сайте.

Это требование незаконно, но доказывать свое право придется в судебном порядке.

Сообщение о р/с в ПФР

Она также является рекомендуемой, а не утвержденной законодательно.

Если организация или предприниматель представят уведомление об открытии р/с в свободной форме, в нем обязательно должны присутствовать следующие сведения:

наименование, адрес, ИНН, ОГРН заявителя;
регистрационный номер страхователя;
номер р/с и реквизиты банка;
дата открытия счета;
инициалы и подпись директора, предпринимателя, печать организации, ИП.

Многие отделения ФСС и ПФР принимают сведения в виде копии уведомления об открытии р/с для ИФНС с отметкой инспекции.

Иногда требуется также представить копию банковского уведомления об открытии счета.

Предварительно стоит узнать требования к подаче сведений в конкретном отделении соцстраха и ПФР

Документы представляются в двух экземплярах, на одном из них делается отметка о принятии.

Если срок сообщения о новом счете пропущен, то на основании статьи 15.33 КоАП на организацию накладывается штраф в сумме 5000 рублей за каждое несообщение.

Для предпринимателей и должностных лиц организаций сумма штрафа составляет от 1000 до 2000 рублей.

Сообщения об открытии счетов можно представить в фонды

лично,
через доверенного представителя,
отправив ценным письмом с описью вложения.

Если у предпринимателя нет наемных работников, у него все равно остается обязанность уведомить ФСС об открытии счета, так как законодательством не определены особые условия для ИП без работников.

Уведомление об открытии расчетного счета: в ФНС, в ПФР, в ФСС

Наличие расчетного счета в банке является естественной потребностью набирающего оборота бизнеса, так как использование исключительно наличных расчетов сильно ограничивает денежный оборот.

После того, как соглашение с банком подписано, и ваш номер зарегистрирован, об открытии счета (как и о закрытии) необходимо проинформировать контролирующие органы – налоговую инспекцию, ПФР и ФСС.

Это нужно сделать даже тем категориям хозяйствующих субъектов, которые не обязаны открывать счета в силу закона (например, ИП).

Кем и для чего подается документ

Контролирующие органы требуют подачи уведомления по следующим причинам:

для контроля своевременности и полноты уплаты налогов и взносов;
для установления соответствия выбранной системы налогообложения осуществляемой деятельности, а также для выявления незаявленных ее видов;
для взимания налоговых штрафов и пени, а также для возможности арестовать счет в случае неисполнения обязательств перед бюджетом.

До 2014 года информировать налоговую службу и гос. внебюджетные фонды после открытия банковского счета должны были сами предприниматели и организации.

Эта обязанность на них возлагалась статьями 23 и 24.1 НК РФ. Сведения должны были подаваться в органы контроля по форме C-09-01 в течение 1 недели с момента открытия счета.

За неисполнение обязанности нарушителю полагался штраф до 5000 рублей.

Внесенные в 2014 году в Налоговый кодекс и закон о страховых взносах изменения, согласно ФЗ№52 и ФЗ№59 от 02.04.2014г., сняли данную обязанность с владельцев счетов, и переложили ее на сотрудников кредитных организаций. В настоящее время именно они должны разослать уведомления во все контролирующие органы сразу после заключения договора РКО.

Изменения коснулись только случаев открытия счетов в банках на территории России.

Если резидент РФ открывает счет в заграничном банке, ему необходимо самостоятельно проинформировать органы, в которых он стоит на учете.

В ФНС сведения подаются в обязательном порядке, а во внебюджетные фонды только в случае, когда владелец счета обязан уплачивать страховые взносы, то есть имеет наемный персонал.

Уведомления об открытии счета в банке детально рассмотрено в этом видео:

Форма уведомления об открытии расчетного счета

Резиденты РФ, владеющие счетами в банках за рубежом, обязаны информировать налоговую инспекцию об их открытии, внесении изменений в реквизиты или их закрытии. Формы предоставления информации утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-6/457 от 21.09.2010г.

Способы подачи данных

При непосредственном визите в налоговую инспекцию.
Заказным письмом с уведомлением.
В виде электронного документа с помощью телекоммуникационных каналов связи с обязательным использованием электронной цифровой подписи.

Принимающий уведомление сотрудник налоговой службы обязательно должен зарегистрировать документ, проставив на нем дату поступления в инспекцию. При отправке уведомления почтой, на конверте должен проставляться штамп с датой отправления. Эти детали нельзя упускать из виду, чтобы при возникновении спорной ситуации у вас были доказательства своевременности совершения действия.

Формат предоставления информации через ТКС в электронном виде подробно описан в приложениях к Приказу ФНС № ММВ-7-6/559 от 12.11.2010г.

Оформление уведомления

Форму уведомления можно запросить в инспекции, либо распечатать с сайта ФНС. Допустимым является как заполнение вручную, так и с помощью ПК.

Для заполнения бланка от руки установлены определенные правила:

использовать можно только шариковую синюю ручку;
писать необходимо печатными буквами, для каждой из которых в бланке предусмотрена отдельная клетка;
соединение букв между собой запрещено.

Бланки

Для подачи в налоговую инспекцию информации о счете в иностранном банке предусмотрена форма КНД1120107. В бланке указывается:

код инспекции;
реквизиты владельца счета (ИНН, КПП, ОГРН, ОГРИП);
организационная форма;
наименование фирмы или ФИО предпринимателя;
вид сообщаемых сведений (открытие или закрытие счета);
месторасположение организации или место жительства ИП;
паспортные данные ИП;
информация о банке, открывающем счет (наименование, БИК, адрес, код страны по ОКСМ);
сведения о счете (номер, дата начала функционирования или закрытия, реквизиты договора РКО);
дата и подпись (на каждой из 3-х страниц).

Скачать бланк уведомления можно здесь.

Уведомление об открытии расчетного счета (образец)

Если уведомление заполняется и подается в налоговые органы представителем организации или ИП, ему необходимо оформить доверенность, подтверждающую право на совершение данных действий. Кроме того, в самом бланке предусмотрен раздел для внесения ФИО представителя, его ИНН и контактных данных.

Сроки предоставления

Информация о счетах в банках, находящихся в иностранных государствах, должна быть предоставлена резидентом РФ в инспекцию по месту его учета в период не более 30 дней с момента совершения действия. Нарушение сроков грозит привлечением к административной ответственности по ст.15.4. КоАП РФ. К нарушителям применяется мера наказания в виде штрафа до 2000 рублей.

Внесение изменений в налоговый кодекс значительно упростило жизнь предпринимателей и юридических лиц, избавив от необходимости осуществления рассылки уведомлений об оформленных расчетных счетах, а также от риска быть оштрафованными за нарушение сроков. Владельцам же иностранных счетов не стоит забывать об ответственности за непредоставление сведений контролирующим органам, иначе к расходам за обслуживание счета прибавятся суммы начисленных штрафов.

Уведомление об открытии счета за рубежом — тема видео ниже:

Особенности открытия расчетного счета для ООО и ИП

Получение гражданином статуса ИП или процесс создания нового юридического лица обычно завершается процедурой открытия счета в банке. У каждой из кредитных организаций складываются собственные запросы к составу документов и соблюдению условий, обязательных для открытия банковского счета.

Правильный подход к выбору финансового учреждения для банковского обслуживания дает убежденность в том, что все безналичные платежи будут выполнены точно в срок, и банк будет лоялен по отношению к своему клиенту.

Критерии выбора банковского учреждения для открытия счета

Количество официально зарегистрированных российских банков приближается к 800. Но вести финансовую деятельность могут лишь около 650 из них – остальные кредитные организации лишены лицензии на банковскую деятельность. Учитывая тот факт, что в год около 100 банков остаются без разрешения ЦБ, первый фактор, на который следует обратить внимание – надежность финансовой организации.

Проверить банк на наличие лицензии можно на официальном сайте ЦБ, а подтвержденная годами репутация может стать дополнительным подтверждением благонадежности банка. Среди иных критериев, на которые целесообразно обратить внимание при выборе банка-партнера, следующие:

скорость прохождения платежей, качество и удобство обслуживания;
возможность дистанционного управления расчетным счетом, наличие интернет-банкинга;
стоимость обслуживания в банке, величина платы за совершение безналичных платежей и за ведение счета;
наличие дополнительных опций, выгодных для клиента – бесплатная установка терминала оплаты, возможность оформления корпоративной банковской карты, выпуск «зарплатных» карт для сотрудников компании;
льготные условия при необходимости кредитования.

Обратите внимание: Если банк предлагает заметно сниженные тарифы на основные услуги, то подвох может заключаться во взимании платы за отдельные сервисы, которые обычно предоставляются бесплатно (например, закрытие счета).
После сопоставления всей доступной информации по выбранным банкам, можно принимать окончательное решение об открытии расчетного счета.
Также читайте: Как правильно выбрать банк для открытия расчетного счета.

Какие документы потребуются для открытия счета

Пакет документов, запрашиваемых при подаче заявки на открытие счета, могут отличаться в разных финансовых организациях. Для юридических лиц и ИП действуют разные критерии в формировании комплекта документов.

Расчетный счет для ООО

Открытие банковского счета организациями (ООО), в общем случае, возможно при наличии основного списка документов:

свидетельства, выданные ФНС – о регистрации (ОГРН) и о нахождении ООО на учете в территориальном налоговом органе (ИНН/КПП);
актуальный вариант Устава (с зарегистрированными изменениями);
лист Выписки из ЕГРЮЛ, полученный при регистрации;
протокол (или решение) об образовании юрлица (с указанием руководителя ООО), учредительный договор;
коды Росстата;
паспорт руководителя и приказ о назначении на должность гендиректора;
разрешительные документы и лицензии – при их наличии;
подтверждение местонахождения организации (арендный договор, свидетельство о праве собственности).

Все бумаги предъявляются в банк в виде оригиналов и копий. Нотариального удостоверения скопированных экземпляров крупные банки обычно не требуют, поскольку заверяют их самостоятельно.

Следует знать: Если банк снимает копии с учредительных документов своими силами, то будущему клиенту, чаще всего, придется оплатить эту услугу. В целях экономии целесообразно предоставить собственные электронные и бумажные копии всех предоставляемых подлинников.

Заявление на оформление счета и карточка, в которой фиксируется образец подписи директора и копия оттиска круглой печати организации, можно заполнить у банковского менеджера.

Карточка предусматривает наличие примеров оригинальных подписей директора и бухгалтера.

Если в штате компании нет единицы счетного работника, запись об этом должна быть отмечена на карточке и завизирована печатью и подписью.

В офисе банка также заполняется и подписывается договор расчетного счета и соглашение о дистанционном обслуживании.

Состав документов для ИП

Физическому лицу-предпринимателю, желающему зарегистрировать расчетный счет, потребуется несколько меньший пакет документов. Он включает:

свидетельство, выданное налоговой инспекцией и удостоверяющее регистрацию ИП;
выписка (или лист) ЕГРИП;
подтверждение ИФНС о налоговом учете;
коды Росстата;
паспорт/удостоверение личности гражданина-ИП.

Заявление об открытии счета и карточку с эталоном подписи можно заполнить в банке. Если предприниматель работает с круглой печатью, то на карточке ставится ее оттиск. Местонахождение (юридический адрес) ИП подтверждается либо фактом регистрации по паспорту, либо документом о праве собственности/договоре аренды на помещение, предназначенное для работы.

Имейте в виду: Количество расчетных счетов, открываемых в банках, законодательно не регламентируется. Компания или ИП может иметь несколько счетов в различных банках и валютах.

Обязательно ли пользование банковским счетом?

Актуальные российские правовые нормы не содержат пунктов, обязывающих организации или ИП открывать банковские счета. Однако в пользу целесообразности этого мероприятия свидетельствуют следующие аргументы:

Фирмы или ИП, не имеющие счета в банке, весьма ограничены в выборе деловых партнеров. В Гражданском кодексе (ст. 861 п.2) содержится требование проведения оплаты между контрагентами (ООО-ООО, ООО-ИП, ИП-ИП) только с использованием банковского перевода через расчетный счет;
расчет наличными деньгами имеет предельный размер в 100 тысяч рублей по каждому договору. Нарушение этого правила чревато финансовыми санкциями. Помимо этого, для денежных расчетов наличными обязательно использование ККТ;
юридические лица обязаны своевременно уплачивать все налоговые сборы, при этом оплата допускается только с использованием расчетного счета.

Важно! Штрафы за неприменение кассового аппарата (в случае необходимости его применения) при расчетах между контрагентами составляет от 1500-2000 рублей для ИП до 30000-40000 рублей для юридических лиц. Руководитель подвергается штрафу в размере 3000-4000 рублей.

Возможность работы ИП без счета

Предприниматели, бизнес которых находится в начальной стадии или не имеет крупных оборотов, иногда предпочитают обходиться без банковского счета. Причиной этому, чаще всего, является желание сэкономить на платежах за обслуживание и ведение счета при малых количествах безналичных операций. Существует несколько вариантов работы ИП без оформления счета в банке.

Расчеты производятся наличными деньгами

Если деятельность ИП связана с оказанием услуг населению или мелкой розничной торговли, то открывать банковский счет нет необходимости. Подобная деятельность относится к ЕНВД, и установка кассового аппарата не обязательна. Подтверждение приема денежной выручки производится квитанцией БСО или иными документами (билеты, турпутевки, абонементы).

Безналичные расчеты производятся с частного счета ИП

Предприниматели, имеющие собственный счет в банке, открытый на физлицо, иногда осуществляют расчеты с продавцами с его использованием. Такая практика достаточно распространена, хоть и не разрешена с точки зрения закона. Положение Центробанка не содержит ни официального запрета на использование личного счета ИП в предпринимательской деятельности, ни финансовых либо иных санкций.

Тем не менее, налоговая инспекция может предъявлять претензии в части денежных поступлений, не связанных с предпринимательством, на личный счет/карточку ИП. Кроме того, при обнаружении нарушений налогового законодательства все штрафы и неустойки будут списаны с личного счета ИП.

Читайте подробнее: Как оплачивать счета, не имея расчетного счета.

Расчетный счет открыт. Что дальше?

После подписания договора о банковском обслуживании и соглашении об интернет-банкинге клиент получает на руки отрывной талон, в котором указан номер расчетного счета и дата его открытия.

До мая 2014 года организации обязаны были информировать контролирующие органы (ФНС, ПФ, ФСС) о факте открытия счета в банке и, в случае невыполнения этого требования, подвергались штрафу.

Сейчас такая обязанность отменена на законодательном уровне.

Может ли банк отказать в открытии счета?

Теоретически банковское обслуживание гарантируется субъектам предпринимательской деятельности статьей 846 ГК РФ. На практике банки могут отказать организации или ИП в открытии расчетного счета по следующим основаниям:

при проверке не подтверждается местонахождение будущего клиента;
предоставление в банк искаженной информации относительно юридического адреса;
наличие у банка подозрений в причастности фирмы к незаконной деятельности.

Причины отказа в открытии счета, как правило, не оглашаются. При этом у потенциального клиента всегда сохраняется возможность обратиться в другое финансовое учреждение.

Обособленные подразделения организации: открытие, закрытие, налоги — Контур.Бухгалтерия

Обособленные подразделения должны уплачивать взносы на страхование и сдавать отчеты в налоговую по месту учета только в том случае, если их сотрудники-физлица получали вознаграждения. Раньше обязанность возникала, если ОП имели собственные банковские счета и отдельный баланс. Но это уже в прошлом — теперь только при наличии вознаграждений.

Головные организации должны сообщать в налоговую службу по месту своего нахождения о том, что их ОП могут выплачивать зарплату сотрудникам и вознаграждения физическим лицам по форме КНД 1112536 или, наоборот, этого права теперь лишены. На сообщение ИФНС дает месяц со дня изменений.

Небольшая справка об обособленных подразделениях

Необходимость в регистрации ОП появляется, если возникает хотя бы одно дополнительное рабочее место, которое организация оборудовала для сотрудника. При условии, что оно находится на отдельном от головной компании адресе и открыто на срок более 1 месяца.

Обособленным может стать склад, дополнительный офис, переговорная комната и пр. ОП открывается отдельно от головного офиса и платит налоги уже по месту своей регистрации. Согласно российскому законодательству, любая компания может открыть столько обособленных подразделений, сколько захочет.

Как зарегистрировать обособленное подразделение

Чтобы создать филиал или представительство, понадобится решение участников организации и внесение изменений в ЕГРЮЛ. Другие виды ОП могут быть открыты только по приказу руководителя организации.

Об открытии ОП нужно уведомить налоговую (по месту нахождения головной компании) в течение 30 дней после открытия сообщением по форме С-09-03-1. Для регистрации филиалов и представительств отдельные сообщения в ФНС не требуются.

Если филиал или ОП будет начислять и перечислять выплаты работникам со своего банковского счета, дополнительно нужно в течение месяца со дня наделения его такими полномочиями подать в инспекцию отдельное сообщение по форме КНД 1112536 (ст. 23 НК РФ).

Регистрировать ОП в ПФР не нужно. Всю информацию в фонд передаст ИФНС, а он уже поставит на учет ОП, которые платят зарплату и имеют банковский счет.

В ФСС ставить ОП на учет придется самостоятельно. Это также касается только ОП со счетом, которые платят вознаграждения работникам. Сделать это нужно не позднее 30 календарных дней со дня создания подразделения. В отделение ФСС по месту нахождения ОП представьте заявление о регистрации, справку об открытии счета и приказ, подтверждающий право ОП платить зарплату самостоятельно.

Отличия ОП от филиала или представительства:

Ошибка, которую допускают многие, — считать филиалы и представительства обособленными подразделениями. Это не так.

Наличие ОП нужно отражать в Уставе организации. Филиал или представительство — не нужно.
О создании ОП нужно уведомить налоговую инспекцию, о создании филиалов и представительств — нет.
Сведения о филиалах и представительствах указываются в ЕГРЮЛ, по остальным ОП — не указываются.
Предприятия с ОП могут применять упрощенку, а с филиалом и представительством — нет.

Различия по налогам и отчетности между головной компанией и ОП

Различия есть. Обособленные подразделения платят не все налоги и сдают не все отчеты, которые необходимо сдавать головной компании.

По доходам работников ОП надо платить НДФЛ и сдавать 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета ОП. Подразделение может делать это самостоятельно, если имеет свой расчетный счет и наделено полномочиями на уплату налогов, иначе эта обязанность останется у головной компании.
Страховые взносы платят по месту учета того ОП, которое само начисляет и выплачивает деньги работникам со своего расчетного счета. Если оно этого не делает, головная организация платит взносы по месту своего учета. Аналогичные правила для сдачи РСВ.
Транспортный налог по месту учета ОП платится за автомобили, зарегистрированные на ОП.
Налоги на землю и имущество уплачиваются по месту нахождения земли или недвижимости. Платить налог и отчитываться по месту нахождения ОП нужно только если оно совпадает с местом нахождения недвижимости. Если у ОП есть свой расчетный счет, то его оплата налога не станет нарушением.
Региональная часть налога на прибыль ОП перечисляется по месту его учета. Если ОП в том же регионе, можно платить налог по месту учета головной организации.
НДС рассчитывается в целом по организации без разбивки по ОП. Декларации подавать отдельно тоже не надо.

В обособленных подразделениях, которые проводят операции с наличными, имеются собственные кассовые книги. Все эти книги передаются в головную организацию. В кассовой книге головной организации сведения по операциям с наличкой ОП не отражаются, если только ОП не сдает наличные в кассу организации по ПКО.

С января 2020 года в силу вступила новая редакция п. 2 ст. 230 НК РФ.

Этот пункт установил, что если организация и ее обособленные подразделения или только подразделения находятся в одном муниципальном образовании, расчет 6-НДФЛ по ним можно сдавать в налоговую по месту учета одного из ОП или по месту нахождения организации.

Чтобы воспользоваться этим правом, обособленным подразделениям нужно не позднее 1-го числа налогового периода уведомить о своем выборе все налоговые органы, где они в настоящее время стоят на учете.

Что касается страховых взносов, то сообщать о наделении полномочиями начислять и платить зарплату или лишении таких полномочий юрлицу-страхователю нужно будет только если у филиала или другого обособленного подразделения есть расчетный счет в банке. Наделение подразделений такими полномочиями — право, а не обязанность.

Кроме того, законодатели уточнили, что отчитываться и перечислять взносы необходимо именно по месту нахождения такого наделенного полномочиями подразделения. Раньше, если у подразделения не было расчетного счета, взносы платили по месту нахождения головного офиса.

Штраф за незарегистрированные ОП в 2022 году

За опоздание с подачей сообщения о создании ОП предусмотрен штраф 200 рублей для организации и 300-500 рублей для директора. Нарушение срока постановки ОП на учет в ФСС грозит штрафом 5 000 рублей при просрочке до 90 дней и 10 000 рублей при просрочке более 90 дней.

Также за несдачу отчетности по незарегистрированному подразделению налоговики вправе оштрафовать организацию. Штраф составит 5% от подлежащей уплате суммы по декларации за каждый месяц просрочки, но не больше 30% и не меньше 1 000 рублей.

Вам нужно вести удобный учет по предприятию с обособленными подразделениями? Попробуйте бухгалтерский онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия. В нем удобно начислять зарплату, отправлять отчетность, готовить и уплачивать налоги. Первые 14 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей!

Попробовать бесплатно

С 2022 года электронные больничные стали обязательными, бумажных листков нетрудоспособности больше нет. Прямые выплаты работают во всех регионах, а еще они стали «проактивными». Появились новые формы документов, изменился порядок взаимодействия с ФСС. Расскажем, что в этих условиях делать работодателю.

, Елена Космакова

Если сотрудник меняет фамилию, кадровику нужно принять заявление на смену личных данных, изменить написание в трудовой книжке и других документах. Расскажем обо всем по порядку.

, Елена Космакова

Сотрудники, которые отказались от бумажных трудовых книжек и перешли на электронные, при увольнении должны получить от работодателя форму СТД-Р. В ней содержатся сведения об их трудовой деятельности. Расскажем, кому и когда предоставлять сведения, как их заполнять и как исправлять ошибки.

, Елизавета Кобрина

Уведомление об открытии расчетного счета 2021: образец и порядок подачи

Главная / Услуги и цены / Бухгалтерские услуги / Расчетный счет /
Стоимость услуги — от 600 Р Консультация — бесплатно
ООО «Аудит ПРО» осуществляет услуги по уведомлению об открытии/закрытии счета
(уведомление об открытии банковского счета / уведомление о закрытии банковского счета) государственных органов, если Вы самостоятельно решили открыть или закрыть расчетный счет:

уведомление налоговой инспекции об открытии счета (уведомление ИФНС об открытии счета);
уведомление налоговой инспекции о закрытии счета (уведомление ИФНС о закрытии счета).

Уведомление фондов об открытии счетов:

уведомление ФСС об открытии счета / уведомление о закрытии счета ФСС;
уведомление об открытии счета ПФР / уведомление ПФР о закрытии счета.

Индивидуальные предприниматели обязаны заполнить:

уведомление об открытии счета ИП / бланк уведомления о закрытии счета.

ООО «Аудит ПРО» гарантирует своевременное и правильное оформление документов по уведомлению об открытии счета, по уведомлению о закрытии счета (уведомление о закрытии расчетного счета)!

Кто и когда должен был узнать об открытии нового Расчетного счета

Законом, до 02.04.2014 было предусмотрено, что каждый субъект, относящийся к сфере хозяйственной деятельности (ИП или ООО), должен был уведомить об открытии р/с принадлежащие государству органы (Налоговая служба, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования).

Оповещение налоговой об открытии расчетного счета должно соответствовать форме заполнения, которая утверждена государством (об этом ниже).

Срок подачи сообщения об открытии собственного счёта – не позже 7-ми дней после его открытия.

Если информация об открытии р/с не будет предоставлена в срок, то в худшем случае отправитель будет обязан оплатить штраф в размере 5-ти тысяч рублей.

Штрафы

За нарушение установленных правил и норм недобросовестного налогоплательщика ждало наказание – административный штраф, но не блокировка счета (в полной мере или частично).

Такая мера воздействия предусмотрена законом только для тех правонарушителей, которые не предоставили налоговые декларации и иную бухгалтерскую отчетность налоговым органам в установленные сроки.

При открытии р/с за отсутствие уведомления об этом событии мог быть взыскан только штраф.

Очень опасным для «забывчивых» субъектов хозяйствования являлся тот факт, что количество уведомлений в ИФНС должно было быть эквивалентным числу действующих р/с. То есть, если налогоплательщик открывал в одном банке не один, а сразу три р/с, то и уведомлений в контролирующие органы должно было быть тоже три.

Такая же ситуация и со штрафами. Если предприниматель забывал уведомить налоговую о своих трех счетах, то и штраф размером в 5000 рублей умножался на 3, и сумма получалась равной 15000 рублей.

Уведомление банка об открытии расчетного счета, помимо налоговой службы (с начала 2010), необходимо было также отправлять в ФСС, ПФ и ФОМС.

За несоблюдение этих правил также был предусмотрен штраф в размере от 5000 рублей.

Правила заполнения уведомления

При оформлении бланка сообщения об открытии расчетного счета должны быть применены нюансы:

Заполнение документа происходит ручкой только с синей пастой/заполнять форму документа в электронном виде;
При заполнении документа от руки каждая одна буква соответствует одной отдельной клетке;
Заполнение документа происходит два раза. Один экземпляр остаётся уведомляющему лицу, а другой отправляется в государственный орган;
Отправка документа производится либо с применением электронной почты, обычной почты, либо лично с привлечением доверенного лица.

Деньги за уведомление об открытии расчетного счета не взимаются – это абсолютно бесплатная процедура.

Важно заметить, что в мае 2014 года был принят закон, сообщающий, что заниматься оповещением внебюджетных государственных органов предприниматель не должен.

Этим обязана заниматься кредитная организация, в которой произошло открытие счёта.

В течении 5-ти суток служащие в банке обязаны отправить уведомление в надлежащий контролирующий орган.

Государственная регистрация

При необходимости или желании оформить счет можно на любом этапе формирования бизнеса. Однако чаще всего это происходит параллельно с прохождением обязательной для всех субъектов хозяйствования процедурой государственной регистрации.

До 02.05.2014 года, если новоиспеченный ИП или представитель организации не знали, куда сообщать об открытии расчетного счета, на помощь им приходили различные консалтинговые службы.

Более того, если налогоплательщик не мог самостоятельно представить контролирующим органам необходимые справки и уведомления, то за него это могли сделать служащие все тех же консалтинговых или аутсорсинговых компаний.

Вся информация об открытии расчетного счета в случае представления уведомления в страховые и контролирующие органы третьим лицом должна быть подкрепленной доверенностью, иначе документ не будет принят.

В соответствии с законом, оформить р/с в банке может не только его непосредственный владелец, но и его поверенный при условии представления им, помимо регистрационных документов, еще и нотариально заверенной доверенности.

Таким же образом обстоят дела и с отправкой необходимых уведомлений в иные контролирующие и страховые структуры. Поверенный может отправить уведомление об открытии расчетного счета в ФСС, налоговую службу и ПФ РФ только при наличии разрешения (доверенности) на такие действия.

Способы заполнения и отправления бланка

Существует два типа документа, которые можно отправить государственным органам:

В рукописном виде, используя личную передачу, передачу с помощью доверенного лица или по почте;
Возможна отправка письма и в электронном виде.

В случае, когда документ передаётся лично или с вовлечением доверенного лица, на одном из экземпляров документов обязательно присутствие штампа органа, принадлежащего государству, а также дата получения документа.

Делается это для того, чтобы сроки уведомления были подтверждены и в дальнейшем не случалось казусов со сроками рассмотрения документов. Доказательством же будет являться второй, оставшийся у отправителя экземпляр.

В случае, когда документ отправляется по электронной почте, при получении налоговая инспекция должна отправить уведомление об удачном получении заявления.

Илья Назаров, партнер

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам.

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется ТОЛЬКО на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2021 г. — это ВСЕ граждане России) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).

Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
1) Открытие счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке	1 месяц с даты открытия/закрытия счета	Документы прикладывать НЕ требуется (напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявленных лицом сведений)	ч.2 ст. 15.25 КоАП РФПредставление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава»)влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФНепредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счетавлечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
Изменение реквизитов зарубежного счета	1 месяц с даты изменения реквизитов счета	Документы прикладывать НЕ требуется	Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
1) Наличие открытого счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке	1) первый отчет — в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счет Далее — ежегодно в срок до 01 июня2) одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительноВ случае закрытия физическими лицами — резидентами счетов в 2015 г. отчет по таким счетам должен быть представлен в срок до 1 июня 2016 года.	Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо — резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом (как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления — понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом)Также см.ПРАВИЛА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ — РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ) В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФ Нарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублейч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФ Повторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредставление Отчета о движении денежных средстввлечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублейСрок давности — 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.Таким образом сроки истечения исковой давности: Отчет за 2015 г. — дата подачи 01 июня 2021 г. + 2 года = 01 июня 2021 г. Отчет за 2016 г. — дата подачи 01 июня 2021 г. + 2 года = 01 июня 2021 г. Отчет за 2021 г. — дата подачи 01 июня 2021 г. + 2 года = 01 июня 2020 г. Отчет за 2021 г. — дата подачи 01 июня 2021 г. + 2 года = 01 июня 2021 г.

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики скорее всего попросят предоставить выписку по счету.

Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13% («доход от источников за пределами РФ»).

Не все поступления на счет считаются доходом — денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ уплачен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом (находился на территории РФ более 183 дней в году в течение следующих друг за другом 12-ти месяцев), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (Лист Б — доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом)
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет	1) подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Отчетный период для иностранного счета: 01 января — 31 декабря2) уплата налога — до 15 июля этого же года	Не требуется ФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога	1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ