Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?

Онлайн-касса для медицинских услуг должна обладать возможностью подключения к системе медицинского учета.

Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?Рис 1. Оплата медицинских услуг

Все медицинские учреждения, оказывающие платные услуги были, обязаны перейти на использование онлайн-кассы  и заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) еще с 1 июля 2017 года.

[attention type=green]Важно! От перехода на новый режим освобождены только организации, занимающиеся реализацией лекарств и оказанием услуг населению в фельдшерских пунктах сельской местности.[/attention]

Особенности использования онлайн-кассы в медучреждении

В отличие от обычных организаций, у большинства медицинских центров анализ и учет продаж ведется через специальную программу – медицинские информационные системы (МИС).

Чтобы понять, как по онлайн-кассе отразить медицинские услуги, необходимо представить алгоритм работы ККТ в медучреждениях.

Процесс работы онлайн-кассы в медучреждении

Процедура проведения платежей за врачебные услуги происходит следующим образом:

  1. Пациент оплачивает оказанную услугу.
  2. Кассир заносит операцию в МИС, а печать чека происходит автоматически через дополнительно установленную программу на онлайн-кассе.
  3. Фискальный регистратор записывает полученные данные о продаже и направляет сведения ОФД.
  4. ОФД направляет подтвержденные данные обратно кассе и в налоговую службу.

Перед тем как начать работу с новой кассой, необходимо будет интегрировать ее с системой МИС.

Как правило, интеграция онлайн-кассы с такой системой вызывает затруднения, особенно если в учреждении установлена локальная МИС. Значительно упрощает работу система, расположенная в облачном хранилище.

Разработчики системы МИС предусмотрели нововведения и встроили возможность сопряжения с медицинской системой учета в кассовые аппараты нового поколения.

[attention type=green]Важно! Перед покупкой онлайн-кассы для медучреждения необходимо убедиться в ее возможности подключения к медицинской системе учета.[/attention]

Сколько стоят нововведения

Переход на онлайн-кассы для медицинских услуг – процедура затратная как для муниципальных учреждений, так и для частных клиник, которым за свой счет приходится приобретать необходимое оборудование.

  Оптовая торговля

Для медучреждений, работающих в системе МИС, подойдут фискальные регистраторы, поскольку все действия осуществляются через персональный компьютер в медицинской системе учета, а онлайн-касса лишь печатает чек и отправляет сведения ОФД.

Таблица 1. Обзор кассовых аппаратов, наиболее подходящих для медицинских учреждений

Наименование Внешний вид Характеристики Цена (руб.)
Касса К-1Ф  
Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?150×210×130,
вес – 1,5 кг.
Скорость печати – 75мм/с от 50 до 100 чеков в день.
Wi-fi, Ethernet, USB, RJ-12.
12 000
Атол 52Ф  
Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?140×120×140,
вес – 1,4 кг.
Скорость печати – 200 мм/с от 150 чеков в день.
RS, RS-232, Ethernet, USB.
26 600
Атол 77Ф Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?
148×233×145,
вес – 1,7 кг.
Скорость печати – 300 мм/с от 150 чеков в день.
Ethernet, USB, RS-232.
27 000
Атол 50Ф Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?115×135×200,
вес – 1,2 кг.
Скорость печати – 100 мм/с от 150 чеков в день.
USB, RJ-12.
17 000
Атол 20Ф (USB)  
Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?131×135×195,
вес – 1,2 кг.
Скорость печати – 100 мм/с от 100 до 150 чеков в день.
Только USB.
18 500
Атол 25Ф Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?144×130×174,
вес – 1,2 кг.
Скорость печати – 250 мм/с от 150 чеков в день.
USB, RS, Ethernet.
22 000
АТОЛ FPrint-22ПТК Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?131×135×195,
вес – 1,4 кг.
Скорость печати – 200 мм/с от 150 чеков в день.
USB, RS, Ethernet.
23 500

Фискальный регистратор К1-Ф

Фискальный регистратор К1-Ф – устройство, предназначенное для средних (частных) клиник с умеренной проходимостью. Несмотря на доступную стоимость, обладает достаточным функционалом для работы в медицинских учреждениях:

  • умеренная скорость печати – до 75 мм/с;
  • возможность записи большого количества услуг в чеке – до 100 позиций;
  • наличие разъемов для подключения дополнительных устройств (сканера штрих-кодов, клавиатуры, денежного ящика);
  • возможность мгновенной передачи данных ОФД с помощью Wi-fi, Ethernet, USB (RNDIS);
  • экономичное энергопотребление;
  • продолжительный ресурс термоголовки – 100 км;
  • бесперебойная работа – до 24 часов.

Такой регистратор прост в обращении и обладает удобной настройкой. Возможно администрирование в любом удобном браузере.

Фискальный регистратор Атол 52Ф

Данное устройство отличается высокой производительностью и идеально подойдет для использования в крупных медцентрах с высокой посещаемостью.

Атол 52Ф обладает следующими преимуществами:

  • высокоскоростная печать – до 220 мм/с;
  • автоматический отрезчик;
  • простая заправка бумаги;
  • совместимость со всеми известными операционными системами (Windows, Linux, Android, iOS);
  • подключение к компьютеру через USB, RS-232C.

Устройство генерирует и печатает QR-коды, а также оснащено встроенным фискальным накопителем.

Фискальный регистратор Атол 77Ф

Это устройство также подойдет к использованию в крупных медицинских учреждениях с постоянной посещаемостью, поскольку обладает высокой пропускной способностью.

Преимущества Атол 77Ф:

  • высокоскоростная печать – до 300 мм/с;
  • наличие автоотрезчика чека (ресурс – 2 000 000 отрезов);
  • прост в обращении и подключении (драйвер кассовых аппаратов Атол един для всех моделей);
  • совместимость с операционными системами (Windows, Linux, Android, iOS);
  • долговечность работы: печатающей головки – до 5 лет, автоотреза чека – до 10 лет;
  • продолжительный ресурс термоголовки – 200 км.

Кроме того, этот регистратор позволяет использовать чековую ленту шириной до 64 символов, но при необходимости можно использовать и упрощенную – до 42 символов.

Фискальный регистратор Атол 50Ф

Бюджетный вариант известной модели Атол 55Ф. Экономичность обеспечивается за счет бюджетной стоимость запчастей и возможности использовать недорогие расходные материалы, например, чековую ленту шириной 44 и 57 мм.

Атол 50Ф не уступает своим аналогам и обладает следующими возможностями:

  • ресурс печатающей головки – 100 км;
  • ресурс отрезчика – 500 000 отрезов чека;
  • возможность подключения кассовой периферии (терминалы, сканеры, денежный ящик);
  • Wi-Fi, 2G/3G.

Несмотря на свой экономичный функционал, данный регистратор неплохо справится с работой в медицинских центрах с небольшой проходимостью.

Фискальный регистратор Атол 20Ф (USB)

Данное устройство так же, как и предыдущие регистраторы, входит в число экономичных моделей, но не отличается широким функционалом. Однако этот тип наиболее подходит частным и малым клиникам, не обременённым большой посещаемостью – до 150 чеков в день.

Преимущества регистратора Атол 20Ф:

  • возможность подключения кассовой периферии (терминалы, сканеры, денежный ящик);
  • относительно высокая скорость и качественная печать;
  • автоматический резчик чеков;
  • совместимость с распространенными операционными системами (системами (Android, iOS, Windows, Linux).

Устройство удобно в использовании, поменять бобину сможет любой неопытный кассир. Компактно в размерах, есть возможность вертикального размещения.

Фискальный регистратор Атол 25Ф

Более функциональная модель производителя Атол, включающая в себя последние современные наработки. Предназначена для обслуживания большого потока продаж.

Преимущества Атол 25Ф:

  • высокая скорость печати – 250 мм/с;
  • простота в обращении – быстрая замена ленты и фискального накопителя без разбора корпуса регистратора;
  • возможность печати на лентах двух форматов – 58 мм (от 32 до 42 символов в строке) и 80 мм (от 48 до 64 символов в строке);
  • продолжительность работы автоотрезчика – 1 500 000 отрезов;
  • ресурс печатающей головки – 150 км.

Такой регистратор целесообразно приобретать для использования в крупных медицинских центрах.

Фискальный регистратор АТОЛ FPrint-22ПТК

Многофункциональное устройство, наиболее подойдет для обслуживания со средней и большой проходимостью.

Преимущества АТОЛ FPrint-22ПТК:

  • совместимость с POS-терминалами, персональными компьютерами, мобильными устройствами (планшеты, смартфоны);
  • совместимость с облачными решениями (веб-приложения);
  • высокая скорость печати;
  • возможность печати на широкой ленте;
  • легкость замены ленты и фискального накопителя.

Устройство имеет расширенный функционал и целесообразно к применению в крупных медицинских учреждениях.

После приобретения новой кассовой техники клиникам также предстоит заключить договор с оператором фискальных данных (ОФД) и получить квалифицированную электронную подпись (КЭП).

Нужна ли онлайн-касса для оказания медицинских услуг

Кассовая техника, работающая через интернет в режиме онлайн, обязательна к применению индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами согласно требованиям Федерального закона №54.

Порядок и этапность перехода на подобное оборудование для предпринимателей различных направлений деятельности и систем налогообложения регламентируется этим же законом, в том числе срок начала применения онлайн касс для медицинских услуг.

Окончательный срок перехода на современную технику – 1 июля 2019 года.

Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?

Что такое онлайн ККТ

Контрольно-кассовая техника (ККТ) представляет собой кассовый аппарат, подобно традиционному аппарату, выдающему чеки покупателям. Особенностью ККТ является автоматическая пересылка через интернет в фискальные органы информации о совершенных платежах.

Также обязательной функцией является пересылка отчетных документов на электронный адрес плательщика. Касса может иметь различную конфигурацию в зависимости от целей предпринимателя и представлять собой прибор от небольшого терминала со встроенным печатающим устройством до полностью автоматизированного стационарного рабочего места.

Читайте также:  Какой адрес указывать в квитанции на оплату госпошлины для открытия ИП?

Перечень рекомендованных к применению моделей касс можно найти на сайте ФНС.

Применение ККТ для предпринимателей, оказывающих медицинские услуги

Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут оказывать населению различные виды услуг в области медицины:

  • лечение и профилактика;
  • аптечные услуги;
  • изготовление лекарств и другие работы в области фармацевтики;
  • сервисное обслуживание медицинской техники;
  • другие услуги.

Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?

Федеральным законом установлен порядок перехода на фискальную технику современной конфигурации. Для различных сфер деятельности предусмотрены различные сроки перехода, а оказание медицинских услуг попадает под обязательное техническое переоснащение в последнюю очередь.

До 1 июля 2019 года в качестве фискальных документов предприниматели от медицины обязаны выдавать квитанции, оформленные на бланках строгой отчетности (БСО).

По окончании льготного периода все ИП и ООО должны перейти на новый уровень обслуживания и прекратить выдавать БСО независимо от выбранной формы уплаты налогов.

В переходный период допускается параллельное существование двух систем подтверждения платежа:

  • оформление бланков строгой отчетности;
  • использование онлайн кассовой техники.

Это делается для того, чтобы:

  • дать индивидуальным предпринимателям возможность освоить практическое применение нового оборудования;
  • максимально приспособить и настроить технику к конкретному направлению ведения медицинского бизнеса;
  • выявить и устранить потенциальные технические проблемы и проблемы эксплуатации программного обеспечения.

Существуют ситуации, в которых медицинские учреждения имеет право совсем не использовать кассовую технику в режиме онлайн:

  • нахождение медучреждения в удаленных и труднодоступных местностях (перечень таких районов утверждается местными администрациями);
  • отсутствие интернет-связи в месте предоставления услуг.

Важно! В случае отсутствия интернета в населенном пункте ИП, оказывающие медицинские услуги, не освобождается от обязанности выдачи фискальных документов клиентам. Для этого ККТ должна работать в режиме оффлайн (подобный режим работы предусмотрен конструкцией большинства кассовых аппаратов). При работе в труднодоступном населенном пункте, медучреждение обязано выдать пациенту подтверждение оплаты на бланке строгой отчетности утвержденной формы. Этот бланк разрешается заполнять от руки или печатать на принтере.

Преимущества применения современного кассового оборудования

Одной из причин, сдерживающих применение современной техники в расчетах между клиентом и бизнесменом, является определенная инерционность мышления предпринимателей, граничащая с боязнью новизны.

Практика показывает, что после того, как решающий шаг сделан, пользователь понимает преимущество нового оборудования, и желания вернуться к старой системе не происходит.

А применение в медицинском бизнесе кассовых аппаратов, работающих в режиме онлайн, имеет неоспоримые достоинства:

  • потенциальное снижение штрафов за сокрытие прибыли вследствие непреднамеренных бухгалтерских ошибок и ошибок кассира;
  • простая процедура регистрации техники;
  • возможность интеграции с программами для автоматизации учета товаров и услуг;
  • удаленное управление и надзор за работой подчиненных;
  • автоматизация и упрощение бухучета;
  • подключение к локальной или глобальной медицинской информационной системе, в том числе по «облачной» технологии;
  • работа в соответствии с законодательством об обеспечении прав потребителей с выдачей фискальных чеков клиентам.

Для медицинских работников, использующих подобное оборудование, государством предоставлены дополнительные преференции:

  • при постановке ККТ на учет, за каждую кассу ИП получает право на возврат 18000 рублей в качестве налогового вычета;
  • в фискальном документе, который выдается при оплате медицинской помощи, разрешается не указывать перечень предоставленных услуг (хотя технически создать такой перечень не составляет проблем).

Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?

Важно! Не указывать перечень оказанных медуслуг законодательством разрешено только до февраля 2021 года.

Создано большое количество программ для различных направлений медицинского бизнеса, в том числе, приложений для работы стоматологического кабинета.

Такие приложения при интеграции с ПО кассового оборудования повышают комфортность работы и снижают затраты на бухгалтерский учет.

С помощью специализированного программного обеспечения доступно не только проведение платежей за оказанные медуслуги, но и дополнительно:

  • составление планов лечение со сметами;
  • выписка наряд-заказов на изготовление медицинского оборудования;
  • прием частичных авансовых платежей или полной предоплаты;
  • платежи банковской картой (требуется соответствующая конфигурация оборудования);
  • поддержка скидок и бонусов;
  • возврат оплаты;
  • другие сервисы.

Надо ли применять онлайн-кассу при оказании медицинских услуг?

Штрафы за отсутствие ККТ

Откладывая момент начала использования онлайн касс, следует помнить, что законодательство предусматривает санкции за отсутствие ККТ или использование кассовых аппаратов, несоответствующих действующим требованиям. В 2022 году размер штрафов увеличен и составляет:

Лучшие предложения по цене и качеству

  • для физических лиц – в зависимости от размера нарушения, но не менее 10000 рублей;
  • для юридических лиц — в зависимости от размера нарушения, но не менее 30000 рублей.

Важно! Во многих, но не во всех случаях штрафа можно избежать, уведомив фискальные органы о допущенном административном нарушении и приняв меры по устранению нарушения.

Повторно выявленное нарушение повлечет за собой дисквалификацию должностных лиц или административную приостановку деятельности юридических лиц.

Применение ККТ в медицинской организации

В соответствии с Федеральным законом № 290-ФЗ, в текст Федерального закона № 54-ФЗ о применении онлайн-касс постепенно вносятся изменения, направленные на поэтапный переход всех организаций и ИП к использованию новейших касс на предприятиях. Некоторые перемены вступили в законную силу совсем недавно – с 1 июля 2022 года. Об этом и будет рассказано в данной статье про применение ККТ в медицинской организации.

Применение ККТ в медицинской организации – основные понятия

Прежде чем переходить в вопросу применения ККТ медицинскими центрами, следует разобраться с основными понятиями, связанными с онлайн-кассами.

ККТ (контрольно-кассовая техника) – электронные вычислительные машины, другие устройства и комплексы устройств, способные записывать и хранить фискальные данные в фискальных накопителях, выводить на печать бумажные фискальные документы, формировать фискальные документы, осуществлять их отправку в ФНС посредством оператора фискальных данных (ОФД), с которым компания заключала договор на оказание услуг. Все упомянутые действия касса должна выполнять в соответствии с требованиями Федерального закона № 54-ФЗ.

Кассовый чек – первичный учетный документ, напечатанный в бумажном виде или сформированный в электронной форме с использованием ККТ в момент расчета между предпринимателем и клиентом, включающий в себя информацию о расчете, доказывающий факт совершения сделки и отвечающий требованиям ФЗ № 54.

Автоматизированная система для БСО (бланков строгой отчетности) – ККТ, применяемая с целью формирования БСО в электронной форме и для печати их на бумажных носителях.

Бланк строгой отчетности – первичный учетный документ, который приравнивается по значению к кассовому чеку, отпечатанный в бумажном виде или сформированный в электронной форме с использованием автоматизированной системы для БСО в момент совершения наличного или безналичного расчета между налогоплательщиком и клиентом за оказанные последнему услуги. БСО должен отвечать требованиям актуальной версии закона № 54-ФЗ.

В момент осуществления расчета между налогоплательщиком и его клиентом необходимо в подтверждение факта совершения сделки выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности в:

  • бумажном виде;
  • электронной форме в случае, если покупатель предоставил сведения о номере мобильного устройства или электронной почте до совершения расчета.

На адрес электронной почты или на номер мобильного предприятие может направить следующие сведения:

  • информацию, идентифицирующую БСО или чек;
  • данные об электронном адресе в интернете, на котором можно получить интересующие сведения о чеке или БСО.

Применение ККТ в медицинской организации – новые требования к организации работы кассы

Согласно тексту Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ, в правила работы с кассовыми аппаратами вносятся следующие изменения:

  • Плавный переход на использование онлайн-касс, оборудованных фискальными накопителями и способными по сети интернет передавать данные о наличных и безналичных расчетах на предприятии в налоговую службу через посредника – оператора фискальных данных.
  • Обязательная отправка сведений всех проведенных с клиентами расчетах в налоговые органы через ОФД (операторов фискальных данных).
  • Право на использование онлайн-касс в автономном режиме (при соответствии некоторым условиям).
  • Внесение информации обо всех установленных онлайн-кассах и фискальных накопителях поэкземплярно в специальные реестры ФНС.
  • Обязательное проведение экспертизы онлайн-касс и технического оснащения всех зарегистрированных ОФД.
  • Отказ от обязательного заключения договора на техническое обслуживание ради проведения регистрации кассы в налоговой службе.
  • Получение возможности проведения регистрации кассы и прочего юридически значимого документооборота, связанного с использованием онлайн-касс, через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы.
  • Печать чеков и БСО (бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам) только кассами с возможностью их отправки на электронную почту или абонентский номер клиента в электронном виде.
  • Использование онлайн-касс предпринимателями, оказывающими услуги, и плательщиками ЕНВД.
  • Применение фискального накопителя плательщиками ЕНВД, ПСН и предпринимателями в сфере оказания услуг. Фискальный накопитель является аналогом защищенной электронной контрольной ленты. Накопитель можно менять самому единожды за 3 года. Закон не устанавливает предельных сроков использования накопителя.
Читайте также:  Закупка запчастей для автомобилей по 44-ФЗ – инструкция 2022

Применение ККТ в медицинской организации – торговля с помощью торговых автоматов

Важно! Если медицинская организация имела возможность не применять в своей деятельности контрольно-кассовую технику на основании Федерального закона № 54-ФЗ (в редакции, актуальной до 15 июля 2016 года), такая обязанность по использованию ККТ все равно возникает с 1 июля 2022 года.

Согласно ст. 7 Федерального закона № 290-ФЗ, медицинские центры, осуществляющие торговлю, например, бахилами с использованием торговых автоматов, могли не применять ККТ, встроенные в автоматы, но только до 1 июля 2022 года. С указанной даты применение ККТ становится обязательным, и торговые автоматы необходимо дооборудовать контроль-кассовой техникой.

Если расчеты совершены между организациями и/или индивидуальными предпринимателями с использованием электронных средств платежа без их предъявления, ККТ также можно не применять.

статью ⇒ “Новые поправки в закон о ККТ“.

Применение ККТ в медицинской организации – осуществление расчетов в труднодоступных районах

Если медицинская организация расположена в труднодоступной местности, включенной в специальный перечень отдаленных районов (утв. органом гос.

власти субъекта РФ), ею может не применяться контрольно-кассовая техника на основании п. 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Однако, имеется условие – если покупатель требует выдать ему документ, доказывающий факт совершения оплаты, необходимо оформить бланк строгой отчетности, в котором были бы указаны:

Точно так же право на отказ от применения ККТ получают следующие медицинские организации:

  • Аптеки, расположенные в фельдшерско-акушерских и фельдшерских пунктах, в случае их нахождения в сельской местности.
  • Обособленные подразделения организация здравоохранения с лицензией на осуществление фармацевтической деятельности, в случае их расположения в селах, где не имеется аптек.

Важно! Медицинские учреждения, применяющие для проведения расчетов с покупателями автоматическое устройство для расчетов, или продают подакцизные товары, обязаны устанавливать на предприятии ККТ в соответствии с п. 8 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

статью ⇒ “Порядок регистрации ККТ, необходимые документы“.

Применение ККТ в медицинской организации на ЕНВД при осуществлении отдельных видов деятельности

Когда учреждение здравоохранения уплачивает налог по системе ЕНВД и занимается каким-либо видом деятельности, включенным в перечень п. 2 ст. 346.

26 Налогового кодекса, получают право осуществлять расчеты (наличные и безналичные) без применения контрольно-кассовой техники.

С 1 июля 2022 года при этом перестают действовать старые требования относительно выдачи чека, квитанции или иного подтверждающего оплату документа.

Медицинские организации на ЕНВД, получающие доход от деятельности, описанной в пп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (например, ветеринарии) могут не устанавливать контроль-кассовую технику только до 1 июля текущего года.

Применение ККТ в медицинской организации – расчеты посредством электронных средств платежа

Электронное средство платежа – средство и/или метод, дающий возможность клиенту оператора по переводу денег составлять, удостоверять и передать распоряжения ради осуществления перевода средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с применением (п. 19 ст. 3 Федерального закона № 161-ФЗ):

  • электронных носителей информации;
  • информационно-коммуникационных технологий;
  • других технических устройств.
  • При осуществлении оплаты путем перевода денег в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства клиента перед продавцом считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о перечислении денег, с момента подтверждения его исполнения банком.
  • При проведении расчета между продавцом и покупателем с применением электронных средств платежа (включая те, что исключают возможность прямого взаимодействия клиента с владельцем ККТ или продавцом) налогоплательщик обязан использовать ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о перечислении оговоренной суммы банком.
  • Учреждения здравоохранения, принимающие расчеты через электронные средства платежа (кроме платежных карт), применение которых не предусматривало использование ККТ на основании положений закона № 54-ФЗ в старой редакции, должны начать применять кассовую технику с начала июля 2022 года.

Применение ККТ в медицинской организации – выдача БСО

Начиная с 1 июля 2022 года, медицинские учреждения обязуются выдавать клиентам бланки строгой отчетности только при соблюдении условий:

  1. БСО должен быть сформирован непосредственно в момент проведения расчета с покупателем.
  2. Бланк строгой отчетности выдается только при оплате услуг (перечень будет сформирован Правительством РФ), но не при оплате работ и товаров.
  3. БСО нельзя заполнять вручную, документ должен быть оформлен только в электронном виде.
  4. Бланк строгой отчетности могут выводиться в бумажной форме только при условии применения автоматизированной системы для БСО.

Типичные ошибки

Ошибка: Был осуществлен расчет между двумя ИП посредством электронных средств платежа без его предъявления. При этом применялась ККТ.

Комментарий: ККТ в данной ситуации разрешено не применять на основании п. 9 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

Ответы на распространенные вопросы про применение ККТ в медицинской организации

Вопрос №1: Может ли ветеринарная клиника не устанавливать для расчетов с клиентами контрольно-кассовую технику, если организация применяет ЕНВД?

Ответ: Право на отказ от установки ККТ действовало до 1 июля 2022 года. С указанной даты, согласно ч. 7, 7.1 Федерального закона № 290-ФЗ, применение ККТ становится обязательным.

Вопрос №2: Медицинское учреждение торгует подакцизными товарами в сельской местности. Можно ли не применять онлайн-кассу?

Ответ: Нет, в случае с продажей подакцизных товаров применение ККТ является обязательным условием осуществления деятельности.

Ответы на вопросы о ККТ от Контур.ОФД

У пользователей онлайн-касс не иссякает поток вопрос. Многие из них были заданы на вебинаре, прошедшем 4 сентября. Специалисты Контур.ОФД рассмотрели более 500 вопросов. Предлагаем вашему вниманию выдержку, содержащую существенную часть их ответов.

О применении бсо

Предприниматель на УСН, оказывающий услуги, выписывает БСО при приеме наличной оплаты от физлиц. Как поступить с июля 2019 года? Нужно ли печатать название услуг?

До 1 июля 2019 года можно выписывать бумажные БСО. Затем нужно будет применять либо кассу, либо специальную автоматизированную систему для бланков строгой отчетности БСО-ККТ. Пока их нет даже в реестре ФНС.

В части реквизитов БСО полностью аналогичен кассовому чеку. Их перечень содержится в статье 4.7 закона 54-ФЗ. Предприниматели на УСН имеют право не указывать название позиций в чеке или БСО вплоть до 1 февраля 2021 года.

Может ли ИП на УСН выписывать БСО при получении денег на расчетный счет?

На одном из вебинаров представитель ФНС Батарин А.А. на подобный вопрос ответил следующее: можно продолжать выдавать БСО до июля 2019 года без применения ККТ.

Являются ли бланками строгой отчетности приходники, которые формируются программой «1С»?

Нет. Бланки строгой отчетности должны быть разработаны по правилам из постановления Правительства № 359 от 06.05.2008.

Они создаются при помощи специальных автоматизированных систем и содержат набор обязательных реквизитов, в том числе данные об АС, посредством которой они сформированы, тираже, количестве экземпляров.

Использовать их можно только для оказания услуг непосредственно населению.

Может ли предприниматель на упрощенке (услуги населению) после июля 2019 года использовать электронные БСО? Как это реализовать на практике?

Для формирования электронных БСО требуется специальная кассовая техника, которая называется Автоматизированная система БСО (БСО-ККТ). Пока таких аппаратов нет. Скорее всего, они начнут появляться в начале 2019 года.

Организация оказывает медицинские услуги и применяет кассовую технику. Можно ли выдавать БСО, если нет света, сломалась касса и так далее?

Поскольку закон разрешает при оказании услуг населению применять БСО в текущем виде до июля 2019 года, то в данном случае нарушения быть не должно. Вместе с тем напомним, по общему правилу при отключении света или поломке кассовой техники следует прекратить прием денег либо провести коррекцию расчетов, когда работоспособность ККТ будет восстановлена.

Компания на УСН ведет развозную торговлю хлебобулочными изделиями. Можно ли применять БСО?

Нет, поскольку бланк строгой отчетности можно применять только при оказании услуг. В вашем случае нужно применять кассу.

Читайте также:  Роспотребнадзор выработал новые правила общепита с целью снижения распространения инфекционных заболеваний

Выплаты физлицам и расходные чеки

От учредителя получен заем на пополнение оборотных средств. Нужно ли применять кассу при его погашении?

Официальных писем по этому поводу нет. Однако на вебинаре Батарин А.А. разъяснил, что кассовая техника в данном случае не применяется. В законе 54-ФЗ речь идет о займах для оплаты товаров, работ или услуг, тогда как в вопросе описана иная ситуация.

Нужно ли выбивать чек при выплате физлицам, нанятым по ГПХ?

Нет, касса для выплат по ГПХ не применяется.

ФНС 14.08.2018 разъяснила, что при выплатах по ГПХ касса не применяется. Перестать ее применять нужно после этого разъяснения или можно было не применять и раньше?

Применять кассу при выплате по ГПХ не нужно было и раньше. Однако нет ничего страшного, если касса применялась — санкций за это не предусмотрено.

Заработная плата выдается наличкой. Применять ли кассу?

Нет, выплата сотрудникам зарплаты не считается расчетом.

Когда формируется чек с признаком «расход»?

Только в случаях, когда покупателю (клиенту) выдаются денежные средства. Например, при скупке у физических лиц металлолома. Обратите внимание, если возвращаются средства, ранее полученные от клиента (возврат товара, отказ от услуги), то указывается признак «возврат прихода».

Важно! Касса всегда применяется продавцом или заказчиком. Если в сделке продавцом выступает физическое лицо, а покупателем — компании или ИП (например, гражданин нанят по договору ГПХ для оказания услуг), то кассовая техника не применяется.

Компания закупает у населения ювелирные украшения. Надо ли применять кассу?

Да, в данном случае применяется кассовая техника. При приеме изделий выбивается чек с признаком «расход».

У физлица арендовано транспортное средство. Когда выплачивается арендная плата, нужно ли применять кассу?

Нет. Касса применяется только поставщиком или продавцом. В данном случае поставщиком услуги (аренда ТС) является физическое лицо, а они от применения ККТ освобождены.

Подотчетное лицо организации приобретает у физического лиц товары, которые в дальнейшем используются в деятельности. Следует ли выбивать чек с признаком «расход»?

В письме № АС-4-20/15707 от 14.08.2018 ФНС поясняет, что в подобном случае нужно выбить чек с признаком «расход», если приобретенные товары в дальнейшем будут перепродаваться. Кассовая техника применяется в том числе и при приеме таких товаров подотчетными лицами.

Если же товары приобретаются компанией для своих нужд, то применять кассу не нужно.

Подотчетное лицо расплатилось с поставщиком наличными средствами. Следует ли компании выбить чек с признаком «расход»?

Нет, поскольку кассовая техника применяется только продавцом. В данном случае поставщик должен выдать подотчетному лицу чек с признаком «приход».

Компания распродает старую оргтехнику своим сотрудникам, стоимость удерживается из заработной платы. Нужна ли касса?

В данном случае имеет место погашения сотрудниками задолженности перед компанией за приобретенные товары. С точки зрения закона 54-ФЗ это является расчетом и требует применения ККТ. Такое разъяснение ФНС дает в письме № АС-4-20/15707.

Компания реализует товар своим сотрудникам с частичной предоплатой или в кредит. С какими реквизитами выдавать кассовые чеки?

При реализации по предоплате или в кредит формируется два чек.

При частичной предоплате:

  • В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «предоплата», сумма, которую внес покупатель.
  • В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «полный расчет», остаток суммы.

При постоплате (в кредит):

  • В чеке 1: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «частичный расчет и кредит», сумма по чеку — сумма долга.
  • В чеке 2: признак расчета — «приход», признак способа расчета — «оплата кредита», сумма наличными или электронными.

Подотчетник организации оплачивает ИП услуги шиномонтажа и вместо кассового чека получает товарный или БСО. Следует ли в этой ситуации компании выбивать кассовые чеки при оформлении авансовых отчетов?

Касса всегда применяется продавцом товаров, работ или услуг, а не покупателем. В данном случае организация является покупателем услуг шиномонтажа, поэтому никаких кассовых чеков она выбивать не должна. Для составления авансового отчета должно быть достаточно полученного товарного чека или БСО.

Компания на ЕНВД и УСН принимает оплату только через банковский счет. Нужно ли применять кассу? И как быть с блокировкой, которая наступает спустя 30 дней неиспользования ККТ?

В данном случае необходимо применять ККТ при приеме оплаты от физических лиц. Если контрагенты — компании и ИП, то касса не нужна.

По второму вопросу подчеркнем: если была закрыта последняя смена, а в памяти фискального накопителя не осталось непереданных документов, то через 30 дней простоя кассовый аппарат заблокирован не будет.

Компания, которая не использует кассовую технику, по ошибке получила на расчетный счет денежные средства от физического лица. Следует ли приобрести кассу, пробить чек, а затем оформить возврат средств?

Конечно же, нет. В данном случае достаточно вернуть средства как ошибочно перечисленные.

Должен ли ИП применять кассу, когда переводит со своего предпринимательского счета деньги на свою карточку физлица?

Нет, это не является расчетом.

Покупатель перечислил оплату за товар через Сбербанк-онлайн, денежные средства были зачислены на расчетный счет. Куда продавец должен направить чек? Реквизиты банк не сообщает.

Целесообразно организовать расчет таким образом, чтобы получать от покупателя email или абонентский номер до того, как он произведет оплату. В данном случае следует выбить чек на бумаге и передать его ​​покупателю вместе с товаром или при первом непосредственном контакте. Главное — сформировать чек не позже дня, следующего за днем расчета. А передать его покупателю можно и позже.

«Если вы точно знаете, что физлицо оплатило покупку наличными через кассу банка, можете не применять кассу до 1 июля 2019 года». Что это значит?

С июля 2018 года вступили в силу поправки в 54-ФЗ, обязывающие пробивать чек, если физическое лицо оплачивает покупку в безналичном порядке. Исключение — случай, когда покупатель не использует электронные средства платежа (ЭСП).

В настоящее время единственная возможность оплатить безналичным путем без использования ЭСП — обращение к специалисту банка.

Если продавец на 100% уверен, что покупатель использует именно этот вариант оплаты, то кассу можно не применять до 1 июля 2019 года.

Внимание! Если же вопреки ожиданиям покупатель оплатит, например, через Сбербанк-онлайн, то у продавца возникнет обязанность применить кассовый аппарат.

С какого времени нужно применять кассу при зачислении денежных средств от физических лиц на расчетный счет?

С 1 июля 2018 года. Исключение — оплата по бумажному документу через операциониста банка. В этом случае кассу нужно будет применять с 1 июля 2019 года.

Если компания на УСН получает деньги от физлица на расчетный счет через кассу банка, она может не применять ККТ?

Да, это возможно до 1 июля 2019 года. Потом придется применять кассу.

Как применять кассу, если производится оплата на расчетный счет за третьих лиц. Например, физическое лицо оплачивает за компанию?

Из разъяснений представителей Налоговой службы следует, что в данном вопросе важен плательщик. Если платеж осуществляет физическое лицо, то кассу применять нужно. При этом не имеет значения, что гражданин платит за компанию. Если же, наоборот, компания или ИП оплачивает за физлицо, то ККТ не применяется.

Организация оказывает услуги по строительству жилья физическим лицам. Оплата принимается на расчетный счет. Большинство клиентов оплачивать через Сбербанк-онлайн, а также материнским капиталом, кредитными средствами. Нужно ли применять кассу?

Да, во всех случаях, указанных в вопросе, ККТ применяется в обязательном порядке. В чеках необходимо указать, что оплата принимается электронными средствами.

Предприниматель без работников оказывает услуги физлицам и принимает оплату на расчетный счет в банк. Нужна ли касса?

До 1 июля 2019 года можно не применять кассу, если выдается документ, заменяющий кассовый чек. Если ИП на УСН, он должен выдавать БСО. При применении ЕНВД или патента можно по требованию заказчика выписать товарный чек или иной документ, подтверждающий расчет.

Интернет-магазин принимает оплату на сайте через платежного агента. Нужно ли применять кассу?

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *