На право ИП применять УСН статус нерезидента не влияет

Содержание:

Получить консультацию специалиста

Резиденты и нерезиденты – кто это.

Резидент — определённый статус физического лица в налоговом законодательстве, который показывает связь этого лица с государством. Нерезидент — это статус лица, который еще не имеет связи с государством.

Определение статуса резидента и нерезидента в отношении иностранных граждан важен для бухгалтерии: он влияет на налоговую ставку, а также на получение иностранцем налоговых вычетов.

Любой иностранный гражданин может быть резидентом или нерезидентом. В определенный момент времени он еще нерезидент, а потом становится резидентом. И наоборот.

Как определить статус резидента и нерезидента

Еще один важный документ, который определяет разницу между резидентом и нерезидентом – Налоговый кодекс РФ. Он определяет специфику налогообложения и тех, и других как получателей дохода и налогоплательщиков.

Согласно ст. 207 НК РФ, резидент – человек, который:

• находится в РФ не менее 183 дней в году;
• независимо от фактического времени нахождения в России — российские военнослужащие, которые служат за границей, и госслужащие, командированные заграницу.

При этом срок нахождения человека в РФ прерывается на момент выезда за границу, кроме случаев лечения и обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). То есть, чтобы проверить статус, необходимо взять произвольный период в 12 месяцев и посчитать, сколько дней в году человек был в РФ. Как это проверить? По отметкам о въезде и выезде в загранпаспорте.

Все остальные граждане признаются нерезидентами РФ.

Ставка НДФЛ для резидента и нерезидента

Зачем контролировать статус резидента и нерезидента? У этих категорий есть различия в налогообложении:

• для нерезидента РФ НДФЛ распространяется только на доход, полученный на территории России. Ставка налога для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ)
• резидент отчисляет 13% от зарплаты по НДФЛ со всех доходов – на территории РФ и за ее пределами (ст. 209 НК РФ).

Статус резидента РФ дает право оформить налоговые вычеты. Нерезидент не может оформить налоговые вычеты (п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Если работник лишается статуса резидента, его НДФЛ пересчитывается. Если работник получает статус резидента, то весь ранее уплаченный налог также подлежит перерасчету.

Особый статус иностранца

Однако, здесь есть исключения. Особый статус – у следующих иностранцев. Для них также действует ставка налога на доход в размере 13% с 1 дня работы, независимо от статуса резидент или нерезидент:

• иностранец, который работает по патенту (ст. 227.1 НК РФ);
• высококвалифицированные специалисты;
• граждане стран-членов ЕАЭС;
• участники программы переселения соотечественников;
• беженцы и получившие временное убежище .

Статус резидент или нерезидент фактически влияет только на визовых иностранных граждан, работающих по разрешению на работу.

Несмотря на то, что по остальным иностранцам налоговая ставка не меняется, отслеживать их налоговый статус важно. После его получения иностранец имеет право на получение налоговых вычетов, в том числе и через работодателя.

Примечание редакции: помимо налогового статуса, важно разбираться и в правовых статусах иностранцев. Подробную информацию о них вы найдете в разделе «Правовые статусы иностранца».

Итак, от статуса резидент/нерезидент зависит, какой процент от дохода человек будет отчислять и сможет ли он оформить налоговый вычет. Таким образом, определяя размер НДФЛ для иностранца, следует обращать внимание на:

• статус иностранца – резидент/нерезидент;
• наличие/отсутствие у иностранца особого статуса.

При работе с иностранными гражданами есть множество нюансов, которые нужно учитывать.

Поэтому миграционному специалисту нужно разбираться не только в миграционном законодательстве, но и в смежных — трудовом и налоговом. И даже в охране труда.

Чтобы получить такие комплексные знания, советуем правильно выбирать базовое обучение и постоянно проходить курсы повышения квалификации из-за изменений в законодательстве.

Налоговый резидент Кипра: примеры налогообложения в РФ и на Кипре

Четверг, 24 сентября 2020 10:53

Фото freepik.com

Некоторые российские граждане, став налоговыми резидентами Кипра, продолжают вести бизнес в России. В связи с этим возникает много вопросов: какие налоговые последствия возникают при этом у российских предпринимателей, как и где нужно декларировать дивиденты от участия в российских и кипрских компаниях, какие налоги нужно платить при аренде/продаже российской недвижимости? На вопросы читателей отвечают эксперты по международному налогообложению.

Я — индивидуальный предприниматель (ИП) в России, применяю упрощенную систему налогообложения (УСН) по ставке 6%. Я становлюсь кипрским налоговым резидентом, какие налоговые последствия на Кипре? Никаких. Но надо указывать этот доход в кипрской декларации как доход от деятельности через постоянное деловое учреждение в РФ.

—

Должен ли я платить налог на дивиденды, полученные в РФ, как налоговый резидент на Кипре?Нет, если кипрская налоговая согласится с тем, что у Вас статус нон-дом. Первые 17 лет.

 Но российская компания – источник выплаты дивидендов, должна будет в качестве налогового агента удержать с суммы дивидендов, выплачиваемых Вам как налоговому нерезиденту, налог у источника выплаты по ставке 15% или по ставке, предусмотренной в кипрско-российском Соглашении об избежании двойного налогообложения.

—

На Кипре более 183 дней, по пинк-слипу. Получаю дивиденды от российской компании, налоги выплачиваются в РФ по ставке 15%.

Можно получить на Кипре сертификат налогового резидентства и подать в России заявление на возврат излишне удержанных сумм налога (только за последние три года).

Ведь Вы имеете право применить налоговый режим, установленный кипрско-российским Соглашением об избежании двойного налогообложения.

Но ИФНС не уведомлял о смене налогового статуса.Тогда почему в России платили налог по ставке 15%, а не 13%, как российский резидент? То есть формально не уведомили об изменении статуса (это и не предусмотрено), но налог платили как нерезидент, причём без использования режима кипрско-российского Соглашения об избежании двойного налогообложения?

Планирую получать дивиденды также с кипрской компании. В текущей ситуации нужно ли будет платить налоги в России с дивидендов от кипрской компании? Фактически Вы не являетесь российским налоговым резидентом. Поэтому в России с дивидендов от кипрской компании ничего платить не должны. И отчитываться в России по ним не должны.

Можно остаться налоговым резидентом РФ? Либо нужно получить статус налогового резидента Кипра, чтобы будущие дивиденды от кипрской компании не облагались налогом? Вы уже сейчас являетесь фактически налоговым резидентом Кипра, даже если и не получали специальный сертификат об этом.

Сертификат выдаётся по запросу налогоплательщика для предъявления в какой-то орган для каких-то целей. Есть он у Вас или нет – это не влияет на Ваш налоговый статус.

А вот чтобы дивиденды, которые Вы планируете получить от кипрской компании, не облагались налогом на оборону на Кипре, надо получить подтверждение от кипрской налоговой о том, что Вы являетесь резидентом в статусе Non-domicile.

—

Налоговый резидент Кипра, сдаю квартиру в РФ как самозанятый. Имею ли вообще на это право?Да. 

Советуете ли вы декларировать этот доход в кипрской декларации (Tax Return)?Да, но как доход от деятельности через постоянное деловое учреждение в РФ.

Каковы будут последствия такой декларации доходов в РФ? В России заплатите налог по правилам, установленным для самозанятых.На Кипре налога не будет.

—

У меня ИП в России на УСН 6%, я уезжаю из РФ и становлюсь налоговым нерезидентом РФ – остаётся ли право использовать ИП и УСН?Да.

—

Пенсионер живёт на Кипре. Продал квартиру в РФ и тут же купил квартиру большей стоимости также в РФ.

Возникают ли налоги в России и на Кипре? Если в момент получения дохода от продажи квартиры человек не являлся налоговым резидентом России, он не может воспользоваться налоговым вычетом, разрешённым только для налоговых резидентов.

На Кипре надо заявить об доходе от продажи первой квартиры (но можно вычесть из выручки определённые суммы) и заплатить налог.

—

Текст статьи подготовлен на основании вопросов, заданных участниками недавнего семинара по налогам. На вопросы ответили Михаил Соболев, консультант в сфере международного налогового планирования, и Андреас Менелау, член коллегии адвокатов Кипра. Следующий семинар на русском языке с участием четырех специалистов с Кипра, из России и Нидерландов пройдет 14 октября.

Поговорим об изменениях, внесенных в соглашение об избежании двойного налогообложения, а также о практическом применении всех новых правил и директив, оказывающих влияние на налогообложение россиян и юридических лиц с российскими акционерами или компаниями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации.

Программа мероприятия (и регистрация) по ссылке: https://vkcyprus.com/tax-seminar 

ИП-нерезидент: налоги

Статус ИП при нахождении вне территории РФ не освобождает от обязанности вносить в бюджет установленные НК РФ платежи. Расскажем подробнее, какие налоги нерезидент-ИП обязан платить в российский бюджет.

ИП-нерезидент России

В целях налогообложения понятие резидента определяется ст. 207 НК РФ:

• резидент – человек, находившийся в пределах РФ не менее 183 дней в течение 12 подряд месяцев (в 2020 году – не менее 90 дней);
• нерезидент – человек, находившийся в РФ 182 дня и меньше в течение 12 подряд идущих месяцев (в 2020 году – 89 дней и меньше).

Исключением являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов государственной власти и местного самоуправления, находящиеся в зарубежной командировке: вне зависимости от фактического пребывания в РФ они остаются резидентами.

Срок нахождения в России определяется по отметкам в загранпаспорте или миграционной карте. Дни въезда в РФ и выезда включаются в срок резидентства (Письмо ФНС от 24.04.2015 № ОА-3-17/1702). Выезды из страны на срок до 6 месяцев для лечения или обучения, а также для работы на морских углеводородных месторождениях в периоде нерезидентства не учитываются (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В итоге нерезидент – это не всегда иностранец. Гражданин РФ по итогам года вполне способен оказаться нерезидентом.

 Как открыть ИП нерезиденту

Налогообложение ИП-нерезидента

Рассмотрим, как отличаются налоговые обязательства у резидентов и нерезидентов.

ИП-нерезидент: налоги по общему режиму налогообложения

НДФЛ

ИП на общей налоговой системе признаются плательщиками НДФЛ. Принципиальное отличие нерезидентов в этом случае – уплата подоходного налога ими производится только с тех доходов, которые получены от источников в РФ. В случае получения дохода от источника вне России, НДФЛ нерезидентом не уплачивается.

Также применяется дифференциация ставок НДФЛ (ст. 224 НК РФ):

Полученный доход	Ставка для резидента	Ставка для нерезидента
Доход от предпринимательской деятельности	13%	30%
Доход от продажи имущества	13%	30%
Дивиденды от участия в российских организациях	13%	15%

В большинстве случаев ИП – налоговый нерезидент обязан применять повышенные ставки по НДФЛ. Более того, нерезидент не вправе использовать налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218-221 НК РФ.

Имущественные налоги

Имущественные налоги уплачиваются ИП-нерезидентами по правилам, аналогичным резидентам. Это относится к:

При применении специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН) ИП освобождается от уплаты налога на имущество в отношении объектов, используемых в соответствующей предпринимательской деятельности на территории РФ (за исключением некоторых).

НДС, акцизы и прочие налоги

Объектом налогообложения НДС являются реализация товаров, работ, услуг, их передача, выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд, а также импорт товаров на территорию РФ. Ставки налога – 0%, 10%, 20%. От уплаты НДС, кроме ввозного, освобождены ИП на любых спецрежимах, за исключением ЕСХН.

Плательщиками акцизов признаются ИП (без учета резидентства), осуществляющие операции с подакцизными товарами.

ИП-нерезидент не освобождается от уплаты данных налогов. При наличии соответствующих объектов обложения уплачиваются и другие обязательные платежи:

• водный налог (при пользовании водными объектами);
• НДПИ – налог на добычу полезных ископаемых (если ИП – недропользователь);
• сбор за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов и прочие налоги.

ИП-нерезидент: УСН и другие спецрежимы

Помимо общей системы, предпринимателям доступны и спецрежимы налогообложения; УСН (упрощенная система), ЕНВД (налог на вмененный доход), ПСН (патент), ЕСХН (единый сельхозналог) и НПД (налог на профессиональный доход). Их можно применять при соответствии ИП критериям, установленным положениями налогового законодательства и закона № 422-ФЗ от 27.11.2018.

Усн для нерезидентов в 2021 году

Конституция РФ предусматривает равенство прав граждан России и иностранцев. То есть иностранцы обладают такими же правами и несут такие же обязанности, как и россияне, за исключением предусмотренных законодательством случаев.

Также в Гражданском кодексе Российской Федерации сказано, что индивидуальным предпринимательством может заниматься физическое лицо только после прохождения процедуры государственной регистрации.

Индивидуальный предприниматель в будущем не имеет права образовывать юридическое лицо.

Можно ли иностранному гражданину открыть ИП в России? Можно, ведь, согласно нормативным актам РФ, индивидуальным предпринимателем в России может быть лицо, достигшее которое достилго совершеннолетнего возраста. Соответственно это может быть:

• гражданин России;
• гражданин зарубежного государства;
• апатрид – субъект, который не имеет определенного гражданства.

Сама процедура регистрации ИП для резидентов и нерезидентов РФ выглядит практически идентично. Как и гражданин России, иностранец проходит процедуру регистрации по месту проживания, иными словами – «прописки». Ею в данном случае может стать либо вид на жительство в России, либо разрешение на временное проживание.

Может ли нерезидент открыть ИП без временной регистрации? Нет. Представьте себе ситуацию: физическое лицо, прописанное в Москве, хочет открыть предприятие в Питере. Оно обращается в питерское отделение налоговой службы с просьбой зарегистрировать его в качестве ИП.

Ему откажут в этой просьбе, так как он прописан в Москве. Чтобы открыть ИП в Санкт-Петербурге, ему нужно сменить место проживания (прописки) с Москвы на Питер. Так и с иностранцами.

Чтобы оформить ИП на территории России, им нужно получить разрешение на временное проживание в том или ином регионе государства.

Любому физическому лицу, чтобы стать полноценным индивидуальным предпринимателем, необходимо собрать предусмотренные для регистрации документы, в частности:

1. Паспорт и его ксерокопию. Если физическое лицо отправляет эти бумаги по почте, то паспорт должен быть отксерокопирован, после чего его копия прошивается, а затем только отправляется в регистрирующий орган.
2. Идентификационный код плательщика налогов. Его можно получить в отделении Федеральной налоговой службы РФ или на ее официальном сайте.
3. Первичный документ (бланк квитанции) об уплате суммы государственной пошлины.
4. Регистрация иностранного гражданина в качестве ИП, как и регистрация гражданина России или апатрида, невозможна без подачи заявления о государственной регистрации.
5. Заявление о переходе физического лица-налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения. Это заявление даст возможность своему владельцу перейти на более удобную систему обложения налогами и значительно уменьшить свое налоговое бремя.

Закон обязывает иностранных граждан одновременно со свидетельством о государственной регистрации и номером ЕГРНИП получить разрешение на работу.

Ип продает недвижимость: ндфл или налог при усн?

Налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В НК РФ определен перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Данный перечень налогоплательщиков является исчерпывающим. Поскольку в указанном перечне отсутствуют ИП — нерезиденты РФ, такие ИП вправе применять упрощенную систему налогообложения на общих основаниях

Индивидуальный предприниматель-нерезидент

Если индивидуальный предприниматель нерезидент, может ли он вести деятельность в РФ? Какие налоги при этом необходимо уплачивать и в каком объеме? Что нужно для успешной регистрации предпринимательства? Разберемся в понятиях и выясним, как открыть ИП иностранному гражданину.

Кто признается нерезидентом по НК РФ

В п. 2 стат. 203 НК дается определение статуса резидента России – это те граждане, которые пребывают на территории нашей страны минимум 183 дня (календарных) за 12 месяцев подряд. При этом пребывание не должно быть периодическим, от случая к случаю, а только постоянным. Соответственно нерезиденты – это физлица, находящиеся в России меньше 183 дн.

Обратите внимание! Течение срока не должно прерываться на краткосрочные выезды (до 6 мес.) за пределы страны по причине лечения или обучения, или выполнения различных обязанностей на месторождениях углеводородного сырья в морских глубинах.

Признаваться нерезидентами в целях налогообложения могут не только иностранцы, но и российские граждане, от характера подданства факт резидентства не зависит. Также не следует при определении налогового статуса ориентироваться на Закон № 173-ФЗ от 10.

12.03 г., где в стат. 1 приводятся совершенно другие условия определения резидентов/нерезидентов в зависимости от характера проживания в РФ, наличия вида на жительство и др. Указанные факторы используются при регулировании валютного законодательства.

Поскольку в контексте этой статьи рассматривается вопрос: Может ли иностранец открыть ИП в России? давайте уточним, кто именно вправе регистрировать предпринимательство. Согласно стат.

23 ГК индивидуальным предпринимателем признается лицо, получающее возможность вести деятельности с момента официальной регистрации в Едином реестре в качестве ИП.

То есть гражданское и налоговое законодательство не запрещает иностранцу открыть ИП, но имеет ряд особенностей по начислению налогов и представлению обязательной документации в контрольные органы для процедуры регистрации.

Ип нерезидент рф – налоги

Еще на стадии создания предпринимательства гражданину нужно задуматься о том, на какой системе налогообложения вести деятельность.

Ведь от правильного выбора режима будет зависеть совокупный размер налоговых платежей, учет доходов и расходов, а значит, итоговый финансовый результат. Если по стат.

203 НК иностранный гражданин считается нерезидентом, он обязан начислять и платить налоги по ставкам нерезидентов. Эта же норма относится к тем гражданам, которые вначале были резидентами, а затем (при нарушении срока пребывания) поменяли статус.

Итак, мы разобрались с ответом на вопрос: Можно ли иностранному гражданину открыть ИП? Далее выясним, какие именно налоги требуется платить. В зависимости от режима (ОСНО, упрощенка, вмененка или патент) предприниматели перечисляют следующие виды налогов:

• Для ОСНО – НДФЛ, НДС.
• Для упрощенки – УСН.
• Для вмененки – ЕНВД.
• Для ПСН – фиксированная сумма от предполагаемого дохода.
• При наличии наемного персонала – также понадобится платить налоги с дохода работников в части ОМС, ОПС и ОСС.

Отдельное внимание нужно уделить НДФЛ. В общих случаях ставка подоходного налога для нерезидентов составляет не 13 %, а 30 (п. 3 стат. 224 НК). Но при осуществлении трудовой наемной деятельности и наличии патента, ставка равна 13 %. Такой же размер процента установлен для:

• Специалистов высокой квалификации.
• Иностранцев-беженцев.
• Лиц, официально получивших убежище.
• Участников госпрограммы по переселению на ПЖМ.
• Членов экипажей госсудов.

Кроме того, отдельные категории ИП при осуществлении соответствующих видов деятельности и наличии разрешительных документов обязаны уплачивать сборы за пользование водными ресурсами и объектами животного мира.

А при наличии объектов налогообложения по транспорту, имуществу, земле уплачивается транспортный налог, по имуществу или земельный. Ставки по этим налогам утверждаются без учета статуса резидентства/нерезидентства.

Регистрация ИП иностранного гражданина – правовые нюансы

 Как оформить ИП иностранному гражданину в России? Правовое положение иностранцев в РФ регламентируется Законом № 115-ФЗ от 25.07.02 г. Согласно стат. 2 этого нормативного акта для открытия предпринимательства физлицу необходимо иметь разрешение на работу, подтверждающее права иностранца, прибывшего в нашу страну в целях ведения рабочей деятельности.

Переезд ИП из России за рубеж-изменятся ли налоги — Миграция на vc.ru

{«id»:13427,»url»:»/distributions/13427/click?bit=1&hash=3c2e9deddc12083ceb11f8c433033abc7ea4352720c7802af6f42bce3e887b2c»,»title»:»u042eu0440u0438u0441u0442u043eu0432 u0438 u043cu0430u0440u043au0435u0442u043eu043bu043eu0433u043eu0432 u043du0430u0443u0447u0430u0442 u043cu044bu0441u043bu0438u0442u044c u043fu043e-u0434u0438u0437u0430u0439u043du0435u0440u0441u043au0438″,»buttonText»:»u0423u0437u043du0430u0442u044c»,»imageUuid»:»fa67e9f9-ac1a-5463-91fd-cd816b1c042e»,»isPaidAndBannersEnabled»:false}

Миграция

Tatiana Shtyrkova

Недавно на консультации мне был задан вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в России и применяющий систему упрощенного налогообложения (6%), временно проживал за границей более 183 дней, в связи с этим опасается, что у него изменится налогообложение, и интересуется, так ли это на самом деле.

{«id»:111800,»gtm»:null}

Изначальный общий посыл этого и других аналогичных вопросов таков, что, если гражданин России проживает в отчетном налоговом периоде в России менее 183 дней, он перестает быть налоговом резидентом и в отношении его применяются другие правила и тарифы налогообложения.

Не все могут разобраться, действует ли подобная практика налогообложения также и в отношении индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в которой существует единственный налог 6%.

К счастью, положение дел таково, что в данной ситуации налогообложение не меняется, и индивидуальному предпринимателю не стоит бояться утратить свое право на применение упрощенной системы налогообложения.

Вот как это выглядит с нормативно-правовой стороны: регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя никак не связана с его налоговым статусом (то есть резидент оно или нет).Налоговый кодекс РФ исчерпывающе определяет перечень тех, кто не может применять упрощенную систему налогообложения.

В этом перечне индивидуальные предприниматели нерезиденты РФ не упоминаются, и поэтому они могут применять систему упрощенного налогообложения точно так же, как и резиденты.

Соответственно, смена налогового статуса с «резидент» на «нерезидент» или обратно никак не отражается на возможности применения системы упрощенного налогообложения. Главное только, что деятельность предпринимателя, в отношении которой применяется УСН, должна осуществляться на территории России.

Кроме того, предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, не отчитывается о доходах по форме 3-НДФЛ, уплачивает во всех случаях всего один налог (6%), и, соответственно, факт резидентства или нерезидентства значения здесь уже не имеет.

Для всех желающих более подробно ознакомиться с положениями законодательства, касающихся обсуждаемой нами проблемы, ниже приведены ссылки на конкретные положения законов.

——————————————————————

ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ, глава VII.I (о регистрации физических лиц в качестве ИП)- Статья 346.11 НК РФ, пункт 3 (о критериях признания лица налоговым резидентом)- Глава 26.2 НК РФ (о порядке применения УСН)- Статья 346.12 НК РФ, пункт 1 (признаются налогоплательщиками организации и ИП, перешедшие на УСН)- Статья 346.12 НК РФ, пункт 3 (о тех, кто не вправе применять УСН)

Кому удобно смотреть в видео формате-вот ссылка на тот же материал в моем изложении на канале youtube:

Переезд ИП в США

{«contentId»:111800,»count»:0,»isReposted»:false,»gtm»:null}

{«id»:111800,»gtm»:null}

Дизайн

Евгений Яровой

3 часа

Как сделать сайт продукта, о котором ничего не знаешь на старте — история создания Mission:Luna

Рассказываем, как команда Pragmatica в условиях быстрой изменчивости создала заметный и легко масштабируемый сайт для стартапа с космическими амбициями.

{
«lastComments»: [
{
«photo»: «https://leonardo.osnova.io/a10558ec-0df0-f730-afc6-2b5a9c492fee/»
}
]
}

{«id»:384064,»gtm»:»Feed Item u2014 Share u2014 Click»}

Сервисы

Маша Цепелева

Ип нерезидент вправе применять усн

  Согласно статье 209 Кодекса для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, объектом налогообложения признается доход, подученный от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, доход, полученный от источников в Российской Федерации.

  Наличие у физических лиц статуса налогового резидента определяется исходя из положений пункта 2 статьи 207 Кодекса, в соответствии с которым налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации нe менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается, в частности, на периоды его выезда, за пределы территория Российской Федерации для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

•   В соответствии с подпунктом 6 пункта 3 статьи 208 Кодекса вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации относятся к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
•   Из изложенного следует, что доходы физического лица, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в иностранном государстве подлежат налогообложению в Российской Федерации с применением налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, в размере 13 процентов.
•   Если по итогам налогового периода физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации его доходы oт работы в иностранном государстве не будут подлежать налогообложению в Российской Федерации.
•   В отношении физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации, получающих доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, применяются положения подпункта 3 пункта 1 статьи 228 Кодекса, в соответствии с которыми исчисление, декларирование и уплату налога указанные физические лица производят самостоятельно завершении налогового периода.
•  Обязанностей по уплате налога с дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, и, соответственно, его декларирования у физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, не возникает.
•   Кроме того следует иметь в виду, что пунктом 1 статьи 7 Кодекса предусмотрено, что если международным договором Российской Федерации установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Кодексом и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами, применяются правила и нормы международных договоров Российской Федерации.

  В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Кодекса упрощённая система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

  Переход на упрощённую систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.

  Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.

  Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

Письмо Д Минфина России от 29 декабря 2018 г. N 03-04-05/96589

Ип на нпд : плюсы и минусы

ИП и самозанятые в чем-то похожи: оба остаются физлицами и работают на себя. Если вы уже открыли ИП, сможете стать еще и самозанятым. Но у совмещения этих статусов есть свои плюсы и минусы. Объясним, что можно, а что нельзя на примере ИП.

ИП на НПД

Для индивидуальных предпринимателей НПД — это такой же налоговый режим, как УСН, ПСН и т.д., который они могут выбрать по своему желанию. Индивидуальных предпринимателей на НПД называют самозанятыми ИП. Они работают на тех же условиях, что самозанятые физлица, с теми же льготами и ограничениями.Индивидуальные предприниматели не могут стать самозанятыми, деятельность которых связана с:

• перепродажей товаров и имущественных прав;

• реализацией подакцизных и маркированных товаров;

• добычей и продажей полезных ископаемых;

• посредничеством (комиссионеры и агенты);

• доставкой товаров в интересах третьих лиц (если в расчётах не применяется ККТ).

Есть ещё три ограничения:

• Сумма выручки от предпринимательской деятельности в течение года не может быть больше 2,4 миллиона рублей.

• Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.

• НПД нельзя совмещать с любыми другими налоговыми режимами: ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН. Это значит, что ИП на НПД может вести только виды деятельности, разрешённые для самозанятых, с учётом всех ограничений.

Плюсы ИП-самозанятых

Не нужно платить страховые взносы за себя

Все индивидуальные предприниматели должны перечислять платежи на обязательное пенсионное и медицинское страхование — в 2021 году это 40 874 рублей + 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. При этом не важно, ведётся коммерческая деятельность или нет. Для самозанятых это дело добровольное, но по умолчанию они освобождены от уплаты страховых взносов.

Ставка налога при работе с физическими лицами ниже

Самозанятые платят всего 4% с дохода, полученного от населения, и 6 % с выручки от юрлиц и ИП. А ИП на УСН «Доходы» платят 6 % с любых поступлений, независимо от того, кто платит.

Если вы работаете с физлицами, НПД для вас выгоднее, чем УСН. Но только в том случае, если в вашем регионе действует стандартная ставка налога.

Регионы имеют право устанавливать свои ставки, и для УСН «Доходы» она может колебаться от 1 до 6%.

Первое время налог будет меньше

Стандартные ставки налога на УСН: 6 % с доходов от организаций и ИП, и 4 % с поступлений от физических лиц. Но при регистрации самозанятым дают налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Пока этот вычет не будет полностью использован, ставки налога будут 4 и 3 % соответственно.

Не нужно покупать кассовый аппарат

Почти все индивидуальные предприниматели при наличных расчётах должны использовать онлайн-кассы. Исключения есть, но их немного. Кроме покупки кассы придётся потратиться на фискальный накопитель и ежегодное обслуживание.У самозанятых ИП такой обязанности нет: они выписывают чеки через приложение «Мой налог».

Не нужно сдавать налоговую отчётность

ИП освобождены от ведения бухгалтерского учёта, но не от сдачи налоговых деклараций. Это относится ко всем режимам налогообложения, кроме ПСН, но и на патенте придётся вести Книгу учёта доходов.Самозанятые не сдают отчётность в налоговую инспекцию. Налог автоматически считается в приложении «Мой налог», заплатить его можно там же.

Что даёт самозанятым статус ИП

И физлица, и ИП при переходе на НПД работают на одинаковых условиях. Так почему бы не работать как физлицо, не отягощая себя еще и регистрацией ИП?ИП самозанятому открывает возможности, которых нет у физлиц.

Можно открыть расчётный счёт и подключить эквайринг

Самозанятые ИП могут открыть расчётный счёт в банке, а частные лица — нет. Через банковский счёт проще и быстрее проводить платежи и принимать оплату от юридических лиц и ИП.

К тому же платёж на расчётный счёт ИП обходится дешевле, чем перевод на карту физического лица.Для работы с физлицами самозанятому понадобится расчётный счёт, если он захочет установить терминал и принимать платежи по эквайрингу.

В магазине или салоне людям удобнее платить так, чем переводить платежи онлайн.

Больше клиентов из мира бизнеса

Некоторые организации неохотно заключают договоры с самозанятыми гражданами, потому что боятся излишнего внимания ФНС и банков к платежам на лицевые счета физических лиц, а ещё потому что банки берут повышенную комиссию за переводы физлицам.Работать с самозанятым в статусе ИП, имеющими расчётный счёт, им выгоднее и спокойнее.

Можно застраховаться в ФСС

ИП, в том числе и самозанятые, могут заключить договор добровольного социального страхования с ФСС, перечислять взносы и получать больничные. Это особенно выгодно, если женщина-самозанятая собирается в декрет, т.к. она сможет получить пособие по беременности и родам.У физлиц такой возможности нет.

Можно заниматься лицензируемыми видами деятельности

Для некоторых видов деятельности нужна лицензия. Некоторые из них доступны только для юридических лиц (например, банковская, страховая, охранная деятельность, выпуск лекарств, оружия, и т.д).

Остальные могут выдать и предпринимателям, но не гражданам без статуса ИП.Например, если самозанятый решил заняться пассажирскими перевозками на автобусе, без лицензии он этим заниматься не сможет.

А без статуса ИП ему лицензию не дадут.

Минусы ИП-самозанятых

При всех плюсах самозанятости не всегда это самый выгодный вариант.

Ставка налога у самозанятых по всей России одинаковая, для упрощённой и патентной системы в некоторых регионах действуют льготные пониженные ставки.

При патентной системе налог считают не с фактического дохода, а с потенциального, а он зачастую ниже реального. Эти факторы нужно учитывать при выборе режима налогообложения.

Как действующему ИП перейти на НПД

Процедура состоит из 2 этапов.Этап 1. Скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Это также можно сделать в личном кабинете на сайте ФНС России или в одном из уполномоченных ФНС коммерческих банков.

Специального письма от налоговой инспекции о подтверждении перехода на НПД не будет, поэтому нужно проверить свой статус самозанятого на сайте ФНС.Этап 2. Уведомить ИФНС об отказе от применения текущего налогового режима.

Совмещать самозанятость с другими системами налогообложения нельзя, поэтому ФНС даёт 30 дней после регистрации, чтобы отказаться от УСН или ЕСХН, если ИП их применял. Если опоздать с отправкой даже на один день, регистрацию в качестве плательщика НПД аннулируют.Специального бланка уведомления об отказе нет нет, но ФНС рекомендует применять формы 26.

2-8 при отказе от УСН и 26.2-7 — при отказе от ЕСХН.Не позднее 25 числа месяца, следующего за регистрацией в качестве плательщика НПД, ИП должен подать декларацию по УСН или ЕСХН. Ещё уплатить страховые взносы за период применения спецрежима до перехода на самозанятость в срок до 31 декабря текущего года, и дополнительные взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.

 в срок до 1 июля следующего года.Предприниматели на ОСНО уведомление об отказе не подают, но должны своевременно уплатить НДФЛ, НДС, и подать по ним декларации.Если ИФНС выявит, что ИП на момент регистрации не имел права применять НПД, его уведомление об отказе применения УСН или ЕСХН отменят.

Как физлицу стать ИП на НПД

Сначала нужно зарегистрироваться в мобильном приложении «Мой налог» как плательщик НПД, а затем оформлять ИП.Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, нужно заполнить заявление по форме Р21001.

Если заявление подаётся в бумажном виде, то к нему нужно приложить копию паспорта, оплатить госпошлину в размере 800 рублей и приложить квитанцию. Пакет документов можно передать непосредственно в регистрирующую ИФНС, обратиться в МФЦ или отправить по почте.Можно подать документы в электронном виде через сайт ФНС России или портал Госуслуг.

Для этого нужна своя электронная подпись. Платить госпошлину в этом случае не нужно.Если нет электронной подписи, можно это сделать через:

1. нотариуса. Он за плату подпишет документы своей электронной подписью и отправит документы в налоговую инспекцию;
2. отделение МФЦ, если там налажен электронный документооборот с ФНС;
3. интернет-бухгалтерию «Моё дело»: без оплаты и без пошлины.

При заполнении заявления по форме Р21001 обратите особое внимание на основной код ОКВЭД. Он должен соответствовать ограничениям из п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

ИФНС рассмотрит документы в течение трёх рабочих дней, после чего на электронную почту придёт лист записи в ЕГРИП и уведомление о постановке на учёт. После этого подключите личный кабинет ИП на сайте ФНС России и проверьте свой режим налогообложения.

Если указано, что это НПД, значит вы всё сделали правильно и можете работать как самозанятый ИП.